Свежие новости по изменениям командировочных расходов

Свежие новости по изменениям командировочных расходов в России в 2019 году

Работодатель может отправить сотрудника в поездку в другой город или даже страну для решения различных рабочих вопросов и служебных задач.

Дорогие читатели! Статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему – обращайтесь к консультанту:

+7 (812) 309-85-28 (Санкт-Петербург)

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.

Это быстро и БЕСПЛАТНО!

Называется такая поездка командировкой. При этом работодатель компенсирует все расходы, которые несет сотрудник и выплачивает ему средний заработок за каждый день командировки.

Одним из видов компенсаций являются суточные, которые должны покрыть дополнительные траты трудящегося на себя.

Но их размер определяется с учетом некоторых нюансов и нововведений в законодательство.

Понятие командировки установлено в ст. 166 ТК РФ. Согласно ему, это поездка в отличное от основной работы место для выполнения различных служебных задач.

Если работа сотрудника носит разъездной характер или по ней он постоянно находится в пути, то такая поездка не считается командировкой.

В ст. 168 этого же законодательного акта приведены виды расходов, которые обязан компенсировать наниматель.

Важно! За сотрудником сохраняется на время служебной поездки рабочее место, а также и средняя заработная плата.

К числу расходов, подлежащих компенсации, относятся:

Суточные должны выплачиваться согласно действующим нормам законодательства за каждый день командировки.

Причем эта компенсация платиться именно за календарный день, пока сотрудник не выполнит служебное задание или не возвратится из поездки.

Рассмотрим, за какие дни положена выплата суточных:

Принимая локальные нормативные акты, работодатель не имеет возможности изменить данное правило и платить суточные только за дни, когда трудящийся был действительно занят выполнением служебного задания (т. е. работал).

Подобные действия будут засчитаны как нарушение трудового законодательства и при проверке из-за них могут привлечь нанимателя к довольно крупному штрафу.

Важно! При однодневной командировке по территории России суточные не платятся. Хотя наниматель может выплатить средства, например, на питание.

Но в данном случае целевое использование денег надо будет подтвердить документально. При поездке в командировку за границу РФ на 1 день суточные платятся в половинном размере.

Многие помнят еще времена, когда размеры суточных были строго регламентированы и устанавливались Постановлениями Правительства или другими подобными нормативными актами, принимаемыми на федеральном уровне.

С развитием коммерции и бизнеса подобный подход потерял свою актуальность и законодательство существенно изменилось.

В настоящее время работодатель самостоятельно устанавливает размер суточных.

Но при этом его надо обязательно закрепить в одном из следующих документов:

• локальные нормативные акты, например, Положение о командировках или отдельный приказ руководителя организации;
• трудовой договор с конкретным работником;
• коллективный договор.

На практике большинство работодателей устанавливает размер суточных с помощью ЛНА или приказа. Это позволяет быстро корректировать суммы компенсации при необходимости.

Важно, чтобы человек перед поездкой был ознакомлен с данной информацией под роспись, чтобы потом не было споров по вопросу отчетности за потраченные средства.

По этой причине установлены лимиты суточных, с которых не должен платиться налог на доходы физ. лиц и взносы.

Подробную информацию по этому вопросу приведем в следующей таблице:

Командировочные расходы в 2019 году: изменения и свежие новости

Посмотрите инструкцию, как оформить и оплатить командировочные расходы, какие изменения и свежие новости в 2019 году. Вы сможете скачать все необходимые бланки и пошаговую инструкцию по оплате расходов работника.

Если работодатель отправляет работника в командировку, он должен компенсировать командировочные расходы. Компания делает следующие выплаты работнику:

• Зарплата,
• Командировочные – расходы на проезд к месту командировки, найм жилья,
• Суточные – выплаты, компенсирующие работнику расходы, связанные с проживанием вне постоянного места жительства.

Зарплату рассчитывайте, исходя из среднего заработка за предшествующий командировке календарный год. Рассчитать средний заработок>>>

В этой статье разберемся, как выплатить командировочные расходы работнику в 2019 году.

Что изменилось в учете командировочных расходов в 2019 году

С 1 мая прошлого года в ряде регионов в качестве эксперимента ввели курортный сбор (Федеральный закон от 29.07.2017 № 214-ФЗ). Платить его нужно и сотрудникам, которых вы направите в командировку. В 2019 году это норма также актуальна

В эксперименте участвуют Республика Крым, Алтайский, Краснодарский и Ставропольский края. Здесь приняты законы, в которых установлены ставки и перечислены курорты, где будет сбор. Все актуальные ставки сбора смотрите здесь

Порядок определения и лимиты необлагаемых взносами суточных в 2019 году не изменились:

• 700 руб. в сутки – в командировках по России,
• 2500 руб. в сутки – в зарубежных командировках.

Внимание! Чиновники ввели новые требования для служебных поездок сотрудников. Так, в Минтруде настаивают на том, что платить работникам за время командировки нужно не только средний заработок. А Минфин с ФНС впервые озвучили, как отчитаться по доходам командированного. Узнайте, что теперь делать бухгалтеру

Командировочные расходы в 2019 году: что к ним относится

К командировочным относятся расходы, которые сотрудник был вынужден оплатить для поездки по делам компании:

• Проезд к месту командировки и обратно,
• Топливо, если сотрудник ездил по делам фирмы на личном автомобиле,
• ГСМ, если работник ездил на служебном автомобиле и заправлял его за свой счет,
• Проживание не дома,
• Оформление заграничного паспорта и иных документов, необходимых для выезда в зарубежную командировку,
• Транспортные расходы, связанные с выполнением служебного задания, например, проезд на городском транспорте или такси,
• Другие расходы, связанные с выполнением задания компании, например, найм помещения для проведения презентации продукции или проведения переговоров.

Перечень командировочных расходов законодательством не ограничен, он зависит от специфики служебного задания, места командировки и других условий.

Затраты, понесенные работником, должны быть обоснованными и необходимыми. Не подлежат компенсации дополнительные затраты, не связанные с выполнением служебного задания.

Менеджер ООО «Омега» Николаев А.И., по возвращении из командировки предоставил квитанции об оплате проживания в гостинице. В квитанцию включены суммы:

• Оплата проживания в гостинице в течение 4 суток – 10 000 руб.,
• Посещение спортивного зала гостиницы (1 час) – 1 200 руб.,
• Услуга глажки белья (1шт.) – 700 руб.

Так как посещение спорт.зала и глажка белья не являются необходимыми расходами и не связаны с выполнением служебного задания, то бухгалтерия выплатит Николаеву А.И. только 10 000 руб. – оплату за проживание.

Если в квитанцию гостиницы включена оплата за питание, например, завтраки, то ее нужно вычесть из итоговой суммы. Расходы на питание не входят в состав командировочных, их предприятие выплачивает работнику отдельно, в виде суточных.

В 2019 году для командировок оформляются обязательные и дополнительные документы. Обязательные:

1. Письменное распоряжение руководителя предприятия. Оно может оформляться на унифицированном бланке Т-9 или в произвольном виде на простом листе:

1. Авансовый отчет – в нем работник перечисляет все понесенные расходы с указанием реквизитов подтверждающих документов.
2. К авансовому отчету прилагаются оригиналы документов, подтверждающих суммы затрат:

Согласно изменениям в законодательстве с 1 января 2019 года командировочные расходы относятся к КВР 112 КОСГУ 212 в части суточных. Проезд и проживание тоже будут включены в эти расходы? Спортсмены спортивной организации выезжают по вызовам спорторганизаций, вызовы приходят за день-два до начала мероприятия. Каким образом будет осуществляться учет командировочных расходов? С какой целью для командировочных расходов вводится КОСГУ 226 на проживание и проезд? Под каким КВР данный вид расходов будет применяться: 112 или 244? Если это КВР 244, то следует применять Закон N 44-ФЗ, то есть торговать? Если тренеру в подотчет выдаются средства по КВР 113 КОСГУ 296 на спортсменов, которых он везет, но спортсмены еще являются и штатными сотрудниками, надо ли оформлять на них командировочные расходы в части суточных и питания в пути? Если сотрудники отправляются в командировку по КВР 112 КОСГУ 212, но учреждение заранее заключает контракт по Закону N 44-ФЗ по КВР 244 КОСГУ 226 на услуги проживания с гостиницей и транспортные услуги с РЖД, авиаперевозчиком и т.д., то можно ли применять все три вида, или есть другая трактовка распределения командировочных расходов?

Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу:
С 1 января 2019 года возмещение суточных сотрудникам учреждения должно отражаться по КВР 112 “Иные выплаты персоналу учреждений, за исключением фонда оплаты труда” в увязке с подстатьей 212 “Прочие выплаты” КОСГУ. Другие расходы в части возмещения командированным сотрудникам будут учитываться по КВР 112 “Иные выплаты персоналу учреждений, за исключением фонда оплаты труда” и подстатье 226 “Прочие работы, услуги” КОСГУ.
Расходы учреждений на выплаты физическим лицам, привлекаемым для выполнения отдельных полномочий без заключения с ними трудовых договоров или договоров гражданско-правового характера, начиная с 2019 года будут отражаться по КВР 113 в увязке с подстатьей 226 КОСГУ.
Порядок применения КВР и статей (подстатей) КОСГУ при предоставлении гарантий командированным сотрудникам в натуральной форме (путем заключения договоров от имени учреждения) в 2019 году останется прежним.

Ответ подготовил:
Эксперт службы Правового консалтинга ГАРАНТ
Емельянова Ольга

Контроль качества ответа:
Рецензент службы Правового консалтинга ГАРАНТ
советник государственной гражданской службы РФ 2 класса Шершнева Анна

3 декабря 2018 г.

Материал подготовлен на основе индивидуальной письменной консультации, оказанной в рамках услуги Правовой консалтинг.

Многочисленные изменения 2019 года коснулись практически всех сфер экономической деятельности учреждения бюджетной сферы. Рассмотрим, какие изменения коснулись порядка направления работников в служебные поездки, и что осталось неизменным.

Выплаты, гарантированные Трудовым кодексом при направлении работника в служебную командировку, закреплены в 168 статье. Что входит в командировочные:

1. Заработная плата. За командированным работником гарантированно сохраняется должность, рабочее место и средний заработок, который рассчитывается за предшествующие 12 месяцев.
2. Расходы на транспорт. Наниматель обязан оплатить транспортные расходы подчиненного, которые он понес, чтобы добраться до места назначения. Однако, такие траты придется подтвердить чеками, билетами и прочими документами.
3. Затраты на проживание. Если подчиненный направляется в поездку на несколько дней, ему придется арендовать жилье. Работодатель обязан оплатить арендованную комнату или гостиничный номер.
4. Траты, связанные с проживанием. Такие расходы обычно называют «суточными», они компенсируют неудобства, которые испытывает работник в командировке. Подтверждать такие затраты документально не нужно, для суточных обычно устанавливается норма.
5. Другие траты, согласованные с руководителем организации. Например, на приобретение расходных материалов или учебных материалов, книгопечатной продукции и прочего.

Порядок направления работников в служебные поездки должен быть регламентирован в локальном акте организации. Там же следует установить и нормы (максимальные суммы) командировочных расходов.

Важные изменения коснулись порядка нормирования размера суточных в организации. напомним, что предельно допустимого размера суточных действующим законодательством не установлено. Следовательно, в учреждении может быть принята любая сумма в день: как 50, так и 3000 рублей.

Однако, некоторые специалисты ошибочно полагали, что Налоговый кодекс регламентирует предельные значения. Разберемся в спорной ситуации.

В п. 3 ст. 217 НК РФ действительно установлены предельные значения для суточных: 700 рублей для поездок по территории нашей страны и 2500 руб. — для выездов за рубеж. Но данные нормы являются лимитом для освобождения от НДФЛ и страховых взносов. Рассмотрим ситуацию на примере:

Работник командирован в город Оренбург на 3 дня, ему назначены суточные в размере 1000 рублей в день.

1000 × 3 = 3000 рублей.

Однако, на сумму, превышающую допустимый лимит, следует начислить страховые взносы и удержать НДФЛ. Рассчитываем сумму превышения:

700 × 3 = 2100 рублей — допустимый лимит.

3000 – 2100 = 900 рублей.

Следовательно, на превышающие лимит 900 рублей бухгалтер должен начислить СВ и удержать НДФЛ.

Еще одно изменение, которое может скорректировать сумму командировочных в 2019 году, — это новый курортный сбор. Платеж становится обязательным с 01.05.2018 и равен 50 рублям с человека в сутки.

Платить сбор обязаны все граждане, пребывающие более 24 часов на территории Крыма, Севастопольского, Краснодарского и Алтайском края. Причем командированные сотрудники не стали исключением. Следовательно, работники, направленные в поездку на «курортные территории», должны будут оплатить взнос.

Эксперты полагают, что оплата курортного сбора будет включена в командировочные расходы, подлежащие возмещению. Приведет ли это к увеличению норм суточных, пока неизвестно.

Командирование работников в 2019 году: какие новшества учесть?

Автор: Мишанина М., эксперт журнала

В статье напомним основные правила направления работников в служебные командировки, расскажем о гарантиях и компенсациях, которые предоставляются в этом случае, а также рассмотрим порядок отражения командировочных расходов в учете государственных (муниципальных) учреждений с опорой на изменения, произошедшие с 01.01.2019 в порядке применения КОСГУ.

Определение понятия «служебная командировка» дано в ст. 166 ТК РФ – это поездка работника по распоряжению работодателя на определенный срок для выполнения служебного поручения вне места постоянной работы.

При направлении работника в командировку учреждение обязано (ст. 153, 167, 168 ТК РФ):

сохранить за работником место работы (должность);

выплатить работнику средний заработок за время нахождения в командировке (включая дни пути);

в случае привлечения к работе в выходные или нерабочие праздничные дни оплатить такую работу в порядке, установленном трудовым законодательством;

возместить в установленном порядке связанные с командировкой расходы по проезду, найму жилого помещения, выплатить суточные, а также компенсировать иные расходы, произведенные с разрешения или с ведома руководителя учреждения.

Отметим, что в служебную командировку работодатель может направить только лиц, связанных с ним трудовыми отношениями (постоянных работников и совместителей). Об этом говорится в п. 2 Положения № 749[1], которым руководствуются все работодатели без исключения при командировании своих работников как внутри страны, так и за ее пределы. Командировать лиц, привлекаемых к работе по гражданско-правовому договору, нельзя. Гарантии и компенсации, предусмотренные трудовым законодательством, в том числе связанные с командировками, на них не распространяются (ст. 11 ТК РФ).

Кроме того, при принятии решения о командировании сотрудников необходимо учитывать нормы ТК РФ, запрещающие или ограничивающие направление в командировку отдельных категорий работников. Так, запрещается направление в служебные командировки:

беременных женщин (ч. 1 ст. 259 ТК РФ);

работников в возрасте до 18 лет, за исключением спортсменов и творческих работников (ст. 268, ч. 3 ст. 348.8 ТК РФ);

работников в период действия ученического договора, при условии что командировка не связана с ученичеством (ст. 203 ТК РФ).

Направление в служебные командировки женщин, имеющих детей в возрасте до 3 лет, допускается только с их письменного согласия и при условии, что это не запрещено им в соответствии с медицинским заключением. Женщины должны быть ознакомлены в письменной форме со своим правом отказаться от направления в командировку (ч. 2 ст. 259 ТК РФ). Аналогичные правила распространяются (ч. 3 ст. 259 ТК РФ):

на одиноких родителей и опекунов, воспитывающих детей в возрасте до 5 лет;

на работников, имеющих детей-инвалидов;

на работников, которые осуществляют уход за больным членом семьи в соответствии с медицинским заключением.

Размеры и порядок возмещения командировочных расходов работникам, заключившим трудовой договор о работе в федеральных государственных учреждениях, в государственных учреждениях субъектов РФ, в муниципальных учреждениях, определяются соответственно нормативными правовыми актами Правительства РФ, органов государственной власти субъектов РФ, органов местного самоуправления (ч. 2, 3 ст. 168 ТК РФ).

Нормы возмещения расходов, связанных со служебными командировками на территории РФ, работникам учреждений, финансируемых за счет средств федерального бюджета, установлены Постановлением Правительства РФ № 729[2]. Приведем их:

Вид расходов

Нормы возмещения командировочных расходов*

При наличии подтверждающих документов

При отсутствии подтверждающих документов

Не выше стоимости проезда:

а) железнодорожным транспортом – в купейном вагоне скорого фирменного поезда;

б) водным транспортом – в каюте
V группы морского судна регулярных транспортных линий и линий с комплексным обслуживанием пассажиров, в каюте II категории речного судна всех линий сообщения, в каюте I категории судна паромной переправы;

в) воздушным транспортом – в салоне экономического класса;

г) автомобильным транспортом – в автотранспортном средстве общего пользования (кроме такси)

В размере минимальной стоимости проезда:

а) железнодорожным транспортом – в плацкартном вагоне пассажирского поезда;

б) водным транспортом – в каюте
X группы морского судна регулярных транспортных линий и линий с комплексным обслуживанием пассажиров, в каюте III категории речного судна всех линий сообщения;

в) автомобильным транспортом – в автобусе общего типа

100 руб. за каждый день нахождения в служебной командировке

Оплата найма жилого помещения

Не более 550 руб. в сутки

* Возместить командировочные расходы в большем размере можно на основании приказа руководителя учреждения, за счет экономии бюджетных средств (средств субсидии) или за счет средств, полученных от приносящей доход деятельности бюджетного (автономного) учреждения (п. 3 Постановления Правительства РФ № 729).

Предельные размеры возмещения расходов работникам федеральных государственных учреждений на командировку за рубеж определены Постановлением Правительства РФ от 26.12.2005 № 812 и Приказом Минфина РФ от 02.08.2004 № 64н.

На территории субъектов РФ и муниципалитетов действуют свои нормативные акты, которыми следует руководствоваться при определении размера командировочных расходов, подлежащих компенсации (см., например, Постановление Правительства г. Санкт-Петербурга от 25.08.2016 № 755, Постановление Совета министров Республики Крым от 26.12.2014 № 624).

Следует отметить, что возмещение командировочных расходов работникам должно производиться только на основании документального подтверждения факта командировки, которое является еще и необходимым условием для признания командировочных расходов как в бухгалтерском, так и в налоговом учете.

С целью направления работника в командировку оформляется соответствующий приказ (распоряжение) руководителя учреждения (по формам Т-9 или Т-9а, утвержденным Постановлением Госкомстата РФ № 1

[1] Положение об особенностях направления работников в служебные командировки, утв. Постановлением Правительства РФ от 13.10.2008 № 749.

[2] Постановление Правительства РФ от 02.10.2002 № 729 «О размерах возмещения расходов, связанных со служебными командировками на территории Российской Федерации, работникам, заключившим трудовой договор о работе в федеральных государственных органах, работникам государственных внебюджетных фондов Российской Федерации, федеральных государственных учреждений».

[3] Постановление Госкомстата РФ от 05.01.2004 № 1 «Об утверждении унифицированных форм первичной учетной документации по учету труда и его оплаты».

[4] Приказ Минфина РФ от 08.06.2018 № 132н «О порядке формирования и применения кодов бюджетной классификации Российской Федерации, их структуре и принципах назначения».

[5] Приказ Минфина РФ от 29.11.2017 № 209н «Об утверждении Порядка применения классификации операций сектора государственного управления».

[6] Инструкция по применению Плана счетов бюджетного учета, утв. Приказом Минфина РФ от 06.12.2010 № 162н.

[7] Инструкция по применению Плана счетов бухгалтерского учета бюджетных учреждений, утв. Приказом Минфина РФ от 16.12.2010 № 174н.

[8] Инструкция по применению Плана счетов бухгалтерского учета автономных учреждений, утв. Приказом Минфина РФ от 23.12.2010 № 183н.

Изменения и свежие новости о командировочных расходах

Когда человек отправляется в командировку, то есть рабочую поездку по заданию руководства, то ему выделяются деньги, которые называются суточными.

За счет предприятия гражданин должен есть, пить, оплачивать проживание и транспорт, поскольку командировка предполагает отъезд далеко от места постоянного жительства и основного рабочего места.

Такое направление выписывается на определенный период, причем целью является выполнение трудового задания руководителя, что оформляется в виде официальных документов.

Суточные выдаются человеку сразу по предварительным расчетам, но вернувшись, он обязан предоставить полный отчет обо всех тратах, которые возникли в пути и во время решения задач.

При направлении человека в командировку предприятие должно авансом выдать человеку определенную сумму средств, так называемые командировочные.

В эту сумму входит оплата транспортных расходов, проживания, питания и прочих статей. В общий перечень денег для сотрудника входят:

Кроме первых двух пунктов, наиболее интересным остаются суточные расходы, которые по закону представляют собой расходы сотрудника на проживание в другом городе.

Ведь если сотрудник направляется в путь по заданию руководства, его зарплата сохраняется, а на работодателя возлагается обязанность возместить расходы, понесенные при поездке.

На самом деле получить такие средства можно только тогда, если командировка рассчитана на период более одного дня.

Понятие лимитов средств на рабочую поездку сугубо индивидуальное, и устанавливается на каждом предприятии, в зависимости от цен, цели путешествия и благосостояния организации.

Начальник сообщает сотруднику об установленных лимитах перед тем, как направить его в вояж, далее человек едет и тратит деньги, основываясь на ограничениях.

Вернувшись на работу, предоставляются доказательства трат, то есть это проездные документы, чеки из различных магазинов и заведений, это следует делать обязательно.

Расходы на сутки умножаются на количество дней в периоде отсутствия, и кроме предварительного расчета, предприятия может компенсировать возникшие расходы по возврату, при ближайшей выплате оклада.

Минус данного процесса в том, что все траты человек финансирует из собственного кармана, и чаще можно встретить авансовую систему, когда на работе деньги выдаются заранее, основываясь на предварительных расчетах.

При превышении данной суммы, человек должен предоставить доказательства целесообразности трат, и после этого ему выплатят оставшиеся деньги.

Основные условия суточных выплат, которые возникают при командировках, урегулированы в Трудовом кодексе и его статье 168 .

По данным правилам, работодатель, который отправляет человека по заданию, становится обязанным погасить расходы дополнительного характера.

Определенного размера нет, но при этом есть лимит, связанный с максимальными средствами, с которых не платится НДФЛ.

При поездках по территории России они составляют 700 рублей в сутки, а для заграничных перемещениях необлагаемый налогом размер вырастает до 2500 рублей .

Документы, которые необходимо оформлять обязательно

Поскольку отсутствие работника на месте труда нужно отразить официально, готовятся некоторые документы, связанные как с материальной, так и организационной стороной.

Прежде всего это приказ работодателя, который содержит в себе информацию о направлении и длительности командировки, лице, которое в нее отправляют и прочие моменты.

Авансовый отчет также является основным документом, ведь в нем прописываются либо те группы расходов, на которые человек получает деньги, либо могут содержаться уже произведенные траты.

К данной бумаге прикрепляются документы, отражающие действительный размер расходов, а для составления используется форма АО-1.

Существуют и дополнительные бумаги, которые необходимо оформить, но только если они указаны во внутренних актах организации:

Как осуществляется оплата командировочных работнику

Прежде чем задумываться об оплате, нужно составить приказ руководства об отправке человека, для этого возможно использовать фирменный бланк и свободную форму, хотя некоторые предпочитают применять официальные формы Т-9 или Т-9а.

После ознакомления с ним сотрудника и проставления им подписи, выдаются деньги, которые проходят через бухгалтерию, а размер зависит от локальных норм предприятия.

Касательно формы получения нет единого правила, это может быть как наличный расчет, так и перечисление денег на карту.

Сотруднику не запрещено отправиться в поездку на личном автомобиле, но чтобы получить за него оплату, необходимо подготовить служебную записку, а также путевой лист, и доказательства трат.

К ним относятся кассовые чеки, квитанции и прочие бумаги, которые не только подтвердят возникшие расходы, но и маршрут машины.

Для однодневных поездок существуют иные нормы, таким образом, за один день человек получит 50% суточных, которые предусмотрены для конкретного типа поездки.

Кроме будних дней, оплачиваются также выходные и нерабочие периоды, а также время вынужденной остановки и нахождения в пути.

Даже если поездка началась в воскресенье, и закончилась в субботу, работодатель должен оплатить оба выходных дня.

После возвращения из поездки, в течение трех дней прибывший человек должен отчитаться начальству, предоставив не только авансовый отчет, в котором будут отражены все использованные деньги, но и осуществив возврат оставшихся средств.

Но суточные, в отличие от представительских и транспортных расходов, в отчетную массу не входят, поскольку подтверждающих документов попросту не существует.

Это правило действует как для российских, так и зарубежных командировок, поскольку изначально эти средства предоставляются для личных расходов.

И человек может как покушать на данные деньги, так и сходить в кино, либо оплатить вход в музей. Конечно, иногда руководитель запрашивает отчет и за такие суммы, но закон не обязывает гражданина удовлетворять интерес касательно трат и предоставлять начальнику документы о суточных.

Командировочные выплаты формируются непосредственно на предприятии, и в случае поездки по территории России и за границу, нюансы оформления и оплаты различаются.

По действующим нормам, выплатить средства работодатель должен, но не оговаривается, будет ли это сделано до или после поездки, в любом случае необходимо обеспечить возврат в полном объеме.

При поездках без пересечения государственной границы РФ, компания может самостоятельно решать, какие суммы она выделит на путешествие по рабочим вопросам.

Конечно, можно выдать и 10 тысяч рублей командировочных, но тогда взносы придется оплатить с 9300 рублей, поскольку 700 руб. все же не считаются в общей массе.

При отправлении человека за границу, необлагаемый сборами максимум составляет 2500 рублей, но при этом рассчитывается и график передвижения.

На некоторые дни суточные платятся в рублях, а на некоторые, когда человек будет в другой стране, ему выдаются иностранные средства, которых может быть любое количество.

Но это касается частных предприятий, а в бюджетных учреждениях размер суточного довольствия рознится в зависимости от страны, в которую отправляется человек:

Командировочные расходы в 2019 году: суточные по России и за рубежом

Командировочные расходы в 2019 году вырастут из-за курортного сбора. В статье – все про командировки, про суточные по России и за рубежом, справочники на 2019 г., образцы документов и полезные ссылки.

Без проблем рассчитываться по служебным поездкам помогут следующие документы (их можно скачать):

Поездка сотрудника в командировку обычно связана с решением рабочих вопросов, требующих присутствия в другом населенном пункте, регионе, стране. В связи с такой поездкой неизбежно возникают различные расходы, которые нужно возместить сотруднику и учесть при налогообложении.

Программа БухСофт автоматически сформирует всю «первичку» по служебным поездкам, рассчитает суточные, командировочные расходы, начислит НДФЛ и взносы. Попробуйте бесплатно:

Так как служебная поездка – это действие в интересах работодателя, от которого сотрудник формально не получает никакой выгоды для себя, трудовое законодательство предусматривает денежные компенсации командированным, в том числе за границу. Во-первых, хотя они и отсутствуют какое-то время на рабочем месте, но свою должность не теряют, а за период поездки получают выплаты по среднему заработку. Во-вторых, командированные в другой населенный пункт, в том числе в другой стране, имеют право на денежные компенсации от работодателя в оплату командировочных в 2019 году.

Далее вы узнаете про:

Ознакомившись с командировочными расходами 2019 г., не забудьте посмотреть следующие документы по изменением в работе:

В любой коммерческой фирме или у предпринимателя сотрудникам нужно оплатить или компенсировать:

1. Стоимость проезда до места командировки и обратно;
2. Стоимость проживания в месте командировки;
3. Затраты в связи с нахождением в месте назначения – суточные.

Кроме того, работодатель вправе установить локальным документом дополнительные выплаты для сотрудников, которые направлены в служебную поездку.

Конкретный список разрешенных персоналу командировочных расходов 2019 г. работодатель утверждает в своем локальном документе. В крупных фирмах это может быть коллективный договор, но чаще всего правила прописывают в Положении о служебных командировках. Причем у одного и того же работодателя правила компенсации могут различаться в зависимости от:

Актуальный образец Положения приведен в окне ниже, этот документ можно скачать:

В 2019 году продолжают действовать изменения в расчете командировочных в 2019 году, введенные с 1 мая 2018 года. Тогда в отдельных регионах возросли расходы на проживание приезжих более суток в гостиницах и иных объектах, оказывающих гостиничные услуги. Проживание стало дороже из-за курортного сбора, который начинал действовать поэтапно.

Этап 1. С 1 мая 2018 года сбор ввели:

• в Ставропольском крае,
• в Алтайском крае,
• в городах Ессентуки, Кисловодск, Пятигорск, Белокуриха, Железноводск.

Этап 2. В Краснодарском крае сбор был введен с 16 июля 2018 года за гостиничное проживания в:

• городах Сочи, Геленджик, Анапа, Горячий Ключ,
• городских и сельских поселениях Туапсинского района: Джубгское, Новомихайловское, Шепсинское и Небугское.

Этап 3. В Крыму курортный сбор только планируется. Его придется платить при нахождении в Ялте, Евпатории, Феодосии, Алуште, Саки, Судаке и в Черноморском районе.

Взимать курортный сбор в Крыму планируется с 1-го мая 2019 года.

Считают курортный сбор по формуле:

Подробности об уплате курортного сбора читайте в таблице 1.

Таблица 1. Курортный сбор в составе командировочных расходов 2019 г.

Оцените статью: