Отчётность по земельному и транспортному налогам, скорее всего, уйдёт в прошлое

Внимание! У компаний осталось 3 дня на сдачу отчётности по земельному и транспортному налогам

ФНС России напоминает, что не позднее 1 февраля (пятница) организациям необходимо сдать в налоговые органы отчетность по транспортному и земельному налогам за 2018 год.

Заплатить эти налоги следует в сроки, предусмотренные законами вашего региона о транспортном налоге и муниципальными нормативными правовыми актами о земельном налоге.

При заполнении деклараций следует использовать доработанные с учетом последних законодательных изменений формы и форматы отчетности. Они предусмотрены действующими редакциями приказов ФНС от 05.12.2016 № ММВ-7-21/668 и от 30.08.2018 № ММВ-7-21/509.

Кроме того, ФНС настоятельно советует учитывать основные корректировки в формах отчетности по имущественным налогам организаций, которые применяются с 2018 года, разъясненные в следующих письмах:

Отмена декларации по транспортному налогу: свежие новости

Налоговая служба обратилась с предложением к президенту России Владимиру Путину об отмене декларации по транспортному налогу и по налогу на землю. ФНС считает, что отмена декларации несколько упростит жизнь главным бухгалтерам. Реализация инициативы ведомства об отмене двух налоговых деклараций несомненно, упростит работу главбухов. Ведь им не придется отчитываться по налогам на транспорт и землю.

Отметим, что величина земельного налога определяется исходя из кадастровой стоимости участка. Транспортный налог рассчитывается с учетом мощности двигателя. Этими данными располагают Росреестр и ГИБДД. Система межведомственного взаимодействия позволяет ведомствам легко обмениваться данными с ФНС. Таким образом, налоговые органы знают, налог в каком размере должно заплатить конкретное юридическое лицо. А значит, отмена декларации по транспортному налогу возможна, как и земельной отчетности.

Предполагается, что после отмены деклараций система контроля и учета будет осуществляться следующим образом – юридические лица платят земельный и транспортный налоги, а сотрудники ФНС сверяют поступившие суммы с расчетными. В случае, если компания недоплатила, ей будет направляться уведомление о недоимке. В дальнейшем по умолчанию будет признаваться согласие компании с наличием недоимки. При этом за юрлицом остается право обжаловать решение налоговиков о доначислении налога.

В качестве ориентировочного срока отмены декларации по транспортному налогу и земельной отчетности называется 2020 год. Для того, чтобы декларации были отменены, законодатели должны будут отредактировать Налоговый кодекс. Принципиальное согласие президента на внесение поправок уже получено.

Напомним, что для индивидуальных предпринимателей декларации по всем видам имущественных налогов уже отменены.

Декларации по транспортному и земельному налогу планируют отменить

ФНС предлагает отменить декларации по транспортному и земельному налогу. Об этом сообщил глава ведомства Михаил Мишустин на встрече с Президентом РФ Владимиром Путиным.

«Мы на сегодняшний день предлагаем отменить декларацию по транспортному налогу и по земельному налогу для юридических лиц. Соответствующий законопроект обсудим с Антоном Германовичем Силуановым. Будем его предлагать, надеемся, что Вы его поддержите и подпишете», – приводит слова Михаила Мишустина официальный сайт ФНС .

Напомним, в настоящее время компании обязаны ежегодно представлять декларации по транспортному и земельному налогам. Декларации сдаются не позднее 1 февраля года, следующего за отчетным.

Ответственность за несвоевременное представление налоговой декларации установлена ст. 119 НК РФ. Согласно данной норме, непредставление в установленный срок налоговой декларации в налоговый орган по месту учета влечет взыскание штрафа в размере 5% от суммы налога, не уплаченной на основании этой декларации.

Штраф взимается за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для представления декларации. При этом законодательство ограничивает максимальную и минимальную величину штрафа.

Так, штраф за несдачу декларации не может превышать 30% от суммы неуплаченного налога. Если же организация до сдачи декларации уплатила всю сумму налога, с нее взыщут минимальный штраф. Размер минимального штрафа составляет 1 000 рублей.

Кроме того, нарушение сроков представления налоговой декларации повлечет административную ответственность для должностных лиц организации по ст. 15.5 КоАП РФ. Штраф по ней может составить от 300 до 500 рублей.

Декларации по земельному и транспортному налогам отменят?

Глава ФНС на встрече с Президентом РФ Владимиром Путиным сообщил о планах по освобождению организаций от обязанности сдавать отчетность по транспортному и земельному налогам.

Правда, законопроект об отмене «земельной» и «транспортной» деклараций еще не готов. Однако Михаил Мишустин выразил надежду, что В.Путин поддержит эту инициативу и, когда наступит время, подпишет соответствующий закон.

Напомним, что сейчас декларации по земельному и транспортному налогам организации обязаны представлять ежегодно (не позднее 1 февраля года, следующего за отчетным). Кстати, «земельную» декларацию за 2018 год нужно будет сдавать по обновленной форме.

Новостная рассылка для бухгалтера

Ежедневно мы отбираем важные для работы бухгалтера новости, экономя ваше время.

Получайте бесплатную рассылку бухгалтерских новостей на электронную почту.

Кабмин – за отмену деклараций по транспортному, земельному налогам и 4-НДФЛ

Правительству понравилась идея упростить администрирование ряда налогов, а также прописать в НК единую “внутри-региональную” отчетность по налогу на имущество организаций.

Правительство одобрило законопроект, который изобрел ряд депутатов, хотя местами там “уши торчат” ФНС-овские. Флагманское нововведение, заложенное в проект – отмена деклараций по транспортному и земельному налогам, сдаваемых организациями (законопроект № 607168-7). Эту идею в конце прошлого года одобрил Путин с подачи Мишустина.

Параллельно будет скорректирован срок уплаты обоих налогов – региональные и местные власти смогут заставить фирмы платить не ранее 1 февраля.

Кроме того, законопроект уберет атавизм в виде отчетности о прогнозируемых доходах ИП – 4-НДФЛ. ИП и частнопрактикующие лица, уплачивающие НДФЛ, будут вносить авансовые платежи исходя из реальных доходов за соответствующий квартал. Сейчас приходится изобретать цифру наперед и затем корректировать ее. Соответстветственно, авансовые платежи, которые, к тому же, рассчитывают налоговики, сейчас ближе к фонарному столбу, чем к реальности.

Еще один бонус – депутаты предлагают устранить возникшую вакханалию с представлением единой декларации по налогу на имущество организаций по нескольким объектам, разбросанным по одному субъекту РФ.

И граждан законопроект не оставил без внимания – в случае его принятия предпенсионеры смогут получать налоговые льготы без подачи заявления. Зато любителям уходить от налога при продаже недвижимости еще больше “закрутят гайки”.

Кабмин предлагает внести пару поправок, скорее, технического свойства – авторы законопроекта почему-то внесли граждан, освобожденных от налога, в число льготников, подающих заявление. Это предстоит исправить.

Кроме того, налоговикам надо дать необходимые полномочия для исчисления организациям транспортного и земельного налога в отсутствие деклараций. Это, видимо, внесут в законопроект ко второму чтению.

Накануне вечером в Госдуму поступил законопроект № 607168-7 с множеством поправок в НК в части НДФЛ и имущественных налогов. Авторы проекта — депутаты от «Единой России». Что предлагается поменять — расскажем.

НДФЛ в виде авансового платежа по итогам первого квартала, полугодия, девяти месяцев будет уплачиваться не позднее 25-го числа первого месяца, следующего соответственно за первым кварталом, полугодием, девятью месяцами налогового периода.

В этой связи для ИП на ОСНО отменяется декларация по форме 4-НДФЛ.

Данные изменения приведут к более справедливому расчету авансовых платежей исходя из реальных доходов ИП и значительному уменьшению административной нагрузки на налогоплательщиков, отмечается в пояснительной записке.

Поправки вносятся в п.5 ст. 217.1 НК.

В случае, если кадастровая стоимость объекта недвижимого имущества, указанного в настоящем пункте, не определена по состоянию на 1 января года, в котором осуществлена государственная регистрация перехода права собственности на указанный объект, положения настоящего пункта не применяются.

В случае, если кадастровая стоимость объекта недвижимого имущества, указанного в настоящем пункте, не определена по состоянию на 1 января года (или на дату его постановки на государственный кадастровый учет, в котором осуществлена государственная регистрация перехода права собственности на указанный объект, в случае образования такого объекта недвижимого имущества в течение налогового периода), положения настоящего пункта не применяются

Кроме того, законопроект вводит в НК право налогоплательщика на представление единой налоговой отчетности по налогу на имущество организаций в один налоговый орган по выбору налогоплательщика. Данная мера будет актуальна для налогоплательщиков, состоящих на учете в нескольких налоговых органах на территории одного субъекта РФ, которые получат возможность в формате единой отчетности представлять сведения о всех объектах недвижимости, облагаемых по среднегодовой стоимости.

Для этого надо будет подать уведомление в ИФНС до 1 марта.

Эта норма актуальна в том случае, если в регионе не предусмотрено деление налога на имущество по муниципальным бюджетам.

Напомним, в настоящее время возможность представления единой декларации по налогу на имущество оговорена в Порядке заполнения. Как перейти на сдачу единой декларации, разъясняется в многочисленных письмах ФНС.

Теперь предлагается внести эту норму непосредственно в НК.

Такая отмена представления деклараций будет применяться к налоговым периодам начиная с 2019 года.

То есть если законопроект будет принят, последний раз надо будет отчитаться за 2018 год.

Напомним, недавно предложение отменить для юридических лиц декларации по транспортному налогу и по земельному налогу озвучил глава ФНС Михаил Мишустин на встрече с Президентом Владимиром Путиным.

Проектом определяются порядок и основания прекращения исчисления налога на имущество физлиц в отношении объектов налогообложения, прекративших свое существование в связи с их гибелью или уничтожением, в том числе вследствие сноса, разрушения, до снятия такого объекта с государственного кадастрового учета.

Кроме того, законопроектом предлагается установить обязанность налоговых органов самостоятельно исчислить сумму земельного налога и налога на имущество физлиц пенсионеров и предпредпенсионеров с учетом соответствующей налоговой льготы, в случае если указанные лица не представили в налоговый орган заявление о предоставлении налоговой льготы. Данные для льготы ИФНС будет получать из ПФР по СМЭВ.

Напомним недавно ПФР выпустил письмо, в котором объяснил, как будет проходить межведомственный обмен с ФНС в части информации о предпенсионерах.

Глава Федеральной налоговой службы России Михаил Мишустин во время проведения рабочей встречи с президентом РФ Владимиром Путиным заявил о планах налоговиков отменить декларации по транспортному налогу и по земельному налогу для юридических лиц. Из информации, опубликованной на официальном сайте ФНС России, следует, что соответствующий законопроект уже находится в стадии разработки. Ведь глава ФНС России сказал Владимиру Путину так:

Мы на сегодняшний день предлагаем отменить декларацию по транспортному налогу и по земельному налогу для юридических лиц. Соответствующий законопроект обсудим с Антоном Германовичем Силуановым. Будем его предлагать, надеемся, что Вы его поддержите и подпишете.

Налоговая сама все знает о земле и транспорте налогоплательщиков

Глава налогового ведомства подчеркнул, что отмена налоговых деклараций по вышеуказанным налогам стала возможной благодаря тому, что ФНС России теперь оперативно обменивается информацией в электронном режиме со многими ведомствами и имеет доступ к различным реестрам. Кроме того, главный налоговик напомнил, что в 2018 году закончилось объединение электронных систем налоговой и таможенной служб. Теперь ФНС оперативно получает все данные таможенной стоимости при импорте товаров в автоматизированную систему контроля за возмещением НДС. Ведомства также обменялись системами управления рисками, а также скоординировали проверки.

Министр финансов России Антон Силуанов поддерживает упрощение администрирования и отмену избыточной отчетности. Ведь транспортный налог для налогоплательщиков-юрлиц с 2019 года отменяется совсем. А сведения о налоге на землю ФНС сможет самостоятельно отслеживать на основании данных кадастрового учета.

Напомним, все российские организации ежегодно, в срок до 1 февраля года, следующего за отчетным, обязаны сдавать в территориальные органы ФНС декларации по транспортному и земельному налогам. За несвоевременную сдачу этих отчетов статьей 119 Налогового кодекса РФ предусмотрена ответственность в виде штрафа в размере 5% от суммы налога, не уплаченной на основании этой декларации, но не более 30% от суммы налога и не менее 1000 рублей. Кроме того, для должностных лиц организаций-налогоплательщиков нормами статьи 15.5 КоАП РФ за нарушение сроков сдачи деклараций установлена ответственность в виде штрафа от 300 до 500 рублей.

При этом с 1 января 2019 года в соответствии с поправками в Налоговый кодекс РФ движимое имущество организаций более не является объектом налогообложения. Поэтому и декларацию по транспортному налогу за 2018 год налогоплательщики-юрлица в любом случае сдадут в последний раз.

Глава Федеральной налоговой службы России Михаил Мишустин во время проведения рабочей встречи с президентом РФ Владимиром Путиным заявил о планах налоговиков отменить декларации по транспортному налогу и по земельному налогу для юридических лиц. Из информации, опубликованной на официальном сайте ФНС России, следует, что соответствующий законопроект уже находится в стадии разработки. Ведь глава ФНС России сказал Владимиру Путину так:

Мы на сегодняшний день предлагаем отменить декларацию по транспортному налогу и по земельному налогу для юридических лиц. Соответствующий законопроект обсудим с Антоном Германовичем Силуановым. Будем его предлагать, надеемся, что Вы его поддержите и подпишете.

Налоговая сама все знает о земле и транспорте налогоплательщиков

Глава налогового ведомства подчеркнул, что отмена налоговых деклараций по вышеуказанным налогам стала возможной благодаря тому, что ФНС России теперь оперативно обменивается информацией в электронном режиме со многими ведомствами и имеет доступ к различным реестрам. Кроме того, главный налоговик напомнил, что в 2018 году закончилось объединение электронных систем налоговой и таможенной служб. Теперь ФНС оперативно получает все данные таможенной стоимости при импорте товаров в автоматизированную систему контроля за возмещением НДС. Ведомства также обменялись системами управления рисками, а также скоординировали проверки.

Министр финансов России Антон Силуанов поддерживает упрощение администрирования и отмену избыточной отчетности. Ведь транспортный налог для налогоплательщиков-юрлиц с 2019 года отменяется совсем. А сведения о налоге на землю ФНС сможет самостоятельно отслеживать на основании данных кадастрового учета.

Напомним, все российские организации ежегодно, в срок до 1 февраля года, следующего за отчетным, обязаны сдавать в территориальные органы ФНС декларации по транспортному и земельному налогам. За несвоевременную сдачу этих отчетов статьей 119 Налогового кодекса РФ предусмотрена ответственность в виде штрафа в размере 5% от суммы налога, не уплаченной на основании этой декларации, но не более 30% от суммы налога и не менее 1000 рублей. Кроме того, для должностных лиц организаций-налогоплательщиков нормами статьи 15.5 КоАП РФ за нарушение сроков сдачи деклараций установлена ответственность в виде штрафа от 300 до 500 рублей.

При этом с 1 января 2019 года в соответствии с поправками в Налоговый кодекс РФ движимое имущество организаций более не является объектом налогообложения. Поэтому и декларацию по транспортному налогу за 2018 год налогоплательщики-юрлица в любом случае сдадут в последний раз.

Есть шанс, что декларации по земельному и транспортному налогу отменят

На очередном заседании с участием Президента РФ Владимира Путина глава ФНС Михаил Мишустин выдвинул инициативу об отмене обязанности для компаний сдавать декларации по земельному и транспортному налогу. Таким образом, жизнь налогоплательщиков в перспективе может стать немного легче.

Как отметил глава налогового ведомства, в ближайшее время эта идея будет активно обсуждаться с министром финансов Антоном Силуановым. Более того, планируется усилиями двух ведомств подготовить соответствующий законопроект с изменениями. При этом глава ФНС обратился к Президенту с просьбой подписать указанный документ сразу, как только он будет готов и пройдет все стадии обсуждения.

На текущий момент компании ежегодно до 1 февраля года, следующего за отчетным, обязаны представлять декларации по земельному и транспортному налогу. Отмена такой обязанности позволит существенно сократить административные расходы компаний, связанные с подготовкой отчетности.

Нужно ли сдавать в Налоговую нулевые декларации по транспортному и земельному налогу, если нет объекта налогообложения? И где это прописано?

Налоговые декларации по земельному налогу сдают только налогоплательщики. Организации, у которых нет объектов налогообложения, налогоплательщиками не признаются, поэтому сдавать декларации они не должны.
Пункт 1 статьи 388 Налогового кодекса РФ: «Налогоплательщиками налога признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 настоящего Кодекса, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения, если иное не установлено настоящим пунктом…»
Пункт 1 статьи 398 Налогового кодекса РФ: «Налогоплательщики – организации или физические лица, являющиеся индивидуальными предпринимателями, в отношении земельных участков, принадлежащих им на праве собственности или праве постоянного (бессрочного) пользования и используемых (предназначенных для использования) в предпринимательской деятельности, по истечении налогового периода представляют в налоговый орган по месту нахождения земельного участка налоговую декларацию по налогу…»

Налоговые декларации по транспортному налогу должны сдавать только организации-налогоплательщики.
Абзац 1 статьи 357 Налогового кодекса РФ: «Налогоплательщиками налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 358 настоящего Кодекса, если иное не предусмотрено настоящей статьей…»
Пункт 1 статьи 363_1 Налогового кодекса РФ: «Налогоплательщики, являющиеся организациями, по истечении налогового периода представляют в налоговый орган по месту нахождения транспортных средств налоговую декларацию по налогу…»

Отчетность по земельному налогу — кому, куда и как ее сдавать, как правильно заполнить? В данной статье мы постараемся разъяснить все вопросы, связанные с отчетностью по земельному налогу.

Отчетностью по земельному налогу (ЗН) является соответствующая декларация. При этом обязанность ее сдачи лежит не на всех плательщиках ЗН, а только на организациях (п. 1 ст. 398 НК РФ).

До налога за 2015 г. земельную декларацию также подавали индивидуальные предприниматели, однако с 01.01.2015 закон от 04.11.2014 № 347-ФЗ внес в главу 31 НК РФ изменения, распространившие на ИП порядок уплаты земельного налога, действующий для физлиц (на основании налогового уведомления), а также снявшие с предпринимателей обязанность по представлению декларации.

Декларация по земельному налогу представляется организациями по истечении отчетного периода, которым является календарный год (п. 1 ст. 398, п. 1 ст. 393 НК РФ). В течение года отчитываться не нужно даже в том случае, если местные власти, вводя налог, установили отчетные периоды. В этом случае вы уплачиваете авансовые платежи, но никаких расчетов в ИФНС не подаете.

Крайний срок сдачи декларации — 1 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом (п. 3 ст. 398 НК РФ). Если этот день выпадает на выходной, срок сдачи переносится на ближайший рабочий день (п. 7 ст. 6.1 НК РФ). Например, так было в 2015 г., когда сдача декларации за 2014 г. отсрочилась до 02.02.2015.

В общем случае декларация по земельному налогу подается в ИФНС по месту нахождения земельного участка (п. 1 ст. 398 НК РФ), однако крупнейшие налогоплательщики сдают ее в ту инспекцию, в которой состоят на учете в этом качестве (п. 4 ст. 398 НК РФ).

Если земельных участков у организации несколько, они находятся в разных муниципальных образованиях, но все эти территории контролирует один налоговый орган, допускается представлять одну общую декларацию, в которой на каждый участок заполняется отдельный раздел 2. Это подтверждает ФНС РФ в письме от 07.08.2015 № БС-4-11/13839.

В настоящее время применяется форма и порядок заполнения декларации, утв. приказом ФНС России от 28.10.2011 № ММВ-7-11/696@ (в ред. от 14.11.2013).

1. Титульный лист.
2. Раздел 1 «Сумма земельного налога, подлежащая уплате в бюджет».
3. Раздел 2 «Расчет налоговой базы и суммы земельного налога».

Титульный лист заполняется в порядке, обычном для всех деклараций, поэтому на нем мы останавливаться не будем и рассмотрим подробно лишь показатели разделов 1 и 2.

Раздел 1. Сумма земельного налога, подлежащая уплате в бюджет

Данный раздел предусматривает 2 блока строк 010–040. Это необходимо для того, чтобы заполнить декларацию по земельным участкам, находящимся в пределах одного муниципального образования, но имеющим различные коды ОКТМО, или если налог по ним перечисляется на разные КБК (в зависимости от категории земель). На несколько участков с одинаковыми ОКТМО и КБК заполняется один блок.

В разделе отражаются:

• в строке 010 — КБК;
• в строке 020 — код ОКТМО;
• в строке 021 — сумма исчисленного налога, подлежащего уплате по соответствующим КБК и ОКТМО (это сумма строк 280 всех разделов 2 с соответствующими КБК и ОКТМО);
• в строках 023, 025 и 027 — авансовые платежи за I, II и III кварталы соответственно;
• в строках 030 и 040 — сумма налога к доплате/уменьшению (это положительная/отрицательная разница между исчисленным налогом и авансовыми платежами).

Раздел 2. Расчет налоговой базы и суммы земельного налога

Раздел 2 заполняется отдельно (п. 5.1 Порядка заполнения декларации):

• по каждому земельному участку;
• по каждой доле земельного участка, расположенного в границах соответствующего муниципального образования (городов федерального значения);
• по каждой доле в праве на земельный участок.

В самом верхнем поле (после ИНН и КПП) нужно указать кадастровый номер земельного участка.

• в строке 010 — КБК;
• в строке 020 — ОКТМО;
• в строке 030 — код категории земель (берется из справочника категорий земли, приведенного в приложении № 5 к Порядку заполнения декларации);
• в строке 050 — кадастровая стоимость (доля) участка;
• в строке 060 — доля налогоплательщика в праве на участок;
• в строках 070–120 приводятся код и сумма льгот по налогу;
• в строке 130 — налоговая база с учетом льгот;
• в строке 140 — ставка налога;
• в строке 150 — количество полных месяцев владения участком в течение года;
• в строке 160 — коэффициент Кв, который рассчитывается делением значения строки 150 на 12 (число календарных месяцев в налоговом периоде), при этом значение приводится в виде десятичной дроби с 4 знаками после запятой;
• в строке 170 — сумма исчисленного налога: стр. 170 = (стр. 130 x стр. 140 x стр. 160) : 100.

Строки 180–270 заполняются при использовании различных льгот.

Сумма налога, исчисленная к уплате в бюджет с учетом льгот, отражается по строке 280.

Перед сдачей декларации целесообразно самостоятельно проверить правильность ее заполнения с помощью контрольных соотношений из письма ФНС России от 30.05.2014 № БС-4-11/10399.

Отчётность по земельному и транспортному налогам, скорее всего, уйдёт в прошлое

Комитет Госдумы по бюджету и налогам одобрил поправки в Налоговый кодекс (есть у РБК), позволяющие списать с физических лиц и индивидуальных предпринимателей недоимки по ряду налогов. Кроме того, пенсионеры, инвалиды и ветераны, владеющие земельными участками, будут освобождены от «налога на шесть соток». Это еще одна часть предложений по налоговой «амнистии», с которыми на прошлой неделе выступил президент Владимир Путин. 18 декабря тот же ответственный комитет одобрил списание задолженности ИП по страховым взносам.

Авторами поправок являются вице-спикеры Госдумы Сергей Неверов, Петр Толстой и Александр Жуков, глава комитета по бюджету Андрей Макаров и член комитета Андрей Исаев (все — единороссы). «Это поправки в Налоговый кодекс по реализации поручений президента, с тем чтобы в кратчайшие сроки, а именно с 1 января 2018 года, все они заработали», — сказал Макаров во вторник.

Поправки вносятся в законопроект об уточнении налогообложения контролируемых иностранных компаний (КИК), который уже был принят Думой в первом чтении в начале декабря. Уже в среду, 20 декабря, они будут рассмотрены сразу во втором чтении.

Долги по налогам на дома, землю и автомобили

Согласно поправкам, признается безнадежной и подлежит списанию недоимка по имущественным налогам (налоги на землю, недвижимость и транспорт), образовавшаяся на 1 января 2015 года, а также задолженность по пеням, начисленным с того времени за эту недоимку.

По данным ФНС, неурегулированная задолженность граждан по этим налогам на 1 января 2015 года составляла 103 млрд руб. (не считая пеней, набежавших после), но какая-то часть этой задолженности была погашена в последующие периоды. Путин говорил, что списать нужно 41 млрд руб. Безнадежной можно считать задолженность тех граждан, кому налоговые органы не смогли предъявить иск в силу разных обстоятельств, либо тех, у кого истек срок давности по уплате налога, пояснил РБК член комитета по бюджету Дмитрий Юрков. Например, по транспортному налогу в 2018 году налоговая вправе выставить счет владельцу автомобиля только за периоды 2015, 2016 и 2017 годов (то есть не более трех лет, предшествующих году направления уведомления).

Долги по этим налогам должны быть списаны «без участия налогоплательщика», говорится в поправках. Макаров отметил, что все нужно списать без привлечения граждан, как и просил президент. Путин на прошлой неделе призвал освободить людей от этих долгов «максимально дебюрократическим способом, без обращения человека в налоговые инспекции».

Долги индивидуальных предпринимателей

Безнадежными также будут признаны долги индивидуальных предпринимателей на аналогичную дату (1 января 2015 года) по ряду налогов, за исключением налога на добычу полезных ископаемых, акцизов и таможенного НДС. «В отличие от физических лиц для ИП не предусмотрен строгий перечень налогов, по которым предложено списать задолженность», — отмечает партнер налоговой практики адвокатского бюро КИАП Михаил Успенский. Речь, скорее всего, идет о списании долгов по всем налогам предпринимателей. «На практике ИП чаще всего используют упрощенную систему налогообложения (УСН) или единый налог на вмененный доход (ЕНВД). Но это может быть и НДФЛ, если предприниматель работал без спецрежима», — говорит Успенский.

Налоговые органы по месту учета ИП спишут эти долги тоже «без участия налогоплательщика».

Налоги могут начисляться безотносительно деятельности ИП — так называемые вмененные налоги (ЕНВД, патентная система налогообложения), сюда же могут относиться земельный и транспортный налоги, добавляет эксперт «СКБ Контур» Наталья Горбова. У индивидуальных предпринимателей нередко возникают трудности с уплатой налогов: например, если даже ИП работает на упрощенной системе, у него есть расходы, а доходы мизерные — «налог (при объекте налогообложения «доходы») платить нужно, но нечем, возникают пени, штрафы», рассуждает Горбова.

Ранее комитет по бюджету одобрил поправку о списании долгов ИП по страховым взносам. Как писал РБК, списываться будут недоимки по взносам тех ИП, которые не вели фактической деятельности (а взносы им все равно начисляли, причем в размере восьмикратного МРОТ, поскольку социальные взносы тоже относятся к вмененным платежам). Макаров подтвердил во вторник, что прощение долгов по взносам затронет только тех предпринимателей, которые не вели деятельности (но при этом не прекращали в этот период регистрации в статусе ИП).

Другая поправка расширяет список доходов, освобождаемых от налогообложения (ст. 217 Налогового кодекса). К ним предложено отнести доходы, полученные с 1 января 2015 года по 1 декабря 2017 года, при получении которых не был удержан налог налоговым агентом. С принятием этой поправки исчезнет проблема накопленных налоговых долгов, когда налоговики начисляли гражданам НДФЛ как следствие списания их долгов перед банками, телефонными операторами, коммунальными организациями и т.п. По словам Владимира Путина, это «бессмысленная» практика. Но отказываться от нее власти не будут: такие «условные доходы», полученные после 1 декабря 2017 года, снова будут облагаться НДФЛ.

По закону, если налоговый агент не удержал НДФЛ, он должен уведомить об этом свою территориальную налоговую инспекцию. «Чаще всего это происходит, когда у гражданина возникает некоторое экономическое благо, но физически деньги ему не перечисляются, — объясняет Успенский. — Например, компания простила заем уволенному сотруднику или же банк решил пойти навстречу клиенту и списал его долг». В таком случае само физическое лицо должно посетить налоговую инспекцию, подать декларацию и в конечном итоге рассчитаться с бюджетом. Но на практике «не все граждане проявляют повышенную социальную ответственность, а инспекциям тратить время на взыскание мелких сумм не выгодно», говорит Успенский.

Есть и другие ситуации, когда налоговый агент по общему правилу должен, но не может удержать НДФЛ: например, если компания выплачивает зарплату или дивиденды в натуральной форме или если организация проводит так называемую стимулирующую лотерею с розыгрышем призов. Но поправками оговаривается, что доходы в виде дивидендов и процентов, подарков от организаций, выигрышей и призов не освобождаются от НДФЛ.

Вычет шести соток

Наконец, еще одна поправка предполагает освобождение пенсионеров, инвалидов и ветеранов войны от уплаты налога на небольшие земельные участки. Сейчас пенсионеры по старости освобождены от налога на квартиры и другие строения и помещения в их собственности, но не от земельного налога. А для льготных категорий по земельному налогу (инвалиды, ветераны и т.д.), куда пенсионеры не входят, предусмотрен денежный вычет 10 тыс. руб. из налоговой базы — кадастровой стоимости земельного участка.

Как следует из текста одобренной комитетом поправки, пенсионеров включат в льготную категорию по земельному налогу, а денежный налоговый вычет (10 тыс. руб.) будет заменен на вычет в натуральном выражении: налоговая база будет уменьшена на кадастровую стоимость 600 кв. м, находящихся в собственности льготника. Таким образом, для участков большего размера сохранится необходимость платить налог, но лишь за тот размер земли, который останется после вычета шести соток.

Данная льгота сможет применяться в отношении только одного участка по выбору налогоплательщика, отмечается в документе. Льгота касается всех пенсионеров, установленных законодательством, включая военных, уточнил Макаров. Новый вычет будет применяться уже к налогу за 2017 год, который по закону должен быть уплачен до 1 декабря 2018 года.

Оцените статью: