Онлайн кассы с февраля 2019 – 2020 обязательны

Минфин предложил отложить обязательный ввод касс для ИП до 2020: будет ли третья волна в 2019?

По данным официальной статистики двухгодовалой давности 21,9 % экономики России — это бизнес, относящийся к малому и среднему предпринимательству. По мировым меркам это объективно мало, страны с развитой экономикой могут похвастаться показателями в 50–60 %. Политика государства не может быть нацелена на подавление коммерческой инициативы граждан, ведь это и дополнительные дотации в бюджет, и замещение государственной функции в аспекте трудоустройства населения, и развитие здоровой конкурентной среды, и инвестиционная привлекательность страны в целом.

В этом контексте особенно пристальное внимание уделяется переходу ИП на работу с онлайн-кассами — кассовая реформа рассматривается как сдерживающий фактор в развитии такого бизнеса. Рассмотрим, действительно ли предложение Минфина отложить обязательный ввод касс для ИП до 2020 года вступит в силу и будет ли третья волна в 2019?

Почему Минфин предложил отложить обязательный ввод онлайн-касс для ИП без сотрудников на год и насколько это реально

Позиция Министерства финансов по вопросу продления отсрочки внедрения онлайн-касс для индивидуальных предпринимателей без наемных сотрудников анонсирована 20.02.2019. В период до 01.07.2019 Федеральной налоговой службе предстоит перевести на новый режим работы около 3 000 000 ИП практически одномоментно. Такая нагрузка для ФНС названа экстремальной, поскольку с момента вступления в законную силу поправок к 54-ФЗ (а это 2016 год) новую технику освоили суммарно 2,3 млн налогоплательщиков, то есть меньше, чем планируется за первое полугодие 2019.

Опасения вызывает тот факт, что такой стихийный рост пользователей может привести к сбоям на финальном этапе перехода — если обработка поступающей информации не сможет обеспечиваться имеющимися мощностями, обмен данными просто остановится. Последствия такой катастрофы можно только предполагать.

На волне беспокойств Министерство финансов вынесло на рассмотрение предложение о пролонгации отсрочки перехода на новую контрольно-кассовую технику ИП, не привлекающих наемного труда. Такую инициативу озвучил министр финансов Антон Силуанов 20.02.2019 на итоговом заседании коллегии по результатам работы ФНС-2018.

В качестве дополнительного аргумента в пользу продления преференций было сказано и о возможности смены статуса ИП на статус лица, к которому может применяться налог на профессиональный доход. Именно в связи с таким моментом «самоопределения» и связан дополнительный довод в пользу приостановки дальнейшей плановой реализации 54-ФЗ.

Минфин предложил продлить отсрочку введения обязательной кассовой техники: комментарии премьер-министра Силуанова

По словам Антона Силуанова, Минфин предложил отложить обязательный ввод онлайн-касс для ИП без сотрудников на 2020 год в том числе, в связи с введением нового спецрежима для самозанятых граждан. Именно через год эксперимент по налогообложению новой категории предпринимателей начнет применяться по всей территории страны. И только тогда можно будет оценить реальное количество ИП и самозанятых лиц, которым контрольно-кассовая техника не нужна вообще. К слову сказать, на данный момент пилотный проект проводится в столичном регионе, Калуге и области и в Республике Татарстан.

Продление отсрочки ввода касс для ИП до 2020 года рассматривается как параллельный бонус для тех предпринимателей, кто готов сменить статус на самозанятого, но пока не решается.

Продления отсрочки ввода касс для ИП до 2020 не будет — анализ причин смены статуса предпринимателей

К самозанятым первоначально относят тех граждан, которые по каким-то причинам не хотят учреждать ИП. В этом вопросе государство проявляет гибкость и предлагает такие условия легализации деятельности, которые приемлемы им. Но вместе с этим вводится и ряд ограничений. В первую очередь, право не предоставлять налоговой отчетности меняется на запрет использования наемного труда. Если исходить только из этого тезиса, то отсрочка перехода на ККТ объяснима — часть ИП могли бы прекратить свою деятельность и стать плательщиками налога на профессиональный доход.

Однако существуют менее очевидные, но более серьезные основания утверждать, что этой отсрочке не быть.

Во-первых, самозанятому предпринимателю придется выбрать один из трех видов разрешенной деятельности: репетиторские услуги, помощь по хозяйству и работа няни (сиделки) при детях, стариках и др. Да, указанный список может быть расширен местными властями, но он все равно не охватит всех тех отраслей бизнеса, которые допустимы при открытии ИП.

Во-вторых, лимит выручки за год у самозанятого не может превышать 2,4 млн. То есть, даже если в выбранном регионе сделано исключение для того вида деятельности, в котором работает ИП, следующий запрет — это рентабельность.

Третье и, пожалуй, самое очевидное — сменив статус с ИП на самозанятого, предприниматель неизбежно теряет клиентов. Дело в том, что даже более-менее крупные компании предпочтут сотрудничать с ИП, а не с физлицом. И помимо безопасности и договорных обязательств, тут основное место занимает выгода — перечисление вознаграждения физлицу иначе индексируется и плата за проведение транзакции сведет на нет все выгоды от отсутствия необходимости налогооблагаться как ИП.

Также стоит понимать, что глава Минфина Силуанов только выступил с инициативой о рассмотрении предложений.

Речи о том, что отсрочка будет продлена, не велось и весь этот ажиотаж раздут СМИ.

Объективно, введение налога на профессиональную деятельность не может и не должно мешать завершению кассовой реформы. По сути, это звенья одной цепи и цель у этих двух инициатив одна — выведение бизнеса из тени.

По словам главы Минфина, с 01.01.2019 в пилотных регионах успешно зарегистрировались как самозанятые 30 000 человек. При этом, если взять статистику 2018 года, то за четыре квартала было закрыто только немногим более 9 000 ИП, а тенденции 2019 более позитивны и количество ликвидированных ИП станет меньше. Поэтому можно утверждать, что регистрация физлиц является первичной, а не связана с массовым закрытием индивидуального предпринимательства. Вывод очевиден — введение налога на профессиональный доход не может приостановить смены кассовой дисциплины и ждать отсрочки по этой причине, по меньшей мере, наивно.

Еще один важный момент. Как говорилось в начале статьи, ФНС опасается не выдержать шквала новых налогоплательщиков. Это также не вполне убедительно — обработкой фискальной информации, ее проверкой и хранением занимаются ОФД. Серверы операторов фискальных данных рассчитаны на хранение миллиардов чеков в течение 5 установленных лет и такие дата-центры предоставляют ФНС беспрепятственный доступ к фискальной информации (то есть не сама налоговая хранит данные). По состоянию на 26.12.2018 в РФ функционирует 20 операторов фискальных данных, каждый из которых располагает такими дата-хранилищами информации — 3 миллиона новых пользователей останутся просто незамеченными в этой информационной бездне. Причина возможной неготовности ФНС тоже оказывается несостоятельной, и это еще один повод своевременно перейти на онлайн-кассу, чтобы не останавливать торговлю и не делать всего в последний момент.

И наконец — предыдущая отсрочка была связана, в том числе, с дефицитом ФН, о чем в мае 2017 не говорил только ленивый. Но примечательно не это, а то, что указанная недоработка была устранена в июле того же 2017 и на сегодня никаких проблем с приобретением фискальных накопителей нет.

Но, как мы говорили в начале нашей статьи, до 01.07.2019 Федеральной налоговой службе предстоит перевести на новый режим работы около 3 000 000 ИП практически одномоментно. Это внушительная цифра. И мы не знаем сколько онлайн-касс сейчас находится в свободной продаже.

Единственное, о чем стоит помнить — это цена, и чем ближе момент перехода ИП на онлайн-кассы, тем дороже стоит оборудование.

20 февраля 2019 года. Минфин предложил отложить обязательный ввод касс для ИП без сотрудников
Такая мера, отметил глава ведомства и первый вице-премьер Антон Силуанов, позволит произвести комфортный переход на новую систему контроля за доходами индивидуальных предпринимателей посредством контрольно-кассовой техники.

Индивидуальным предпринимателям без наемных сотрудников нужно дать отсрочку по применению контрольно-кассовой техники на один год, считает первый вице-премьер и министр финансов Антон Силуанов. Об этом он заявил на расширенной коллегии налоговых органов.

Так что, для всех ИП появилась надежда на перенос сроков. Но тут встает вопрос ” А как же маркировка?”

Т.к. на этом же выступлении Антон Силуанов сообщил о том что, эксперимент с “Само занятыми ” проходит успешно ( уже подключились около 30 тыс. человек), то в 2020 году нужно вводить данный режим налогообложения по всей территории России.

Я думаю что, Онлайн кассы нужны будут с 1 июля 2019 года только предпринимателям которые торгуют, а для услуг введут режим самозанятых с 1 июля 2020. Иначе в маркировке товара не будит ни какого смысла.

Ну это мое личное мнение, а как решит ФНС узнаем чуть позже. А вопрос ” отменят ил онлайн кассы в 2019 году для ИП?” остается открытым.

Обязательный переход на онлайн-кассы для всех индивидуальных предпринимателей России может быть отложен как минимум на полгода. С таким предложением выступил первый вице-премьер Антон Силуанов.

До всеобщего «дедлайна» по установке онлайн-касс осталось совсем немного: согласно действующим нормам, предприниматели обязаны приобрести и установить новую технику до 1 июля этого года. Антон Силуанов в ходе заседания коллегии по итогам работы ФНС за 2018 год предложил сдвинуть установленный срок до 2020 года. Это связано с возможным введением нового налога на самозанятых или так называемого налога на профессиональный доход. «С учетом проведения эксперимента по налогу на профессиональный доход прошу представить предложение о том, чтобы до тех пор, пока мы не установили по всей стране новый режим для лиц без наемных работников, перенести срок обязательного применения контрольно-кассовой техники такими налогоплательщиками, индивидуальными предпринимателями, на год», – цитирует чиновника РБК.

Ранее предполагалось, что налог на профессиональный доход будет введен только в 2029 году. Однако 19 февраля первый вице-премьер отметил, что перемены не за горами: налог может быть введен на территории всей России уже в 2020-м. В экспериментальных целях налог уже существует сразу в четырех субъектах – Татарстане, Москве, Московской и Калужской областях.

Как минимум 900 тысяч предпринимателей России уже установили онлайн-кассы. Заключительный этап реформы ККТ до 1 июля диктует «авральный» режим: установить новые аппараты предстоит еще 3 миллионам.

В 2019 году пройдет заключительный этап реформы ККТ. «Нам важно, чтобы завершающий этап перехода на новую кассовую технику прошел максимально комфортно для налогоплательщиков, без сбоев», – сказал Силуанов, аргументируя предложение об отсрочке для представителей малого бизнеса.

Хорошие новости пришли из Минфина. Ведомство решило отменить онлайн кассы для предпринимателей до 2020 года, передает РБК.

С 1 июля 2019 года предприниматели без наемных сотрудников должны были перейти на онлайн кассы. По словам главы Минфина, введение онлайн касс для ИП преждевременно, надо перенести срок вступления в силу закона на 2020 год.

«Перенести срок обязательного применения контрольно-кассовой техники такими налогоплательщиками, индивидуальными предпринимателями, на год», — заявил Силуанов.

В таблице представлены сроки перехода на онлайн кассы.

С 1 февраля 2017 года

Прекращается регистрация кассовых аппаратов старого образца

С 1 июля 2017 года

Все налогоплательщики (кроме тех, кто работает на ЕНВД, ПСН или выдаёт БСО) обязаны передавать данные в онлайн-режиме.

С 1 июля 2018 года

Перейти на новые ККТ обязаны работающие на ЕНВД и ПСН, а также те, кто при оказании услуг населению выдавал БСО

С 1 июля 2019 года

ИП без работников на общепите и услугах (срок будет перенесен на 1 июля 2020 года)

Законодательство меняется чаще, чем вы заходите на наш сайт! Чтобы не пропустить ни одной важной бухгалтерской новости, подпишитесь на ежедневную новостную рассылку. Это бесплатно.

Проверь знания в новой школе Главбуха малого предприятия. Получи официальный документ

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

© 1997–2018 ООО «Актион бухгалтерия»

Журнал «Упрощёнка» –
об упрощённой системе налогообложения
8 800 550-15-57

Все права защищены. Полное или частичное копирование любых материалов сайта возможно только с письменного разрешения редакции журнала «Упрощёнка».
Нарушение авторских прав влечет за собой ответственность в соответствии с законодательством РФ.

Настоящий сайт не является средством массовой информации. В качестве печатного СМИ журнал «Упрощёнка» зарегистрирован Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации ПИ № ФС77-62261 от 03.07.2015

Реформа, связанная с онлайн-кассами длится уже пару лет. Каждый год случается очередная волна подключений (всего их было две, и в текущем ожидается – третья), сопровождаемая свежими поправками в нормативных актах и новыми вопросами. Что нового у реформы в текущем году?

Что такое третья волна?

Это очередной этап реформы, который стартует 1 июля 2019 года. Он коснется тех предпринимателей и организаций, которые пока работают по старой схеме без онлайн-ККТ, а именно:

1. ИП на ПСН и ЕНВД, не занимающиеся розничной торговлей и общепитом
2. ИП на ПСН и ЕНВД без работников, занимающиеся розничной торговлей и общепитом
3. организации на ЕНВД, не занимающиеся розничной торговлей и не оказывающие услуг общественного питания
4. организации и ИП, оказывающие услуги населению (кроме услуг общественного питания)
5. ИП на ОСН и УСН без сотрудников, оказывающие услуги общепита
6. ИП без сотрудников, занимающийся вендингом.

В случае, если ИП, указанные в пункте 2, 5 и 6 приняли решение о найме сотрудников до 1 июля 2019 г., они обязаны установить кассу в течение месяца с того момента, как был подписан трудовой договор.

Чеки также потребуется выдавать при следующих ситуациях:

• компания или ИП выдают заём для оплаты товаров, работ или услуг;
• прием оплаты за жилое помещение и коммунальные услуги;
• любые безналичные расчеты с физлицами при оплате товаров.

Из серии Срочно в номер: 20 февраля 2019 года вице премьер и министр финансов Антон Силуанов дал поручение ФНС подготовить предложения по предоставлению отсрочки ИП без наемных сотрудников. Вполне возможно, что в случае принятия поправок третья волна этой категории не коснется. Подробнее.

Еще одно нововведение – летом 2019 г. поменяются чеки, а точнее, реквизиты в них при расчетах с организациями и ИП (пп. «д» п. 15 ст. 1 Закона № 192-ФЗ). Это позволит детальнее определить покупателя. В чеке обязательно придется указать наименование организации или ФИО предпринимателя и их ИНН. В случае с счет-фактурой, в кассовый чек следует включить реквизиты, которые относятся к предмету расчета (сумма акциза, код страны происхождения товара, рег. номер таможенной декларации).

В реквизите “форма расчета” при безналичной оплате следует теперь указывать “безналичными” вместо “электронными”. Делать это надо уже с 1 декабря 2018 года. Однако налоговая выпустила письмо, разрешив пробивать чеки по-старому вплоть до 1 июля 2019 года.

Для вендинговой торговли чек должен содержать сведения о месте установки автомата.

При выплате выигрыша в лотерею, а также при получении страховой премии (выплаты) необходимо в чеке указывать наименование клиента или страхователя, его ИНН. При отсутствии ИНН – указать серию и номер паспорта.

В 2019 гг. ИП на ЕНВД или ПСН могут воспользоваться правом для уменьшения налога на расходы по покупке онлайн-касс. К расходам можно отнести покупку фискального накопителя, затраты на оказание услуг и работ, а также расходы на усовершенствование кассы.

По каждому кассовому аппарату налог можно уменьшить максимум на 18 000 руб.

Важное условие: кассовая техника должна быть зарегистрирована не позднее определенного срока, который указан в законе. Так, предприниматели третьей волны. должны зарегистрировать ККТ не позднее 1 июля 2019 г.

С 1 января перестал действовать формат фискального накопителя 1.0. Работать на нем нельзя. Остался выбор из двух форматов: 1.05 или 1.1. Переход на новый формат возможен без замены фискального накопителя. Подробно процедура указана в приказе ФНС России

Срок использования ФН остается таким же: на выбор 13, 15 и 36 месяцев.

Однако для тех предпринимателей и организаций, который “попадают” в третью волну подключений возможно использование только самого долгосрочного фискального накопителя – 36 месяцев.

МОБИКА – коллектив единомышленников, более 20 лет занимающийся обслуживанием и применением ККТ в России. Мы знаем о кассах все и даже немного больше, и готовы делиться своими знаниями и опытом с вами. Делаем использование кассовой техники недорогим, доступным и максимально удобным для таких видов мультикассового бизнеса, как курьерские службы, такси, страховые компании, интернет-магазины с собственными курьерами и многие другие.

Закон 54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники» в 2018-2019 году

С 2018 года в России действуют поправки в закон 54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники». Завершился второй этап кассовой реформы, третий пройдет в 2019 году. Кто и когда должен поставить онлайн-кассу? Как зарегистрировать и где обслуживать контрольно-кассовую технику (ККТ)? Какие данные указывать в чеке и как избежать штрафов?

Переход на работу по новому порядку — это не просто покупка новой кассовой техники. Чтобы зарегистрировать кассу в налоговой, придется подключиться к ОФД. Теперь в чеках обязательны наименования товаров, поэтому вам нужна кассовая программа. У нас вы можете приобрести полное решение. В него входит ККТ с ФН, ОФД на год и кассовая программа.

Что такое федеральный закон 54-ФЗ о применении контрольно кассовой техники?

Суть закона — предпринимателям нужно переходить на новую схему применения кассовых аппаратов. Новая ККТ должна печатать чеки, отправлять их копии на email покупателям и пересылать все данные оператору фискальных данных. В свою очередь, оператор обрабатывает информацию и передает ее в Федеральную налоговую службу.

Как говорится в новой редакции закона — все предприниматели обязаны поставить новое оборудование или модернизировать старое. С 1 июля 2018 года истекает последняя отсрочка и оснащение новыми ККТ станет обязательным для всех: интернет-магазинов, торговых автоматов и тем, кто оказывает услуги. Для организаций и индивидуальных предпринимателей, на любой системе налогообложения: ПСН или ЕНВД.

• Следить за выручкой. Уменьшить число предпринимателей, которые до сих пор предпочитают работать «в тени», контролировать цены и предотвратить нечестную конкуренцию.
• Уменьшить проверки. Налоговая получает всю информацию онлайн, нет необходимости ездить с проверками по любому поводу.
• Экономить время. Автоматизировать работу с документами и отчетами, большую часть можно настроить в личном кабинете на nalog.ru.
• Защитить покупателей. Добавились электронные копии чеков, где указаны подробные данные о товаре и продавце.

Внедрение кассового оборудования нового вида коснулось не только тех бизнесменов, кто раньше использовал кассу с ЭКЛЗ.

Теперь расчётные онлайн-устройства должны применяться и в тех сферах, где ранее работа осуществлялась без них. Рассмотрим, как нововведения отразились на ИП и юридических лицах, использующих разные системы налогообложения: ОСНО, УСН, ПСН и ЕНВД.

Теперь все чеки нужно отправлять покупателям на телефон или почту в электронном виде.

1. Контрольно-кассовая машина формирует чек и записывает его на фискальный накопитель.
2. Фискальный накопитель подписывает чек уникальным фискальным признаком.
3. Касса отправляет подписанный чек на сервер оператора фискальных данных. В ответ ККТ получает сигнал, что чек принят.
4. ОФД сохраняет чеки на своих серверах и при необходимости передает в ФНС.

Информация о расчетах сохраняется в электронном виде. После обработки она доступна в ФНС и ОФД. Электронная версия чека доступна на сайте ОФД по ссылке в QR-коде на бумажном чеке.

Какой должна быть кассовая техника согласно закону 54-ФЗ?

Главное, что должна уметь новая ККТ:

• Отправлять копии чеков на эл. почту покупателя.
• Передавать данные в ОФД в момент оплаты чека.
• Работать с фискальным накопителем, который шифрует данные и подписывает чеки.
• Создавать расширенные чеки с QR-кодом, по которому клиент может увидеть электронный чек.

Важно! Фиксирование оплаты курьером. У некоторых производителей есть специальные переносные кассы и в чеке помимо адреса организации или регистрации ИП, может быть указан номер автомобиля курьера.

Все производители ККТ вносят свою технику в реестры налоговой: заводские номера и сведения о возможностях. Рассматривая кассовую технику для своего бизнеса, стоит покупать ККМ 54 ФЗ, которая прошла экспертизу и занесена в реестр.

Новое промежуточное звено, посредник между вашим кассовым аппаратом и федеральной налоговой службой, – оператор фискальных данных (ОФД). Он принимают зашифрованную информацию по чекам от предпринимателей и перенаправлять ее в налоговую.

В каждом правиле есть исключения, и закон 54-ФЗ про онлайн-кассы также их предусматривает. В ст. 2 приведен перечень бизнес-категорий, где ККМ не нужны. В их числе:

• торговля печатными изданиями (газеты и журналы);
• продажа продуктов с автоцистерн, овощей и фруктов вразвал;
• продажа акций, облигаций;
• розничная торговля на открытых торговых площадках — рынках, ярмарках;
• разносная торговля в поездах;
• приём утильсырья;
• ремонт обуви и галантерейных изделий;
• продажа изделий религиозного культа;
• присмотр за недееспособными и детьми.

ИП на патенте из п. 2 ст 346.43 НК РФ, за исключением пп. 3, 6, 9 — 11, 18, 28, 32, 33, 37, 38, 40, 45 — 48, 53, 56, 63, также не ставят кассы, но предоставляют клиенту БСО по первой просьбе.
Кроме того, ККМ нового типа могут на ставить:

• аптеки, работающие в сельской местности;
• предприниматели, находящиеся в труднодоступных населённых пунктах с численностью населения не более 10000 чел. при условии выдачи покупателю товарного чека по его требованию;
• организации и предприниматели, рассчитывающиеся по безналу с другими представителями предпринимательской деятельности (исключая использование банковских карт и электронных кошельков).

Бизнесмены, работающие в местностях, отдалённых от сетей связи, ставят кассы, но освобождаются от обязанности постоянно передавать данные в ФНС через ОФД.

Согласно 54 ФЗ о применении ККТ, предприниматели не освобождаются от обязанности печатать бумажные фискальные чеки. К тому же, по желанию покупателя предприниматель обязан отправить копию чека на его эл. почту. Полученный по почте документ, по закону приравнивается к напечатанному чеку, что является страховкой при потере печатного варианта.

Если данные на печатном чеке отличаются от тех, что указаны в электронном, клиент может пожаловаться в налоговую.

Старый чек:

Основная информация, которая должна отображаться в товарном чеке ККМ 54-ФЗ

В чек данные приходят одновременно из разных источников. Законом 54-ФЗ четко выделены обязательные поля в чеке. Часть информации на документ передает кассовый аппарат, точнее его программное обеспечение:

• вид;
• индивидуальный код;
• количество приобретенного товара;
• стоимость одной единицы;
• сума налогов;
• общая сумма;
• условия расчета;
• НДС;
• электронный адрес покупателя;
• информация о дате и времени совершения покупки;
• несколько строк рекламы.

Товароучетная система передает такие данные, как:

• полное название товара;
• цена за одну единицу;
• НДС;
• ФИО кассира, который провел покупку.

Немало информации направляется и через онлайн-кассу, поэтому выделяются отдельные требования 54-ФЗ к чеку онлайн-кассы:

• заводской номер аппарата;
• система налогообложения;
• информация о смене;
• данные предприятия-продавца;
• адресная строка;
• номер регистрации;
• номер чека;
• QR код.

В фискальном чеке могут присутствовать не только четко определенные поля. Есть и необязательные требования 54-ФЗ к чеку ККМ, например, дополнительно можно внести контактные данные покупателя и отправителя. При желании клиент может получить от продавца электронную копию документа, для этого ему необходимо просто указать номер мобильного телефона или адрес электронной почты. Кассовое программное оборудование автоматически «подтянет» все необходимые данные.

QR-код – главный способ осуществить гражданский контроль за репутацией продавца. Скачав специальное мобильное приложение, каждый желающий сможет узнать данные с налоговой службы о продавце.
В списке основных требований к чеку по 54-ФЗ матричный код отсутствует, но кассовый аппарат должен иметь функцию печати QR-кода размером не менее чем 20х20 мм.

Законодательством не предусмотрен отдельный вид ответственности за неправильное оформление документа. Наказание за нарушение требований 54-ФЗ к кассовому чеку ждет недобросовестных продавцов, которые не выдают покупателям бумажное подтверждение оплаты покупки.

За данное правонарушение предусмотрен штраф в размере двух тысяч рублей. Юридические лица несут повышенный уровень ответственности, поэтому сумма штрафа за не предоставленный документ может достигать десяти тысяч рублей. К ответственности за нарушение лицо может быть привлечено в течение одного года.

Правильно сформированный чек – главный атрибут успешного бизнеса. А содержащиеся реквизиты должны полностью соответствовать действующему законодательству, поэтому к выбору кассового оборудования следует подходить с особой тщательностью. Идеальными в такой ситуации станут комплексные решения, где товароучетная система, онлайн-касса и программное обеспечение гармонично взаимодействуют между собой.

Семь раз прочти: ФНС ответила на сложные вопросы про онлайн-кассы

Переход на онлайн-кассы в полном разгаре. У наших читателей накопилось много вопросов о деталях применения касс в разных отраслях и системах налогообложения. Наш партнерский сайт БУХ.1С задал их заместителю начальника Управления оперативного контроля ФНС России Александру Сорокину.

— Александр, предусматривается ли законодательством возможность совмещения применения онлайн-кассы и выдачи БСО? Или факт перехода организации на онлайн-кассу делает невозможным применение БСО при наличных расчетах?

— Закон никаких ограничений по этому вопросу не устанавливает. В соответствии с п. 8 ст. 7 Федерального закона от 03.07.2016 № 290-ФЗ организация, перешедшая на применение ККТ, может применять и БСО, и кассу до 01.07.2019. Если с кассой что-то произошло, всегда можно вернуться к бланкам строгой отчетности.

— Организация на ОСНО оказывает услуги предпринимателю. Счета на оплату выставляются на предпринимателя. Но оплачивает он их безналичным путем без предъявления электронного средства платежа со своего личного, а не предпринимательского счета. Должна ли организация в такой ситуации применять ККТ?

— Сама эта ситуация незаконна. Нельзя вести предпринимательскую деятельность, используя личный, а не предпринимательский счет.

Но если отвлечься от этого, то налоговая увидит лишь перевод на счет организации со счета физлица. Формально такая операция требует применения ККТ, тем более что оплата без предъявления ЭСП.

— Должно ли образовательное учреждение применять ККТ и выдавать чеки, если образовательные услуги оплачиваются материнским капиталом, который в безналичной форме перечисляет Пенсионный фонд?

— Если оплата производится со счета на счет, то касса не применяется. В ст. 2 п. 9 Федерального закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники…» говорится: «Контрольно-кассовая техника не применяется при осуществлении расчетов в безналичном порядке между организациями и (или) индивидуальными предпринимателями, за исключением осуществляемых ими расчетов с использованием электронного средства платежа с его предъявлением».

— До 01.07.2019 организации и ИП могут не применять ККТ при приеме платы за жилое помещение и коммунальные услуги, включая взносы на капитальный ремонт. Эта норма действует только в отношении жилых помещений? Или можно не применять ККТ и при внесении коммунальных платежей за нежилое помещение?

— В законе речь идет как о приеме платы за жилое помещение, так и просто о «коммунальных услугах». На мой взгляд, этой нормой можно воспользоваться и не применять ККТ при оплате коммунальных услуг за нежилые помещения.

— Нужно ли организации применять ККТ в случае приобретения товаров у физлиц?

— При заключении организацией договора гражданско-правового характера с физическим лицом на приобретение товаров (работ, услуг) в пользу организации и последующей выплате денежных средств физическому лицу клиентом будет являться сама организация. Таким образом, при выплате денежных средств физическому лицу в рамках обязательств по договору гражданско-правового характера, в том числе за приобретенный товар, применение ККТ и выдача кассового чека не производятся.

Если же деятельность организации или ИП направлена на приобретение товаров у физических лиц, в том числе с привлечением подотчетных лиц, и их дальнейшую реализацию, при осуществлении расчетов у организации (ИП) возникает обязанность по применению ККТ и, соответственно, выдаче кассового чека (бланка строгой отчетности).

— С 01.01.2019 ставка НДС повышается с 18 % до 20 %. Для реализации этих поправок запланированы изменения в тегах 11.02 и 11.06, где предполагается замена значений НДС с 18 на 20, без сохранения предыдущих значений. Как при такой замене должны формироваться чеки ККТ?

— В настоящее время ответа на данный вопрос нет. Но ФНС России уже формирует разъяснения по этому поводу. Мы не можем добавить какой-либо реквизит, не изменив полностью весь парк ККТ. Поэтому сейчас, чтобы обслужить создавшуюся ситуацию, меняется действующий реквизит (а не добавляется новый).

Одно из разъяснений ФНС России, которое вскоре будет опубликовано, касается ситуаций, когда оплата товаров производится до 01.01.2019, а поставка — уже после 01.01.2019. Подобные ситуации будут описаны и разъяснены.

Также будет выпущена методология отражения данных операций в книге продаж и исчисления НДС.

— Александр, не секрет, что вендинговые автоматы могут выходить из строя и работать нестабильно. Как в таких случаях правильно оформлять возврат денег при невыдаче товара покупателю в вендинговом автомате?

— Возврат денег будет аналогичен порядку их приема торговым автоматом. Деньги могут быть возвращены самим автоматом, если такой функционал в нем предусмотрен.

В остальных случаях потребуется выдача наличных денег на руки клиенту с обязательной выдачей кассового чека.

— Обязывает ли закон применять онлайн-кассы при выдаче и возврате займов сотрудникам организации?

— Если займы связаны с реализацией работ, товаров, услуг, то надо применять онлайн-ККТ. Причем при погашении займа ККТ необходимо применять с июля 2018 года, а при предоставлении займа — с 1 июля 2019 года.

Мы подготовили разъяснение ФНС России, которое сузит это толкование. Сейчас идет согласование этого разъяснения с Минфином России. Согласно разъяснению, не по всем займам нужно будет применять ККТ. Возможно, произойдет увязка именно с коммерческим и товарным кредитом, предоставляемым в торговой точке. Дождемся этих разъяснений.

— Александр, необходимо ли выдавать кассовый чек при возврате займа учредителем-физлицом, если заем был взят для личных нужд?

— Если в договоре займа не прописано, что заем выдается для оплаты товаров, работ, услуг, то, возможно, и не требуется. Предлагаю дождаться разъяснений ФНС России.

— Если обязанность представлять декларацию по УСН с объектом обложения «доходы» при использовании онлайн-касс будет отменена, то как в таком случае пробивать чеки за посреднические услуги, которые не являются объектом налогообложения?

— Поручение отменить декларацию действительно есть. ФНС России уже разработала предложения в виде законопроекта, и скоро с ним можно будет ознакомиться на Федеральном портале проектов нормативных правовых актов. А что касается посреднических услуг, то в кассовом чеке можно указать реквизиты лица, от чьего имени оказываются такие услуги, и эти суммы не будут учитываться при налогообложении.

— Александр, не могли бы вы разъяснить следующую ситуацию. Допустим, существует интернет-магазин, который при приеме предоплаты от покупателя-физлица на свой расчетный счет пробивает кассовый чек с признаком способа расчета «предоплата 100 %». Дата чека — дата банковской выписки. Отгрузка товара со склада осуществляется через транспортную компанию, а срок доставки — несколько дней. При этом право собственности переходит в момент отгрузки первому перевозчику. В какой момент в подобной ситуации нужно пробивать чек с признаком способа расчета «полный расчет»?

— В описанной ситуации чеков два. Первый — на предоплату товара, а второй — когда товар передается и происходит зачет предоплаты. Обязанность выдавать второй чек возникает с 01.07.2019.

Сам чек выдается клиенту, то есть покупателю. Перевозчику он не нужен.

Если доставка товара занимает несколько дней, то при изготовлении чека в момент отгрузки чек поступит покупателю с неактуальной датой. Это может вызвать претензии со стороны покупателя. В связи с этим возникает вопрос: как контролировать момент передачи транспортной компанией товара покупателю? Я бы сказал, это вопрос автоматизации. В крупных интернет-компаниях он решен, мелким, конечно, сложнее.

— Александр, другая ситуация. Предприятие на ОСНО осуществляет продажу товаров только юрлицам и ИП по безналичному расчету. При этом ИП иногда оплачивают выставленные счета как физлица с карты через онлайн-банк. Как вы считаете, что с подобной оплатой делать?

— Думаю, лучше всего вернуть деньги и попросить оплатить с расчетного счета ИП.

Положением Банка России 27.02.2017 № 579-П «О Плане счетов бухгалтерского учета для кредитных организаций и порядке его применения» установлена обязанность для владельцев счета сообщать кредитной организации в течение 10 дней после выдачи ему выписок в письменной форме о суммах, ошибочно записанных в кредит или дебет счета. При непоступлении от клиента в указанные сроки возражений совершенные операции и остаток средств на счете считаются подтвержденными.

Таким образом, в случае невозможности определения принадлежности платежа или установления факта прихода платежа от физического лица, поступившего в безналичном порядке, организация (индивидуальный предприниматель) вправе вернуть денежные средства или применить контрольно-кассовую технику.

— Обязательно ли адрес сайта ФНС должен присутствовать в электронной версии чека, который рассылается ОФД на электронную почту покупателя?

— В будущем некоторые реквизиты планируется сделать обязательными только для электронной версии чека. Но адрес сайта ФНС — обязательный, и он должен быть и в электронной версии чека, и в бумажной.

— Как правильно формировать пояснения по чекам коррекции?

— В ближайшее время ФНС запустит сервис, интегрированный в личный кабинет налогоплательщика. Используя его, можно будет сообщать о допущенном нарушении формализованно, выбрав из набора полей соответствующее значение.

Пока сервиса нет — все делается в бумажном виде. Пишете в территориальный налоговый орган, что произошло, указываете, как исправили.

— Александр, нужно ли выбивать чек при выплате из кассы поставщику за товар (перечисление физлицу на карту)?

— Если это основная деятельность организации — покупать что-то у физлиц, то ККТ применяется. А если подотчетное лицо от юрлица пришло в магазин и покупает товар, то применять ККТ не требуется.

С 2019 года продавец должен будет указывать реквизиты покупателя-юрлица, если покупателю нужен кассовый чек с реквизитами своей организации. Если покупатель никак не идентифицировал себя, то выбивается простой чек, без реквизитов покупателя.

— Обязано ли государственное бюджетное учреждение применять онлайн-ККТ при оказании платных услуг населению, если оплата производится не наличным расчетом, а через терминал Сбербанка или личный кабинет на сайте? Деньги ГБУ «видит», только получив платежное поручение и выписку из казначейства.

— Никакой разницы между наличным и безналичным сейчас нет. Вопрос, наверное, касается того, что деньги в ГБУ приходят не на обычный расчетный счет в банке, а на счет в казначействе. Но после получения выписки из казначейства алгоритм такой же. Если ГБУ не использовало право на применение БСО до 01.07.2019, то должно пробивать чек.

— Строительная организация раз в год выполняет работы для физлица. Работы оплачиваются перечислением денег на расчетный счет. Кассы у организации нет. Получается, что теперь организации нужно отказаться от выполнения работ для физлица?

— Закон не делает никаких исключений для непостоянных и разовых работ и услуг. В подобных ситуациях есть возможность приема платежей через специальных платежных агентов, когда агент ставит ККТ, собирает денежные средства и переводит деньги на специальный расчетный счет получателя.

Кроме того, можно не покупать кассу, а арендовать ее. Есть специальный сервис для аренды, разработанный производителями ККТ. Но фискальный накопитель все равно один, его придется оплачивать. Это вопрос арифметики: компании необходимо посчитать доходы и расходы и понять, насколько выгодно выполнение работ для физлица в описываемом вами случае.

— Александр, разъясните еще одну ситуацию. С 1 января 2019 садовым некоммерческим товариществам запрещено принимать наличные средства. Обязательно ли будет приобретать ККТ или можно обойтись без кассы?

— Если прием денег связан с уставной деятельностью (членские взносы), то ККТ не нужна. А если речь идет об оказании услуг членам СНТ (дорогу сделать, свет провести), то касса в любом случае необходима.

Оцените статью: