Вводятся новые банковские счета на уплату налогов, сборов, взносов когда и в каких регионах

Вводятся новые банковские счета на уплату налогов, сборов, взносов: когда и в каких регионах

Правильное и своевременное перечисление в 2019 году в бюджет обязательных платежей – налогов, сборов, страховых взносов – невозможно без указания в платежном поручении верного и актуального номера банковского счета. ФНС России и Федеральное казначейство сообщают, что для нескольких регионов его реквизиты совсем скоро будут обновлены. Рассказываем, для каких субъектов РФ это актуально, когда именно произойдет смена банковского счета и как теперь правильно заполнить платёжку.

Налоговая служба России в письме от 28 декабря 2018 года № КЧ-4-8/25936 и Федеральное казначейство в письме от 13 декабря 2018 года № 05-04-09/27053 предупреждают, что в 26 субъектах РФ изменяются реквизиты банковских счетов для перечисления обязательных платежей.

А именно – меняются реквизиты банковских счетов, открытых территориальным органам Федерального казначейства в подразделениях Банка России на балансовом счете № 40101. На нём отражают доходы, распределяемые органами Федерального казначейства между бюджетами бюджетной системы нашей страны.

На счете № 40101 учитывают доходы бюджета от уплаты:

• федеральных налогов и сборов;
• региональных налогов;
• местных налогов;
• иных обязательных платежей;
• других поступлений – источников формирования доходов бюджетов бюджетной системы РФ, подлежащих распределению.

(Положение о Плане счетов бухгалтерского учета для кредитных организаций и порядке его применения, утв. Банком России 27.02.2017 № 579-П).

ФНС заинтересована в полноте поступлений, администрируемых налоговыми органами, поэтому предписала налоговикам провести разъяснительную работу с плательщиками по правильному заполнению изменённого реквизита в платежных поручениях на перечисление налогов и др. Но мы это сделаем уже в данном материале.

Изменение реквизитов банковского счета УФК на уплату налогов, сборов, страховых взносов в 2019 году затрагивает следующие регионы России:

• Адыгею;
• Калмыкию;
• Карачаево-Черкессию;
• Марий Эл;
• Мордовию;
• Тыву;
• Удмуртию;
• Хакасию;
• Алтайский край;
• Забайкальский край;
• Камчатский край;
• Иркутскую область;
• Кировскую область;
• Курганскую область;
• Курскую область;
• Магаданскую область;
• Мурманскую области
• Новгородской область;
• Орловскую область;
• Пензенскую область;
• Ростовскую область;
• Самарскую область;
• Смоленскую область;
• Тюменскую область;
• Ханты-Мансийский автономный округ – Югру;
• Ямало-Ненецкий автономный округ.

Дело в том, что Федеральное казначейство тем самым исполняет п. 4.2 Плана проведения организационно-технических мероприятий («Дорожной карты») по перенумерации счетов, открытых территориальным органам Казначейства на балансовых счетах в Банке России.

Это делается с целью исключить совпадение их номеров в рамках балансов главных управлений Банка России.

Ниже в таблице представлена полная информация о реквизитах закрываемых и открываемых банковских счетов № 40101.

Изменились реквизиты по оплате налогов и страховых взносов

Федеральная налоговая служба опубликовала письмо от 28.12.2018 № КЧ-4-8/ [email protected] , в котором напомнила своим территориальным органам и всем налогоплательщикам об изменении реквизитов банковских счетов, открытых территориальным органом Федерального казначейства в подразделениях Банка России на балансовом счете N 40101 «Доходы, распределяемые органами Федерального казначейства между бюджетами бюджетной системы Российской Федерации». Письмо, как сказано в нем, направлено с целью «обеспечения полноты поступлений, администрируемых налоговыми органами».

Налоговики просят компании и ИП внимательно заполнять платежные поручения по налогам и страховым взносам с 4 февраля 2019 года. Новые реквизиты казначейских счетов для уплаты налогов введены в 26 регионах РФ в соответствии с письмом Федерального казначейства от 13.12.2018 N 05-04-09/27053. В нем сказано, что необходимо использовать такие реквизиты в следующих регионах РФ:

При этом с 04.02.2019 по 29.04.2019 установлен переходный период функционирования двух банковских счетов (планируемых к закрытию счетов N 40101 и вновь открываемых счетов N 40101). Полностью автономно новые счета N 40101 заработают с 30.04.2019. Однако уже начиная с 4 февраля 2019 года, как подчеркивает ФНС, налогоплательщики должны правильно заполнять новый реквизит в платежных поручениях на перечисление налоговых платежей в бюджетную систему Российской Федерации.

Вводятся новые реквизиты платежек на перечисление налогов, сборов и взносов

Начало нового года не редко преподносит сюрпризы налогоплательщикам. На этот раз ФНС РФ уже предупредила о скором изменении платежных реквизитов при уплате фискальных платежей. Нововведения ожидаются с 4-го февраля 2019 г. В чем они заключаются? Об этом – далее.

Источник: Информация на портале ФНС РФ от 17.01.2019 г., Письмо ФНС № КЧ-4-8/25936@ от 28.12.18 г., Письмо ФК № 05-04-09/27053 от 13.12.18 г.

Согласно официальной информации налоговой службы с 04.02.2019 г. в отдельных субъектах России (всего 26 регионов) изменяются платежные реквизиты органов ФК. Данные банковских счетов Федерального Казначейства в обязательном порядке приводятся налогоплательщиками в платежных документах при уплате налогов, взносов и сборов.

Следовательно, когда организация или физлицо, включая предпринимателей, перечисляет в пользу государства взносы или налоги, нужно указывать новые 20-тизначные номера счетов УФК. При этом прежние данные, применяемые в 2018 г., более не действуют. Что будет, если по ошибке отправить деньги по старым реквизитам?

В результате средства все равно поступят по нужному назначению. Все дело в том, что ведомство ввело переходный период сроком с 4-го февраля 2019 г. по 29-ое апреля 2019 г. В это время будут актуальны как старые счета ФК, так и новые. Сделано это для удобства налогоплательщиков во избежание образования недоимки и начисления пеней и штрафов. Но уже с 30-го апреля 2019 г. начнут действовать исключительно новые реквизиты, и перечисление средств на прежние счета приведет к негативным последствиям, так как деньги не дойдут до государства вовремя.

Важно! С 04.02.2019 г. обратите внимание на заполнение поля 17 платежных документов. Здесь указывается обновленный № счета получателя, то есть ФК РФ.

Изменения коснутся не всех российских регионов, а только некоторых. Нововведения произойдут в 26 субъектах РФ. Посмотрите внимательно полный список, чтобы уточнить информацию:

• Округи – ЯНАО, Ханты-Мансийский.
• Республики – Калмыкия, Марий Эл, Адыгея, Тыва, Карачаево-Черкесия, Хакасия, Удмуртия, Мордовия.
• Области – Тюменская, Кировская, Иркутская, Ростовская, Самарская, Курганская, Смоленская, Курская, Орловская, Мурманская, Пензенская, Магаданская, Новгородская.
• Края – Камчатский, Алтайский, Забайкальский.

Если вы обнаружили свой регион в списке ФНС, не забудьте, что с 4-го февраля 2019 г. требуется перечислять фискальные платежи по новым счетам УФК. Не приведет к ошибкам уплата средств по старым реквизитам, но только по 29.04.2019 г. включительно. Начиная с 30-го апреля, нужно указывать исключительно обновленные данные.

Узнать, как именно поменялись платежные реквизиты, можно в территориальном подразделении ИФНС. В сервисах на портале ФНС сведения обновятся автоматически в ближайшее время. Изменения касаются не только налогоплательщиков, но и налоговых агентов.

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

Изменения в платежках по налогам и взносам с февраля 2019

Таблица по регионам, где изменяется расчетный счет в платежках с 4 февраля 2019 года

В данной таблице содержится информация в каких регионах России произошла смена казначейских счетов. Подробные сведения:

Какие изменения произошли в платежных поручениях для казначейства РФ от 4 февраля 2019 года

начиная с 4 февраля 2019 года работать бухгалтера и налоговые органы будут по новым правилам.

Это отражено в Письме ФНС от 28 декабря 2018 года № КЧ-4-8/25936 и Письма Федерального казначейства от 13 декабря 2018 года № 05-04-09/27053. В них Федеральные ведомства предупреждают, что в 26 регионах произойдет смена реквизитов для уплаты налогов, сборов и других обязательных платежей.

Что меняется в платежках:

1. Реквизиты банковских счетов.
2. Изменения расчетных данные на балансовых счетах казначейства № 40101.

Что учитывается на балансовом счете 40101:

• На счетах с балансовым номером 40101 поступают средства от уплаты Федеральных налогов и сборов.
• Аккумулируются средства местных налоговых платежей.
• Поступают деньги из иных источников, которые участвуют формировании доходов разного уровня бюджетов РФ.
• региональных налогов и сборов.

Справочно: при оформлении обязательных налоговых платежей стоит руководствоваться Положением о Плане бухгалтерского учета для кредитных организаций в порядке его применения от 27,02,2017 № 579-П.

Почему произошло изменение платежных реквизитов и счетов с 4 апреля 2019 года

В соответствие с п. 4.2 Плана проведения организационно — технических мероприятий, утвержденного в рамках формирования «дорожной карты» финансовых потоков, производится корректировка нумерации счетов, которые были открыты на балансовых счетах Банка России.

Данное организационное мероприятие с 4 февраля активно проводится в территориальных органах Казначейства РФ.

Так же ФНС предписано провести разъяснительную работу с налогоплательщиками по внесению верных реквизитов в рамках декларационной компании 2019 года.

В налоговых платежках меняются реквизиты – с 4 февраля

Счета Федерального казначейства для уплаты налогов и взносов меняются в 26 регионах страны – с 4 февраля. Об этом ФНС России сообщает в письме от 28.12.2018 № КЧ-4-8/25936@ г.

Паниковать не следует: обещан переходный период с 04.02.2019 по 29.04.2019, во время которого будут функционировать два банковских счета, старый и новый. С 30 мая платить налоги и взносы надо будет только на новый счет.

Перечень регионов (новые счета выделены курсивом)

1 УФК по Республике Адыгея 40101810100000010003 40101810803490010004

2 УФК по Республике Калмыкия 40101810300000010003 40101810303490010005

3 УФК по Карачаево-Черкесской республике 40101810900000010001 40101810803490010006

4 УФК по Республике Марий Эл 40101810100000010001 40101810922020016001

5 УФК по Республике Мордовия 40101810900000010002 40101810022020017002

6 УФК по Республике Тыва 40101810900000010001 40101810050049510001

7 УФК по Удмуртской Республике 40101810200000010001 40101810922020019001

8 УФК по Республике Хакасия 40101810200000010001 40101810150045510001

9 УФК по Алтайскому краю 40101810100000010001 40101810350041010001

10 УФК по Забайкальскому краю 40101810200000010001 40101810750042010001

11 УФК по Камчатскому краю 40101810100000010001 40101810905070010003

12 УФК по Иркутской области 40101810900000010001 40101810250048010001

13 УФК по Кировской области 40101810900000010001 40101810222020011001

14 УФК по Курганской области 40101810000000010002 40101810065770110002

15 УФК по Курской области 40101810600000010001 40101810445250010003

16 УФК по Магаданской области 40101810300000010001 40101810505070010001

17 УФК по Мурманской области 40101810000000010005 40101810040300017001

18 УФК по Новгородской области 40101810900000010001 40101810440300018001

19 УФК по Орловской области 40101810100000010001 40101810845250010006

20 УФК по Пензенской области 40101810300000010001 40101810222020013001

21 УФК по Ростовской области 40101810400000010002 40101810303490010007

22 УФК по Самарской области 40101810200000010001 40101810822020012001

23 УФК по Смоленской области 40101810200000010001 40101810545250000005

24 УФК по Тюменской области 40101810300000010005 40101810965770510005

25 УФК по Ханты-Мансийскому АО – Югре 40101810900000010001 40101810565770510001

26 УФК по Ямало-Ненецкому АО 40101810500000010001 40101810465770510002

Изменения в платежках по налогам и взносам с февраля 2019

Таблица по регионам, где изменяется расчетный счет в платежках с 4 февраля 2019 года

В данной таблице содержится информация в каких регионах России произошла смена казначейских счетов. Подробные сведения:

Какие изменения произошли в платежных поручениях для казначейства РФ от 4 февраля 2019 года

начиная с 4 февраля 2019 года работать бухгалтера и налоговые органы будут по новым правилам.

Это отражено в Письме ФНС от 28 декабря 2018 года № КЧ-4-8/25936 и Письма Федерального казначейства от 13 декабря 2018 года № 05-04-09/27053. В них Федеральные ведомства предупреждают, что в 26 регионах произойдет смена реквизитов для уплаты налогов, сборов и других обязательных платежей.

Что меняется в платежках:

1. Реквизиты банковских счетов.
2. Изменения расчетных данные на балансовых счетах казначейства № 40101.

Что учитывается на балансовом счете 40101:

• На счетах с балансовым номером 40101 поступают средства от уплаты Федеральных налогов и сборов.
• Аккумулируются средства местных налоговых платежей.
• Поступают деньги из иных источников, которые участвуют формировании доходов разного уровня бюджетов РФ.
• региональных налогов и сборов.

Справочно: при оформлении обязательных налоговых платежей стоит руководствоваться Положением о Плане бухгалтерского учета для кредитных организаций в порядке его применения от 27,02,2017 № 579-П.

Почему произошло изменение платежных реквизитов и счетов с 4 апреля 2019 года

В соответствие с п. 4.2 Плана проведения организационно — технических мероприятий, утвержденного в рамках формирования «дорожной карты» финансовых потоков, производится корректировка нумерации счетов, которые были открыты на балансовых счетах Банка России.

Данное организационное мероприятие с 4 февраля активно проводится в территориальных органах Казначейства РФ.

Так же ФНС предписано провести разъяснительную работу с налогоплательщиками по внесению верных реквизитов в рамках декларационной компании 2019 года.

Какие еще шесть новых неналоговых платежей придется платить россиянам?

Среди новых налогов окажется плата за систему «Платон», а также утилизационный и экологический сборы

В ближайшее время шесть новых неналоговых платежей могут войти в НК РФ. Контроль за их сбором перейдет в ведение Федеральной налоговой службы. Какие платежи придется сделать россиянам в ближайшее время? Список неналоговых платежей для предпринимателей?

Как отмечают эксперты, данная законодательная инициатива направлена на повышение платежной дисциплины, ведь ответственность за неуплату налогов намного выше, чем обычных выплат.

Так, среди новых налогов окажется плата за систему «Платон», а также утилизационный и экологический сборы.

Представители Минфина считают, что «платежами, имеющими признаки налогов» также являются обязательные отчисления операторов сети связи общего пользования, плата за негативное воздействие на окружающую среду и курортный сбор.

Все эти платежи за 2017 год принесли в федеральный бюджет 255 миллиардов рублей.

Напомним, что изначально сама идея инвентаризации неналоговых платежей вносилась в правительство РФ как способ ограничить их рост и дать бизнесу гарантии неувеличения нагрузки в кризис. Разрешить этот парадокс чиновники рассчитывают в ходе консультаций с бизнесом и депутатами.

Правительство совместно с депутатами в ближайшее время примет решение по вопросу регулирования неналоговых платежей. В целом неналоговых платежей, по экспертным оценкам, насчитывается от 30 до 50, Торгово-промышленная палата (ТПП) оценивала их объем в 1% ВВП (более 800 млрд руб.).

В то же время Минфин настаивает на включении неналоговых платежей в НК в виде отдельной главы. При этом чиновники «услышали в том числе опасения бизнеса, который считает, что в полном объеме ответственность за неисполнение таких норм станет значительно жестче, включая уголовную ответственность».

Вопрос о неналоговых платежах пока прорабатывается. В НК планируется включить всего шесть неналоговых платежей, близких к налогам, среди которых — утилизационный и экологический сборы. Часть таких платежей может войти в НК уже в этом году.

Такое решение повысит предсказуемость налоговой политики: если раньше такие платежи могли повышаться решением правительства, о чем бизнес узнавал постфактум, то после включения их в НК изменения будут вноситься уже по правилам налогового законодательства.

К платежам, «близким к налогам», также относится курортный сбор. Пока он взимается лишь в нескольких регионах, поэтому вопрос о погружении курортного сбора в НК будет решаться уже по итогам пилотного проекта. Остальные платежи, например плата за проведение экспертизы в строительстве или для допуска лекарства в продажу, это явно не налоги, поэтому включать их в НК было бы странно.

На сегодня довольно много платежей взимается в регионах — у субъектов РФ есть право вводить их. Если же неналоговые платежи будут регулироваться законом, то для введения новых потребуются уже поправки в него.

У некоторых платежей действительно налоговая природа, и они могут быть интегрированы в Налоговый кодекс, но их число должно быть минимальным, полагают представители бизнеса. В случае интеграции неналоговых платежей в Налоговый кодекс резко вырастет административная нагрузка, а также появится уголовная ответственность за их неуплату.

К примеру, станут возможны блокировка счетов, уголовное преследование и взыскание задолженности с учредителей. О влиянии появления в НК отдельной главы, описывающей неналоговые платежи, можно судить по успехам ФНС в администрировании новых платежей.

Главы трех бизнес-объединений — Торгово-промышленной палаты (Сергей Катырин), РСПП (Александр Шохин) и «Опоры России» (Александр Калинин) обратились к Дмитрию Медведеву с письмом, в котором они просят премьера ускорить внесение в Госдуму законопроекта по регулированию неналоговых платежей.

В письме, в частности, отмечено, что правительство не выполнило поручение Владимира Путина внести проект в парламент до 15 декабря 2017 года.

Напомним, что требуемый закон обсуждается властями уже третий год. Последняя редакция проекта была в целом согласована Минфином и Минэкономики, в сентябре 2017 года он был внесен в правительство.

Проект предполагал разнесение платежей на налоговые и неналоговые, содержал процедуры их включения в реестры (если платежа в них нет, он не взимается), определял порядок уплаты и плательщиков.

У нас к неналоговым платежам относятся, в частности, утилизационный, торговый, экологический сборы. Последняя версия законопроекта предлагала регулировать порядка 50 платежей, в основном установленных на федеральном уровне. Минфин оценивал нагрузку на бизнес от таких сборов в 0,7–0,8% ВВП.

Задержка с принятием закона возникла в том числе из-за появления новой развилки. В феврале на Сочинском форуме Дмитрий Медведев говорил, что регулирование может быть принято в форме отдельного закона либо интегрировано в Налоговый кодекс.

По этому поводу еще будут дискуссии, пообещал премьер. Есть и соответствующее поручение — Минфин и Минэкономики вместе с Экспертным советом при правительстве до 28 февраля должны были представить предложения о возможности включения неналоговых платежей в НК.

Однако, по мнению бизнеса, «закатать» все неналоговые платежи в кодекс — это крайность. В письме к премьеру главы бизнес-объединений отмечают, что погружение платежей в НК затянет процесс их регулирования, поскольку потребует значительной переработки отраслевого законодательства.

Кроме того, передача администрирования неналоговых платежей Федеральной налоговой службе займет достаточно много времени и повлечет существенные бюджетные расходы, указывают авторы письма.

Представители ФНС уже высказывали свое отношение к передаче службе таких новых полномочий. В феврале в Совете федерации замглавы службы (на тот момент) Наталья Завилова отмечала, что ФНС не поддерживает такое развитие событий.

По ее словам, систематизировать все неналоговые платежи из отраслевых законов по образцу Налогового кодекса невозможно. Гипотетическая передача администрирования неналоговых платежей ФНС могла бы несколько повысить платежную дисциплину бизнеса, но обернулась бы дополнительными бюджетными тратами на увеличение штата службы и потребовала бы существенной перестройки законодательства.

Полный список существующих неналоговых сборов с предпринимателей

Перечень неналоговых сборов с бизнеса чиновники представили общественности на совещании у министра экономического развития Максима Орешкина. Всего на сегодняшний день насчитали 87 таких платажей. Условно их разделили на три группы. В первую из них, экономическую, вошли 24 платежа.

плата за проезд по федеральным трассам грузовиков с массой от 12 тонн;

плата за негативное воздействие на окружающую среду;

патентные пошлины; акцизные сборы; сборы за проведение государственных экспертиз;

платежи за предоставление сведений из регистров.

Во вторую группу чиновники включили 23 платежа за обязательные услуги, оказываемые представителям бизнеса государственными органами и учреждениями на возмездной основе. Например, взносы на обязательное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, бесплатное молоко и специального питание работникам вредных производств, а также компенсация за вредные условия труда. До формирования реестра перечень этих услуг будет уточняться. Кроме того, чиновники собираются провести экспертизу на предмет их экономической обоснованности.

Самая большая группа насчитывает 40 сборов, однако ее чиновники не хотят включать в реестр и, при возможности, отменить совсем. В эту группу вошли такие затраты, как взносы кредитных организаций в фонд страхования вкладов, плата за парковочные места, различные таможенные сборы и даже взносы на капитальный ремонт жилых домов.

В российских СМИ появилась информация, что с 1 июля 2018 года вступают в силу поправки в Налоговый кодекс, согласно которым гражданам придется объяснять источник денег, появившихся у них на счетах.

На самом деле в определенных случаях банки эту информацию предоставляют уже давно, и принципиально с 1 июля ничего не изменится.

История вопроса

О том, что через несколько недель налоговая получит «полный контроль на счетами россиян», написало издание «Русский монитор». В статье было сказано, что с 1 июля этого года россиянам придется документально подтверждать, что пришедшие на карту средства не прибыль, а подарок или возвращенный долг. Такова суть изменений, внесенных в статью 86 Налогового Кодекса РФ. Поправки гласят, что все банки обязаны предоставлять налоговой службе информацию по движению денег на банковских картах физлиц по требованию.

На этот материал в своей статье сослались «Новые известия», откуда информация разошлась в СМИ. «Даже простая продажа на “Авито” детской коляски может рассматриваться налоговой, как доход», – волнуются журналисты.

Что, это правда?

На самом деле ничего принципиально нового поправки россиянам не сулят. Банки обязали передавать в налоговую службу информацию об открытии всех счетов еще в 2013 году. Более того, финансовые организации по официальному запросу налоговиков предоставляют информацию, сколько денег осталось на счетах и о банковских операциях.

Простые граждане этого нововведения закономерно не заметили – налоговики физически не в состоянии отследить несколько тысяч, поступивших на счет от продажи чего-нибудь на «Avito», и вряд ли их это очень интересует. Запросить информацию по счетам налоговая служба может в случаях, определенных законом. К примеру, у владельца счетов имеются долги по налогам, или проводится налоговая проверка – физических лиц, оперирующих небольшими суммами, она может коснуться в случае, если человек подал заявление на налоговый вычет.

Никакого автоматического предоставления в налоговую службу сведений о всех движениях денег между счетами нет и не предвидится.

Но поправки же внесены?

Поправки в статью 86 налогового кодекса касаются так называемых металлических счетов. Некоторые предпочитают хранить сбережения в драгоценных металлах, либо покупая настоящие слитки или специальные монеты, либо открывая счет с виртуальным металлом – обычно на выбор предлагается золото, серебро, платина и палладий. В поправках прописали правила для таких счетов, порядок списывания денег в счет долгов – сначала с рублевого, потом с валютного и только в самом конце с металлического. А налоговики получили право получать информацию об открытии таких счетов, списывать с них деньги и блокировать в определенных случаях – все то же самое, что с 2013 года можно делать в случае необходимости с денежными счетами.

Но счета контролируются?

Отнюдь не каждый счет и тем более не каждый перевод. Для большинства людей ситуация не изменилась вообще. Для запроса в банк нужны причины, а их в случае физических лиц найти не так-то просто. Это юридические лица (компании и ИП) каждое поступление денег на счета должны документировать, чтобы было ясно, каков их источник – возврат займа или выручка. Физические лица, то есть простые граждане, подтверждать каждое поступление на счет соответствующими бумагами не обязаны.

Даже если налоговики нашли законное основание для проверки, это еще не значит, что удастся взыскать НДФЛ со всех тех сумм, которые покажутся специалистам подозрительными. Для этого нужно еще доказать, что поступившие деньги – это плата за работу или услугу, а не подарок или возвращенный долг. И доказывать это должна налоговая служба, что бывает весьма затруднительно.

А если докажут, что тогда?

Если удастся доказать, что гражданин не заплатил положенный налог с суммы дохода, с него взыщут неуплаченную сумму плюс еще двадцать процентов от нее в качества штрафа. Это стандартный подход – штраф в таком размере полагается за любую неуплату или неполную уплату налогового сбора и страховых взносов.

А вдруг все-таки придерутся?

Специалисты советуют людям, честно платящим налоги, не беспокоиться и ничего не предпринимать. Но при этом ни в коем случае не игнорировать запрос из налоговой, если он вдруг поступят, и предоставить необходимые пояснения.

Налоговиков может заинтересовать, каким образом вы, несколько лет будучи официально безработным, купили квартиру или машину,

Может оказаться, что пожаловались соседи, заподозрившие вас в ведении нелегального бизнеса (анонимные жалобы налоговики не рассматривают, но заявление проверят).

Наконец, бывают случаи, когда налоговики отслеживают бизнес, который человек ведет через интернет, не зарегистрировавшись как ИП – допустим, продает свои изделия. Но и в этом случае не так просто доказать, что имело место быть уклонение от налогов. Скринов с интернет-страниц для этого мало – в конце концов, вы могли ничего и не продать.

А вот недовольный качеством продукции покупатель может пожаловаться в МВД, и за незаконную предпринимательскую деятельность могут оштрафовать.

И все-таки, что можно сделать, чтобы обезопасить себя?

Самый простой способ – попросить в комментариях к переводу указать цель платежа. «Дарю!» «Подарок ко дню рождения», «Вернул долг», «Купи себе новый телефон» и так далее.

Во-вторых, если сумма перевода достаточно крупная, можно запастись соответствующими документами. Допустим, если большой долг возвращают ежемесячно по частям, допустим по сто-двести тысяч рублей, неплохо бы заключить с должником договор займа или хотя бы взять с него расписку, чтобы она была под рукой, если вдруг у налоговой службы возникнут вопросы.

Продажу дорогой вещи, к примеру ноутбука от Apple, тоже лучше задокументировать, даже если эти бумаги в будущем не понадобятся.

В 2017 года снова введены изменения в оформление и подготовку платежных документов для перечисления налогов и страховых взносов. Ниже приведены правила заполнения полей нового платежного поручения – платежки – для перечисления налогов НДФЛ, ЕНВД, УСН и страховых взносов в ФНС РФ и ФСС – соцстрах. А также применение ККТ в безналичных расчетах.

При уплате в бюджет налогов и страховых взносов используйте типовые бланки платежных поручений. Форма и поля платежного поручения, номера и наименования его полей приведены в приложении 3 к положению, утвержденному Банком России от 19 июня 2012 г. № 383-П .

Что за статью сметы нужно заполнить в платежке? Правила заполнения новых платежных поручений в 2019 году при перечислении налогов платежей в бюджет утверждены приказом Минфина России от 12 ноября 2013 г. № 107н . Эти правила распространяются на всех, кто перечисляет платежи в бюджетную систему РФ:

• плательщиков налогов, сборов и страховых взносов;
• налоговых агентов;
• плательщиков таможенных и других платежей в бюджет.

Изменили требование, при каких способах расчетов надо применять ККТ. В законе появилось понятие «безналичный порядок расчетов». До поправок закон о ккт требовал применять ККТ только при наличных расчетах и безналичной оплате с использованием электронных средств платежа (ЭСП). Определение ЭСП есть в Законе от 27.06.2011 № 161-ФЗ «О национальной платежной системе». Это, например:

ККТ применяют при приеме или выплате денежных средств с использованием наличных и (или) электронных средств платежа за реализуемые товары, выполняемые работы, оказываемые услуги…

ККТ применяют при приеме (получении) и выплате денежных средств наличными деньгами и (или) в безналичном порядке за товары, работы, услуги…

С 3 июля 2018 года закон требует применять ККТ при любом способе безналичной оплаты. Например, при оплате по квитанции или платежным поручением через банк. Но дополнительно пробивать чеки нужно будет только с 1 июля 2019 года. Безналичные платежи, кроме электронных средств, освободили от ККТ до 1 июля 2019 года (п. 4 ст. 4 Закона от 03.07.2018 № 192-ФЗ).

Ответы на частые вопросы

Нужно ли сейчас применять ККТ при безналичных расчетах с физлицами?

Да, нужно. С 1 июля 2018 года необходимо применять ККТ, но только при расчетах с помощью электронных средств платежа. Например, при оплате через электронные кошельки и онлайн-банк. По новым способам безналичной оплаты действует отсрочка до 1 июля 2019 года. То есть при оплате квитанций и платежных поручений через операциониста в банке ККТ надо будет применять только с 1 июля 2019 года. Это следует из пункта 1 статьи 1.2, абзаца 21 статьи 1.1 Закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ, пункта 4 статьи 4 Закона от 03.07.2018 № 192-ФЗ.

Требуется ли использовать ККТ при безналичных расчетах с организациями и ИП?

Нет, при безналичных расчетах с организациями и ИП применять ККТ не надо в принципе. Исключение – расчеты с предъявлением электронного средства платежа. Например, при расчетах с использованием карты. Если расчеты проходят через систему «Клиент-Банк», то ККТ не требуется. Это безналичная оплата без предъявления электронного средства платежа. Об этом сказано в пункте 9 статьи 2 Закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ.

Эти изменения касаются всех организаций и предпринимателей.

С 1 июня 2018 г. меняют правила безналичных расчетов (Закон от 26.07.2017 № 212-ФЗ). Раньше банк мог попросить клиента уточнить платежку. Банк отклонял платеж, только если клиент не отвечал. Теперь, после того как банк принял платежное поручение, он должен:

• убедиться, что плательщик вправе распоряжаться деньгами;
• проверить, отвечает ли платежка установленным требованиям;
• выяснить, достаточно ли денег на счете для платежа;
• выполнить другие процедуры по банковским инструкциям.

По новым правилам банк не может просить клиента уточнить содержание платежки. Это значит, что банк с 1 июня 2018 г. формально вправе отказать из-за любой ошибки в платежке (п. 2 ст. 864 ГК). Ошибку можно будет исправить, только если есть внутренняя инструкция банка, которая позволяет запросить у клиента уточнение. За опоздание с оплатой из-за неточностей в платежке контрагентам придется заплатить неустойку или законные проценты, а ИФНС – пени.

Новые правила заполнения платежных поручений по НДФЛ с 1 августа 2016

Из-за новых сроков уплаты НДФЛ нужно заполнять не одну платежку по НДФЛ, а несколько. Например, по зарплате, отпускным и больничным. В письме от 12.07.2016 № ЗН-4-1/12498@ ФНС напомнила, что с 2016 года действуют новые сроки уплаты НДФЛ. А именно, теперь установлены отдельные сроки уплаты для НДФЛ с зарплаты, отпускных и больничных.

Все надо делать так же, как и раньше. «При оформлении платежного поручения на перечисление в бюджет НДФЛ с дохода в виде заработной платы сотрудника в поле 107 платежного поручения необходимо указывать месяц и год, за который перечисляется налог. Например, при перечислении налога, удержанного с дохода в виде заработной платы за август, в реквизите 107 следует указать «МС.08.2016», а не конкретную дату !

Если же речь идет о перечислении отпускных и пособий, то в поле 107 нужно указать месяц, на который приходится день их выплаты.

Уплата налогов: по каждому сроку перечисления нужно составить отдельную платежку

Если компания в один день перечисляется НДФЛ с зарплаты и с отпускных, то и на зарплатный, и на отпускной НДФЛ нужно заполнить свое платежное поручение. Письмо ФНС от 12.07.2016 № ЗН-4-1/12498@

Как разъяснила ФНС, если законодательством предусмотрено более одного срока уплаты налога и при этом для каждого из сроков установлены конкретные даты перечисления платежа, налогоплательщик должен сформировать отдельную платежку по каждому из сроков. Ведь установленный законодательством срок перечисления налога следует указать в поле 107 платежного поручения.

Оцените статью: