Ип без работников нужно ли сдавать cреднесписочную численность

ИП без работников: нужно ли сдавать cреднесписочную численность?

Малые и крупные предприятия обязаны отправлять в ИФНС сведения о среднесписочной численности работников. Нужно ли сдавать ИП без работников такой отчет? Какие сроки отведены налоговым законодательством? Ответы – в нашей консультации.

Отчет о среднесписочной численности – это документ, который включает показатель среднего количества сотрудников, работающих на коммерсанта в течение года. Цели его представления в ИФНС таковы:

1. 1. Возможность контролировать правомерность статуса экономического субъекта. Например, среднесписочная численность для ИП, владеющих маленькими фирмами, не может превышать 15 человек.

1. Установить способ представления той или иной отчетности. Например, мелким организациям разрешено подавать 6-НДФЛ в бумажном или электронном виде, а крупным – только в электронном.
2. Налоговикам проще контролировать страховые взносы в фонды.

Далее по ссылке можно скачать с нашего сайта актуальный бланк сведений о количестве персонала и посмотреть образец его заполнения.

Сведения о среднесписочной численности сотрудников нужно сдать в налоговую инспекцию не позднее 20 января 2018 года (включительно). Так сказано в п. 3 ст. 80 НК РФ. Этот отчет будет за 2017-й год, поскольку документ представляют раз в год.

Соблюдать требование о сроке обязаны все организации – ООО, ЗАО, ПАО и др.). Причем независимо от наличия или отсутствия работников.

Если процедура регистрации юрлица прошла совсем недавно, то отчет отправляют до 20-го числа месяца, который идет после месяца открытия.

Что касается бизнесменов, то сведения о среднесписочной численности работников ИП подают при условии, что:

1. стоят на учете в качестве нанимателя;
2. используют наемный труд.

К ним предъявляют аналогичное требование по сроку (кроме правила следующего месяца после создания/реорганизации).

Рассматриваемый отчет ИП сдают в ИФНС по месту жительства.

Подсчет: включается ли ИП в среднесписочную численность

Как правило, отчет составляют на основании табеля учета рабочего времени: суммируют количество присутствующих сотрудников за каждый рабочий день и полученный результат делят на количество календарных дней месяца. Затем данные по каждому месяцу делят на 12.

При расчете показателя рекомендуем руководствоваться требованиями Росстата (Приложение № 1 к приказу № 580 2014-го года).

• брать во внимание нужно только персонал на трудовом договоре;
• самого индивидуального предпринимателя включать в среднесписочную численность не нужно.

При составлении отчета о среднесписочной численности работников ИП не учитывают персонал, который:

• ведет трудовую деятельность за пределами РФ;
• переведен в другую организацию;
• работает по ученическому договору;
• находятся в декретных отпусках и др.

Когда нет персонала: сдают ли ИП среднесписочную

Нередко коммерсанты самостоятельно ведут свои хозяйственные дела, не нанимая людей или привлекая членов семьи (друзей) без заключения трудового договора. В этом случае сдавать рассматриваемый отчет не нужно. Аналогичное правило действует при заключении договоров только гражданско-правового толка.

Освобождение от сдачи среднесписочной по ИП без работников возможно на основании п. 3 ст. 80 НК РФ. Эта норма устанавливает круг лиц, которые обязаны сдавать в ИФНС отчет о среднем количестве персонала за год: ЮЛ и ИП, использующие наемный труд.

Таким образом, штраф за непредставление отчета или нарушение срока грозит только коммерсантам, которые заключали трудовой договор. ИП без работников среднесписочную численность за 2017 год не подают. Поэтому, в случае получения уведомления с подобным требованием нужно сообщить налоговикам об ошибке.

Нужно ли ИП без работников подавать сведения о среднесписочной численности работников?

Добрый день!
На моей практике такая ситуация произошла в прошлом году.
У ИП не было и нет наемных работников.
При этом за 2014 год были сданы “Сведения о среднесписочной численности работников” (сдавала не я, а бухгалтер до меня).
При этом еще пришло требование об уплате штрафа 200 руб. за несвоевременную сдачу сведений (опоздали на пару дней).
А так как ИП, выходит, в принципе не должен быть представлять эти сведения (т.к. работников нет), то и возникает вопрос, с какой стати налоговики повесили штраф?
Так что мое мнение, что сдавать все-таки предпочтительнее. А иначе откуда налоговики узнают, есть у вас в штате сотрудники или нет?

Сразу опишусь, что я начинающий бухгалтер.
С удовольствием почитаю и приму к сведению мнения более опытных бухгалтеров.

ИП без работников: нужно ли сдавать отчет о среднесписочной численности

Отчет о среднесписочной численности работников для ИП представляет собой отчетность в Инспекцию Федеральной налоговой службы. Среднесписочная численность работников ИП без сотрудников (2019) звучит как очевидный оксюморон: нет работников — нет и отчета. Однако в прошлом это не было так очевидно, поэтому у ИП до сих пор возникают вопросы, касающиеся этого вида отчетной документации. Ранее он был обязателен к заполнению для всех налогоплательщиков. Но затем в далеком уже 2013 году в п. 3 ст. 80 Налогового кодекса РФ были внесены изменения.

Надо ли сдавать среднесписочную численность ИП без работников в связи с вышеуказанными изменениями? Ответ далее в статье, а для начала определим цели этого отчета и общий порядок его заполнения.

Отчет о среднесписочной численности (или, иначе — ССЧ) — это небольшой отчет, представляющий собой информацию о количестве трудящихся на предприятии: числящихся в штате у индивидуального предпринимателя или в организации. Форма отчета утверждена Приказом ФНС РФ от 29.03.2007 N ММ-3-25/[email protected] и выглядит так:

Сведения о среднесписочной численности ИП без персонала всегда подавались по этой же форме. Бланк выглядит совсем простым, но надо знать особенности подсчета количества трудящихся. Она содержатся в Указаниях, изложенных в Письме ФНС РФ от 26.04.2007 N ЧД-6-25/[email protected] Отчет о среднесписочной численности ИП без работников также традиционно заполнялся по данным правилам.

Цели данной отчетности:

• контроль за количеством штатных сотрудников в целях правильного определения статуса лица (малое, крупное предприятие и т.д.);
• уточнение способа подачи и составления отчетности (некоторые субъекты сейчас могут подавать ее только в электронном виде);
• упрощение контроля за уплатой страховых взносов.

Итак, отчет ССЧ позволяет налоговикам контролировать некоторые аспекты деятельности предприятия.

Почему ИП без работников сдают среднесписочную численность? Этот вопрос возникал у многих в практической деятельности. Кроме них и юридические лица без сотрудников, и даже вновь организованные ООО должны были сдавать этот отчет. Дело в том, что законодатель исходил из того положения, что если в настоящий момент и нет сотрудников в штате, в течение отчетного периода (года в данном случае) они могли быть приняты и уволены.

Однако Налоговую инспекцию более не интересует такая информация об ИП: среднесписочная численность без работников (2019) — очевидно равная нулю — больше не является поводом готовить и подавать отчет. И произошло это в 2013 году — именно тогда в НК РФ были внесены изменения. Согласно им, теперь ИП, не имевшие наемной рабочей силы, такие отчеты не подают.

В таблице ниже показаны изменения, внесенные в Налоговый кодекс, благодаря которым исчезла необходимость сдавать ССЧ ИП, в отчетном году работников не имевшим.

Несмотря на то что изменения в Налоговый кодекс были внесены более пяти лет назад, ИП не перестают беспокоиться и спрашивать, как заполнить ССЧ ИП без сотрудников. Не нужно ли индивидуальному предпринимателю все же делать такой отчет, включив в него самого себя? Разберемся, почему индивидуальный предприниматель делать этого не должен. Ответ базируется на трактовке норм права.

Итак, среднесписочная численность у ИП без работников могла бы включать самого предпринимателя, но это противоречит следующим логическим заключениям, основанным на анализе законодательных актов:

• предприниматель не может заключить трудовой договор сам с собой, а согласно указаниям Росстата, сведения подаются о тех сотрудниках, с которыми такой контракт заключен;
• в соответствии со ст. 2 Гражданского кодекса РФ предприниматель организует собственное дело, бизнес на свой страх и риск, целью его деятельности является получение прибыли, и он вправе выступать от своего имени при заключении сделок и в суде. Такую деятельность нельзя причислить к трудовой.

Не влючаются в расчет ССЧ:

• внешние совместители;
• специалисты, выполняющие работы и оказывающие услуги по гражданско-правовому договору;
• адвокаты и некоторые другие категории.

Ответы на часто задаваемые вопросы (повторение — мать учения)

• ИП без работников должен сдавать среднесписочную численность?

Нет, эта обязанность отменена законодателем. Отчетность у ИП «Среднесписочная численность без работников» 2019 года не принимается.

• Как ранее заполнялась эта форма, с учетом того, что сотрудников на момент сдачи в штатном расписании не числилось?

Справка о среднесписочной численности ИП без работников в этом случае заполнялась по общим правилам.

• Допускается ли проставление нулевого значения?

Да, если сотрудников в штате не было и нет в отчетном периоде, это вполне логично, — но только не для ИП. В настоящее время такие формы по-прежнему обязаны сдавать ООО без наемного персонала.

• Как поступить, если сотрудники были в штате, но на настоящий момент уволены?

Расчет значения в форме должен производиться с учетом установленных правил, изложенных в указаниях Росстата. Ведь итоговое значение складывается из значений, вычисленных для каждого месяца. Таким образом, если сотрудники в указанном в форме периоде трудились на предприятии, это должно найти отражение в итоговой цифре. При этом правила подсчета конкретны и детально прописаны, есть особые указания для учета совместителей, трудящихся неполный рабочий день и т.д.

• Как все же считать среднесписочную численность?

Подробно о том, по какой формуле производится расчет, мы писали в статье «Образец расчета ССЧ» на нашем портале.

А если работники у ИП все же были?

Ответ на этот вопрос тоже есть на портале — в статье «Как ИП с работниками подготовить отчет ССЧ».

Среднесписочная численность работников ИП без работников

srednespisochnaya_chislennost_rabotnikov_ip_bez_rabotnikov.jpg

Пункт 3 статьи 80 Налогового кодекса РФ устанавливает обязанность сдавать в ИФНС «Сведения о среднесписочной численности». Отчет обязаны представлять организации и индивидуальные предприниматели. А если у предпринимателя нет наемных работников, должна ли сдаваться среднесписочная численность работников ИП? Разберемся.

Налоговым Кодексом установлено, что сдавать утвержденную форму (утв. Приказом ФНС от 29.03.2007 № ММ-3-25/174@) обязаны:

Срок подачи формы в ИФНС – до 20 января (включительно) по данным за прошедший год. То есть, среднесписочная численность отражается на 1 января текущего года.

Так как единственный значимый показатель в форме – это количество сотрудников и никаких налогов или сборов, причитающихся к уплате в ней нет, то встает вопрос – зачем она требуется?

Дело в том, что от численности персонала зависит, в каком виде подаются некоторые отчеты и декларации – в бумажном варианте или электронном. Например, расчет 6-НДФЛ в ИФНС, форма 4-ФСС в Фонд Соцстраха подаются исключительно в электронном виде, если численность сотрудников превышает 25 человек, а электронные налоговые декларации обязательны при численности свыше 100 человек.

Среднесписочная численность – один из критериев отнесения субъекта к малому (или микро-) предпринимательству. Также НК установлены ограничения по численности:

для возможности применения УСН;

Чтобы отследить, имеет ли право применять субъект такой режим, а также для других подобных целей, и введена форма.

Среднесписочная численность работников ИП без работников

Бланк Расчета среднесписочной численности утвержден ФНС РФ (приказ ФНС РФ от 29.03.2007 № ММ-3-25/174@). Рекомендации по заполнению приведены в письме ФНС от 26.04.2007 № ЧД-6-25/353@, а порядок расчета содержится в приказе Росстата № 772 от 22.11.2017.

В численность включаются все работники, оформленные по трудовому договору, и не включаются:

сотрудники в отпуске по беременности и родам и по уходу за детьми;

Считается количество сотрудников за каждый день периода и делится на количество дней этого же периода. Форма годовая, поэтому данные берутся за год.

Важно: у индивидуального предпринимателя может не быть сотрудников на начало и конец года, но в течение годового периода – люди принимались и увольнялись. Расчет в таком случае необходим, так как может получиться не нулевая среднесписочная численность (0,5 по арифметическим правилам округляется до 1), и тогда подавать сведения предприниматель обязан. Штраф за непредставление – 200 рублей (п.1 ст. 126 НК).

Если среднесписочная численность ИП без работников получилась «нулевой»

Если сотрудников не было, численность нулевая – включается ли сам предприниматель в численность? ИП не является наемным работником, трудовой договор он сам с собой не заключает, поэтому при расчете численности «работников» в их число он не входит. В абзаце п.3 ст. 80 НК прямо указывается, что форма должна подаваться «предпринимателем, привлекавшим в указанный период наемных работников».

Таким образом, среднесписочная численность работников ИП без сотрудников не сдается.

Бывают ситуации, когда в одном году у ИП трудились наемные сотрудники, а в следующем году уже нет. Проверяя, все ли отчитались, налоговики находят таких ИП и направляют требования о сдаче документа или представлении пояснений (информации). Игнорировать такое требование не стоит во избежание штрафа. Чтобы этого не случилось, достаточно в ответ написать письмо о том, что наемных сотрудников нет, среднесписочный показатель численности – «0». В конце письма можно указать на то, что в такой ситуации предприниматель без наемных работников не обязан сдавать запрашиваемые сведения, сославшись на п. 3 ст. 80 НК РФ.

Речь идет о сведениях о среднем количестве сотрудников, которые работали на предприятии в течение прошедшего года. Информация необходима для статистических данных, например, чтобы понимать, как руководитель организации должен построить документооборот — в электронном виде или на бумажных носителях.

Необходимость сдачи отчета предусмотрена для:

• вновь зарегистрированных организаций с сотрудниками в штате и без;
• ИП с сотрудниками в штате;
• действующих организаций с сотрудниками и без.

Сроки сдачи сведений — до 20 января следующего за отчетным года. Для вновь созданных организаций декларацию о ССЧ нужно сделать до 20 числа месяца, следующего после регистрации. Если ИП закрывает свой бизнес, то отчет нужно предоставлять не позднее той даты, которая является фактической при снятии ИП с учета в налоговых органах. Подача отчета производится в налоговую по месту регистрации индивидуального предпринимателя. Если показатель количества персонала превышает 25 человек, то сдавать придется в электронном виде.

Актуальный бланк утвержден Приказом ФНС РФ от 29.03.2007 № ММ-3-25/174@.

Как заполнить среднесписочную численность ИП без работников?

Методология подсчета ССЧ утверждена Приказом Росстата № 772 от 22.11.2017. Сведения в этом отчете заполняются на основании Письма ФНС РФ от 26.04.2007 № ЧД-6-25/353@ (ред. от 18.05.2007), а также данных кадрового учета. Количество присутствующих сотрудников за каждый день в течение месяца суммируется и делится на количество календарных дней в месяце. Данные за каждый месяц суммируются и делятся на 12, никаких исключений и вычетов не предусмотрено.

Среднесписочная численность у ИП без наемных работников — нужно ли включать в отчет самого ИП? Обращаем внимание:

1. В расчет берется только персонал, с которым работодатель обязан заключать трудовые договоры.
2. Включение самого ИП без наемных работников среднесписочная численность не предусматривает.

В справке не учитывается персонал, который:

• ведет трудовую деятельность за пределами РФ;
• переведен в другую организацию;
• работает по ученическому договору;
• находится в декретных отпусках и др.

Для заполнения отчета по ССЧ допустимо прибегнуть к услугам специализированных фирм.

Сдает ли ИП без работников среднесписочную численность

Среднесписочная численность работников ИП без сотрудников — понятие неоднозначное. Справка подается при соблюдении следующих условий:

• ИП состоит на учете в качестве работодателя;
• ИП использует наемный труд.

Должен ли сдавать отчет о среднесписочной численности сотрудников ИП без работников?

Нет, не нужно сдавать отчет о численности сотрудников для ИП, у которого нет сотрудников (и не было за отчетный год). Тем не менее, этот вопрос часто задается от начинающих предпринимателей, особенно в январе.

Почему в январе? А потому, что крайний срок сдачи этого отчета за прошедший год – 20 января.

Дело еще осложняется тем, что нередко ИП без сотрудников получают требования о сдаче этого отчета, хотя не должны этого делать.

Какие ИП должны сдавать отчет о численности сотрудников?

Согласно статье 80 Налогового Кодекса России отчет сдают только те ИП, которые нанимали сотрудников за отчетный год:

Сведения о среднесписочной численности работников за предшествующий календарный год представляются организацией (индивидуальным предпринимателем, привлекавшим в указанный период наемных работников) в налоговый орган не позднее 20 января текущего года, а в случае создания (реорганизации) организации — не позднее 20-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором организация была создана (реорганизована).

Указанные сведения представляются по форме, утвержденной федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов, в налоговый орган по месту нахождения организации (по месту жительства индивидуального предпринимателя).

Например, вы нанимали работников в 2017 году (даже одного), то вы обязаны подать этот отчет. Если же не привлекали наемных сотрудников, то отчет о средней численности сдавать не нужно.

P.S. Если Вам помог наш сайт или понравилась статья, то поделитесь с другими ИП в социальных сетях!

И не забудьте подписаться на новые статьи для ИП!

Получайте новые статьи на свою почту

Проверьте вашу почту!

Попробуйте еще раз. где-то ошибка

Нажимая на кнопку “Подписаться”, Вы даете согласие на обработку своих персональных данных и соглашаетесь с политикой конфиденциальности.

Нажимая на кнопку “Отправить комментарий”, вы даете согласие на обработку своих персональных данных и соглашаетесь с политикой конфиденциальности.

Среднесписочная численность ИП без наёмных работников

Разбираемся, что такое среднесписочная численность ИП и нужно ли вносить в неё себя, если в штате нет работников

Первым делом нужно представлять, что такое среднесписочная численность. Это численность штата работников по списку за один месяц, которая делится на двенадцать. Эти данные предоставляются налоговому органу, который принимает их во внимание при формировании размера налога, а также ведения учёта.

Тогда возникает вопрос. Если индивидуальный предприниматель не нанимает работников, а ведёт деятельность в одиночку. Ведь законом наём не регламентируется как обязательный. Как в таком случае ему предоставлять данные и нужно ли вписывать в отчёт себя?

Раньше ИП, который работал без сотрудников обязан был подавать декларацию среднесписочной численности (ССЧ), где указывался показатель «0». Такая справка предоставлялась в контролирующий орган до 20 января года, следующего после отчётного.

Регламентировалось это пунктом 3 статьи 80 НК РФ. Но так было до 2017 года, пока в статью не внесли изменений.

Теперь, если ИП работает без штата, то декларацию ССЧ подавать не нужно!

Также стоит определиться с вопросом о том, нужно ли предпринимателю включать в ССЧ себя. Ответ – нет. И вот почему:

• ИП не имеет права заключать договор на трудоустройство сам с собой, а также не имеет права назначать себе зарплату.
• Организация предпринимательской деятельности, которую ведёт предприниматель на свой риск, по статье 2 ГК РФ не приравнивается к трудовой деятельности.

Но есть варианты развития событий, когда ИП всё-таки включает себя в среднесписочную численность. Это относится только к определённым видам работ и услуг:

• ремонтные работы
• развоз
• разнос в розничной торговле
• ветеринарная деятельность
• бытовые услуги

В таких вариациях, количество работающих берётся в качестве физического показателя, и в их состав уже включается сам индивидуальный предприниматель.

В виде налогового вычета в таком случае применяется фиксированные взносы, которые предприниматель оплачивает за самого себя.

В момент заключения трудового договора с наёмным работником, право воспользоваться таким вычетом сразу исчезает.

Индивидуальный предприниматель, который пользуется по трудовому договору услугами наёмных работников, обязан предоставлять декларацию среднесписочной численности ИП.

Когда у предпринимателя не числятся сотрудники, отчётность не ведётся, кроме определённых видов деятельности, где ИП получает возможность внести себя в справку ССЧ и сделать налоговый вычет.

Если индивидуальный предприниматель после регистрации намерен вести свой бизнес в одиночку – пожалуйста. Закон не устанавливает как обязательное условие наем персонала. Однако тут же возникают вопросы о том, как исчисляется среднесписочная численность ИП без работников и нужно ли включать себя в этот отчет.

До того как были внесены изменения в п. 3 ст. 80 НК РФ, предпринимателям, работающим без сотрудников, необходимо было заполнять документ о численности персонала. Справка о ССЧ подавалась со значением «0». Декларация, в которой были указаны сведения о численности работников, предоставлялась до 20 января года, следующего за отчетным. В 2017 году ИП без сотрудников освободили от обязанности сдавать этот отчет.

Почему не нужно включать себя в ССЧ:

• ИП не вправе заключить сам с собой трудовой договор и не может назначить себе зарплату.
• Согласно статье 2 ГК РФ, ИП организует свой бизнес на собственный страх и риск с целью получения прибыли, а это не является трудовой деятельностью.

В некоторых видах работ и услуг предлагается в качестве физического показателя рассчитать количество работников, включая индивидуального предпринимателя. Это относится, например, к ветеринарным, бытовым, ремонтным услугам, развозной и разносной розничной торговле.

В этом случае ИП обязан включить себя как отдельную единицу в количество сотрудников для расчета налога. В качестве налогового вычета он может применить собственные фиксированные взносы, оплаченные за себя. Как только предприниматель заключает договор с работником, право на такой вычет автоматически теряется.

Предприниматель, имеющий в штате сотрудников, должен предоставлять справку о среднесписочной численности ИП. Если у вас сотрудников нет, то и отчитываться не нужно. Хотя в некоторых видах деятельности можно включить себя в этот документ и сделать налоговый вычет. Мелочь, а приятно.

Должен ли сдавать отчет о среднесписочной численности сотрудников ИП без работников?

Нет, не нужно сдавать отчет о численности сотрудников для ИП, у которого нет сотрудников (и не было за отчетный год). Тем не менее, этот вопрос часто задается от начинающих предпринимателей, особенно в январе.

Почему в январе? А потому, что крайний срок сдачи этого отчета за прошедший год – 20 января.

Дело еще осложняется тем, что нередко ИП без сотрудников получают требования о сдаче этого отчета, хотя не должны этого делать.

Какие ИП должны сдавать отчет о численности сотрудников?

Согласно статье 80 Налогового Кодекса России отчет сдают только те ИП, которые нанимали сотрудников за отчетный год:

Сведения о среднесписочной численности работников за предшествующий календарный год представляются организацией (индивидуальным предпринимателем, привлекавшим в указанный период наемных работников) в налоговый орган не позднее 20 января текущего года, а в случае создания (реорганизации) организации — не позднее 20-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором организация была создана (реорганизована).

Указанные сведения представляются по форме, утвержденной федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов, в налоговый орган по месту нахождения организации (по месту жительства индивидуального предпринимателя).

Например, вы нанимали работников в 2017 году (даже одного), то вы обязаны подать этот отчет. Если же не привлекали наемных сотрудников, то отчет о средней численности сдавать не нужно.

P.S. Если Вам помог наш сайт или понравилась статья, то поделитесь с другими ИП в социальных сетях!

И не забудьте подписаться на новые статьи для ИП!

Получайте новые статьи на свою почту

Проверьте вашу почту!

Попробуйте еще раз. где-то ошибка

Нажимая на кнопку “Подписаться”, Вы даете согласие на обработку своих персональных данных и соглашаетесь с политикой конфиденциальности.

Нажимая на кнопку “Отправить комментарий”, вы даете согласие на обработку своих персональных данных и соглашаетесь с политикой конфиденциальности.

Сведения о среднесписочной численности за 2018 год: сдавайте по новым правилам

До 21 января налоговые инспекторы ждут от организаций и предпринимателей сведения о среднесписочной численности работников. Правила, по которым нужно определить этот показатель за 2018 год, изменились.

Банк «Точка»: Счёт для бизнеса от 0 рублей

— Обслуживание без абонентской платы, или скидка 6 000 рублей на самый крутой тариф. На нём, кстати, Точка возвращает 2% с уплаты налогов.

Оставьте заявку и получите номер счёта уже сегодня. Для подписания документов менеджер Точки приедет в удобное для вас время и место.

Представлять в налоговую инспекцию отчет о среднесписочной численности должны не все работодатели. Например, предпринимателям без персонала отчитываться не нужно (п. 3 ст. 80 НК РФ). В таблице представлены организации, которым предстоит сдать отчет. Проверьте, попадает ли в их число ваша компания.

Таблица. Кто сдает сведения о среднесписочной численности

Вид организации / ИП

Когда сдавать отчет

Основание

Компания или ИП с сотрудниками

Отчет сдавайте один раз не позднее 20 января года, следующего за отчетным

Пункт 3 статьи 80 НК РФ

Новые ИП с наемными работниками

Письмо Минфина России от 19.07.2013 № 03-02-08/28369,
Письмо ФНС России от 28.04.2010 № ШС-17-3/0103

ИП с наемным персоналом прекратил деятельность в середине года

Письмо Минфина России от 30.03.2017 № 03-02-08/18588

Новая или реорганизованная компания

Сдайте отчет дважды:

• не позднее 20-го числа месяца, следующего за месяцем создания или реорганизации;
• не позднее 20 января года, следующего за годом создания или реорганизации

Пункт 3 статьи 80 НК РФ

Не запутайтесь – речь идет не о статистической отчетности (форма П-4 «Сведения о численности и заработной плате работников»).

Сведения о среднесписочной численности сдаются по рекомендованной форме, которая утверждена приказом ФНС России от 29.03.2007 № ММ-3-25/174. Передать отчет в налоговый орган можно как в электронном, так и в бумажном виде.

При этом правила подсчета применяются те же, что и для статистической отчетности, и для формы 4-ФСС: они утверждены приказом Росстата от 22.11.2017 № 772 (далее – Приказ № 772). Этот документ пришел на смену прежнему приказу Росстата от 26.10.2015 № 498, который действовал до 2018 года, и в нем есть отличия.

Скачайте образец заполнения сведений о среднесписочной численности работников за 2018 год.

Как считать среднесписочную численность работников

Рассмотрим пошагово расчет среднесписочной численности работников.

Шаг 1. Рассчитайте списочную численность за каждый день месяца

Добавьте в отчет только тех сотрудников, с кем заключены трудовые договоры (п. 76 Указаний по заполнению формы, утвержденных Приказом № 772). Неважно, находится ли сотрудник в отпуске, на больничном или в командировке. Но есть работники, которых в среднесписочной численности показывать не нужно. Они поименованы в пункте 78 Приказа № 772:

• работники на договорах ГПХ;
• внешние совместители;
• учредители организации, которые не получают зарплату;
• адвокаты и пр.

Пример 1. Расчет списочной численности работников

В ООО «Сосна» на 30 ноября 2018 года числятся 12 сотрудников. Двое из них – внешние совместители, а один сотрудник работает по договору подряда.

Определим списочную численность на 30 ноября:

12 чел. – 2 чел. – 1 чел. = 9 чел.

Шаг 2. Определите месячную численность сотрудников с полным рабочим днем

Для расчета среднесписочной численности сотрудников с полным рабочим временем используйте формулу:

В сумму списочной численности сотрудников с полным рабочим днем на каждое число месяца входят выходные и праздничные дни.

Не включайте в расчет работниц в декретном отпуске, в «детских» отпусках, работников с неполным рабочим временем. Также не учитывайте сотрудников, которые взяли отпуск за свой счет для учебы или для поступления в вуз (п.79 Приказа № 772).

Внимание: если в отпуске по уходу за ребенком работница трудится неполный день, не исключайте ее из среднесписочной численности. Такие правила установлены в Приказе № 772 и действуют с 2018 года. Данный пункт отсутствовал в старом порядке заполнения формы, утвержденном приказом Росстата № 498 от 26.10.15.

Пример 2. Расчет месячной численности работников с полным рабочим днем

Вернемся к условиям Примера 1.Списочная численность работников в ООО «Сосна» на 30 ноября составляет 9 человек. Семеро из них трудятся полный рабочий день. Две сотрудницы 5 и 19 ноября ушли в отпуск по уходу за ребенком.

Определим списочную численность работников за все дни ноября:

(9 чел. х 4 дн.) + (8 чел. х 14 дн.) + (7 чел. х 12 дн.) = 232 чел.

Рассчитаем среднесписочную численность сотрудников с полным рабочим днем:

232 чел./ 30 дн. = 7,73 чел.

Шаг 3. Вычислите месячную численность сотрудников с неполным рабочим днем

Учитывайте работников с неполным рабочим днем в месячной численности пропорционально отработанному времени. Считайте численность в два этапа (п.79.3 Приказа № 772):

1. Определите количество человеко-дней, отработанных работниками с неполным рабочим днем. Для этого разделите месячную сумму человеко-часов на продолжительность рабочего дня.
2. Посчитайте месячную численность. Для этого величину человеко-дней за месяц разделите на число рабочих календарных дней в месяце.

Пример 3. Расчет месячной численности работников с неполным рабочим днем

Списочная численность работников в ООО «Сосна» на 30 ноября составляет 9 человек. Двое сотрудников работают на неполной ставке: по 2 и 6 часов в день.

Вычислим количество человеко-дней за ноябрь:

2 чел.-час х 21 день / 8 ч + 6 чел.-час х 21 день / 8 ч = 21 чел.-день

Посчитаем среднесписочную численность работников за месяц:

21 чел.-день / 21 день = 1 чел.

Шаг 4. Рассчитайте среднесписочную численность работников за месяц

Чтобы получить среднесписочную численность за месяц сложите численность сотрудников с полным и неполным рабочим временем за этот период. Если получится дробный показатель, округлите его до целого значения (п. 79.4 Приказа № 772).

Определим этот показатель за ноябрь, используя данные предыдущих примеров:

7,73 чел. + 1 чел. = 8,73 чел. (округляем до 9 человек).

Шаг 5. Определите среднесписочную численность сотрудников за год

Рассчитайте среднесписочную численность сотрудников за год по формуле:

Внимание

Чтобы определить численность работников за первый квартал, сложите показатели численности за январь, февраль и март и разделите на 3. Аналогично определяется численность за полугодие и 9 месяцев.

Пример 4. Итоговый расчет среднесписочной численности за год

В течение 2018 года в ООО «Сосна» среднесписочная численность работников составляла:

Месяц

Среднесписочная численность, чел.

Оцените статью: