Утверждены предельные величины базы для расчета страховых взносов в 2019 – 2020 году

Сегодня рассмотрим тему: "утверждены предельные величины базы для расчета страховых взносов в 2019 - 2020 году" и разберем основываясь на примерах. Все вопросы вы можете задать в комментариях к статье.

Нет видео.
Видео (кликните для воспроизведения).

Какая база для начисления страховых взносов будет в 2019 году: новые лимиты

Какая предельная величина базы по страховым взносам на 2019 год? Какой новый размер базы определили в Правительстве РФ с 1 января 2019 года? По каким тарифам начислять страховые взносы после превышения новых лимитов? Ответы на эти и другие вопросы, также таблицу с новыми лимитами (пределами) базы по страховым взносам, вы найдете в данной статье.

Изображение - Утверждены предельные величины базы для расчета страховых взносов в 2019 - 2020 году proxy?url=http%3A%2F%2Fwww.obrazilla.ru%2Fwp-content%2Fuploads%2F2017%2F03%2Fcourses-of-accountants104-600x400

Предельная величина базы для начисления страховых взносов на 2019 год утверждена в соответствии с пунктами 3 и 6 статьи 421 Налогового кодекса РФ. Новые значения определены постановлением Правительства РФ.

С 1 января 2019 года размеры предельных величин базы для начисления страховых взносов следующие:

  • 865 000 рублей – предельная величина базы для исчисления страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством;
  • 1 150 000 рублей – предельная величина базы для исчисления страховых взносов на обязательное пенсионное страхование.

Изображение - Утверждены предельные величины базы для расчета страховых взносов в 2019 - 2020 году proxy?url=https%3A%2F%2Fbuhguru.com%2Fwp-content%2Fuploads%2F2018%2F09%2Fbaza-2019

Таким образом, если доход работника, рассчитанный нарастающим итогом с начала 2019 года, превысит 1 150 000 р., а работодатель применяет основной (не пониженный) тариф взносов на ОПС, то с суммы превышения взносы на ОПС начисляются по тарифу 10% (п. 1 ст. 426 НК РФ).

Предельная величина базы по взносам на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством в 2019 году установлена на уровне 865 000 руб. Доходы работника сверх установленного лимита взносами на ВНиМ не облагаются (п. 3 ст. 421 НК РФ).

Изображение - Утверждены предельные величины базы для расчета страховых взносов в 2019 - 2020 году proxy?url=https%3A%2F%2Fbuhguru.com%2Fwp-content%2Fuploads%2F2018%2F09%2Fbaza-vznosy-2019

Изображение - Утверждены предельные величины базы для расчета страховых взносов в 2019 - 2020 году proxy?url=https%3A%2F%2Fbuhguru.com%2Fwp-content%2Fplugins%2Fwp-special-textboxes%2Fthemes%2Fstb-dark%2Finfo

Также нужно отметить, что пониженные тарифы для компаний и ИП на “упрощенке”, аптек на ЕНВД и ИП с патентами на 2019 год не продлили. Поэтому в 2019 году они перечисляют взносы на общих основаниях.

Предельные величины базы по страховым взносам повышаются каждый год. Сравним значения за последние годы в таблице.

Начисление страховых взносов в 2019: таблица предельных баз

Утверждена предельная база для начисления страховых взносов в 2019 году. Таблица, подготовленная нашими специалистами, поможет познакомиться с грядущими изменениями.

Начиная с 1 января 2019 года, взносов на государственное страхование придется платить больше. Связано это с тем, что Правительство РФ утвердило новые предельные величины баз, облагаемых взносами на пенсионное и социальное страхование (постановление Правительства от 28.11.2018 № 1426).

Для наглядности предлагает таблицу с базами для начисления страховых взносов в 2019 году:

Нет видео.
Видео (кликните для воспроизведения).

Отметим, что сами процентные ставки с Нового года повышаться не будут. Для взносов на социальное страхование тариф равен 2,9%. Для пенсионных взносов тариф для отчислений в пределах базы составляет 22%. С выплат, превышающих лимит, платить нужно по ставке 10%. Что касается взносов на медицинское страхование, то их тариф – 5,1%.

Чтобы посчитать взносы, нужно воспользоваться формулой расчета:

Взносы за отчетный месяц = База по взносам × Страховой тариф

Все страховые взносы нужно рассчитывать на последнее число месяца по каждому работнику и каждому виду взносов (п. 1 ст. 421, п. 1 ст. 431 НК РФ).

Для целей пенсионного страхования расчет пенсионных взносов до и после достижения установленной Правительством предельной величины будет выглядеть так:

По платежам с выплат, которые не превышают предельную базу, взносы рассчитываются следующим образом:

Взносы на пенсионное страхование нарастающим итогам с выплат в пределах базы = База для расчет взносов с начала года по отчетный месяц включительно в пределах 1 150 000 руб. × 22%

Пенсионный взносы за месяц в рамках предельной базы = Взносы на пенсионное страхование нарастающим итогом с начала года по текущий месяц включительно в пределах базы 1 150 000 руб. – Взносы на пенсионное страхование с начала года по предыдущий месяц включительно в пределах базы 1 150 000 руб.

Изображение - Утверждены предельные величины базы для расчета страховых взносов в 2019 - 2020 году proxy?url=https%3A%2F%2Fblogkadrovika.ru%2Fwp-content%2Fuploads%2Fword-image-1044

Взносы сверх предельной величины определяются так:

Пенсионные взносы с выплат, превышающих предельную величину = База для расчета взносов с начала года по текущий месяц включительно, превышающая 1 150 000 руб. × 10%

Пенсионные взносы за месяц с выплат, превышающих предельную величину = Взносы на пенсионное страхование нарастающим итогом с начала года по текущий месяц включительно с выплат, превышающих 1 150 000 руб. – Взносы на пенсионное страхование с начала года по предыдущий месяц включительно с выплат, превышающих 1 150 000 руб.

Что касается взносов на социальное страхование, то до достижения предельной базы в размере 865 000 руб. выплаты облагаются по тарифу 2,9%. После того, как выплаты в пользу сотрудника перевалили за этот рубеж, страховые взносы не начисляются.

В свою очередь, ставка страховых взносов на медицинское страхование установлена в размере 5,1%. Никаких предельных значений баз для этого вида страхования не предусмотрено. Взносы на медстраховку начисляются без оглядки на суммарные выплаты работнику.

Понравилась статья? Поделитесь ссылкой с друзьями:

Одно из главных изменений в сфере страховых взносов, действующее с 2019 года, это подросшие предельные базы по сумме выплат в пользу работника. Теперь лимиты установлены в размере ( п. 4-6 ст. 421 НК РФ, Постановление Правительства РФ от 28.11.2018 N 1426):

  • 1 150 000 руб. для взносов на ОПС (было 1 021 000 руб.);
  • 865 000 руб. для взносов на ВНиМ (было 815 000 руб.).
Читайте так же:  Новые коды операций по ндс с 1 июля 2019 - 2020 года

Но кроме того, изменились ставки страховых взносов, начисляемых с зарплаты и иных вознаграждений работников и лиц, с которыми заключены гражданско-правовые договоры.

Основные ставки страховых взносов для работодателей

Как вы помните, ранее в НК предусматривалось, что совокупный тариф в размере 30%, по которому исчисляют взносы большинство страхователей, будет действовать временно – в период с 2017 по 2020 гг. (ст. 426 НК РФ). А после указанного срока тариф взносов на ОПС должен был вырасти на 4% до 26%, а совокупный тариф – с 30% до 34% (пп. 1 п. 2 ст. 425 НК РФ в ред., действ. до 01.01.2019). Однако законодатели передумали. И указанные основные тарифы взносов с 2019 года переходят из разряда временных в постоянные. В связи с этим в 2019 году применяются прежние тарифы (п. 2 ст. 425 НК РФ):

  • на ОПС – 22% в рамках предельной величины базы и 10% при ее превышении;
  • на ВНиМ – 2,9%;
  • на ОМС – 5,1%;
  • на травматизм – от 0,2% до 8,5% (ст. 1 Закона от 22.12.2005 N 179-ФЗ , ст. 1 Закона от 31.12.2017 N 484-ФЗ ).

Пониженные страховые взносы в 2019 году: ставки (таблица)

Как уже было сказано, основные ставки страховых взносов на 2019 год не изменились. И это, безусловно, хорошая новость. А вот с пониженными тарифами ситуация не столь радужная.

С 2019 года переходят с пониженных тарифов на основные сразу несколько категорий страхователей. К ним относятся:

  • организации и ИП на УСН, ведущие определенные виды деятельности (пп. 5 п. 1 ст. 427 НК РФ);
  • организации и ИП на ЕНВД, имеющие лицензию на фармацевтическую деятельность, в т.ч. аптеки (пп. 6 п. 1 ст. 427 НК РФ);
  • ИП на патенте (пп. 9 п. 1 ст. 427 НК РФ).

Все перечисленные страхователи с 2019 года также должны платить взносы по ставке 10%, если выплаты в пользу их работников в течение календарного года превысят предельную базу.

Хозяйственные общества и хозяйственные партнерства, которые занимаются внедрением результатов интеллектуальной деятельности, а также организации и ИП, у которых есть соглашения с особыми экономическими зонами об осуществлении технико-внедренческой деятельности, с 2019 должны платить взносы на ОПС по ставке 20%, а не по 13%, как это было в 2018 году (пп. 1,2 п. 1, пп. 1 п. 2 ст. 427 НК РФ).

Остальные страхователи, имевшие право платить взносы по пониженным тарифам в 2018 году, вправе применять их и в 2019 году.

Изображение - Утверждены предельные величины базы для расчета страховых взносов в 2019 - 2020 году proxy?url=https%3A%2F%2Fspmag.ru%2Fsites%2Fspmag.ru%2Fthemes%2Fsp%2Fimages%2Fsp-zen

Изображение - Утверждены предельные величины базы для расчета страховых взносов в 2019 - 2020 году proxy?url=https%3A%2F%2Fspmag.ru%2Fsites%2Fspmag.ru%2Ffiles%2Fstyles%2Fout%2Fpublic%2Ffield%2Fimage%2Fpredelnaya_baza

Минфином в проекте постановления обозначена предельная величина базы в ФСС и ПФР для начисления страховых взносов в 2019 году. Границы базы для отчислений на все виды обязательного страхования – пенсионное (ОПС), социальное (ОСС) и медицинское (ОМС), ежегодно индексируются. В расчетах законодатель ориентируются на рост средней зарплаты в целом по стране. Узнаем размеры базы отчислений во внебюджетные фонды в будущем году.

Предельная величина базы для начисления страховых взносов (СВ)

Базой СВ является совокупный объем выплат по каждому официально работающему физлицу. Отсчет сумм дохода начинается с начала года нарастающим итогом до его завершения. Общий объем СВ составляет 30% от выплат и распределяется традиционно:

в ПФР – 22 %, при превышении предельной базы предусмотрен пониженный тариф – 10%;

Трансформаций в механизм расчета отчислений в 2019 году внесено не было. Как и в предшествующие годы законодательно установлены максимальные границы базы для СВ на случай временной нетрудоспособности и материнству (ВНиМ), превышение которой освобождает работодателя от дальнейшего обложения взносами, а отчисления в ПФР, превысившие установленный действующий лимит, начинают считать по сниженному тарифу 10%.

Базовый максимум СВ на 2019 год утвержден на основе рекомендаций п. 3,6 ст. 421 НК, определяющих лимит базы для взносов ПФР, как произведение среднемесячной зарплаты по стране (45 639 руб.) на коэффициент 2,1 и 12 месяцев (45 639 х 2,1 х 12). База для взносов ФСС определяется путем умножения лимита 2018 года (815 000 руб.) на коэффициент 1,061. Полученные результаты округляют до полных тыс. руб.

С 01.01.2019, согласно проекта правительственного постановления, предельные величины базы для формирования отчислений будут установлены в сумме:

865 000 руб. – для исчисления СВ на страхование по больничным;

1 150 000 руб. – для начисления СВ на обязательное пенсионное страхование (ОПС).

Как и прежде законодателем не установлены границы сумм взносов по обязательному медстрахованию (ОМС) и производственному травматизму, т. е. начисление этих взносов с выплат сотрудникам производится без ограничивающих лимитов.

Отметим, что ИП и компаниям-«упрощенцам», аптекам, применяющим ЕНВД и бизнесменам, работающим на патенте, с 2019 г. придется производить отчисления по общему тарифу, поскольку пониженные ставки на будущий год для них не продлены.

Ограничение предельного размера базы не учитывается при начислении взносов по дополнительным тарифам на ОПС – допвзносы следует начислять даже при превышении базы в 1 150 000 руб.

Предельная величина базы для начисления взносов ПФР

Установленная граница базы для СВ на ОПС – 1 150 000руб. Если доход сотрудника, начисляемый с начала 2019 года, превысит 1 150 000 руб. (при условии отчислений по основному (не сниженному) тарифу), то с суммы превышения СВ на ОПС рассчитываются в размере 10%. При достижении установленного «потолка» начислением СВ по сниженному тарифу, дальнейшего обложения выплат взносами не предусмотрено.

Максимальный размер базы отчислений в ФСС по ВНиМ установлен на уровне 865000 руб. Сверх этой границы доходы сотрудников взносами не облагаются.

Алгоритм расчета базы в 2019 году также остался неизменным. Для ее исчисления суммируются все выплаты работнику, начиная с начала года. При этом в расчет не включают необлагаемые взносами выплаты (ст. 422 НК), например, социальные пособия или материальную помощь в установленных пределах (4000 руб.) Произведем расчет страховых отчислений на конкретных примерах.

Читайте так же:  Новая форма книга учета доходов и расходов на усн с 2019 - 2020 года что изменилось

Фирма облагает выплаты работникам по общим тарифам СВ. При окладе сотрудника в 120000 руб., лимит по пенсионным отчислениям (1 150 000 руб.) исчерпается в октябре 2019, а по социальным (865 000 руб.) – в августе. Для наглядности объединим данные в таблице:

Предельная величина базы для начисления страховых взносов в 2019 году

В новом календарном году при начислении взносов во внебюджетные фонды (ПФР и ФСС) надо учитывать, что предельная база меняется. Какая предельная величина базы для начисления страховых взносов будет установлена в 2019 году и на сколько вырастут отчисления на страхование работников?

Изображение - Утверждены предельные величины базы для расчета страховых взносов в 2019 - 2020 году proxy?url=https%3A%2F%2Fwww.gazeta-unp.ru%2Fimages%2Fnews_inside%2Ffc686b733d9c7e89603fe92170cc8954

Предельная база для начисления страховых взносов в 2019 году: таблица

Отменят ли базу взносов в новом году?

Сейчас взносы на обязательное пенсионное страхование работников все организации начисляют по ставке 22%, пока выплаты с начала года (нарастающим итогом) не достигнут предельной величины (в 2018 году = 1 021 000 рублей). На выплаты, превышающие эту сумму, взносы в ПФР считают из тарифа 10 %.

С 1 января 2019 года Депутаты Госдумы предложили отменить базу взносов на пенсионное страхование. Но законопроект с поправками в Налоговый кодекс даже не прошел предварительно рассмотрение. Комитет госдумы по бюджету и налогам пояснил, что Федеральным законом от 03.08.18 № 306-ФЗ, который вступит в силу с 1 января, внесены изменения в Федеральный закон от 15.12.01 № 167-ФЗ. Суть поправок – тариф пенсионных взносов 22% в пределах базы и 10% – сверх базы зафиксирован бессрочно.

Так что повышение ставки с 22 % до 26% с 2021 года не грозит работодателям.

Кроме того, пониженные тарифы для большинства льготников отменены. Платить меньше взносов до 2024 года включительно смогут лишь компании работающие на УСН – благотворительные, некоммерческие социальные, научные, образовательные, медицинские, спортивные организации.

На сколько вырастет предельная база по взносам в ПФР и ФСС?

Лимит для исчисления взносов в фонды пересматривают каждый год. В 2018 году лимиты составляли:

  • в ПФР – 1 021 000 рублей;
  • в ФСС – 815 000 рублей.

С января 2019 года лимиты увеличены (Постановление от 28.11.2018 № 1426). Предельная база по взносам в ПФР составляет 1 150 000 рублей (+ 12,6%). Для ФСС установлен лимит 865 000 рублей (+ 6,1%).

Важно!
Базы по медицинским взносам нет. Страхователи применяют ставку 5,1% на всю сумму выплат работнику.

Предельная база по страховым взносам в 2019 году (таблица)

Изображение - Утверждены предельные величины базы для расчета страховых взносов в 2019 - 2020 году proxy?url=https%3A%2F%2Fwww.26-2.ru%2Fimages%2Fpreview%2F600x400%2Fxeadd3d2912f8fa01947230f10ebc05cb.jpg.pagespeed.ic.-efrA7Z6HI

Предельный размер базы для начисления страховых взносов в 2019 году установлен постановлением Правительства РФ. Журнал “Упрощенка” сделал удобную таблицу с новыми значениями базы по взносам на пенсионное, социальное и медицинское страхование.

Прежде всего всем бухгалтерам нужно обратить внимание, что изменились лимиты и ставки по взносам для УСН и ЕНВД. Из-за чего многим компаниям и ИП придется пересчитать платежи в ФНС, таблицу новых тарифов скачайте в журнале “Упрощенка”.

Зачем нужна предельная база для страховых взносов в 2019 году

Ежемесячно работодатель производит расчет со своими сотрудниками. Все производимые им выплаты подразделяются на облагаемые и необлагаемые страховыми взносами.

Облагаемые суммы (зарплата, отпускные, прими и др.) формируют базу для начисления страховых взносов.

Каждый год законодательство меняет предельную базу страховых взносов. Это значит, что свыше утвержденного лимита облагать не нужно или ставка будет уменьшаться. Регрессивная шкала применяется при начислении взносов на обязательное пенсионное страхование.

Перечень кодов приведен в приказе ФНС России от 10.09.2015 № ММВ-7-11/[email protected]

Предельная база для начисления страховых взносов в 2019 году

Значения базы на 2019 год установлены постановлением Правительства от 28.11.2018 № 1426.

В связи с проведенной индексацией предельные базы для расчета страховых взносов в 2019 году изменились:

  • В ПФР — 1 150 000 рублей
  • В ФСС — 865 000 рублей

Размер лимита для расчета взносов на обязательное медицинское страхование (в ФФОМС) в 2019 году не установлен.

Приведем данные за 2019, 2018 и 2017 г.г. для сравнения.

Предельная база по взносам на 2019 год (таблица)

Фонд

Предельный размер базы для расчета страховых взносов, руб.

Изображение - Утверждены предельные величины базы для расчета страховых взносов в 2019 - 2020 году proxy?url=http%3A%2F%2Fstrahovanie58.ru%2Fwp-content%2Fthemes%2Flaw-theme%2Fimages%2Ffed

Решение о повышении ставки страховых взносов с 2019 года, принятое правительством, является окончательным. Об этом сообщил, в ходе встречи с журналистами, глава Минэкономразвития Алексей Улюкаев. «На уровне правительства это решение можно считать окончательным. Но оно еще должно воплотиться в ткань соответствующего законопроекта, который должен быть принят Госдумой и подписан президентом РФ», — заявил министр. Ставка страховых взносов, действующая в настоящее время – 30%: в ПФР — 22%, в Фонд социального страхования 2,9%, в ФОМС 5,1%. Ставка по страховым взносам будет повышена с 30% до 30,8%. Увеличение произойдет за счет наращивания отчислений работодателей в фонд обязательного медицинского страхования (ФОМС) с 5,1 до 5,9%. Повышение объясняют необходимостью выполнения обязательств по программам ОМС и повышению заработной платы врачам, медперсоналу.

Даже если нет дохода, взносы тем не менее нужно уплатить, однако есть и исключения. А если наняли сотрудников — взносы нужно платить как за себя, так и за сотрудников.
Страховые взносы «за себя»Размер взносов в 2017, 2018, 2019 и 2020 гг:Доход для расчета 1% с превышенияЛьготные периодыОплата страховых взносовЕсли ИП работает неполный годДобровольное страхованиеОтчетность за себя Если ИП — РаботодательСтавки взносовНадо ли регистрироваться в фондахКто может сэкономитьЕсли выплачивали пособияОплата взносов за работниковЕсли вовремя не уплатилиОтчётность за работниковШтрафы Бонус в виде уменьшения налогов Страховые взносы «за себя» Размер взносов в 2017, 2018, 2019 и 2020 гг: Взносы состоят из двух частей:

  1. фиксированные страховые взносы ИП — платят подавляющее большинство предпринимателей.
  2. 1% в ПФР — платят только с доходов свыше 300 000 р.
Читайте так же:  Оплачивается ли работа на испытательном сроке

Также налоговики могут зачесть указанную разницу в счет предстоящих платежей (п. 9 ст. 431 НК РФ). Зачет производится только после подтверждения расходов Соцстрахом (фонд проводит камеральную проверку).

Фиксированные взносы ип на 2019 и 2020 годы уже известны. закон опубликован.

ПФР – 32 448 р., в ФОМС – 8 426 р.).Максимальный страховой взнос в ПФР за год не может превышать 259 584 р. Пример:В 2017 году ИП заработал 2 млн рублей. Рассчитаем страховые взносы.Фиксированная часть: 27 990 р.1% с превышения: (2 000 000 р.
— 300 000) x 1 % = 17 000 р.Сумма страховых взносов всего: 44 990 р. Доход для расчета 1% с превышения Расчет дохода напрямую зависит от применяемой системы налогообложения:

  • УСН 6% — облагается полностью полученный доход (с учетом максимальной суммы взноса).
  • УСН 15% — облагается полученный доход.
  • ЕНВД — облагается только вмененный доход.
  • Патент — облагается только потенциально возможный доход.
  • ОСНО — берутся доходы за минусом расходов как для НДФЛ.
  • ЕСХН — берете реальный доход без учета расходов.

Совмещаете несколько налоговых режимов — указанные доходы придется сложить.

Фиксированные страховые взносы ип в 2018, 2019, 2020 годах.

2) страховые взносы на обязательное медицинское страхование в фиксированном размере 5 840 рублей за расчетный период 2018 года, 6 884 рублей за расчетный период 2019 года и 8 426 рублей за расчетный период 2020 года.»; Таким образом, имеем следующие значения на 2019 и 2020 год: Фиксированные взносы ИП за “себя” в 2019 году:

  1. Взносы в ПФР за себя (на пенсионное страхование): 29354 руб.
  2. Взносы в ФФОМС за себя (на медицинское страхование): 6884 руб.
  3. Итого за 2019 год = 36238 рублей
  4. Также не забываем про 1% от суммы, превышающей 300 000 рублей годового дохода
  5. Максимальный взнос на пенсионное страхование при доходе более, чем 300 тыс. рублей в год, составит 29354*8=234832 руб.

Как быстро посчитать в зависимости от даты открытия ИП и от суммы годового дохода? Калькулятор взносов на 2019 год уже готов.
Льготные периоды ИП, который не ведет деятельность, может уменьшить или не платить взносы, если:

  • служил в армии по призыву;
  • был в декретном отпуске до 1,5 лет;
  • ухаживал за инвалидом (период ухода устанавливается решением ПФР);
  • уехал с супругом военнослужащим или с супругом, работающим в определенной организации ( консульства, ООН, ЮНЕСКО и т.д.) и там нет возможности работать.

Чтобы подтвердить льготу, требуется собрать подтверждающие документы, такие как: справка о получении пособия по уходу за ребенком, военный билет, письменное подтверждение инвалида об уходе за ним, выписка из акта освидетельствования инвалида, справка из воинской части, справка из службы занятости и им подобные. Льгота для уменьшения страховых взносов ИП действует только в случае, если за льготный период деятельность не ведется и сдается «нулевая» декларация.

Госдума утвердила тарифы страховых взносов на 2020 год

Не отчитывается ИП и по добровольным взносам в ФСС. Если ИП — Работодатель Ставки взносов Если у ИП трудятся наемные работники, то с зарплаты начисляются страховые взносы по ставкам:

  • пенсионные — 22 %;
  • медицинские — 5,1 %;
  • социальные (больничные и материнство) — 2,9 %;
  • социальные (от несчастных случаев) — тариф зависит от вида деятельности. Обычно 0.2%.

Такие же тарифы взносов будут в 2019 — 2020 гг.

Утверждены тарифы страховых взносов на 2018 – 2020 годы

Главная Новости 29 ноября 2017, 10:19 На основании Федерального закона от 27.11.2017 № 335-ФЗ с 01 января 2018 года фиксированные взносы предпринимателей вырастут на 4395 рублей и не будут зависеть от МРОТ. На 2018-й год расценки таковы:

  • пенсионные взносы – 26 545 руб. (+ 3145 р. по сравнению с 2017-м годом);
  • медицинские взносы – 5840 руб. (+ 1250 р.).

Кроме того, определены размеры фиксированных взносов ИП в 2019 и 2020 годах. Они будут повышаться каждый год, но не вместе с МРОТ.

Так, фиксированные взносы ИП на ОПС:

  • в 2019 г. – 29 354 руб.;
  • в 2020 г. – 32 448 руб.

Медицинские взносы ИП:

  • в 2019 г. – 6884 руб.;
  • в 2020 г. – 8426 руб.

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

Установлены значения страховых взносов ип на 2018, 2019 и 2020 годы.

Сегодня Госдума одобрила законопроект №274632-7 с поправками в статью 426 НК РФ в части установления тарифов страховых взносов. Законопроект предполагает сохранить до 2020 года включительно тариф страховых взносов в государственные внебюджетные фонды для основной категории плательщиков страховых взносов на существующем уровне, то есть в размере 30%.

Страховые взносы повысят в 2019 году – решение окончательное

Напомним, что статья 426 Налогового кодекса устанавливает тарифы страховых взносов. Они составляют:

  • на обязательное пенсионное страхование (если выплаты не превышают 876 000 рублей) – 22%;
  • на обязательное пенсионное страхование (если выплаты превышают 876 000 рублей) – 10%;
  • на обязательное социальное страхование на случай болезни и в связи с материнством (если выплаты не превышают 755 000 рублей) – 2,9%;
  • на обязательное социальное страхование на случай болезни и в связи с материнством в отношении иностранцев и лиц без гражданства (кроме высококвалифицированных специалистов) (если выплаты не превышают 755 000 рублей) – 1,8%;
  • на обязательное медицинское страхование – 5,1%.

Согласно прежней редакции статьи 426 Налогового кодекса, такие размеры взносов установлены на 2017-2019 годы.

Теперь эти сроки продлили до 2020 года включительно.

Новая предельная величина базы в 2019 году для начисления страховых взносов

Предельная величина базы для начисления страховых взносов в 2019 году увеличена по обязательным пенсионным и социальным взносам. По достижении лимита взносы в 2019 году существенно уменьшаются. Не переплатите!

Без проблем начислять и платить взносы помогут следующие документы (их можно скачать):

Читайте так же:  С 1 января 2019 - 2020 пфр начинает выдавать новые справки для получения льгот

Программа “БухСофт” автоматически рассчитывает страховые взносы с учетом всех изменений законодательства. Программа учитывает изменения предельного размера базы с которой начисляют взносы. Рассчитайте взносы онлайн >>>

Ознакомившись с предельными величинами базы для начисления страховых взносов в 2019 году, не забудьте посмотреть следующие документы, они помогут в работе:

Предельная база 2019 в РФ нужна, чтобы работодатели получали выгоду, когда годовые выплаты сотрудникам достигают крупных величин. Как только годовые вознаграждения достигают лимита и превышают его, работодатели вносят меньше пенсионных платежей и платежей на социальное страхование по больничным и материнству. Данная информация отражается в отчетности, подаваемой в налоговую, ПФР и ФСС.

Ситуация с платежами на ОПС немного сложнее в связи с тем, что для них установлено несколько тарифов – общие, дополнительные и пониженные. При расчете взносов может возникнуть ситуация, когда с одной и той же выплаты рассчитывать и вносить платежи нужно по двум тарифам. Подробнее об этом расскажем далее.

Предельные величины базы для начисления страховых взносов в 2019 году

Лимиты по взносам были введены, начиная с 2011 года, и ежегодно повышались. До 2015 года пределы устанавливались не только по пенсионным взносам и взносам на социальное страхование по больничным и материнству, но и по медицинским взносам. Подробнее об этом читайте в таблице 1.

Утверждены предельные величины базы для страховых взносов на 2019 год

Изображение - Утверждены предельные величины базы для расчета страховых взносов в 2019 - 2020 году proxy?url=https%3A%2F%2Fbuh.ru%2Fupload%2Fiblock%2F77c%2F77c0baf4a6c42cf3d63f263a295720ff

Правительство утвердило на 2019 год предельные величины базы для исчисления страховых взносов на обязательное страхование на случай временной нетрудоспособности и на обязательное пенсионное страхование.

Соответствующее постановление от 28.11.2018 № 1426 опубликовано на официальном интернет-портале правовой информации.

Напомним, для страховых взносов на пенсионное страхование и на случай временной нетрудоспособности действуют предельные величины базы для начисления.

При достижении суммы выплат работнику в течение года размера предельной величины взносы на случай временной нетрудоспособности перестают начисляться, а на обязательное пенсионное страхование начисляются по ставке 10%.

По нормам статьи 421 НК РФ, предельные величины базы для исчисления страховых взносов должны ежегодно индексироваться в соответствии с ростом средней заработной платы в России. Эти величины каждый год считает Минфин и утверждает Правительство РФ.

В 2018 году предельная величина базы страховых взносов на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством составляет 815 000 рублей, на обязательное пенсионное страхование – 1 021 000 рублей.

На 2019 год для страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством утверждена предельная величина базы в размере 865 000 рублей, что на 6,1 % выше действующего размера.

Для страховых взносов на обязательное пенсионное страхование предельная величина базы в 2019 году составит 1 150 000 рублей, что на 12,6 % выше показателя, действующего сейчас.

Правительственное постановление с новыми величинами базы для исчисления страховых взносов вступит в силу с 1 января 2019 года.

В учетных программах «1С:Предприятие 8» изменения будут реализованы с выходом очередных версий. О сроках см. в «Мониторинге изменений законодательства».

Установлена предельная величина базы для исчисления страховых взносов на 2018 год

Изображение - Утверждены предельные величины базы для расчета страховых взносов в 2019 - 2020 году proxy?url=http%3A%2F%2Fwww.garant.ru%2Ffiles%2F0%2F7%2F1149370%2Fustanovlena-predelnaya-velichina-bazy-dlya-ischisleniya-strahovyh-vznosov-na-2018-god_200

Предполагается, что с 1 января 2018 года предельная величина базы для исчисления страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством будет индексирована в 1,08 раза с учетом роста средней заработной платы в РФ. Ее размер составит 815 тыс. руб. (в настоящее время – 755 тыс. руб. в соответствии с постановлением Правительства РФ от 29 ноября 2016 г. № 1255). Предельная величина базы для исчисления страховых взносов на обязательное пенсионное страхование составит 1021 тыс. руб. (в настоящее время – 876 тыс. руб.).

Напомним, что предельная величина базы для исчисления страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством подлежит ежегодной индексации с 1 января соответствующего года, исходя из роста средней зарплаты в РФ. Для плательщиков страховых взносов на период 2017-2021 годов предельная величина базы для исчисления страховых взносов на обязательное пенсионное страхование устанавливается с учетом определенного на соответствующий год размера средней зарплаты в РФ, увеличенного в 12 раз, и следующих применяемых к нему повышающих коэффициентов на соответствующий календарный год:

  • в 2017 году – 1,9;
  • в 2018 году – 2,0;
  • в 2019 году – 2,1;
  • в 2020 году – 2,2;
  • в 2021 году – 2,3 (п. 5 ст. 421 НК РФ).

Размер соответствующей предельной величины базы для исчисления страховых взносов устанавливается ежегодно Правительством РФ (п. 6 ст. 421 НК РФ).

Утверждены предельные базы по страховым взносам в 2019 году

В обзорной новостной статье за неделю эксперты бератора расскажут о том, как получить имущественный вычет по НДФЛ двумя способами, что отчетность в статистику отменили, а также пени на налоговую недоимку не могут быть больше самой недоимки и другие новости.

Утверждены предельные базы по страховым взносам в 2019 году

Правительство РФ увеличило предельные базы для начисления обязательных страховых взносов в 2019 году. Постановление Правительства РФ от 28 ноября 2018 г. № 1426.

Тарифы страховых взносов на 2019 год сохранены на уровне 2018 года. Общая ставка взносов по-прежнему составляет 30% (ст. 425, 426 НК РФ). Однако предельная величина базы для начисления страховых взносов по сравнению с 2018 годом станет больше.

Так, в 2019 году предельная величина базы для начисления пенсионных взносов составит 1 150 000 руб. (в 2018 г. – 1 021 000 руб.).

Если выплаты работнику, начисленные нарастающим итогом с начала года, не превысят предельной базы, то пенсионные взносы нужно будет платить по ставке 22%.

Если выплаты работнику, начисленные нарастающим итогом с начала года, превысят предельную базу, то с суммы превышения нужно платить взносы по ставке 10%.

Читайте так же:  Освобождение от налогов начинающих предпринимателей

Предельная величина базы по взносам на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством в 2019 году составит 865 000 руб. (в 2018 г. – 815 000 руб.).

Если выплаты работнику, рассчитанные нарастающим итогом с начала года, не превысят предельной базы, то социальные взносы нужно будет платить по ставке 2,9%.

Если выплаты работнику, начисленные нарастающим итогом с начала года, превысят предельную базу, то сумма превышения взносами не облагается.

Страховые взносы на обязательное медицинское страхование в 2019 году нужно уплачивать со всех выплат в пользу работников по ставке 5,1%. Предельная база для них нет.

ФНС рассказала, как получить имущественный вычет по НДФЛ двумя способами – целиком или частями. Информация ФНС России от 23 ноября 2018 года.

Имущественный вычет при покупке или строительстве жилья, земельных участков, а также на погашение процентов по ипотечному кредиту – самый распространенный вычет у граждан.

Его размер не может быть больше 2 млн. рублей при покупке и строительстве и 3 млн. рублей при уплате процентов по кредитам. Так, если человек потратил на покупку квартиры 1 млн. рублей, то и вычет он получит в таком же размере. А если израсходовал 2,5 млн. рублей, то НДФЛ-вычет составит только 2 млн. рублей.

Вы можете выбрать, каким образом получить имущественный вычет: всю сумму целиком или частями ежемесячно.

В первом случае, начиная со следующего года после покупки (строительства жилья), нужно отправить в налоговую инспекцию по месту жительства декларацию 3-НДФЛ и подтверждающие вычет документы.

Во втором случае вычеты по НДФЛ можно получить на работе, не дожидаясь окончания года.

Заявить в налоговой декларации НДФЛ-вычеты или обратиться за их получением в вашу организацию можно в любое время в течение года.

С 2020 года годовую бухгалтерскую отчетность нужно будет сдавать только в налоговую инспекцию. Отчетность в статистику отменили. Федеральный закон от 28 ноября 2018 г. № 444-ФЗ.

Организации освободили от сдачи отчетности в статистику. Со следующего года им придется направлять бухотчетность только в ИФНС, и только в электронном виде по ТКС. Такое же правило распространяется и на аудиторское заключение.

По новым правилам бухгалтерская отчетность считается составленной, если подписан ее электронный вариант. Раньше бухотчетность считалась составленной, когда был подписан ее бумажный экземпляр.

Новшества вступают в силу с 1января 2020 года. Так что, баланс за 2018 год компании будут по-прежнему сдавать и в налоговую, и в статистику. Баланс за 2019 год – уже только в налоговую и только в электронном виде по интернету. Отсрочку предусмотрели для малых предприятий. От них будут требовать электронный баланс начиная с отчетности за 2020 год.

Кстати, Закон № 444-ФЗ не запрещает заверять составленную бухотчетность электронной подписью уже сейчас.

Хотите вести свою бухгалтерию спокойно, не боятся проверок, ошибок и постоянных нововведений в учете? Подпишитесь на бератор и не тратьте свои нервы, время и деньги!

С 2019 года проданное имущество ИП больше не облагают НДФЛ

Со следующего года продажу квартир и автомобилей, которые были в собственности ИП более пяти и трех лет соответственно, не облагают НДФЛ. Федеральный закон от 27 ноября 2018 г. № 425-ФЗ.

Налоговый кодекс предоставляет льготы продавцам собственного имущества. Доход от продажи жилых домов, квартир, комнат, дач, садовых домиков, земельных участков и долей в них, которые находились в собственности продавца пять лет и более, не облагают НДФЛ (пп. 1 п. 2 ст. 220 НК РФ). Такое же правило действует и в отношении дохода от продажи иного имущества (в том числе, автомобиля), которое находилось в собственности продавца три года и более (п. 17.1 ст. 217 НК РФ).

Освобождение от НДФЛ не распространяется на доходы, которые получены физлицом от продажи имущества, если это имущество непосредственно использовалось в предпринимательской деятельности. То есть, если помещение, например, сдавалось в аренду, то с доходов от его продажи нужно уплатить НДФЛ.

С 2019 года Федеральный закон от 27 ноября 2018 года № 425-ФЗ устанавливает некоторое послабление для предпринимателей в части уплаты НДФЛ.

Пени на налоговую недоимку не могут быть больше самой недоимки

По новым правилам сумма пеней, начисленная на недоимку по налогу, не может превышать сумму самой недоимки. Федеральный закон от 27 ноября 2018 г. № 424-ФЗ.

Порядок уплаты пеней за несвоевременную уплату налога менялся уже много раз. До недавнего времени при расчете пеней количество дней просрочки считали со дня, следующего за сроком уплаты налога, и до дня его уплаты. А день погашения недоимки в этот период не входил (п. 3, 7 ст. 75 НК РФ, письма Минфина России от 5 июля 2016 г. № 03-02-07/2/39318, ФНС России от 6 декабря 2017 г. № ЗН-3-22/[email protected]).

С 28 декабря пени считают по новым правилам. Закон от 27 ноября 2018 г. № 424-ФЗ внес очередные коррективы в пункт 3 статьи 75 Налогового кодекса.

Как сказано в законе, новые правила применяют в отношении недоимок, возникших после 27 ноября 2018 года.

Практическая энциклопедия бухгалтера

Все изменения 2019 года уже внесены в бератор экспертами. В ответе на любой вопрос у вас есть всё необходимое: точный алгоритм действий, актуальные примеры из реальной бухгалтерской практики, проводки и образцы заполнения документов.

Изображение - Утверждены предельные величины базы для расчета страховых взносов в 2019 - 2020 году 23423424
Автор статьи: Филипп Соловьев

Здравствуйте! Я Филипп, уже более 12 лет занимаюсь юриспруденцией. Я считаю, что являюсь профессионалом в своей области и хочу подсказать всем посетителям сайта как решать разнообразные задачи. Все материалы для сайта собраны и тщательно переработаны с целью донести как можно доступнее всю нужную информацию. Однако чтобы применить все, описанное на сайте – всегда необходима консультация со специалистами.

Обо мнеОбратная связь
Оцените статью:
Оценка 4.3 проголосовавших: 10

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here