Образец заполнения ип декларации усн за 2019 – 2020 год с объектом «доходы минус расходы»

Смотреть инструкцию по заполнению бланка

• 6 месяцев бесплатно для новых ИП и малого бизнеса (ООО).
• Открытие за 1 день.
• Интеграция с онлайн бухгалтерией (автоматический расчет УСН, ЕНВД, страховых взносов).
• 6% на остаток по счету.

• Бесплатное открытие расчётного счёта.
• 3 месяца бесплатного обслуживания.
• 7% годовых на остаток каждый месяц.

• 3 месяца бесплатно.
• Овердрафт сразу после открытия.
• Онлайн регистрация счета.

• Бесплатное открытие расчетного счета.
• Обслуживание 0 руб. в месяц.
• Онлайн регистрация.

Открытие расчетного счета в банке “ВТБ”

• Бесплатное открытие расчетного счета.
• Бесплатное обслуживание 3 месяца.
• Онлайн регистрация.
• Переводы и операции с наличными 0 руб.

© 2019 Налог-справка.Ру · Копирование материалов сайта без указания активной ссылки на источник запрещено · Обратная связь

Декларация по УСН 15% (доходы минус расходы) для ИП и ООО – образец заполнения в 2019 году

Все налогоплательщики, находящиеся на упрощенной системе налогообложения по итогам года обязаны представить в налоговую инспекцию по месту учета декларацию по УСН в зависимости от выбранного объекта налогообложения. Упрощенцы, применяющие объект «доходы, уменьшенные на величину расходов» по ставке 15%, сдают декларацию, состоящую из следующих листов:

Примечание: раздел 3 заполняется ИП или ООО в случае получения средств целевого финансирования, целевых поступлений и иных средств, указанных в п.1 и 2 ст. 251 НК РФ.

Форма декларации по УСН, действующая в 2019 году, утверждена Приказом ФНС России от 26.02.2016 N ММВ-7-3/99@.

Скачать бланк формы по КНД 1152017 налоговой декларации по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения.

Официальную инструкцию, разработанную Минфином для заполнения отчетности по УСН, можно скачать здесь.

Пошаговая инструкция по заполнению декларации УСН 15% доходы минус расходы для ООО

Рассмотрим заполнение декларации УСН на примере ООО:

Организация: ООО «Фемида»

Отчетный период: 2017 год

ИФНС: по г. Пушкино Московской области

Вид деятельности: Деятельность в области права

ОКВЭД: 69.10

Доход (поквартально):

1 квартал – 400 000 руб.

2 квартал – 350 000 руб.

3 квартал – 500 000 руб.

4 квартал – 1 050 000 руб.

Расход (поквартально, включая взносы за 2 сотрудников):

1 квартал – 250 000 руб.

2 квартал – 160 000 руб.

3 квартал – 300 000 руб.

4 квартал – 580 000 руб.

Если второй и последующие разы (с целью исправить ошибку в ранее представленной отчетности), то указывается номер «2—», «3–» и т.д. в зависимости от того, какая по счету уточненная декларация сдается

«50» – при сдаче декларации после ликвидации организации

«95» – при переходе на иной режим налогообложения

«96» – при прекращении деятельности по УСН

«215» – по месту нахождения правопреемника

Обратите внимание, что между ООО (в расшифрованном виде) и самим названием должна быть одна пустая клетка, даже если название выпадает на следующую строку

Телефон указывается в формате + 7 (…)…….

«2» – если декларация сдается представителем, ниже указываются ФИО представителя и наименование документа, которым подтверждаются его полномочия

Автозаполнение налоговой декларации по УСН в 2019 году

Наш сайт представляет удобный инструмент для автоматического расчета и формирования налоговой декларации по упрощенной системе налогообложения.

Сформированный документ отвечает современному законодательству, и в частности, Приказу ФНС России от 26.02.2016 № ММВ-7-3/99@ который действует в 2019 году. На основании этого Приказа разработан бланк, который и используется сервисом при формировании налоговой декларации. Этот документ доступен для загрузки в статье «Бланк декларации по УСН в 2018-2019 году», его можно заполнить вручную.

Web-приложение в правой колонке сайта предназначено для юридических лиц и индивидуальных предпринимателей, применяющих УСН с объектом налогообложения «доходы» или «доходы минус расходы». В материале «Как рассчитать по итогам 2018 года налог для ИП на упрощенке без наемных работников», на конкретном примере, подробно рассказывается о том, как правильно пользоваться сервисом для автоматического формирования налоговой декларации по УСН.

Также для предпринимателей может оказаться полезной статья на нашем сайте «Как ИП за 5 минут может заполнить декларацию по УСН за 2018 год?», в которой кратко излагаются основы использования нашего онлайн-инструмента.

Несмотря на то, что вышеприведенные материалы писались в помощь индивидуальным предпринимателям, все написанное в них верно и для организаций. Отличия заполнения декларации минимальны и контролируются сервисом, который учитывает по количеству цифр в ИНН (12 у ИП, 10 у ЮЛ) какие данные необходимо запросить у пользователя.

Для некоммерческих организаций будет полезна статья «Заполнение раздела 3 декларации по УСН для некоммерческих организаций», так как заполнение данного раздела не поддерживается сервисом, а он нужен при получении организацией благотворительных средств или целевого финансирования.

Алгоритм автоматического заполнения отчетности по УСН совершенствуется уже много лет (первая программа под Windows была создана 12 лет назад). За это время сменились несколько раз формы декларации и методики расчета налога.

Каждый раз, после изменения законодательства алгоритм тщательно тестируется на корректность расчетов, все недочеты (если они есть) «отлавливаются» в течении первых месяцев. С момента ввода действующей формы налоговой декларации по УСН прошло четыре года, за это время сформированы сотни тысяч документов.

Сервисом предусматривается прозрачность расчетов, данные в документе легко проверить, указав что нужно сформировать «Декларацию + расчеты и пояснения». В данном случае, помимо обязательных листов, сформируются листы с построчными расчетами, которые легко пересчитать на корректность.

Вы сформировали декларацию, распечатали в двух экземплярах. Крайний срок сдачи отчета еще не подошел. Какие могут возникнуть сложности при подаче документа?

Основные моменты, способные вызвать сложности у налогоплательщика приведены в материале «FAQ: Вопросы заполнения и подачи налоговой декларации формы по КДН 1152017», отметим лишь некоторые из них.

Форма налоговой декларации по УСН . Разными программами и онлайн-сервисами выводятся документы, внешний вид которых может отличаться. Это допускается действующим законодательством, в Приказе ФНС России № ММВ-7-3/99@ приведена лишь примерная форма. Для того, чтобы у налогоплательщиков не возникало сложностей на всей территории Российской Федерации, наш сервис использует форму, разработанную ФГУ ГНИВС ФНС России (форма доступна на сайте АО «ГНИВЦ»).

Однако были случаи, когда в налоговой инспекции требовали свои формы, разработанные на местном, а не федеральном уровне. Это затруднение легко решается, на декларации указан номер и дата Приказа, кроме того, рекомендуемую ФНС форму можно посмотреть по ссылке, которая приведена выше.

Неправильное перечисление авансовых платежей по налогу . Что делать, если в строках 020, 040 и 070 стоят одни суммы, а были переведены другие (или вообще авансовых платежей не было)?

Напоминаем, что фактически выплаченные авансовые платежи по налогу не участвуют в расчетах и не нужны при формировании налоговой декларации.

Если у вас объект налогообложения «доходы», то выясняем сумму налога, которую необходимо перечислить, сложив строки 020 + 040 + 070 + 100. Вычтем из полученного числа фактически выплаченные суммы и получим налог, который необходимо перечислить до 31 марта (ЮЛ), или 30 апреля (ИП).

Для налогоплательщиков, с объектом «доходы минус расходы» для выяснения общей суммы налога нужно сложить строки 020 + 040 + 070 + 100 + 120.

Если был излишне перечисленный налог, то по письменному заявлению, согласно статье ст. 78 НК РФ, он возвращается в течение месяца.

Предпринимателей и бухгалтеров, которые заполняют декларации вручную, сейчас все меньше, потому что бухгалтерские программы и онлайн-сервисы позволяют делать это в один клик. Но если вы из староверов, любите заполнять все вручную и не готовы делегировать кому-либо заполнение декларации по УСН за 2018 год, то вот вам полноценная инструкция от сервиса “Моё дело”.

Для начала поговорим о сроках сдачи декларации. Если у вас общество с ограниченной ответственностью (ООО), то сдать декларацию вам нужно не позднее 31 марта. А если вы обладаете статусом индивидуального предпринимателя, то готовьтесь сдать отчетность до 30 апреля.

Теперь приступим к более сложной теме – формированию самой декларации.

Чтобы подготовить отчет, вам понадобятся данные:

о доходах и расходах за отчетный год (если применяете УСН «Доходы», то только о доходах). Их можно взять из КУДиР или из банковской выписки, если все доходные и расходные операции в отчетном году проходили только через расчетный счет.

об уплаченных страховых взносах в отчетном году.

Отчетность за 2018 год нужно сдавать по форме, которая утверждена Приказом ФНС России № ММВ-7-3/99 от 26.02.2016г. В 2019 году в правилах заполнения декларации ничего не поменялось.

Важно! Если вы любите работать по старинке и еще не забыли, как писать ручкой, возьмите чернила только черного, синего или фиолетового цвета и не пользуйтесь штрихом – это запрещено.

Если же вы продвинутый пользователь ПК, то при заполнении используйте шрифт Courier New высотой 16-18 пунктов. Текстовые поля заполняйте печатными заглавными буквами, в одном знакоместе указывайте один символ, а пустые знакоместа заполняйте прочерками.

Декларация состоит из разделов:

титульный лист – заполняют все;

1.1, 2.1.1., 2.1.2 – для объекта «Доходы»;

1.2, 2.2 – для объекта «Доходы минус расходы».

Обратите внимание, в бланке есть подстрочные пояснения, из которых видно, откуда нужно нужно брать данные, что с чем складывать или вычитать. Поля заполняйте слева направо, начиная с крайней левой ячейки.

Здесь заполняются реквизиты ИП/ООО и налогового органа.

Если у вас нестандартная ситуация, список кодов для заполнения титульного листа есть в девятом разделе «Порядка заполнения декларации».

Что вписывать в поля титульного листа в стандартном годовом отчете:

Какую информацию вписать

ИНН предпринимателя или организации.

Организации вписывают свой КПП, предприниматели ставят прочерки.

«0 – -», если это первый вариант декларации, «001», если первая корректировка, и т.д.

«34» для годовой декларации.

«2018», если отчет за 2018 год.

Предоставляется в налоговый орган (код)

Код ИФНС, в которой зарегистрирован ИП или ООО, например, «1651».

Код по месту нахождения

«120» для предпринимателей, «210» для организаций.

Код вида экономической деятельности по ОКВЭД

Код основного вида деятельности, указанный в регистрационных документах, например, «36.13».

В общем случае не заполняют, ставят прочерк. Поле предназначено только для реорганизуемых или ликвидируемых фирм.

ИНН/КПП реорганизованной
организации

В общем случае тоже не заполняют.

Номер контактного телефона

Номер телефона ИП или организации.

В левом нижнем блоке укажите код «1», если сдаете декларацию сами, и «2», если через представителя. Ниже впишите Ф.И.О. руководителя организации, если у вас ООО. ИП в этом поле ставят прочерки.

Так выглядит заполненный титульный лист для ИП:

Начните заполнение с раздела 2.1.1, потому что раздел 2.1 содержит итоговые данные и заполняют его в последнюю очередь.

Здесь будут расчеты по объекту «Доходы».

В верхней части укажите ИНН, КПП (для ООО) и порядковый номер страницы

«1» для ИП с работниками и ООО.

«2» для ИП без работников.

Доходы за 3, 6, 9 месяцев и за год нарастающим итогом.

Ставка налога (в общем случае «6.0»).

Сумма авансовых платежей за 3, 6 и 9 месяцев (доходы из строк 10-123, умноженные на ставку налога).

Налог за год (доход за год, умноженный на ставку налога).

Перечисленные страховые взносы за себя и работников (если есть) за 3, 6, 9 месяцев и год нарастающим итогом, на которые будете уменьшать авансовый платеж или налог.

Для ИП без работников значение строк 140-143 должно быть меньше или равно значению строк 130-133, даже если взносов перечисляли больше. Например, если авансовый платеж был 5 тысяч, а страховые взносы за этот же период 7 тысяч, вписать можно только 5 тысяч, потому что больше, чем на 100%, платеж уменьшить нельзя.

Для ООО и ИП с работниками значение строк 140-143 не может быть больше 50% от значения строк 130-133, т.к. работодатели могут уменьшать платеж не более, чем на 50%.

Если декларация нулевая, укажите только процентную ставку, в других числовых полях поставьте прочерки. Даже если вы платили страховые взносы, их в нулевой декларации указывать не нужно, ведь налога к уплате нет, а значит и уменьшать нечего.

Так выглядит заполненный раздел 2.1.1:

Его заполняют только плательщики торгового сбора, остальные эту часть пропускают. Раздел заполняется по тому же принципу, что раздел 2.1.1, но дополнительно в нем указывают уплаченные суммы торгового сбора и суммы, уменьшающие налог.

Эту часть заполняют на основе данных из раздела 2.1.1 и 2.1.2.

ОКТМО. Если в течение года ничего не менялось, в строках 030, 060 и 090 поставьте прочерк.

Аванс к уплате за I квартал. Строка 130 раздела 2.1.1 за минусом страховых взносов из строки 140 того же раздела и торгового сбора (если есть) из строки 160 раздела 2.1.2.

Если разница получилась отрицательной, в строке 020 ее не указывайте.

Аванс к уплате за 6 месяцев. Строка 131 раздела 2.1.1 за минусом страховых взносов из строки 141 того же раздела, торгового сбора (если есть) из строки 161 раздела 2.1.2, и уплаченного аванса за первый квартал.

Если значение получилось отрицательным, впишите ее в строку 050, а в строке 040 поставьте прочерк.

Аванс к уплате за 9 месяцев. Строка 132 раздела 2.1.1 за минусом страховых взносов из строки 142 того же раздела, торгового сбора (если есть) из строки 162 раздела 2.1.2, и уплаченных авансов за первый квартал и полугодие.

Если разница получилась отрицательной, впишите ее в строку 080, а в строке 070 поставьте прочерк.

Налог к уплате за год. Строка 133 раздела 2.1.1 за минусом страховых взносов из строки 143 того же раздела, торгового сбора (если есть) из строки 163 раздела 2.1.2 и уплаченных авансов за 3, 6 и 9 месяцев.

Если значение получилось отрицательным, значит у вас налог к доплате, впишите его в строку 110, а в строке 100 поставьте прочерк.

Если декларация нулевая, во всех числовых полях раздела проставьте прочерки.

Вот так выглядит заполненный раздел 1.1:

Начните заполнение с раздела 2.2, т.к. на его основе заполняются итоговые данные в разделе 2.1.

Содержит расчеты по объекту «Доходы минус расходы».

Доходы за 3, 6, 9 месяцев и год нарастающим итогом.

Расходы за 3, 6, 9 месяцев и год нарастающим итогом.

Сумма убытка за прошлые периоды (если есть), на которую в этом году будете уменьшать налогооблагаемую базу.

Налоговая база для расчета авансовых платежей, то есть разница между доходами и расходами за 3, 6 и 9 месяцев. Если разница отрицательная, то есть расходы были больше доходов, в полях 240-242 поставьте прочерки и заполните поля 250-252.

Налоговая база за год. Разница между доходами и расходами за год и суммой убытка из строки 230 (если есть). Если разница отрицательная, поставьте прочерк и заполните строку 253.

Сумма убытков. Заполните эти строки, если доходы были меньше расходов, и в строках 240-243 стоят прочерки.

Ставка налога (в общем случае «15.0»).

Суммы авансовых платежей за 3, 6 и 9 месяцев и налог за год. Строки 240-243, умноженные на налоговую ставку из строк 260-263.

Минимальный налог. Доходы за год из строки 213, умноженные на 1%.

Если декларация нулевая, проставьте только процентную ставку, а в других числовых полях проставьте прочерки.

Так выглядит заполненный раздел 2.2:

Эту часть заполняют на основе данных из раздела 2.2. Страховые взносы нигде не показывают, т.к. они уже учтены в расходах.

ОКТМО. Если в течение года ничего не менялось, в строках 030, 060 и 090 поставьте прочерк.

Авансовый платеж за 3 месяца. Перенесите в эту строку значение строки 270 раздела 2.2.

Авансовый платеж за 6 месяцев. Строка 271 раздела 2.2 за минусом уплаченного аванса за 3 месяца.

Если разница отрицательная, поставьте прочерк и заполните строку 050.

Авансовый платеж за 9 месяцев. Строка 272 раздела 2.2 за минусом уплаченных авансов за 3 и 6 месяцев.

Если разница отрицательная, поставьте прочерк и заполните строку 080.

Налог к уплате по итогам года. Строка 273 раздела 2.2 за минусом уплаченных авансов за 3, 6 и 9 месяцев.

Если разница отрицательная, поставьте прочерк и заполните строку 110.

Минимальный налог к уплате. Заполните это поле, если минимальный налог из строки 280 раздела 2.2 получился больше, чем налог за год из строки 273 того же раздела. Из минимального налога вычтите уже уплаченные авансы за 3, 6, 9 месяцев и разницу впишите в строку 120. Если разница отрицательная, строку не заполняйте.

Если декларация нулевая, во всех числовых полях проставьте прочерки.

Так выглядит заполненный раздел 1.2:

Представим, что вы все заполнили, и теперь нужно решить еще один вопрос: как отправить декларацию? Первый способ – личный визит в налоговую, самый хлопотный. Нужно прийти в ИФНС и, может быть, отстоять очередь. Если в декларации найдут ошибку и не примут ее, придется прийти еще раз.

Можно отправить декларацию почтой, но желательно учитывать срок доставки с запасом. Если отправите отчет в последний день, вы ничего не нарушите, т.к. датой сдачи отчета будет считаться дата на штампе, независимо от того, когда он на самом деле дойдет до налоговой. Но если почта задержится, и в течение 10 дней после крайнего срока в налоговой не получат отчет, вам могут заблокировать банковский счет. Хоть вашей вины в этом не будет, но разблокировка займет время.

Самый удобный способ – отправить декларацию в электронном виде, но для этого нужна ЭЦП. «Моё дело» оформляет ЭЦП бесплатно. Вы можете отправить отчет нажатием одной кнопки, а статус увидите в личном кабинете.

На заполнение и сдачу отчета в сервисе «Моё дело» у вас уйдет гораздо меньше времени.

Для подготовки отчета нужно пройти несколько шагов с помощью электронного мастера. Сервис рассчитает налог с учетом взносов и торгового сбора, заполнит декларацию по действующим правилам, сформирует платежный документ для перечисления налога. Не вставая с кресла, вы сможете оплатить налог и отправить декларацию в ИФНС.

Для ИП и организаций, работающих на льготном режиме налогообложения, одним из обязательных этапов деятельности является заполнение декларации УСН. Документ, подготовленный в соответствии со всеми требованиями законодательства, необходимо сдавать в налоговую инспекцию. Как заполнить декларацию по УСН с объектом «доходы минус расходы», мы уже писали, и пример заполнения можно посмотреть здесь. А в этой статье мы рассмотрим, как заполнить декларацию УСН «доходы» за 2017 год. Заодно расскажем, что делать, если на протяжении года упрощенец не осуществлял деятельность и не получал доходы.

Декларация по УСН «доходы» 2017 – это налоговый отчет, который должны подать плательщики «упрощенного» налога за 2017 год. В ней указывают сведения о полученных доходах и произведенных затратах, уменьшающих налог. Декларация УСН «доходы» отражает расчет и уплату авансовых платежей в государственный бюджет.

Заполнение декларации УСН «доходы» 2017 имеет свои нюансы. В 2018 году декларация по УСН «доходы» за 2017 год заполняется по форме, утвержденной приказом ФНС РФ 26.02.2016 № ММВ-7-3/99@. Тогда в форме был изменен штрих-код на титульном листе и добавлены новые поля для внесения информации по уплате торгового сбора.

Сдача отчета по устаревшей форме является серьезным нарушением, за которое ФНС имеет право наложить штраф и заблокировать расчетный счет хозяйствующего субъекта.

Декларация состоит из титульного листа и шести разделов. При подготовке декларации УСН «доходы» за 2017 год применяются правила заполнения, утвержденные тем же приказом, что и бланк. Среди основных требований необходимо выделить следующие:

• ИП и организации, применяющие УСН, в обязательном порядке должны заполнить титульный лист и разделы, касающиеся непосредственно объекта налогообложения;
• при заполнении декларации УСН «доходы» раздел 3 прилагают только «упрощенцы», получившие средства в рамках целевого финансирования;

• отчет не надо сшивать, лучше скрепить его канцелярской скрепкой;
• все показатели указывают в полных рублях, без копеек;
• рекомендуется писать чернилами черного цвета;
• все буквы должны быть печатными заглавными (то же самое относится и к заполнению на компьютере);
• ошибки в документе нельзя исправлять при помощи корректирующего средства;
• все страницы должны быть пронумерованы;
• в каждом поле можно указывать только один показатель;
• печать документа должна быть только односторонней;
• в пустых клетках необходимо проставить прочерки.

Пример заполнения декларации УСН «доходы» 2017 года представлен далее.

Как заполнить декларацию УСН: последовательность действий

1. Проверить актуальность имеющегося бланка отчета. Образец актуального бланка декларации УСН «доходы» можно скачать здесь.
2. Определить, какие разделы подлежат заполнению. Если объектом налогообложения выбраны «Доходы» − налогоплательщик должен заполнить: титульный лист, разделы 1.1, 2.1.1. и 2.1.2. Ненужные листы сдавать не надо. Приведенный здесь образец заполнения декларации по УСН «доходы» можно взять за основу при составлении аналогичной формы отчетности для собственного ИП или фирмы.
3. Заполнить поля на титульной странице: указать ИНН и КПП, код деятельности по ОКВЭД. В поле «Налогоплательщик» прописать наименование организации или ФИО предпринимателя. Все необходимые при заполнении титульного листа коды содержатся в приложениях к Порядку заполнения декларации. Раздел, предназначенный для заполнения инспектором ФНС, оставить пустым.
4. Заполнить разделы 2.1.1 и 2.1.2. При этом можно использовать формулы-подсказки для расчета, указанные в бланке. В разделах 2.1.1 и 2.1.2 строка 140 декларации по УСН «доходы», а также строки 141-143 предназначены для обозначения сумм выплат, перечень которых приведен в п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ (уплаченные страховые взносы, больничные, взносы по добровольному личному страхованию). Использование этих выплат дает возможность уменьшить сумму налога, подлежащего уплате.
5. Если субъект предпринимательской деятельности не уплачивает торговый сбор – заполнять раздел 2.1.2 не нужно.
6. Перейти к заполнению раздела 1.1. Тут надо указать код ОКТМО, суммы авансовых платежей к уплате, суммы налогов, подлежащих доплате или уменьшению за налоговый период.
7. Если на протяжении отчетного периода ИП или организация получали средства в виде целевых поступлений, необходимо заполнить раздел 3. Здесь указывают информацию по каждому поступлению.

Как заполнить декларацию по УСН «доходы», если в течение года субъект не осуществлял деятельность? В таких случаях надо заполнять только титульный лист. На всех остальных страницах прописывают ИНН/КПП, код ОКТМО, признаки налогоплательщика. В клетках, где должны быть указаны суммы доходов, налогов и платежей, проставляют прочерки. Отчет в обязательном порядке сдают в ФНС в сроки, установленные для сдачи отчетности. Приведенный здесь для декларации УСН «доходы» 2017 образец заполнения «нулевки» наглядно демонстрирует, как должен выглядеть грамотно составленный документ.

Перечень расходов при УСН «доходы минус расходы»: таблица 2019 года с расшифровкой

Какие расходы уменьшают УСН «доход минус расходы» в 2019 году? Какой новый перечень расходов с расшифровкой? Подробности и удобная таблица – в данном материале.

Организации ИП, которые в 2019 году применяют «упрощенку» (УСН) и платят единый налог с разницы между доходами и расходами, вправе уменьшать налоговую базу на сумму понесенных им расходов (пункт 2 статьи 346.18 Налогового кодекса РФ).

Выбрав объект налогообложения «доходы, уменьшенные на величину расходов», плательщик УСН в 2019 году должен вести учет полученных доходов и понесенных расходов в книге учета доходов и расходов. И на основании этой книги определять итоговую сумму налога к уплате.

В составе доходов «упрощенца» нужно принимать во внимание доходы от реализации и внереализационные доходы (ст. 346.15 НК РФ). При этом доходы при УСН признаются по «кассовому» методу. То есть, датой получения доходов признается день поступления денежных средств, получения иного имущества или погашения задолженности другими способами (п. 1 ст. 346.17 НК РФ).

Перечень расходов, которые можно учесть на упрощенке, приведен в статье 346.16 НК РФ и является закрытым. Это значит, что учесть можно не любые затраты, а только обоснованные и документально подтвержденные расходы, перечисленные в указанном перечне. В этот перечень входят, в том числе:

• расходы на приобретение (сооружение, изготовление), а также достройку (дооборудование, реконструкцию, модернизацию и техническое перевооружение) основных средств;
• затраты на приобретение или самостоятельное создание нематериальных активов;
• материальные расходы, в том числе расходы на покупку сырья и материалов;
• расходы на оплату труда;
• стоимость покупных товаров, приобретенных для перепродажи;
• суммы входного НДС, уплаченные поставщикам;
• другие налоги, сборы и страховые взносы, уплаченные в соответствии с законодательством. Исключение – единый налог, а также НДС, выделенный в счетах-фактурах и уплаченный в бюджет в соответствии с пунктом 5 статьи 173 Налогового кодекса РФ. Эти налоги включать в состав расходов нельзя (подп. 22 п. 1 ст. 346.16 НК РФ).
• расходы на техобслуживание ККТ и вывоз твердых бытовых отходов;
• расходы на обязательное страхование сотрудников, имущества и ответственности и т. д.

Закрытый перечень расходов содержится в п. 1 ст. 346.16 НК РФ. В нем есть все основные расходы, возникающие у организаций. Например, зарплата, стоимость товаров, материалов, ГСМ, покупка и ремонт ОС, реклама, коммунальные и транспортные услуги, налоги и страховые взносы. Нельзя учесть выданные авансы, сам налог при УСН, представительские и другие расходы, которых нет в п. 1 ст. 346.16 НК РФ (пп. 22 п. 1 ст. 346.16 НК РФ, Письмо Минфина от 23.03.2017 № 03-11-11/16982).

Некоторые удивляются: «Как из статьи 346.16 НК РФ можно точно понять, можно ли уменьшить УСН за тот или иной расход или нет?».

Да, действительно, некоторые описанные в указанной статье расходы вызывают вопросы. Что именно, например, относится расходам на оплату труда? Или какие именно затраты в 2018 году относить на вывоз твердых отходов? На помощь по таким вопросам, как правило, приходит Минфин или ФНС и дают свои разъяснения. На основании Налогового кодекса РФ и официальных разъяснений мы подготовили расшифровку расходов, которые в 2018 году можно относить на расходы при УСН с объектом налогообложения «доходы минус расходы». Перед вами таблица с расходами, которые представляют из себя затраты, которые прямо не названы в статье 346.16, но которые можно учесть в расходах:

Декларация по УСН за 2018 год: бланк и образец заполнения

Российским компаниям и бизнесменам предоставлена возможность применения одного из нескольких видов спецрежимов налогообложения, характерными особенностями которых является меньшая налоговая нагрузка и минимальный объем отчетности. Наибольшей популярностью пользуется упрощенная система налогообложения (УСН), при которой по завершении налогового периода в ИФНС подается специальная отчетная форма – декларация. Узнаем, что представляет собой этот документ и как его следует составлять.

Разработанная форма декларации для «упрощенцев» по сути является расчетом налога к уплате в бюджет, а потому должна быть заполнена и представлена в ИФНС в установленные сроки. Периодичность подачи формы – 1 раз в год, а вот сроки зависят от организационной формы: компании на УСН обязаны отчитаться не позже 31 марта года, следующего за отчетным (в связи с совпадением с выходным днем, срок отчета за 2018 г. – 01.04.2019г.), для ИП срок сдачи – не позднее 30 апреля.

Уплата налога производится ежеквартальным перечислением авансовых платежей (за 1 квартал, полугодие, 9 месяцев). Эти расчеты не декларируют, их учитывают в составляемом годовом документе, затем рассчитывают окончательную сумму налога к уплате по итогам работы за год.

Форма документа утверждена приказом ФНС от 26.02.2016 № ММВ-7-3/99 и до сих пор актуальна. Режим УСН применяется в двух «модификациях», зависящих от выбранного объекта обложения:

УСН «Доходы» с налогом в размере 6% от полученного за год дохода на УСН;

УСН «Доходы минус расходы» с налогом 15% от разницы между доходами и расходами.

Это разделение отражается и на заполнении декларации. Форма универсальна и содержит листы для обоих типов УСН, но в зависимости от применяемого варианта заполняют разные страницы:

«Упрощенцы» на УСН «Доходы» оформляют титульный лист и разделы 1.1, 2.1.1, 2.1.2 (при уплате торгового сбора) и 3 (если были целевые поступления).

Для УСН «Доходы минус расходы» предусмотрены разделы 1.2, 2.2 и 3.

Включать в декларацию следует лишь заполненные листы, нумеруя их сквозным методом.

Вкратце перечислим все реквизиты, которые необходимо заполнить «упрощенцу» и остановимся на расчете налога и отражении его суммы в документе.

Титульный лист содержит сведения о декларанте. ИНН компаний содержит 10 разрядов, ИП – 12. КПП присваивается только юрлицам, поэтому предприниматель прочеркивает это поле.

За названием отчета указывают номер корректировки – первичный отчет «0», уточняющий — по порядку числового ряда, к примеру, первый корректирующий отчет нумеруется как «1», второй – «2» и т.д.

Код периода для декларации за год – «34», в этой же строке указывается год, за который представляется отчет. Ниже указывают номер ИФНС, а справа шифруют ее место нахождения, например, кодом «120» обозначается, что отчет отправляется в ИФНС по месту жительства ИП, а «210» – по месту расположения компании.

Далее указывают название фирмы или ФИО предпринимателя, код основного вида деятельности по ОКВЭД. Если компания реорганизовывалась, то в следующих полях указывают ее форму до преобразований и реквизиты бывшей организации. Обязательно фиксируют номер контактного телефона декларанта, количество листов, составляющих декларацию, а также число листов приложенных к ней документов, если они имеются.

Нижняя треть титульного листа слева заполняется декларантом. В ней отражаются сведения о том, кто удостоверяет сведения, означенные в декларации («1» – сам плательщик, «2» – его представитель), правая часть предназначена для отметок ИФНС.

Заполнив титул, переходят к оформлению разделов декларации, которые, как мы упоминали, заполняются по-разному и зависит это от формы применяемого спецрежима.

Декларация УСН 2018: образец заполнения при УСН «Доходы»

Раздел 1.1 разграничен по отчетным периодам (кварталам), в каждом из них указываются код ОКТМО (строки 010, 030, 060, 090) по месту регистрации ИП или нахождения фирмы. При его неизменном значении (т.е. не меняющемся адресе деятельности) допускается заполнение только строки 010, остальные прочеркиваются.

Суммы налога к уплате по кварталам (стр. 020, 040, 070, 100) – расчетные показатели, которые исчисляются по определенному алгоритму. Здесь задействуют данные о полученных доходах, уплаченных страховых взносах и авансовых платежах. Разберемся с расчетом налога и его отражением в декларации на примере:

Компания на УСН ООО «Солнечная долина» подвела итоги работы за 2018 год и оформила декларацию:

Оцените статью: