Ставка енвд в 2019 – 2020 году сколько составляет

ЕНВД – система налогообложения, которая пользуется популярностью в розничной торговле. Основным достоинством ЕНВД является возможность перечисления фиксированного платежа, независимо от площади торгового зала и объема выручки, а также не платить НДС и налог на имущество.

Единый налог был установлен в 2003 году и допускает применение специального режима для основных видов услуг:

Список видов деятельности региональные органы власти могут изменять с учетом специфики региона.

Ставка равна 15%, период уплаты – 1 раз в квартал.

7 лет назад внесли законопроект об отмене системы с 2014 года, однако инициативу не поддержали. Повторно Федеральное собрание рассмотрело вопрос в 2012 году, и решение утвердили. Отмена ЕНВД предполагалась в 2019 г., но по причине организационных моментов соответствующая статья Налогового кодекса утратит силу только в 2021 году.

Предпосылками для отмены является наличие одинаковой нагрузки для бизнеса с разными доходами. С целью увеличения объема налогов и их поступления в бюджет поправки о необходимости оставить ЕНВД постоянного эффекта не произвели, так как, по предварительным данным, суммы в бюджет увеличатся до 30%.

Патентная система представляет собой продажу разрешения на каждый вид деятельности, количество которых меньше чем у ЕНВД.

С 1 января ИП и юридические лица будут применять:

1. Новый коэффициент-дефлятор для расчета суммы налога. Показатель будет зависеть от уровня инфляции и утвержден Приказом Министерства экономического развития № 579 от 30.10.2017.
2. Дополнительные льготы при установке онлайн-кассы, в результате чего будет изменена структура декларации. До 1 июля 2019 г. действует освобождение налогоплательщиков, которые имеют право выдавать товарный чек, квитанцию или любой другой документ подтверждающий прием денег от физического лица.
3. Измененный порядок регулирования хозяйственной деятельности потребительских кооперативов.
4. Патентную систему или перейти на другую форму, указанную в Налоговом кодексе РФ.

Только ИП смогут использовать вычет на сумму расходов, связанных с покупкой кассы. Размер налога будет уменьшен на затраты. Максимальный вычет рассчитан исходя из стоимости аппарата с покупкой базовых настроек по подключению и составил 18 000 рублей.

ВАЖНО! Не будет установлен лимит доходов для смены систем налогообложения. Например, УСН запрещено использовать, если доход больше 150 000 000 рублей в год. Единый налог предполагает полную свободу от цифр и соответствует только виду деятельности.

Ряд дополнений был сделан в период с 2014 по 2018 годы, однако их реализация не была завершена из-за отсутствия технической возможности производителей ККТ и завершения реализации поправок в налоговое законодательство.

Готов новый К1 для ЕНВД на 2019 год. Во сколько это выльется вмененщикам

Власти определились с размером К1 для ЕНВД на 2019 год. Посчитаем, на сколько вырастет налог.

На днях опубликован проект об установлении коэффициентов-дефляторов на 2019 год. Среди прочих коэффициентов установлен К1 для плательщиков ЕНВД.

Если в 2018 году К1 составляет 1,868, то на 2019 году он установлен в размере 1,915.

Таким образом, коэффициент вырос на 2,5%.

Однако при расчете налога его можно уменьшить на уплаченные в течение квартала страховые взносы.

Посчитаем на примерах, на сколько вырастет налог в 2019 году для ИП-вмененщиков.

Для примера возьмем ИП без наемных работников, осуществляющих такие виды деятельности, как оказание бытовых услуг населению, ремонт автомобилей и торговлю в розницу.

В разных населенных пунктах К2 имеет разное значение. Мы для примера возьмем К2 по бытовым услугам = 0,5; по автосервису = 1; по розничной торговле на площади 40 кв. м = 0,8.

Вид деятельности

Год

Бытовые услуги

Ремонт авто

Розничная торговля

Фиксированные взносы за квартал

Фиксированные взносы с дохода свыше 300 тыс (1/4 годовой суммы)

ЕНВД до уменьшения на взносы

Итого ЕНВД к уплате

-710

173

-36 %

0,5%

Изменение общей налоговой нагрузки (ЕНВД взносы)

964

254

1218

12 %

2,5%

2,5 %

Как видим, для ИП без наемных работников изменение К1 не оказывает существенного влияния на сумму налога по вмененке. Для тех, у кого в 2018 году налог с лихвой перекрывался фиксированными взносами, он и в 2019 году останется на нулевом уровне. Для кого-то налог даже уменьшится, так как при несущественном увеличении ЕНВД из-за повышения К1 происходит одновременное увеличение страховых взносов, которые уменьшают сумму увеличенного налога, делая его еще меньше, чем он был в предыдущем году.

Однако даже при уменьшении ЕНВД общая налоговая нагрузка на предпринимателей вырастет, так как фиксированные взносы в 2019 году увеличиваются по сравнению с нынешним размером на 12%.

Теперь для примера возьмем ИП с двумя наемными работниками, осуществляющих такие же виды деятельности — оказание бытовых услуг населению, ремонт автомобилей и торговлю в розницу.

Также возьмем К2 по бытовым услугам = 0,5; по автосервису = 1; по розничной торговле на площади 40 кв. м = 0,8.

Единым налогом на вмененный доход власти смогли значительно облегчить жизнь некоторым предпринимателям, так как эта система налогообложения является понятной и простой. Показатели в нем постоянные и регламентируются законодательством, что очень удобно для мелкого бизнеса. Особую роль в расчете суммы налога играет ставка ЕНВД, которая в большинстве случаев также является постоянной.

Коэффициент-дефлятор К1 за последние годы:

• 2013 — 1,569;
• 2014 – 1,672;
• 2015 — 1,798;
• 2016 — 1,798;
• 2017 — 1,798;
• 2018 — 1,868;
• 2019 — 1,868.

А коэффициент К2 устанавливается муниципальными властям. Узнать свою ставку К2 можно из таблицы регионов:

Например, для Можайского района Московской области, для предпринимателей, которые работают в черте города и продают в розницу молочные продукты, коэффициент К2 = 0,6.

Следовательно, ставка ЕНВД на 2019 год для них будет следующей:

• Ставка ЕНВД = 1,868 * 0,6 * 15% = 0,16812

То есть если вмененный доход предпринимателя равен 100’000 рублей, то он заплатит в бюджет 16’182 рублей.

Налоговая ставка для обложения деятельности ЕНВД играет фискальную роль. То есть она обеспечивает стабильное и постоянное пополнение бюджета нашей страны путем того, что обеспечивает изъятие части доходов у предпринимателя.

Местные органы муниципалитета имеют право не только регулировать сферы деятельности, которые подлежат налогообложению ЕНВД, путем их ограничения или внесения своих коррективов. Они также имеют право на местном уровне снижать саму ставку, но не ниже уровня 7,5%.

Именно в изменении размера ставки проявляется ее регуляторная функция. Так, например, для некоторых видов деятельности, которые на местном рынке недостаточно распространены, можно установить ЕНВД. Данная система налогообложения сама по себе привлекательна для мелкого бизнеса, так как расширяет его возможности.

Если это не возымело нужного эффекта и количество предложения для потребителя не увеличилось, то местным властям стоит уменьшить ставку ЕНВД. Например, до 10%. Так появляется предприниматели, занявшие эту нишу рынка.

Если данного события не случилось, то местные власти имеют право обложить деятельность минимальной ставкой ЕНВД в 7,5%. Причем этот показатель местные власти могут на следующий год, когда данная сфера станет более обжитой и количество предложений по ней возрастет, поднять эту ставку обратно, чем увеличить суммы, которые будут переводиться в счет казны.

Объект предпринимательской деятельности, который подал заявление в налоговые органы в соответствующей форме и получил уведомление, подтверждающее применение для данной деятельности ЕНВД, обязуется сдавать отчетность на проверку каждый квартал.

Заполнение декларации по ЕНВД требует обязательного самостоятельного расчета той суммы налога, которую данный предприниматель обязуется заплатить в бюджет.

Чтобы рассчитать эту сумму, обязательно потребуется ставка ЕНВД, ведь именно она определяет конечную сумму данного налога.

Декларацию по ЕНВД налоговики проверяют тщательно, поэтому расчеты нужно производить правильно и лучше их перепроверить перед тем, как приняться за заполнение декларации. Лучше уточнить, какую ставку на данный момент используют для данной деятельности при обложении ЕНВД.

Я, как предприниматель, имею собственную торговую точку, площадь которой составляет 10 квадратов, а размещена она в одном из торговых центров города. Таким образом, я осуществляю розничную торговлю со стационарной торговой точки, площадь которой меньше 30 квадратов.

Именно поэтому моя розничная торговля подлежит ЕНВД, который я, отправив заявление по форме ЕНВД-2 (для ИП), получила право исчислять и оплачивать в госбюджет.

Для расчета по формуле требуются некие постоянные показатели К1 и К2. С К2 проще, для моего города он является единицей. За К1 возьмем дефлятор, который установил в 2019 году Налоговый кодекс. Данный показатель также лучше уточнять перед проведением расчетов.

Базовая доходность для моего вида деятельности составляет 1800 рублей. Работаю я одна, без сотрудников.

Рассчитываем налоговую базу для налогообложения:

Это тот доход, который по предположению государства я могу получить за 1 месяц.

Исчисляем из него сумму налога:

что является суммой налога за месяц.

Рассчитываем ту сумму налога, которую необходимо уплатить в казну за квартал: 4 854.60*3=14 563.80, что и является суммой того налога, который мне, как плательщику ЕНВД, надо перевести в государственный бюджет раз в квартал.

Еще один пример расчета для ИП смотрите в видео:

Итак, ставка ЕНВД используется предпринимателями и ООО для того, чтобы определить ту сумму налога, которую им предстоит уплатить в государственную казну.

Единый налог на вменённый доход – популярный налоговый режим, на котором в России работают больше 2 миллионов субъектов малого бизнеса. Для них, конечно, важно знать, какие изменения по ЕНВД в 2019 году вступят в силу, и сколько ещё будет действовать эта система налогообложения.

Разговоры о том, отменят ли ЕНВД, идут ещё с 2011 года. Что не так с этим налогом, и почему его хотят исключить из перечня систем налогообложения, действующих в РФ?

Дело в том, что порядок расчёта налога на вменённый доход существенно отличается от порядка расчёта других налогов. ЕНВД платят не с реально получаемого дохода, а с вменённого, т.е. заранее установленного государством.

При этом нарушается принцип связи налоговых платежей с экономическими показателями хозяйствующего субъекта. Проще говоря, плательщики ЕНВД платят налог с дохода, который часто намного ниже реального.

Возьмём для примера базовую доходность на единицу грузового транспорта. Это всего лишь 6 000 рублей в месяц. Но можно ли назвать успешным бизнес по грузоперевозкам, который приносит такой мизерный доход? А плательщики ЕНВД платят налог по формуле, которая как раз и основана на таких скромных цифрах базовой доходности.

Статистика ФНС показывает, что за 2017 год на 2 044 154 организаций и ИП, которые работают на вменёнке, был начислен налог в сумме 133 648 484 тысяч рублей. Но учитывая, что начисленный налог можно уменьшить на сумму страховых взносов за работников и ИП за себя, к уплате в бюджет полагалось всего 69 869 934 тысяч рублей. Это означает, что в среднем один плательщик ЕНВД заплатил в бюджет 34 180 рублей в год или 2 848 рублей в месяц.

А ведь работают на этом режиме не только ИП без работников, оказывающие бытовые услуги. Это и достаточно крупные торговые точки, а также заведения общепита (предел площади для этих объектов ограничен 150 кв. м). При этом, лимит доходов на ЕНВД не установлен, а разрешённая численность работников – 100 человек.

ЕНВД введён с 2003 года для снижения фискальной нагрузки, и его действие было оправдано в том периоде, когда малый бизнес в России только формировался. Но, например, в Москве ЕНВД с 2011 года уже отменён. Да и действовал он только для одного вида деятельности – наружная реклама с использованием рекламных конструкций.

А в других городах федерального значения – Севастополе и Санкт-Петербурге – городские администрации существенно сократили перечень видов деятельности, разрешённых для ЕНВД. Причина этого ясна – доходы бизнеса здесь намного превышают выручку по аналогичной деятельности в других регионах.

Так что, отмена налога на вменённый доход уже стала реальностью, а с 2021 года действие ЕНВД будет прекращено по всей России. Но пока у тех, кто работает на этом режиме, впереди есть ещё два года деятельности – 2019 и 2020.

Формула расчёта ЕНВД включает в себя не только базовую доходность, но и физический показатель (численность работников, площадь в квадратных метрах, количество единиц транспорта и др.). Кроме того, на итоговую сумму налога влияют два коэффициента – К1 и К2.

Коэффициент К1 ежегодно устанавливается приказом Минэкономразвития РФ и действует по всей территории Российской Федерации. К1 называется повышающим коэффициентом, потому что отражает рост инфляции. На 2019 год К1 установлен в размере 1,915. В предыдущем году он составлял 1,868, то есть, рост совсем незначительный.

Коэффициент К2 находится в ведении муниципальных образований. Используя К2, местные власти могут существенно снизить вменённый налог к уплате. Вилка К2 составляет от 0,005 до 1. Не все администрации населённых пунктов утверждают понижающий коэффициент ежегодно. В некоторых городах К2 остается на одном уровне несколько лет подряд.

Посмотрим на конкретном примере, на сколько вырастет в 2019 году ЕНВД к уплате по сравнению с 2018 годом.

Магазин ИП без работников в г. Курган площадью 45 кв. метров торгует одеждой и аксессуарами. Курганская городская Дума установила, что коэффициент К2 по этому виду деятельности будет иметь максимальное значение, то есть «1».

Причём, коэффициент К2 остается здесь неизменным уже несколько лет. Значит, городская администрация считает, что розничная торговля одеждой – прибыльный бизнес, и снижения налоговой нагрузки не требуется. Для сравнения – для магазинов детского ассортимента и продовольствия К2 немного ниже (0,7 и 0,8 соответственно).

Рассчитаем сумму налога на вменённый доход по этим данным по формуле (БД * ФП * К1 * К2 * 15%):

• для 2018 года – (1800 * 45 * 1,868 * 1) * 15% = 22 696 рублей в месяц или 68 088 рублей в квартал;
• для 2019 года – (1800 * 45 * 1,915 * 1) * 15% = 23 267 рублей в месяц или 69 801 рублей в квартал.

Как видим, начисленный квартальный налог по сравнению с 2018 годом вырос всего на 1 713 рублей.

Однако эта сумма может быть уменьшена на страховые взносы, которые ИП платит за себя. Взносы включают в себя не только обязательные платежи, но и дополнительный взнос с суммы вменённого дохода, превышающего 300 000 рублей.

Традиционно новый год принесет изменения в законодательстве, регулирующем работу индивидуальных предпринимателей. Подборку наиболее важных изменений в работе ИП мы опубликуем в ближайшее время, а в сегодняшней публикации мы подробно рассмотрим изменения ЕНВД в 2019 году.

Административная и налоговая нагрузка в целом будет повышена: увеличится коэффициент К1, будут расширены функции контроля ФНС, а с 1 июля 2019 года ИП на ЕНВД будут обязаны применять онлайн-кассы. Кроме того, для всех ИП, вне зависимости от системы налогообложения, будут увеличены страховые взносы за себя. Вместе с тем, ИП применяющие ЕНВД, получат налоговый вычет в размере 18 000 рублей за приобретение онлайн-ККТ. Итак, обо всем по порядку.

ЕНВД – одна из систем налогообложения, применяемая в РФ индивидуальными предпринимателями и юридическими лицами. Основное ее отличие от других систем налогообложения, являющееся ее преимуществом, состоит в том, что размер налога не зависит напрямую от полученного дохода.

Немного рискованно применять ЕНВД для начинающих бизнесменов, доход которых в первое время не набрал оборотов. Эти риски возникают потому, что платить налог придется в фиксированном размере, даже если прибыль нулевая. Подробно о работе ИП на ЕНВД в 2019 году читайте на страницах нашего сайта и принимайте решение – выбирать ЕНВД или применять другую систему налогообложения. Особенно рекомендуем внимание статью с примерами расчета ЕНВД для разных видов деятельности.

ЕНВД существует в РФ с 1998 года (Закон № 148-ФЗ от 31 июля 1998 года), регулярно подвергаясь разного рода изменениям. Не менее регулярно появляется информация о планах по полной отмене этой системы налогообложения.

Федеральным законом № 97-ФЗ от 29.06.2012 (ст.5 ч.8) было запланировано, что ЕНВД просуществует до 1 января 2018 года. Однако в апреле 2016 года в Госдуму был представлен законопроект о продлении срока действия ЕНВД до 2021 года. Представлял законопроект депутат Андрей Макаров, мотивируя продление возможности работать на ЕНВД тем, что данная система налогообложения является самой комфортной и льготной для малого бизнеса. В результате 2 июня 2016 года Закон № 178-ФЗ был подписан и тем самым позволил до 1 января 2021 года применять ЕНВД. Так что 2019 год и последующий 2020 год можно спокойно работать, уплачивая льготный, относительно других систем налогообложения единый налог.

Произойдет ежегодное изменение коэффициента-дефлятора К1 для расчета суммы налога. Показатель будет зависеть от уровня инфляции и утверждается Приказом Министерства экономического развития в конце календарного года. На 2018 год К1 принят в размере 1,868 (Приказ Минэкономразвития РФ№ 579 от 30.10.2017). На 2019 год К1 увеличен и составит 1,915. Соответственно, произойдет увеличение налога на вмененный доход.

Индивидуальные предприниматели, независимо от выбранной системы налогообложения, в том числе и применяющие ЕНВД, обязаны в течение календарного года оплатить фиксированные взносы. В 2019 году их размер составит:

При вмененном годовом доходе не более 300 000 рублей:

• на пенсионное страхование – 29 354 рублей;
• на медицинское страхование – 6 884 рублей.

При вмененном годовом доходе более 300 000 рублей:

• дополнительно к вышеперечисленным суммам – 1% от разницы между вмененным доходом и 300 000 рублей.

Напомним, что в 2018 году размер фиксированных взносов, подлежащих к уплате до 31.12.2018 года составлял:

• на пенсионное страхование – 26 545 рублей;
• на медицинское страхование – 5 840 рублей.

1 июля 2019 года – крайний срок, начиная с которого применение онлайн-касс становится обязательным для всех без исключения предпринимателей и организаций, применяющих ЕНВД.

До этого времени лица на ЕНВД могут не применять кассовый аппарат в следующих случаях:

• при оказании услуг населению;
• при розничной торговле без наемных работников;
• при осуществлении деятельности общепита без наемных работников.

Государство вернет предпринимателям деньги, потраченные на покупку онлайн-касс. Конечно, в прямом смысле этого слова вы не получите потраченные деньги в наличной или безналичной форме, но зато размер налога ЕНВД, подлежащий уплате, можно уменьшить.

1 января 2018 года вступил в силу Закон от 27.11.2017 № 349-ФЗ «О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации». Закон дополнил пунктом 2.2 ст. 342.22 НК РФ. Новый пункт 2.2. ст.342.22 НК РФ позволил индивидуальным предпринимателям уменьшить сумму единого вмененного налога на сумму расходов по приобретению контрольно-кассовой техники, в размере не более 18 000 рублей. Также определен срок, в течение которого данная сумма подлежит уменьшению – 1 июля 2019 года.

В расходы разрешено включить:

• стоимость кассового аппарата и дополнительного обязательного оборудования;
• услуги по установке, обновлению программного обеспечения и техническому обслуживанию прибора.

Для документального отражения учета расходов на приобретение ККТ и уменьшения налога была изменена форма декларации ЕНВД.

Изменение формы налоговой декларации ЕНВД 2019 года

Налоговая декларация для ЕНВД в 2019 году, будет содержать раздел для расчета вычета на приобретение кассового аппарата. Новая форма декларации утверждена приказом ФНС от 26.06.2018 № ММВ-7-3/414@ и рекомендована к заполнению и отправке уже за 3-й квартал 2018 года, несмотря на то, что в силу она вступит только 25.11.2018.

Изменение декларации ЕНВД в 2019 незначительно:

• в расчет суммы ЕНВД за налоговый период» добавлена строка 040 «Сумма расходов на приобретение ККТ, уменьшающая сумму ЕНВД;
• создан новый раздел 4 «Расчет суммы расходов на приобретение ККТ, уменьшающей сумму единого налога на вмененный доход за налоговый период».

Таковы изменения ЕНВД в 2019 году. Традиционно мы будет следить за законодательными инициативами и вносить изменения в эту страницу. В завершение рекомендуем подробно изучить налоговый календарь на 2019 год, чтобы заранее спланировать оплату налогов и сдачу отчетности.

Уважаемые читатели! Материалы сайта TBis.ru посвящены типовым способам решения налоговых и юридических вопросов, но каждый случай уникален.

Если вы хотите узнать, как решить именно ваш вопрос — обращайтесь в форму онлайн консультанта. Это быстро и бесплатно! Также вы можете проконсультироваться по телефонам: МСК – 74999385226. СПБ – 78124673429. Регионы – 78003502369 доб. 257

Стали известны коэффициенты-дефляторы на 2019 год для ЕНВД, УСН, ПСН и торгового сбора

Стали известны коэффициенты-дефляторы по ЕНВД, НДФЛ и торговому сбору. Они зафиксированы в проекте приказа Минэкономразвития.

Напомним, что коэффициент-дефлятор ежегодно устанавливает Минэкономразвития России на следующий календарный год. Коэффициент учитывает изменение потребительских цен на товары, работы и услуги в предшествующем периоде. Коэффициенты-дефляторы применяются для расчета некоторых налогов.

На 2019 год предусматривается:

• коэффициент-дефлятор по НДФЛ – 1,729;
• коэффициент-дефлятор по ЕНВД – 1,915;
• коэффициент-дефлятор по УСН и ПСН, а также расчета налога на имущество физических лиц, – 1,518;
• коэффициент-дефлятор для торгового сбора – 1,317.

В результате в 2019 году ЕНВД и торговый сбор вырастут на 2,5%,ма фиксированный авансовый платеж по НДФЛ – на 2,6%.

Индексация предельных величин доходов на коэффициент-дефлятор для УСН приостановлена до 2020 года. Поэтому коэффициент-дефлятор для УСН в 2019 году для предельных доходов не применяется. Также см. “Лимит доходов по УСН в 2018 году“.

Далее про новые коэффициенты поясним подробнее.

«Вмененщики» используют коэффициент-дефлятор (иное название — коэффициент-дефлятор К1, ст. 346.27 НК РФ) для корректировки значений базовой доходности того или иного вида деятельности. Коэффициент-дефлятор по ЕНВД на 2019 год установили в размере 1,915 руб. По сравнению с предыдущим значением 2017 года (1,868) он вырос на 2,5%. Это означает, что даже если значение физического показателя по виду деятельности останется прежним и размер К2 местные органы власти установят на том же уровне, «вмененный» налог, который будете платить в бюджет, в 2019 году увеличится.

Для патентной системы налогообложения, которую применяют ИП, коэффициент-дефлятор увеличивает максимальный размер потенциально возможного к получению годового дохода по видам предпринимательской деятельности. Напомним, что базовое значение максимально возможного годового дохода ИП составляет 1 млн. рублей (п. 7 ст. 346.43 НК РФ). В 2017 году применялся коэффициент 1,481. А в 2019 году он возрастет до 1,518. Следовательно, максимальная сумма потенциально возможного годового дохода для «патентного» бизнеса составит 1,518 млн. рублей (1 млн. руб. × 1,518). Таким образом, максимальная стоимость патента на месяц в 2019 году составит 7590 рублей (1,518 млн. руб. × 6%: 12 мес.). Заметим, что региональные власти могут увеличить размер потенциально возможного годового дохода для отдельных видов деятельности в три, пять и даже в 10 раз (п. 8 ст. 346.43 НК РФ).

КОЭФФИЦИЕНТ-ДЕФЛЯТОР ДЛЯ НАЛОГА НА ИМУЩЕСТВО ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ

При расчете налога на имущество физлиц коэффициент-дефлятор корректирует инвентаризационную стоимость объекта налогообложения. Его значение в 2018 году составляло 1,481. В 2019 году это значения увеличится до 1,518.

Плательщики торгового сбора используют коэффициент-дефлятор для корректировки ставки сбора, определенной для деятельности по организации розничных рынков (п. 4 ст. 415 НК РФ). Базовое значение такой ставки — 550 рублей на 1 квадратный метр площади розничного рынка. Значение коэффициента на 2018 год составляло 1,285. На 2019 год коэффициент увеличится до 1,317. Соответственно, ставка сбора по названному виду деятельности в 2019 году повысится и составит 724,35 рубля (550 руб. × 1,317).

Для НДФЛ коэффициент-дефлятор применятся, чтобы корректировать платежи иностранных граждан из «безвизовых стран», работающих на основании патента по найму у физических лиц (в частности, для личных, домашних и иных подобных нужд, не связанных с осуществлением предпринимательской деятельности). Эти иностранцы-работники обязаны самостоятельно ежемесячно вносить фиксированные авансовые платежи по НДФЛ за период действия патента в размере 1 200 рублей (п. 2 ст. 227.1 НК РФ). Размер коэффициента-дефлятора на 2018 год для указанных целей составлял 1,686. А на 2019 год он повысился и составляет 1,729.

Упрощенная процедура ведения учета и уплаты отчислений в бюджет делает «вмененку» популярным режимом налогообложения среди многих представителей малого бизнеса. Для ИП, которые планируют продолжить работу на системе ЕНВД или перейти на нее в 2019 году важно знать, какие изменения придется учесть для ведения деятельности в рамках закона. Поправки коснулись различных аспектов: отдельных показателей из формулы расчета налога, размеров страховых платежей, необходимости установки онлайн-касс и правил учета связанных с ними расходов. Некоторым предпринимателям возможно придется перейти на другую систему налогообложения из-за введения новых ограничений по видам деятельности.

Разговоры о полной отмене ЕНВД ведутся еще с 2014 года, но по свежим данным система будет действовать как минимум до 2021 года. Тем не менее чиновники решили значительно ограничить круг таких предпринимателей за счет исключения тех лиц, которые занимаются продажей товаров, подлежащих обязательной маркировке. При этом перечень такой продукции на протяжении 2019 года будет постепенно расширяться, включая табачные изделия, парфюмерию, фотокамеры, предметы одежды (в том числе верхней), кухонного и постельного текстиля. Указанные товары будут относится к категории запретных к реализации при работе на ЕНВД. Полный список и даты проведения маркировки отражены в распоряжении Правительства №7920р от 28.04.2018 , которое будет действовать с 1 января 2019 года.

Работать по «вмененке» в 2019 году все так же смогут лица, в том числе с наемными рабочими, деятельность которых соответствует требованиям ст. 346.26 НК РФ. Система не предполагает ограничений по доходам или другим «цифровым» показателям» и требует только полного соответствия разрешенным видам деятельности.

Одним из показателей, который влияет на величину налога на вмененный доход, является коэффициент дефлятор К1. Государство периодически пересматривает его значение для компенсации потерь от инфляции. Свежие новости подтверждают, что с 2019 года он будет составлять 1,915 (для сравнения в 2018 году учитывался коэффициент 1,868), то есть вырастет на 2,5%, что соответственно приведет к увеличению суммы налога.

Остальные показатели для расчета подлежащего уплате налога по ЕНВД остаются неизменными. Платеж рассчитывается по представленной ниже формуле. Итоговое значение умножается на 3 для получения показателя за квартал.

На заметку! Физический показатель зависит от характеристик определенного вида деятельности (численности персонала, площади торговой точки и пр.)

У предпринимателей на «вмененке» остается возможность при расчетах уменьшить уплаченный налог за счет уплаченных за квартал страховых взносов. Но при наличии у ИП наемных работников установлено ограничение – не более, чем 50% от уплаченных платежей. При отсутствии персонала налог можно уменьшить на сумму перечисленных взносов в полном объеме.

Сами взносы по обязательному медицинскому и пенсионному страхованию с 2019 года будут увеличены. Изменения коснутся только отчислений «за себя», тогда как суммы за персонал останутся неизменными. Новые платежи с 1 января составят:

• 29 354 руб. – в ПФ при доходе за год до 300 000 руб.
• 29 354 руб. + 1% от разницы – в ПФ при доходе за год более 300 000 руб.
• 6 884 руб. – на медстрахование.

На заметку! Суммарный размер взносов для ИП при наличии 1% налоговой доплаты (для ИП с доходом, превышающим 300 000 руб.) не может превышать в 2019 году 234 832 руб.

После 1 июля 2019 года применение в работе онлайн-касс (ККТ) будет обязательным для каждого предпринимателя, работающего на ЕНВД. За ее отсутствие возможно привлечение к административной ответственности и штрафные санкции. От начала года до указанной даты можно работать без кассового аппарата разрешено тем лицам, деятельность которых связана с:

• розничной торговлей (при отсутствии наемного персонала);
• сферой общественного питания (при отсутствии наемного персонала);
• оказанием услуг населению.

• стоимости самого кассового онлайн-аппарата;
• стоимости дополнительного оборудования;
• услуг по установке и настройке кассы;
• цене обновления программного обеспечения;
• услуг по техническому обслуживанию кассы.

При этом сумма по каждой из приобретенных касс не может превышать 18 000 руб. Именно в таком размере была оценена стоимость простого устройства, необходимого для небольшой торговой точки. Если затраты будут выше, в вычете разрешено учитывать не более указанной суммы. Рассчитывать на подобную льготу смогут только предприниматели, которые установят и зарегистрируют в налоговых органах онлайн-кассу до 1 июля 2019 года.

Чтобы отразить новые расходы предпринимателей на внедрение ККТ, необходимые для уменьшения налога, с 2019 года для подачи налоговой декларации по ЕНВД разработана новая форма. Она утверждена Приказом ФНС РФ № ММВ-7-3/[email protected] от 26.06.2018 и уже вступила в силу 25 ноября 2018 года, поэтому применять ее при заполнении отчетности разрешено уже с третьего квартала 2018 года.

Скачать бланк декларации ЕНВД на 2019 год:

Бланк содержит следующие изменения:

• дополнительную строку (040) о расходах на приобретение онлайн-кассы;
• дополнительный раздел под номером 4 с расчетами сумм налогового вычета в связи с приобретением ККТ, что позволяет уменьшить итоговую сумму налогового платежа.

Автор: Анастасия Колеганова, бухгалтер-консультант Линии консультаций компании «ГЭНДАЛЬФ»

Материалы газеты «Прогрессивный бухгалтер», декабрь 2018 г.

Коэффициенты-дефляторы применяются при расчете ЕНВД, патента, налога на имущество физических лиц, НДФЛ, торговых сборах. Минэкономразвития РФ уже запланированы значения коэффициентов на 2019 г.

Ежегодно Минэкономразвития устанавливает размер коэффициентов-дефляторов на будущий год. Коэффициент учитывает изменение потребительских цен на товары и услуги в предшествующем году. Коэффициенты рассчитываются путем умножения коэффициента дефлятора прошедшего года на коэффициент учитывающего изменение потребительских цен прошедшего года. На будущий 2019 г. Минэкономразвития опубликовал проект приказа об установлении размеров коэффициентов-дефляторов. Планируются значение коэффициентов, указанные в табл. 1.

Таблица 1

Налог/ сбор

2018 г.

2019 г.

Налог на имущество физических лиц

Обратите внимание: индексация предельных величин доходов для УСН на коэффициент-дефлятор заморожена до 2020 года. Поэтому коэффициент-дефлятор для УСН в 2019 году для определения предельной величины доходов не применяется.

Если же сравнивать значение текущего года и будущие значения коэффициентов, то они выросли на 2,5-2,6 %.

Для ИП и организации, которые уплачивают ЕНВД, используют коэффициент, или как его еще называют К1, для корректировки значения базового дохода того или иного вида деятельности. Коэффициент-дефлятор по ЕНВД на 2019 г. составил 1,915. Прирост по сравнению со значением 2018 г. (1,868) составил 2,5%. Из чего следует, что даже если значение физического показателя по виду деятельности не будет изменяться и размер К2 органы власти на местах оставят на том же уровне, налог к уплате в бюджет в 2019 г. увеличится.

Рассмотрим расчет суммы налога для плательщика ЕНВД в 2019 г. Для расчета возьмем магазин с торговой площадью 15 м2, базовую доходность в размере 1500 руб. с 1 м2, К2 в регионе установлен на уровне 1, и ставку ЕНВД – 15%.

(1500 * 15 * 1,915 * 1 *15%) * 3 мес. = 19 389 руб.

Столько плательщик должен будет уплатить в бюджет.

Для ИП, которые применяют ПСН, коэффициент-дефлятор используется для расчета максимального годового дохода по видам предпринимательской деятельности. Согласно законодательству, базовое значение максимально возможного годового дохода ИП установлено в размере 1 млн руб. (п. 7 ст. 346.43 НК РФ). В 2018 г. коэффициент составлял 1,481, в 2019 г. – 1,518. Из этого следует, что максимальная сумма потенциально возможного годового дохода для ИП на патенте составит 1,518 млн руб. (1 млн руб. × 1,518). Рассчитав максимально возможную стоимость патента за один месяц 2019 г., мы получаем платеж 7590 руб. (1,518 млн руб. × 6%: 12 мес.). Но стоит не забывать, что власти на местах вправе увеличивать размер потенциально возможного годового дохода для отдельных видов деятельности в несколько раз (п. 8 ст. 346.43 НК РФ) и при исчислении необходимо учитывать региональное законодательство.

Коэффициент-дефлятор для налога на имущество физлиц

В случае если расчет налога на имущество физлица происходит исходя из инвентаризационной стоимости имущества, стоимость корректируется путем умножения на коэффициент-дефлятор. Его значение в текущем году составляло 1,481, в 2019 г. – 1,518.

К примеру, если стоимость квартиры равна 2,5 млн руб. то с учетом коэффициента расчет будет происходить из 3.795 млн руб. (1 млн * 1,518). Расчет сумм налога из инвентаризационной стоимости остался лишь в некоторых регионах страны, но с 2020 г. расчет налога производиться будет по кадастровой стоимости.

Плательщики торгового сбора используют коэффициент-дефлятор для корректировки ставки сбора, определенной для деятельности по организации розничных рынков (п. 4 ст. 415 НК РФ). Ставка сбора установлена в размере — 550 руб. на 1 м2 площади розничного рынка. Величина коэффициента на 2018 год была установлена в размере 1,285, на 2019 год коэффициент возрастет до 1,317. Ставка сбора составит 724,35 руб. (550 руб. * 1,317). Торговый сбор действует в г. Москве и его тарифы установлены и зафиксированы законом г. Москвы.

Иностранные граждане из «безвизовых стран» обязаны самостоятельно ежемесячно платить фиксированный авансовый платеж по НДФЛ, в случае если они работают на основании патента по найму у физлица. Размер патента составляет 1200 руб. (п. 2 ст. 227.1 НК РФ), но, чтобы рассчитать платеж, размер необходимо умножить на коэффициента-дефлятора. Величина коэффициента в 2018 г. равна 1,686, в 2019 г. – 1,729.

Таким образом, ежемесячный размер патента в 2019 г. составит 2074, 80 руб. (1200 * 1,729).

Оцените статью: