Сроки сдачи 2-ндфл за 2019 – 2020 год

• первый рабочий день, наступающий вслед за днем выплаты дохода, если этот доход не относится к отпускным или больничным;
• последнее число месяца оплаты, если доход имеет вид отпускных или больничных, при этом нужно иметь в виду, что срок платежа, выпавший на последний день месяца и совпавший с выходным, перенесется на первый будний день следующего за днем выплаты месяца (п. 7 ст. 6.1 НК РФ).

Таким образом, если в один день осуществлены выплаты доходов, имеющие разные сроки фактического их получения или разные даты для уплаты налога, то информацию в разделе 2, относящуюся к ним, придется разделить. То есть групп сведений о выплатах, влекущих за собой необходимость уплаты налога, в разделе 2 может оказаться существенно больше, чем дат фактического осуществления выдачи средств. При нехватке строк для внесения всех необходимых сведений в этот раздел в нем формируют доплисты.

Рассмотрим внесение данных в 6-НДФЛ за год на примере заполнения, выполненного на конкретных цифрах.

Предположим, что в ООО «Веста» (зарегистрировано в Санкт-Петербурге) в течение 2018 года доход начислялся 20 его сотрудникам. Общая величина начислений, подлежащих обложению по ставке 13%, составила 7 054 374,40 руб. Общий объем вычетов, уменьшивших этот доход, равен 198 800,00. За все месяцы года по факту выплат дохода удержанным оказался налог в сумме, составившей
878 206 руб.

По датам 4-го квартала фактические выплаты распределились так:

• 10.10.2018 осуществлена выдача зарплаты за сентябрь 2018 года в сумме
  743 034,74 руб., удержанный с нее налог составил 91 134 руб.;
• 09.11.2018 осуществлена выдача зарплаты за октябрь 2018 года в сумме
  784 996,86 руб., удержанный с нее налог составил 96 590 руб.;
• 16.11.2018 оплачен больничный в сумме 5 587,52 руб., удержанный с нее налог составил 726 руб.;
• 10.12.2018 осуществлена выдача зарплаты за ноябрь 2018 года в сумме
  777 432,50 руб., удержанный с нее налог составил 95 606 руб.

Отчет 6-НДФЛ сформирован 20.03.2019.

То, как вышеприведенные данные отразятся в отчете, смотрите в прилагаемом образце его заполнения.

Назначение отчета 6-НДФЛ и правила сдачи его за год

Отчет 6-НДФЛ является сводной отчетностью по налогу на доходы, который налоговый агент удерживает из доходов, выплачиваемых физлицам. В нем содержатся данные, позволяющие судить об объеме начислений налога к оплате за отчетный период и о том, в какие сроки этот налог следует уплатить в бюджет.

Отчет формируется поквартально, но данные в нем делятся на две группы, отражающие информацию:

• нарастающим итогом за прошедшие с начала года кварталы — в отношении расчета общей суммы подлежащего удержанию налога от оказавшегося начисленным за период дохода с учетом уменьшения его на возможные вычеты;
• только по последнему кварталу периода отчета — в части тех сумм налога, сроки оплаты которых (определенные в соответствии с законодательством) приходятся именно на этот квартал.

Отчетность, создаваемую по итогам периодов, последовательно включающих в себя каждый из трех первых кварталов года, сдают не позднее последней даты месяцев, наступающих после завершения каждого квартала. Для годового отчета установлен особый срок (1 апреля года, наступающего вслед за отчетным), совпадающий со сроком подачи другой (персональной) отчетности по удержанному в течение года НДФЛ (п. 2 ст. 230 НК РФ).

Напомним, что об отсутствии возможности удержания налога с выплаченного физлицу дохода тоже надо уведомить ИФНС, используя для этого ту же форму отчета (2-НДФЛ), что и для персональной отчетности. Но только сделать это надо раньше — до 1 марта года, наступающего вслед за отчетным (п. 5 ст. 226 НК РФ).

Даты всех вышеприведенных сроков, попадающие на общевыходные дни, приводят к переносу завершающего дня срока на более позднюю дату, отвечающую ближайшему к такому выходному буднему дню (п. 7 ст. 6.1 НК РФ). Выполнение этой нормы в 2019 году при представлении формуляра за 2018 год не приводит к переносу срока сдачи сводной НДФЛ-отчетности, т. к. 01.04.2019 — рабочий день.

Как же надо заполнить 6-НДФЛ за год, чтобы представленная отчетность не вызвала лишних вопросов по ее составлению? Этому будут способствовать:

• выбор актуального бланка формы;
• правильное занесение данных в нее;
• проведение проверки по существующим контрольным соотношениям.

Новая 2 НДФЛ: сроки сдачи в 2019 году за 2018 год таблица

В 2019 году сдавать 2 НДФЛ нужно по новой форме. В статье – все про 2 НДФЛ, в том числе сроки сдачи за 2018 г., а также бесплатные справочники на 2019 г., образцы документов и полезные ссылки.

Узнать сроки сдачи 2-НДФЛ в 2019 году вы можете при помощи персонального календаря в программе БухСофт. Он создан специально для бухгалтеров. Просто нажмите на кнопку ниже и программа сформирует персональный календарь и пришлет на ваш электронный адрес напоминания обо всех важных датах.

Без проблем отчитаться по новой форме вам помогут следующие документы:

2-НДФЛ – это отчет налогового агента о начисленных физлицам доходах, а также о суммах налога, удержанных и уплаченных в бюджет. Налоговые агенты – это фирмы и предприниматели, от которых физические лица получили облагаемые НДФЛ доходы – денежные и неденежные. Например, к облагаемым доходам относятся выплаты сотрудникам по трудовым договорам (зарплата, премии, надбавки, доплаты), вознаграждения физлицам по лицензионным договорам и физлицам-исполнителям ГП договорам, в том числе арендные платежи и т.д.

Если фирма или предприниматель выдали физлицу денежное или неденежное вознаграждение, облагаемое НДФЛ, то в их обязанности как налоговых агентов входит рассчитать налог, удержать его и перечислить в бюджет, причем точно в сроки, установленные Налоговым кодексом для соответствующего вида дохода. После чего, как и по другим налоговым платежам, необходимо подать отчетность в инспекцию.

Ознакомившись со сроком сдачи 2 НДФЛ, не забудьте посмотреть следующие документы, они помогут в работе:

При наступлении срока сдачи 2 НДФЛ за 2018 года в 2019 году в налоговую инспекцию заполнять справку придется на новом бланке и по новым правилам. Изменения внесены приказом от 02.10.18 No ММВ-7-11/566@ с отчетности за 2018 г.

Теперь справка действует одновременно в двух формах:

1. Для направления в инспекцию.
2. Для выдачи физлицу – получателю доходов.

Новый бланк справки для направления в налоговую представлен в окне ниже, его можно скачать:

Несмотря на изменение отчетной формы, общие сроки ее представления в инспекцию остались прежними. По срокам сдачи 2 НДФЛ в 2019 году таблицу смотрите далее.

Кроме того, изменена форма справки для выдачи на руки сотрудникам и другим физлицам, начиная с 1 января 2019 г. Новая форма принципиально отличается от той, которую нужно передавать в налоговую. Бланк справки для выдачи физлицам представлен в окне ниже, этот документ можно скачать:

Составлять отчет по форме 2-НДФЛ необходимо в следующих случаях:

1. Чтобы отчитаться о доходах и НДФЛ в инспекцию по итогам года.
2. Чтобы сообщить о доходах физлиц, с которых не удержан налог, и о сумме неудержанного НДФЛ.
3. Для выдачи сотрудникам и другим физлицам по их заявлению.

В зависимости от причины оформления отчетности различается срок сдачи 2 НДФЛ. О сроках сдачи 2 НДФЛ в 2019 году таблица 1.

Сроки сдачи 2-НДФЛ и 6-НДФЛ за 2018 год (сроки сдачи в 2019 году)

В 2019 году сроки сдачи 2-НДФЛ и 6-НДФЛ за 2018 год не переносятся. Приведем наглядную таблицу со сроками сдачи расчетов. Выясним, какая ответственность предусмотрена за нарушение сроков сдачи отчетности.

Две самые важные формы отчетности по НДФЛ за 2018 год – 2-НДФЛ и 6-НДФЛ налоговые агенты обязаны представить в ИФНС по месту учета своевременно, не позднее установленных НК РФ сроков. Расскажем, какие отчетные даты переносятся, а также стоит ли отправлять сведения досрочно.

Налоговики сверяют 6-НДФЛ со справками 2-НДФЛ. Какие показатели должны сходиться?

Срок сдачи 2-НДФЛ и 6-НДФЛ за 2018 год: сроки сдачи в 2019 году. Таблица

Как любой другой отчет, сведения по форме 6-НДФЛ все налоговые агенты обязаны сдать не позднее установленного НК РФ срока.

Срок сдачи 6-НДФЛ за 2018 год – не позднее 1 апреля 2019 года.

Срок единый для электронных и бумажных расчетов. Если численность сотрудников составляет 25 человек и больше, сдайте расчет строго в электронной форме. Если число работников 24 и меньше, можно представить расчет в распечатанном виде.

В любой местности могут возникнуть проблемы с отправлением, например в связи с техническим сбоем, отсутствием связи, поэтому сдать 6-НДФЛ лучше заблаговременно, не дожидаясь крайнего срока.

Организация, которая не выплачивала доходы физлицам, не обязана сдавать нулевой расчет (письмо ФНС от 01.08.2016 № БС-4-11/13984@). Однако в УФНС рекомендуют предупредить инспекцию (образец письма смотрите ниже). Если вы этого не сделаете, налоговая заблокирует расчетный счет.

Штрафы за несоблюдение сроков сдачи 6-НДФЛ в 2019 году

С 28 января в НК появились условия, при которых компания вправе не платить штраф за НДФЛ.

Условия освобождения от ответственности за нарушения в НК были и ранее. Но они не распространялись на налоговых агентов. Поэтому инспекторы назначали штрафы, даже если компании допустили просрочку уплаты НДФЛ не по своей вине.

Санкции по отчетности НДФЛ регулируют п. 3.2 ст. 76, ст. 119.1, 126 и 126.1 НК РФ, ст. 15.6 КоАП РФ.

1. За несоблюдение срока сдачи расчета 6-НДФЛ штраф – 1000 рублей за каждый месяц просрочки. Причем в расчет включают и неполные месяцы.
2. За допущенные в 6-НДФЛ ошибки штраф – 500 рублей за каждый документ с недочетами.
3. За сдачу бумажного отчета вместо электронного штраф – 200 рублей.
4. Административный штраф за опоздание с расчетом на должностное лицо организации – от 300 до 500 рублей.
5. За задержку расчета более чем на 10 рабочих дней расчетные счета подлежат блокировке.
6. За отсутствующий расчет налоговая вправе заблокировать счет.

Справки о доходах по форме 2-НДФЛ в 2019 году сдают все без исключения организации и ИП – налоговые агенты, которые в 2018 году начисляли физическим лицам выплаты и вознаграждения.

С января 2019 году у справки о доходах по НДФЛ две новые формы. Бланк утвержден приказом ФНС от 02.10.2018 № ММВ-7-11/566@. Оформляйте новую форму, когда будете отчитываться за 2018 год.

2-НДФЛ в 2019 году сдают дважды:

1. 1 марта 2019 года. Если не удалось удержать налог с выплат 2018 года, в ИФНС не позднее этого срока представляют справки 2-НДФЛ с признаком 2.
2. 1 апреля 2019 года. В этот срок сдают справки с признаком 1, то есть когда с выплаченных доходов налог удержан и перечислен в бюджет.

То есть сроки сдачи 2-НДФЛ за 2018 год в 2019 году зависят от того, удержан ли налог с дохода. Если срок сдачи выпадает на выходной или праздничный день, то отчитаться можно в ближайший за ним рабочий день. В 2019 году переносов не будет.

Обратите внимание, у работодателя не всегда имеется возможность удержать налог из доходов сотрудника. Типичный пример – выплата дохода в натуральной форме, выдача физикам ценных подарков. При таких обстоятельствах удержать налог не получится. В таких случаях необходимо письменно сообщить физлицу и в ИФНС по месту учета о невозможности удержать НДФЛ и сумме налога. После сообщения о невозможности удержания налога физлицо обязано заплатить НДФЛ самостоятельно и подать декларацию. Если же до окончания налогового периода налоговый агент выплачивает тому же физлицу какие-либо доходы, он обязан удержать налог из них.

Кроме того, выдавать справки о доходах 2-НДФЛ надо по требованию работников. В этом случае срок выдачи документа – не более 3 рабочих дней с момента запроса (заявления).

Например, работник попросил предоставить ему 2-НДФЛ 1 марта 2019 года. Работодатель обязан выдать на руки справку не позднее 3 марта 2019 года. Также справка 2-НДФЛ в 2019 году выдается работнику при увольнении. Срок выдачи справки – не позднее дня увольнения.

С 1 января 2019 произошли изменения в расчете НДФЛ и страховых взносов. Утвердили новые формы справок 2-НДФЛ.

Штрафы за несдачу в срок справок 2-НДФЛ за 2018 год

Чтобы уложиться в установленные сроки, безопаснее всего отправить отчетность в электронной форме через оператора с получением квитанции о приеме отчетности. Если численность физлиц, на которые надо сдать справки, не превышает 25 человек, то можно представить справки на бумаге лично или по почте.

За представление справок 2-НДФЛ за 2018 год с нарушением законного срока и ошибками налогового агента и должностных лиц привлекут к ответственности:

Инспекторы штрафуют на 500 рублей за каждую справку с недостоверными сведениями. Камералку 2-НДФЛ налоговики не проводят, поэтому могут оштрафовать за ошибки сразу, как получат справки. Штраф возможен за любые неточности – в доходах, вычетах, ИНН, Ф.И.О. и паспортных данных “физика” (письмо ФНС России от 09.08.16 № ГД-4-11/14515). Перед сдачей, особенно в крайний срок, необходимо проверить справки и исправить возможные недочеты, например в кодах доходов и вычетов.

Чтобы избежать штрафа, посмотрите типовые ошибки, чтобы их не допустить

Если сдать 2-НДФЛ с признаком 1 позднее 1 апреля 2019 года, оштрафуют по статье 126 НК РФ. Штраф по этой норме составляет 200 рублей за каждую непредставленную в срок справку. Если в компании 5 тысяч сотрудников, штраф составит 2 млн. рублей.

За несвоевременную сдачу сведений оштрафуют и должностных лиц организации. Штраф могут наложить на директора и главбуха. Величина штрафа для них составит от 300 до 500 рублей.

Срок сдачи 6 НДФЛ за 4 квартал 2018 года в 2019 году

В отношении формы 6-НДФЛ за 4 кв. срок сдачи — 1 апреля года, идущего за отчетным. За несвоевременную сдачу отчета в установленной законом форме предусмотрены строгие санкции.

Важно не пропустить срок сдачи 6-НДФЛ за год (4 квартал 2018 года). Несвоевременная сдача может привести к штрафу и блокировке расчетного счета. В статье таблица сроков сдачи и актуальная форма Расчета.

Форма 6-НДФЛ — ежеквартальная. ФНС утвердила ее 14 октября 2015 года приказом № ММВ-7-11/450. В феврале 2018 года в бланк внесли изменения приказом от 17.01.2018 № ММВ-7-11/18.

Учитывая крайние сроки сдачи, 6-НДФЛ за 4 квартал 2018 г нужно сдать в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи, то есть через интернет. Бумажный бланк налоговый агент вправе представить в ИФНС только в случае, если за отчетный либо налоговый период количество человек, которым он произвел выплаты, составило менее 25 человек.

Срок сдачи 6 НДФЛ за 4 квартал 2018 года в 2019 году

Крайний срок сдачи 6-НДФЛ за 4 квартал 2018 года в 2019 году: не позднее 1 апреля

Какие сроки сдачи у 6-НДФЛ регулирует статья 230 Налогового кодекса. В ней сказано, что отчитываться за 1 квартал, 2 квартал (полугодие), 3 квартал (9 месяцев) нужно не позже последнего дня месяца, который следует за указанными периодами. А за 4 квартал (год) — не позже 1 апреля следующего за истекшим налоговым периодом года.

Таким образом, в 2018 году сдавайте 6-НДФЛ:

Крайний срок сдачи 6-НДФЛ

Если крайняя дата приходится на выходные или нерабочие праздничные дни, сдайте заполненную форму в ближайший рабочий день.

Программа БухСофт автоматически заполнит расчет 6-НДФЛ с учетом последних изменений законодательства. Попробуйте бесплатно

Налоговые агенты сдают 6-НДФЛ в ИФНС по месту своего учета (компании – в налоговую по месту нахождения, ИП – по месту жительства). Но для некоторых категорий налоговых агентов порядок отличается. Рассмотрим в таблице:

Кому произведены выплаты

Налоговый орган, в который нужно отчитаться

При этом 6-НДФЛ нужно заполнить отдельно для каждого обособленного подразделения.

Место учета значения не имеет.

При ликвидации обособленного подразделения также нужно отчитаться по месту его нахождений. Сдайте 6-НДФЛ за период с начала года до дня завершения ликвидации

письма Минфина от 06.02.2018 № 03-04-06/6908, ФНС от 01.08.2016 № БС-4-11/13984, от 02.03.2016 № БС-4-11/3460, от 14.02.2018 № ГД-4-11/2828

• по выплатам головного офиса

письмо ФНС от 05.10.2016 № БС-4-11/18870

В инспекцию по месту жительства ИП в части занятых на упрощенке работников.

По датам 4-го квартала фактические выплаты распределились так:

• 10.10.2018 осуществлена выдача зарплаты за сентябрь 2018 года в сумме
  743 034,74 руб., удержанный с нее налог составил 91 134 руб.;
• 09.11.2018 осуществлена выдача зарплаты за октябрь 2018 года в сумме
  784 996,86 руб., удержанный с нее налог составил 96 590 руб.;
• 16.11.2018 оплачен больничный в сумме 5 587,52 руб., удержанный с нее налог составил 726 руб.;
• 10.12.2018 осуществлена выдача зарплаты за ноябрь 2018 года в сумме
  777 432,50 руб., удержанный с нее налог составил 95 606 руб.

Отчет 6-НДФЛ сформирован 20.03.2019.

То, как вышеприведенные данные отразятся в отчете, смотрите в прилагаемом образце его заполнения.

Назначение отчета 6-НДФЛ и правила сдачи его за год

Отчет 6-НДФЛ является сводной отчетностью по налогу на доходы, который налоговый агент удерживает из доходов, выплачиваемых физлицам. В нем содержатся данные, позволяющие судить об объеме начислений налога к оплате за отчетный период и о том, в какие сроки этот налог следует уплатить в бюджет.

Отчет формируется поквартально, но данные в нем делятся на две группы, отражающие информацию:

• нарастающим итогом за прошедшие с начала года кварталы — в отношении расчета общей суммы подлежащего удержанию налога от оказавшегося начисленным за период дохода с учетом уменьшения его на возможные вычеты;
• только по последнему кварталу периода отчета — в части тех сумм налога, сроки оплаты которых (определенные в соответствии с законодательством) приходятся именно на этот квартал.

Отчетность, создаваемую по итогам периодов, последовательно включающих в себя каждый из трех первых кварталов года, сдают не позднее последней даты месяцев, наступающих после завершения каждого квартала. Для годового отчета установлен особый срок (1 апреля года, наступающего вслед за отчетным), совпадающий со сроком подачи другой (персональной) отчетности по удержанному в течение года НДФЛ (п. 2 ст. 230 НК РФ).

Напомним, что об отсутствии возможности удержания налога с выплаченного физлицу дохода тоже надо уведомить ИФНС, используя для этого ту же форму отчета (2-НДФЛ), что и для персональной отчетности. Но только сделать это надо раньше — до 1 марта года, наступающего вслед за отчетным (п. 5 ст. 226 НК РФ).

Даты всех вышеприведенных сроков, попадающие на общевыходные дни, приводят к переносу завершающего дня срока на более позднюю дату, отвечающую ближайшему к такому выходному буднему дню (п. 7 ст. 6.1 НК РФ). Выполнение этой нормы в 2019 году при представлении формуляра за 2018 год не приводит к переносу срока сдачи сводной НДФЛ-отчетности, т. к. 01.04.2019 — рабочий день.

Как же надо заполнить 6-НДФЛ за год, чтобы представленная отчетность не вызвала лишних вопросов по ее составлению? Этому будут способствовать:

• выбор актуального бланка формы;
• правильное занесение данных в нее;
• проведение проверки по существующим контрольным соотношениям.

Автор статьи: Филипп Соловьев

Здравствуйте! Я Филипп, уже более 12 лет занимаюсь юриспруденцией. Я считаю, что являюсь профессионалом в своей области и хочу подсказать всем посетителям сайта как решать разнообразные задачи. Все материалы для сайта собраны и тщательно переработаны с целью донести как можно доступнее всю нужную информацию. Однако чтобы применить все, описанное на сайте – всегда необходима консультация со специалистами.

✔ Обо мне ✉ Обратная связь