Превышение базы начисления страховых взносов чем грозит в 2019 – 2020 году

Какая база для начисления страховых взносов будет в 2019 году: новые лимиты

Какая предельная величина базы по страховым взносам на 2019 год? Какой новый размер базы определили в Правительстве РФ с 1 января 2019 года? По каким тарифам начислять страховые взносы после превышения новых лимитов? Ответы на эти и другие вопросы, также таблицу с новыми лимитами (пределами) базы по страховым взносам, вы найдете в данной статье.

Предельная величина базы для начисления страховых взносов на 2019 год утверждена в соответствии с пунктами 3 и 6 статьи 421 Налогового кодекса РФ. Новые значения определены постановлением Правительства РФ.

С 1 января 2019 года размеры предельных величин базы для начисления страховых взносов следующие:

• 865 000 рублей – предельная величина базы для исчисления страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством;
• 1 150 000 рублей – предельная величина базы для исчисления страховых взносов на обязательное пенсионное страхование.

Таким образом, если доход работника, рассчитанный нарастающим итогом с начала 2019 года, превысит 1 150 000 р., а работодатель применяет основной (не пониженный) тариф взносов на ОПС, то с суммы превышения взносы на ОПС начисляются по тарифу 10% (п. 1 ст. 426 НК РФ).

Предельная величина базы по взносам на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством в 2019 году установлена на уровне 865 000 руб. Доходы работника сверх установленного лимита взносами на ВНиМ не облагаются (п. 3 ст. 421 НК РФ).

Также нужно отметить, что пониженные тарифы для компаний и ИП на “упрощенке”, аптек на ЕНВД и ИП с патентами на 2019 год не продлили. Поэтому в 2019 году они перечисляют взносы на общих основаниях.

Предельные величины базы по страховым взносам повышаются каждый год. Сравним значения за последние годы в таблице.

Начисление страховых взносов в 2019: таблица предельных баз

Утверждена предельная база для начисления страховых взносов в 2019 году. Таблица, подготовленная нашими специалистами, поможет познакомиться с грядущими изменениями.

Начиная с 1 января 2019 года, взносов на государственное страхование придется платить больше. Связано это с тем, что Правительство РФ утвердило новые предельные величины баз, облагаемых взносами на пенсионное и социальное страхование (постановление Правительства от 28.11.2018 № 1426).

Для наглядности предлагает таблицу с базами для начисления страховых взносов в 2019 году:

Отметим, что сами процентные ставки с Нового года повышаться не будут. Для взносов на социальное страхование тариф равен 2,9%. Для пенсионных взносов тариф для отчислений в пределах базы составляет 22%. С выплат, превышающих лимит, платить нужно по ставке 10%. Что касается взносов на медицинское страхование, то их тариф – 5,1%.

Чтобы посчитать взносы, нужно воспользоваться формулой расчета:

Взносы за отчетный месяц = База по взносам × Страховой тариф

Все страховые взносы нужно рассчитывать на последнее число месяца по каждому работнику и каждому виду взносов (п. 1 ст. 421, п. 1 ст. 431 НК РФ).

Для целей пенсионного страхования расчет пенсионных взносов до и после достижения установленной Правительством предельной величины будет выглядеть так:

По платежам с выплат, которые не превышают предельную базу, взносы рассчитываются следующим образом:

Взносы на пенсионное страхование нарастающим итогам с выплат в пределах базы = База для расчет взносов с начала года по отчетный месяц включительно в пределах 1 150 000 руб. × 22%

Пенсионный взносы за месяц в рамках предельной базы = Взносы на пенсионное страхование нарастающим итогом с начала года по текущий месяц включительно в пределах базы 1 150 000 руб. – Взносы на пенсионное страхование с начала года по предыдущий месяц включительно в пределах базы 1 150 000 руб.

Взносы сверх предельной величины определяются так:

Пенсионные взносы с выплат, превышающих предельную величину = База для расчета взносов с начала года по текущий месяц включительно, превышающая 1 150 000 руб. × 10%

Пенсионные взносы за месяц с выплат, превышающих предельную величину = Взносы на пенсионное страхование нарастающим итогом с начала года по текущий месяц включительно с выплат, превышающих 1 150 000 руб. – Взносы на пенсионное страхование с начала года по предыдущий месяц включительно с выплат, превышающих 1 150 000 руб.

Что касается взносов на социальное страхование, то до достижения предельной базы в размере 865 000 руб. выплаты облагаются по тарифу 2,9%. После того, как выплаты в пользу сотрудника перевалили за этот рубеж, страховые взносы не начисляются.

В свою очередь, ставка страховых взносов на медицинское страхование установлена в размере 5,1%. Никаких предельных значений баз для этого вида страхования не предусмотрено. Взносы на медстраховку начисляются без оглядки на суммарные выплаты работнику.

Понравилась статья? Поделитесь ссылкой с друзьями:

Решение о повышении ставки страховых взносов с 2019 года, принятое правительством, является окончательным. Об этом сообщил, в ходе встречи с журналистами, глава Минэкономразвития Алексей Улюкаев. «На уровне правительства это решение можно считать окончательным. Но оно еще должно воплотиться в ткань соответствующего законопроекта, который должен быть принят Госдумой и подписан президентом РФ», — заявил министр. Ставка страховых взносов, действующая в настоящее время – 30%: в ПФР — 22%, в Фонд социального страхования 2,9%, в ФОМС 5,1%. Ставка по страховым взносам будет повышена с 30% до 30,8%. Увеличение произойдет за счет наращивания отчислений работодателей в фонд обязательного медицинского страхования (ФОМС) с 5,1 до 5,9%. Повышение объясняют необходимостью выполнения обязательств по программам ОМС и повышению заработной платы врачам, медперсоналу.

Даже если нет дохода, взносы тем не менее нужно уплатить, однако есть и исключения. А если наняли сотрудников — взносы нужно платить как за себя, так и за сотрудников.
Страховые взносы «за себя»Размер взносов в 2017, 2018, 2019 и 2020 гг:Доход для расчета 1% с превышенияЛьготные периодыОплата страховых взносовЕсли ИП работает неполный годДобровольное страхованиеОтчетность за себя Если ИП — РаботодательСтавки взносовНадо ли регистрироваться в фондахКто может сэкономитьЕсли выплачивали пособияОплата взносов за работниковЕсли вовремя не уплатилиОтчётность за работниковШтрафы Бонус в виде уменьшения налогов Страховые взносы «за себя» Размер взносов в 2017, 2018, 2019 и 2020 гг: Взносы состоят из двух частей:

1. фиксированные страховые взносы ИП — платят подавляющее большинство предпринимателей.
2. 1% в ПФР — платят только с доходов свыше 300 000 р.

Также налоговики могут зачесть указанную разницу в счет предстоящих платежей (п. 9 ст. 431 НК РФ). Зачет производится только после подтверждения расходов Соцстрахом (фонд проводит камеральную проверку).

Фиксированные взносы ип на 2019 и 2020 годы уже известны. закон опубликован.

ПФР – 32 448 р., в ФОМС – 8 426 р.).Максимальный страховой взнос в ПФР за год не может превышать 259 584 р. Пример:В 2017 году ИП заработал 2 млн рублей. Рассчитаем страховые взносы.Фиксированная часть: 27 990 р.1% с превышения: (2 000 000 р.
— 300 000) x 1 % = 17 000 р.Сумма страховых взносов всего: 44 990 р. Доход для расчета 1% с превышения Расчет дохода напрямую зависит от применяемой системы налогообложения:

• УСН 6% — облагается полностью полученный доход (с учетом максимальной суммы взноса).
• УСН 15% — облагается полученный доход.
• ЕНВД — облагается только вмененный доход.
• Патент — облагается только потенциально возможный доход.
• ОСНО — берутся доходы за минусом расходов как для НДФЛ.
• ЕСХН — берете реальный доход без учета расходов.

Совмещаете несколько налоговых режимов — указанные доходы придется сложить.

Фиксированные страховые взносы ип в 2018, 2019, 2020 годах.

2) страховые взносы на обязательное медицинское страхование в фиксированном размере 5 840 рублей за расчетный период 2018 года, 6 884 рублей за расчетный период 2019 года и 8 426 рублей за расчетный период 2020 года.»; Таким образом, имеем следующие значения на 2019 и 2020 год: Фиксированные взносы ИП за “себя” в 2019 году:

1. Взносы в ПФР за себя (на пенсионное страхование): 29354 руб.
2. Взносы в ФФОМС за себя (на медицинское страхование): 6884 руб.
3. Итого за 2019 год = 36238 рублей
4. Также не забываем про 1% от суммы, превышающей 300 000 рублей годового дохода
5. Максимальный взнос на пенсионное страхование при доходе более, чем 300 тыс. рублей в год, составит 29354*8=234832 руб.

Как быстро посчитать в зависимости от даты открытия ИП и от суммы годового дохода? Калькулятор взносов на 2019 год уже готов.
Льготные периоды ИП, который не ведет деятельность, может уменьшить или не платить взносы, если:

• служил в армии по призыву;
• был в декретном отпуске до 1,5 лет;
• ухаживал за инвалидом (период ухода устанавливается решением ПФР);
• уехал с супругом военнослужащим или с супругом, работающим в определенной организации ( консульства, ООН, ЮНЕСКО и т.д.) и там нет возможности работать.

Чтобы подтвердить льготу, требуется собрать подтверждающие документы, такие как: справка о получении пособия по уходу за ребенком, военный билет, письменное подтверждение инвалида об уходе за ним, выписка из акта освидетельствования инвалида, справка из воинской части, справка из службы занятости и им подобные. Льгота для уменьшения страховых взносов ИП действует только в случае, если за льготный период деятельность не ведется и сдается «нулевая» декларация.

Госдума утвердила тарифы страховых взносов на 2020 год

Не отчитывается ИП и по добровольным взносам в ФСС. Если ИП — Работодатель Ставки взносов Если у ИП трудятся наемные работники, то с зарплаты начисляются страховые взносы по ставкам:

• пенсионные — 22 %;
• медицинские — 5,1 %;
• социальные (больничные и материнство) — 2,9 %;
• социальные (от несчастных случаев) — тариф зависит от вида деятельности. Обычно 0.2%.

Такие же тарифы взносов будут в 2019 — 2020 гг.

Утверждены тарифы страховых взносов на 2018 – 2020 годы

Главная Новости 29 ноября 2017, 10:19 На основании Федерального закона от 27.11.2017 № 335-ФЗ с 01 января 2018 года фиксированные взносы предпринимателей вырастут на 4395 рублей и не будут зависеть от МРОТ. На 2018-й год расценки таковы:

• пенсионные взносы – 26 545 руб. (+ 3145 р. по сравнению с 2017-м годом);
• медицинские взносы – 5840 руб. (+ 1250 р.).

Кроме того, определены размеры фиксированных взносов ИП в 2019 и 2020 годах. Они будут повышаться каждый год, но не вместе с МРОТ.

Так, фиксированные взносы ИП на ОПС:

• в 2019 г. – 29 354 руб.;
• в 2020 г. – 32 448 руб.

Медицинские взносы ИП:

• в 2019 г. – 6884 руб.;
• в 2020 г. – 8426 руб.

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

Установлены значения страховых взносов ип на 2018, 2019 и 2020 годы.

Сегодня Госдума одобрила законопроект №274632-7 с поправками в статью 426 НК РФ в части установления тарифов страховых взносов. Законопроект предполагает сохранить до 2020 года включительно тариф страховых взносов в государственные внебюджетные фонды для основной категории плательщиков страховых взносов на существующем уровне, то есть в размере 30%.

Страховые взносы повысят в 2019 году – решение окончательное

Напомним, что статья 426 Налогового кодекса устанавливает тарифы страховых взносов. Они составляют:

• на обязательное пенсионное страхование (если выплаты не превышают 876 000 рублей) – 22%;
• на обязательное пенсионное страхование (если выплаты превышают 876 000 рублей) – 10%;
• на обязательное социальное страхование на случай болезни и в связи с материнством (если выплаты не превышают 755 000 рублей) – 2,9%;
• на обязательное социальное страхование на случай болезни и в связи с материнством в отношении иностранцев и лиц без гражданства (кроме высококвалифицированных специалистов) (если выплаты не превышают 755 000 рублей) – 1,8%;
• на обязательное медицинское страхование – 5,1%.

Согласно прежней редакции статьи 426 Налогового кодекса, такие размеры взносов установлены на 2017-2019 годы.

Теперь эти сроки продлили до 2020 года включительно.

С 1 января 2019 года установлены новые ставки и тарифы по страховым взносам. Льготные тарифы для большинства плательщиков взносов отменены Это следует из Федерального закона от 27.11.2017 № 361-ФЗ. В нашей таблице собраны ставки страховых взносов на 2019 год во внебюджетные фонды.

Прежде всего всем бухгалтерам нужно обратить внимание, что изменились ставки по взносам для УСН и ЕНВД. Из-за чего многим компаниям и ИП придется пересчитать платежи в ФНС, таблицу новых тарифов скачайте в журнале “Упрощенка”.

В 2019 году страховые взносы перечисляйте в налоговую инспекцию в соответствии с главой 34 НК РФ. Согласно пункту 1 статьи 419 НК РФ страховые взносы платят:

• лица, производящие выплаты и иные вознаграждения гражданам;
• индивидуальные предприниматели.

Если предприниматель имеет наемных работников или производит выплаты иным лицам, он одновременно относится и к первой, и ко второй группе плательщиков страховых взносов. А, значит, платит взносы и как работодатель, и за себя лично.

Работодатели исчисляют и уплачивают взносы в налоговую инспекцию:

• на обязательное пенсионное страхование;
• обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством;
• обязательное медицинское страхование.

Также уплачиваются взносы в ФСС по травматизму — на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний (Федеральный закон от 24.07.98 № 125-ФЗ, далее — Закон № 125-ФЗ). В данной статье мы поговорим только о взносах, начисляемых в соответствии с Налоговым кодексом. А по взносам по Закону № 125-ФЗ найдете информацию в отдельном материале правовой энциклопедии.

Размер тарифов для начисления взносов на обязательное пенсионное (социальное, медицинское) страхование зависит:

• от категории плательщика (организация должна начислять взносы по общим тарифам или вправе применять пониженные тарифы взносов);
• от категории сотрудника, в пользу которого производятся выплаты;
• от суммы выплат, начисленных сотруднику в течение года (более величины предельной базы или менее этой суммы).

Если организация не имеет права на применение пониженных тарифов, то в отношении выплат она должна начислять страховые взносы по общим ставкам (ст. 426 НК РФ):

• взносы на обязательное пенсионное страхование — по тарифу 22% с выплат, не превышающих предельную базу в размере 1 150 000 руб. Сверх превышения такой базы применяется тариф 10%. Страховые взносы перечисляются одним платежным поручением без распределения взносов на финансирование страховой и накопительной части трудовой пенсии. При этом КБК указывается тот, который предусмотрен для платежей, зачисляемых на выплату страховой части трудовой пенсии.
• взносы на обязательное социальное страхование – по тарифу 2,9% с выплат, не превышающих предельную базу в размере 865 000 рублей. Сверх превышения взносы не платятся;
• взносы на обязательное медицинское страхование — по тарифу 5,1% независимо от величины доходов. То есть взносы начисляются со всех выплат. Предельная база здесь не установлена.

Для льготных категорий плательщиков страховых взносов обложение сумм выплат, превышающих предельную величину базы, не предусмотрено (п. 2 ст. 427 НК РФ).

Что касается предпринимателей (плательщиков, не производящих выплаты в пользу физлиц), то размер взносов за себя они определяют исходя из минимального размера оплаты труда. А если сумма годового дохода превышает 300 000 руб., то также считается вторая часть личных взносов с суммы такого превышения (подп. 1 п. 1 ст. 430 НК РФ).

В таблицах представлены тарифы взносов на 2019 год.

Тарифы по страховым взносам с зарплаты работников (нет льгот)

Общий процент отчислений в фонды остается прежним по сравнению с предыдущим годом – 30%, из них:

• 20% в Пенсионный фонд
• 2,9% в Фонд социального страхования
• 5,1% в Фонд медицинского страхования

Одно из главных изменений в сфере страховых взносов, действующее с 2019 года, это подросшие предельные базы по сумме выплат в пользу работника. Теперь лимиты установлены в размере ( п. 4-6 ст. 421 НК РФ, Постановление Правительства РФ от 28.11.2018 N 1426):

• 1 150 000 руб. для взносов на ОПС (было 1 021 000 руб.);
• 865 000 руб. для взносов на ВНиМ (было 815 000 руб.).

Но кроме того, изменились ставки страховых взносов, начисляемых с зарплаты и иных вознаграждений работников и лиц, с которыми заключены гражданско-правовые договоры.

Основные ставки страховых взносов для работодателей

Как вы помните, ранее в НК предусматривалось, что совокупный тариф в размере 30%, по которому исчисляют взносы большинство страхователей, будет действовать временно – в период с 2017 по 2020 гг. (ст. 426 НК РФ). А после указанного срока тариф взносов на ОПС должен был вырасти на 4% до 26%, а совокупный тариф – с 30% до 34% (пп. 1 п. 2 ст. 425 НК РФ в ред., действ. до 01.01.2019). Однако законодатели передумали. И указанные основные тарифы взносов с 2019 года переходят из разряда временных в постоянные. В связи с этим в 2019 году применяются прежние тарифы (п. 2 ст. 425 НК РФ):

• на ОПС – 22% в рамках предельной величины базы и 10% при ее превышении;
• на ВНиМ – 2,9%;
• на ОМС – 5,1%;
• на травматизм – от 0,2% до 8,5% (ст. 1 Закона от 22.12.2005 N 179-ФЗ , ст. 1 Закона от 31.12.2017 N 484-ФЗ ).

Пониженные страховые взносы в 2019 году: ставки (таблица)

Как уже было сказано, основные ставки страховых взносов на 2019 год не изменились. И это, безусловно, хорошая новость. А вот с пониженными тарифами ситуация не столь радужная.

С 2019 года переходят с пониженных тарифов на основные сразу несколько категорий страхователей. К ним относятся:

• организации и ИП на УСН, ведущие определенные виды деятельности (пп. 5 п. 1 ст. 427 НК РФ);
• организации и ИП на ЕНВД, имеющие лицензию на фармацевтическую деятельность, в т.ч. аптеки (пп. 6 п. 1 ст. 427 НК РФ);
• ИП на патенте (пп. 9 п. 1 ст. 427 НК РФ).

Все перечисленные страхователи с 2019 года также должны платить взносы по ставке 10%, если выплаты в пользу их работников в течение календарного года превысят предельную базу.

Хозяйственные общества и хозяйственные партнерства, которые занимаются внедрением результатов интеллектуальной деятельности, а также организации и ИП, у которых есть соглашения с особыми экономическими зонами об осуществлении технико-внедренческой деятельности, с 2019 должны платить взносы на ОПС по ставке 20%, а не по 13%, как это было в 2018 году (пп. 1,2 п. 1, пп. 1 п. 2 ст. 427 НК РФ).

Остальные страхователи, имевшие право платить взносы по пониженным тарифам в 2018 году, вправе применять их и в 2019 году.

Общая ставка страховых взносов в государственные внебюджетные фонды в 2019 г. может составить 30,8% в связи с решением повысить страховые взносы в Фонд обязательного медицинского страхования с 5,1% до 5,9%, сообщил журналистам министр финансов России Антон Силуанов.

«В правительстве, когда рассматривали вопрос балансировки бюджета ФОМСа, то с тем, чтобы выполнить все обязательства по программам обязательного медицинского страхования, в том числе обязательства повышения зарплаты врачам, медперсоналу, обеспечения необходимыми материалами медицинских учреждений, в 2019 г. был дисбаланс бюджета ФОМС. Поэтому одно из предложений, которое рассматривалось и было принято — увеличение страховых взносов на 0,8 процентного пункта. Общая ставка будет 30,8%», — сказал он. Ранее правительство России одобрило законопроект о сохранении до 2020 г. общей ставки страховых взносов на уровне 30%.

С 2010 года после отмены ЕСН определено понятие предельный размер. Это база для исчисления страховых взносов по установленному тарифу для ПФР и ФСС. Для ФОМС предельный размер базы не устанавливается.

Для ПФР и ФСС установлен предельный размер базы на 2018 год, исходя из средней зарплаты по стране, увеличенной в 12 раз с учетом повышающих коэффициентов к предыдущему 2017 году (п.5 ст.421 НК РФ) и имеет для ПФР размер 1 021 000 руб. и для ФСС — 815 000 руб. В этой же статье НК РФ предусмотрены повышающие коэффициенты на 2019-2021 г.г. Для самозанятого населения (в т.ч. ИП, адвокаты, нотариусы) с 2010 по 2017 год базой для начисления страховых взносов считался размер 1МРОТ, в зависимости от его размера на начало года и формулы: 1МРОТ х 26% х 12 месяцев рассчитывался размер фиксированного платежа на год, где 26% — это тариф для работодателей, установленный ст.425 НК РФ (ранее тариф в законе No 212-ФЗ) на общих основаниях (пока до 2020 года общий тариф 22% ст.426 НК РФ).

Но с 2018-2019 года года в связи с увеличением МРОТ до размера прожиточного минимума по стране размер ФП для ИП и других лиц этой категории «отвязали» и уточненной ст.431 НК РФ установлен конкретный предельный размер взноса для этой категории на 2018-2020г.г. не более 8-ми кратного установленного размера фиксированного платежа. Тарифы и порядок уплаты/учета текущих страховых взносов в ФНС в 2017-2018 г.г. для различных категорий плательщиков.

Основной тариф страховых взносов для работодателей определен в размере 34%, где 26% — на ОПС в ПФР в пределах установленной величины базы для исчисления страховых взносов, 2,9% — на ОСС в ФСС в пределах установленной величины взносооблагаемой базы, 5,1% — на ОМС в ФОМС без установления указанной предельной величины (ст.425 НК), но до 2020 г. действует ст.426 НК, где:

• для ПФР на ОПС тариф общий 22% плюс 10% при превышении предельного размера базы;
• для ФОМС — на ОМС тариф 5,1% без установления предельного размера базы;
• для ФСС — на ОСС на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством в пределах установленной предельной величины базы для исчисления страховых взносов по данному виду страхования — 2,9% и ОСС на случай временной нетрудоспособности в отношении выплат и иных вознаграждений в пользу иностранных граждан и лиц без гражданства, временно пребывающих в РФ (за исключением высококвалифицированных специалистов), в пределах установленной предельной величины базы для исчисления страховых взносов по данному виду страхования — 1,8%.

Пониженные тарифы установлены ст. 427 НК РФ (подтверждение по новой ред. ОКВЭД). Дополнительные тарифы установлены ст. 428 НК РФ в зависимости от класса вредности, определенного по результатам проведения СОУТ (спецоценки условий труда проводимой в соответствии с законом No 426-ФЗ в срок не позднее 31.12.2018 г. всеми работодателями (для класса 4 — опасный — 8,0%, для класса 3 — вредный от 2% до 7% в зависимости от подкласса, для класса 2 — допустимый и класса 1 — оптимальный — 0%) До проведения СОУТ по результатам аттестации рабочих мест этой же ст. НК РФ установлен тариф 6% или 9% в зависимости от класса вредности.

При отсутствии заключения по СОУТ налагаются штрафные санкции в соответствии со ст.5.27.1 КОАП в виде:

• предупреждения или штрафа в размере от 5 000 до 10 000 руб. – для должностных лиц юридического лица;
• штрафа от 5 000 до 10 000 руб. – для предпринимателей;
• штрафа от 60 000 до 80 000 руб. – для организации.

За повторное нарушение предусмотрено наказание в виде:

• штрафа в размере от 30 000 до 40 000 руб. или дисквалификации на срок от одного года до трех лет — для должностных лиц;
• штрафа от 30 000 до 40 000 руб. или административного приостановления деятельности на срок до 90 суток — для предпринимателей;
• штрафа от 100 000 до 200 000 руб. или административного приостановления деятельности на срок до 90 суток — для организации.

Предусмотрено, что в 2017 — 2019 годах для большинства страхователей применяется тариф 22% (в пределах установленной предельной величины базы) и 10% (свыше установленного предела). Ранее (до внесения поправок) ст. 425 НК РФ предусматривалось сохранение действующих тарифов только по взносам на ОМС (5,1%) и социальное страхование (2,9%). Уплату взносов на ОПС планировалось изменить с 2019 года, тариф предполагалось поднять до 26%.

Также в соответствии с новой трактовкой ст. 427 НК РФ пониженные страховые взносы уплачиваются только в пределах установленного лимита базы по соответствующему виду страхования. Сверх лимитированной базы пониженные взносы не платятся. Для IT-сферы льготные тарифы (общий — 14%) продлены до конца 2023 года.

Кроме того внесены поправки в ст. 105.14 НК РФ. В перечень контролируемых сделок между взаимозависимыми лицами попали сделки, где хотя бы одна из ее сторон является исследовательским корпоративным центром, указанным в Законе «Об инновационном центре «Сколково», применяющим НДС-освобождение ст. 145.1 НК РФ.

Предельная величина базы для начисления страховых взносов в 2019 году

В новом календарном году при начислении взносов во внебюджетные фонды (ПФР и ФСС) надо учитывать, что предельная база меняется. Какая предельная величина базы для начисления страховых взносов будет установлена в 2019 году и на сколько вырастут отчисления на страхование работников?

Предельная база для начисления страховых взносов в 2019 году: таблица

Отменят ли базу взносов в новом году?

Сейчас взносы на обязательное пенсионное страхование работников все организации начисляют по ставке 22%, пока выплаты с начала года (нарастающим итогом) не достигнут предельной величины (в 2018 году = 1 021 000 рублей). На выплаты, превышающие эту сумму, взносы в ПФР считают из тарифа 10 %.

С 1 января 2019 года Депутаты Госдумы предложили отменить базу взносов на пенсионное страхование. Но законопроект с поправками в Налоговый кодекс даже не прошел предварительно рассмотрение. Комитет госдумы по бюджету и налогам пояснил, что Федеральным законом от 03.08.18 № 306-ФЗ, который вступит в силу с 1 января, внесены изменения в Федеральный закон от 15.12.01 № 167-ФЗ. Суть поправок – тариф пенсионных взносов 22% в пределах базы и 10% – сверх базы зафиксирован бессрочно.

Так что повышение ставки с 22 % до 26% с 2021 года не грозит работодателям.

Кроме того, пониженные тарифы для большинства льготников отменены. Платить меньше взносов до 2024 года включительно смогут лишь компании работающие на УСН – благотворительные, некоммерческие социальные, научные, образовательные, медицинские, спортивные организации.

На сколько вырастет предельная база по взносам в ПФР и ФСС?

Лимит для исчисления взносов в фонды пересматривают каждый год. В 2018 году лимиты составляли:

• в ПФР – 1 021 000 рублей;
• в ФСС – 815 000 рублей.

С января 2019 года лимиты увеличены (Постановление от 28.11.2018 № 1426). Предельная база по взносам в ПФР составляет 1 150 000 рублей (+ 12,6%). Для ФСС установлен лимит 865 000 рублей (+ 6,1%).

Важно!
Базы по медицинским взносам нет. Страхователи применяют ставку 5,1% на всю сумму выплат работнику.

Изменения по страховым взносам свежие новости в 2019

В предстоящем 2019г. грядут предстоящие перемены в вопросах страховых взносов по соц.страхованию. В рамках данной статьи рассмотрим какие нововведения приготовило правительство в 2019г. и как это отразится в вопросах исчисления и уплаты сумм взносов.

В 2019г. основными налогоплательщиками, которые должны выплачивать данный вид взносов являются:

• лица, производящие выплаты и прочие суммы вознаграждений физлицам;
• ИП.

При наличии у ИП нанимаемых лиц и сотрудников по гражданско- правовым договорам, необходимо сделать взносы не только за себя, но и за них.

Образец декларации по страховым взносам представлен в приложении к работе.

В 2019г. данные взносы могут быть направлены:

1. на пенсионное страхование ОПС;
2. на медицинское страхование ОМС;
3. на страхование на случай болезни, беременности и материнства (ВНиМ).

В 2019г. также вносятся суммы на травматизм в органы ФСС (ФЗ от 24.07.1998 № 125-ФЗ).

Расчет взносов в 2019г. проводится при сочетании следующих элементов:

• суммы выплат физлицам;
• ограничения по налогооблагаемой базе;
• тарифы.

Размер сумм, не подлежащих обложению взносами, указан в ст.422 НК РФ.

Важно! Изменения в 2019г. не коснулись облагаемой базы. Она по- прежнему может быть определена как сумма выплат, соответствующих п.1 ст. 420 НК РФ. Полученная сумма уменьшается на размер необлагаемых величин, которые указаны в ст. 422 НК РФ. Пример: госпособия, матпомощь до 4000 рублей.

В 2019г. размер тарифов также сохраняется в размере 30% в случае, за исключением ситуации, когда компания пользуется льготными тарифами (ст. 426 НК РФ).

Размер страхтарифов в 2019г.:

• на ОПФ – 22%, + 10% после превышения базы выплат;
• на ОМС – 5,1%, без ограничений базы;
• на ФСС – 2,9%, без ограничений базы.

Данные тарифа применяются в отношении:

• жителей РФ;
• временно проживающих иностранных гостей, кроме группы специалистов высокой квалификации (ВКС);
• граждане ЕАЭС.

В таблице отражены данные по тарифам для юрлиц по выплатам физлицам

Важно! Ранее правительством предусматривалось повышение тарифа на ОПС с 2021 года до 26%. Но с 1.01.2019 года этот тариф был задокументирован в твердом значении в размере 22% без указания срока ( № 306-ФЗ от 03.08.2018).

Ставка не поменялась, но выросла лимитная база. Изменение размеры базы отражено в п.3 и п.6 ст. 421 НК РФ. То есть при превышении дохода работника за год выше указанных сумм, работодатель должен исчислить 10% в ОПФ (п.1ст.426 НК РФ).

В таблице отражены данные по повышению лимитов по взносам

Важно! Сумма лимита по взносам ОМС отсутствует. Эти взносы при любой ситуации оплачиваются в размере 5,1% от суммы доходов.

Расчет взносов при изменении лимитов в 2019г. по ОПС

В 2019г. в соответствии с переменами по выплатам до суммы 1 150 000 рублей надо исчислить:

• 22% в ОПФ при общих ставках;
• 20% при льготных ставках.

С суммы свыше 1 150 000 рублей необходимо начислит еще 10% при применении общих тарифов.

Расчет взносов на материнство и нетрудоспособность при изменениях в 2019г.

С выплат до 865 000 рублей в год необходимо исчислять:

• 2,9% при применении общих тарифов;
• 1,8% при выплатах для временных иностранцев, за исключением тех, кто имеет статус ВКС;
• пониженные ставки при применении льгот компанией.

Важно! При превышении предельной базы социальные взносы по данному страхованию не исчисляются.

Пример № 1. Для изменения условий в 2019г.

• фирма использует общие тарифы;
• оклад работника равен 100 000 рублей;
• лимит по пенсионным выплатам составляет 1 150 000 рублей. Он будет исчерпан в ноябре 2019 года;
• лимит по социальным выплата (865 000 рублей) будет исчерпан в сентябре.

Расчет представлен в виде таблицы ниже.

ИП, как и обычные юрлица в зависимости от выбранной систем налогообложения уплачивают налоги. Кроме того, они обязаны принимать участие в программе обязательного страхования в органах ПФ РФ, ФСС и ОМС. При этом отчисления идут как за себя, так и за наемных работников.

Рассмотрим, какие изменения ожидают ИП в 2019г., которые функционируют без применения наемного труда.

Основные правила выплаты страховых взносов, которые сохранились для ИП без работников с 2018 года:

• выплата стразовых взносов для ИП является обязательным элементом вне зависимости от используемой системы налогообложения, а также даже при факте отсутствия деятельности. То есть, если налоговые декларации подаются с нулевыми значениями, то выплата взносов в фонды страхования остается обязательной;
• расчет сумм отчислений в фонды зависит от количества дней функционирования в расчетном году. То есть начинается с момента регистрации либо с 1 января 2019 года и заканчивается датой закрытия либо 31 декабря 2019 года;
• до 1 января 2018 года суммы выплат зависели от размера МРОТ, а с начала 2018 года это правило было изменено. На 2019 год правила все то же: новый порядок расчета определен ФЗ от 27.11.2017 № 335-ФЗ.

Что изменилось в 2019г.:

• сумма страховых взносов выросла по каждому фонду.

В таблице представлены данные по изменению сумм выплат по взносам.

Оцените статью: