Ип на псн могут оказывать услуги по авторемонту как физлицам, так и организациям

ИП на ПСН могут оказывать услуги по авторемонту как физлицам, так и организациям

Индивидуальные предприниматели на патентной системе налогообложения (ПСН) могут оказывать услуги по авторемонту как физическим, так и юридическим лицам.

Согласно письму Минфина от 10.03.17 № 03-11-12/13633, если предприниматель занимается ремонтом и техобслуживанием транспортных средств, он вправе применять ПСН и оказывать услуги как физическим, так и юридическим лицам.

Пункт 2 статьи 346.43 НК РФ содержит перечень видов предпринимательской деятельности, в отношении которых можно ИП могут применять ПСН. Данный перечень включает, помимо прочего, услуги по техническому обслуживанию и ремонту автотранспортных и мототранспортных средств, машин и оборудования.

Министерство финансов также напоминает, что применение патентной системы налогообложения в сфере оказания услуг по техническому обслуживанию и ремонту автотранспортных средств не ставится в зависимость от того, кем является заказчик – организацией или физлицом. Соответственно, ИП на ПСН может обслуживать и тех, и других.

Можно ли ИП на патенте оказывать услуги организациям

Когда предприниматель покупает Патент на свою деятельность, у него нередко возникает вопрос о том, кому можно оказывать услуги — только населению или всем-всем-всем. В данной статье мы рассмотрим в каких случаях ИП имеет право оказывать услуги для юридических лиц, имея Патент, а в каких — нет.

Законодательное регулирование вопроса осуществляется Налоговым кодексом РФ — статья 346.43, Письмами Министерства Финансов РФ, в частности Письмом от 28 декабря 2012года с номером 03-11-11-398, который описывает особенности применения Патентной системы налогообложения при оказании услуг организациям.

Предприниматель при выборе системы налогообложения должен заранее просчитать размер налоговой нагрузки на его бизнес. Патентная система налогообложения — это очень удобная система, когда ИП платит налог не из фактически полученных доходов, а из предполагаемого дохода, который рассчитала налоговая инспекция. Сумма Патента не меняется в течение года. При данной системе налогообложения не нужно сдавать декларацию.

Если деятельность по ПСНО есть в списке Налогового кодекса

Если предприниматель занимается оказанием услуг, которые входят в список услуг по Налоговому кодексу как разрешенные для ПСНО, то в такой ситуации ИП может работать хоть с юридическими, хоть с физическими лицами. Ограничений для оказания услуг ИП не установлено законодательством. Список услуг перечислен в 346.43 статье Налогового кодекса. Данный перечень включает в себя 63 вида деятельности. Вот некоторые из них:

• ТО и ремонт автотранспортных средств;
• Обучение на курсах и репетиторство населения;
• Уход и присмотр за больными и детьми;
• Вет.услуги;
• Ремонт построек и жилья;
• Услуги косметолога и парикмахера;
• Приготовление на дому блюд поваром;
• Экскурсионные услуги;
• Производство молочной продукции;
• Уход за инвалидами и престарелыми;
• Ремонт компьютеров;
• Ритуальные услуги и многие другие.

Важно! Если ИП занимается оказанием услуг и приобрел Патент, в котором оказываемый им вид деятельности совпадает с видом деятельности, указанным во втором пункте 346.43 статьи Налогового кодекса РФ, то услуги он может оказывать как физическим, так и юридическим лицам, потому как ограничений в законодательстве на это не предусмотрено.

Если деятельность, указанная в самом Патенте установлена региональным законодательством

В восьмом пункте 346.43 статьи указано на право регионов устанавливать помимо указанным в Налоговом кодексе дополнительно и другие виды деятельности. Но такие виды должны быть бытовыми услугами населению. Дополнительно Министерство Финансов при обращении в Налоговые органы за разъяснениями выпускает Письма, в которых подтверждается эта позиция. В частности в Письме от 28 декабря 2012года с номером 03-11-11-398 подтверждается то, что установленные субъектами Федерации дополнительными виды деятельности должны осуществляться ИП на ПСНО только в отношении физических лиц.

Важно! При выдаче Патента налоговой инспекцией на вид деятельности, который дополнительно к указанным в НК РФ введен региональным законодательством, предприниматель не имеет право оказывать по нему услуги организациям. Такой вид деятельности предполагает оказание услуг населению, то есть физическим лицам.

Как быть предпринимателю, если вид деятельности в Патенте не указан в НК

Если ИП не имеет право оказывать по ПСНО услуги организациям и другим предпринимателям, то в данной ситуации при желании работать с юридическими лицами он должен оказывать им услуги применяя общую систему налогообложения или упрощенную систему налогообложения. А те услуги, которые ИП оказывает физическим лицам, останутся на Патенте. В такой ситуации у ИП наблюдается совмещение налоговых режимов и у предпринимателя возникает обязанность раздельного учета доходов и расходов по разным видам деятельности и разным системам налогообложения.

Может ли предприниматель на ПСНО принимать деньги на счет от других предпринимателей и юр.лиц

Если ИП имеет право оказывать услуги организациям по Патенту, то он вправе принимать деньги на расчетный счет и выставлять счета для физических, юридических лиц и других ИП. Никаких ограничений в налоговом кодексе на данный вопрос не указано.

Предприниматель, применяющий ПСНО, может оказывать услуги организациям в том случае, если вид деятельности, на который ИП получит право применения ПСНО, указан в Налоговом кодексе. Если вид деятельности по ПСНО не указан в НК, то он введен законами субъекта Федерации, и, следовательно, по нему можно оказывать услуги только населению страны.

Вопрос: Я — предприниматель, оказываю ритуальные услуги на Патенте. Ко мне обратился другой предприниматель с просьбой оплаты моих услуг на расчетный счет. Могу ли я принимать деньги от ИП на расчетный счет по данному виду деятельности?

Ответ: Да, Вы можете работать как с юридическими и физическими лицами, так и с другими предпринимателями, оказывая ритуальные услуги, потому что данный вид деятельности указан в перечне разрешенных видов в Налоговом кодексе.

Вопрос: Может ли ИП, оказывающий услуги по ремонту ювелирных изделий, приобрести право применения ПСНО?

Ответ: Да, данный вид деятельности разрешен для приобретения Патента. Для его приобретения Вам необходимо обратиться в Налоговую инспекцию по месту осуществления деятельности.

Вопрос: Как узнать стоимость приобретения Патента? Я оказываю парикмахерские услуги в городе Уфа.

Ответ: Стоимость Патента можно рассчитать в специальном сервисе ФНС, который носит название Расчет стоимости патента. Для вашего вида деятельности его стоимость будет равна 21060 рублей, если приобретать на 12 месяцев. Срок, на который Вы его купите может быть любой в пределах от одного месяца до одного года.

Санкт-Петербург, Ленинградская область звоните: +7 (812) 317-60-16

Из других регионов РФ звоните: 8 (800) 550-34-98

ИП на ПСН может оказывать услуги не только гражданам, но и организациям

К такому выводу пришел Минфин России, отвечая на вопрос налогоплательщика (письмо Департамента налоговой и таможенной политики Минфина России от 27 июня 2016 г. № 03-11-12/37210). Финансисты подчеркнули, что гл. 26.5 НК РФ “Патентная система налогообложения” не содержит ограничений в части оказания услуг или выполнения работ по заказам как физических, так и юридических лиц.

Эти разъяснения были даны в связи с таким видом деятельности, попадающим под ПСН, как услуги по ремонту и техническому обслуживанию бытовой радиоэлектронной аппаратуры, бытовых машин и бытовых приборов, часов, ремонту и изготовлению металлоизделий (подп. 6 п. 2 ст. 346.43 НК РФ). Но, по словам специалистов ведомства, это правило применяется в отношении всего перечня видов деятельности в рамках ПСН. Ранее Минфин России дал аналогичные разъяснения в отношении репетиторской деятельности.

Напомним, использовать этот спецрежим могут ИП, которые занимаются:

• оказанием услуг общественного питания, если используемые ими объекты не имеют зала для обслуживания покупателей, или площадь такого зала не превышает 50 кв. м для каждого объекта;
• розничной торговлей с такими же ограничениями площади торгового зала или розничной торговлей без использования торгового зала;
• ремонтом и пошивом швейных, меховых и кожаных изделий, головных уборов и изделий из текстильной галантереи, ремонт, пошив и вязание трикотажных изделий;
• ремонтом, чисткой, окраской и пошивом обуви;
• оказанием парикмахерских и косметических услуг;
• техобслуживанием и ремонтом машин и мотоциклов;
• ремонтом жилья и т. д. (п. 2 ст. 346.43 НК РФ).

Минфин России дал еще одно частное пояснение. Министерство подчеркнуло, что заправка картриджей для принтера может быть отнесена к услугам по ремонту и техническому обслуживанию бытовой радиоэлектронной аппаратуры, бытовых машин и бытовых приборов. А следовательно, тоже может быть объектом обложения ПСН.

Налоговые изменения
с 1 января 2019 года в России

Изменения в налоговом законодательстве
с 1 января 2019 года в России

На полях Восточного экономического форума – 2018 глава Федеральной налоговой службы России Михаил Мишустин рассказал ТАСС о сотрудничестве с крупными интернет­платформами, особенностях нового налогового режима для самозанятых и прозрачных отношениях с бизнесом.

Глава ФНС России Михаил Мишустин уточнил параметры налога на профессилональные доходы для россиян, работающих на себя.

Индивидуальные предприниматели на патентной системе налогообложения могут оказывать услуги по авторемонту как физическим, так и юридическим лицам.

Если предприниматель занимается ремонтом и техобслуживанием транспортных средств, он вправе применять ПСН и оказывать услуги как физическим, так и юридическим лицам.
Пункт 2 статьи 346.43 НК РФ содержит перечень видов предпринимательской деятельности, в отношении которых можно ИП могут применять ПСН. Данный перечень включает, помимо прочего, услуги по техническому обслуживанию и ремонту автотранспортных и мототранспортных средств, машин и оборудования.
Министерство финансов также напоминает, что применение патентной системы налогообложения в сфере оказания услуг по техническому обслуживанию и ремонту автотранспортных средств не ставится в зависимость от того, кем является заказчик – организацией или физлицом. Соответственно, ИП на ПСН может обслуживать и тех, и других.

Письмо Минфина России от 10 марта 2017 г. № 03-11-12/13633

Предприниматели на ПСН могут оказывать услуги по авторемонту как физическим, так и юридическим лицам

Индивидуальные предприниматели, которые занимаются ремонтом и техобслуживанием транспортным средств, вправе применять патентную систему налогообложения. При этом не важно, кому оказываются такие услуги — физическим или юридическим лицам. Об этом напомнил Минфин в письме от 10.03.17 № 03-11-12/13633.

Перечень видов предпринимательской деятельности, в отношении которых предприниматели вправе применять патентную систему налогообложения, установлен пунктом 2 статьи 346.43 НК РФ. В этот перечень включены и услуги по техническому обслуживанию и ремонту автотранспортных и мототранспортных средств, машин и оборудования.

В Минфине обращают внимание на то, что применение ПСН в сфере оказания услуг по техническому обслуживанию и ремонту автотранспортных средств не ставится в зависимость от того, является ли заказчик по юридическим или физическим лицом. Поэтому предприниматели на ПСН могут оказывать соответствующие услуги как физическим, так и юридическим лицам.

ИП (резиденты и нерезиденты РФ) могут перейти на патент при выполнении двух основных условий (письмо Минфина России от 25.11.2013 №03-11-12/50675).

ИП (резиденты и нерезиденты РФ) могут перейти на патент при выполнении двух основных условий (письмо Минфина России от 25.11.2013 №03-11-12/50675):

1. Применять данный спецрежим разрешает законодательство соответствующего субъекта РФ (п. 1 ст. 346.43 НК РФ).
2. Предприниматель занимается деятельностью, которая включена в перечень видов предпринимательской деятельности для патентной системы (п. 2 ст. 346.43 НК РФ). Причем услуги (работы), поименованные в перечне, можно оказывать (выполнять) по заказам как физических, так и юридических лиц (письмо ФНС России от 10.06.2014 №ГД-4-3/11215). Но если деятельность из перечня осуществляется по договору о совместной деятельности (простого товарищества) или договору доверительного управления имуществом, то перейти на патент нельзя (п. 6 ст. 346.43 НК РФ).

К сведению

Субъекты РФ могут расширить перечень видов предпринимательской деятельности, в отношении которых может применяться патентная система, за счет бытовых услуг, перечисленных в ОКУН (подп. 2 п. 8 ст. 346.43 НК РФ, письмо Минфина России от 12.09.2014 №03-11-11/45760). Понятно, что в этом случае патент может применяться только при оказании данных услуг физлицам (письмо Минфина России от 02.09.2014 № 03-11-12/43824).

Предприниматель, который применяет патент, может привлекать наемных работников, в том числе по гражданско-правовым договорам. Однако средняя численность всех работников, занятых у предпринимателя, не должна превышать15 человек (п. 5 ст. 346.43 НК РФ).

Чтобы перейти на патентную систему налогообложения, нужно подать заявление в налоговую инспекцию (письмо ФНС России от 26.01.2015 № ГД-3-15/211). Составить заявление нужно по форме, которая утверждена приказом ФНС России от 18.11.2014 № ММВ-7-3/589.

Эльба сформирует книгу учёта доходов на Патенте автоматически. Пользуйтесь всеми возможностями сервиса 30 дней бесплатно.

Заявление можно подать лично, через представителя, отправить по почте или в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи (п. 2 ст. 346.45 НК РФ). Сделать это следует не менее чем за 10 дней до начала применения индивидуальным предпринимателем патента. Понятно, что вновь зарегистрированный ИП вправе применять патентную систему со дня его государственной регистрации (п. 1 ст. 346.46 НК РФ).

На усмотрение предпринимателя патент может быть выдан на период от одного месяца до одного года (в пределах одного календарного года). Иными словами, патент не может действовать сразу в двух календарных годах (п. 5 ст. 346.45 НК РФ).

К сведению

Декларацию по налогу, уплачиваемому в связи с применением патента, представлять в налоговую инспекцию не нужно (ст. 346.52 НК РФ).

В течение 5 дней со дня получения заявления налоговая инспекция должна выдать патент по форме, утвержденной приказом ФНС России от 26.11.2014 № ММВ-7-3/599. Если вы подаете заявление в комплекте с документами на госрегистрацию, патент должны выдан со дня регистрации (п. 3 ст. 346.45 НК РФ).

Вместе с патентом инспекция выдаст уведомление о постановке на налоговый учет в качестве ИП, применяющего патент (письмо ФНС России от 29.12.2012 №ПА-4-6/22635).

Важно

Если вы подали заявление о переходе на патентную систему, но передумали, вы вправе отказаться от получения патента. Для этого в налоговую инспекцию нужно направить заявление об отказе в произвольной форме. Причем нужно успеть сделать это до даты постановки на налоговый учет по соответствующему основанию (письмо Минфина России от 08.07.2013 № 03-11-09/26233).

При определенных условиях налоговая инспекция может отказать предпринимателю в переводе на патент. Основанием для отказа могут послужить следующие обстоятельства (п. 4 ст. 346.45 НК РФ):

1. Вида деятельности, на который предприниматель собирается получить патент, нет в перечне видов деятельности, переводимых на данный спецрежим.
2. Указанный в заявлении срок патента не соответствует установленному временному интервалу выдачи патента.
3. Указанная в заявлении дата перехода на спецрежим относится к году, в котором право на применение патента было утрачено или ИП прекратил вести деятельность, в отношении которой применялся патент (абз. 2 п. 8 ст. 346.45 НК РФ).
4. Есть недоимка по налогу, который уплачивается в связи с применением патента.
5. В заявлении не заполнены обязательные поля.

Об отказе в переводе на патент налоговая инспекция уведомит по форме, утвержденной приказом ФНС России от 14.12.2012 №ММВ-7-3/957. Сделать это чиновники должны в течение пяти дней со дня получения заявления или со дня госрегистрации физического лица в качестве ИП (п. 3 ст. 346.45 НК РФ).

Автосервис: ИП на ПСН могут работать с гражданами и организациями

Минфин подтвердил, что ИП, применяющие патентную систему налогообложения, могут работать как с гражданами, так и с организациями. Свежее письмо ведомства за № 03-11-10/47335 от 14.08.2015 г. посвящено деятельности автосервисов. Знакомимся!

Главой 26.5 НК РФ не установлено ограничений в части оказания услуг (выполнения работ) в рамках видов деятельности, предусмотренных пунктом 2 статьи 346.43 Кодекса, по заказам как физических, так и юридических лиц.

Министерство финансов Российской Федерации

Письмо
№ 03-11-10/47335 от 14.08.2015 г.

Вопрос: О применении ПСН в отношении услуг по техническому обслуживанию и ремонту машин и оборудования по заказам физлиц и юрлиц.

Ответ: Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел обращение и сообщает, что Минфин России дает письменные разъяснения по вопросам применения законодательства Российской Федерации о налогах и сборах в порядке, установленном статьей 34.2 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс).

При этом согласно Положению о Минфине России, утвержденному постановлением Правительства Российской Федерации от 30 июня 2004 г. N 329, и Регламенту Минфина России, утвержденному приказом Минфина России от 15 июня 2012 г. N 82н, в Минфине России рассматриваются индивидуальные и коллективные обращения граждан и организаций по вопросам, находящимся в сфере ведения Минфина России.

В соответствии с Положением и Регламентом в Минфине России не рассматриваются по существу обращения по проведению экспертизы договоров, учредительных и иных документов организаций, а также по оценке конкретных хозяйственных ситуаций.

Одновременно следует отметить, что согласно подпункту 9 пункта 2 статьи 346.43 Кодекса применение патентной системы налогообложения (далее — ПСН) возможно в отношении предпринимательской деятельности по техническому обслуживанию и ремонту автотранспортных и мототранспортных средств, машин и оборудования.

К данной группе видов предпринимательской деятельности относятся виды предпринимательской деятельности, предусмотренные в разделе 017000 «Техническое обслуживание и ремонт транспортных средств, машин и оборудования» Общероссийского классификатора услуг населению ОК 002-93, утвержденного постановлением Госстандарта России от 28 июня 1993 г. N 163.

Таким образом, на основании подпункта 9 пункта 2 статьи 346.43 Кодекса на применение ПСН вправе перейти индивидуальные предприниматели, осуществляющие предпринимательскую деятельность по техническому обслуживанию и ремонту машин и оборудования.

При этом отмечаем, что главой 26.5 Кодекса не установлено ограничений в части оказания услуг (выполнения работ) в рамках видов деятельности, предусмотренных пунктом 2 статьи 346.43 Кодекса, по заказам как физических, так и юридических лиц.

В то же время обращаем внимание, что в соответствии с пунктом 9 Положения о разработке, принятии, введении в действие, ведении и применении общероссийских классификаторов технико-экономической и социальной информации в социально-экономической области, утвержденного постановлением Правительства Российской Федерации от 10 ноября 2003 г. N 677 «Об общероссийских классификаторах технико-экономической и социальной информации в социально-экономической области», определение по общероссийскому классификатору кода объекта классификации, относящегося к деятельности хозяйствующего субъекта, осуществляется хозяйствующим субъектом самостоятельно путем отнесения этого объекта к соответствующему коду и наименованию позиции общероссийского классификатора, за исключением случаев, установленных законодательством Российской Федерации.

При этом пунктом 10 вышеназванного Положения установлено, что предоставление органам государственной власти, органам местного самоуправления, организациям и физическим лицам информации, касающейся общероссийских классификаторов и внесенных в них изменений, обеспечивают Федеральное агентство по техническому регулированию и метрологии и Федеральная служба государственной статистики — в отношении всех общероссийских классификаторов.

В связи с этим по вопросу отнесения конкретного вида предпринимательской деятельности к кодам объекта классификации по общероссийским классификаторам следует обращаться по принадлежности в Федеральное агентство по техническому регулированию и метрологии или Федеральную службу государственной статистики (Росстат).

Одновременно сообщаем, что настоящее письмо Департамента не содержит правовых норм, не конкретизирует нормативные предписания и не является нормативным правовым актом. Письменные разъяснения Минфина России по вопросам применения законодательства Российской Федерации о налогах и сборах имеют информационно-разъяснительный характер и не препятствуют налогоплательщикам руководствоваться нормами законодательства Российской Федерации о налогах и сборах в понимании, отличающемся от трактовки, изложенной в настоящем письме.

Заместитель директора
Департамента налоговой
и таможенно-тарифной политики
А.С.КИЗИМОВ

IP-шник сказал(-а): 05.12.2016 23:11

Подскажите, такая ситуация. Сосед ИП, вернее он тренер в фитнес-клубе, его бухгалтер для оптимизации попросила зарегистрироваться как ИП с ОКВЭД: 92.62 Прочая деятельность в области спорта.

И получить Патент в Москве по Виду предпринимательской деятельности: “45.Проведение занятий по физической культуре и спорту”.

Свой доход он получает на расчётный счёт от ООО(фитнес-клуба), не от физ лиц.

Правомерна такая работа? Тк насколько мы понимаем Патент подразумевает под собой оказание услуг населению, физ лицам, НО не юр лицам! Или можно не волноваться, всё законно?
Спасибо.

Над.К сказал(-а): 05.12.2016 23:52

IP-шник сказал(-а): 06.12.2016 17:12

Над.К сказал(-а): 06.12.2016 17:35

IP-шник сказал(-а): 06.12.2016 18:47

Над.К сказал(-а): 06.12.2016 19:20

Аноним сказал(-а): 08.12.2016 00:35

Здравствуйте! Подскажите, пожалуйста, по ПСН.

Я ИП на УСН 6%, гид-переводчик, СПб, оказываю “туристические экскурсионные услуги, выполняемые для клиентов Заказчика”, Заказчик – ООО. Все доходы поступают на р/счет ИП от ООО(турагенство).

В будущем году планировала взять Патент на “41)экскурсионные услуги” (НК РФ Статья 346.43) на несколько месяцев в году, за прочие месяцы собиралась отчитываться по УСН.

Но в этой ветке форума аналогичная ситуация была названа “сокрытием трудовых отношений”. То есть, ИП на ПСН не могут оказывать услуги юрлицам? И такая схема работы незаконна?

Ткните, пожалуйста, ссылкой, где можно об этом почитать. Это для меня полная неожиданность, я уже собиралась патент брать. ((

Заранее очень благодарна за ответ.

Аноним сказал(-а): 08.12.2016 00:59

Изучая интернет (ссылки на сторонние сайты запрещены форумом), я сделала вывод, что ИП на ПСН могут оказывать услуги юрлицам, если вид деятельности, на который выдан патент, дословно совпадает с видом деятельности из списка п. 2 статьи 346.43 НК РФ.

Тогда, вроде, и работа ИП на ПСН тренером в фитнесс-клубе разрешается:

28) проведение занятий по физической культуре и спорту; (НК РФ Статья 346.43 п.2)

Я чего-то не понимаю?

Над.К сказал(-а): 08.12.2016 15:58

Над.К сказал(-а): 08.12.2016 18:50

Над.К сказал(-а): 08.12.2016 19:39

Аноним сказал(-а): 09.12.2016 02:36

Над.К, простите великодушно, но я не понимаю. Где в главе 26.5 “Патентная система налогообложения” НК РФ вводятся хоть какие-то ограничения по тому, кто является Заказчиком услуг? Там сказано дословно:

“Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)” от 05.08.2000 N 117-ФЗ (ред. от 30.11.2016)
НК РФ Статья 346.43. Общие положения
2. Патентная система налогообложения применяется в отношении следующих видов предпринимательской деятельности: (далее – список из 63 видов деятельности).

8. Субъекты Российской Федерации вправе:
2) устанавливать дополнительный перечень видов предпринимательской деятельности, относящихся к бытовым услугам в соответствии с Общероссийским классификатором услуг населению, не указанных в пункте 2 настоящей статьи, в отношении которых применяется патентная система налогообложения;

Таким образом, только виды деятельности из дополнительного перечня (установленного конкретным регионом) относятся к бытовым услугам, то есть должны оказываться физлицам – тогда к ним можно применить ПСН.

А для видов деятельности из основного федерального списка такого ограничения нет. Виды деятельности, прямо поименованные в списке п.2 ст.346.3 НК РФ, не обязаны быть услугами населению.

Вот и письмо МинФина на эту тему:

Министерство финансов Российской Федерации
Письмо от 28.12.2012 г. № 03-11-11/398

Еще одно: Письмо Минфина России от 25.07.2013 N 03-11-12/29445)

Об оказании услуг по прокату транспортных средств физлицам и юрлицам ИП, применяющим ПСН

МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

От 26 февраля 2015 г. N 03-11-11/9599

Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел обращение по вопросу применения патентной системы налогообложения и на основании полученной информации сообщает следующее.

Пунктом 1 статьи 346.43 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) предусмотрено, что патентная система налогообложения вводится в действие в соответствии с Кодексом законами субъектов Российской Федерации и применяется на территориях указанных субъектов Российской Федерации.

Согласно подпункту 40 пункта 2 статьи 346.43 Кодекса патентная система налогообложения может применяться в отношении предпринимательской деятельности по оказанию услуг по прокату.

Общероссийским классификатором услуг населению ОК 002-93 (ОКУН), утвержденным постановлением Госстандарта России от 28.06.1993 N 163, к услугам населению по прокату по коду 019400 “Услуги предприятий по прокату” отнесены, в частности, услуги по коду 019408 “Прокат транспортных средств (мотоциклов, мотороллеров, мопедов, велосипедов, легковых и грузовых автомобилей)”.

Применение патентной системы налогообложения в соответствии с главой 26.5 Кодекса не ограничивает сферу предпринимательской деятельности только оказанием услуг населению. Таким образом, индивидуальный предприниматель при наличии патента на деятельность по прокату транспортных средств может оказывать данные услуги как физическим, так и юридическим лицам.

В соответствии с пунктом 9 “Положения о разработке, применении, введении в действие, ведении и применении общероссийских классификаторов технико-экономической и социальной информации в социально-экономической области”, утвержденного постановлением Правительства Российской Федерации от 10.11.2003 г. N 677 “Об общероссийских классификаторах технико-экономической и социальной информации в социально-экономической области”, определение по общероссийскому классификатору кода объекта классификации, относящегося к деятельности хозяйствующего субъекта, осуществляется хозяйствующим субъектом самостоятельно путем отнесения этого объекта к соответствующему коду и наименованию позиции общероссийского классификатора, за исключением случаев, установленных законодательством Российской Федерации.

При этом хозяйствующий субъект должен руководствоваться соответствующим документом в области стандартизации (национальным стандартом, стандартом организации), характеризующим содержание данной услуги, требования к ее выполнению, требования безопасности и т. д.

Как ИП на ПСН оформить оказание услуг юридическому лицу?

Здравствуйте Уважаемые!
ИП на ПСН, работников нет, занимаюсь изготовлением и поставкой по заказу (услуге) ритуальных товаров, венков, гирлянд, корзин, шитьем ритуальной одежды, печатаю ритуальные ленты, обшиваю гробы.
Использовала до 1/07/2017 ККМ, позвонила в налоговую по-поводу с 1/07/2017 снятия ККМ с учета, получила ответ, как это изготовление и поставка ООО, в этом случае ПСН не может быть, потом говорит, что если есть в перечне есть применение ПСН при таком виде как у меня, я вхожу в “Список видов деятельности по которым ИП может оказывать услуги как физическим так и юридическим лицам (согласно п. 2 статьи 346.43 НК РФ) 43) ритуальные услуги” , то я сейчас должна снять ККМ и применять БСО.
Сразу 2 вопроса, могу ли я изготавливать и поставлять по заказу (возмездному договору) свою продукцию ООО, и действительно нужно БСО, не товарные чеки или же необходимо открыть расчетный счет и работать по безналичному расчету по возмездным договорам? Спасибо заранее.

Здравствуйте, ИП на ПСН может оказывать услуги юридическим лицам. Об этом не раз говорил Минфин, например, в письме от 16.05.2013 N 03-11-12/17092: “Главой 26.5″ Кодекса не установлено ограничений в части оказания указанных услуг по заказам юридических лиц.”
Однако выдавать БСО можно только при оказании услуг населению, здесь вас ввели в заблуждение, либо не поняли ваш вопрос.
Таким образом. вы можете работать без ККМ, выдавая БСО, если оказываете услуги физлицам, а при расчетах с ООО – получая оплату на расчетный счет. Принять наличную оплату по услугам от юрлица по БСО нельзя, только через кассовый чек.

Оцените статью: