Права и обязанности предпринимателя

Права предпринимателей регламентируются (устанавливаются) законодательством и обычаями делового оборота. Так, гражданские права и обязанностипредпринимателей возникают:

• из договоров и иных сделок, предусмотренных законом, а также из договоров и иных сделок, хотя и не предусмотренных законом, но не противоречащих ему;

• из актов государственных органов и органов местного самоуправления, которые предусмотрены законом в качестве возникновения гражданских прав и обязанностей;

• из судебного решения, установившего гражданские права и обязанности;

• в результате приобретения имущества по основаниям, допускаемым законом, и т.д.

В условиях действующего законодательства предприниматели имеют следующие права:

• заниматься любым видом деятельности (бизнеса), разрешенным законами;

• создавать собственное дело в любой организационно-правовой форме;

• иметь в собственности (хозяйственном ведении) любое имущество, необходимое для осуществления предпринимательской деятельности;

• самостоятельно планировать свою деятельность, разрабатывать бизнес-план и другие формы и виды планирования;

• самостоятельно выбирать потребителей продукции, поставщиков всех факторов производства, заключать в соответствии с законодательством предпринимательские договоры;

• самостоятельно устанавливать формы и системы оплаты труда наемных работников, различные дополнительные формы материального поощрения, но эти права должны быть установлены в учредительных документах и не противоречить трудовому законодательству и т.д.

Предприниматели как граждане имеют все личные имущественные и неимущественные права, установленные Конституцией РФ, ГК РФ и другими законодательными актами.

В соответствии со ст. 21 части первой НК РФ предприниматели какналогоплательщики имеют следующие права:

• получать от налоговых органов по месту учета бесплатную информацию о действующих налогах и сборах, законодательстве о налогах и сборах;

• получать от налоговых органов письменные разъяснения по вопросам применения законодательства о налогах и сборах;

• использовать налоговые льготы при наличии оснований и в порядке, установленном законодательством о налогах и сборах;

• получать отсрочку, рассрочку, налоговый кредит или инвестиционный налоговый кредит в установленном порядке;

• на своевременный зачет или возврат сумм излишне уплаченных либо излишне взысканных налогов;

• требовать от должностных лиц налоговых органов соблюдения законодательства о налогах и сборах;

• не выполнять неправомерные акты и требования налоговых органов и их должностных лиц, не соответствующие налоговому законодательству, и др.

Обязанности предпринимателей как хозяйствующих субъектов установлены действующим гражданским законодательством, другими федеральными законами и нормативными актами. Основные обязанности предпринимателей.

• в установленные сроки стать на учет (переучет) в налоговом органе и зарегистрироваться в уполномоченных органах государственных внебюджетных социальных фондов;

• самостоятельно исполнять обязанности по уплате налогов в сроки и в размере, установленном законодательством;

• самостоятельно исполнять обязанности по уплате в установленном размере и в сроки другие обязательные платежи и сборы;

•своевременно предоставлять в налоговый орган декларацию о доходах, другие документы и сведения, необходимые для исчисления и уплаты налогов и других обязательных платежей;

• вести бухгалтерский учет, составлять отчеты о финансово-хозяйственной деятельности в соответствии с законодательством и нормативными актами, обеспечивая их сохранность в течение 4 лет;

• вносить исправления в бухгалтерскую отчетность в размере суммы сокрытого или заниженного дохода (прибыли), выявленного проверками налоговых органов;

• выполнять требования налогового органа об устранении выявленных нарушений законодательства о налогах;

выполнять другие налоговые обязанности в соответствии с НК РФ и другими федеральными законами о налогах и сборах;

в установленном порядке получать лицензии на те виды деятельности, осуществление которых возможно только при получении лицензии в соответствии с федеральным законом; выпускать продукцию, выполнять работы, оказывать услуги в соответствии с действующими стандартами и (или) сертифицированную; не наносить своей деятельностью вреда окружающей среде, жизни и здоровью населения и потребителям товаров (работ и услуг); создавать необходимые санитарно-гигиенические и безопасные условия труда для наемных работников;

в установленном порядке заключать коллективные договоры (соглашения) с профессиональными (рабочими) организациями и своевременно их выполнять;

не допускать монополистической деятельности на товарных рынках, недобросовестной конкуренции, злоупотребления доминирующим положением на рынке, не заключать соглашения, ограничивающие конкуренцию;

не устанавливать монопольно высоких либо монопольно низких цен, соблюдать законодательство о регулировании ценообразования; в установленном порядке вести учет доходов и расходов, затрат на производство и реализацию товаров (работ, услуг) и др.

Права и обязанности, ответственность предпринимателей

Права:

— организовывать собственное дело в наиболее подходящей для него организационно-правовой форме;

— приобретать или брать в аренду любое имущество, необходимое для осуществления предпринимательской деятельности;

— планировать свою работу, составлять подробный бизнес-план своей деятельности;

— заключать договоры с поставщиками и другими физическими или юридическими лицами для осуществления своей деятельности;

— осуществлять найм и увольнение сотрудников;

— устанавливать размеры материального поощрения сотрудников;

— брать кредит для развития своей деятельности;

— реализовывать внешнеторговую или внешнеэкономическую деятельность.

Налоговые права:

— получать от налоговых органов бесплатную информацию о действующих налогах и налоговом законодательстве;

— использовать налоговые льготы, если на это есть соответствующие основания;

— требовать от должностных лиц налоговых органов соблюдения законодательства о налогах и сборах;

— требовать возмещения убытков, полученных за счёт незаконных решений налоговых органов.

Обязанности:

— производить продукцию, выполнять работы, оказывать услуги в соответствии с установленными стандартами;

— в установленные сроки предоставлять в налоговый орган декларацию о доходах, а также другие документы и сведения, необходимые для исчисления и уплаты налогов и прочих обязательных платежей;

— осуществлять бухгалтерский учет;

— организовывать необходимые санитарно-гигиенические и безопасные условия труда для своих сотрудников;

— осуществлять учёт доходов и расходов, затрат на производство и реализацию продукции;

— в полном объёме и в установленные сроки предоставлять в государственные органы статистическую отчетность о результатах хозяйственно-финансовой деятельности;

— не устанавливать на свою продукцию монопольно высокие или монопольно низкие цены;

— не допускать недостоверной, неэтичной или заведомо ложной рекламы;

— в ходе своей деятельности не причинять вреда окружающей среде, жизни и здоровью населения.

Предпринимательская ответственность — это обязанность предпринимателей по выполнению определённых действий, направленных на устранение невыполненных обязательств, нарушенных прав клиентов, работников, государства или других фирм.

Виды предпринимательской ответственности:

1. Юридическая ответственность. Она может быть:

-административной – возникает при совершении предпринимателем административного правонарушения, наказывает предпринимателя штрафом;

– уголовной – возникает при совершении противоправных действий в процессе предпринимательской деятельности, за неуплату налогов ( ИП 600, 1800; 2 и 6 млн)

– гражданско-правовой– применение к правонарушителю мер воздействия в форме уплаты неустойки, ареста имущества, возмещения убытков.

2. Ответственность виновной стороны.Она может быть:

— солидарная — кредитор имеет полное право требовать выполнения обязательств от всех должников вместе, или любого из них полностью всего долга или его части. Необходимо учитывать, что если один должник возьмёт на себя ответственность, то это освобождает остальных от исполнения обязательств;

— субсидиарная — дополнительная ответственность сторон, которые вместе с должником несут ответственность перед кредиторами за ненадлежащие исполнение обязательства;

— смешанная — возникает при невыполнении обязательства по вине обеих сторон.

3. Дисциплинарная ответственность. Она может быть в форме:

Права, обязанности и ответственность индивидуального предпринимателя (ИП) в России

Статус индивидуального предпринимателя в России предоставляет своему обладателю целый ряд различных прав и возможностей. Однако одновременно с этим, на предпринимателей налагаются и дополнительные обязанности, нарушение которых приводит к несению ответственности различного характера. Рассмотрим, каковы законные права, обязанности и ответственность ИП в Российской Федерации.

Прежде, чем приступать к непосредственному рассмотрению прав ИП, следует знать, какими они могут быть, и какие нормативные акты обеспечивают их правовое регулирование. В целом, опираясь на положения действующего российского законодательства, права предпринимателя можно разделить на следующие виды:

Индивидуальные предприниматели являются физическими лицами и ведут деятельность без образования юридического лица. Таким образом, как физические лица, и как субъекты предпринимательской деятельности одновременно, они могут пользоваться полным спектром общегражданских и общечеловеческих прав, устанавливаемых Конституцией и иными нормативными актами. То есть, сохраняют за собой право на здравоохранение, образование, социальные гарантии и иные предусмотренные законодательством льготы, если оно не гласит обратного.

В целом, права предпринимателей крайне широки, однако основные из них можно обозначить простыми тезисами. Так, каждый индивидуальный предприниматель имеет право:

• Самостоятельно выбирать вариант экономической деятельности в соответствии с действующим российским законодательством. То есть – индивидуальный предприниматель вправе вести любую деятельность, не запрещенную законодательством или не подпадающую под специальные ограничения. Узнать о наличии таковых ограничений можно ознакомившись с положениями ФЗ №99 от 04.05.2011 «О лицензировании отдельных видов деятельности». Кроме этого, можно также просто выбирать деятельность, пользуясь классификатором ОКВЭД-2.
• Нанимать работников. Для индивидуальных предпринимателей могут действовать определенные ограничения в зависимости от выбранного механизма налогообложения и в целом. Однако само по себе право использовать наёмный труд и заключать трудовые договора с работниками является неотъемлемым для предпринимателя.
• Самостоятельно определять партнеров, сегмент рынка и месторасположение предприятия, а также стоимость своих товаров и услуг в рамках действующих законов.
• Получать прибыль и свободно ей распоряжаться.
• Защищать свои личные или предпринимательские интересы в судебном и досудебном порядке и пользоваться помощью соответствующих органов надзора и обеспечения правопорядка.

Обязанности индивидуальных предпринимателей в России

Говоря в общем, обязанности индивидуального предпринимателя целиком и полностью происходят из его прав и нормативов действующего законодательства и Конституции России. При этом следует помнить о том, что так как индивидуальный предприниматель является ещё и физическим лицом, на него также распространяются и общегражданские обязанности. Существующие обязанности призваны, в первую очередь, защитить права других граждан и предпринимателей, государство и закон.

В целом, сами по себе обязанности, не указываются прямым перечнем в нормативных документах, однако их можно выделить следующими основными положениями:

Неисполнение предпринимателем своих вышеозначенных обязанностей приводит к тому, что на него может быть возложена ответственность за таковые действия или бездействие.

В случае нарушения предпринимателем прав своих работников, партнеров, третьих лиц и государства, если таковые нарушения возникли по его вине, он будет нести за них ответственность. При этом сфера ответственности индивидуального предпринимателя крайне широка, так как он является физическим лицом и не может просто избавиться от ответственности прохождением процедуры банкротства. Банкротство индивидуальный предприниматель может объявить лишь как физическое лицо, что будет означать полное отсутствие у него средств для исполнения требований кредитора, включая и личные имущественные права самого предпринимателя.

Предприниматель может нести различные виды ответственности, например:

Вышеозначенные виды ответственности применяются наиболее часто. Однако есть и другие способы классификации ответственности. Например, под юридической ответственностью подразумевается любая ответственность предпринимателя за достоверность действующих документов, заключенных от его имени.

Солидарная – предусматривает совместное несение ответственности вместе с третьими лицами, например, деловыми партнерами.

Субсидиарная – касается ответственности перед кредиторами предпринимателя, а трудовая – перед его сотрудниками.

К дисциплинарной ответственности предприниматель быть привлечен не может, так как данный вид ответственности касается трудовых взаимоотношений с точки зрения самого трудящегося.

Рассматривая права предпринимателей, следует иметь в виду, что здесь под предпринимателями мы понимаем как индивидуальных, так и коллективных предпринимателей, т. е. предпринимательские организации. Права предпринимателей, как правило, регламентируются (устанавливаются) законодательством и обычаями делового оборота. Так, гражданские права и обязанности предпринимателей возникают:

• из договоров и иных сделок, предусмотренных законом или не противоречащих ему;

• из актов государственных органов и органов местного самоуправления, которые предусмотрены законом в качестве возникновения гражданских прав и обязанностей;

• из судебного решения, установившего гражданские права и обязанности;

• в результате приобретения имущества по основаниям, допускаемым законом;

• в результате создания произведений науки, литературы, искусства, изобретений и иных результатов интеллектуальной деятельности;

• вследствие причинения вреда другому лицу;

• вследствие необоснованного обогащения;

• вследствие иных действий граждан и юридических лиц;

• вследствие событий, с которыми закон или иной правовой акт связывает наступление гражданско-правовых последствий. Под обычаем делового оборота признается сложившееся и широко применяемое в какой-либо области предпринимательской деятельности правило поведения, не предусмотренное законодательством, независимо от того, зафиксировано ли оно в каком-либо документе.

В условиях действующего законодательства предприниматели имеют следующие права:

• заниматься любым видом хозяйственной деятельности, разрешенной законом;

• создавать собственное дело в любой организационно-правовой форме;

• иметь в собственности (хозяйственном ведении) любое имущество, необходимое для осуществления предпринимательской деятельности. Размер приобретаемого имущества законом не ограничен. Бремя содержания имущества несет сам собственник;

• самостоятельно планировать свою деятельность, разрабатывать бизнес-план и другие формы и виды планирования;

• самостоятельно выбирать потребителей продукции, поставщиков всех факторов производства, заключать в соответствии с законодательством предпринимательские договоры;

• самостоятельно устанавливать формы и системы оплаты труда наемных работников, различные дополнительные формы материального поощрения, но эти права должны быть установлены в учредительных документах и не противоречить трудовому законодательству;

• устанавливать дополнительные отпуска наемным работникам;

• самостоятельно привлекать к трудовой деятельности работников, заключая с ними договоры гражданско-правового характера, трудовые договоры (контракты) в соответствии с трудовым законодательством;

• заниматься внешнеэкономической, внешнеторговой деятельностью в соответствии с установленным порядком;

• открывать счета в любых банках;

• пользоваться финансово-кредитной, имущественно-материальной поддержкой и другими формами государственной поддержки в соответствии с действующим федеральным законодательством и законами, принимаемыми органами представительной власти субъектов РФ;

• получать государственный заказ на изготовление продукции, выполнение работ и оказание услуг;

• на пенсионное, медицинское и социальное страхование; на защиту своих законных интересов (прав) от неправомерных решений органов государственной власти и должностных лиц. Предприниматели, как граждане, имеют все личные имущественные и неимущественные права, установленные Конституцией РФ, ГК РФ и другими законодательными актами.

В соответствии со ст. 21 первой части Налогового кодекса РФ, предприниматели, как налогоплательщики, имеют следующие права:

1) получать от налоговых органов по месту учета бесплатную информацию о действующих налогах и сборах, законодательстве о налогах и сборах;

2) получать от налоговых органов письменные разъяснения по вопросам применения законодательства о налогах и сборах;

3) использовать налоговые льготы при наличии оснований и в порядке, установленном законодательством о налогах и сборах;

4) получать отсрочку, рассрочку, налоговый кредит или инвестиционный налоговый кредит в установленном порядке;

5) на своевременный зачет или возврат сумм, излишне уплаченных либо излишне взысканных налогов;

6) требовать от должностных лиц налоговых органов соблюдения законодательства о налогах и сборах;

7) не выполнять неправомерные акты и требования налоговых органов и их должностных лиц, не соответствующие налоговому законодательству;

8) обжаловать в установленном порядке решения налоговых органов и действия (бездействие) их должностных лиц;

9) требовать соблюдения налоговой тайны;

10) требовать в установленном порядке возмещения в полном объеме убытков, причиненных незаконными решениями налоговых органов или незаконными действиями (бездействием) их должностных лиц.

Физические лица, как индивидуальные предприниматели, наряду с вышеперечисленными, имеют следующие права:

• быть участниками полных товариществ и полными товарищами в товариществах на вере;

• быть исполнительными органами (единоличными) акционерного общества (по заключенному договору с АО);

• быть в установленном порядке арбитражным управляющим (внутренним, внешним, конкурсным);

• выступать на организованном рынке ценных бумаг в качестве брокера;

• заниматься аудиторской деятельностью.

4.4. Обязанности предпринимателей

Обязанности предпринимателей, как хозяйствующих субъектов, установлены действующим гражданским законодательством, другими федеральными законами и нормативными актами. В данном разделе в краткой форме изложены основные обязанности предпринимателей. Предприниматели обязаны:

• в установленные сроки стать на учет (переучет) в налоговом органе и зарегистрироваться в уполномоченных органах государственных внебюджетных социальных фондов;

• самостоятельно исполнять обязанности по уплате налогов в сроки и в размере, установленном законодательством;

• самостоятельно исполнять обязанности по уплате, в установленном размере и в сроки, других обязательных платежей и сборов;

• своевременно предоставлять в налоговый орган декларацию о доходах, другие документы и сведения, необходимые для исчисления и уплаты налогов и других обязательных платежей;

• вести бухгалтерский учет, составлять отчеты о финансово-хозяйственной деятельности в соответствии с законодательством и нормативными актами, обеспечивая их сохранность в течение четырех лет;

• вносить исправления в бухгалтерскую отчетность в размере суммы сокрытого или заниженного дохода (прибыли), выявленного проверками налоговых органов;

• выполнять требования налогового органа об устранении выявленных нарушений законодательства о налогах; выполнять другие налоговые обязанности в соответствии с первой частью Налогового кодекса РФ и другими федеральными законами о налогах и сборах; в установленном порядке получать лицензии на те виды деятельности, осуществление которых возможно только при получении лицензии в соответствии с федеральным законом;

• выпускать продукцию, выполнять работы, оказывать услуги в соответствии с действующими стандартами и (или) сертифицированную;

• не наносить своей деятельностью вреда окружающей среде, жизни и здоровью населения и потребителям товаров (работ и услуг);

• создавать необходимые санитарно-гигиенические и безопасные условия труда для наемных работников;

• в установленном порядке заключать коллективные договоры (соглашения) с профессиональными (рабочими) организациями и своевременно их выполнять;

• не допускать монополистической деятельности на товарных рынках, недобросовестной конкуренции, злоупотребления доминирующим положением на рынке, не заключать соглашения, ограничивающие конкуренцию;

• не устанавливать монопольно высоких либо монопольно низких цен, соблюдать законодательство о регулировании ценообразования;

• в установленном порядке вести учет доходов и расходов, затрат на производство и реализацию товаров (работ, услуг);

• совершать сделки, заключать и исполнять предпринимательские договоры в соответствии с гражданским законодательством;

• не допускать ненадлежащей рекламы своих товаров (недобросовестной, недостоверной, неэтичной, заведомо ложной, скрытой);

• в установленные сроки и в полном объеме предоставлять в государственные органы статистическую отчетность о результатах хозяйственно-финансовой деятельности. Предприниматели (индивидуальные и коллективные) должны выполнять и другие обязанности в соответствии с гражданским, арбитражным, административным, уголовным законодательствами.

Права, обязанности и ответственность предпринимателя

К предпринимательской деятельности выдвигаются многогранны экономические, социальные, правовые и даже политические требования. Предприниматель успешно вести дела на своей фирме, то есть его назначение – наполнять рынок все время новыми товарами и услугами, к тому же за возможно низким ценам. Это требует от него новаторского подхода.

Деятельность предпринимателей должна быть эффективной и полезной. Во-первых, предприниматель лично заинтересован в своем деле, поэтому он использует свои знания для расширения масштабов своего бизнеса и благодаря этому имеет больше шансов достичь успехов. Во-вторых, предприниматель может быстрее и с меньшими усилиями удовлетворять общественные потребности и рыночный спрос, поскольку всегда пытается предусмотреть этот спрос еще на стадии формирования и благодаря этому получить определенную выгоду раньше, чем его конкуренты. В-третьих, деятельность предпринимателя способствует тому, что удовлетворения рыночного спроса происходит с меньшими затратами для общества. Следовательно, предприниматель выполняет важную общественную функцию, его деятельность необходима любому обществу.

Важным в этой связи является четкое определение правового статуса предпринимателя, то есть его прав, обязанностей и ответственности. Особое значение определения правового статуса предпринимателя приобретает в условиях формирования предпринимательского сектора. В частности, это прежде всего касается Украины, где предпринимательство делает лишь первые шаги, а нынешние украинские предприниматели еще не достигли мирового уровня. Более того, предпринимательством часто называют деятельность, далекую от предпринимательства, например такую, которая связана с мошенничеством, противозаконными действиями и тому подобное. Все это требует разработки законодательных актов, в которых были бы определены права, обязанности и ответственность предпринимателей.

Сегодня в Украине с целью обеспечения свободы развития предпринимательства, установление правовых гарантий его функционирования указанные определенные права, обязанности и ответственность субъектов предпринимательской деятельности.

Рассмотрим более подробно правовой статус предпринимателя, то есть его права, обязанности и ответственность.

Право – это нормативная форма выражения принципа формального равенства хозяйствующих субъектов в экономических отношениях, а также система установленных или санкционированных государством в-обязательных правил (норм) поведения.

С целью реализации хозяйственной инициативы предприниматель имеет право на такие действия

создавать для осуществления предпринимательской деятельности

любые виды предпринимательства;

покупать полностью или частично имущество и приобретать имущественного права;

самостоятельно формировать хозяйственную деятельность, выбирать поставщиков и потребителей, устанавливать цены и тарифы, свободно распоряжаться прибылью;

заключать с гражданами трудовые договоры об использовании их труда (контракты, соглашения);

самостоятельно определять формы, системы и размеры оплаты труда и другие виды доходов лиц, работающих по найму;

получать любой неограниченный по размерам собственный доход;

участвовать во внешнеэкономических отношениях, осуществлять валютные операции;

пользоваться государственной системой социального обеспечения и социального страхования.

Обязанности – это правовые нормы (правила), Подлежат обязательному исполнению.

Основные обязанности предпринимателей заключаются в том, чтобы:

заключать трудовые договоры (контракты, соглашения) с гражданами, принимаются на работу по найму;

осуществлять оплату труда лиц, работающих по найму, на уровне не ниже минимальных размеров, установленных законодательством;

обеспечивать соответствующие условия и охрану труда, а также другие социальные гарантии;

соблюдать права с целью реализации законных интересов потребителей, обеспечивая надежное качество произведенных товаров (услуг);

получать лицензии на виды деятельности, подлежащих лицензированию, в соответствии с действующим законодательством.

Особенности положения ИП заключаются в том, что права и обязанности предпринимателя совпадают с перечнем характеристик правоспособности физических лиц и дополняются рядом требований, которые присущи работе юридических лиц. Коммерческой деятельностью на территории России разрешается заниматься при условии завершенной процедуры регистрации в налоговых органах с последующей постановкой на учет. Подтверждением факта приобретения человеком нового статуса становится появление записи в ЕГРИП и наличие присвоенного предпринимателю ОГРНИП. Какие права и обязанности ИП в их правовое и юридическое закрепление? Какие права и обязанности в качестве налогоплательщика? Расскажем кратко.

В российском правовом поле нет единого акта, в котором прописаны права и обязанности индивидуальных предпринимателей. Перечень обязательств и полномочий ИП вытекает из положений таких документов:

• общие нормы приводятся Конституцией России;
• общегражданские характеристики физических лиц, зарегистрированных в качестве ИП, зафиксированы ГК РФ;
• осуществление хозяйственной деятельности с привлечением наемного труда регулируется Трудовым кодексом;
• все этапы работы должны согласовываться с требованиями НК РФ.

Перечисленные правовые документы составляют основу для регулирования деятельности ИП, их дополняют отдельные законы и нормативные акты, детализирующие правила реализации конкретных полномочий или исполнения обязательств.

Для работы ИП законодательством установлены ограничения по выбору видов деятельности. К некоторым направлениям предъявляются особые требования в форме обязательных процедур лицензирования и оформления допусков. Права, обязанности и ответственность предпринимателя концентрируются вокруг возможности ведения физическими лицами коммерческой деятельности.

В категорию прав ИП входят:

• полномочия по заключению сделок при соблюдении норм законодательства;
• получение грантов и субсидий;
• пользование кредитными средствами на льготных условиях;
• государственными органами предпринимателям могут оказываться бесплатные консультационные услуги;
• применение системы налоговых каникул;
• возможность оформления налоговых льгот;
• допускается переход на патентную систему налогообложения.

ИП могут самостоятельно принимать решение о необходимости формирования штата наемных работников, приглашать на должности выбранных кандидатов и заключать с ними трудовые соглашения. В группу прав ИП входит возможность единоличного распоряжения выручкой на любом этапе развития бизнеса.

• общая система (ОСН). Применяется по умолчанию. С доходов от предпринимательской деятельности ИП платит НДФЛ и НДС
• упрощенная система (УСН). Вместо НДФЛ и НДС ИП платит один налог – налог при УСН. Есть два варианта этой системы – “доходы” и “доходы минус расходы”. Чтобы применять УСН, подайте уведомление в ИФНС
• единый налог на вмененный доход (ЕНВД). Вместо НДФЛ и НДС предприниматель платит ЕНВД, который не зависит от реальных доходов. Эту систему применяют только по некоторым видам деятельности. Для перехода подайте заявление в ИФНС
• патентная система (ПСН). Похожа на ЕНВД, но есть отличия по видам деятельности и условиям применения. Для перехода надо подать в ИФНС заявление и получить патент
• единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН) могут применять только сельхозпроизводители. ЕСХН заменяет НДФЛ и НДС

На любой системе налогообложения ИП платит страховые взносы за себя, а также НДФЛ и страховые взносы с зарплаты работников.

Первоочередной обязанностью предпринимателя является необходимость его регистрации в налоговом органе и при наличии изменений в персональных данных своевременно уведомлять о них для обновления данных в ЕГРИП. Основные права и обязанности предпринимателя и юридического лица совпадают и распространяются на порядок соблюдения финансовой дисциплины и норм налогового законодательства. ИП должны оформлять допуски и лицензионную документацию при начале работы в отдельных сферах деятельности.

Предприниматели выполняют обязательства, оговариваемые гражданским правом, наравне с другими физическими лицами и дополнительно обременяются функциями субъекта коммерческого хозяйствования. Ему надлежит производить платежи в бюджет, фонды страхования, подавать отчетную документацию и проходить проверки контролирующих организаций. Для деятельности ИП характерно соблюдение деловой этики, они обязаны осуществлять сделки с контрагентами в строгом соответствии правовому полю РФ. При наличии наемных работников предприниматель предоставляет сотрудникам полный спектр социальных гарантий, выплачивает заработную плату, перечисляет за них налог и страховые взносы.

Что относится к правам и обязанностям индивидуального предпринимателя

Начиная предпринимательскую деятельность всегда нужно быть готовым к тому, что это сопряжено с выполнением определенных обязательств, как перед государством, так и перед другими участниками хозяйственных отношений и работниками. Одновременно предпринимательство сопровождается возникновением, особых, специфических прав, которые не были ранее присущи физическому лицу. В предлагаемой статье будут разобраны права и обязанности индивидуального предпринимателя и их классификация.

Для того чтобы понимать какими правами и обязанностями обладает предприниматель, то есть каков правовой статус ИП, необходимо их классифицировать. Итак, можно выделить следующие классификационные типы прав и обязанностей предпринимателя:

• как гражданина,
• как налогоплательщика,
• как участника хозяйственных отношений,
• как работодателя,
• непосредственно как ИП, то есть напрямую связанные с его статусом.

Далее, рассмотрим их более подробно.

Эти прав присущи физическим лицам, занимающимся предпринимательской деятельностью, в силу того, что они после регистрации в качестве предпринимателей не теряют тех прав, которые они имеют как граждане Российской Федерации. Помимо прав и обязанностей, отнесенных к другим типам, к этим относятся нижеследующие.

• право на частную собственность и использование её по собственному усмотрению,
• право использовать свои способности и имущество для осуществления своего бизнеса, в том числе, в любом месте РФ,
• право пользоваться системами медицинского, социального и пенсионного страхования.

Общегражданские обязанности предпринимателя следующие:

• соблюдать требования законодательства,
• бережно относиться к природе и окружающей среде,
• исполнять воинский долг, не смотря на регистрацию в качестве предпринимателя.

Налоговый статус, то есть права и обязанности, связанные с уплатой налогов и сборов индивидуального предпринимателя, определены налоговым законодательством. К нему относятся, в первую очередь, Налоговый кодекс РФ, региональные и муниципальные нормативные акты, регламентирующие порядок расчета и уплаты соответственно налогов субъектов РФ и муниципальных территорий. На основании этих правовых актов можно выделить следующие права и обязанности ИП в сфере налогообложения:

Индивидуальный предприниматель — налогоплательщик имеет право:

Индивидуальный предприниматель — налогоплательщик обязан:

• встать на налоговый учет в территориальном органе налоговой инспекции, то есть получить индивидуальный налоговый номер, если он не был ранее получен им как физическим лицом,
• уплачивать налоги и сборы,
• вести учет доходов и расходов, а в предусмотренном законодательстве случаях других показателей налогообложения,
• предоставлять в территориальные органы налоговой инспекции декларации и расчеты по налогам,
• применять бланки строгой отчетности или контрольно кассовые аппараты,
• предоставлять по запросы налоговых органов необходимые документы, содержащие информацию о предпринимательской деятельности, в том числе книгу доходов и расходов,
• хранить документы бухгалтерского и налогового учета и отчетности в установленные законодательством сроки.

Права и обязанности ИП, как участника хозяйственных отношений

Предприниматели являются полноправными участниками хозяйственных отношений. В отличие от налоговых отношений, это отношения правового равенства. Все их участники, за редким исключением, установленным в пользу общественных целей, имеют равные права и обязанности перед друг другом. Такие права и обязанности установлены гражданским законодательством (Гражданским кодексом РФ и изданными в соответствии с ним законами) и обычаями делового оборота.

Индивидуальный предприниматель — участник хозяйственных правоотношений имеет право:

• самостоятельно выбирать направления и виды своей деятельности, за исключением видов деятельности которыми ИП заниматься не могут (например, продажа алкогольной продукции, банковская деятельность),
• самостоятельно выбирать партнеров и контрагентов для совершения сделок,
• привлекать инвестирование в виде кредитных средств,
• вести совместную деятельность с другими предпринимателями,
• требовать выполнения от партнеров и контрагентов взятых ими на себя обязательств,
• обращаться за защитой своих нарушенных прав и в арбитражные суды РФ,
• иметь печать либо работать без неё,

Индивидуальный предприниматель — участник хозяйственных правоотношений обязан:

• исполнять взятые на себя обязательства перед партерами и контрагентами,
• предоставлять необходимые документы ИП для заключения договора, так как это вошло в правила делового оборота,
• соблюдать права потребителей — граждан,

Деятельность предпринимателя может осуществляться как с привлечением наёмной трудовой силы, так и самостоятельно. Но не секрет, что используя чужой труд, можно заработать гораздо больше, чем если работать в одиночку. Но статус работодателя налагает на индивидуального предпринимателя гораздо больше обязанностей, чем если бы он занимался деятельностью в одиночку.

Вот только несколько основных прав предоставляемых индивидуальному предпринимателю законодательством, как работодателю:

• пользоваться наемным трудом других физических лиц, как на основании трудовых договоров, так и на основании договоров гражданско-правового характера,
• применять к работникам меры дисциплинарной ответственности и материального воздействия в случае ненадлежащего исполнения ими трудовых обязанностей,
• увольнять работников в случаях, предусмотренных трудовым законодательством,
• требовать возмещения ущерба, причиненного работниками.

К основным обязанностям индивидуального предпринимателя в сфере трудовых отношений относятся следующие:

• вести кадровый учет работников, а также учет их рабочего времени и иных трудовых показателей,
• вступать в коллективные переговоры с работниками или их представителями в случае их инициативы,
• своевременно и в полном размере выплачивать заработную плату работникам, осуществлять в их адрес другие предусмотренные законодательством выплаты,
• рассчитывать и удерживать из заработной платы работников подоходный налог, то есть выступать налоговым агентом,
• соблюдать требования воинского учета военнообязанных работников.

Права и обязанности ИП, непосредственно связанные с его статусом

Прежде всего, стоит пояснить, что такое ИП. В специализированной литературе приводятся разные мнения по этому вопросу. Как правило, указывается что это организационно-правовая форма ведения бизнеса как, например, в случае с юридическим лицом.

В то же время, индивидуальный предприниматель — это физическое лицо, наделенное государством особым статусом (правами и обязанностями) с целями наиболее эффективного участия этого лица в хозяйственных отношениях, наиболее полной собираемости налогов и контроля за предпринимательской деятельностью.

В связи с этим к набору прав которыми наделяется гражданин после регистрации его в качестве индивидуального предпринимателя, помимо уже вышеперечисленных, относится:

• возможность использования патентной системы налогообложения,
• возможность объявить себя банкротом в случае невозможности удовлетворить требования своих кредиторов,
• зачет времени, в течение которого гражданин занимался предпринимательской деятельностью, в общий трудовой стаж, если в это время уплачивались страховые взносы, то есть право на получение пенсии,
• право не подавать сведения о средней численности работников в случае отсутствия таковых,

К обязанностям, присущим только индивидуальным предпринимателям, относится:

• обратиться с заявлением о регистрации в качестве предпринимателя в территориальный орган налоговой инспекции в случае начала предпринимательской деятельности,
• регистрация трудовых договоров с работниками в специально уполномоченных органах, что не присуще юридическим лицам — работодателям,
• уплата фиксированного социального взноса.

Реализовывать свои права и исполнять обязанности индивидуальный предприниматель вправе как лично, так и через доверенных лиц, передав им свои полномочия по доверенности. В то же время, в любом случае ответственность за их надлежащее исполнение лежит на предпринимателе.

Оцените статью: