Подтвердить нулевой ндс можно без отметки на таможенной декларации о выпуске товаров

Сегодня рассмотрим тему: "подтвердить нулевой ндс можно без отметки на таможенной декларации о выпуске товаров" и разберем основываясь на примерах. Все вопросы вы можете задать в комментариях к статье.

Нет видео.
Видео (кликните для воспроизведения).

ФНС: для подтверждения нулевой ставки по НДС отметки о выпуске товаров на ДТ не требуется

Изображение - Подтвердить нулевой ндс можно без отметки на таможенной декларации о выпуске товаров proxy?url=https%3A%2F%2Fbankdirect.pro%2Fs%2Fi%2Fdirect-lcc

Изображение - Подтвердить нулевой ндс можно без отметки на таможенной декларации о выпуске товаров proxy?url=https%3A%2F%2Fcustomsforum.ru%2Fupload%2Fresize_cache%2Fiblock%2F417%2F708_531_2%2F101

Как считают налоговики, экспортерам стало проще подтверждать нулевую ставку по НДС

Федеральная налоговая служба в письме от 31.07.2018 № СД-4-3/[email protected] пояснила: если таможенная декларация подается в электронном виде, то для налоговой достаточно распечатать этот документ из личного кабинета участника внешнеэкономической деятельности.

При этом основное условие — в декларации должны быть указаны сведения о выпуске товаров в соответствии с таможенной процедурой экспорта. Дополнительно обращаться в таможню за получением отметки о выпуске товаров на распечатке не нужно.

А вот требование об отметке таможенного органа места убытия, через который товар был вывезен с территории РФ, сохраняется. Ее необходимо получить в таможенном органе, поскольку сведений о ней нет в распечатке.

Письмо от 31.07.2018 № СД-4-3/[email protected] «О документальном подтверждении нулевой ставки налога на добавленную стоимость»

«Федеральная налоговая служба по вопросу, касающемуся представления в налоговый орган таможенной декларации для подтверждения обоснованности применения налоговой ставки 0 процентов по налогу на добавленную стоимость (далее — НДС) в отношении операций по реализации товаров, вывезенных в таможенной процедуре экспорта, сообщает следующее.

Пунктом 1 статьи 165 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Налоговый кодекс) установлено, что при реализации товаров, предусмотренных подпунктом 1 пункта 1 статьи 164 Налогового кодекса, для подтверждения обоснованности применения налоговой ставки 0 процентов по НДС в налоговые органы представляется, в том числе, таможенная декларация (ее копия) в общем случае с отметками российского таможенного органа, осуществившего выпуск товаров в процедуре экспорта, и российского таможенного органа места убытия, через который товар был вывезен с территории Российской Федерации и иных территорий, находящихся под ее юрисдикцией.

При таможенном декларировании и выпуске товаров в электронной форме налогоплательщик для целей подтверждения обоснованности применения налоговой ставки 0 процентов по НДС, при реализации товаров, вывезенных в таможенной процедуре экспорта, либо при истребовании налоговым органом декларации на товары (в установленных Налоговым кодексом случаях) может представить в налоговый орган распечатанную на бумажном носителе копию электронной декларации на товары, содержащую сведения, свидетельствующие о выпуске товаров в соответствии с таможенной процедурой экспорта. При этом последующее проставление таможенными органами соответствующих отметок о выпуске товаров в таможенной процедуре экспорта на такой копии декларации на товары не требуется.

Нет видео.
Видео (кликните для воспроизведения).

Копию электронной декларации на товары, содержащую вышеуказанные сведения, налогоплательщик может распечатать на бумажном носителе из личного кабинета участника внешнеэкономической деятельности либо с помощью используемых им программных средств, имеющих доступ к Единой автоматизированной информационной системе таможенных органов.

В налоговый орган указанная копия электронной декларации на товары на бумажном носителе представляется заверенной налогоплательщиком и в соответствии с действующим законодательством о налогах и сборах с отметками российского таможенного органа места убытия».

Действительный государственный советник Российской Федерации 3 класса Д.C. Сатин

Подтвердить нулевой НДС можно без отметки на таможенной декларации о выпуске товаров

Исходя из разъяснений ФНС России в письме от 31.07.2018 № СД-4-3/14795, экспортерам стало проще подтверждать ставку НДС 0%. Так, если таможенная декларация в электронном виде, то для инспекции достаточно её распечатать из личного кабинета участника внешнеэкономической деятельности.

Изображение - Подтвердить нулевой ндс можно без отметки на таможенной декларации о выпуске товаров proxy?url=https%3A%2F%2Fbuhguru.com%2Fwp-content%2Fuploads%2F2018%2F08%2Fehksport-tamozhnya

Главное условие – в декларации должны быть сведения о выпуске товаров в соответствии с таможенной процедурой экспорта. Дополнительно обращаться в таможню за получением отметки о выпуске товаров на распечатке НЕ НУЖНО.

Отметим, что до недавнего времени для подтверждения нулевой ставки по НДС экспортерам приходилось обращаться в таможенные органы и получать такую отметку.

На бумажной копии “экспортной” декларации нужны отметки таможни только с места убытия

Изображение - Подтвердить нулевой ндс можно без отметки на таможенной декларации о выпуске товаров proxy?url=https%3A%2F%2Fwww.audit-it.ru%2Fupload%2Fiblock%2Fea7%2F%25D0%25BA%25D1%2581%25D0%25B5%25D1%2580%25D0%25BE%25D0%25BA%25D1%2581%2520%25D0%25BE%25D1%2580%25D0%25B8%25D0%25B3%25D0%25B8%25D0%25BD%25D0%25B0%25D0%25BB%2520%25D0%25BA%25D0%25BE%25D0%25BF%25D0%25B8%25D1%258F

Изображение - Подтвердить нулевой ндс можно без отметки на таможенной декларации о выпуске товаров proxy?url=https%3A%2F%2Fwww.audit-it.ru%2Fupload%2Fiblock%2Fb20%2F%25D0%25BA%25D1%2581%25D0%25B5%25D1%2580%25D0%25BE%25D0%25BA%25D1%2581%2520%25D0%25BE%25D1%2580%25D0%25B8%25D0%25B3%25D0%25B8%25D0%25BD%25D0%25B0%25D0%25BB%2520%25D0%25BA%25D0%25BE%25D0%25BF%25D0%25B8%25D1%258F

В письме от 31 июля 2018 г. N СД-4-3/[email protected] ФНС рассказала о подтверждении обоснованности применения нулевой ставки НДС в отношении реализации товаров, вывезенных в таможенной процедуре экспорта.

Пунктом 1 статьи 165 НК установлено, что в налоговые органы подается в том числе таможенная декларация (ее копия). В общем случае на ней должны быть отметки российского таможенного органа, выпустившего товар в процедуре экспорта, и российского таможенного органа места убытия, через который товар был вывезен из РФ.

При таможенном декларировании и выпуске товаров в электронной форме налогоплательщик для целей подтверждения нулевой ставки либо при истребовании налоговым органом декларации может представить распечатанную на бумажном носителе копию электронной декларации на товары, содержащую сведения, свидетельствующие о выпуске товаров на экспорт. При этом последующее проставление таможенными органами отметок о выпуске товаров на такой копии не требуется.

Читайте так же:  Минфин не против введения туристического (гостиничного) сбора

Копию электронной декларации на товары, содержащую вышеуказанные сведения, налогоплательщик может распечатать на бумажном носителе из личного кабинета участника внешнеэкономической деятельности либо с помощью используемых им программных средств, имеющих доступ к единой автоматизированной информационной системе таможенных органов.

В налоговый орган указанная копия электронной декларации на товары на бумажном носителе представляется заверенной налогоплательщиком и в соответствии с действующим законодательством о налогах и сборах с отметками российского таможенного органа места убытия.

Готовое решение КонсультантПлюс, 11.09.2018

Представить документы, подтверждающие нулевую ставку по экспортной операции, нужно в течение 180 календарных дней с даты выпуска товара в таможенной процедуре экспорта. Если товары вы экспортируете в страну – участницу ЕАЭС, то документы необходимо подать в течение 180 календарных дней с даты отгрузки товара.

При экспорте для подтверждения нулевой ставки, как правило, представляют контракт с иностранным лицом на поставку товара, таможенную декларацию или электронный реестр таможенных деклараций. При экспорте в страны ЕАЭС есть особенности.
При перевозке состав документов зависит от способа перевозки. Дата, с которой исчисляются 180 дней для подтверждения нулевой ставки, зависит от вида перевозки.

Оглавление:
1. В каких случаях надо подтверждать применение ставки НДС 0%
2. Как подтвердить ставку НДС 0% при экспорте
3. Как подтвердить ставку НДС 0% при грузоперевозках

1. В каких случаях надо подтверждать применение ставки НДС 0%
Во всех случаях, когда применяется ставка НДС 0%, ее нужно подтвердить, например (ст. ст. 164, 165 НК РФ, ст. 2 Федерального закона от 03.08.2018 N 302-ФЗ):
1. для экспортных операций;
2. работ и услуг по перевозке.

2. Как подтвердить ставку НДС 0% при экспорте
Документы или электронные реестры для подтверждения нулевой ставки по экспорту нужно представить в налоговый орган вместе с налоговой декларацией. Подтвердить ставку надо в течение 180 дней (п. п. 9, 10 ст. 165 НК РФ, пп. “и” п. 4 ст. 2 Федерального закона от 03.08.2018 N 302-ФЗ).
Конкретный состав подтверждающих документов и срок их представления для различных ситуаций рассмотрим ниже.

Как подтвердить нулевую ставку при отправке товаров почтой
Если экспортируемые товары пересылаются международной почтой, требуется представить (пп. 7 п. 1 ст. 165 НК РФ):
1. документы (копии документов), подтверждающие оплату;
2. таможенную декларацию CN 23 (ее копию). Если на ней нет отметок российских таможенных органов по месту выпуска товаров в таможенной процедуре экспорта и по месту международного почтового обмена, то нужно подать еще один документ. Это таможенная декларация (ее копия), предусмотренная законодательством РФ о таможенном деле и правом ЕАЭС, с отметками российских таможенных органов о выпуске товаров в таможенной процедуре экспорта и убытии с территории РФ.

2.2. С какой даты исчислять срок в 180 дней для подтверждения ставки НДС 0% при экспорте
Подтвердить обоснованность применения ставки НДС 0% по экспортным операциям необходимо в течение 180 календарных дней с момента совершения конкретной операции. Дата, с которой исчисляются этот срок, зависит от того, куда вывозится товар: на территорию ЕАЭС или за ее пределы (п. 9 ст. 165 НК РФ).
При экспорте товаров за пределы ЕАЭС срок исчисляется с даты помещения товаров под таможенную процедуру экспорта. Это дата выпуска товаров (п. 9 ст. 165 НК РФ, п. 3 ст. 128 ТК ЕАЭС).
При экспорте товаров на территорию ЕАЭС срок исчисляется с даты отгрузки товаров. Датой отгрузки товара считается дата первого по времени составления первичного документа, оформленного на покупателя товаров или на первого перевозчика (п. 5 Протокола о взимании косвенных налогов в рамках ЕАЭС).

Как подтвердить право на нулевой НДС при экспорте товаров

Согласно Налоговому кодексу Российской Федерации для экспортируемых товаров предусмотрена налоговая ставка 0 %, и потому при вывозе товаров с территории РФ компания-экспортер не должна уплачивать НДС. Поскольку сбор налогов при экспорте товаров контролирует ФТС России, то компания при подаче таможенной декларации на вывозимые товары НДС со ставкой 0 % в графе 47 «Исчисление платежей» не рассчитывает. Однако она обязана подтвердить свое право применять нулевую налоговую ставку. По сути, ей надо отчитаться, что товары прошли процедуру экспорта и по факту были вывезены с территории РФ.

Подать документы для подтверждения нулевого НДС необходимо в налоговую инспекцию по месту регистрации юрлица — сделать это можно на бумаге или в виде электронных реестров через систему оператора электронного документооборота (ЭДО).

Как правило, бумажный пакет документов для подтверждения НДС 0 % используют небольшие компании, у которых в течение года бывает 10–30 поставок товаров. А крупные участники ВЭД, перемещающие товары в больших объемах, подают в ИФНС электронные реестры.

  1. Если вы подаете документы на бумаге, вы должны передать в налоговую (ст. 165 НК РФ):
  • Контракт на поставку товаров (либо его копию). Если контракт уже представлялся в налоговый орган, то повторно отправлять его не нужно. Достаточно направить уведомление с реквизитами ранее представленного документа и наименования налогового органа, в который он подавался.
  • Таможенную декларацию (либо ее копию) с отметкой таможенного органа о выпуске товаров и отметкой о фактическом вывозе товаров с территории РФ.
Читайте так же:  Нецелевой кредит под залог недвижимости стал доступнее

До 2019 года экспортер также должен был представлять в ИФНС копии транспортных или товаросопроводительных документов с отметкой таможенного органа о вывозе товаров. Сейчас эти документы подаются только по истребованию налоговой.

  1. Если вы подаете документы в электронном виде через систему ЭДО, то вам надо отправить в налоговую:
  • Электронный реестр таможенной декларации.

Документы на бумаге (контракт и таможенная декларация) подаются в налоговый орган в течение 180 календарных дней со дня выпуска экспортной декларации — отсчет начинается с даты в отметке «Выпуск разрешен» (п. 9 ст. 165 НК РФ).

Электронные реестры компания представляет одновременно с подачей налоговой декларации (п. 10 ст. 165 НК РФ).

Важное условие для подтверждения нулевого НДС — наличие на таможенной декларации отметок таможенного органа. Налоговое законодательство предусматривает два типа отметок:

  • «Выпуск разрешен» — о помещении товаров под таможенную процедуру экспорта;
  • «Товар вывезен» — о вывозе товаров с территории РФ.

Оригинальные отметки проставляются в виде прямоугольного штампа сиренево-розово-синей мастикой (оттенок зависит от степени изношенности штемпельной подушечки). Кроме того, отметка может быть указана в виде сведений и являться аналогом оригинального штампа при электронном таможенном декларировании.

Разберемся, в каких случаях для налоговой инспекции нужна та или другая отметка и в каком виде.

В письме от 31.07.2018 № СД-4-3/[email protected] ФНС разъяснила: если компания подает таможенную декларацию в электронной форме — а другого варианта быть не может, так как 100 % таможенных деклараций в РФ подаются в электронном виде — то отметку «Выпуск разрешен» достаточно представить в виде сведений о выпуске товаров. Такая отметка появится в документе автоматически, когда таможенный орган закончит проверку декларации и пришлет соответствующее сообщение в сервис для таможенного декларирования.

ФНС также уточняет, что в дальнейшем проставлять оригинальный штамп «Выпуск разрешен» на распечатанные копии таможенных деклараций не требуется.

Бывает, что бухгалтерия компании-экспортера просит штамп «Выпуск разрешен» для ведения внутреннего учета. Тогда штамп можно получить на таможенном посту, куда подавалась декларация на товары. В случае удаленного декларирования товаров штамп можно поставить на таможенном посту, указанном в графе 30 таможенной декларации «Местонахождение товаров».

Отметка таможни в виде сведений о выпуске товаров в копии электронной таможенной декларации выглядит так:

Изображение - Подтвердить нулевой ндс можно без отметки на таможенной декларации о выпуске товаров proxy?url=https%3A%2F%2Fkontur.ru%2FFiles%2FModules%2FCompanyNews%2F6541i%2F44dd8d82-7d0d-41ac-b307-106dea415868

Что касается отметки «Товар вывезен», то ее необходимо получить в виде оригинального штампа только в случае, если компания-экспортер будет подавать документы о подтверждении нулевого НДС в налоговую на бумаге.

Штамп проставляется на таможенной декларации и на транспортном документе таможенным органом в пункте пропуска через границу. Одновременно инспектор вносит информацию о вывозе товаров в базу данных ФТС России и далее эти сведения передаются в ФНС для контроля (п. 17 ст. 165 НК РФ).

Если штамп не проставили в пункте пропуска, то подтверждение факта вывоза можно получить в таможенном органе, где товар декларировался. Для этого на таможенный пост надо подать заявление, которое составляется в произвольной форме, при этом обязательно указываются:

  • регистрационный номер декларации на товары, по которой требуется подтвердить факт вывоза;
  • порядковый номер и описание товара;
  • код таможенного органа места убытия.

Заявление можно составить как в бумажном, так и в электронном виде. Таможенный орган в течение 10 дней направит декларанту информацию о фактическом вывозе товаров так же — в письменном или электронном виде.

Если компания-экспортер подает в налоговую электронные реестры, то отметка «Товар вывезен» на таможенных документах не требуется — ни в виде сведений, ни в виде оригинального штампа (п. 15 ст. 165 НК РФ). Тем не менее для подготовки реестра необходимы будут сведения о дате фактического вывоза товаров. Их можно получить через личный кабинет на портале ФТС с помощью информационного сервиса «Информирование о вывозе товаров».

Как ответить на требование налоговой после подачи документов

Налоговая инспекция может истребовать документы в следующих случаях (п. 1.2 ст. 165 НК РФ):

  • если сведения, которые представил налогоплательщик, не соответствуют тем, что есть у налогового органа;
  • если у ФНС отсутствуют сведения, которые ФТС передает в рамках ведомственного обмена.

Если по результатам сверки налоговая запросила транспортный документ, экспортер должен представить бумажную накладную с оригинальным штампом «Товар вывезен».

Если налоговая запросила декларацию у экспортера, который для подтверждения нулевого НДС использовал электронный реестр, то ему достаточно представить копию электронной таможенной декларации, распечатанной из своего программного средства, со сведениями таможни о выпуске товаров (в дальнейшем проставлять штамп «Выпуск разрешен» на этой копии ЭДТ не нужно). При этом штамп «Товар вывезен» на бумажной копии не требуется (п. 15 ст. 165 НК РФ) — это разрешено с октября 2018 года правками Федерального закона от 03.08.2018 № 302-ФЗ в положениях ст. 165 НК РФ.

Документы необходимо представить в течение 30 календарных дней с даты получения требования налогового органа.

Если компания-экспортер не представит документы в ответ на требование налоговой, обоснованность применения налоговой ставки 0 % будет считается неподтвержденной.

Отправляйте декларации во все таможенные органы России. Подключите сервис Контур.Декларант.

Письмо Департамента налоговой и таможенной политики Минфина России от 17 октября 2016 г. N 03-07-08/60376 О документальном подтверждении правомерности применения нулевой ставки НДС в отношении товаров, помещенных под таможенную процедуру экспорта

Вопрос: Компания является таможенным представителем. Мы осуществляем таможенное декларирование товаров, в таможенных органах РФ, участников внешнеэкономической деятельности имеющих с нами соответствующие договора на оказание услуг.

Читайте так же:  Пфр сообщил, когда ждать пенсию за январь 2019 - 2020 года

Значительное число наших клиентов сталкивается с требованием налоговых органов РФ представлять оформленную в таможенных органах РФ декларацию на товары, транспортную накладную и счета-фактуры (инвойсы) с проставленными штампами “Выпуск разрешен” и “ЛНП” в таможенных органах декларирования производивших таможенное оформление вывозимых на экспорт товаров.

В соответствии со ст. 204 Федерального закона от 27.11.10 N 311-ФЗ “О таможенном регулировании в Российской Федерации” декларация на товары подается в электронной форме, порядок взаимодействия информационных систем таможенных органов РФ и лиц, осуществляющих таможенное декларирование определен приказом ФТС России от 17.09.13 N 1761 “Об утверждении Порядка использования единой автоматизированной информационной системы таможенных органов при таможенном декларировании и выпуске (отказе в выпуске) товаров в электронной форме, после выпуска таких товаров, а также при осуществлении в отношении них таможенного контроля”.

В соответствии с п. 1 приказа ФТС России от 28 октября 2014 г. N 2092 “О сокращении перечня документов, представляемых при таможенном декларировании товаров, помещаемых под таможенную процедуру экспорта и не облагаемых вывозными таможенными пошлинами” таможенным органам при таможенном декларировании в электронной форме товаров, помещаемых под таможенную процедуру экспорта и не облагаемых вывозными таможенными пошлинами, приказано не требовать представления транспортных (перевозочных) документов. Таким образом, данным приказом, отменено проставление отметок таможенного органа выпуска в виде штампов “Выпуск разрешен” и “ЛНП” на транспортных документах вывозимых товаров не облагаемых вывозными пошлинами.

Порядок подтверждения фактического вывоза товаров регламентирован Решением Комиссии таможенного союза от 18 июня 2010 г. N 330 “О порядке подтверждения таможенным органом, расположенным в месте убытия, фактического вывоза товаров с таможенной территории Евразийского Экономического Союза”, а также приказом ФТС России от 18 декабря 2006 г. N 1327 “Об утверждении Порядка действий должностных лиц таможенных органов при подтверждении фактического вывоза товаров с таможенной территории Российской Федерации (ввоза товаров на таможенную территорию Российской Федерации)”.

Таким образом, подтверждение фактического вывоза товаров за пределы Таможенного Союза в ФТС России осуществляется только проставлением на оборотной стороне декларации на товары отметки “Товар вывезен полностью”, а на транспортной накладной штампа “Вывоз разрешен” и “ЛНП”.

В ФТС России не издавались нормативные документы обязывающие таможенные органы РФ проставлять штампы и отметки на счетах-фактурах (инвойсах) при экспорте товаров.

В связи с вышеизложенным прошу разъяснить правомерность/не правомерность требования территориальных органов ФНС России, при подтверждении обоснованности применения налогоплательщиками налоговой ставки 0 процентов по НДС при экспорте товаров:

оформленной декларации на товары содержащей отметки таможенного органа выпуска “Выпуск разрешен” с “ЛНП”;

транспортной накладной содержащей отметки таможенного органа выпуска “Выпуск разрешен” с “ЛНП”;

счетов-фактур (инвойсов) содержащих отметки таможенных органов выпуска.

Ответ: В связи с письмом о документальном подтверждении правомерности применения нулевой ставки налога на добавленную стоимость в отношении товаров, помещенных под таможенную процедуру экспорта, Департамент налоговой и таможенной политики сообщает.

Согласно подпункту 1 пункта 1 статьи 164 Налогового кодекса Российской Федерации (далее – Кодекс) при реализации товаров, вывезенных в таможенной процедуре экспорта, налогообложение налогом на добавленную стоимость производится по нулевой ставке при условии представления в налоговые органы документов, предусмотренных статьей 165 Кодекса.

В соответствии с подпунктами 3 и 4 пункта 1 статьи 165 Кодекса для обоснования правомерности применения нулевой ставки налога на добавленную стоимость при экспорте товаров в налоговые органы налогоплательщиком должны быть представлены копия таможенной декларации с отметками российского таможенного органа, осуществившего выпуск товаров в таможенной процедуре экспорта, и российского таможенного органа места убытия, через который товар был вывезен с территории Российской Федерации, а также копии транспортных, товаросопроводительных и (или) иных документов с отметками таможенных органов мест убытия, подтверждающих вывоз товаров за пределы территории Российской Федерации.

Пунктом 15 статьи 165 Кодекса налогоплательщикам, осуществляющим операции по реализации товаров на экспорт предоставлено право по их выбору представлять в налоговые органы для обоснования правомерности применения нулевой ставки налога на добавленную стоимость по таким операциям вместо копий таможенных деклараций и копий транспортных, товаросопроводительных и (или) иных документов, подтверждающих вывоз товаров за пределы Российской Федерации, на бумажном носителе реестры, содержащие сведения из указанных документов, подтверждающих вывоз товаров за пределы Российской Федерации в соответствии с таможенной процедурой экспорта, в электронном виде.

Формы реестров таможенных деклараций, а также транспортных, товаросопроводительных и (или) иных документов, предусмотренных подпунктами 3 и 4 пункта 1 статьи 165 Кодекса, утверждены приказом ФНС России от 30 сентября 2015 г. N ММВ-7-15/427.

Одновременно сообщаем, что согласно абзацам одиннадцатому, тринадцатому и четырнадцатому пункта 15 статьи 165 Кодекса налоговый орган, проводящий камеральную налоговую проверку, вправе истребовать у налогоплательщика документы, сведения из которых включены в вышеуказанные реестры. Копии данных документов представляются налогоплательщиком в течение 20 календарных дней с момента (дня) получения соответствующего требования налогового органа. Указанные документы должны соответствовать требованиям, предусмотренным статьей 165 Кодекса, в том числе содержать соответствующие отметки российского таможенного органа.

Настоящее письмо не содержит правовых норм или общих правил, конкретизирующих нормативные предписания, и не является нормативным правовым актом. В соответствии с письмом Минфина России от 7 августа 2007 г. N 03-02-07/2-138 направляемое письмо имеет информационно-разъяснительный характер по вопросам применения законодательства Российской Федерации о налогах и сборах и не препятствует руководствоваться нормами законодательства о налогах и сборах в понимании, отличающемся от трактовки, изложенной в настоящем письме.

Читайте так же:  Анкета обследования индивидуальных предпринимателей, осуществляющих перевозку грузов на коммерческой

Разъяснения касаются документального подтверждения правомерности применения нулевой ставки НДС в отношении товаров, помещенных под таможенную процедуру экспорта.

В силу НК РФ для обоснования правомерности применения нулевой ставки НДС при экспорте в налоговые органы должны быть представлены копия таможенной декларации с отметками российских таможенных органов, а также копии транспортных, товаросопроводительных и (или) иных документов с отметками таможенных органов мест убытия, подтверждающих вывоз товаров за пределы России.

Вместо копий таможенных деклараций и транспортных, товаросопроводительных и (или) иных документов, подтверждающих вывоз товаров за пределы России, можно представить реестры, содержащие сведения из указанных документов, в электронном виде.

Формы реестров таможенных деклараций, а также транспортных, товаросопроводительных и (или) иных документов утверждены ФНС России.

Отмечается, что налоговый орган, проводящий камеральную налоговую проверку, вправе истребовать у налогоплательщика документы, сведения из которых включены в вышеуказанные реестры.

Для просмотра актуального текста документа и получения полной информации о вступлении в силу, изменениях и порядке применения документа, воспользуйтесь поиском в Интернет-версии системы ГАРАНТ:

Какие отметки таможенных органов нужны для подтверждения нулевой ставки НДС?

Изображение - Подтвердить нулевой ндс можно без отметки на таможенной декларации о выпуске товаров proxy?url=https%3A%2F%2Fwww.buhonline.ru%2FFiles%2FModules%2FUser%2FUserPic_390_middle

Изображение - Подтвердить нулевой ндс можно без отметки на таможенной декларации о выпуске товаров proxy?url=https%3A%2F%2Fwww.buhonline.ru%2FFiles%2FModules%2FUser%2FUserPic_390_middle

Цитата (НК РФ, часть 2, глава 21 “НДС”, статья 165): 1. При реализации товаров, предусмотренных подпунктом 1 и (или) подпунктом 8 пункта 1 статьи 164 настоящего Кодекса, для подтверждения обоснованности применения налоговой ставки 0 процентов (или особенностей налогообложения), а также налоговых вычетов в отношении операций по реализации сырьевых товаров, указанных в абзаце третьем пункта 10 настоящей статьи, в налоговые органы, если иное не предусмотрено пунктами 2 и 3 настоящей статьи, представляются следующие документы:

1) контракт .
.
3) таможенная декларация (ее копия) с отметками российского таможенного органа, осуществившего выпуск товаров в процедуре экспорта, и российского таможенного органа места убытия, через который товар был вывезен с территории Российской Федерации и иных территорий, находящихся под ее юрисдикцией (далее в настоящей статье – российский таможенный орган места убытия).
.
4) копии транспортных, товаросопроводительных и (или) иных документов с отметками таможенных органов мест убытия, подтверждающих вывоз товаров за пределы территории Российской Федерации. Налогоплательщик может представлять любой из перечисленных документов с учетом следующих особенностей.
.

Вы почитайте подробнее, там описано много разных случаев экспорта.

Тема: СТОЧНО!отсутствие отметок на ГТД “товар вывезен”, отказ ИФНС в подтверждении 0 ставки

СТОЧНО!отсутствие отметок на ГТД “товар вывезен”, отказ ИФНС в подтверждении 0 ставки

Добрый день уважаемые клерки

в организации 100% экспорт, и соответственно возмещение НДС
за 1 кв 2015 г предоставили пакет документов на подтверждение 0 ставки, но без отметок “товар вывезен”, на некоторых есть отметки “выпуск разрешен” но напечатанная на компе, не живая с подписью сотрудника тамож.органа.

налоговая нам отказывает(еще не вынесено решение, есть неделя на подачу возражений) в подтверждении НДС, т.к не соблюдены нормы ст 165.
слышала, что Таможенные органы с 2015 г не обязаны проставлять эти отметки, но каким документом это установлено, не нашла.ИФНС порекомендовала предоставить такое письмо или нормативный документ.
Потом, если кто может разъяснить такую вещь как разница отметок “товар вывезен” и “выпуск разрешен”, эти отметки ставят разные тамож.органы.
вопрос : можно ли оспорить позицию налоговой, если есть отметка только “вывоз разрешен” и нет “товар вывезен” , и каким документом подтвердить

отметки эти мы получили, но уже позже -в сентябре, по ТД у которых не прошел срок 180 дней, можно перенести в 3 кв 15,но есть ТД декабрьские, у которых срок 180 уже прошел, т.е придется доначислять и платить НДС, исправлять 4 кв и тд. чего очень хочется избежать

Добрый день уважаемые клерки

в организации 100% экспорт, и соответственно возмещение НДС
за 1 кв 2015 г предоставили пакет документов на подтверждение 0 ставки, но без отметок “товар вывезен”, на некоторых есть отметки “выпуск разрешен” но напечатанная на компе, не живая с подписью сотрудника тамож.органа.

налоговая нам отказывает(еще не вынесено решение, есть неделя на подачу возражений) в подтверждении НДС, т.к не соблюдены нормы ст 165.
слышала, что Таможенные органы с 2015 г не обязаны проставлять эти отметки, но каким документом это установлено, не нашла.ИФНС порекомендовала предоставить такое письмо или нормативный документ.
Потом, если кто может разъяснить такую вещь как разница отметок “товар вывезен” и “выпуск разрешен”, эти отметки ставят разные тамож.органы.
вопрос : можно ли оспорить позицию налоговой, если есть отметка только “вывоз разрешен” и нет “товар вывезен” , и каким документом подтвердить

отметки эти мы получили, но уже позже -в сентябре, по ТД у которых не прошел срок 180 дней, можно перенести в 3 кв 15,но есть ТД декабрьские, у которых срок 180 уже прошел, т.е придется доначислять и платить НДС, исправлять 4 кв и тд. чего очень хочется избежать

Вот еще нашла к вопросу.

В соответствии с приказом ФТС России от 18.12.2006 № 1327 «Об утверждении порядка действий должностных лиц таможенных органов при подтверждении фактического вывоза товаров с таможенной территории Российской Федерации (ввоза товаров на таможенную территорию Российской Федерации)», по письменному запросу налогоплательщика на приложенных таможенных декларациях пограничный таможенный орган на основании сведений, имеющихся в АИС таможенных органов, указывает дату и количество фактически вывезенных товаров, заверяет личной номерной печатью (ЛНП) и подписью (отметка «Товар вывезен»).

Читайте так же:  С 1 января 2019 - 2020 года отменяют понижающий коэффициент по военным пенсиям

-имеется ввиду страны не Евразийского союза ?

мы тоже через таможенного брокера делали, но уже позже, в сентябре получены, налоговая и говорит, подтверждайте в 3 кв.15, свои деньги мы конечно получим, но сколько исправить нужно будет((( и НДС к возмещению уже на р/с получили, т.е придется доначислять и уплачивать, чего руководство совсем не одобрит, слишком много заморочек из-за этих отметок, товар реально вывезен, уже давно получен конечным потребителем, а мы доказываем налоговой факт вывоза,хотя сейчас есть база обмена между таможней и ИФНС по всем ДТ

в этом заключается фраза “с 2015 г тамож органы не обязаны ставить отметки” ?

но при этом нашу ответственность это не снимает, так ведь?

письма прочитала, зацепиться не за что, везде указанно одно ” при наличии на ДТ ( копии) соответствующих отметок “, а так же все проставляют “по письменному обращению,запросу” что не снимает с нас ответственность, очень и очень жаль, не предоставить мне никаких док-тов в наше оправдание

письма прочитала, зацепиться не за что, везде указанно одно ” при наличии на ДТ ( копии) соответствующих отметок “, а так же все проставляют “по письменному обращению,запросу” что не снимает с нас ответственность, очень и очень жаль, не предоставить мне никаких док-тов в наше оправдание

теперь все есть, синенькие печати с подписью сотрудника, но поздно уже предоставили, теперь придется править 4 кв 2014 с вытекающими последствиями
а сроки я никак оспорить не смогу в данном случае? проверка по 1 кв должна закончиться 13,10, документы предоставили (донести уже в сентябре)

на копиях ТД стоит дата сентябрьская, копии нужно было заверить для таможни, и здесь уже не прокатит, т.к есть акт налоговой проверки, в котором черным по белому прописано чего не предоставлено, после выставления акта есть 1 мес на предоставление возражений.

я вот нашла такую инфу:Согласно п.4 статьи 322 Федерального закона от 27.11.2010 № 311-ФЗ «О таможенном регулировании в Российской Федерации» с 1 января 2014 года декларация на товары оформляются только в электронном виде, т.е. бумажный вариант таможенного декларирования невозможен. Отсюда следует, что только таможенный орган может распечатать декларацию.

Обязанность распечатывать ДТ и передавать их бумажный вид у таможенных органов ликвидировалась с вступлением в силу Приказа ФТС России № 1761 от 17 сентября 2013 года (вступил в силу 12.11.2014). Согласно п.39 данного приказа таможенный орган распечатывает декларации только в определенных установленных этим же приказом случаях.

39. Таможенные органы распечатывают копии электронных документов, в том числе ЭДТ, авторизованные сообщения и протоколы информационного взаимодействия лиц на бумажных носителях после выпуска или отказа в выпуске товаров в следующих случаях:

Внимание! О применении данного пункта см. письмо ФТС РФ № 04-48/00329 от 13.01.2015

а) по обращению декларанта в порядке, определенном правилами ведения делопроизводства в таможенных органах;

т.е тамож орган не обязан вообще предоставлять бумажную ТД, но в тоже время п. а п.39 не снимает с нас обязанность, или можно оспорить на основании Приказа ФТС России № 1761 от 17 сентября 2013 года (вступил в силу 12.11.2014)

на копиях ТД стоит дата сентябрьская, копии нужно было заверить для таможни, и здесь уже не прокатит, т.к есть акт налоговой проверки, в котором черным по белому прописано чего не предоставлено, после выставления акта есть 1 мес на предоставление возражений.

я вот нашла такую инфу:Согласно п.4 статьи 322 Федерального закона от 27.11.2010 № 311-ФЗ «О таможенном регулировании в Российской Федерации» с 1 января 2014 года декларация на товары оформляются только в электронном виде, т.е. бумажный вариант таможенного декларирования невозможен. Отсюда следует, что только таможенный орган может распечатать декларацию.

Обязанность распечатывать ДТ и передавать их бумажный вид у таможенных органов ликвидировалась с вступлением в силу Приказа ФТС России № 1761 от 17 сентября 2013 года (вступил в силу 12.11.2014). Согласно п.39 данного приказа таможенный орган распечатывает декларации только в определенных установленных этим же приказом случаях.

39. Таможенные органы распечатывают копии электронных документов, в том числе ЭДТ, авторизованные сообщения и протоколы информационного взаимодействия лиц на бумажных носителях после выпуска или отказа в выпуске товаров в следующих случаях:

Внимание! О применении данного пункта см. письмо ФТС РФ № 04-48/00329 от 13.01.2015

а) по обращению декларанта в порядке, определенном правилами ведения делопроизводства в таможенных органах;

т.е тамож орган не обязан вообще предоставлять бумажную ТД, но в тоже время п. а п.39 не снимает с нас обязанность, или можно оспорить на основании Приказа ФТС России № 1761 от 17 сентября 2013 года (вступил в силу 12.11.2014)

Изображение - Подтвердить нулевой ндс можно без отметки на таможенной декларации о выпуске товаров 23423424
Автор статьи: Филипп Соловьев

Здравствуйте! Я Филипп, уже более 12 лет занимаюсь юриспруденцией. Я считаю, что являюсь профессионалом в своей области и хочу подсказать всем посетителям сайта как решать разнообразные задачи. Все материалы для сайта собраны и тщательно переработаны с целью донести как можно доступнее всю нужную информацию. Однако чтобы применить все, описанное на сайте – всегда необходима консультация со специалистами.

Обо мнеОбратная связь
Оцените статью:
Оценка 4.3 проголосовавших: 14

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here