Инструкция по заполнению декларации кнд 1151024

Приказ МНС РФ от 23 декабря 2003 г. N БГ-3-23/709 “Об утверждении формы Налоговой декларации о доходах, полученных российской организацией от источников за пределами Российской Федерации, и инструкции по ее заполнению”

Приказ МНС РФ от 23 декабря 2003 г. N БГ-3-23/709
“Об утверждении формы Налоговой декларации о доходах, полученных российской организацией от источников за пределами Российской Федерации, и инструкции по ее заполнению”

См. комментарии к настоящему приказу

В соответствии с пунктом 3 и пунктом 7 статьи 80 части I Налогового кодекса Российской Федерации (Собрание законодательства Российской Федерации, 1998, N 31, ст.3824; 1999, N 14, ст.1649; N 28, ст.3487; 2000, N 2, ст.134; N 32, ст.3341; 2001, N 53 (часть I), ст.5016, ст.5026; 2002, N 1 (часть I), ст.2; 2003, N 23, ст.2174, N 27, ст.2700 (часть I), N 28, ст.2873) и в целях реализации положений главы 25 “Налог на прибыль организаций” части II Налогового кодекса Российской Федерации (Собрание законодательства Российской Федерации, 2001, N 33 (часть I), ст.3413, N 22, ст.2026, N 30, ст.3027, ст.3033; 2003, N 1, ст.2, ст.6) приказываю:

1. Утвердить форму Налоговой декларации о доходах, полученных российской организацией от источников за пределами Российской Федерации, согласно приложению N 1 к настоящему приказу.

2. Утвердить Инструкцию по заполнению Налоговой декларации о доходах, полученных российской организацией от источников за пределами Российской Федерации, согласно приложению N 2 к настоящему приказу.

3. Признать утратившим силу приказ МНС России от 21.01.2002 N БГ-3-23/23 “Об утверждении формы Налоговой декларации о доходах, полученных российской организацией от источников за пределами Российской Федерации” (зарегистрирован в Министерстве юстиции Российской Федерации 08.02.2002, регистрационный N 3240; “Российская газета”, 20.02.2002, N 33).

4. Признать утратившим силу приказ МНС России от 07.08.2002 N БГ-3-23/420 “Об утверждении инструкции по заполнению Налоговой декларации о доходах, полученных российской организацией от источников за пределами Российской Федерации” (зарегистрирован в Министерстве юстиции Российской Федерации 19.08.2002, регистрационный N 3703; “Российская газета”, 22.08.2002, N 157).

5. Управлениям Министерства Российской Федерации по налогам и сборам по субъектам Российской Федерации:

довести настоящий приказ до нижестоящих налоговых органов и до налогоплательщиков;

обеспечить в практической работе применение формы Налоговой декларации и инструкции по ее заполнению, утвержденных настоящим приказом.

6. Контроль за исполнением настоящего приказа возложить на первого заместителя Министра Российской Федерации по налогам и сборам В.В.Гусева.

Министр Российской Федерации
по налогам и сборам

Заместитель Министра
финансов Российской Федерации

19 декабря 2003 г.

Зарегистрировано в Минюсте РФ 20 января 2004 г.

Регистрационный N 5431

Декларация представляется российской организацией при ее обращении в налоговые органы в целях зачета в соответствии с налоговым законодательством РФ и соглашениями об избежании двойного налогообложения сумм налога на прибыль (доход), уплаченного (удержанного) в иностранном государстве. Налоговая декларация представляется налогоплательщиками в налоговые органы по месту постановки на учет. Декларация может быть представлена в налоговые органы в любом отчетном (налоговом) периоде независимо от времени уплаты (удержания) налога в иностранном государстве одновременно с подачей декларации по налогу на прибыль.

Приказ МНС РФ от 23 декабря 2003 г. N БГ-3-23/709 “Об утверждении формы Налоговой декларации о доходах, полученных российской организацией от источников за пределами Российской Федерации, и инструкции по ее заполнению”

Зарегистрировано в Минюсте РФ 20 января 2004 г.

Регистрационный N 5431

Настоящий приказ вступает в силу по истечении 10 дней после дня его официального опубликования

Текст приказа опубликован в “Российской газете” от 28 января 2004 г. N 13-д, в приложении к “Российской газете” – “Новые законы и нормативные акты”, 2004 г., N 8, в журнале “Экспресс-закон”, февраль 2004 г., N 8

КНД 1151024. Налоговая декларация о доходах, полученных российской организацией от источников за пределами РФ

Декларация применяется с 08.02.2004 г., утверждена приказом МНС России от 23.12.2003 №БГ-3-23/709@. Декларация состоит из титульного листа и 4-х разделов.

Обязательными для заполнения являются титульный лист и раздел 4.

Если Организация получает два вида дохода: доходы от деятельности через представительство, и доходы, не связанные с деятельностью постоянного представительства, то декларация заполняется полностью. Если присутствует только один вид дохода, то заполняются необходимые листы.

Российские организации, получающие доходы за рубежом обязаны сдавать декларацию. Декларация может быть подана в любом отчетном (налоговом) периоде одновременно с декларацией по налогу на прибыль организаций в Российской Федерации независимо от времени уплаты (удержания) налога в иностранном государстве.

Штраф за несвоевременное представление декларации может быть применен в соответствии со ст.126 НК РФ

Что входит в инструкцию по заполнению декларации о доходах

Форма необходима для декларирования доходов некоторых категорий физлиц, продажи имущества, возмещения НДФЛ с расходов на лечение, обучение, покупку недвижимости. Все законопослушные граждане должны иметь понятие о декларации о доходах, знать, куда и как она сдается, уметь правильно ее заполнять.

Оформить документ можно самостоятельно или при помощи специализированных компаний. Возврат НДФЛ ИФНС производит в течение четырех месяцев с момента подачи формы.

Налог на доходы физических лиц должны уплачивать физические лица-резиденты и налоговые нерезиденты, получающие прибыль от источников в РФ. К физ. лицам относятся российские и иностранные граждане, лица без гражданства. Декларация о доходах физлица подают в налоговую инспекцию по месту жительства, а нерезиденты — по месту учета.

Любой гражданин вправе подать декларацию и заявление для получения:

• не предоставленных или исчисленных в неполном объеме стандартных вычетов по НДФЛ, следует приложить подтверждающие бумаги, на основании которых ИФНС пересчитает базу;
• социальных вычетов;
• имущественных;
• профессиональных;
• вычетов в иных ситуациях.

Физ. лица-резиденты составляют декларацию 3-НДФЛ, нерезиденты — 4-НДФЛ.

Она подается в ИФНС на бумаге или в электронной форме следующими способами:

• лично;
• через доверенного представителя;
• по почте с описью.

Документ оформляется в двух экземплярах. Инспектор не вправе отказать гражданину в его регистрации. На экземпляре клиента налоговики ставят отметку о получении и дату. При отсылке формы по почте датой ее принятия считается день отправки письма.

Если источники доходов физ. лиц перестают существовать, то с этого момента в пятидневный срок нужно предоставить декларацию о полученном доходе по факту за налоговый период.

Если в течение года у ИП или лиц, занятых частной практикой, появляются доходы от их деятельности, они должны сообщить в налоговую об их предполагаемом размере за год. Для этого в течение 5 дней по завершении первого месяца получения таких доходов, им нужно сдать в ИФНС декларацию. Ожидаемый доход они определяют самостоятельно.

Если в течение года доход налогоплательщика изменился более чем на 50% в большую или меньшую сторону, ему нужно подать декларацию. В ней указывается ожидаемая сумма выручки от предпринимательства или частной практики. Налоговая пересчитает размер предстоящих авансовых платежей.

Если иностранец-плательщик НДФЛ прекратил деятельность и собрался покинуть Россию, не менее чем за месяц до отъезда он должен сдать декларацию. В ней отражается полученный им доход с начала года до момента завершения работы.

В отчете по НДФЛ физ. лица указывают:

• полученные за год доходы;
• источники выплат;
• вычеты по налогу;
• удержанную сумму НДФЛ;
• перечисленные авансом платежи.

Документ представляют до 30 апреля года, следующего за истекшим.

Его сдают:

В связи с коррективами, внесенными в 2019 году в налоговое законодательство РФ Законом № 79-ФЗ от 27.07.14 о госслужбе и Законом № 273-ФЗ от 28.12.08 о борьбе с коррупцией, подавать декларацию о доходах обязаны не только ИП. Госслужащие за полученные за год заработки также отчитываются по форме 3-НДФЛ.

Это относится к следующим лицам:

• сотрудникам Президентского аппарата;
• членам правительства РФ;
• представителям Федерального собрания;
• работникам следственного комитета и прокуратуры;
• представителям МВД, ФСБ, МЧС;
• сотрудникам фельдъегерской и охранной служб;
• судебным исполнителям и таможенникам.

В соответствии с налоговым законодательством страны декларацию обязаны подавать не только работники вышеуказанных структур, но и их родственники. О своих доходах должны отчитаться работающие или занятые предпринимательством супруги и совершеннолетние отпрыски госслужащего.

Например, если у несовершеннолетнего ребенка члена правительства есть недвижимое имущество, которое сдается в аренду, об этом необходимо сообщить в налоговую. За не достигших 18-летнего возраста потомков все документы оформляют законные представители.

Приемные дети приравниваются к родным, их доходы также нужно декларировать.

До 1 апреля следующего за отчетным года все законодатели и госслужащие регионов должны отчитаться о своих прибылях, приобретениях и т. д. Кроме того, муниципальные служащие не вправе иметь банковские счета и экономические офшоры за границей.

Если документ подписал и подает законный или уполномоченный представитель, он должен иметь доверенность. Разрешается составить перечень прилагаемых к декларации подтверждающих бумаг.

Форму П-4 для статистики на 2019 год можно скачать здесь.

Пошаговая инструкция по заполнению декларации о доходах

Форма 3-НДФЛ состоит из титульной страницы, двух разделов и заполняемых по необходимости листов А, Б, В, Г, Д1, Д2, Е1, Е2, Ж, З, И.

Значения в документ вносят ручкой с синими или черными чернилами. Бланк можно заполнить от руки или на компьютере. При использовании принтера каждая страница должна печататься на отдельном листе.

Для заполнения отчета потребуются следующие бумаги:

• справка 2-НДФЛ;
• расчетные и платежные документы (чеки, квитанции и т. д.);
• договора (аренды, купли-продажи и т. д.);
• банковские выписки на 31 декабря отчетного года;
• свидетельства о собственности;
• паспорта транспортных средств.

Все стоимостные показатели заносятся в форму в рублях и копейках, суммы налога — в полных рублях. Бланк заполняют заглавными печатными буквами, при отсутствии данных в каждой ячейке проставляются прочерки. В форме не должно быть исправлений.

Документ составляется согласно Порядку, утвержденному приказом ИФНС № ММВ-7-11/ 671@ от 24.12.14 (в ред. от 10.10.16).

Титульная страница и разделы заполняются в обязательном порядке, а листы — под выбор, в зависимости от характера доходов, расходов, наличия вычетов.

Инструкция по заполнению декларации о доходах при декларировании прибыли от продажи недвижимости включает следующие шаги:

• налоговый период — это год, за который предоставляются сведения (код 34);
• корректировка: первичный отчет имеет в этом поле значение «0», уточненный — «1» и т. д.;
• коды: налоговой, страны (для России — 643), плательщика;
• ФИО налогоплательщика полностью и его персональные данные (дата рождения, паспорт, адрес и т. д.);
• контактный телефон;
• число листов в документе и приложений;
• ФИО и подпись составителя.

По каждой ставке налога и источнику отражают в строках раздела следующую информацию:

• 010 — ставка налога;
• 020 — код дохода (Приложение 4 Порядка);
• 030, 040, 050 — ИНН, КПП, ОКТМО источника;
• 060 — название источника, если это физ. лицо, пишут его ФИО и ИНН;
• 070, 080 — общий и облагаемый доход;
• 090 — налог к уплате;
• 100 — удержанный НДФЛ (если источник — налоговый агент).

В листе А формы указывают доходы, подлежащие обложению по ставкам:

• 13% (кроме предпринимательства и частной практики);
• 35% (призы, выигрыши, проценты по банковским вкладам выше установленных пределов и т. д.);
• 30% — доходы (кроме указанных в п. 3 ст. 224 НК РФ) нерезидентов;
• 15% — дивиденды нерезидентов от участия в российских компаниях;
• 9% — проценты по эмитированным до начала 2007 года облигациям.

• Он нужен для указания имущественного вычета. В зависимости от того, какое имущество продано, выбирается строка листа Д2. Слева отражают доход от реализованного актива, справа — вычет.
• Если было продано имущество нескольких видов, для каждого заполняют отдельную строчку.
• Суммы не должны быть выше указанных в НК РФ пределов. Например, при продаже доли в квартире размер вычета равен сумме дохода, умноженной на размер доли.
• В п.4 указывают общую сумму вычета.

В поле «Вид дохода» указывают одно из трех чисел:

• 1 — для дивидендов;
• 2 — для прибыли зарубежных организаций;
• 3 — иных доходов.

Строки раздела 2 формы КНД 1151024 заполняют так:

• 010 — ставится та же цифра, что и в стр. 070 листа А;
• 030 — равна стр. 010, причем стр. 030 ≥ (стр. 040 + стр. 050);
• 040 — равна показателю из п. 4 листа Д2 (это вычеты, уменьшающие базу);
• 060 = стр. 030 – стр. 040;
• 070 = стр. 060 * ставку налога в процентах.

Итоговая сумма НДФЛ к уплате ставится в стр. 130. Если физ. лицо перечисляло авансы по налогу в течение года, и их общая сумма превысила рассчитанный взнос, заполняется стр. 140 — НДФЛ к возмещению из бюджета.

В строках раздела указывают следующие сведения:

• 010 — код налога: 1 — к уплате, 2 — к возврату, 3 — налог не нужно ни перечислять, ни возмещать;
• 020 — КБК для зачисления платежа;
• 030 — шифр ОКТМО;
• 040 — НДФЛ к уплате, тогда стр. 050 имеет значение «0».

При оформлении возврата раздел 1 также нужно заполнить, но значение «0» указывается при этом в стр. 040.

В конце каждого заполненного листа ставится подпись физ. лица и дата составления.

Инструкция по заполнению декларации о доходах включает указания по заполнению следующих строк и граф формы.

Следует обратить внимание на следующие из них:

Предприниматели на УСН, получающие доходы от деятельности, которая облагается УСНО, не должны подавать декларацию 3-НДФЛ (п. 24 ст. 217 НК РФ; письмо Минфина № 03-04-05/3-255 от 07.05.10). Из-за ошибок при составлении декларации часто нарушаются сроки ее предоставления налоговикам.

Сдать форму вовремя помогут некоторые рекомендации:

• можно заполнить отчет в специальной программе или обратиться за помощью к специалистам;
• декларация заполняется от конца к началу: сначала листы, затем разделы и в последнюю очередь титульная страница;
• не стоит забывать о подтверждающих доходы бумагах и наличии доверенности, если форму сдает представитель;
• оформлять документ следует заблаговременно, чтобы было время на исправление недочетов;
• сдать декларацию можно в любое время до установленной предельной даты;
• при отсутствии суммы налога к уплате форму все равно нужно предоставить в ИФНС;
• за непредставление отчетности предусмотрена административная ответственность;
• при наличии ошибки подается уточняющий бланк, он заполняется аналогично, но с указанием номера корректировки.

В связи с праздниками, в этом году декларацию можно сдать до 2 мая.

Итак, каждый налогоплательщик должен отчитаться по форме 3-НДФЛ. НК РФ предусматривает не только обложение доходов налогом, но и возврат некоторых сумм вычетов.

Последние внесенные в документ поправки незначительно отразятся на порядке заполнения и подачи формы в 2019 году. Программу для подготовки и сам бланк декларации можно бесплатно скачать на сайте ИФНС.

Акт приема-сдачи отремонтированных, реконструированных и модернизированных основных средств можно скачать здесь.

Правила оформления и вручения сотруднику уведомления о времени начала отпуска подробно изложены в этой статье.

Налоговая декларация о доходах, полученных российской организацией от источников за пределами Российской Федерации. Форма N 1151024

Тип документа: Декларация

Для того, чтобы сохранить образец этого документа себе на компьютер перейдите по ссылке для скачивания.

Размер файла документа: 60,8 кб

Утверждено Приказом МНС России от 23.12.2003 N БГ-3-23/709@

Занесено в базу

Внесены исправления в

У нас на сайте каждый может бесплатно скачать образец интересующего договора или образца документа, база договоров пополняется регулярно. В нашей базе более 5000 договоров и документов различного характера. Если вами замечена неточность в любом договоре, либо невозможность функции “скачать” какого-либо договора, обратитесь по контактным данным. Приятного времяпровождения!

Сегодня и навсегда — загрузите документ в удобном формате! Уникальная возможность скачать любой документ в DOC и PDF абсолютно бесплатно. Многие документы в таких форматах есть только у нас. После скачивания файла нажмите “Спасибо”, это помогает нам формировать рейтинг всех документов в базе.

ФНС РФ: Приказ ММ-3-25/174@ от 29.03.07

не позднее 20 января текущего года, а в случае создания (реорганизации) организации – не позднее 20-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором организация была создана (реорганизована). Статья 80 НК

ФНС РФ: Приказ № ММВ-7-13/524@ от 27.07.12

МНС РФ: Приказ БГ-3-23/19 от 16.01.04

не позднее 28 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом. Статья 307 НК

Минфин РФ: Приказ 104н от 15.10.09

не позднее 20 числа месяца, следующего за отчетным кварталом. Статья 174 НК

Минфин РФ: Приказ 36н от 21.04.2010

Минфин РФ: Приказ 32н от 03.03.05

не позднее 15 числа месяца, следующего за отчетным периодом. Глава 22 НК

ФНС РФ: Приказ № ММВ-7-3/174 от 22.03.12

За 1 квартал, 1 полугодие, 9 месяцев – не позднее 28 числа месяца, следующего за отчетным периодом. Годовая декларация представляется не позднее 28 марта, года, следующего за отчетным. Статья 289 НК * при исчислении суммы ежемесячных авансовых платежей по фактически полученной прибыли декларация представляется ежемесячно, не позднее 28 числа месяца, следующего за отчетным

Оцените статью: