Дарственный налог на ценный подарок секреты аккуратного налогообложения

Дарственный налог на ценный подарок: секреты аккуратного налогообложения

Нередко в жизни происходят важные события, которым сопутствуют ценные подарки. Например, от работодателя. У бухгалтера может возникнуть вопрос, когда нужно брать дарственный налог на ценный подарок и что вообще представляют из себя оба этих понятия.

Под дарением понимают передачу какой-либо ценности от собственника (дарителя) другому лицу. Такая процедура проходит на безвозмездной основе. То есть сам собственник взамен никаких выгод от этого не получает.

Существует ряд категорий подарков, которые можно передавать, не опасаясь за негативные последствия, только через оформление договора дарения. Кроме того, есть ряд ограничений по их стоимости, ценности. Преодолевая такой порог, бухгалтер автоматически обязан удержать налог за ценный подарок.

Договор дарения выступает документом, который подтверждает права нового владельца на имущество. Составляют его в одностороннем порядке. Поэтому в случае оказания ответной услуги за ценный подарок или передачи за него денег, бумага утратит силу.

В любой момент у работодателя может возникнуть желание вручить сотруднику ценный подарок. Например, при рождении у него ребенка, вступлении в брак. Некоторые организации практикуют вручение презентов на день рождения работника.

У бухгалтера предприятия появляется необходимость удержать налог со служащего: с его заработной платы вместе с ценным подарком. Но делать это нужно не всегда. Так, Налоговый кодекс (ст. 217) устанавливает, что ценный подарок сотруднику, имеющий стоимость меньше 4 тысяч рублей, в это правило не входит.

Обратите внимание: в законе речь идет именно о совокупной цене всех таких презентов за год, а не каждого из них!

При превышении указанного лимита с работника, точнее – с его заработной платы, удерживают подоходный налог по правилам статьи 226 НК РФ.

Подробнее см. «Премии и подоходный налог: правило обложения».

Если же подарок был вручен в виде единовременной выплаты, основанием для которой послужили причины, закрепленные в п. 8 ст. 217 НК РФ, то с работника НДФЛ не берут. Например, в перечень таких поводов входит материальная помощь.

В группу презентов, не подпадающих под дарственный налог на ценный подарок, входит подарок сотруднику при рождении малыша, если он вручен до достижения им одного года. Если же стоимость дарения превышает 50 тысяч рублей, то НДФЛ бухгалтеру все равно придется удержать.

Награждение работника ценным подарком

Иногда ценный подарок может стать мерой поощрения. Согласно статье 191 ТК РФ он отнесен к одной из разновидностей награждения. В этом случае будет не обойтись без оформления соответствующего приказа, внесения записей в трудовую книжку и личную карточку. Награждение работника ценным подарком – это возможность выделить сотрудника, указать на его плодотворную деятельность, подметить успехи, дать толчок к дальнейшему развитию.

Также см. «Годовая премия за 2016 год: как оформить».

Порядок удержания дарственного налога на ценный подарок – это очень важный момент. НДФЛ удерживают после дарения во время совершения первой выплаты дохода.

Бывает, что все доходы, которые сотрудник получает от организации, не облагаются налогом, но с них все равно берут НДФЛ за ценный подарок. Даже если речь идет о пособии по уходу за ребенком.

Есть предел на размер удержания налога с любой разновидности выплаты: нельзя больше половины заработной платы или другого дохода.

Удерживают дарственный налог на ценный подарок стандартной проводкой:

Дт 70 (73) – Кт 68 (субсчет «Расчеты по НДФЛ»).

В казну причитающаяся сумма должна поступить в течение следующего дня после удержания налога.

При определении стоимости ценного подарка сотруднику не забудьте про НДС и правила статьи 105.3 НК РФ.

Характеристика дарственного налога на ценный подарок

Граждане имеют право на передачу собственного имущества другим лицам. Они могут сделать это двумя способами. В первом случае составляется завещание. Также собственность может быть передана согласно договору дарения.

Первый вариант считается приемлемым. Однако переход права собственности возможен только после смерти владельца. Поэтому россиянами все чаще оформляется дарственная.

Договор дарения имеет двусторонний характер. Передача собственности осуществляется на безвозмездной основе. Отменить сделку крайне сложно, поэтому необходимо заранее предусмотреть все возможные последствия. Одним из вопросов, на которые важно обратить внимание, является дарственный налог на ценный подарок.

Определить самостоятельно порядок уплаты взноса иногда сложно. Поэтому важно обратиться к юристу, который расскажет о нюансах и субъектах оплаты.

Передать в дар можно любое имущество. При этом стоимость подарка не учитывается. Даритель может преподнести к подарок как телефон, так и недвижимость.

Не все объекты дарения представляют интерес для сотрудников налоговых служб. Нотариусы обязаны передавать инспекторам данные об оформленных сделках. Особое внимание уделяется соглашениям, при которых заключается письменный нотариально заверенный договор.

Выделяют два объекта, которые требуют обязательного составления документа. К ним относят недвижимость и валютные ценности.

Среди последних выделяют:

• металлы, принимаемые банками (серебро, золото, платина, монеты);
• валюта Российской Федерации;
• иностранная валюта;
• ценные бумаги;
• чеки;
• драгоценные металлы и камни.

Для того, чтобы понять суть налогообложения при дарении, важно знать, что это такое и как проходит процедура. Необходимо определить стороны сделки и человека, который будет ответственен за уплату сбора.

Дарственный налог на ценный подарок должен быть внесен в определенном законом порядке. Выделяют несколько основных этапов подачи сведений о полученном объекте и внесения средств за дар.

Прежде всего составляется декларация. Она необходима для отправления в территориальный налоговый орган. Документ предоставляется в настоящем году за прошедший период до 30 апреля.

Форма заполняется как в бумажном виде, так и в электронном на сайте налоговой службы. Дополнительно необходимо подготовить удостоверение личности (паспорт или свидетельство о рождении), а также бумаги на подарок.

Среди них выделяют:

• договор;
• свидетельство;
• акт приема-передачи.

Декларация передается несколькими способами. Гражданин вправе выбрать оптимальный вариант с учетом собственных предпочтений.

Возможными способами являются:

• личное обращение в Налоговую службу;
• почтовое отправление (датой передачи будет считаться день, отмеченный на штампе на конверте);
• с помощью доверенного лица;
• электронной почтой.

При подаче документов до окончания апреля внесение средств осуществляется до 15 июля.

Если дар передан несовершеннолетнему лицу, то налог должен уплачиваться родителями за ребенка до 14 лет. При наличии личных средств у гражданина старше 14, но младше 18 лет, внесение денег осуществляется им лично. В противном случае сбор компенсируется из родительских средств.

Любые деньги или ценности, полученные за работу или при дарении, подлежат налогообложению. Для резидентов РФ ставка отмечается на уровне 13% от стоимости подарка. Расчет производится двумя способами.

В первом случае учитывается средняя рыночная стоимость. Это вариант используется, если в договоре отсутствует пункт о цене. При наличии значения ориентируются на него или налоговики самостоятельно рассчитывают стоимость. Последний способ возможен, если сумма ниже рыночной на 20% и более.

При передаче дара иностранному гражданину, взимается больший налог. Его размер составляет 30% от стоимости.

Расчет налога при дарении производится на основании общепринятых норм. Однако выделяют некоторые исключения из правил. Сбор может не уплачиваться, если между сторонами существуют особые отношения. При оформлении дарственной между членами семьи оплата налога не производится.

Среди таковых выделяют:

• супругов;
• родителей;
• детей (биологических и усыновленных);
• бабушек/дедушек;
• братьев и сестер;
• внуков.

Льготные условия предусматриваются только для близких родственников. Подтвердить данный факт необходимо в налоговой службе с помощью документа. Таковым могут являться свидетельство о рождении, браке и т.д.

Супруги могут провести дарение как в письменной, так и устной форме. Налог при этом так же не уплачивается.

Стоит помнить, что муж жене не может подарить машину, которую они купили при нахождении в официальном браке. Этот объект, согласно семейному законодательству, автоматически признается разделенным пополам между сторонами.

Для осуществления дарения совместно нажитого имущества производится его раздел. После выделения долей супруг может передать свою часть жене.

Если родственники не состоят в близком родстве, они должны будут уплатить 13% налога. Это значит, что дарственная не всегда предполагает уплату или не уплату налогового сбора.

Некоторые подарки можно дарить, не уплачивая налоговый сбор.

Освободить от налогообложения можно несколько видов объектов:

• Не подлежат уплате налоги за подарки, которые используются для обучения. Это касается внесения денежных средств за учебу непосредственно в кассу образовательного учреждения за другого человека.
• Налог не рассчитывается при дарении средств на лечение. Правило аналогично предыдущему начинает действовать только при внесении средств непосредственно в медицинское учреждение для оплаты лечебного или восстановительного курса человеку.
• Подарки политическим и благотворительным организациям не используются в качестве налоговой базы. Но важно проконсультироваться с юристами, которые подскажут порядок действий в зависимости от предмета дарения. Ведь с некоторыми дарами могут действовать особые правила.

В чём особенность дарственного налога на ценный подарок

Налогообложение применяется к любым подаркам, которые были переданы в ходе соглашения о дарении. При этом специальный дарственный налог в законе отсутствует.

Некоторые люди сталкиваются с мошенническими действиями. Они получают сообщение о выигрыше приза, за который нужно заплатить налог. Чтобы не появились проблемы, важно помнить нормы законодательства.

Налог уплачивается только в Федеральную налоговую службу. Таким образом в строке получателя должны стоять данные территориального органа ФНС. Также необходимо знать, что основанием для перечисления средств является подписанная дарственная и передача имущества. Без этих действий уплата будет считаться недействительной.

Как указывать адрес жительства в 3 НДФЛ — читайте в статье.

Важно помнить, как оплатить налог и в какие сроки это необходимо сделать. За уклонение от уплаты или непередачу достоверных сведений гражданин может быть привлечен к ответственности.

Законодательно определены особые сроки оформления и передачи документов о налогах. Ответственным за внесение средств лицом считается получатель подарка. Он должен в течение 90 дней внести о полученном объекте сведения в декларацию.

Документ направляется в территориальное отделение Федеральной налоговой службы. После предоставления декларации у налогоплательщика есть 10 дней на исполнение обязательств по уплате.

При передаче подарка организацией работнику сумма налога может быть автоматически удержана из заработной платы. Расчет производится бухгалтером.

В ходе дарения за особые достижения компания должна внести налог на прибыль, а также на доход физических лиц и страховые взносы. Сумма подарка не используется для определения НДС.

Другой порядок учета производится при передаче дара в честь праздника. Тогда уплата НДС и НДФЛ производится. При этом компания освобождается от налога на прибыль и страховых взносов.

Учет расходов производится с помощью нескольких проводок:

• приход товара с учетом НДС;
• вручение подарка;
• учет стоимости дара в качестве расходов;
• начисление страховых взносов.

При проведении процедуры дарения составляется договор. Отменить его будет невозможно, поэтому нужно заранее осознавать степень последствий. Предусматривается более безобидная форма соглашения – обещание. В ходе нее даритель обещает преподнести имущество при определенных условиях.

Далее при дарении нужно рассчитать сумму налога. Необходимо подчеркнуть, что внесение сбора производится одаряемым. Размер определяется в соответствии с установленными законом 13%.

Особенности заключаются в определении налоговой базы.

Выделяют несколько вариантов ее подсчета:

• Налоговые службы часто ориентируются на кадастровую стоимость.
• Законодательно прописывается необходимость рассматривать рыночную стоимость, которая определяется в ходе оценки. Но с 2019 года она приравнена к кадастровой.
• Налоговая база может быть подсчитана самими сторонами. Сумма прописывается в договоре. Если сумма будет намеренно занижена, то налоговики могут поднять ее. При этом даритель будет привлечен к ответственности. В законе указывается, что договорная стоимость может быть не менее 70% от кадастровой.

Привлечь гражданина к ответственности в ходе дарения можно за два нарушения. В первом случае противозаконным считается отсутствие декларации. Второй вариант предусматривает наказание за неуплату налога.

При отсутствии декларации штраф рассчитывается в размере 5% от суммы налога. В случае неуплаты ставка возрастет до 20%. Если декларация не подается, то придется заплатить оба штрафа.

Налоговые службы, несмотря на сомнения граждан, все равно узнают о получении подарка. Данные им направляются из Росреестра при дарении недвижимости, ГИББД в случае передачи прав на автомобиль. Поэтому уклониться от внесения сбора вряд ли удастся.

Избежать уплаты налога можно несколькими способами. Самым распространенным является заключение не договора дарения, а купли-продажи. Передача производится на основании документа, а деньги при этом покупателем не вносятся.

Если граждане пытаются избежать сбора обманным путем, то их можно привлечь к уголовной ответственности. В этом случае штрафные санкции являются более суровыми.

При определении необходимости уплаты налога и суммы сбора появляются различные вопросы граждан.

Ответы на самые распространенные приведены ниже:

• Законодательно предусматривается два варианта передачи прав на имущество. В первом случае владелец собственности составляет документ, согласно которому новый владелец приобретает право на имущество после его смерти. Эта форма называется завещанием.
• Второй вариант предусматривает безвозмездную передачу объекта при жизни владельца. Процедура именуется дарением. Поэтому наследовать имущество по дарственной невозможно. При дарении вносится налог, равный 13% от стоимости дара.

• В соответствии с пунктом 2 статьи 14 Семейного кодекса РФ близкими родственниками считаются родители и дети, дедушки, бабушки, внуки, сестры и братья. Тетя не входит в данный список.
• При дарении налог не начисляется, если сделка совершается между близкими родственниками. Поэтому в данном случае придется заплатить 13%.

• Выбор способа передачи недвижимости зависит от степени родства. Если стороны являются близкими родственниками, то лучше дарить имущества. С чужими людьми заключается договор купли-продажи.
• Оценка во втором случае не производится. В договоре указывается сумма сделки.

Какие будут изменения КБК по НДФЛ на 2019 год — читайте в статье.

Ход камеральной проверки 3-НДФЛ можно узнать тут.

Оформление дарственной на квартиру — один из распространенных способов передать недвижимость новому собственнику. В соответствии с законодательством договор дарения — безвозмездное соглашение, не предусматривающее условий. При этом одаряемому необходимо уплатить налог с полученного имущества.

Налог на полученную по договору дарения собственность выплачивается, если оформляется:

• недвижимость, включая долевую собственность;
• автомобили, иные транспортные средства;
• акции, доли, паи, иные ценные бумаги.

Необходимость уплаты налога обусловлена прибылью одаряемого лица. В результате безвозмездной сделки договора дарения он становится полноправным собственником полученного имущества, которым впоследствии может распоряжаться по своему усмотрению.

Законодательство предусматривает уплату налога в 13% от кадастровой стоимости передаваемой в дар квартиры. Если одаряемый — иностранный гражданин, размер налога составляет 30%. Чтобы получить статус резидента РФ и снизить процент, иностранец должен находиться в стране не меньше полугода.

Налог с получаемой по договору дарения квартиры выплачивает одаряемый. Если он не достиг совершеннолетия — выплаты осуществляются родителями или опекунами. В некоторых случаях предусматривается освобождение от уплаты налогов.

Налог с полученного по договору дарения имущества уплачивается в соответствии с федеральным законодательством. Местные правовые нормы не могут отменять или уменьшать соответствующие отчисления.

С учетом законодательных норм налог на полученную по договору дарения квартиру или иную собственность не выплачивают близкие родственники дарителя. К таковым относятся:

• супруг;
• родители;
• дети, внуки;
• бабушки и дедушки;
• полнородные и неполнородные братья и сестры.

Данный перечень лиц не выплачивает налог при получении в дар недвижимости, включая случай дарения доли в квартире. Следует учитывать, что если полученная таким образом недвижимость будет в течение трех лет продана — налог на прибыль в 13% уплачивают все независимости от родства.

Особенности дарения недвижимости между родственниками

Договор дарения между близкими родственниками оформляется по общим правилам. Отличительной особенностью составления считается необходимость указания родственных связей между дарителем и одаряемым. В приложении к договору дарения квартиры образца 2019 года приводится копия документа, подтверждающего родство.

Отсутствие налога на дарение квартиры между близкими родственниками делает подобную сделку одним из распространенных способов передачи недвижимости. В данном вопросе обращают внимание на следующие особенности сделки:

• одаряемый вступает во владение недвижимостью при жизни дарителя;
• такую передачу собственности сложнее оспорить по сравнению с завещанием;
• договор дарения — безвозмездное соглашение, даритель не может ставить условия;
• дарственная не должна заменять завещание, в ином случае сделка будет признана недействительной;
• налог на получаемую собственность не уплачивается.

При соблюдении правил составления договора дарения и передачи имущества близкий родственник может получить квартиру без уплаты налога за нее. Для остальных граждан действует общий порядок уплаты.

В жизни происходит множество приятных поводов, когда принято дарить и получать подарки. Немногие задумываются, что «праздничной» стороной жизни простых граждан может заинтересоваться налоговая. Согласно законодательству, подарки (как и выигрыши) считаются нетрудовыми доходами граждан, и за них полагается выплачивать налог в размере тринадцати процентов. В статье мы разберёмся, какие конкретно объекты могут считаться подарками, важны ли аспекты связей одаряемого и дарителя, кому и в какой ситуации нужно уплачивать налог. В частности, мы смоделируем ситуацию на дарственный налог на айфон.

Дарственный налог на айфон

Каждый человек, осуществляющий трудовую деятельность на территории России, обязан отчислять в казну государства тринадцать процентов от заработной платы и иного типа дохода (для нерезидентов страны ставка возрастает до тридцати процентов). Эти отчисления называются подоходный налог или кратко – НДФЛ. Под «иным типом дохода» подразумевается заработок, полученный гражданином не по месту трудоустройства. Это может быть арендная плата за недвижимые объекты или транспорт, дивиденды, выигрыши и подарки. Объектом обложения сбором являются как деньги, так и доход, полученный в формате материальном. О последнем пункте – подарках, мы поговорим подробнее.

Кто является налоговым резидентом Российской Федерации? В этом поможет разобраться наша статья. В ней рассмотрим, от чего зависит налоговый статус, документы для подтверждения, а также нормативную базу для резидентов и нерезидентов.

Человек, совершивший добровольный жест — дарение, никогда и не при каких обстоятельствах не окажется плательщиком подоходного налога с презента, так как в процессе дарения дохода он не получает, вовсе наоборот. Не важно, что окажется объектом дарения – денежные средства или какое-то имущество (квартира, машина, бытовая техника). В ряде ситуаций возможно, что после того, как человек сделал кому-то подарок, из налогового надзорного органа ему приходит письмо с требованием уплатить сбор. Это не повод переживать и беспокоиться. Вероятнее всего, налоговая получила информацию об отчуждении имущества и сочла, что оно было продано.

Как реагировать на подобное требование? Лучшим вариантом будет написать в инспекцию заявление с объяснением ситуации и приложить к нему копию договора о дарении. В объяснительном письме нужно в свободной форме изложить своё возражение. Ещё один вариант – проигнорировать обращение вовсе.

Таким образом, даритель никогда не будет обязан уплачивать налог, далее в тексте речь будет идти только о получателях подарков.

Налоговое законодательство (статья №217 НК РФ) гласит, что при получении ценного презента от членов семьи и ближайших родственников, задумываться о налоговом сборе не нужно. В перечень ближайшей родни входят родители и дети, дедушки, бабушки и внуки, а также сёстры и братья.

Статья 217. Доходы, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения)

Рассмотрим пример. Иван Семёнович Поперечный подарил внучке Насте на совершеннолетие iPhone восьмой модели стоимостью 65 тысяч рублей. Несмотря на то, что это недешёвый презент, ни дедушка, ни внучка не должны выплачивать подоходный налог на объект дарения. Но если бы тот же айфон Насте подарила её тётя, которая не входит в список ближайших родственников согласно законодательству, племяннице также не пришлось бы платить налог. Почему?

Таблица 1. Подарки, облагаемые налогом

Смартфон, даже очень дорогой, не подходит ни под один пункт перечисленного выше списка, потому не облагается подоходным сбором, если подарен родственником или иным гражданином. Если именинник получит от любого из этих лиц денежную сумму и самостоятельно потратит на покупку айфона, деньги тоже не будут обложены налоговым сбором.

Презент от руководителя – повод заплатить дарственный налог

Вновь рассмотрим пример с дарением смартфона iPhone, на сей раз новой модели «Х». Стоимость новинки составляет около восьмидесяти тысяч рублей. Это дорогой и желанный для многих подарок. В каком же случае счастливому владельцу нового смартфона придётся заплатить государству тринадцать процентов от восьмидесяти тысяч? В ситуации, когда телефон подарен работодателем. Согласно главе №210 НК РФ, айфон будет являться доходом в натуральной форме, значит подарок облагается налогом.

Законодательно установлено — начальник может презентовать подчинённому исключительно дары стоимостью менее четырёх тысяч рублей, тогда они не заинтересуют налоговую. Айфон стоит гораздо больше, по данной причине с его стоимости исчисляется НДФЛ. Государство, тем не менее, позволяет автоматически уменьшать стоимость любого подарка на те самые четыре тысячи. Следовательно, налоговый сбор уплачивается с суммы в семьдесят шесть тысяч рублей и составит 9 тысяч 880 рублей.

В случае с презентом от начальства у самого сотрудника, как правило, налоговых обязанностей не возникает. Как агент по налогам, работодатель самостоятельно рассчитает сумму подоходного налога с презента, удержит её из заработной платы работника и перечислит в пользу государства. Если же работодатель этого не сделал, в обязательном порядке он обязан уведомить об этом одариваемого сотрудника, чтобы тот сам связался с инспекцией и подал декларацию о получении натурального дохода.

Как определить стоимость подарка и уплачивать налог?

Если говорить об айфоне, то налоговые обязательства на себя берёт работодатель и самостоятельно указывает цену презента в декларации. Скорее всего, это будет сделано исходя из «продажной» цены смартфона по чеку. Если говорить о других презентах, то сумма указывается согласно той, что прописана в договоре дарения. Но не стоит думать, что вписать туда можно любую цифру – занижение стоимости наверняка заинтересует надзорные органы и они оспорят договор, потребовав использовать рыночную стоимость дара.

Отчитаться в налоговой за принятый дар весьма просто – в учреждение нужно предоставить декларацию о полученном доходе не позднее, чем 30 апреля года, идущего за годом, в котором подарок подарили и благополучно получили. Перечислить налоговые средства в государственную казну разрешается чуть позднее – до 15 июля этого же года.

В случае с айфоном, как и любой подобной техникой, одариваемому незачем беспокоиться о дарственном налоге в большинстве случаев. Если презент был подарен родственником, любимым человеком или другом, то налогом его цена не облагается. Дарственный налог на айфон придётся заплатить лишь в одном случае – если вам его презентовали на работе, как поощрение за успешный труд или на личный праздник.

Подарок, надо отметить, получится не слишком удачным – придётся заплатить за него довольно существенную сумму НДФЛ. Впрочем, если сотрудник всегда мечтал получить флагманскую модель «яблочного» бренда, тринадцать процентов от её реальной цены будет мизерной платой за удовольствие.

Евгений Панкратов главный редактор

Автор публикации 11.12.2017

Понравилась статья?
Сохраните, чтобы не потерять!

Согласно российским законам, полученная в дар недвижимость облагается подоходным налогом. Хотя сам частный дом или квартира передаются одариваемому на безвозмездной основе, с полученной прибыли в некоторых случаях взимается 13% от стоимости дара – налог на дарение.

Им облагается только недвижимость, транспортные средства, доли, паи и акции. Остальное имущество не выступает базой для исчисления НДФЛ.

Поэтому закономерен вопрос, какие налоги при дарении уплачиваются, и что облагается налогом в текущем году?

Дарение – безвозмездная сделка, которая предполагает волеизъявление владельца имущества его подарить и согласие одариваемого его принять. Важно: если в соглашении присутствует хоть какая-либо плата в натуральной, имущественной, денежной форме со стороны одариваемого, сделка не является дарением и даже может считаться фиктивной.

Дарение – передача имущества. Оно, как и вступление в наследство, купля-продажа, оформляется в Росреестре. На руки одариваемому выдается свидетельство права собственности на полученный дар.

После этого он становится фактическим собственником недвижимости (или иного имущества).

Однако в некоторых случаях заплатить все же придется: если стороны соглашения не являются близкими родственниками, от стоимости предмета договора необходимо будет выплатить сбор в бюджет в размере 13% от инвентаризационной или заявленной в договоре стоимости.

Сторонами сделки могут быть любые граждане РФ, предприниматели, организации, кроме:

• недееспособных/ограниченных в дееспособности лиц;
• опекунов, их опекаемых;
• госслужащие не могут получать дар за выполнение своей работы;
• сторонами сделки не могут быть пациент и его лечащий врач и так далее.

Несовершеннолетние дети могут принимать дар с согласия родителей. Родители (представители) в этом случае обязаны от имени ребенка задекларировать дар и уплатить сумму сбора.

Налог на дарение имущества (квартиры, дома, дачи, гаража) взимается в 2015 году со всех граждан РФ, за исключением:

• родственников;
• сотрудники консульств зарубежных стран и члены их семьи.

К родственникам законодательство (14-я статья СК России) относит:

• усыновленных/приемных детей;
• супругов, брак с которыми зарегистрирован официально;
• сестры/братья;
• родители;
• внуки, дедушки, бабушки.

Налог уплачивается и нерезидентами России, однако к этой категории одариваемых применяется повышенная ставка. Исключение делается только в том случае, если страна проживания и Россия заключили ранее договор об отмене двойного налогообложения.

Налог на дарение между родственниками отсутствует, только если такое родство официальное и задокументированное. Чтобы воспользоваться льготой при передаче имущества в дар родственнику, необходимо подтвердить родство документально:

• свидетельство о браке:
• свидетельство о рождении;
• документы об усыновлении;
• решение суда.

Уплата налога происходит только после составления сделки дарения недвижимости или доли. Причем неважно, будет ли эта сделка оформляться у нотариуса или сторонами самостоятельно.

Если гражданин не имеет льгот, дарение облагается налогом по такой ставке:

• 13% — для резидентов РФ, не родственников;
• 30% — для нерезидентов при отсутствии международного договора.

Базой для начисления налога выступает то стоимостное выражение недвижимости, которое прописано в дарственной (договоре дарения). Если стоимость не указана намеренно или по незнанию, НДФЛ рассчитывается по инвентаризационной стоимости.

Узнать ее необходимо в БТИ по месту нахождения дара.

При дарении доли в квартире или доме также применяется стандартная ставка в 13%. Оплату налога в 2015 году производит только одариваемый после регистрации договора дарения квартиры или дома и получения документов на имущество.

Декларирование прибыли, полученной в виде дара, осуществляется самим одариваемым в ФНС по месту проживания. После того как будет зарегистрирован договор и одариваемый получает на руки свидетельство о праве собственности, необходимо обратиться в налоговую структуру и составить декларацию.

Подавать ее можно сразу же после вступления в права на недвижимость, но не позже 30 апреля года, следующего за заключением договора и получением документов на дар.

Если не обратиться в ФНС в срок, налогоплательщик получает соответствующее уведомление. Если и после этого не задекларировать прибыль, будет наложен штраф в размере ста рублей. Оплатить налог при дарении недвижимости необходимо до 15 июля следующего года.

В случае частичной или полной неуплаты штраф будет более существенным – 20% от всей суммы налога. Если сотрудниками ФНС будет доказан факт умышленного неперечисления средств, штраф составит уже 40% от суммы НДФЛ.

В ФНС необходимо подать такие документы:

• дарственную;
• российский паспорт;
• свидетельство на право собственности;
• передаточный акт, если даром выступает квартира или дом (иная недвижимость).

Бланк декларации можно получить непосредственно в налоговой структуре во время подачи документов или скачать его на официальном сайте ФНС. В документе указывается перечень всего имущества, полученного за предыдущий год, его стоимость.

После сдачи декларации сотрудники ИФНС рассчитывают сумму, подлежащую уплате, учитывая возможность льгот, и направляют на адрес проживания одариваемого уведомление. В нем указывается сумма к уплате и конечный срок.

Оцените статью: