Расчетный и отчетный период в расчете по страховым взносам в 2019 – 2020 году коды

Сегодня рассмотрим тему: "расчетный и отчетный период в расчете по страховым взносам в 2019 - 2020 году коды" и разберем основываясь на примерах. Все вопросы вы можете задать в комментариях к статье.

Сроки сдачи расчетов по страховым взносам в 2019 году: единая таблица

ФНС утвердила новую форму расчета по страховым взносам, порядок заполнения, а также электронный формат представления. Она применяется с отчетности за первый квартал 2019 года.

Нет видео.
Видео (кликните для воспроизведения).

Прежняя форма расчета, утвержденная приказом от 10.10.2016 № ММВ-7-11/[email protected], больше не действует.

В новой форме ЕРСВ сокращен состав приложений к разделу 1, а также появились дополнительные поля в нескольких листах расчета, например:

  • в разделе 1 «Сводные данные об обязательствах плательщика страховых взносов» расчета появляется новое поле «Тип плательщика (код)»;
  • подраздел 1.4 «Расчет сумм страховых взносов на дополнительное социальное обеспечение членов летных экипажей воздушных судов гражданской авиации, а также для отдельных категорий работников организаций угольной промышленности к разделу 1» в новой форме стал приложением 1.1;
  • в приложении 2 «Расчет сумм страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством к разделу 1» ниже поля «Количество застрахованных лиц, всего (чел.)» введено новое поле «Количество физических лиц, с выплат которым исчислены страховые взносы, всего (чел.)»;
  • в разделе 3 «Персонифицированные сведения о застрахованных лицах» поле «Номер корректировки» переименовано в «Признак аннулирования сведений о застрахованном лице».

Также из расчета исключены два приложения (8 и 9) к разделу 1, которые раньше предназначались для сведений, необходимых для применения пониженных тарифов страховых взносов.

Когда сдавать расчет в 2019 году: таблица со сроками

Расчет по страховым взносам необходимо сдать не позднее 30 числа месяца, следующего за отчетным периодом (п. 7 ст. 431 НК РФ). Если дата выпала на выходной или нерабочий праздничный день, то срок сдачи переносится на первый рабочий день (п. 7 ст. 6.1 НК РФ).

Коды в едином расчете по страховым взносам-2018/2019

Некоторые сведения в расчете по страховым взносам необходимо отражать в закодированном виде.

Расчет по страховым взносам: коды способа представления

На самом деле данные коды не должны волновать плательщика страховых взносов. Ведь эти коды проставляет работник ИФНС в зависимости от способа представления расчета плательщиком (например, если работодатель лично подаст расчет на бумажном носителе, инспектор при приеме такого расчета поставит на нем код «02).

Информация о реорганизации/ликвидации организации указывается на титульном листе расчета по страховым взносам. Она кодируется следующим образом (Приложение № 2 к Порядку, утв. Приказом ФНС от 10.10.2016 № ММВ-7-11/[email protected] ):

Нет видео.
Видео (кликните для воспроизведения).

Если организация не реорганизовывается и не ликвидируется, в соответствующем поле расчета нужно поставить прочерк.

Расчет по страховым взносам: коды отчетного/расчетного периода

Код, показывающий за какой период представляется расчет по страховым взносам, отражается на титульном листе, а также в поле 020 раздела 3 расчета (Приложение № 3 к Порядку, утв. Приказом ФНС от 10.10.2016 № ММВ-7-11/[email protected] ):

В зависимости от того, кто и в какую ИФНС представляет расчет, в поле «По месту нахождения (учета) (код)» титульного листа расчета необходимо указать один из следующих кодов (Приложение № 4 к Порядку, утв. Приказом ФНС от 10.10.2016 № ММВ-7-11/[email protected] ):

Плательщик страховых взносов должен указать в расчете код применяемого им тарифа по страховым взносам. Данный код отражается по строке 001 приложения № 1 к разделу 1.

Все коды тарифов приведены в Приложении № 5 к Порядку, утв. Приказом ФНС от 10.10.2016 № ММВ-7-11/[email protected] Например, плательщик страховых взносов, применяющий ОСН и уплачивающий взносы по основному тарифу, в данной строке должен отразить код «01», а плательщики на УСН, также применяющие основной тариф взносов, — код «02».

Имейте в виду, что коды тарифов «21» — «29» не используются при заполнении строки 001 приложения № 1 к разделу 1.

Кроме того важно отметить, что если в течение отчетного/расчетного периода плательщиком применялось несколько тарифов, то в расчет он должен включить столько приложений № 1 к разделу 1 (или только отдельных подразделов приложения № 1 к разделу 1), сколько тарифов применялось в течение этого отчетного/расчетного периода.

Код тарифа также отражается в графах 270 раздела 3 расчета. В данных графах указывается код, соответствующий тарифу, который применяется плательщиком к выплатам работникам, облагаемым взносами по доптарифам (ст. 428 НК РФ).

Единый расчет по страховым взносам: коды видов документов

Код вида документа, удостоверяющего личность, указывается в строке 140 раздела 3 расчета по страховым взносам.

Например, если в сведениях персонифицированного учета вы отражаете данные паспорта работника, являющегося гражданином РФ, то в строке 140 нужно указать код «21». Если же отражаются данные паспорта работника – иностранного гражданина, то в данной строке ставится код «10».

Все коды видов документов, удостоверяющих личность, содержатся в Приложении № 6 к Порядку, утв. Приказом ФНС от 10.10.2016 № ММВ-7-11/[email protected]

Расчет по страховым взносам: коды категории застрахованного лица

В графах 200 раздела 3 плательщик страховых взносов должен указать категории застрахованного лица, в отношении которого представляются сведения персонифицированного учета.

Читайте так же:  Размер суточных в командировке по россии

Коды категории застрахованного лица содержатся в Приложении № 8 к Порядку, утв. Приказом ФНС от 10.10.2016 № ММВ-7-11/[email protected] Так, к примеру, если работник относится к категории лиц, на которых распространяется обязательное пенсионное страхование, и за которых уплачиваются страховые взносы, то данному работнику в целях заполнения расчета по страховым взносам присваивается код «НР».

Помимо вышеуказанных сведений в расчете по страховым взносам отражается следующая информация в закодированном виде:

Расчетный и отчетный период в расчете по страховым взносам в 2017 году: коды

Какие коды расчетного и отчетного периода проставлять расчета по страховым взносам, который с 2017 года представляется в ИФНС? Где на титульном листе и в разделе 3 проставлять коды? Таблица кодов с расшифровкой, а также образец кодов на титульном листе – в данном справочном материале.

С 2017 года расчет и уплату страховых взносов контролируют ИФНС (гл. 34 НК РФ). В связи с этим с 2017 года расчет по страховым взносам на обязательное пенсионное (социальное, медицинское) страхование нужно передавать в налоговые инспекции. При этом форма расчета совершено новая. Новый бланк утвердили приказом ФНС России от 10.10.2016 № ММВ-7-11/551. Впервые отчитаться с применением новой формы требуется за первый квартал 2017 года. См. «Расчет по страховым взносам (РСВ) за 1 квартал 2017 года: пример заполнения».

С 2017 года страховые взносы регулируются положениями Налогового кодекса РФ. Так, в частности, статья 423 НК РФ определяет понятия расчетного и отчетного периодов по страховым взносам:

  • расчетный период – это календарный год;
  • отчетный период – это первый квартал, полугодие, девять месяцев календарного года.

Изображение - Расчетный и отчетный период в расчете по страховым взносам в 2019 - 2020 году коды proxy?url=https%3A%2F%2Fbuhguru.com%2Fwp-content%2Fuploads%2F2017%2F02%2Frashetniy_period_strah_vznosy_2017

Расчет по страховым взносам, форма которого с 2017 года заполняется в целях направления отчетности в ИФНС, включается в себя, в том числе, титульный лист.
В титульном листе страхователям (организациям или ИП) нужно заполнить все поля, кроме раздела «Заполняется работником налогового органа». На титульном листе есть, поля «Расчетный (отчетный) период и «Календарный год».

В поле «Расчетный (отчетный) период» нужно отразить код периода, за который представляется расчет. Эти коды обозначены в приложении № 3 к Порядку заполнения единого расчета по страховым взносам. Приведем таблицу этих кодов с расшифровкой:

Коды расчетного и отчетного периода при заполнении расчета по страховым взносам

Изображение - Расчетный и отчетный период в расчете по страховым взносам в 2019 - 2020 году коды proxy?url=http%3A%2F%2Fbuhuchetpro.ru%2Fwp-content%2Fuploads%2F2017%2F05%2Fpublic-relations

Принимая на работу каких-либо сотрудников, работодатель должен правильно понимать, что на него накладывается не только ответственность по выплате заработной платы, но еще и по оплате всевозможных страховых взносов, а также составлению отчетности в государственные органы.

В частности, каждый работодатель должен сдавать ежеквартально расчет по выплаченным страховым взносам для того, чтобы государственные органы могли удостовериться, что компания ведет свою деятельность в полном соответствии с установленными нормами законодательства.

Именно поэтому в процессе оформления важно правильно указывать коды расчетного и отчетного периода в расчете по страховым взносам в 2019 году с учетом всех внесенных изменений.

В 2019 году контроль над выплатой всевозможных страховых взносов осуществляется уже Налоговой службой, в связи с чем теперь отчетность подается именно в отделения этого контрольного органа. При этом многие не знают о том, что в соответствии с последними изменениями в действующем законодательстве была введена новая форма отчетности, которую нужно будет подавать уже по результатам первого квартала 2019 года.

Начиная с 2019 года, выплата страховых взносов регулируется в соответствии с положениями действующего Налогового кодекса. В частности, статья 423 Налогового кодекса указывает на то, что в качестве расчетного периода по страховым взносам законодательством рассматривается календарный год, в то время как отчетность должна подаваться в первый квартал, полугодие, а также после девяти месяцев года.

В новой форме расчета объединились существующие раньше документы 4-ФСС и РСВ-1, в связи с чем при подаче отчетности требуется указание следующей информации:

  • рассчитанные взносы на социальное, пенсионное и медицинское страхование;
  • полный перечень выплаченных пособий;
  • персонифицированная информация о сотрудниках компании.

Стоит отметить тот факт, что в данном расчете не нужно указывать информацию о сделанных страховых взносах, и по ним нужно будет сдавать отчетность в Фонд социального страхования, заполняя сокращенную форму 4-ФСС.

В новой форме расчета нужно включать только рассчитанные выплаты и те страховые взносы, которые делаются с них по каждому сотруднику. Каких-либо строк, в которых пишутся перечисленные суммы, а также остатки, присутствующие на начало или же конец периода, в отчетности отсутствуют.

В связи с этим не нужно указывать в этой документации какую-то информацию, связанную с переплатой или же задолженностью по взносам, которая осталась по окончанию предыдущих периодов.

Пример формы АДВ-1 в 2019 году можно посмотреть здесь.

Таким образом, в новом расчете присутствует достаточно большое количество информации, но при этом заполнение всего отчета полностью является необязательным.

Коды расчетного и отчетного периода в расчете по страховым взносам в 2019 году

Подача единого расчета по страховым взносам осуществляется каждый квартал, и делается это до 30-го числа того месяца, который идет за отчетным периодом. В данном случае нужно обязательно указать код того или иного периода, взяв его в приложении №3, которое опубликовано к принятому Порядку оформления таких документов.

Сами же коды выглядят следующим образом:

При этом стоит отметить тот факт, что это далеко не все коды, которые нужно указывать в процессе оформления такой документации. Помимо этого, занимаясь оформлением единого расчета, придется также заниматься заполнением кодов категории застрахованного лица, кодов видов различных бумаг, а также еще целого ряда других номеров, присвоенных в соответствии с теми или иными нормативными актами.

Читайте так же:  Образец заявления на отпуск без сохранения заработной платы

Изображение - Расчетный и отчетный период в расчете по страховым взносам в 2019 - 2020 году коды proxy?url=http%3A%2F%2Fbuhuchetpro.ru%2Fwp-content%2Fuploads%2F2017%2F05%2F%25D0%25BA%25D0%25BE%25D0%25B4%25D1%258B-%25D1%2580%25D0%25B0%25D1%2581%25D1%2587%25D0%25B5%25D1%2582%25D0%25BD%25D0%25BE%25D0%25B3%25D0%25BE-%25D0%25BF%25D0%25B5%25D1%2580%25D0%25B8%25D0%25BE%25D0%25B4-300x198

Расположение кодов расчетного периода на бланке Расчета по страховым взносам

Расчет должен подаваться, как говорилось выше, до 30-го числа того месяца, который идет после первого, второго и третьего квартала. Эти сроки являются утвержденными действующим законодательством и прописаны в пункте 7 статьи 431 Налогового кодекса, который начал действовать в 2019 году.

Таким образом, в связи с введением нового законодательства после первого квартала отчетность нужно подавать:

Все компании и предприниматели, деятельность которых характеризуется среднесписочной численностью сотрудников более 25 человек, должны отправлять документацию исключительно в электронной форме, используя телекоммуникационные каналы связи. Если же общая численность работников оставляет менее 25 человек, то в таком случае отчетность подается исключительно на бумажных носителях. Эта особенность подачи единого расчета прописана в пункте 10 статьи 431 Налогового кодекса.

Принимать расчет в соответствии с новой формой будет Налоговая служба, и сдавать ее нужно в то отделение, которое расположено по месту расположения компании или же по месту регистрации частного предпринимателя.

Если же компания имеет какие-либо обособленные подразделения, которые начисляют выплаты физическим лицам, то в таком случае они должны будут также подавать отчетность, но уже в те отделения налоговой, которые расположены на их территории. При этом в данной ситуации нет никакой разницы в том, есть ли у филиала собственный расчетный счет или отдельный баланс.

Первый раздел документа должны заполнять все лица, которые выплачивают средства в пользу физических лиц. В частности, нужно указать здесь сводную информацию по тем суммам, которые должны выплачиваться на протяжении расчетного периода по пенсионным, социальным и медицинским взносам.

Также именно в этом разделе нужно указать перечень сумм, которые отправляются в Пенсионный фонд в соответствии с дополнительным тарифом, а также те взносы, которые делаются в целях обеспечения сотрудников дополнительным социальным страхованием. Каждая такая величина изначально должна указываться целиком, и только потом ее уже указывают за последние три месяца, осуществляя разбивку по всем месяцам.

Помимо этого, для каждого отдельного типа взносов потребуется указание конкретного кода бюджетной классификации, и это является обязательным требованием, благодаря которому сотрудники Налоговой службы могут зафиксировать на лицевом счете плательщиков задолженность по тем или иным кодам.

Также обязательно нужно заполнить второй раздел с указанием персонифицированной информации по всем застрахованным лицам, в то время как заполнение второго является обязательным только для тех предпринимателей, которые ведут деятельность в области организации фермерских хозяйств.

В случае несоблюдения установленных сроков за первый квартал Налоговая служба имеет право привлечь компанию или частного предпринимателя к административной ответственности, возложив на нее соответствующую сумму штрафа. На сегодняшний день стандартная сумма штрафа составляет 5% от общей суммы страховых взносов, которые должны быть выплачены, но при этом стоит отметить тот факт, что при расчете данного штрафа налоговые органы уберут ту сумму, которая была перечислена в срок.

С течением времени 5% будет постоянно увеличиваться, возрастая за каждый месяц снова и снова, но в конечном итоге его сумма не может составлять в общей сумме более 30% от суммы, подлежащей уплате. С другой стороны, действующее законодательство также устанавливает и минимальный порог для таких штрафов, и составляет он 1000 рублей.

Если в установленные сроки предприниматель оплачивает только определенную часть взносов, то в таком случае сумма штрафа рассчитывается в виде разницы между общей суммой, прописанной в документации, и той, которая была фактически перечислена в бюджет.

Отдельное внимание стоит уделить тому, что при подаче отчетности в срок с наличием в ней каких-либо расхождений между общей суммой и суммой взносов по каждому отдельному сотруднику документация будет в принципе считаться неподаной, и на исправление отчетности предпринимателю будет предоставлено всего пять дней.

В процессе оформления отчетности в любой момент может возникнуть такая ситуация, что уполномоченное лицо некорректно ввело ту или иную информацию. В такой ситуации нужно отталкиваться от того, к каким последствиям привела данная ошибка.

Если в связи с ней общая сумма платежа была существенно сокращена, то в таком случае в Налоговую службу должен быть подан уточненный документ, в котором будет указываться неправильно записанная информация и третий раздел. Все остальные листы прилагаются только в том случае, если есть потребность в указании дополнительной информации.

Если же в связи с ошибкой никаких изменений в результатах вычислений не произошло, то в таком случае предприниматель уже имеет право самостоятельно определиться с тем, нужно ли сдавать уточненные расчеты.

Скачать форму АДВ-6-1 можно здесь.

Узнайте из нашей статьи, как произвести расчет по страховым взносам в соответствии с НК РФ.

Как заполнить расчет по страховым взносам в 2019 году, учитывая, что за 1 квартал придется отчитываться на новом бланке. Мы подготовили небольшую инструкцию, подробно остановившись на том, что интересного ждет нас в изменившейся форме, кто должен представить РСВ и куда.

Плательщикам страховых взносов в 2019 году придется отчитываться по новой форме РСВ. Здесь вы найдете актуальный бланк отчетности и инструкцию по заполнению.

Бланк расчета по страховым взносам в 2019 году меняется. Пока приказ о новом бланке находится на утверждении. Перечислим самое важное:

  1. Из всех приложений убрали графу «Всего». В блоках строки нужно отражать теперь общую сумму с начала года, и помесячные отчисления за последний квартал. Квартальную цифру больше не показываем;
  2. В Раздел 1 добавлен «Код плательщика» . Его предназначение – уведомлять ФНС, были ли начисления зарплаты за 3 месяца последнего квартала или нет;
  3. В приложение 2 появилось поле о количестве физиков, с доходов которых фактически перечислялись взносы;
  4. В разделе 3 теперь не нужно дублировать год, отчетный период и дату;
  5. В разделе 3 поле «номер корректировки» переименовано в «признак аннулирования сведений о застрахованном лице»;
  6. Отменено Приложение 9.
Читайте так же:  Примерное содержание федерального стандарта бухучета

Сдача отчета по страховым взносам в ИФНС делается до 30 числа месяца, следующего за отчетным кварталом. Все стандартные правила переноса при этом сохраняются.

Кто сдает отчет по страховым взносам и куда предоставляется

Вероятность применения новой формы РСВ никак не отразиться на том, кто сдает отчет по страховым взносам в 2019 году. Перечислим эти категории плательщиков:

  • Предприятия и предприниатели, имеющие работников по трудовым договорам и ГПД, если имело место выдача каких-либо средств;
  • Обособки, рассчитывающиеся с сотрудниками отдельно от головной компании, в том числе и с лицами по договорам ГПХ;
  • Фермеры при наличии у них наемной силы.

Куда предоставляется расчет по страховым взносам в 2019 году – в ИФНС по месту регистрации фирмы, обособленного подразделения или месту жительства ИП.

Как заполнить единый расчет по страховым взносам в 2019 году

Порядок заполнения расчета по страховым взносам регулируется Приложением 2 к Приказу ФНС о новом бланке ЕРСВ.

На основе этого приложения мы составили небольшую инструкцию по заполнению единого расчета по страховым взносам в 2019 году:

  • Обязательные поля расчета по страховым взносам остаются неизменными. Все компании и ИП предоставляют в ФНС: титульный лист, раздел 1, подразделы 1.1 и 1.2 приложения № 1 к разделу 1, приложение № 2 к разделу 1, раздел 3.
  • Раздел 2 расчета по страховым взносам предназначен для фермеров;
  • Отчетность сдается ежеквартально, но нарастающим итогом, начиная с 1 января отчетного года. Соответственно нужно правильно указывать код отчетного периода: 21 – 1 квартал, 31 – полугодие, 33 – девять месяцев, 34 – год;
  • В каждую графу можно вписать только одно число. Одна ячейка – одна цифра или буква;
  • Нумерация идет с первого листа. Пропуски в номерах недопустимы, то есть пустые листы так же нумеруются;
  • Помарки нельзя исправлять путем ластиков, лезвий, замазок и прочих канцтоваров;
  • Если в количественной графе отсутствуют данные, ставьте 0. В остальных прочерк;
  • Заполнение цифрами и буквами начинайте с левой ячейки.

Форма расчета по страховым взносам изменится с 2019 года

Изображение - Расчетный и отчетный период в расчете по страховым взносам в 2019 - 2020 году коды proxy?url=https%3A%2F%2Fbuh.ru%2Fupload%2Fiblock%2F49a%2F49a5a2d751bf8aad575875460c1b16d8

ФНС разработала новую форму расчета по страховым взносам, порядок заполнения, а также электронный формат представления. Проект соответствующего приказа опубликован на Едином портале для размещения проектов НПА.

Напомним, в настоящее время действует форма расчета, утвержденная приказом от 10.10.2016 № ММВ-7-11/[email protected]

В обновленной форме расчета эксперты ФНС сократили состав приложений к разделу 1, а также ввели дополнительные поля сразу в нескольких листах расчета.

Так, в разделе 1 «Сводные данные об обязательствах плательщика страховых взносов» расчета появляется новое поле «Тип плательщика (код)».

В нем указывается «1», если выплаты и иные вознаграждения в пользу физических лиц в последние три месяца расчетного периода фактически осуществлялись и «2», если выплаты в пользу физлиц в последние три месяца не осуществлялись.

Подраздел 1.4 «Расчет сумм страховых взносов на дополнительное социальное обеспечение членов летных экипажей воздушных судов гражданской авиации, а также для отдельных категорий работников организаций угольной промышленности к разделу 1» в новой форме становится приложением 1.1.

В приложении 2 «Расчет сумм страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством к разделу 1» ниже поля «Количество застрахованных лиц, всего (чел.)» введено новое поле «Количество физических лиц, с выплат которым исчислены страховые взносы, всего (чел.)».

В разделе 3 «Персонифицированные сведения о застрахованных лицах» поле «Номер корректировки» переименовано в «Признак аннулирования сведений о застрахованном лице».

При этом отмечается, что в этом поле ставится «1» при аннулировании ранее представленных сведений по данному застрахованному лицу. Также признак аннулирования сведений о застрахованном лице заполняется при корректировке данных о физическом лице. При первичном представлении расчета данный признак не заполняется.

Кроме того, из расчета исключаются два приложения (8 и 9) к разделу 1, которые в настоящее время отведены для сведений, необходимых для применения пониженных тарифов страховых взносов.

Предполагается, что новая форма расчета будет применяться с отчетности за первый квартал 2019 года.

В решениях «1С:Предприятие» обновленная форма расчета по страховым взносам, формат представления в электронном виде будут поддержаны после утверждения соответствующего приказа ФНС России, его регистрации в Минюсте России и опубликования в установленном порядке с выходом очередных версий. О сроках см. в «Мониторинге изменений законодательства» .

Форма расчета по страховым взносам и срок сдачи за 1 квартал 2019 года

Помимо учета расходов и расходов, для любой компании важно подсчитывать страховые взносы, которые выплачиваются за сотрудников. Для этого существует целая декларация, в которой и отмечается вся информация о выплатах на страхование. Как заполнить расчет по страховым взносам за 1 квартал 2019 пошагово описано в этой статье.

Расчетный период – календарный год, отчетных больше, потому что подавать декларации требуется по кварталам. Получается следующая единая схема для 2019:

  1. За первый кв. – до 30.04. 2019;
  2. За полгода — второй квартал – до 30.07.2019;
  3. За 9 месяцев — третий квартал – до 30.10.2019;
  4. Год – до 30.01.2020.

В сроке сдачи РСВ за 1 квартал 2019 года изменений не будет, потому что дата выходит на будни.

Подают отчетность по ЕССС:

  • Все юридические лица РФ, в том числе и работающие на территории России иностранные фирмы.
  • Индивидуальные предприниматели.
  • Владельцы КФХ.

Исчисление страховых произвести легко. Чтобы ответить на вопрос, сколько было перечислено в разные фонды с одной ежемесячной зарплаты или сделать проверку, можно воспользоваться простым примером расчета страховых взносов в 2019 году. Чтобы он был максимально приближен к реальности, стоит взять среднюю зарплату в регионах России — 20 тыс. рублей. Далее можно вычислять:

  • 22% от 20 000 — это 4 400 рублей. Именно столько отправилось в пенсионный фонд.
  • После от тех же 20 000 берутся 5,1% — это 1020 рублей на медицинское страхование.
  • Ставка на социальные нужды составляет 2,9%. От 20 000 это 580 рублей.
Читайте так же:  Какой размер командировочных расходов в 2019 - 2020 году суточные

В сумме с одного работника компании, при условии общей системы налогообложения, государству будет выплачено 6 тыс. рублей на страхование. Несложно посчитать, что это:

  • 18 000 за первый кв.
  • 36 000 за полгода.
  • 54 000 за 9 месяцев.
  • 72 000 за год.

Здесь годовая сумма в счёт будущей пенсии — 52 800, на медицинское страхование — 12 240 и на социальное — 6960. И это только за одного работника, так что суммы будут значительно увеличиваться в зависимости от заработной платы и количества людей в штате. А также стоит отметить, что для годовых страховых выплат есть пределы налоговой базы.

Так, если за год в Пенсионный фонд выплата превысила 1 021 000 рублей, то до этой границы сумму необходимо рассчитать по ставке 22%, а от превышения — 10%, которые также отправляются в счёт страхования. В это же время, какой бы ни оказалась сумма на медицинское страхование, она полностью облагается налогом по ставке 5,1%. Для социального страхования тоже есть верхняя граница — 815 000 рублей. Однако действуют с ней не так, как с выплатой в счёт пенсии. Если страховые отчисления в год превышают 815 000, то сумма сверх этой границы просто не учитывается — планка максимальная для обложения по ставке 2,9%. Изменения в пределах базы и ставки всегда рекомендуется проверить перед заполнением.

Стоит отметить, что в подробности о заполнении отчета ЕССС за год или квартал говорится в этом приказе ФНС. Дело в том, что документ претерпел изменения из-за того, что теперь все страховые выплаты проходят через ФНС и именно она занимается их распределением. На его основе и составлен этот единая упрощённая инструкция как пример заполнения РСВ за 1 квартал 2019.

В расчет за год или квартал, согласно этому Письму ФНС, входят:

  • Титульный лист.
  • Лист о физическом лице, если оно не ИП.
  • Раздел 1 с десятью приложениями — общие данные о взносах.
  • Раздел 2 для глав КФХ.
  • Раздел 3 со сведениями о застрахованных лицах.

Но все эти листы заполнять нет необходимости. Обычно используются только:

  • Титульный лист.
  • Раздел 1, особенно обратив внимание на его части 1.1 и 1.2.
  • Приложения 1 и 2 к Разделу 1.
  • Раздел 3.

Другие приложения к Разделу 1 пригодятся для отметок о пониженных в квартале или за год тарифах, выплатах студентам, иностранным работникам, сотрудникам с детьми или по больничным листам.

Посмотреть заполненный образец бланка отчетности можно здесь, а скачать пустой образец бланка — по этой ссылке. В образце оформление происходит за 1 квартал 2018 года, что можно использовать как пример для 2019. Если нужна незаполненная форма в excel — скачать бесплатно можно тут.

Отмечается название компании, ФИО её руководителя, ИНН, КПП, ОКВЭД, коды местонахождения компании и куда подаётся декларация. Обязательно необходимо вписать контактный номер телефона, чтобы быть на связи, потому что иногда дозвониться до плательщика специалистам из налоговой сложно, когда они уточняют и проверяют данные.

Графа, куда вписывается количество страниц, заполняется после того, как будут оформлены остальные. А в «номере корректировки» проставляется ноль или другое необходимое число в зависимости от того, в который раз отчетность подаётся за текущий период.

Нужен для внесения персональных данных обо всех застрахованных сотрудниках компании:

  • Номер корректировки и дата заполнения.
  • ИНН, СНИЛС.
  • Дата рождения.
  • Пол.
  • Гражданство. Для российского код «643», им нужно заполнить строку 120.
  • Код вида документа обычно «21» — так обозначается паспорт. Здесь же понадобятся его серия и номер. Если есть другой документ, удостоверяющий личность, то код для него нужно найти здесь. Скачать нужно приложение 2.
  • Признак застрахованного лица – либо 1 (застрахован), либо 2 (не застрахован).

Далее необходимо будет указать месяц, а точнее, его номер и код категории застрахованного лица. Для сотрудников обычно это «НР», что значит «наёмный работник». Другие категории по ссылке.

В дальнейшем в этом же разделе вписываются только суммы, рассчитанные ранее. Если у какого-то сотрудника они превышают максимальное значение, то необходимо указать только его. В 2018 это 1 021 000 рублей на человека.

Общая сумма должна соответствовать тем, что отмечены в разделах 1 и 2. Заполняется третий раздел не на всех работников, а на каждого по отдельности.

В первом приложении, в подразделе 1.1 необходимо подвести общие итоги заполнения раздела 3. Здесь происходит расчёт взносов на пенсионное страхование.

Сначала необходимо сразу указать код тарифа (режим налогообложения) того, кто будет их платить:

  • Общая численность человек – поле 010.
  • Количество тех, чьи отчисления входят в расчетную базу – поле 020.
  • Число тех, у кого база превысила допустимое значение – поле 021.
  • 030 – сумма всех начислений.
  • 040 – общее число необлагаемых выплат.
  • 050 – разница между 030 и 040, то есть база для вычисления взносов по страховке.
  • 051 – начисления, которые оказались больше максимальной базы. Необходимо указать их сумму.

Последними заполняются такие блоки, как:

  • 061 – сколько пенсионных взносов сделано без превышения.
  • 062 – с превышением.
  • 060 – суммирующее данные предыдущих двух пунктов число.
Читайте так же:  Измененён регламент приёма фсс россии документов от страхователей

Здесь стоит отметить (пункт 040) что необлагаемые выплаты отмечены в статье 422 НК РФ.

Прошлый раздел заполнялся только для пенсионного страхования, поэтому есть и для медицинской страховки, который имеет номер «1.2». Оформляется он также:

  • 010 и 020 – для численности.
  • 030 – все начисления в сумме.
  • 040 – необлагаемые выплаты.
  • 050 – разница между 030 и 040.
  • 060 – все взносы в ОМС.

В отличие от пенсионного, медицинское страхование не имеет максимального значения.

Приложение 2 отчета РСВ за 1 квартал 2019 года также содержит данные для расчета отчислений на социальное страхование. Здесь пункты ничем не отличаются от раздела про пенсионное страхование и медицинское – также требуется количество застрахованных сотрудников, сколько начислений сделано, о превышениях лимита и т. д.

Важно отметить, что в «признак выплат», то есть строку 001 необходимо вписать код 01 или 02. Первый нужен для регионов-участников пилотного проекта, второй – для всех остальных. Информацию об экспериментальном режиме можно прочесть здесь и по этой ссылке.

Заканчивается приложение 2 подведением общих итогов:

  • 060 – суммы страховых взносов.
  • 070 – расходы на всё страховое обеспечение, будь то больничные или пособия.
  • 080 – расходы, которые ФСС возместили.
  • 090 – сколько необходимо уплатить. Рассчитать просто – значение из 080 вычитается из 070, а потом эту разность нужно вычесть из значения 060.

Код «1» на этой страничке ставится, если платежи отправляются в бюджет, а код «2» — когда расходы больше, чем окончательная сумма страховых взносов. Других вариантов кодировок здесь нет.

Есть также Приложение 3. Оно заполняется в том случае, если в году или квартале кому-то выплачивались пособия или компенсация за больничный.

Последним заполняется Раздел 1, в котором указываются сводные данные. То есть по всем направлениям страховых выплат нужно обозначить четкое количество денег, подлежащее уплате.

Здесь всё просто:

  • Обязательно указывается ОКТМО.
  • Не менее обязательно нужен КБК.
  • Сумма за расчетный период, будь то год или квартал, и за каждый месяц внутри него.

Только после всех этих шагов можно подсчитать, сколько получилось страниц, проверить их нумерацию и вписать необходимое число на титульный лист.

Сделать проверку для своего документа можно с помощью программы, разработанной ИФНС.

Сдать расчет по страховым взносам как за год, так и за квартал, можно не только на бумаге, но и в электронной форме. Это обязательно, если численность сотрудников превышает 25 человек. Даже если компания только была создана и в ней уже большее количество сотрудников – подавать нужно только в электронном виде.

Принять решение об использовании цифровой формы или бумажной могут все остальные организации, где число работников ровно 25 человек и меньше – это правило регулирует 431 статья НК РФ(пункт 10).

Если порядок, по которому нужно сдавать электронную форму, будет нарушен, то придётся выплатить штраф в 200 рублей согласно статье 119.1 НК РФ.

Ответственность за нарушения порядка подачи и выплаты страхового расчета

Согласно статье 119 НК РФ, если расчет придет позже установленного срока, то штраф составит 5% от невыплаченной суммы. При повторном нарушении правил, штраф будет увеличиваться вплоть до 30%, а минимальный размер штрафа – 1 тыс. рублей.

Именно эту сумму нужно будет выплатить, если взносы всё же были уплачены вовремя, а сроки сдачи отчетности в квартале или году нарушены, или она не сдавалась вовсе, хотя здесь предусмотрена возможность нулевого расчета.

Статья 15.5 КоАП РФ содержит информацию об ответственности, предусмотренной для должностных лиц. Здесь есть два варианта:

  • Предупреждение.
  • Административный штраф от 300 до 500 рублей.

Здесь важно отметить, что в случае с расчетом по страховым взносам, налоговый орган не имеет права блокировать счета плательщика в качестве наказания – для этого необходимы более серьёзные основания.

Также штраф предусмотрен, если организация занизила себе налоговую базу, и расчет получился меньше, чем должен был. Подробнее об этом можно прочесть в статье 122 НК РФ (пункт 1).

Все серьёзные нарушения в заявлении при расчете доходов, расходов, которые повлекли за собой занижение базы, также приведут к штрафу. О нём говорится в статье 120 НК РФ – его нижняя граница составляет 40 тысяч рублей, а верхняя – 20% от невыплаченных взносов.

Помимо системы штрафов, можно заработать и пени. Начисляются они, если сдавать расчет за год или квартал вовремя, но платить позже.

Важность документа отчетности можно определить по штрафам и пени, начисляемых за ошибки при оформлении. На основе описанной выше информации несложно сделать вывод, что расчёт по страховым взносам — один из важнейших документов, подающихся в квартал или за год. Поэтому к его порядку заполнения необходимо отнестись с внимательностью, проверять вносимые данные и делать всё по строгой инструкции, приведенному в этой статье.

Изображение - Расчетный и отчетный период в расчете по страховым взносам в 2019 - 2020 году коды 23423424
Автор статьи: Филипп Соловьев

Здравствуйте! Я Филипп, уже более 12 лет занимаюсь юриспруденцией. Я считаю, что являюсь профессионалом в своей области и хочу подсказать всем посетителям сайта как решать разнообразные задачи. Все материалы для сайта собраны и тщательно переработаны с целью донести как можно доступнее всю нужную информацию. Однако чтобы применить все, описанное на сайте – всегда необходима консультация со специалистами.

Обо мнеОбратная связь
Оцените статью:
Оценка 3.8 проголосовавших: 18

КОНСУЛЬТАЦИЯ ЮРИСТА


УЗНАЙТЕ, КАК РЕШИТЬ ИМЕННО ВАШУ ПРОБЛЕМУ — ПОЗВОНИТЕ ПРЯМО СЕЙЧАС

8 800 350 84 37

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here