Стали известны коэффициенты-дефляторы на 2019 – 2020 год для енвд, усн, псн и торгового сбора

Сегодня рассмотрим тему: "стали известны коэффициенты-дефляторы на 2019 - 2020 год для енвд, усн, псн и торгового сбора" и разберем основываясь на примерах. Все вопросы вы можете задать в комментариях к статье.

Стали известны коэффициенты-дефляторы на 2019 год для ЕНВД, УСН, ПСН и торгового сбора

Стали известны коэффициенты-дефляторы по ЕНВД, НДФЛ и торговому сбору. Они зафиксированы в проекте приказа Минэкономразвития.

Нет видео.
Видео (кликните для воспроизведения).

Изображение - Стали известны коэффициенты-дефляторы на 2019 - 2020 год для енвд, усн, псн и торгового сбора proxy?url=https%3A%2F%2Fcff-cav56vrdcl.netdna-ssl.com%2Fwp-content%2Fuploads%2F2017%2F05%2FGears_Wood-Background_Fotolia_54154991-600x400

Напомним, что коэффициент-дефлятор ежегодно устанавливает Минэкономразвития России на следующий календарный год. Коэффициент учитывает изменение потребительских цен на товары, работы и услуги в предшествующем периоде. Коэффициенты-дефляторы применяются для расчета некоторых налогов.

На 2019 год предусматривается:

  • коэффициент-дефлятор по НДФЛ – 1,729;
  • коэффициент-дефлятор по ЕНВД – 1,915;
  • коэффициент-дефлятор по УСН и ПСН, а также расчета налога на имущество физических лиц, – 1,518;
  • коэффициент-дефлятор для торгового сбора – 1,317.

В результате в 2019 году ЕНВД и торговый сбор вырастут на 2,5%,ма фиксированный авансовый платеж по НДФЛ – на 2,6%.

Индексация предельных величин доходов на коэффициент-дефлятор для УСН приостановлена до 2020 года. Поэтому коэффициент-дефлятор для УСН в 2019 году для предельных доходов не применяется. Также см. “Лимит доходов по УСН в 2018 году“.

Далее про новые коэффициенты поясним подробнее.

«Вмененщики» используют коэффициент-дефлятор (иное название — коэффициент-дефлятор К1, ст. 346.27 НК РФ) для корректировки значений базовой доходности того или иного вида деятельности. Коэффициент-дефлятор по ЕНВД на 2019 год установили в размере 1,915 руб. По сравнению с предыдущим значением 2017 года (1,868) он вырос на 2,5%. Это означает, что даже если значение физического показателя по виду деятельности останется прежним и размер К2 местные органы власти установят на том же уровне, «вмененный» налог, который будете платить в бюджет, в 2019 году увеличится.

Для патентной системы налогообложения, которую применяют ИП, коэффициент-дефлятор увеличивает максимальный размер потенциально возможного к получению годового дохода по видам предпринимательской деятельности. Напомним, что базовое значение максимально возможного годового дохода ИП составляет 1 млн. рублей (п. 7 ст. 346.43 НК РФ). В 2017 году применялся коэффициент 1,481. А в 2019 году он возрастет до 1,518. Следовательно, максимальная сумма потенциально возможного годового дохода для «патентного» бизнеса составит 1,518 млн. рублей (1 млн. руб. × 1,518). Таким образом, максимальная стоимость патента на месяц в 2019 году составит 7590 рублей (1,518 млн. руб. × 6%: 12 мес.). Заметим, что региональные власти могут увеличить размер потенциально возможного годового дохода для отдельных видов деятельности в три, пять и даже в 10 раз (п. 8 ст. 346.43 НК РФ).

КОЭФФИЦИЕНТ-ДЕФЛЯТОР ДЛЯ НАЛОГА НА ИМУЩЕСТВО ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ

Нет видео.
Видео (кликните для воспроизведения).

При расчете налога на имущество физлиц коэффициент-дефлятор корректирует инвентаризационную стоимость объекта налогообложения. Его значение в 2018 году составляло 1,481. В 2019 году это значения увеличится до 1,518.

Плательщики торгового сбора используют коэффициент-дефлятор для корректировки ставки сбора, определенной для деятельности по организации розничных рынков (п. 4 ст. 415 НК РФ). Базовое значение такой ставки — 550 рублей на 1 квадратный метр площади розничного рынка. Значение коэффициента на 2018 год составляло 1,285. На 2019 год коэффициент увеличится до 1,317. Соответственно, ставка сбора по названному виду деятельности в 2019 году повысится и составит 724,35 рубля (550 руб. × 1,317).

Для НДФЛ коэффициент-дефлятор применятся, чтобы корректировать платежи иностранных граждан из «безвизовых стран», работающих на основании патента по найму у физических лиц (в частности, для личных, домашних и иных подобных нужд, не связанных с осуществлением предпринимательской деятельности). Эти иностранцы-работники обязаны самостоятельно ежемесячно вносить фиксированные авансовые платежи по НДФЛ за период действия патента в размере 1 200 рублей (п. 2 ст. 227.1 НК РФ). Размер коэффициента-дефлятора на 2018 год для указанных целей составлял 1,686. А на 2019 год он повысился и составляет 1,729.

Читайте так же:  Заявление сотрудника на выдачу корпоративной карты

Изображение - Стали известны коэффициенты-дефляторы на 2019 - 2020 год для енвд, усн, псн и торгового сбора proxy?url=https%3A%2F%2Fspmag.ru%2Fsites%2Fspmag.ru%2Fthemes%2Fsp%2Fimages%2Fsp-zen

Изображение - Стали известны коэффициенты-дефляторы на 2019 - 2020 год для енвд, усн, псн и торгового сбора proxy?url=https%3A%2F%2Fspmag.ru%2Fsites%2Fspmag.ru%2Ffiles%2Fstyles%2Fout%2Fpublic%2Ffield%2Fimage%2Fkoefficient-deflyator_dlya_usn

Ежегодно Минэкономразвития своими приказами фиксирует величину коэффициентов, при помощи которых корректируются налоговые обязательства субъектов хозяйствования на показатель инфляции. Такой механизм регулирования характерен и для налоговых спецрежимов.

На 2019 год обновленные значения дефляторов пока не утверждены, но на текущий момент имеется проект приказа, на основании которого можно делать выводы о предстоящем росте налоговой нагрузки на субъекты хозяйствования. Коэффициенты предполагается откорректировать сразу для нескольких видов налогов:

для расчета налога с вмененного дохода (ЕНВД);

для вычисления стоимости патента;

отдельный дефлятор предусмотрен для определения величины имущественного налога физических лиц;

для торгового сбора;

для подоходного налога, фиксированный размер которого высчитывается при определении стоимости патента для трудоустройства иностранных граждан.

Коэффициент-дефлятор на 2019 год для УСН составит 1,518. Рост этого параметра отражает уровень изменения потребительских цен в предшествующем периоде.

Для «упрощенцев» такой показатель важен при определении лимитов доходности бизнеса. Налоговым кодексом в ст. 346.12 зафиксировано требование о непревышении лимита полученного субъектом хозяйствования дохода (112,5 млн руб.) по итогам 9 месяцев года, предшествующего переходу на УСН. При несоблюдении указанного условия предприниматель не вправе перейти на упрощенный спецрежим. Для лиц, уже применяющих «упрощенку», подсчет доходной базы ведется за год – годовой лимит установлен в размере 150 млн руб., превысив который, субъект утрачивает возможность дальнейшей работы на УСН и переходит на ОСНО (п. 4 ст. 346.13 НК РФ).

Лимиты доходности должны пересматриваются ежегодно с учетом обновленного коэффициента-дефлятора, но вот уже несколько лет дефлятор не влияет на размер лимитов при УСН. Рассмотрим это подробнее.

Хотя коэффициент-дефлятор на 2019 год для УСН будет обновлен, по факту применять его нет необходимости.

Законом от 03.07.2016 года № 243-ФЗ был введен «мораторий» на применение дефлятора к лимитам доходности с 1 января 2017 до 1 января 2020 года. То есть, «переходный» лимит (112,5 млн руб.) и лимит дохода при работе на УСН (150 млн руб.) следует применять без умножения их на коэффициент-дефлятор. Коэффициент в 2017 г. был равен 1,425; в 2018 г. его размер составляет 1,481.

В 2020 году планируется возобновить практику ежегодного уточнения значения пределов доходных поступлений через дефляторы – величина дефлятора на 2020 г. будет составлять 1 (п. 4 ст. 4 закона от 03.07.2016 № 243-ФЗ).

При определении значения совокупного дохода, который учитывается в базе по лимиту, необходимо суммировать такие поступления:

выручка от продажи товаров;

выручка по оказанным услугам или выполненным работам;

внереализационные доходы, которые были получены не от основного направления предпринимательской деятельности;

авансовые платежи, перечисленные контрагентами на расчетные счета налогоплательщика, или принятые в кассу.

Подсчет совокупного значения доходной базы осуществляется кассовым методом.

Изображение - Стали известны коэффициенты-дефляторы на 2019 - 2020 год для енвд, усн, псн и торгового сбора proxy?url=https%3A%2F%2Fwww.klerk.ru%2Fimg%2Fpb%2Fthumb1000x615%2Fab15f38274b009bc838f2993f1bce082_compressed_v1

Коэффициенты-дефляторы применяются при расчете ЕНВД, патента, налога на имущество физических лиц, НДФЛ, торговых сборах. Минэкономразвития РФ уже запланированы значения коэффициентов на 2019 г.

Ежегодно Минэкономразвития устанавливает размер коэффициентов-дефляторов на будущий год. Коэффициент учитывает изменение потребительских цен на товары и услуги в предшествующем году. Коэффициенты рассчитываются путем умножения коэффициента дефлятора прошедшего года на коэффициент учитывающего изменение потребительских цен прошедшего года. На будущий 2019 г. Минэкономразвития опубликовал проект приказа об установлении размеров коэффициентов-дефляторов. Планируются значение коэффициентов, указанные в табл. 1.

Таблица 1

Если же сравнивать значение текущего года и будущие значения коэффициентов, то они выросли на 2,5-2,6 %.

Рассмотрим расчет суммы налога для плательщика ЕНВД в 2019 г. Для расчета возьмем магазин с торговой площадью 15 м 2 , базовую доходность в размере 1500 руб. с 1 м 2 , К2 в регионе установлен на уровне 1, и ставку ЕНВД – 15%.

(1500 * 15 * 1,915 * 1 *15%) * 3 мес. = 19 389 руб.

Столько плательщик должен будет уплатить в бюджет.

Коэффициент-дефлятор для налога на имущество физлиц

К примеру, если стоимость квартиры равна 2,5 млн руб. то с учетом коэффициента расчет будет происходить из 3.795 млн руб. (1 млн * 1,518). Расчет сумм налога из инвентаризационной стоимости остался лишь в некоторых регионах страны, но с 2020 г. расчет налога производиться будет по кадастровой стоимости.

Читайте так же:  От карты «мир» можно будет отказаться

Таким образом, ежемесячный размер патента в 2019 г. составит 2074, 80 руб. (1200 * 1,729).

Опубликованы дефляторы: на сколько вырастут ЕНВД, УСН, ПСН в 2019 году?

Приказ Минэкономразвития России опубликован на официальном портале правовой информации. В нем чиновники определились с размером К1 для ЕНВД на 2019 год, а также с остальными повышающими коээффициентами для налогов. Вырасти, согласно проекту должны практически все кэффициенты, включая К1, а значит, что единый налог на вмененный доход (ЕНВД) увеличится. Разберемся, на сколько.

Коэффициент К1 — это так называемый коэффициент-дефлятор, который федеральные власти регулярно пересматривают с целью урегулировать единый налог с изменением потребительских цен. То есть фактически это индексация единого налога. На 2018 год коэффициент-дефлятор К1 для плательщиков ЕНВД составлял 1,868. А на 2019 год МЭР установило его на уровне 1,915. Рост составил 2,5%. Таким образом, очевидно, что ЕНВД вырастет. Но, скорее всего, больше, чем на 2,5%. Ведь есть еще К2, которые устанавливают региональные власти.

Попробуем рассмотреть на примере, как может изменится сумма единого налога для индивидуальных предпринимателей. Например, для тех ИП, которые занимаются розничной торговлей. Поскольку, К2, непосредственно влияющий на сумму налога, отличается в разных регионах РФ, то для нашего расчета мы возьмем его равным 0,8. Учитывая, что при расчете единого налога его можно уменьшить на уплаченные в течение квартала фиксированные страховые взносы, которые ИП платит за себя в размере 100% и за наемных работников в размере 50%, рассмотрим два варианта: с наемными работниками и без них.

ИП без наемных работников, который выбрал ЕНВД, рассчитывает его сумму. С нашими параметрами она составит:

  • в 2018 году — 48 419 рублей;
  • в 2019 году — 49 637 рублей.

То есть повышение составляет:

49637 – 48419 = 1218 рублей,

Но ведь налог можно уменьшить на страховые взносы, которые также вырастут для ИП на целых 12%. Поэтому для некоторых предпринимателей сумма ЕНВД к уплате даже уменьшится.

Сумма ЕНВД у ИП с наемными работника аналогичная. Но уменьшить он ее может уже только на 50%, как за себя, так и за работников. Да и страховые взносы, которые работодатель уплачивает за наемных работников, не изменились. Поэтому в этом случае реальный рост налога к упате будет прямо пропорционален числу работников. Например, с 2 сотрудниками он составит 3,4%.

Кроме коэффициента К1 для ЕНВД в соответствии со статьей 11 Налогового кодекса РФ Минэкономразвития предложило установить на 2019 год:

  • коэффициент-дефлятор, необходимый в целях применения главы 23 «Налог на доходы физических лиц» НК РФ, — 1,729 ( в 2018 году 1,686);
  • коэффициент-дефлятор, необходимый в целях применения главы 26.2 «Упрощенная система налогообложения» НК РФ, — 1,518 (в 2018 году 1,481);
  • коэффициент-дефлятор, необходимый в целях применения главы 26.5 «Патентная система налогообложения» НК РФ, — 1,518 (в 2018 году 1,481);
  • коэффициент-дефлятор, необходимый в целях применения главы 32 «Налог на имущество физических лиц» НК РФ, — 1,518 (в 2018 году 1,481);
  • коэффициент-дефлятор, необходимый в целях применения главы 33 «Торговый сбор» НК РФ, — 1,317 (в 2018 году 1,285).

Новые значения коэффициентов-дефляторов начнут действовать с 1 января 2019 года.

Стали известны коэффициенты-дефляторы по ЕНВД, НДФЛ и торговому сбору на 2019 году. Они зафиксированы в проекте приказа Минэкономразвития.

Напомним, что коэффициент-дефлятор ежегодно устанавливает Минэкономразвития России на следующий календарный год. Коэффициент учитывает изменение потребительских цен на товары, работы и услуги в предшествующем периоде. Коэффициенты-дефляторы применяются для расчета некоторых налогов.

На 2019 год предусматривается:

  • коэффициент-дефлятор по НДФЛ – 1,729;
  • коэффициент-дефлятор по ЕНВД – 1,915;
  • коэффициент-дефлятор по УСН и ПСН, а также расчета налога на имущество физических лиц, – 1,518;
  • коэффициент-дефлятор для торгового сбора – 1,317.
Читайте так же:  Анализ чистых активов

В результате в 2019 году ЕНВД и торговый сбор вырастут на 2,5%,ма фиксированный авансовый платеж по НДФЛ – на 2,6%.

Индексация предельных величин доходов на коэффициент-дефлятор для УСН приостановлена до 2020 года. Поэтому коэффициент-дефлятор для УСН в 2019 году для предельных доходов не применяется.

Далее про новые коэффициенты поясним подробнее.

«Вмененщики» используют коэффициент-дефлятор (иное название — коэффициент-дефлятор К1, ст. 346.27 НК РФ) для корректировки значений базовой доходности того или иного вида деятельности. Коэффициент-дефлятор по ЕНВД на 2019 год установили в размере 1,915 руб. По сравнению с предыдущим значением 2017 года (1,868) он вырос на 2,5%. Это означает, что даже если значение физического показателя по виду деятельности останется прежним и размер К2 местные органы власти установят на том же уровне, «вмененный» налог, который будете платить в бюджет, в 2019 году увеличится.

Коэффициент дефлятор для патентной системы в 2019 году

Для патентной системы налогообложения, которую применяют ИП, коэффициент-дефлятор увеличивает максимальный размер потенциально возможного к получению годового дохода по видам предпринимательской деятельности. Напомним, что базовое значение максимально возможного годового дохода ИП составляет 1 млн. рублей (п. 7 ст. 346.43 НК РФ). В 2017 году применялся коэффициент 1,481. А в 2019 году он возрастет до 1,518. Следовательно, максимальная сумма потенциально возможного годового дохода для «патентного» бизнеса составит 1,518 млн. рублей (1 млн. руб. × 1,518). Таким образом, максимальная стоимость патента на месяц в 2019 году составит 7590 рублей (1,518 млн. руб. × 6%: 12 мес.). Заметим, что региональные власти могут увеличить размер потенциально возможного годового дохода для отдельных видов деятельности в три, пять и даже в 10 раз (п. 8 ст. 346.43 НК РФ).

Коэффициент дефлятор для налога на имущество физлиц в 2019 году

При расчете налога на имущество физлиц коэффициент-дефлятор корректирует инвентаризационную стоимость объекта налогообложения. Его значение в 2018 году составляло 1,481. В 2019 году это значения увеличится до 1,518.

Плательщики торгового сбора используют коэффициент-дефлятор для корректировки ставки сбора, определенной для деятельности по организации розничных рынков (п. 4 ст. 415 НК РФ). Базовое значение такой ставки — 550 рублей на 1 квадратный метр площади розничного рынка. Значение коэффициента на 2018 год составляло 1,285. На 2019 год коэффициент увеличится до 1,317. Соответственно, ставка сбора по названному виду деятельности в 2019 году повысится и составит 724,35 рубля (550 руб. × 1,317).

Для НДФЛ коэффициент-дефлятор применятся, чтобы корректировать платежи иностранных граждан из «безвизовых стран», работающих на основании патента по найму у физических лиц (в частности, для личных, домашних и иных подобных нужд, не связанных с осуществлением предпринимательской деятельности). Эти иностранцы-работники обязаны самостоятельно ежемесячно вносить фиксированные авансовые платежи по НДФЛ за период действия патента в размере 1 200 рублей (п. 2 ст. 227.1 НК РФ). Размер коэффициента-дефлятора на 2018 год для указанных целей составлял 1,686. А на 2019 год он повысился и составляет 1,729.

Установлены коэффициенты-дефляторы на 2019 год для налогов и сборов

  • для НДФЛ – 1,729. Коэффициент используется при расчете фиксированных авансовых платежей по НДФЛ иностранными гражданами, работающими в РФ по найму;
  • для ЕНВД – 1,915. Используется для корректировки базовой доходности при определении налоговой базы по ЕНВД;
  • для торгового сбора – 1,317. Ставка сбора подлежит ежегодной индексации на коэффициент-дефлятор, установленный на соответствующий календарный год;
  • для УСН, ПСН и налога на имущество физлиц – 1,518. Коэффициент-дефлятор применяется для расчета предельного дохода, дающего право на применение УСН; при ПСН на него ежегодно индексируется максимальный размер потенциально возможного к получению индивидуальным предпринимателем годового дохода; при расчете налога на имущество физлиц по инвентаризационной стоимости на этот коэффициент умножается суммарная инвентаризационная стоимость объекта для определения ставки налога (приказ Минэкономразвития России от 30 октября 2018 г. № 595 “Об установлении коэффициентов-дефляторов на 2019 год”).

Обратите внимание, что с 1 января 2017 года до 1 января 2020 года индексация лимита доходов для УСН приостановлена, а коэффициент-дефлятор приравнен к 1 (ч. 4 ст. 5 Федерального закона от 3 июля 2016 г. № 243-ФЗ). В связи с этим величина предельного размера доходов, ограничивающая право налогоплательщика перейти на УСН, не подлежит индексации на коэффициент-дефлятор, установленный на 2019 год.

Читайте так же:  Расчет по страховым взносам за 4 квартал 2019 - 2020 года сроки сдачи

Изображение - Стали известны коэффициенты-дефляторы на 2019 - 2020 год для енвд, усн, псн и торгового сбора proxy?url=https%3A%2F%2Fglavkniga.ru%2Ftemplate%2Fimages%2Fnews_filter_pointer

Минэкономразвития утвердил значения коэффициентов-дефляторов на следующий год.

Так, коэффициент-дефлятор для ЕНВД на следующий год установлен на уровне 1,915 (сейчас действует коэффициент 1,868).

В отношении ПСН в 2019 году будет применяться коэффициент 1,518 (действующий в текущем году коэффициент – 1,481). Для целей торгового сбора значение коэффициента установлено на уровне 1,317 (вместо нынешнего 1,285), для НДФЛ-целей – 1,729 (вместо 1,686), а для налога на имущество физлиц – 1,518 (вместо действующего сейчас 1,481).

Коэффициент-дефлятор для УСН в 2019 году составит 1,518 (вместо нынешнего 1,481). Обратите внимание, что в целях определения лимита доходности, как для желающих перейти на «упрощенку», так и для уже действующих упрощенцев, коэффициент-дефлятор не применяется до 01.01.2020.

Новостная рассылка для бухгалтера

Ежедневно мы отбираем важные для работы бухгалтера новости, экономя ваше время.

Получайте бесплатную рассылку бухгалтерских новостей на электронную почту.

Изображение - Стали известны коэффициенты-дефляторы на 2019 - 2020 год для енвд, усн, псн и торгового сбора proxy?url=https%3A%2F%2Fglavkniga.ru%2Ftemplate%2Fimages%2Fnews_filter_pointer

Минэкономразвития утвердил значения коэффициентов-дефляторов на следующий год.

Так, коэффициент-дефлятор для ЕНВД на следующий год установлен на уровне 1,915 (сейчас действует коэффициент 1,868).

В отношении ПСН в 2019 году будет применяться коэффициент 1,518 (действующий в текущем году коэффициент – 1,481). Для целей торгового сбора значение коэффициента установлено на уровне 1,317 (вместо нынешнего 1,285), для НДФЛ-целей – 1,729 (вместо 1,686), а для налога на имущество физлиц – 1,518 (вместо действующего сейчас 1,481).

Коэффициент-дефлятор для УСН в 2019 году составит 1,518 (вместо нынешнего 1,481). Обратите внимание, что в целях определения лимита доходности, как для желающих перейти на «упрощенку», так и для уже действующих упрощенцев, коэффициент-дефлятор не применяется до 01.01.2020.

Новостная рассылка для бухгалтера

Ежедневно мы отбираем важные для работы бухгалтера новости, экономя ваше время.

Получайте бесплатную рассылку бухгалтерских новостей на электронную почту.

Стали известны коэффициенты – дефляторы на 2019 год

Подготовлен проект приказа, в котором установили значения коэффициентов на 2019 год.

По проекту планируется, что коэффициент-дефлятор для ЕНВД на следующий год составит 1,915.

В отношении ПСН будет действовать коэффициент 1,518. Для целей торгового сбора значение коэффициента будет установлено на уровне 1,317, а для налога на имущество физлиц – 1,518.

Коэффициент-дефлятор для УСН в 2019 году составит 1,581.

Но в целях определения лимита доходности для тех, кто планирует применять упрощенку, или уже применяет, коэффициент-дефлятор не используется до 1 января 2020 года.

Чтобы не пропустить ни одной важной или интересной новости, подпишитесь на рассылку. Это бесплатно. Мы будем держать вас в курсе всех новостей и событий.

Изображение - Стали известны коэффициенты-дефляторы на 2019 - 2020 год для енвд, усн, псн и торгового сбора proxy?url=https%3A%2F%2Fwww.buhonline.ru%2FFiles%2FModules%2FPublication%2F14078_o_l_1x

Минэкономразвития России приказом от 30.10.18 № 595 (зарегистрирован Минюстом 15 ноября) утвердило значения коэффициентов-дефляторов на 2019 год. Данные применяются при расчете единого налога в рамках УСН, ЕНВД, ПСН, а также для расчета НДФЛ, налога на имущество физлиц и торгового сбора.

Приведем значения действующих коэффициентов-дефляторов и коэффициентов, утвержденных на 2019 год, в сравнительной таблице.

Значения коэффициентов-дефляторов на 2018 и 2019 годы

Режим налогообложения

2018 год

2019 год

Налог на имущество физлиц

Коэффициенты-дефляторы используются для изменения некоторых параметров налогообложения, которые используются для расчета того или иного налога. Так, в целях применения упрощенной системы налогообложения, коэффициент-дефлятор используется для корректировки:

  • лимита, при соблюдении которого возможен переход на УСН — 112,5 млн. рублей за 9 месяцев того года, в котором организация подает уведомление о переходе на «упрощенку» (п. 2 ст. 346.12 НК РФ);
  • лимита дохода, в случае превышения которого «упрощенщик» теряет право применять УСН — 150 млн. рублей (п. 4 ст. 346.13 НК РФ).

Однако в 2019 году коэффициент-дефлятор для УСН применяться не будет, так как его использование «заморожено» до 1 января 2020 года. Об этом сказано в части 4 статьи 5 Федерального закона от 03.07.16 № 243-ФЗ. То есть на 2019 год лимиты доходов (112,5 млн. руб. и 150 млн. руб.) проиндексированы не будут.

Читайте так же:  Акт о списании объекта основных средств (кроме автотранспортных средств) ос-4

При применении ЕНВД коэффициент-дефлятор (иное название — коэффициент-дефлятор К1) используется для расчета налога. С помощью коэффициентов корректируются значения базовой доходности при том или ином виде деятельности.

При патентной системе налогообложения коэффициент-дефлятор корректирует (увеличивает) максимальный размер потенциально возможного к получению годового дохода по видам предпринимательской деятельности. Базовое значение максимально возможного годового дохода ИП составляет 1 млн. рублей (п. 7 ст. 346.43 НК РФ).

Плательщики торгового сбора используют коэффициент-дефлятор для корректировки ставки сбора, определенной для деятельности по организации розничных рынков (п. 4 ст. 415 НК РФ). Базовое значение такой ставки — 550 рублей на 1 квадратный метр площади розничного рынка.

В целях расчета НДФЛ коэффициент-дефлятор используется для корректировки платежей иностранных граждан, работающих на основании патента по найму у физических лиц (для личных, домашних и иных подобных нужд, не связанных с осуществлением предпринимательской деятельности). Такие работники обязаны ежемесячно вносить фиксированные авансовые платежи по налогу за период действия патента в размере 1 200 рублей (п. 2 ст. 227.1 НК РФ).

При расчете налога на имущество физлиц коэффициент-дефлятор корректирует инвентаризационную стоимость объекта налогообложения. При этом напомним, что с 2015 года налог на имущество рассчитывается по новым правилам в соответствии с главой 32 НК РФ (см. «Как с января 2015 года изменится налог на имущество физических лиц»).

Как в 2019 году вырастут ЕНВД, НДФЛ и торговый сбор: определены новые коэффициенты-дефляторы

Эксперты Минэкономразвития рассчитали коэффициенты-дефляторы на 2019 год. Соответствующий проект приказа опубликован на Едином портале для размещения проектов НПА.

Документ предполагает установить на 2019 год:

  • коэффициент-дефлятор для применения НДФЛ равный 1,729;
  • коэффициент-дефлятор для расчета ЕНВД равный 1,915;
  • коэффициент-дефлятор, необходимый в целях применения УСН и ПСН, а также расчета налога на имущество физических лиц, равный 1,518;
  • коэффициент-дефлятор для расчета торгового сбора в размере 1,317.

Напомним, коэффициенты-дефляторы на 2018 год для целей применения НДФЛ, ПСН, УСН, ЕНВД, налога на имущество физлиц и торгового сбора были утверждены приказом Минэкономразвития от 30.10.2017 № 579.

Это значит, что при прочих равных условиях в 2019 году ЕНВД и торговый сбор вырастут на 2,5%, фиксированный авансовый платеж по НДФЛ – на 2,6%.

Обращаем внимание, индексация предельных величин доходов на коэффициент-дефлятор для целей применения УСН приостановлена до 2020 года. Такие поправки в статьи 346.12 и 346.13 НК РФ были внесены Федеральным законом от 03.07.2016 № 243-ФЗ. Соответственно, коэффициент-дефлятор для УСН в 2019 году для предельных доходов не применяется.

Стали известны коэффициенты-дефляторы по ЕНВД, НДФЛ и торговому сбору. Они зафиксированы в проекте приказа Минэкономразвития.

На 2019 год предусматривается:

  • коэффициент-дефлятор по НДФЛ – 1,729;
  • коэффициент-дефлятор по ЕНВД – 1,915;
  • коэффициент-дефлятор по УСН и ПСН, а также расчета налога на имущество физических лиц – 1,518;
  • коэффициент-дефлятор для торгового сбора – 1,317.

В результате в 2019 году ЕНВД и торговый сбор вырастут на 2,5%, фиксированный авансовый платеж по НДФЛ – на 2,6%.

Индексация предельных величин доходов на коэффициент-дефлятор для УСН приостановлена до 2020 года. Поэтому коэффициент-дефлятор для УСН в 2019 году для предельных доходов не применяется.

Напомним: коэффициент-дефлятор ежегодно устанавливает Минэкономразвития России на следующий календарный год. Коэффициент учитывает изменение потребительских цен на товары, работы и услуги в предшествующем периоде. Коэффициенты-дефляторы применяются для расчета некоторых налогов.

Изображение - Стали известны коэффициенты-дефляторы на 2019 - 2020 год для енвд, усн, псн и торгового сбора 23423424
Автор статьи: Филипп Соловьев

Здравствуйте! Я Филипп, уже более 12 лет занимаюсь юриспруденцией. Я считаю, что являюсь профессионалом в своей области и хочу подсказать всем посетителям сайта как решать разнообразные задачи. Все материалы для сайта собраны и тщательно переработаны с целью донести как можно доступнее всю нужную информацию. Однако чтобы применить все, описанное на сайте – всегда необходима консультация со специалистами.

Обо мнеОбратная связь
Оцените статью:
Оценка 4.3 проголосовавших: 14

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here