Материальная помощь при смерти близкого родственника

Сегодня рассмотрим тему: "материальная помощь при смерти близкого родственника" и разберем основываясь на примерах. Все вопросы вы можете задать в комментариях к статье.

Как получить материальную помощь при смерти родственника?

Изображение - Материальная помощь при смерти близкого родственника proxy?url=http%3A%2F%2Fexpert-nasledstva.com%2Fwp-content%2Fuploads%2F2015%2F10%2F143515152098462800_b1-300x219

Вопрос о выплате материальной помощи при смерти близкого родственника является актуальным не только для членов семьи, в которой произошло такое горе, но и для нанимателя, который рассматривает данную ситуацию с точки зрения налогового законодательного регулирования.

Поскольку существует ряд особенностей с выплатой матпомощи, у членов семьи возникают следующие вопросы: «Полагается ли какая-нибудь финансовая поддержка со стороны организации, где работал умерший родственник, и в каком размере?», «Можно ли получить от нанимателя матпомощь при смерти какого-либо члена семьи?», а работодателя волнуют другие моменты: «Подлежит ли уплата налога или взносов по соцстраху с суммы матпомощи в случае смерти работника или членов его семьи?». Этим и другим вопросам будет посвящена статья.

Нет видео.
Видео (кликните для воспроизведения).

Положена ли материальная помощь при смерти родственника?

Изображение - Материальная помощь при смерти близкого родственника proxy?url=http%3A%2F%2Fexpert-nasledstva.com%2Fwp-content%2Fuploads%2F2015%2F10%2Fchto_delat_pri_potere_trudovoy_knizhki1-300x200

Граждане, работающие по трудовому соглашению на предприятии или на индивидуального предпринимателя, вправе претендовать на получение финансовой помощи в виде дополнительного денежного вознаграждения. Основаниями выплаты финансовой поддержки сотруднику (или бывшему работнику) организации и его родственникам являются следующие:
  • наличие данного условия в трудовом соглашении между нанимателем и работником;
  • если матпомощь предусмотрена в коллективном договоре, действующем на предприятии;
  • если это предусмотрено иными локальными нормативно-правовыми актами.

Каждая компания утверждает свои собственные условия выплаты матпомощи. Одним из видов такой поддержки является материальная помощь в связи со смертью родственника, в том числе члены семьи работника вправе на получение денежных средств в случае наступления его смерти.

Однако возникает вопрос, кому положена материальная помощь при смерти родственника. Поэтому необходимо раскрыть понятие «близкий родственник». Под данной категорией СК понимает родственников, которые стоят на прямой линии (по восхождению или нисхождению):

Судебная практика по вопросам отнесения к близким родственникам и других членов семьи показывает, что матпомощь полагается и в случае смерти родных бабушек и дедушек, а также братьев и сестер. К тому же, в случае усыновления или удочерения, данные лица также по законодательству относятся к близким родственникам наравне с родными детьми. Таким образом, матпомощь полагается следующим лицам:

  • членам семьи умершего сотрудника;
  • сотруднику при наступлении смерти членов его семьи (родственников).

Изображение - Материальная помощь при смерти близкого родственника proxy?url=http%3A%2F%2Fexpert-nasledstva.com%2Fwp-content%2Fuploads%2F2015%2F10%2F102591-300x223

На каждом предприятии действуют локальные нормативные акты, которыми устанавливается не только возможность работника на получение финансовой поддержки в сложной жизненной ситуации со стороны работодателя, но и определенный размер такой помощи.

Размер матпомощи зависит от некоторых факторов:

  • проводимая социальная политика предприятия;
  • финансовые возможности компании;
  • другие обстоятельства.

Таким образом, ограничений по единовременной финансовой поддержке работника нет.

Изображение - Материальная помощь при смерти близкого родственника proxy?url=http%3A%2F%2Fexpert-nasledstva.com%2Fwp-content%2Fuploads%2F2015%2F10%2F111-300x225

Чтобы получить финансовую поддержку со стороны предприятия работнику либо члену семьи работника, который до наступления смерти работал на предприятии, необходимо предоставить в бухгалтерию следующие документы:
  1. Заявление на имя руководителя, в котором указывается просьба по оказанию матпомощи по причине смерти члена семьи работника или самого работника.
  2. Документальное подтверждение факта наступления смерти близкого родственника либо сотрудника предприятия – ксерокопии свидетельства о смерти.
  3. Документы, которые подтверждают наличие родственных связей (копия свидетельства о рождении, о заключении бракосочетания и т.д.).

Заявление должно содержать пункт трудового или коллективного соглашения, или иного локального акта компании, которым предусматривается возможность получения матпомощи от работодателя. На основании заявления и приложенных бумаг руководитель предприятия принимает решение о начислении матпомощи.

Нет видео.
Видео (кликните для воспроизведения).

После чего издается соответствующий приказ предприятия. Единой формы данного распоряжения не существует, поэтому приказ может быть составлен в произвольном виде с обязательным указанием размера компенсации и жизненных обстоятельств, которые послужили основанием таких выплат.

Для нанимателя остаются важными вопросы налогообложения единовременных выплат своим работникам и членам семьи. По состоянию на 2019 год действуют следующие правила:

  • Сумма единовременной матпомощи, которая выплачивается сотруднику при смерти членов его семьи, не облагается налогом на прибыль, НДФЛ.
  • Выплачиваемая сумма матпомощи не облагается страховыми взносами для плательщиков страховых взносов.

Важно знать! Если матпомощь будет выплачиваться в размере более 4000 рублей (необлагаемый размер матпомощи), то сумма, превышающая этот размер, подлежит обложению налогом на доходы физлица. Также налоговое законодательство предусматривает налогообложение сумм, которые выплачиваются нанимателем бывшему сотруднику предприятия или родственникам такого сотрудника. Таким образом, во избежание налогообложения необходимо, чтобы работник находился в действующих трудовых отношениях с нанимателем на момент выплаты.

Изображение - Материальная помощь при смерти близкого родственника proxy?url=http%3A%2F%2Fexpert-nasledstva.com%2Fwp-content%2Fuploads%2F2015%2F10%2Fkalendar2-300x200

Выплата единовременной финансовой поддержки не имеет ограничений по срокам выплаты, поскольку на законодательном уровне это никак не урегулировано в силу того, что эти выплаты не являются обязательными.

Предприятия могут гарантировать своим работникам выплату матпомощи локальными актами, которая приобретает обязательный характер, однако также может не ограничиваться конкретными сроками. Однако, издавая распоряжение по выплате матпомощи, в приказе должен быть прописан срок начисления конкретной суммы.

Читайте так же:  Почему в 2019 - 2020 году не будет массовых увольнений

Кроме матпомощи от нанимателя в случае смерти близкого родственника члены семьи вправе рассчитывать на получение социального пособия на погребение. Также кроме материальной помощи при смерти отца или матери работнику, согласно нормам ТК, полагается социальный отпуск, при котором не сохраняются выплаты заработной платы на его период.

Как оформить материальную помощь в связи со смертью родственника

Действующее законодательство гарантирует каждому человеку погребение, а лицам, которые занимаются похоронами, — денежную поддержку. Условия, по которым она предоставляется, регулирует Федеральный закон от 12.01.1996 № 8.

Единовременная материальная помощь может состоять из:

  • социального пособия на погребение за счет ФСС (пп. 6 п. 1 ст. 1.4. Закона от 29.12.2006 № 255-ФЗ);
  • матпомощи от работодателя в связи с кончиной близкого родственника;
  • матпомощи от работодателя в связи с кончиной родственника, с которым сотрудник не состоит в близком родстве.

Близкими родственниками считаются супруги, родители и дети, а также дедушки, бабушки, сестры, братья, усыновители и опекуны (ст. 2 Семейного кодекса РФ).

Необходимо различать, что материальная помощь в связи со смертью сотрудника, которую назначает работодатель, и государственное пособие на погребение осуществляются из разных источников, поэтому смешивать эти понятия нельзя. Работодатель оказывает матпомощь из бюджета организации и при наличии средств на эти цели, а государственные пособия выплачиваются в фиксированном размере за счет внебюджетных фондов (если умерший был в них зарегистрирован).

Размер матпомощи различается в зависимости от ее вида. Например, оказываемая работодателем материальная помощь на погребение в 2019 году может быть любой и зависит только от его финансовых возможностей.

Социальное пособие на погребение выплачивается за счет ФСС и до 01.02.2019 составляло 5 701,31 рубля (Постановление Правительства №74 от 26.01.2019г.). С 1 февраля 2019 провендена ежегодная индексация, сумма выплаты на погребение составила – 5 946,47 руб. (Постановление Правительства РФ от 24.01.20189№ 32). Размер индексации — 4,3 %.

Нужно отметить, что некоторые субъекты РФ за счет своих бюджетов утвердили дополнительные выплаты к этому пособию. В Москве — 11 000 руб. Кроме того, в регионах с применением районного коэффициента к заработной плате пособие на погребение за счет ФСС тоже выплачивается с учетом этого коэффициента.

Кто получает матпомощь в связи со смертью родственника

Получить такую поддержку может:

  • работник (в случае кончины его близких родственников);
  • один из близких родственников работника (когда тот умер);
  • лицо, которое занимается подготовкой и проведением похорон (если у умершего работника нет родственников).

Где получить материальную помощь в связи со смертью

Социальный статус умершего может быть различным, и от этого зависит, кто будет осуществлять выплату. Граждане (из указанных выше), взявшие на себя расходы по проведению похорон, могут оформить матпомощь и социальное пособие на погребение следующим образом (п. 2 ст. 10 № 8-ФЗ):

  • по месту работы умершего, если тот работал (был застрахован в ФСС);
  • в Пенсионном фонде РФ, если умерший был пенсионером;
  • в Управлении социальной защиты, если умерший не работал и не был пенсионером, а также при рождении мертвого ребенка после 154 дней беременности.

Обратиться за выплатой нужно не позднее 6-ти месяцев со дня смерти (п. 3 ст. 10 Закона от 12.01.1996 № 8-ФЗ).

Как оформить матпомощь в связи со смертью родственника 2019 года

Основанием для получения матпомощи и пособия служит заявление от того, кто занимается погребением. В зависимости от жизненной ситуации, пакеты документов, которые нужно приложить к такому заявлению, разные.

По случаю смерти у работника близких родственников:

  • справка о смерти;
  • свидетельство о браке (для мужа, жены);
  • свидетельство о рождении (для детей).

В случае смерти самого работника:

  • паспорт заявителя;
  • справка о смерти;
  • свидетельство о браке (для мужа, жены) или свидетельство о рождении (для детей);
  • если у умершего нет родственников и похоронами занимается посторонний человек, то нужно также приложить платежные документы, подтверждающие затраты на похороны, и распоряжение руководителя учреждения о выделении средств с указанием того, кто взял на себя обязанность осуществить погребение.

Материальная помощь, которую оказывает работодатель в связи со смертью члена семьи либо членам семьи умершего работника, не облагается НДФЛ (п. 8 ст. 217 НК РФ). Следовательно, отражать такой доход в справке 2-НДФЛ и форме 6-НДФЛ не нужно. Это также подтверждается письмом Минфина от 18.04.2012 № 03-04-06/8-118.

Если же, например, у работника умер дальний родственник (например, двоюродный дядя), и работник, как организатор похорон, просит у работодателя материальную помощь, то полученные суммы не облагаются НДФЛ только в пределах 4000 руб. (п. 28 ст. 217 НК РФ). Сумма сверх этого лимита подлежит налогообложению. Точка зрения Минфина определена в письме от 15.12.2016 № БС-4-11/[email protected]

Приказ ФНС РФ от 10.09.2015 № ММВ-7-11/[email protected] устанавливает специальные коды доходов и вычетов, отражаемых в отчетных формах по НДФЛ:

  • код дохода 2760 — материальная помощь, оказываемая работодателями своим работникам;
  • код вычета 503 — вычет из суммы материальной помощи, оказываемой работодателями своим работникам.

Эти коды указываются в следующих отчетных формах: справка 2-НДФЛ и форма 6-НДФЛ.

Предположим, что в апреле 2018г. в связи с проведением похорон дальнего родственника работнику была начислена и выплачена материальная помощь в размере 15 000 руб. (код дохода 2760). Из этой суммы не облагаются налогом 4000 руб. (код вычета 503).

Читайте так же:  Сроки сдачи расчетов по страховым взносам в 2019 - 2020 году единая таблица

В форме 2-НДФЛ это примет вид:

Изображение - Материальная помощь при смерти близкого родственника proxy?url=https%3A%2F%2Fgosuchetnik.ru%2Ffls%2F2015%2Fu115056-20190211142814

Страховыми взносами облагаются выплаты и иные вознаграждения, которые осуществляются в пользу физических лиц, которые подлежат обязательному страхованию (ст. 20.1 Закона от 24.07.1998 № 125-ФЗ и ст. 420 НК РФ). Но целевой характер материальной помощи, оказываемой работнику в связи со смертью членов его семьи, позволяет исключить такой доход из облагаемой базы для взносов (пп. 3 п. 1. ст. 20.2 № 125-ФЗ и пп. 3 п. 1. ст. 422 НК РФ).

Материальная помощь работнику в связи со смертью близкого родственника

Весьма распространенной практикой в российской трудовой сфере является материальная помощь работнику в связи со смертью родственника в 2018 году. При этом порядок её начисления и предоставления может отличаться в зависимости от того, являлся ли данный родственник родителем сотрудника, был близким или дальним родственником, либо же если умер сам работник. Особые правила также предусматриваются нормативными документами и в вопросах обложения материальной помощи по смерти родственника НДФЛ и иными сборами.

Что такое материальная помощь в связи со смертью родственника или работника

Непосредственно трудовым законодательством понятие материальной помощи работникам или их семьям не рассматривается. Однако правовые нормативы, в том числе и отраженные в статьях 217, 270 и 422 Налогового кодекса предполагают возможность проведения таковых выплат со стороны работодателя в случае появления различных неблагоприятных обстоятельств, к которым относится смерть как самого сотрудника, так и близких ему родственников либо иных лиц. При этом виды материальной помощи по смерти, установленные на федеральном уровне могут быть следующими:

  • Социальное пособие на погребение от ФСС. Данный вид пособий установлен положениями ФЗ №255 от 29.12.2006 и ФЗ №8 от 12.01.1996 и может быть выплачен всем без исключения лицам для компенсации определенных затрат на погребение.
  • Материальная помощь от работодателя при смерти родственника или в связи со смертью работника. Данный вид материальной помощи не является гарантированным с точки зрения федерального законодательства и может быть установлен работодателями в добровольном порядке, будучи зафиксированным в нормативных актах предприятия.

Как получить материальную помощь при смерти близкого родственника от государства

Государственное социальное пособие на погребение предоставляется всем без исключения гражданам РФ в случае смерти их родственников. При этом размеры данного пособия фиксируются на федеральном уровне и в 2018 году материальная помощь при смерти близкого родственника составляет 5701,31 рубля. Данные размеры не могут быть увеличены, однако могут быть уменьшены, если фактические затраты на погребение были ниже означенного размера.

Получение означенной категории матпомощи зависит от статуса умершего. Так, есть три варианта получения означенного пособия в зависимости от правового статуса умершего:

  • У работодателя. Если умерший работник был официально трудоустроен, выплату пособия на погребение и похороны обеспечивает ответственному за погребение лицу работодатель. Однако фактически оплачивает данное пособие ФСС – работодатель в любом случае получает компенсацию из фонда социального страхования.
  • В Пенсионном фонде. Материальная помощь при смерти близкого родственника в 2018 году, который получал пенсию, может быть получена в территориальном отделении ПФР.
  • В органах соцзащиты. Получение матпомощи в связи со смертью от государства лицами, не входящими в вышеозначенные категории, а также при рождении мертвого ребенка с длительностью беременности более 154 дней возможно в органах социальной защиты.

Материальная помощь работнику в связи со смертью близкого родственника от работодателя

Изображение - Материальная помощь при смерти близкого родственника proxy?url=https%3A%2F%2Fdelatdelo.com%2Fwp-content%2Fuploads%2F2018%2F02%2F9.2-4-150x150

Каждый работодатель вправе самостоятельно решать вопросы предоставления своим работникам дополнительных компенсационных выплат, в том числе и материальной помощи как при смерти самого работника, так и в связи со смертью близкого родственника, родителей или иных лиц.

Возможность и порядок предоставления материальной помощи должны быть определены локальными нормативными актами предприятия.

При этом данные акты могут также устанавливать условия для предоставления таковой помощи, например – предъявление работником определенных документов, подтверждающих основания для ее предоставления, возможность работодателя не выплачивать помощь, если у организации нет свободных средств, и иные особенности.

Налогообложение таковой материальной помощи также является предметом повышенного внимания со стороны бухгалтерских и кадровых отделов. В частности, если предоставляется материальная помощь по смерти родственника,

НДФЛ, как и в случае, если помощь предоставляется родственникам сотрудника в связи с его смертью, не начисляется на данные суммы. При этом не имеет значения установленный размер означенной помощи. То же самое касается и страховых взносов – на все суммы материальной помощи, которые освобождены от НДФЛ, они не начисляются.

Материальная помощь при смерти близкого родственника

Иногда работодатели оказывают материальную помощь работникам в связи со смертью их родственников. При этом работодателю нужно иметь в виду налоговые особенности таких выплат.

Облагать или не облагать НДФЛ материальную помощь при смерти близкого родственника зависит от того, кем именно приходился умерший работнику.

Вариант 1. Умерший являлся членом семьи работника.

В этом случае вся сумма материальной помощи освобождена от обложения НДФЛ (п. 8 ст. 217 НК РФ).

Напомним, что членами семьи признаются (ст. 2 Семейного кодекса):

  • супруги;
  • родители, в т.ч. приемные;
  • дети, в т.ч. усыновленные.

Вариант 2. Умерший не являлся членом семьи работника.

Читайте так же:  Выдан вкладыш в трудовую книжку запись (образец)

Здесь все зависит от того, какую общую сумму материальной помощи получил работник за календарный год. Ведь НДФЛ облагается сумма такой помощи, превышающая 4000 руб. за год (п. 28 ст. 217 НК РФ). Безусловно, при расчете не нужно учитывать суммы помощи, которая в принципе освобождена от налогообложения (как, например, материальная помощь в связи со смертью члена семьи).

Для наглядности рассмотрим начисление/неначисление НДФЛ на примерах.

Пример 1.

Работнику в 2018 году выплачена материальная помощь в связи со смертью его брата в размере 2000 руб. Другая материальная помощь работнику в течение этого года не выплачивалась. Так как сумма оказанной работнику помощи не превышает установленный лимит, начислять НДФЛ с этой суммы не нужно.

Пример 2.

Работнику в 2018 году выплачена материальная помощь в связи со смертью его брата в размере 5000 руб. Так как размер выплаченной материальной помощи в связи со смертью близкого родственника уже превысил необлагаемый лимит, то работодателю необходимо начислить НДФЛ с суммы превышения, т. е. с 1000 руб. (5000 руб. – 4000 руб.).

Пример 3.

Работнику в 2018 году выплачена материальная помощь в связи со смертью его брата в размере 2000 руб., а также материальная помощь в связи с рождением ребенка в том же размере. Суммарно помощь, оказанная работнику в течение календарного года, не превышает лимит, соответственно НДФЛ начислять не нужно.

Если же мы немного изменим условия последнего примера и предположим, что в связи с рождением ребенка работнику выплачена материальная помощь в размере 5000 руб., то налоговая ситуация кардинально меняется. Получается, что за год работнику оказана помощь на общую сумму 7000 руб. (2000 руб. + 5000 руб.), а значит, с 3000 руб. необходимо исчислить НДФЛ (7000 руб. – 4000 руб.).

Стоит отметить, что еще в 2012 году Минфин говорил о том, что если умерший родственник не являлся членом семьи работника, но проживал вместе с ним, то выплаченную в связи с его смертью материальную помощь можно не облагать НДФЛ в полном объеме (Письмо Минфина от 14.11.2012 N 03-04-06/4-318 ). Однако письмо Минфина не дает гарантии, что налоговики в ходе проверки не начислят НДФЛ на сверхлимитную материальную помощь. Поэтому все-таки безопаснее учитывать этот лимит, если помощь выплачивается работнику в связи со смертью его родственника, не являющегося членом семьи по Семейному кодексу.

Материальная помощь при смерти родственника и страховые взносы

В отношении страховых взносов действует то же правило, что и по НДФЛ: если материальная помощь выплачивается в связи со смертью члена семьи работника, то она полностью освобождена от взносов (пп. 3 п. 1 ст. 422 НК РФ, пп. 3 п. 1 ст. 20.2 Федерального закона от 24.07.1998 N 125-ФЗ ), в противном случае — облагается с учетом 4000-ного лимита (пп. 11 п. 1 ст. 422 НК РФ, пп. 12 п. 1 ст. 20.2 Федерального закона от 24.07.1998 N 125-ФЗ ).

Причем, в ситуации со взносами не стоит рисковать и руководствоваться вышеназванным письмом Минфина. Ведь Минтруд в свое время сказал, что понятие «член семьи» расширению не подлежит (Письмо Минтруда от 09.11.2015 № 17-3/В-538 ), а Минфин отмечал, что разъяснения Минтруда относительно страховых взносов актуальны и сейчас (Письмо Минфина от 16.11.2016 N 03-04-12/67082 ).

Можно ли включить материальную помощь в налоговые расходы

Выплаченную работникам материальную помощь нельзя учесть в расходах ни при исчислении базы по налогу на прибыль, ни при исчислении базы по налогу при УСН (п. 23 ст. 270, п. 2 ст. 346.16 НК РФ).

Материальная помощь в связи со смертью родственника: особенности бухучета

Российское законодательство гарантирует денежные выплаты в пользу граждан, которые взяли на себя оплату расходов по организации похоронного процесса умершего родственника или близкого человека. Получить матпомощь в связи со смертью родственника (2019) могут не только родные люди, но и граждане, не состоявшие в родстве. Деньги выплачиваются лицу, которое несет расходы на погребение. Такие условия закреплены в Федеральном законе № 8 от 12.01.1996.

Единовременная выплата бывает следующих видов:

  • государственное пособие — деньги, гарантированные действующим законодательством;
  • материальная помощь на погребение родственника за счет работодателя;
  • матподдержка от работодателя на погребение умершего работника.

Отметим, что МП от работодателя выплачивается исключительно за счет средств компании. А государственное пособие перечисляется из внебюджетного фонда, а именно формируется за счет средств Фонда социального страхования. Данные понятия следует разграничивать еще и потому, что размер государственных выплат строго ограничен. При этом размер матпомощи от работодателя зависит от финансовых возможностей предприятия, но конкретных ограничений не имеет.

Как мы отметили выше, конкретный размер материальной помощи при смерти близкого родственника (2019) зависит от ее вида. Так, например, государственные средства ограничены действующим законодательством, а именно Постановлением Правительства РФ от 26.01.2018 № 74. В настоящее время госвыплата равна 5701,31 руб.

Отметим, что некоторые регионы России утвердили более высокие значения для материальной помощи на погребение в 2019 году. Так, к примеру, в Москве госвыплата равна 11 000 рублей. Это зависит от финансово-экономического уровня субъекта Российской федерации.

Действующие нормативные акты не устанавливают каких-либо ограничений в части размера материальной помощи в связи со смертью близкого родственника на работе. Сумма определяется из финансовых возможностей нанимателя.

Читайте так же:  Декларация по енвд за 4 квартал 2019 - 2020 года сроки сдачи

Размер материалки должен быть определен в локальных документах предприятия. Например, в положении по оплате труда, в коллективном и(или) трудовом договоре, в учетной политике. Допустимо определить предельный объем выплат в специальном распоряжении, например, утвердить отдельным приказом на текущий год.

Заявление на выплату материальной помощи работнику в связи со смертью близкого родственника является основанием для перечисления денег. Помимо заявления, придется подготовить определенные документы. Так, перечень необходимой документации зависит от сложившихся обстоятельств.

Если у работника умерли родные, потребуются:

  1. Справка из ЗАГСа о смерти, но только оригинал.
  2. Свидетельство о заключении брака (копия) — в случае смерти одного из супругов.
  3. Свидетельство о рождении, если умер ребенок или родитель.

Чтобы получить материальную помощь в связи со смертью сотрудника, заявитель должен подготовить:

  1. Паспорт или иной документ, которым можно подтвердить личность заявителя.
  2. Справку о смерти из ЗАГСа — оригинал.
  3. Документ, подтверждающий родство с умершим работником предприятия.

Если похоронами занимается посторонний человек, то потребуются платежные документы, подтверждающие расходы на погребение. Отметим, что подтверждать такие расходы не обязательно, так как не установлено действующим законодательством.

Материальная помощь в связи со смертью близкого родственника 2019: НДФЛ

Денежная поддержка от работодателя подоходным налогом не облагается. Причем в полном объеме. Однако это правило распространяется, только если выдана материальная помощь работнику в связи со смертью близкого родственника. Такие определения закреплены в п. 8 ст. 217 НК РФ , а также оговорены в Письме Минфина от 18.04.2012 № 03-04-06/8-118.

Если работник просит выплатить ему деньги за организацию похорон постороннего человека или же дальней родни, то матпомощь в связи со смертью родственника (2019) НДФЛ не облагается только в сумме 4000 рублей. Если выплаты превышают 4000 рублей, то с этой разницы придется удержать подоходный налог.

Так как данные деньги нельзя отнести к вознаграждениям за труд, то начислять на матпомощь страховые взносы не нужно. Такие определения даны в пп. 3 п. 1. ст. 20.2 № 125-ФЗ и пп. 3 п. 1. ст. 422 НК РФ .

Для начисления материалки в бухгалтерском учете предусмотрены специальные коды и шифры. Так, материальная помощь на погребение: код дохода и код вычета, закреплены в Приказе ФНС РФ от 10.09.2015 № ММВ-7-11/ [email protected] и имеют следующие значения:

  • код дохода — 2760;
  • код вычета — 503

Данные значения следует указывать при начислении материалки за счет средств нанимателя. Коды указывайте в налоговой отчетности 2-НДФЛ и 6-НДФЛ.

К примеру, как отразить матпомощь при смерти близкого родственника в справке 2-НДФЛ. Сумма — 20 000 рублей, выплачена в декабре.

Изображение - Материальная помощь при смерти близкого родственника proxy?url=http%3A%2F%2Fppt.ru%2Ffls%2F16130%2F2ndfl

Многие бухгалтеры часто задают вопрос: как отразить в 1С:Предприятие материальную помощь сотруднику в связи со смертью родственника? Ответ зависит от версии специального программного продукта 1С.

Так, например, в 1С:Зарплата и управление персоналом начисление проводится при помощи специального документа «Единовременное пособие». Его можно найти, нажав кнопку F1 и вызвав окно поиска. В появившейся поисковой строке введите буквенный запрос «погребение».

Либо выберете раздел «Зарплата», затем пункт «Все документы», нажмите кнопку «Создать». Из предложенного списка выбирайте «Единовременное пособие».

Материальная помощь в связи со смертью родственника: ее виды и как ее получить

Государство всячески поддерживает своих граждан, в том числе и в особых жизненных ситуациях. Например, предусмотрена материальная помощь при смерти родственника, которая будет описана и рассмотрена ниже.

Материальная помощь на похороны близкого родственника, ее виды

Смерть гражданина всегда предполагает большой комплекс затрат, обусловленных его погребением. Именно поэтому во многих организациях предусмотрены правила осуществления выплат, направленных на компенсацию расходов в связи с данным событием.

На законодательном уровне, мат. помощь на похороны близкого родственника не предусмотрена. Связано это с тем, что работодатель не обязан, а лишь имеет право осуществить такую меру поддержки своим сотрудникам. Как правило, размеры выплат регулируются внутренними правовыми актами организации.

Материальная помощь на погребение может быть представлена в нескольких видах:

  • в случае смерти самого сотрудника;
  • при смерти его близких родственников.

В зависимости от характера представляемой компенсации, можно выделить также:

  • денежные выплаты;
  • помощь иного рода (предоставление помещений, организация поминального банкета и др.).

Изображение - Материальная помощь при смерти близкого родственника proxy?url=https%3A%2F%2Fzakondoma.ru%2Fwp-content%2Fuploads%2F2018%2F03%2Foformlenie-dokumentov-posle-smerti-vashego-rodstvennika-514x510

Помимо того, что гражданин может получить выплаты от своего работодателя, законодательством предусмотрен и социальный пакет выплат в связи со смертью. Это называется пособием на погребение (по ссылке читайте отдельную статью).
Правом на получение этой денежной суммы обладают лица, которые осуществили действия по захоронению гражданина (например, близкие родственники, супруг и др.). Размер этого обеспечения с каждым годом увеличивается. Он устанавливается федеральным законом «О погребении и похоронном деле». Каждый субъект РФ имеет право на увеличение размера материальной помощи.

Данное довольствие можно получить, обратившись в управление пенсионного фонда, предоставив при этом необходимый пакет документов.

Компенсация на работе при смерти близкого родственника

Работодатель имеет право вводить в своей организации правила выплаты пособий в случае смерти близких родственников своих сотрудников.

Изображение - Материальная помощь при смерти близкого родственника proxy?url=https%3A%2F%2Fzakondoma.ru%2Fwp-content%2Fuploads%2F2018%2F03%2Fmaterialnaya-pomoshh-na-pohorony-300x200

Компенсация на работе может быть произведена в следующих ситуациях:

  1. При смерти отца или матери.
  2. В случае гибели супругов или детей.

Именно эти категории граждан относятся к разряду близких родственников. Некоторые работодатели включают в этот список также и братьев, сестер и др.

Читайте так же:  Как подключить спасибо от сбербанка

Трудовой договор изначально должен включать в себя ссылку на локальные правовые акты, которые и регулируют данный вопрос. Отдельные нормы могут закрепляться и в документах, изданных коллективными союзами, действующими в рамках этой фирмы.

Компенсация может быть предоставлена в форме денежных средств или же в виде вещного обеспечения (похоронные принадлежности, заказ поминального банкета и др.).

Для того чтобы осуществить выдачу денежных средств, работодатель обязан издать соответствующий приказ, в котором обязательно нужно указать:

  1. Кому полагается выплата.
  2. Ее размер.
  3. Причина выдачи денег.

Заверяется данный приказ подписью работодателя. Если же деньги выдаются коллективным трудовым союзом, порядок оформления документации также должен быть соблюден.

При решении вопроса об уплате НДФЛ и иных форм налогообложения, размер денежной суммы, выданной работнику, на обязанность по уплате налога никак не влияет. То есть, по законодательству РФ налог на доход и страховые выплаты вносить не нужно.

Однако гражданин обязан указать размер своего дохода в соответствующей справке по форме 2-НДФЛ.

Страховые взносы, взыскиваемые в порядке, предусмотренном Налоговым кодексом РФ, также не придется вносить.

Любое денежное довольствие, выдаваемое на сотрудника, должно быть надлежащим образом отражено в справке 2-НДФЛ. Для этого в ней нужно указать код такой помощи и, соответственно, ее размер.

Хотя и налогом такая мера поддержки не облагается, указание ее необходимо для того, чтобы отследить финансовые потоки, поступающие от работодателя. В этой ситуации используются следующие коды: 2762, 504.

Эту справку может предоставить как сам работник, так за него это может осуществить и работодатель, но только в случае если он является полноправным налоговым агентом.

Материальная помощь госслужащим при смерти родственника

Помощь госслужащим осуществляется в том же порядке, что и для обычных работников, исполняющих свои обязанности по трудовому договору.

Единственной особенностью является то, что денежное довольствие выдается из государственной казны или же казны субъекта. Непосредственный руководитель государственного служащего должен оформить приказ и указать в нем, какая денежная сумма и какого размера подлежит передаче. Все это также должно найти свое отражение в справке о полученных доходах.

Как оформить материальную помощь на достойное погребение

Если лицо – член коллективного трудового содружества, то заявление нужно подавать именно в этот орган. Если речь идет о какой-то другой организации — обратитесь в ее бухгалтерию. Для того чтобы появилось право на получение необходимых денежных выплат, сотрудник должен подать заявление и приложить к нему нужные документы.

В таком документе обязательно должно быть указано следующее:

  1. Данные о работодателе или же трудовом коллективе.
  2. Сведения о лице, которое подает заявление.
  3. Причина, по которой нужно произвести выплату.
  4. Подписи и дата направления обращения.

Для получения материальной помощи понадобятся следующие документы:

  1. Свидетельство о смерти.
  2. Акты, по которым можно свидетельствовать о том, что граждане действительно являются близкими родственниками.

К последним можно отнести, например, свидетельство о рождении, о заключении брака и др.

Если речь идет о получении мер поддержки в рамках обычных трудовых отношений, то работник должен обращаться в бухгалтерию организации. То же самое касается и государственных служащих. Нужно иметь в виду, что деньги могут быть уплачены только на основании мотивированного приказа работодателя.

Конкретные временные рамки для осуществления обращения не предусмотрены. Однако подать заявление и документы необходимо успеть в полугодичный срок (по общему правилу).

В рамках конкретных организаций этот срок может быть сокращен или же, наоборот, увеличен.

Как отмечалось выше, правом на получение этой денежной суммы обладают:

  • работник, в случае смерти близкого родственника;
  • иные граждане, при смерти самого работника.

Следует уточнить, кто именно является близким в рамках родственных отношений. Это супруг, родители, дети, братья и сестры, а также усыновители и усыновляемые.

Для того, чтобы доказать свое право на получение помощи, нужно предоставить перечень описанных выше документальных актов.

Вопрос о размере мер материальной поддержки является достаточно дискуссионным. Связано это с тем, что на законодательном уровне это никаким образом не урегулировано.

Правильным будет полагать, что материальная помощь может быть произведена в любых размерах, на усмотрение работодателя. Если же говорить о государственной социальной помощи, предоставляемой в этом случае, то размер ее четко закреплен в законодательстве каждого конкретного субъекта РФ.

Выдать сумму можно только единовременно, что означает недопустимость ее выплаты по тому же основанию еще раз.

Таким образом, данная мера поддержки направлена на достойное погребение усопшего и осуществление иных ритуалов, связанных с этим. Она может быть предоставлена только определенному кругу лиц и в том размере, который установлен локальными актами ли законодательством РФ.

Изображение - Материальная помощь при смерти близкого родственника 23423424
Автор статьи: Филипп Соловьев

Здравствуйте! Я Филипп, уже более 12 лет занимаюсь юриспруденцией. Я считаю, что являюсь профессионалом в своей области и хочу подсказать всем посетителям сайта как решать разнообразные задачи. Все материалы для сайта собраны и тщательно переработаны с целью донести как можно доступнее всю нужную информацию. Однако чтобы применить все, описанное на сайте – всегда необходима консультация со специалистами.

Обо мнеОбратная связь
Оцените статью:
Оценка 4.3 проголосовавших: 14

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here