Налоги и обязательные платежи ип

При регистрации предприниматель (ИП) должен в течение 30 дней подать заявление, указав в нем какую систему налогообложения он будет использовать. Если предприниматель не указал вид налогообложения, то по умолчанию обязан платить налоги и обязательные платежи по общей системе налогообложения (ОСНО). Рассмотрим какая система налогообложения выгодна для ИП и какие налоги ИП должен уплачивать.

Согласно законодательству есть четыре вида систем налогообложения:

1. Общая система налогообложения (ОСНО). При ОСНО нет ограничений по общей сумме выручки, нет ограничений по видам деятельности и достаточно сложные отчеты. Налоговая инспекция контролирует налог на добавленную стоимость равный 18% и налог на прибыль который равен 20%. Для предпринимателя, работающего на ОСНО, очень важно, чтобы поставщики также работали с НДС, потому что по факту со всего оборота необходимо платить 18%.
2. Упрощенная система налогообложения (УСН). УСН является оптимальным для предпринимателей, например, оказывающие какие-то услуги физическим и (или) юридическим лицам, которым не нужен входящий НДС. Декларацию нужно подавать только один раз в год.
3. Единый налог на вмененный доход (ЕНВД). ЕНВД – это фиксированный налог, который не зависит от выручки предпринимателя, так как сумма налога утверждена статьей 346.29 НК РФ. Перечень видов деятельности на ЕНВД для предпринимателей перечислен в пункте 2 статьи 346.26 НК РФ. Регионы имеют право снизить налоговую ставку с 15% до 7,5 %.
4. Патентная система налогообложения (ПСМ). Предприниматель приобретает Патент на определенный срок от одного месяца до двенадцати месяцев и не обязан сдавать отчетность. ПСН имеют право применять только предприниматели.

Получите 267 видеоуроков по 1С бесплатно:

Предприниматели на общей системе налогообложения должен уплатить в бюджет следующие налоги:

• налог на доходы физических лиц (НДФЛ) с сумм доходов, выплачиваемых наемным работникам;
• налог на добавленную стоимость (НДС) на реализованные товары (услуги);
• транспортный налог при наличии у предпринимателя транспорта;
• налог на имущество, если предприниматель использует имущество, имеющее кадастровую оценку, не в коммерческой деятельности;
• водный налог, если предприниматель для получения своего дохода использует водные ресурсы.

Налог на доходы физических лиц (НДФЛ) объединяет в себе два налога — это налог на прибыль и налог на доходы физических лиц. Для ИП применяется налоговая ставка равная 13%. Для расчета суммы налога используется формула:

• Сумма налога = (общая сумма выручки за год – общая сумма подтвержденных затрат) * 13%

• Сумма налога = (общая сумма выручки за год – общая сумма не подтвержденных затрат) * 20%

Например, общая сумма выручки за год предпринимателя составляет 1 500 000 руб., общая сумма подтвержденных затрат равна 700 000 руб..

Сумма налога = (1 500 000 — 700 000) * 13% = 104 000 руб.

Немного изменим условие примера: общая сумма выручки за год предпринимателя составляет 1 500 000 руб., общая сумма не подтвержденных затрат равна 700 000 руб.

Сумма налога = (1 500 000 — 700 000) * 20% = 160 000 руб.

Законодательство РФ не позволяет применять оба вычета. Поэтому предприниматель, предварительно рассмотрев оба варианта, должен сам определить, какой вычет более выгодный для него – 13% или 20%.

Для предпринимателей на «упрощенке» (УСН) законодательством предусмотрено два вида объекта налогообложения:

• «Доходы», налоговая ставка применяется 6%;
• «Доходы минус Расходы», налоговая ставка применяется 15%.

Региональные законодатели имеют право снизить налоговую ставку 6% до 1% для объекта «Доходы», а для объекта «Доходы минус Расходы» с 15% до 5%.

Сумму налога для ИП, использующих объект налогообложения «Доходы», можно рассчитать по следующей формуле:

• Сумма налога = общая сумма дохода за год * 6%,

а для расчета суммы налога при использовании объекта налогообложения «Доходы минус Расходы», следующую формулу:

• Сумма налога = (общая сумма доходов — общая сумма подтвержденных расходов) * 15%

С 2018 года суммы обязательных страховых взносов ИП «за себя» не зависят от МРОТ, а предусмотрены в статье 430 Налогового Кодекса РФ.

То есть страховые взносы ИП за себя на 2018 год:

• взнос пенсионного страхования в ПФР «за себя» равен 26 545 руб;
• взнос медицинского страхования в ФФОМС «за себя» равен 5 840 руб.

Общая сумма взноса составляет 32 385 руб.

Если сумма дохода в отчетном году у предпринимателя будет больше 300 000 руб., то он обязан дополнительно уплатить страховые взносы в ПФР по 1% ставке с суммы превышения.

Предприниматель, имеющий наемных работников, является налоговым агентом по налогу на доходы физических лиц (НДФЛ).

• на начисленную заработную плату рассчитать и удержать налог по ставке 13%;
• перечислить исчисленный налог в бюджет;
• рассчитать страховые взносы: ПФР — 22%, ФСС — 2,9%, ФФОМС — 5,1%, ФСС НС – в пределах от 0,2 до 8,5%;
• перечислить исчисленные страховые взносы в Социальный, Пенсионный и Медицинский фонды.

Суммы страховых взносов предприниматель может платить поквартально, но необходимо выплатить всю сумму до 31 декабря текущего года.

КБК по взносам предпринимателя «за себя»:

• в ПФР – 18210202140061110160;
• в ФФОМС – 18210202103081013160;
• для 1% от суммы, превышающий 300 тыс. – 18210202140061110160.

Для отправки комментария вам необходимо авторизоваться.

Этот сайт использует Akismet для борьбы со спамом. Узнайте как обрабатываются ваши данные комментариев.

Автор: Кирилл Юрьевич Обновлено: 22 декабря 2018

Для объективной оценки налоговой, и финансовой вообще, нагрузки индивидуальных предпринимателей, будем отталкиваться от фискального режима ведения ими деятельности и особенностей регистрации.

Вопреки лицу юридическому, ИП – это физлицо, обладающее правом вести собственную хозяйственную деятельность.

Платежи в бюджет по налогам составляют значительную долю ежемесячных финансовых затрат по выплатам в бюджет для каждого ИП. Сами налоговые отчисления будут зависеть от установленного режима взаимоотношений с бюджетом.

И потому, чтобы оптимизировать свою фискальную нагрузку, важно правильно подобрать себе технологию налогообложения. Льготными режимами считаются нижеприведенные:

• УСН – упрощенная технология налогообложения;
• ПСН – система налогообложения по патенту;
• ЕНВД – налог единый на вмененный доход;
• ЕСХН – сельскохозяйственный единый налог.

Кроме данных, существует еще и общая методика, связанная со сбором и уплатой налогов. Как видим, название вышеуказанных режимов – это и есть налог, который придется уплачивать предпринимателю.

В случае с ЕНВД применяются другие показатели расчета налоговой базы, так что платить в бюджет придется независимо от сумм дохода и его наличия вообще.

Если не планируется регулярных доходов, то желательно на первых порах работать по упрощенке, или системе УСН. Для нее характерна умеренная финансовая нагрузка, а также простота составления и сдачи отчетности.

На упрощенке существует два варианта уплаты налогов, из которых придется выбрать самому.

Один из них «УСН Доходы», другой – «УСН Доходы за вычетом расходов».

Экономический смысл следует из названия — при «доходах» налог платится с любых поступлений на расчетный счет. При «доходах за вычетом расходов», с поступлений на счет можно вычесть расходы, а с оставшейся суммы платить налог.

Ставка налогообложения по первому варианту всегда будет равна 6%, независимо от других условий. Обычный размер уровня налога для второго метода равняется 15%, при этом местным властям даны полномочия снижать этот размер в ряде случаев.

В среде финансовых аналитиков известна следующая формула:

[box type=»info» icon=»none»](Доходы за вычетом расходов) х 15% = Доходы х 6%.[/su_note]

Получается, что при 60%-м размере расходной части от уровня доходов величины платежа в бюджет сравняются для обоих вариантов. Но неподтвержденные затраты нельзя будет вычесть из общего уровня валовых доходов.

Патентная форма налогообложения предусмотрена исключительно для предпринимателей. Патент получают на конкретные виды занятости в рамках региона, выдавшего разрешение.

Для подсчета величины налога (патента) необходимо уточнить сумму потенциального дохода за год. Она умножается на 6%. Для ИП, ведущих деятельность на таком режиме предусмотрены льготные условия по уплате страховых взносов. Патент выдается максимум на срок, не превышающий года.

Для ЕНВД действует более сложная, специфическая форма расчета налоговых сумм, подлежащих перечислению в бюджет. Примерно ее можно представить следующим образом:

БД х ФП х К1 х К2 х 15% (БД – это размер базовой доходности, а ФП – физический показатель. Их нужно смотреть в специальной таблице Налогового Кодекса в статье 346. К1 и К2 –коэффициенты, утвержденные Правительством и региональными властями).

Что касается единого сельхозналога, то он предназначается лишь для тех ИП, которые производят либо перерабатывают продукцию сельскохозяйственного значения. Его расчет подобен варианту упрощенки «Доходы минус расходы» с фискальной ставкой, всегда равной 6%, которая взимается с величины доходов, за вычетом расходов.

В ней предусмотрена уплата НДС (18, 10 или 0%), равно как и налога с доходов физлиц. Типичная налоговая ставка равняется 13-ти процентам. В затратах в полном объеме разрешено учесть страховые взносы.

Общую методику выбирает ряд ИП, которые будут работать с контрагентами – плательщиками НДС.

Кроме налогов, обязательными к постоянной оплате считаются платежи страховые. Их целью является сбор средств для пенсионного обеспечения, медицинского страхования и социальной защиты ИП.

Поскольку он сам себе является работодателем, то и обязанность по своему социальному обеспечению ложится на него, а государство лишь выполняет контрольные функции.

Начинается это с момента получения статуса ИП и действует независимо от осуществления деятельности и получения прибылей по факту.

Льготы временного характера по уплате (неуплате) таких взносов обязаны быть подтвержденными документально и могут наступать только в случае, если ИП:

• проходит воинскую службу;
• ухаживает за лицами старше 80 лет, инвалидами;
• проживает с супругом-военнослужащим;
• проживает с супругом, направленным за рубеж для консульской или диппредставительской деятельности.

Страховые взносы направляются в Фонд обязательного медстрахования и Пенсионный фонд. Чтобы рассчитать эти показатели, нам потребуется минимальный размер оплаты труда. Для текущего года его величина составляет 5 965 рублей.

Ежемесячно каждый ИП должен перечислить 5,1% от суммы МРОТ. Таким образом, годовой минимум составит:

[box type=»info» icon=»none»] 5 965 х 12 х 5,1% = 3 650,58 рублей.[/su_note]

Для страховых платежей в ПФ предусмотрена определенная дифференциация, которая зависит от того, превышает ли доход ИП сумму в 300 тысяч.

Если нет, тогда ежемесячная ставка равняется 26% годовых от размера МРОТ. Несложным подсчетом получаем, что годовой объем отчислений в ПФ в таком случае будет 20826 рублей.

Для тех ИП, которые зарабатывают более 300 000, на сумму, превышающую этот уровень, будет добавляться дополнительная ставка в размере 1%.

Рассмотрим это на практическом примере.

ИП Петров заработал в текущем году 900 000 рублей. Следовательно, его страховые взносы будут вычисляться так:

(6675 х 12 х 26%) + ((900 000 – 300 000) х 1%) = 20826 + 6 000 = 26826 р.

1. Для ФОМС – 3 650,58 рр. без привязки к объему полученных доходов.
2. Общая величина страховых взносов, подлежащих перечислению, будет составлять 30476,58 рублей.

Предпринимателю должно быть известно, что такой расчет будет справедливым для полного отработанного года. Если он был зарегистрирован в течение этого периода или досрочно прекратил деятельность, то расчет сумм будет пропорциональным отработанному времени.

Для тех ИП, у которых работает наемный штат, дополнительно необходимо организовать уплату страховых взносов по ним в общем размере 30% от выплат, в том числе в ПФ – 22%, ФОМС – 5,1%, ФСС – 2,9%.

Что касается возможных изменений в 2019-м году, то наиболее вероятное из них – это увеличение фиксированного уровня МРОТ. По предварительным прогнозам, эта сумма может быть повышена до 6 675 рублей. Соответственно, будет увеличен размер отчислений в ФОМС и Пенсионный фонд.

Теперь о налогах. Поскольку Президентом был предложен мораторий на повышение уровня налогов на предстоящие 3-4 года, то есть вероятность того, что в этой сфере изменения предпринимателей не ожидают.

Планируется введение категории бизнеса «самозанятый гражданин». Для него не потребуется государственной регистрации. Все, что нужно будет сделать – это приобрести патент и начать работу. Сферы деятельности – фриланс, ИТ-технологии, оказание некоторых видов услуг.

Все налоги и платежи для индивидуальных предпринимателей можно разделить на четыре основные категории:

1. Фиксированные платежи во внебюджетные фонды «за себя».
2. Налоги и платежи во внебюджетные фонды с зарплаты работников.
3. Налоги в зависимости от выбранной системы налогообложения.
4. Дополнительные налоги и платежи (в зависимости от вида деятельности).

Индивидуальный предприниматель должен уплачивать страховые взносы «за себя» (фиксированные платежи) при любой системе налогообложения, даже если он не ведет никакой деятельности и не получает никакой прибыли. Если ИП работает один (без наемных работников), то платить отчисления он должен только «за себя».

В течение 2019 года предпринимателю необходимо произвести 2 платежа:

Также индивидуальным предпринимателям, годовой доход которых за 2019 год будет больше 300 000 рублей, придется дополнительно заплатить 1% от суммы доходов превысивших эти 300 000 рублей до 1 апреля следующего года.

Подробнее смотрите на странице про фиксированные платежи ИП.

Налоги и платежи во внебюджетные фонды с зарплаты работников

Индивидуальный предприниматель может нанимать работников по трудовым и гражданско-правовым договорам (договор подряда, договор на оказание услуг и другие, для разовой работы или работы, не требующей выполнения внутреннего распорядка).

Важно понимать, что нанимая к себе работника, ИП берет на себя дополнительные расходы и обязанности:

• Исчисляет и удерживает НДФЛ с доходов выплачиваемых своим сотрудникам. Один раз в месяц (на следующий день после выплаты заработной платы) индивидуальный предприниматель обязан перечислять НДФЛ по ставке 13% в пользу налоговой инспекции, выступая в роли налогового агента.
• Платит страховые взносы во внебюджетные фонды. Отчисления во внебюджетные фонды за работников платятся каждый месяц, исходя из размера тарифов страховых взносов, умноженных на заработные платы сотрудников.

Более подробно про налоги и страховые платежи за работников.

Обратите внимание, с 2017 года все страховые взносы, как фиксированные, так и за работников, уплачиваются по реквизитам ФНС РФ. Связано это с переходом администрирования страховых взносов в введение Федеральной налоговой службы с 2017 года.

Налоги в зависимости от выбранной системы налогообложения

Всего для индивидуальных предпринимателей предусмотрено пять налоговых режимов (один общий и четыре специальных):

1. Общая система налогообложения – ОСН;
2. Упрощенная система налогообложения – УСН;
3. Единый налог на вмененный доход – ЕНВД;
4. Патентная система налогообложения – ПСН;
5. Единый сельскохозяйственный налог – ЕСХН.

Более подробно ознакомиться с каждым действующим в России налоговым режимом вы можете на этой странице.

Осуществление некоторых видов деятельности подразумевают уплату дополнительных налогов. К ним относятся:

• Налог за производство и реализацию подакцизных товаров.
• Налог на добычу полезных ископаемых (НДПИ).
• Водный налог за использование водных объектов.

ИП, имеющие специальные разрешения и лицензии, помимо дополнительных налогов должны также осуществлять:

• Регулярные платежи за пользование недрами.
• Сборы за пользование объектами животного мира.
• Сборы за пользование объектами водных биологических ресурсов.

Примечание: дополнительные налоги, платежи и сборы необходимо платить независимо от системы налогообложения, на которой находится индивидуальный предприниматель.

Планируя свой бизнес, предприниматель должен учитывать не только расходы на открытие магазина, салона красоты, мастерской или другого объекта, но и платежи, которые он должен перечислять в бюджет. Сюда входят налоги ИП на доходы с бизнеса, а также обязательные взносы за себя и за работников.

У индивидуального предпринимателя нет работодателя, поэтому обязанности по своему пенсионному и медицинскому страхованию он исполняет самостоятельно. Это означает, что весь период регистрации в качестве субъекта предпринимательской деятельности надо перечислять страховые взносы за себя.

Фиксированный размер страховых взносов устанавливается Налоговым кодексом, и эти цифры известны на заранее:

• на 2019 – 29 354 рубля на пенсионное страхование и 6 884 рубля на медицинское страхование, всего 36 238 рублей;
• на 2020 — 32 448 рублей на пенсионное страхование и 8 426 рублей на медицинское страхование, всего 40 874 рублей.

Взносы обязательны к уплате, т.е. платить их надо даже при убытках, низких доходах или при полном отсутствии деятельности.

Если предприниматель занимается бизнесом параллельно с работой по найму, взносы за себя все равно надо платить. Здесь не имеет значения, что работодатель по трудовому или гражданско-правовому договору тоже платит взносы с зарплаты.

В этом случае взносы ИП за себя суммируются с выплатами, которые платит за него работодатель, и накапливаются на счете застрахованного лица. Теоретически пенсия у предпринимателя, совмещающего наемную работу и собственный бизнес, должна быть выше. Однако, учитывая нестабильность российской пенсионной системы, утверждать это трудно.

Если ИП открыл пенсионер или инвалид, получающий пенсию, никаких льгот по уплате взносов у него нет. Есть только несколько ситуаций, при которых начисление страховых взносов ИП за себя временно приостанавливается:

• военная служба по призыву;
• отпуск по уходу за ребенком до полутора лет;
• уход за ребенком-инвалидом, инвалидом 1-ой группы, пожилым человеком старше 80 лет;
• проживание с супругом — военнослужащим по контракту или за границей с супругом, направленным в диппредставительства и консульства РФ (в общей сложности не более пяти лет).

Причем, само по себе наличие одного из этих обстоятельств еще не освобождает от уплаты взносов. Надо обратиться в налоговую инспекцию с документами, которые подтверждают, что предприниматель временно не ведет деятельность.

Таким образом, если вас интересует, сколько платить за ИП, обратите внимание на цифры взносов, указанные выше. Это минимум, меньше которого платить не получится.

Если же ваш бизнес приносит доход более 300 000 рублей в год, то дополнительно надо заплатить еще 1% от дохода свыше этой суммы. Например, если вы заработали за 2019 год 830 000 рублей, то взносы составят 36 238 + (830 000 – 300 000) * 1%) = 41 538 рублей.

Для тех, кто был зарегистрирован не с начала года, или снялся с налогового учета до конца года, обязательные суммы взносов соответственно уменьшаются. Так, если вы зарегистрировали ИП 1 июля 2019 года, то обязательные взносы составят только половину от полной годовой суммы.

На дополнительный 1%-ый взнос это правило не распространяется. Предположим, вы имели статус ИП всего два месяца, но за это время заработали 500 000 рублей. Значит, взносы составят 6 040 рублей за два месяца плюс (500 000 – 300 000) * 1%), т.е. 8 040 рублей.

Но есть и хорошая новость – уплаченные за себя страховые взносы могут значительно уменьшить налоги с бизнеса. Чтобы разобраться в вопросе (а это прямая экономия ваших бизнес-расходов), надо знать, какие налоги платит ИП.

Сразу скажем, что тема эта не самая простая, поэтому, если вам не хочется вникать в подобные вопросы, просто обратитесь на консультацию к хорошему бухгалтеру. Причем, сделать это надо еще до того, как вы зарегистрируете ИП, потому что может оказаться, что вы упустили сроки перехода на выгодный налоговый режим.

Перед тем, как обратиться на консультацию к специалисту, подготовьте данные, которые будут нужны для расчета налоговой нагрузки:

• направление бизнеса, которым вы будете заниматься;
• регион деятельности;
• количество работников, если они будут;
• предполагаемые цифры доходов и расходов.

Имея эти сведения, консультант сделает расчеты и предложит вам систему налогообложения, на которой ваши налоговые платежи будут минимальными. Но если у вас есть желание разобраться в теме самостоятельно, то читайте дальше, и узнаете, какие налоги платит ИП.

Малый бизнес в России может выбирать, на какой системе налогообложения ему работать. Кроме общей системы налогообложения (ОСНО), существуют специальные налоговые режимы. Их также называют льготными, потому что они позволяют платить налоги по очень низким ставкам.

К льготным налоговым режимам относятся:

• упрощенная система налогообложения (УСН) в вариантах Доходы и Доходы минус расходы;
• единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН);
• единый налог на вмененный доход (ЕНВД);
• патентная система налогообложения (ПСН).

О переходе на эти системы налогообложения надо заявлять, т.е. подать в налоговую инспекцию заявление или уведомление. Если же этого не сделать, то вы по умолчанию будете работать на общей системе (ОСНО), а это, чаще всего, сложно и невыгодно. Рассмотрим налоги ИП подробнее.

На УСН работает большая часть малого бизнеса. Упрощенная система, как мы уже выше отметили, существует в двух вариантах.

1.УСН Доходы. Здесь вы просто платите 6% от своего оборота и не учитываете никакие расходы, даже если они сделаны с предпринимательской целью. Предположим, вы оказываете услуги, поэтому доля расходов у вас невелика (200 000 рублей). Заработали за год 1 млн рублей, значит, рассчитанный налог по ставке 6% составит 60 000 рублей.

Хороший бонус этого варианта упрощенки – уменьшить рассчитанный налог на сумму взносов, уплаченных ИП за себя и за работников. Причем, если предприниматель работает сам, то налог можно уменьшать на всю сумму уплаченных взносов. При наличии работников налог можно уменьшать на сумму взносов и за себя, и за работников, но не более, чем на 50%.

Например, с дохода в 1 млн рублей страховые взносы в 2019 году составили 36 238 + (1 000 000 – 300 000) * 1%) = 43 238 рублей. Предприниматель без работников может уменьшить налог на всю эту сумму, т.е. налоговый платеж составит всего 60 000 — 43 238 = 16 762 рубля. Если же работники есть, то налог можно уменьшить максимум до половины рассчитанной суммы, т.е. до 30 000 рублей.

2.УСН Доходы минус расходы. Здесь налоговая ставка составляет 15%, но расходы по бизнесу учитываются. Например, если мы возьмем предыдущий пример, то налог рассчитывается с суммы 800 000 рублей (1 000 000 дохода минус 200 000 расходов). Налог при таких данных составит 800 000 * 15% = 120 000 рублей, т.е. в два раза выше, чем на УСН Доходы.

Почему так получилось, ведь мы же учитывали в расчете расходы? Потому что на этом варианте стандартная налоговая ставка 15% намного выше, чем 6%. Правда, в некоторых регионах РФ ставка снижается до 5% на определенные виды деятельности, которые местные власти хотят развивать.

Но в целом, надо учитывать, что выбирать УСН Доходы минус расходы можно тогда, когда в вашем бизнесе высокая доля расходов – не менее 65% от оборота. Кроме того, страховые взносы здесь не уменьшают рассчитанный налог, а учитываются в общей сумме расходов.

По своей сути ЕСХН очень похож на вариант УСН Доходы минус расходы. Здесь налог тоже рассчитывается с разницы между доходами и расходами, но ставка составляет не 15%, а всего 6%.

Однако работать на ЕСХН вправе только сельхозпроизводители, рыболовецкие предприятия и те, кто оказывает им определенные услуги (подготовка полей, обработка и посев семян, уборка урожая содержание и уход за сельскохозяйственными животными).

Кроме того, с 2019 года плательщиков ЕСХН обязали платить НДС. Но от него можно получить освобождение, если доход предпринимателя за три месяца не превысил 2 млн рублей.

Особенность ЕНВД заключается в том, что оплата налогов ИП происходит на основании не реально полученного, а вмененного дохода. Это означает, что государство заранее решило, какой доход может получать предприниматель по конкретному виду деятельности.

Например, считается, что один работник (или сам ИП) в сфере бытовых услуг заработает доход в 7 500 рублей, а одна единица грузового транспорта принесет 6 000 рублей в месяц. На самом деле, это далеко не так, чаще всего выручка в сфере услуг оказывается намного выше. Но вот если взять розничную торговлю, то тут государство вменяет базовую доходность в 1 800 рублей с одного квадратного метра площади торгового зала.

От вмененного дохода, рассчитанного по специальной формуле, налог взимается по ставке 15%. Кроме того, на ЕНВД, так же, как и на УСН Доходы, можно дополнительно уменьшить рассчитанный налог на сумму взносов, уплаченных ИП за себя или за работников.

ПСН или патент ИП тоже рассчитывается не от того дохода, который в реальности получает предприниматель, а от потенциального возможного, установленного местной властью. Ставка ПСН составляет 6% от этого дохода, а стоимость патента известна заранее.

Рассчитать, сколько будет стоить патент в вашем случае, можно на сайте ФНС. Поверьте, иногда эти суммы могут вас по-хорошему удивить. Например, парикмахер в г. Иваново заплатит за свой патент всего 1 200 рублей в месяц, независимо от того, сколько он реально получил от клиентов.

Правда, у этой системы есть определенный минус — оплата налогов ИП происходит без учета уплаченных страховых взносов. Стоимость патента нельзя уменьшить на сумму взносов. Кроме того, патент действует только на определенной территории субъекта РФ. Например, если парикмахер из Иваново переедет в Вологду, то придется оформлять новый патент.

Если вы не заявите о переходе на льготный режим, то будете платить налоги ИП в соответствии с общей (или основной) системой налогообложения – ОСНО. Основной налог на этой системе называется НДФЛ, и его ставка составляет 13% от разницы между доходами и расходами.

Кроме того, надо платить НДС по ставке от 0% до 20% от выручки, в зависимости от вида товаров или услуг в вашем бизнесе. Часть уплаченного НДС может быть вам возвращена из бюджета, если ваш партнер по сделке (у которого вы купили товары для перепродажи, сырье, материалы и др.) тоже работает на ОСНО. От уплаты НДС можно позже отказаться, если ваша выручка за три месяца не превысит 2 млн рублей.

Вести учет на ОСНО очень сложно, скорее всего, вам понадобится для этого постоянный бухгалтер. Однако и у этой системы есть свой плюс – если вы купили жилье, то можете вернуть до 260 000 рублей уплаченного НДФЛ. А если для покупки недвижимости вы брали ипотеку, то возврат налога по процентам допускается до 390 000 рублей.

Очень многие ИП работают без работников, потому что их бизнес больше похож на созданное для самого себя рабочее место. Это может быть небольшой магазинчик или сфера услуг, где предприниматель торгует или обслуживает клиентов самостоятельно.

Но если работники планируются, то надо знать, что работодатель обязан за свой счет выплачивать за них взносы – на пенсионное, медицинское и социальное страхование. В зависимости от вида деятельности и выбранного налогового режима, эти суммы могут составлять от 20% до 38% от выплаченных работникам сумм.

А теперь подведем итоги и сведем в таблицу все платежи индивидуального предпринимателя.

Индивидуальный предприниматель: налоги и прочие платежи

Все налоги, сборы, взносы и прочие платежи, которые обязаны выплачивать ИП, можно условно поделить на 4 группы:

1. Налоги по применяемой системе налогообложения.
2. Прочие налоги сборы.
3. Налоги и взносы с вознаграждений (зарплаты) наемных работников.
4. Фиксированные взносы за самого ИП.

Для своевременной уплаты всех налогов/платежей можете воспользоваться этим онлайн-сервисом, в котором есть бесплатный пробный период.

15 (доходы за минусом затрат)

* ставка может быть ниже

По итогам отчетного периода (1 кв., полугодие, 9 мес., год) до 25 числа (включительно) месяца, идущего за окончанием расчетного периода

За год – до 30 апреля (включительно) следующего года

6 (от потенциально возможного дохода)

* ставка может быть ниже

При сроке действия менее 6 месяцев – единовременным платежом не позже даты окончания действия патента

При сроке 6-12 месяцев – 1/3 в течение 90 дней с начала срока действия патента, 2/3 не позже окончания этого срока

6 (от доходов за минусом расходов)

* ставка может быть ниже

Авансовый платеж – не позже 25 дней по окончании полугодия

За год – до 31 марта (включительно) следующего года

*региональные власти субъектов РФ имеют право самостоятельно снижать налоговые ставки по УСН, ПСН и ЕСХН в рамках налоговых каникул;

**в настоящее время такой нормативный документ утвержден только по Москве (закон от 17.12.2014 №62), в других регионах торговый сбор пока не введен.

Предприниматель может заниматься некоторыми видами деятельности, которые предполагают уплату дополнительных налогов, а также иметь лицензии или разрешения, обязывающие уплачивать специальные сборы и платежи.

При этом дополнительные налоги и сборы уплачиваются ИП независимо от выбранного налогового режима.

Сборы и платежи

3. Налоги и взносы с вознаграждений наемного персонала

ИП может использовать труд наемных физлиц, заключая с ними трудовые или гражданско-правовые договоры (оказания услуг, подряда и т. д.).

Привлекая наемных сотрудников, ИП возлагает на себя обязанности налогового агента и несет дополнительные затраты на оплату взносов за своих трудящихся:

• Предприниматель обязан рассчитывать и удерживать НДФЛ с доходов работников (в размере 13% с вознаграждений резидентов или 30% – с иностранцев) и перечислять его в бюджет не позднее следующего дня с момента выплаты дохода.
• ИП должен уплачивать с вознаграждений сотрудников следующие виды взносов:

Устанавливается фондом в зависимости от вида деятельности

Взносы необходимо выплачивать ежемесячно до 15 числа (включительно) месяца, следующего за расчетным.

Примечание: следует учитывать, что если НДФЛ уплачивается непосредственно из доходов самих сотрудников, то взносы за своих работников ИП платит уже из собственных средств. Такая обязанность накладывается на предпринимателя в законодательном порядке, как на работодателя.

Каждый предприниматель должен выплачивать в бюджет фиксированные страховые взносы за самого себя на обязательное пенсионное и медицинское страхование.

Причем платить такие взносы коммерсант обязан при применении любого налогового режима, независимо от факта получения прибыли, и даже при условии, что хозяйственная деятельность не велась совсем.

С 2018 года страховые платежи больше не привязаны к МРОТ и составляют (на текущий год):

ОПС – 26 545 руб.

Раньше (до 2018 г.) сумма взносов рассчитывалась в зависимости от МРОТ, устанавливаемой в начале каждого года, по формуле:

Какие налоги и взносы платит ИП на УСН 6% без сотрудников в 2018 году? Схема расчета налогов + пара примеров

Добрый день, уважаемые ИП!

В этой небольшой статье рассмотрим вопрос о том, сколько платит налогов и взносов ИП на УСН 6% без сотрудников в 2018 году. Стоит отметить, что подавляющее большинство начинающих предпринимателей выбирают УСН 6% . Более правильно говорить, конечно, УСН “доходы”, ну да ладно.

Будем говорить на языке, понятному новичку, а не многоопытному бухгалтеру, который ловко жонглирует непонятными для новичков терминами =)

Любой ИП на УСН 6% без работников совершает два основных платежа в казну любимого государства:

1. Платит налог по УСН, который зависит от дохода

2. Страховые взносы “за себя” на:

• Обязательное пенсионное страхование;
• Обязательное медицинское страхование;

Начнем с первого пункта.

Думаю, что здесь все понятно. ИП на УСН “доходы” платит 6% от всего своего дохода.

Подчеркну, что именно ОТ ВСЕГО дохода, а не от чистой выручки. Каждый год я получаю по несколько десятков комментариев от новичков, которые пытаются убедить меня, что налог по УСН “доходы” нужно считать от чистой выручки.

Конечно-же, это совсем не так.

Если вы будете считать 6% от чистой выручки, то рано или поздно получите письмо из налоговой инспекции, которая вежливо поинтересуется как именно Вы считаете доходы… и почему, собственно говоря, занижаете налоги?

Просто запомните, что ИП на УСН “доходы” считает от ВСЕГО дохода, который был получен в рамках деятельности ИП. Именно поэтому эта система называется как УСН “Доходы”.

Например, некий ИП на УСН “Доходы” заработал “грязными” 2 000 000 рублей. Это означает, что налог по УСН составит:

2 000 000 * 6% = 120 000 рублей.

Многие регионы России могут устанавливать СВОИ ставки по УСН от 1 % до 6% .

• Например, в Крыму начиная с 2017 года ИП на УСН “доходы” платит 4% налога от дохода.
• А в 2016 году было еще меньше ставка по Крыму = 3%

Из налога по УСН можно делать налоговый вычет страховых взносов.

Это отдельная и большая тема, которая с трудом поддается пониманию для большинства начинающих ИП. Несмотря на кажущуюся простоту этого налогового вычета, есть масса нюансов, которые мучают любого ИП из года в год. Даже опытные ИП часто теряются и делают ошибки.

Поэтому, советую прочитать статью про налоговые вычеты для ИП на УСН 6% на примере 2017 года:

В этой статья я на нескольких примерах показываю как правильно посчитать налоговый вычет страховых взносов “за себя” из налога по УСН в 2017 году (понятно, что в 2018 году аналогичный принцип).

Если Вы разберетесь с этим вопросом, то сразу поймете, почему большинство ИП выбирают после открытия ИП именно систему налогообложения «УСН “доходы”.

Это выгодно, если совсем кратко. Особенно для тех ИП, которые не имеют большую расходную часть.

Но все-таки, я призываю не слепо верить всем статьям в Интернете, которые уверяют, что УСН – это лучший выбор для начинающего ИП. Это совсем не так, иначе не было бы миллионов ИП, которые работают на ЕНВД, ПСН, а самые отчаянные работают на ОСН =)

Для каждого случая нужно выбирать ту систему налогообложения, которая будет ВЫГОДНА ДЛЯ ВАС.

Кстати, я недавно запустил калькулятор для расчета налога по УСН для ИП на УСН 6%. Можете посмотреть видеоинструкцию, а затем проверить его в работе.

2. Страховые взносы на обязательное медицинское и пенсионное страхование

Каждый ИП обязан платить страховые взносы “за себя” вне зависимости от того, есть у него доход или нет. Ведется деятельность или не ведется. Все это неважно, так как фиксированные взносы “за себя” придется платить в любом случае.

Например, в 2017 году платежи по фиксированным взносам ИП “за себя” следующие:

• Взносы “за себя” на пенсионное страхование: (7500*26%*12)= 23400 рублей
• Взносы “за себя” на медицинское страхование: (7500*5,1%*12)= 4590 рублей
• Итого за 2017 год = 27 990 рублей

Эти взносы напрямую зависят от размера МРОТ (Минимального Размера Труда). Следующее повышение МРОТ произойдет 1 июля 2017 года с 7500 до 7800 рублей.

Но начиная с 2018 года, размер взносов ИП «за себя» больше НЕ зависит от размера МРОТ. Я писал об этом важном событии отдельную статью (см. ссылку чуть ниже).

Обновление: появился законопроект, согласно которому предложено страховые взносы ИП отвязать от МРОТ с 1 января 2018 года. Соответственно, расчеты получаются следующими:

Напоминаю, что на мой видеоканал на Youtube можно подписаться по этой ссылке:

3. Самый важный момент! Размер фиксированных платежей зависит от дохода ИП!

Здесь возможны два варианта:

В этом случае ИП заплатит в ПФР и ФФОМС только следующие фиксированные суммы:

Обновление: появился законопроект, согласно которому предложено страховые взносы ИП отвязать от МРОТ с 1 января 2018 года. Соответственно, расчеты получаются следующими:

1. Взносы в ПФР за себя (на пенсионное страхование): 26545 рублей
2. Взносы в ФФОМС за себя (на медицинское страхование): 5840 рублей
3. Итого за 2018 год = 32385 рублей
4. Также не забываем про 1% от суммы, превышающей 300 000 рублей годового дохода

То есть, если Ваш годовой доход меньше, чем 300 000 рублей в год, то:

• Платите только фиксированные платежи на пенсионное и медицинское страхование “за себя” (см. выше)
• Платите налог по УСН
• И не забываем про налоговый вычет фиксированных взносов из налога по УСН (вот здесь все подробно расписано на примере 2017 года)

Соответственно, придется заплатить еще 1% от суммы, которая превысит 300000 рублей.

Например, наш ИП на УСН 6% получил доход в размере 2 000 000 рублей в 2018 году.

• Значит, такой ИП должен заплатить фиксированные взносы (см. суммы выше)
• И еще он должен заплатить 1% от суммы, превышающей 300 000 рублей годового дохода: 1% * ( 2 000 000 – 300 000) = 17 000 рублей.
• Платит налог по УСН (но помнит про налоговый вычет!)

4. Максимальный размер взноса на обязательное пенсионное страхование

Понятно, что если доход у ИП большой, то 1% от дохода, превышающего 300 000 рублей в год становится все больше и больше, что вызывает у ИП понятные опасения…

К счастью, есть ограничение “сверху” по взносам на обязательное пенсионное страхование.

И оно считается по следующей формуле:

Обновление: появился законопроект Правительства РФ, согласно которому предложено страховые взносы ИП отвязать от МРОТ с 1 января 2018 года. Соответственно, расчеты получаются следующими:

8 * 26545 = 212 360 рублей

Уважаемые ИП, понятно, что это общая схема на 2018 год, в которой может быть много нюансов, о которые так часто спотыкаются начинающие ИП…

У меня на блоге есть отдельная рубрика для “упрощенцев”, в которой я рассматриваю частые проблемы и вопросы, с которыми часто сталкиваются читатели.

P.S. Кстати говоря, я сам использую УСН и сам каждый год решаю самые разные проблемы по этой системе налогообложения.

С уважением, Дмитрий Робионек

Готово подробное пошаговое руководство по открытию ИП в 2019 году. Эта электронная книга предназначена прежде всего для новичков, которые хотят открыть ИП и работать на себя.

Она так и называется:

“Как открыть ИП в 2019 году? Пошаговая Инструкция для начинающих”

Из этой инструкции Вы узнаете:

1. Как правильно оформить документы на открытие ИП?
2. Выбираем коды ОКВЭД для ИП
3. Выбираем систему налогообложения для ИП (краткий обзор)
4. Отвечу на множество сопутствующих вопросов
5. Какие органы надзора нужно уведомить после открытия ИП?
6. Все примеры приведены на 2019 год
7. И многое другое!

Готова новая электронная книга по налогам и страховым взносам для ИП на УСН 6% без сотрудников на 2019 год:

“Какие налоги и страховые взносы платит ИП на УСН 6% без сотрудников в 2019 году?”

В книге рассмотрены:

1. Вопросы о том, как, сколько и когда платить налогов и страховых взносов в 2019 году?
2. Примеры по расчетам налогов и страховых взносов “за себя”
3. Приведен календарь платежей по налогам и страховым взносам
4. Частые ошибки и ответы на множество других вопросов!

Уважаемые читатели, готова новая электронная книга для ИП на 2019 год:

“ИП На УСН 6% БЕЗ Дохода и Сотрудников: Какие Налоги и Страховые Взносы Нужно платить в 2019 году?”

Это электронная книга для ИП на УСН 6% без сотрудников, у которых НЕТ дохода в 2019 году. Написана на основе многочисленных вопросов от ИП, которые имеют нулевой доход, и не знают как, куда и сколько платить налогов и страховых взносов.

Получайте самые важные новости для ИП на Почту!

Будьте в курсе изменений!

Нажимая на кнопку “Подписаться”, Вы даете согласие на рассылку , обработку своих персональных данных и соглашаетесь с политикой конфиденциальности .

Оцените статью: