Нарушения плательщиков усн перечень 2019 – 2020 года

Близится 2019 год и в налоговое законодательство вносятся некоторые изменения. Основными из них для упрощенцев являются: увеличение размера страховых взносов, обязательное применение онлайн-кассы, упрощение или полное освобождение от предоставления отчетности. В статье рассмотрим, какие нас ждут изменения по УСН в 2019 году.

Основным изменением, которое может ожидать упрощенцев – это отмена декларации по налогу УСН. Данная норма коснется тех налогоплательщиков, которые применяют данный спецрежим и соответствуют следующим требованиям:

• объект налогообложения – «доходы»;
• поступление денежных средств фиксируется через онлайн-кассу.

Таким образом, поступление денежных средств происходит под контролем налоговой. При этом налоговый орган будет иметь доступ ко всем поступлениям компании или ИП. В том случае, если данные налогоплательщики также продолжат подавать декларацию по УСН, то получится, что они дублируют уже направленные данные.

Важно! Те налогоплательщики, которые уплачивают налог УСН с доходов минус расходы, должны будут продолжать отчитываться в налоговую, как и прежде.

Пока налоговая ставка при УСН корректироваться не будет. Это значит, что налогоплательщики на УСН (доходы) будут оплачивать налог по ставке 6%, а на УСН (доходы минус расходы) – по ставке 15%. Также следует помнить, что в регионах данные ставки могут быть снижены, соответственно, до 1 и до 5 процентов.

Как и прежде компании или ИП на УСН (доходы) вправе уменьшить свой налог на сумму страховых взносов, уплаченных в налоговом периоде. В этом случае нужно знать, что организации и ИП, имеющие работников вправе уменьшить рассчитанный налог не более, чем на 50%. А ИП, не имеющие работников, уменьшают налог на всю сумму фиксированных страховых взносов, уплаченных за себя (Читайте также статью ⇒ Минимальный налог при УСН доходы минус расходы).

Уплата фиксированных взносов ИП предусмотрена законом 335-ФЗ от 27.11.2017. Платежи уплачиваются в следующих размерах:

• ПФР – 29 354 рублей (плюс 1% с доходов предпринимателя, превышающих 300 000 рублей, но не более 234 832 рублей);
• ФОМС – 6 884 рубля.

Важно! Данные суммы взносов уплачиваются за год и их размер теперь не зависит от величины МРОТ.

В 2019 году не планируются изменения для тех организаций и ИП, которые планируют перейти на УСН. То есть компании как и прежде должны соблюдать:

• лимит доходов по итогам 9 месяцев, равный 112,5 млн. рублей;
• остаточную стоимость ОС – 150 млн. рублей;
• средняя численность персонала – до 100 чел.

Предельные значения доходов для компаний, уже работающих на УСН в 2019 году не меняются. Лимит доходов равен 150 млн. рублей вплоть до 2020 года. По остаточной стоимости ОС также предусмотрен лимит, равный 150 млн. рублей.

Одним из важных изменений по УСН 2019 года является отмена пониженных страховых взносов. Согласно нормам ст. 427 НК РФ, совокупный размер страховых взносов был установлен в 20%. Данной льготой могли пользоваться те налогоплательщики, которые перешли на УСН и имели доход в год не более 79 млн. руб. Кроме того, их основной вид деятельности должен был соответствовать ст. 427 НК РФ. Данная льгота предусматривалась только на 2017-2018 годы, а на 2019 год ее продление не предполагается. То есть налогоплательщики УСН с доходов своих работников должны будут уплачивать страховые взносы по ставке 30%.

Важно! В 2019 году также продолжит свое действие мораторий на плановые проверки малого бизнеса. Напомним, что мораторий вводился до конца 2018 года, но продлили его до 2020 года.

УСН в 2019 г.: деклараций и пониженных взносов больше не будет

Наступающий год принесет много изменений в сфере налогообложения физических и юридических лиц.

С 1 января 2019 года для плательщиков УСН установят:

• способ отчитаться без декларации;
• уменьшение страховых взносов при учете «Доходов»;
• новые коэффициенты расчета суммы взносов и отмена пониженной ставки;
• обязанность использовать онлайн-кассу.

В отношении упрощенной системы ходит много слухов относительно ее отмены или изменения расчетов налоговой базы. Поводом для разработки изменений к Налоговому кодексу и закону о бухгалтерском учете выступил ежегодный инвестиционный форум в Сочи, который состоялся 15-16 февраля 2018 года. Премьер-министр Дмитрий Медведев поручил федеральным структурам разработать дополнения к существующему режиму налогообложения, упростить систему отчетности с целью сокращения расходов в малом бизнесе и регламентировать обязательное применение онлайн-касс для обеспечения достоверной информации об операциях.

Министерству финансов и экономического развития нужно разработать законопроект, который вступит в действие с 1 января 2019 года. При своевременной реализации поручений премьер-министра налогоплательщики по УСН отчитаются за текущий год без декларации при условии применения ККТ в 2018 году.

Использовать упрощенный порядок при составлении ответственности смогут предприниматели, которые ведут деятельность с применением онлайн-касс и выбрали объект налогообложения «Доходы».

ВАЖНО! Так как ИФНС получает фискальные данные мгновенно обо всех поступлениях в кассу или на расчетный счет, они самостоятельно смогут определить сумму налога к уплате, поэтому необходимость составления декларации и ее представления отсутствует.

Применяя категорию «Доходы минус расходы», ИП усложняет процедуру сдачи отчетов. Список расходов, которые будут уменьшать налоговую базу, строго регламентирован, но дистанционно налоговый орган не сможет проверить корректность данных по оплате налога.

Изменений ставки производить не будут. ИП, отчитывающиеся по «доходам», будут платить как прежде ‒ 6%, а при разнице «доходы минус расходы» ‒ 15%. На региональном уровне допускается снижение значений на 1 и 5 пунктов, соответственно.

При оплате по «Доходам» предприниматели уменьшат суммы страховых взносов: за сотрудников ‒ на 50%, без персонала, «за себя» ‒ полностью.

Для работы по упрощенке критерии остаются прежними:

• лимит полученных доходов за 9 месяцев до изменения системы ‒ 112 500 руб.;
• остаточная стоимость основных средств ‒ 150 000 руб.;
• максимальное количество наемных сотрудников ‒ 100 человек.

Кто уже отчитывается по УСН, лимит доходов не изменили, он составит также 120 000 руб.

К сожалению, будут отменены пониженные страховые взносы.

ВАЖНО! При дополнении статьи 427 Налогового кодекса размер страховых взносов 20% продлевать не будут, так как его рекомендовали к применению в 2017 и 2018 гг.

Специальный тариф использовали для перешедших на упрощенку при доходе до 79 000 руб., осуществляющим деятельность, указанную в пункте 1 измененной статьи. Все отчисления с 1 января 2019 года при наличии наемных работников будут платить по ставке 30%.

Проверки государственными органами компаний и ИП, находящихся на «надзорных каникулах», согласно закону № 294-ФЗ от 29.12.2008, должны были начаться с 1 января 2019 года. Фактически план проверок малого бизнеса перенесли до 2022 года, что регламентировали в нормативных документах.

Мы подготовили таблицу изменений для малого бизнеса с 1 января 2019 года.

Изменение

Как было

Как станет в 2019 году

МРОТ, зарплата

МРОТ с 1 мая — 11 163 руб.

Списание 100 000 руб. с зарплаты

Списывают долги до 25 000

Налоги

Отмена льгот по взносам для УСН

Упрощенцы на отдельных видах деятельности платят взносы по пониженной ставке 20% вместо 30%

С 1 января данная льгота отменяется, ставка взносов возрастает до 30%

Повышение налогов для ИП

В 2018 году фиксированные платежи составляют: в ПФР — 26 545 руб., ФФОМС –— 5840 руб. Если доход превышает 300 000 руб., предприниматель уплачивает страховые взносы в размере 1% от суммы превышения.

С 1 января 2019 года взносы ИП за себя увеличатся. Взносы в ПФР составят 29 354 рублей, а в ФФОМС — 6 884 рублей (ст. 430 НК РФ). Также останется платеж 1% с доходов.

Отмена налога на движимое имущество

Действует налог на движимое имущество

Налог на движимое имущество полностью отменен, из НК РФ упоминание об этом налоге полностью исключено

Ставка страховых взносов в ПФР

Ставка составляет 22% до 2020 года, с 2020 года — 26%

Дума приняла закон, которым зафиксирована ставка взносов на все годы на уровне 22%

С 1 января 2018 года на 4 процента повышена ставка ЕНВД. Налог повышен приказом Минэконоразвития от 30.10.2017 № 579. Это было первое повышение за три года.

Такое же приблизительно повышение ожидается и в 2019 году для ЕНВД. Документы пока не утвержден. Следить за изменением можно тут.

Повышение базы по взносам

В ПФР — 1 021 000 руб.

В ФСС — 815 000 руб.

В ФФМОС — без ограничений

Плановое повышение на уровень роста зарплат (на данный момент база не установлена на 2019 год)

Кадры

Перенос выходных дней в 2019 году

В 2018 году выходные перенесены согласно календарю

На новый год нас ждут 10 дней отдыха подряд, а на майский праздники будем отдыхать сначала 5 дней, затем 4 дня подряд. Календарь отдыха на 2019 год разработал Минтруд.

Увольнять можно будет за утрату доверия

За утрату доверия увольняют только чиновников

В Трудовом кодексе может появиться новое основание для увольнения сотрудника — в связи с утратой доверия. Возможность введения нормы рассмотрит Минтруд

В России изменится трудовое законодательство

Трудовой кодекс изменится для работодателей. Они должны будут уведомлять службу занятости об увольнении людей предпенсионного возраста. При этом работодатели получат льготы по уплате взносов за пожилых работников.

Онлайн кассы

Код товара в чеке

В онлайн-чеке появится новый реквизит «код товара». Код надо будет печатать в чеке, если фирма продает товары, которые маркируют, например меховые изделия и лекарства.

Есть ряд плательщиков, которые освобождены от онлайн касс до 2019 года

С 1 июля 2019 год эти плательщики должны применять онлайн кассы.

Отчетность

Отмена декларации по УСН

Декларацию сдают все плательщики УСН — организации и ООО

С 1 января те, кто применяют объект доходы, не будут сдавать декларацию по УСН при условии применении онлайн касс

Баланс только в ФНС

Баланс нужно сдавать в ФНС и Росстат

Налоговики начнут блокировать счета, если фирма не вовремя сдала расчет по взносам

Такого права у инспекторов нет

Налоговики получили право блокировать счета работодателей за несдачу ЕРСВ. Опоздание на 10 дней приведет к моментальной блокировке. Госдума приняла такой закон в третьем чтении.

Новая форма ЕРСВ

Фирмы и ИП заполняют ЕРСВ по действующей форме, которая утверждена приказом ФНС от 10.10.2016 № ММВ-7-11/551@

В расчете по взносам планируют поменять разделы 1 и 3.

Раздел 1. В разделе 1 убрали строки, где страхователи подсчитывали общую сумму взносов с начала периода. Но работодатели будут заполнять в разделе 1 новую строку 005 “Тип плательщика (код)”. Типов будет два – лица, выплачивающие доходы в последние три месяца расчетного периода и не выплачивающие.

Приложение 1 к разделу 1. Для упрощенцев, которые платят взносы по общему тарифу, изменится код тарифа плательщика в строке 001 приложения 1 к разделу 1. Они будут ставить код 01.

Приложение 2 к разделу 1. Код тарифа страхователи также заполнят в новой строке 001 в приложении 2. Из приложения 2 уберут строки 051—054 и добавят новую строку 015 — число работников, с выплат которым начислили социальные взносы. Строку 090 в приложении 2 упростят, не надо будет заполнять социальные взносы за квартал. Потребуется заполнить только взносы за каждый месяц и с начала года.

Раздел 3 станет более компактным — на одном листе, в нем не надо подсчитывать сумму выплат и взносов за квартал. В разделе появится строка 010 — Признак аннулирования сведений о застрахованном лице. В первичном отчете эту строку заполнять не требуется. В уточненном ЕРСВ поставьте в строке 010 признак 1, если аннулируете данные на человека или корректируете ФИО, СНИЛС либо ИНН в строках 020 – 060 раздела 3.

ФНС также планирует упростить расчет 6-НДФЛ, но пока еще не разработала новый бланк

Все изменения примут осенью. А работать с ними бухгалтеру весь 2019 год. Чтобы подготовиться к изменениям и работать с ними в будущем году, оформите подписку на журнал “Упрощенка”. Сегодня полтора года по цене года и подарок — кофемашина NESCAFE Dolce Gusto.

Оплатите счет с нашего сайта сегодня и начинайте утро с чашечки крепкого ароматного кофе и свежих новостей от любимого журнала! Еще одна причина не откладывать подписку — 6 дополнительных месяцев подписки. Вы платите за 12 месяц, а читать “Упрощенку” сможете 18 под чашечку крепкого кофе.

Налоговые изменения с 1 января 2019 года затронули и УСН. В статье – большая таблица по всем налоговым и кадровым новшествам, а также бесплатные справочники на 2019 г., образцы документов и полезные ссылки.

Легко адаптироваться к налоговым изменениям 2019 года вам помогут следующие документы:

В России уже стали традиционными законодательные корректировки, вступающие в силу с начала календарного года. Как правило, такие новшества сложные, масштабные и требуют серьезных изменений в работе бухгалтера. И не всегда законодатели оставляют достаточно времени для того, чтобы комфортно адаптироваться к изменениям в работе.

Вот и 2019-й год – не исключение. Он принес не только нашумевшие поправки по ставке НДС и пенсионной реформе, но и много нового в налогообложение в 2019 году для УСН. Мы составили большую таблицу изменений по УСН с 1 января 2019 года для ООО и ИП, она поможет быстро сориентироваться в нововведениях, которые коснутся именно вас. Кроме того, некоторые изменения мы рассмотрели более подробно.

УСН: изменения с 1 января 2019 года нужно отразить в декларации

К счастью, декларация по «упрощенке» пока не поменялась. Актуальный образец годовой отчетности при «доходной» упрощенке смотрите в окне ниже, этот документ можно скачать:

Актуальный образец годовой отчетности при «доходно-расходной» упрощенке смотрите в окне ниже, этот документ можно скачать:

Ознакомившись со всем новым в налогообложении в 2019 году для УСН, не забудьте посмотреть следующие документы, они помогут в работе:

УСН: изменения с 01 января 2019 года для малого бизнеса

С нового года малый бизнес на «упрощенке» можно будет бесплатно зарегистрировать и застраховать. Речь идет о двух новшествах:

• отмена госпошлины за регистрацию фирмы или предпринимателя через интернет;
• страхование банковских вкладов и счетов для малого бизнеса.

Узнать, считается ли ваша фирма или ИП малым предприятием, можно на сайте ФНС. Налоговая служба ведет специальный реестр фирм и предпринимателей, при включении в который они считаются отнесенными к малому бизнесу и могут рассчитывать на все привилегии и льготы. Рабочая версия реестра ФНС представлена в окне ниже. Здесь достаточно выбрать нужные пункты меню:

специальный реестр фирм и предпринимателей

Основные нововведения касаются обязательных страховых взносов. С нового года для “упрощенцев”:

• отменены сниженные ставки по взносам для фирм на «упрощенке»;
• повышены фиксированные платежи по взносам для предпринимателей на «упрощенке» за себя;
• возросли годовые максимумы выплат физлицам, на которые фирмы и предприниматели должны начислить взносы на ОПС и ОСС по больничным и материнству.

Про эти и другие изменения при «упрощенке» читайте в таблице.

Новое в налогообложении в 2019 году для УСН

Автор: Марина Косульникова, главный бухгалтер компании «Галан»

Вступил в силу ряд поправок в Налоговый кодекс, которые существенно повлияли на деятельность «упрощенцев» вплоть до 2020 года. Рассмотрим изменения по УСН.

Благодаря изменениям по УСН больше компаний и индивидуальных предпринимателей (далее — ИП) смогут работать на «упрощенке». Налоги теперь за них вправе уплачивать третьи лица. Кроме того, в Налоговый кодекс внесены технические поправки и уточнения.

Изменения по УСН в части предельного размера доходов за 9 месяцев

Увеличен до 112,5 миллиона рублей предельный размер доходов за девять месяцев, при котором организация вправе перейти на УСН (абз. 1 п. 2 ст. 346.12 НК РФ в ред. Федерального закона от 30.11.2016 № 401-ФЗ (далее — Закон № 401-ФЗ)). Данное значение будет применяться при переходе на «упрощенку» с 1 января 2018 года (Информация ФНС России «Об изменении с 1 января 2017 года порогового значения по доходам для перехода на УСН»).

Для организаций, перешедших на УСН с 1 января 2017 года, величина дохода за девять месяцев 2016 года составляет не более 59,805 миллиона рублей (величина предельного дохода 45 млн руб. (абз. 1 п. 2 ст. 346.12 НК РФ в ред. до 01.01.2017), увеличенная на коэффициент-дефлятор (абз. 2 п. 2 ст. 346.12 НК РФ в ред. до 01.01.2017), установленный на 2016 г. в размере 1,329 (приказ Минэкономразвития России от 20.10.2015 № 772 (далее — Приказ № 772))).

Отметим, что на период с 2017 по 2019 год приостановлена норма об индексации предельного размера дохода, позволяющего перейти на УСН (ч. 4 ст. 5 Федерального закона от 03.07.2016 № 243-ФЗ (далее — Закон № 243-ФЗ)). Значение коэффициента-дефлятора на 2020 год равно 1 (ч. 4 ст. 4 Закона № 243-ФЗ).

Таким образом, с 2018 по 2020 год девятимесячный лимит доходов составляет 112,5 миллиона рублей.

Изменения по УСН касаются лимита стоимости основных средств

С 2017 года увеличен до 150 миллионов рублей лимит остаточной стоимости основных средств, при превышении которого организация не вправе применять УСН (подп. 16 п. 3 ст. 346.12 НК РФ; Закон № 243-ФЗ; письмо Минфина России от 07.11.2016 № 03-11-11/65043).

Так, если остаточная стоимость основных средств по состоянию на 1 октября 2016 года составляла более 100 миллионов рублей, но по состоянию на 1 января 2017 года не превысила 150 миллионов рублей, организация вправе применять «упрощенку» с 1 января 2017 года (письмо ФНС России от 29.11.2016 № СД-4-3/22669@).

Отметим, что изначально законодатели хотели повысить лимит до 1 миллиарда рублей (проект Федерального закона «О внесении изменений в часть вторую НК РФ» (подготовлен Минфином России 25.03.2016)), но чиновники посчитали это нецелесообразным, так как увеличение могло бы привести к сокращению налоговых поступлений в бюджет (письмо Минфина России от 12.05.2016 № 03-11-11/27340).

Кроме того, хотя согласно Налоговому кодексу (подп. 16 п. 3 ст. 346.12 НК РФ) рассматриваемый лимит и касается только организаций, по мнению Минфина России, ИП также утрачивает право на применение УСН при превышении лимита с начала того квартала, в котором допущено превышение (письма Минфина России от 28.10.2016 № 03-11-11/63323, от 20.01.2016 № 03-11-11/1656).

Увеличен до 150 миллионов рублей предельный размер дохода за налоговый период (календарный год (п. 1 ст. 346.19 НК РФ)), при превышении которого налогоплательщик утрачивает право на применение УСН (абз. 1 п. 4 ст. 346.13 НК РФ в ред. Закона № 401-ФЗ).

В 2016 году лимит доходов за год составлял 79,740 миллиона рублей (письмо Минфина России от 29.04.2016 № 03-07-11/25412) (величина предельного дохода 60 млн руб. (абз. 1 п. 4 ст. 346.13 НК РФ в ред. до 01.01.2017), увеличенная на коэффициент-дефлятор (абз. 4 п. 4 ст. 346.13 НК РФ в ред. до 01.01.2017), установленный на 2016 г. в размере 1,329 (Приказ № 772)).

На период с 2017 по 2019 год приостановлена норма об индексации предельного размера дохода, позволяющего применять УСН (ч. 4 ст. 5 Закона № 243-ФЗ).

На 2020 год коэффициент-дефлятор равен 1 (ч. 4 ст. 4 Закона № 243-ФЗ).

Таким образом, с 2017 по 2020 год лимит доходов за налоговый период составляет 150 миллионов рублей.

С 2017 года введен институт независимой оценки квалификации на соответствие профессиональным стандартам. Это процедура подтверждения соответствия квалификации работника положениям профессионального стандарта или квалификационным требованиям, установленным федеральными законами и иными нормативными правовыми актами (п. 3 ст. 2 Федерального закона от 03.07.2016 № 238-ФЗ (далее — Закон № 238-ФЗ)).

При проведении оценки квалификации по направлению работодателя он и оплачивает ее стоимость (ч. 2 ст. 4 Закона № 238-ФЗ; ч. 2 ст. 187 ТК РФ). При этом в целях стимулирования к участию стоимость оценки можно включить в расходы при расчете базы по «упрощенному» налогу (подп. 33 п. 1 ст. 346.16 НК РФ).

Учет производится аналогично расходам на обучение по основным и дополнительным профессиональным образовательным программам, профессиональную подготовку и переподготовку работников (п. 3 ст. 264 НК РФ).

Работодатель обязан хранить документы, подтверждающие расходы на прохождение независимой оценки квалификации, в течение всего срока действия договора по оказанию таких услуг и одного года работы сотрудника, который проходил оценку, но не менее четырех лет.

С 30 ноября 2016 года уплата налога может быть произведена за налогоплательщика иным лицом. Причем это лицо не вправе требовать возврата уплаченной суммы из бюджетной системы РФ (абз. 4 п. 1 ст. 45 НК РФ в ред. Закона № 401-ФЗ). С 2017 года данное правило применяется и в отношении страховых взносов (абз. 1 п. 9 ст. 45 НК РФ). Цель нововведения — улучшение исполнения обязанности по уплате налогов и страховых взносов.

Законодатель уточнил, как учитывать перечисления в бюджет, осуществленные третьими лицами. Их отражают в расходах в размере, фактически уплаченном налогоплательщиком при погашении задолженности перед третьим лицом. При наличии задолженности по уплате налогов, сборов и страховых взносов расходы на ее погашение отражают в пределах фактически погашенной задолженности в те периоды, когда налогоплательщик погашает ее перед третьим лицом (подп. 3 п. 2 ст. 346.17 НК РФ в ред. Закона № 401-ФЗ).

С 2015 года субъекты РФ наделены правом предоставлять двухлетние «налоговые каникулы» для впервые зарегистрированных ИП (Федеральный закон от 29.12.2014 № 477-ФЗ). Речь идет о налоговой ставке 0 процентов для «упрощенцев», осуществляющих деятельность в производственной, социальной и научной сферах, а также в сфере бытовых услуг (п. 4 ст. 346.20 НК РФ).

Законодатель ввел ряд технических уточнений, чтобы исключить двоякое толкование норм Налогового кодекса (Закон № 243-ФЗ; Федеральный закон от 03.07.2016 № 248-ФЗ).

Во-первых, нулевая ставка может быть введена для предпринимателей, выбравших объект как «доходы», так и «доходы, уменьшенные на величину расходов» (абз. 1 п. 4 ст. 346.20 НК РФ). Ранее не было сказано, при каком объекте применяется льготная ставка, и не было прописано никаких ограничений (письмо Минфина России от 05.05.2016 № 03-11-11/26185).

Во-вторых, в период действия нулевой ставки предприниматели с объектом «доходы, уменьшенные на величину расходов» не уплачивают минимальный налог (абз. 2 п. 4 ст. 346.20 НК РФ) (1% от доходов), ведь минимальный налог не применяется при объекте «доходы» (п. 6 ст. 346.18 НК РФ).

В-третьих, виды деятельности в производственной, социальной и научной сферах, в отношении которых устанавливается нулевая ставка, определяются на основании Общероссийского классификатора видов экономической деятельности ОКВЭД2 (ОК 029-2014 (КДЕС Ред. 2) (принят и введен в действие приказом Росстандарта от 31.01.2014 № 14-ст (далее — Приказ № 14-ст); абз. 3 п. 4 ст. 346.20 НК РФ). Ранее также применялся Общероссийский классификатор услуг населению (ОК 002-93) ОКУН (принят и введен в действие пост. Госстандарта России от 28.06.1993 № 163), но он утратил с силу с 1 января 2017 года (п. 6 Приказа № 14-ст; письмо Минфина России от 11.10.2016 № 03-11-06/2/59090).

УСН – упрощенная система налогообложения, активно применяемая в малом и среднем бизнесе РФ. Название говорит само за себя: проще вести учет и сдавать отчетность именно на УСН а не на общей системе налогообложения. Причем ежегодно в отношении УСН применяются более совершенные и упрощенные методы учета.

Для адаптации этой системы в отдельно взятом регионе местные власти получили право уменьшать налоговую ставку, а по некоторым видам деятельности применять налоговые каникулы. Но по мимо положительных моментов, законодатели периодически производят изменения в сторону более жесткого контроля этой системы налогообложения. В этом материале мы выясним и расскажем вам про изменения в УСН в 2019 году.

С 15 по 16 февраля 2018 года в Сочи прошел инвестиционный форум, после которого премьер-министр Медведев поручил федеральным органам разработать дополнения и изменения для упрощения работы на УСН. Что же сделано законодателем на текущий момент и чего ждать в 2019 году расскажет эта статья.

При применении в работе предпринимателей на УСН онлайн-касс, ИФНС мгновенно получает фискальные данные обо всех поступлениях в кассу или на расчетный счет предпринимателя. Таким образом, ИФНС смогут дистанционно определять доходы и рассчитывать сумму налога к уплате, поэтому необходимость составления декларации и ее представления будет отсутствовать. Такая ситуация обстоит с УСН «доходы». Срок предоставления декларации УСН за 2018 год для ИП – до 30 апреля 2019 года, для организаций – до 31 мая 2019 года, поэтому есть вероятность того, что для этой категории декларация УСН будет отменена.

Эта приятная новость обойдет стороной ИП, применяющих режим «доходы минус расходы» , так как налоговый орган не сможет в онлайн режиме проверить сумму расходов, а, следовательно, не будет иметь возможность просчитать налог к уплате без наличия декларации УСН.

1 июля 2019 наступит день Х в сфере применения онлайн-касс. Именно с этой даты освобожденные до 1 июля 2019 года от обязанности применять онлайн-кассу предприниматели на УСН должны начать прием наличных денежных средств посредством онлайн-касс. Таких категорий после 1 июля 2018 года осталось совсем немного, а точнее всего четыре – ИП на УСН, оказывающие бытовые услуги, торгующие посредством торговых аппаратов (вендинговая торговля), работающие в сфере общепита или розничной торговли самостоятельно без наемного труда.

Напомним, с 1 июля 2018 года ИП и организации на УСН обязаны установить, зарегистрировать и применять онлайн-кассу, если они работают в сфере торговли или общепита и имеют наемных работников.

С 1 января 2019 года произойдет традиционное ежегодное увеличение размеров фиксированных взносов для ИП. Так, на пенсионное страхование в 2019 году необходимо будет заплатить 29 354 рубля (если доход предпринимателя составит менее 300 000 рублей за 2019 год); на медицинское страхование – 6 884 рубля.

Для сравнения напомним, что в 2018 году размеры фиксированных платежей составляли:

• на пенсионное страхование – 26 545 рублей;
• на медицинское страхование – 5 840 рублей.

Ставка налога на УСН в 2019 году сохранится на уровне 2018 года. Для УСН «доходы» это 6%, а для УСН «доходы минус расходы» 15%. Это максимальные размеры ставок налога УСН, определенные НК РФ. Ст. 342.20 НК РФ предусмотрена возможность понижения налоговых ставок для УСН.

Размер пониженных ставок регулируется Законами субъектов РФ. Например, Законом Республики Крым от 29 декабря 2014 г. № 59-ЗРК/2014 установлена ставка 4% вместо 6% для УСН «доходы». Законом Брянской области от 3 октября 2016 № 75-З налог на УСН «доходы» составляет 3% для следующих видов деятельности:

• добыча прочих (относящихся к общераспространенным полезным ископаемым в соответствии с законодательством) полезных ископаемых;
• обрабатывающие производства;
• обеспечение электрической энергией, газом и паром, кондиционирование воздуха, водоснабжение и водоотведение;
• строительство.

В 2019 году произойдет увеличение тарифов страховых взносов для некоторых категорий предпринимателей, работающих на УСН. До 2019 года согласно ст. 427 НК РФ совокупный размер страховых взносов составлял 20%:

• на медицинское страхование – 0%;
• на пенсионное страхование – 20%.

Ст. 427 НК РФ устанавливала льготный период по уплате страховых взносов на период 2017-2018 годов. Продления льготного периода законодателем не рассматривалось, поэтому определенный ряд категорий предпринимателей на УСН, указанный в ст.427 п.5 НК РФ с 1 января 2019 года будет отчислять с зарплаты работников на пенсионное страхование – 22%, на медицинское страхование – 5,1%.

Очередное повышение минимального размера оплаты труда в РФ произойдет с 1 января 2019 года и составит 11 280 рублей (напомним, с 1.05.2018 МРОТ был определен в размере 11 163 рубля).

В 2018 году был подписан Федеральный закон от 03.08.2018 № 302-ФЗ, в соответствии с которым с 2019 года всё движимое имущество организаций освобождается от налогообложения налогом на имущество. Ст.130 ГК РФ дает определение недвижимого имущества, все что не входит в этот список является движимым имуществом.

Следующие важные моменты, определенные НК РФ в работе на УСН, останутся прежними:

• переход на УСН возможен если по итогам девяти месяцев того года, в котором организация подает уведомление о переходе, ее доходы не превысили 112,5 млн. рублей;
• количество наемных работников не должно превышать 100 человек;
• лимит годовых доходов должен быть не более 150 млн рублей;
• остаточная стоимость основных средств ‒ не более 150 млн руб.

Уважаемые читатели! Материалы сайта TBis.ru посвящены типовым способам решения налоговых и юридических вопросов, но каждый случай уникален.

Если вы хотите узнать, как решить именно ваш вопрос — обращайтесь в форму онлайн консультанта. Это быстро и бесплатно! Также вы можете проконсультироваться по телефонам: МСК – 74999385226. СПБ – 78124673429. Регионы – 78003502369 доб. 257

Упрощенная система налогообложения ощутимо уменьшает бухгалтерскую нагрузку и объем отчетности для индивидуальных предпринимателей и предприятий с небольшим объемом выручки. Ее используют и для снижения общей суммы уплачиваемых налогов – «упрощенцы» не платят НДС, налог на имущество и на прибыль, а ИП – НДФЛ с предпринимательских доходов. Каковы условия применения УСН в 2019 году, кто может стать «упрощенцем» с 01.01.2019 г. и что для этого необходимо – рассмотрим далее.

Кто не вправе применять упрощенную систему налогообложения

Запрет использовать «упрощенку» действует для определенных налогоплательщиков. Не имеют права применять упрощенную систему налогообложения (п. 3 ст.346.12 НК):

НПФ и инвестиционные фонды;

профессиональные участники рынка ценных бумаг;

производители подакцизных товаров;

те, кто добывает и реализует полезные ископаемые, не входящие в перечень общераспространенных;

организаторы азартных игр;

частные нотариусы, адвокаты;

участники соглашений о разделе продукции;

уплачивающие единый сельхозналог (ЕСХН);

микрофинансовые, казенные, бюджетные, иностранные организации;

агентства по найму/занятости персонала;

компании с филиалами;

организации, с долей участия других юрлиц больше 25 процентов.

Последний пункт не действует для следующих случаев:

когда организация создана на вклады общественных организаций инвалидов, у нее не менее половины работников-инвалидов, и их доля составляет четверть или больше от всего ФОТ;

для некоммерческих организаций, в том числе потребкооперации;

когда хозобщество или партнерство учреждено бюджетными и автономными научными обществами либо бюджетными и автономными образовательными учреждениями высшего образования для практического применения научных разработок, исключительные права на которые принадлежат этим обществам.

Прежде чем принимать решение о переходе на УСН с 2019г., следует уточнить, соответствует ли предприятие или предприниматель определенным критериям УСН в 2019 году.

Юрлица должны проверить доходы за 9 месяцев 2018 года – они не должны превышать 112,5 миллионов рублей (п. 2 ст. 346.12 НК). Коэффициент-дефлятор в 2018-2019 г.г. к лимитам доходов для УСН не применяется, а исчисляют их по правилам ст. 248 НК РФ.

Критерии применения УСН в 2019 году юрлицами включают также остаточную стоимость ОС (основных средств), которая не должна быть выше 150 миллионов рублей по данным бухучета.

Среднесписочный состав персонала (учитывая работающих по ГПХ-договорам и внешнему совместительству) не должен превышать 100 человек. Это ограничение действует для юрлиц и для ИП.

Следить за лимитами численности и стоимости ОС необходимо и тем, кто уже работает на спецрежиме. По УСН условия применения 2019 года не изменились по сравнению с предыдущим периодом.

Прежним остался лимит на размер доходов, полученных при использовании «упрощенки» – 150 миллионов рублей в год (коэффициент-дефлятор не применяется).

Если любой из лимитов будет превышен, или будет нарушено иное вышеприведенное ограничение, ИП или фирма «слетают» с УСН на общий режим, с начала того квартала, в котором произошло нарушение.

Законом предусмотрен добровольный принцип перехода на «упрощенку». Упрощенная система действует только для тех, кто заявил о переходе в ИФНС. Тем, кто может применять УСН в 2019 году, установлены определенные сроки для перехода:

Новыми фирмами, предпринимателями уведомление подается либо вместе с документами на госрегистрацию, либо отдельно, но не позднее 30 дней со дня госрегистрации.

Уже работающие юридические лица и ИП могут перейти на УСН только с 01 января, уведомив налоговиков об этом до конца года, предшествующего году перехода. Для применения «упрощенки» с 01 января 2019 г. уведомление по форме № 26.2-1 представляется в налоговую до 9 января 2019 г. (поскольку 31 декабря 2018 г. – нерабочий день).

При этом стоит строго отслеживать сроки – в случае опоздания с уведомлением налоговых органов о применении «упрощенки» налогоплательщик лишается права на использование этой системы и сможет перейти на нее только через год.

Если уведомление направляется налоговикам почтой, обязательно делать это заказным письмом с описью вложения (иначе сложно будет доказать, что было отправлено именно уведомление об УСН).

При личном визите в ИФНС рекомендуется составлять уведомление в 2 экземплярах, чтобы один из них с отметкой налогового органа оставался у фирмы или ИП. ИФНС не выдает ответное подтверждение об установлении требуемого режима, но позже можно запросить у налоговиков (письмом, составленным в произвольной форме или электронно по ТКС) подтверждение, что применяется именно этот режим.

Законодательство постоянно изменяется, с 2019 года некоторые новшества коснутся и тех, кто работает на УСН.

Некоторые налогоплательщики-«упрощенцы», занимавшиеся определенными видами деятельности (пп.5 п.1 ст.427 НК), имели право на пониженные тарифы страховых взносов в 2018 году. С 2019 года эти работодатели переходят на общий тариф – 30% (пп.3 п.2 ст.427 НК).

Региональные власти имеют право снизить налоговую ставку по УСН. Так как изменения допускаются ежегодно, нужно проверить местное законодательство, какая ставка для 2019 года применяется в конкретном регионе.

Уже в 2019 году могут отменить декларации по УСН для «упрощенцев» с объектом «доходы», применяющих онлайн-кассы – о такой возможности Минфин заявил в Основных направлениях налоговой политики на 2019-2021 г.г.

Оцените статью: