Срок сдачи декларации по налогу на прибыль за 9 месяцев 2019 – 2020 года как не опоздать

Сегодня рассмотрим тему: "срок сдачи декларации по налогу на прибыль за 9 месяцев 2019 - 2020 года как не опоздать" и разберем основываясь на примерах. Все вопросы вы можете задать в комментариях к статье.

Сроки сдачи отчетности в 2019 году: календарь бухгалтера и таблица

Какие сроки сдачи отчетности в 2019 году? Когда сдавать налоговую отчетность в ИФНС, а также в ПФР и ФСС? Какие сроки сдачи установлены для ИП на УСН? Когда сдавать бухгалтерскую отчетность в 2019 году? Данная статья представляет из себя календарь бухгалтера со сроками сдачи отчетности в виде таблицы.

Нет видео.
Видео (кликните для воспроизведения).

Чтобы не ошибиться, когда и какой отчет сдавать, предлагаем нашим читателям календарь бухгалтера на 2019 год со сроками сдачи основных отчетов. Если пропустить срок, то контролирующие органы могут начислить штраф. А за непредставление отдельных отчетов даже заблокировать расчетный счет.

Далее приведем таблицы со сроками сдачи основной отчетности в 2019 году (календарь).

СРОКИ СДАЧИ В ИФНС ОСНОВНОЙ ОТЧЕТНОСТИ В 2019 ГОДУ

Вот таблица со сроками сдачи СЗВ-М в 2019 году по месяцам:

За 2018 год отчет СЗВ-СТАЖ нужно сдать не позднее 1 марта 2019 года.

Изображение - Срок сдачи декларации по налогу на прибыль за 9 месяцев 2019 - 2020 года как не опоздать proxy?url=https%3A%2F%2Fbuhguru.com%2Fwp-content%2Fuploads%2F2018%2F10%2Fxfss-2019-sroki

Годовую бухгалтерскую отчетность нужно сдать в налоговую инспекцию не позднее трех месяцев после окончания отчетного года (подп. 5 п. 1 ст. 23 НК РФ). В тот же срок надо сдать обязательный экземпляр годовой отчетности в отделение статистики (ч. 2 ст. 18 Закона от 6 декабря 2011 г. № 402-ФЗ). То есть по общему правилу годовую бухгалтерскую отчетность нужно сдавать не позднее 31 марта года, следующего за отчетным.

Если последний срок сдачи отчетности приходится на нерабочий (выходной) день, представьте ее в первый же рабочий день, следующий за ним (п. 47 ПБУ 4/99). Например, бухгалтерскую отчетность за 2018 год необходимо сдать не позднее 1 апреля 2019 года включительно (31 марта – выходной день).

Перечислим основные виды штрафов за нарушение сроков сдачи отчетности в 2019 году.

Указываемый срок сдачи декларации по налогу на прибыль за 9 месяцев 2019 года

Изображение - Срок сдачи декларации по налогу на прибыль за 9 месяцев 2019 - 2020 года как не опоздать proxy?url=http%3A%2F%2Fbuhuchetpro.ru%2Fwp-content%2Fuploads%2F2017%2F04%2Fdoverennost1-4

Как и прочая налоговая документация, декларация по налогу на прибыль имеет четкие рамки, в которые ее необходимо предоставить. При этом есть компании, которые сдают отчеты по налогу на прибыль по окончанию квартала, другие компании предоставляют такие документы каждый месяц. Но за год они отчитываются в один день.

Следует учитывать, что налоговым периодом по отчислениям на прибыль является все же календарный год, поэтому сроки нужно выяснить заранее и соблюдать неукоснительно. В случае, когда налоговые декларации поданы не вовремя, могут быть применены некоторые санкции со стороны налоговиков.

Срок сдачи декларации по налогу на прибыль за 9 месяцев 2019 года также строго регламентирован, поэтому нужно выяснить не только как заполнять документ, но и когда его необходимо предоставить.

Для начала следует выяснить порядок совершения авансовых платежей из получаемой прибыли. Если отчетным периодом является месяц, то следует выяснить, была ли прибыль по итогам месяца. Если нет, то аванс перечислять не нужно. Но если прибыль была, то аванс следует заплатить не позже, чем 28 число месяца, следующего за периодом отчета.

Нет видео.
Видео (кликните для воспроизведения).

Если же перечисление платежей производится не помесячно, то условия усложняются. Так, следует понять, превышала ли средняя выручка компании 10 млн рублей за квартал, исходя из вычислений, сделанных за предыдущий квартал. Если не превышала, то авансовые платежи можно перечислять раз в квартал, для этого в инспекцию предоставляется уведомление.

Если же средняя выручка за квартал превышала 10 млн рублей, то следует платить авансы не позже, чем 28 число каждого месяца.

При этом важно, когда перечисляются платежи:

Начинать заполнение декларации нужно с титульного листа, после чего заполняются приложения ко второму листу. Только после этого можно начинать заполнение листа 02, а также раздела 1 с суммой налога. Всю информацию в декларации нужно указать нарастающим итогом, стартуя с начала года.

На титульном листе заполнение всех строк интуитивно понятно и не вызовет сложностей у налогоплательщиков. Но следует отметить графу, в которой указывается номер корректировки. Если декларация за отчетный период подается впервые, то ставится цифра 0.

Другие номера используются для случаев, когда компания сдает уточненные документы. Цифра зависит от количества поданных ранее уточненок. Если это первая — ставится 1, вторая — 2 и так далее.

Также значение имеет поле с налоговым периодом. Число здесь будет зависеть от вида организации, сдающей отчеты. Если компания должна передавать данные в ФНС каждый месяц, то указывается код 43, во всех других ситуациях ставится обозначение 33, которое свидетельствует о 9 месяцах.

После введения информации в стартовый лист, начинают внесение данных в приложения. Именно из них будет составляться второй лист. В строках с 11 по 14-ю нужно указать, какая сумма полученной выручки была результатом реализации продуктов.

Сумму в общем ставят в 10 строке. Если плательщик является находится на рынке ценных бумаг, и имеет профессиональный статус, то он должен заполнить 20-22 строки. Если организации просто были получателями дохода от подобных бумаг, им следует заполнить 23-24 строки.

Изображение - Срок сдачи декларации по налогу на прибыль за 9 месяцев 2019 - 2020 года как не опоздать proxy?url=http%3A%2F%2Fbuhuchetpro.ru%2Fwp-content%2Fuploads%2F2017%2F04%2F%25D1%2581%25D1%2580%25D0%25BE%25D0%25BA-%25D1%2581%25D0%25B4%25D0%25B0%25D1%2587%25D0%25B8-%25D0%25B4%25D0%25B5%25D0%25BA%25D0%25BB%25D0%25B0%25D1%2580%25D0%25B0%25D1%2586%25D0%25B8%25D0%25B8-%25D0%25BF%25D0%25BE-%25D0%25BD%25D0%25B0%25D0%25BB%25D0%25BE%25D0%25B3%25D1%2583-%25D0%25BD%25D0%25B0-%25D0%25BF%25D1%2580%25D0%25B8%25D0%25B1%25D1%258B%25D0%25BB%25D1%258C-%25D0%25B7%25D0%25B0-9-%25D0%25BC%25D0%25B5%25D1%2581%25D1%258F%25D1%2586%25D0%25B5%25D0%25B2

Срок сдачи декларации по налогу на прибыль за 9 месяцев

В строке 40 указывается сумма всех реализационных доходов, а вот с 100 по 107 строки необходимо отразить внереализационный доход. Нужно отметить, что строка 100 должна равняться или превосходить сумму строк со 101 по 107.

Читайте так же:  Сзв-стаж новая форма с 2019 - 2020 года

Приложение 2 заполнить также несложно, но нюансы все же имеются. Так, строчки с 10 по 13 нет необходимости заполнять субъектам, которые работают на кассовом методе. А в строчке 41 не требуется указывать страховые взносы, уплачиваемые в пенсионный фонд, страховую службу и взносы для медстрахования.

Графы 131-134 созданы для указания амортизации, которая присутствует за отчетный период. В строчке под номером 200, компании на кассовом методе, отражают размер имеющихся расходов.

Строки 300-302 предназначены для убытков, которые имеют одинаковый статус с расходами, полученными не в результате реализационной деятельности, а поля 400-403 нужно будет использовать, если ранее наблюдалась переплата, при формировании и выплате налога на прибыль. Даже если информации для строк 300-403 нет, то второе приложение к листу 2 необходимо добавить к отчету.

Приложение 3 подлежит заполнению, если организация в периоде, за который формируется отчет, проводила операции, относящиеся к особым во время вычисления налога.

К таковым можно отнести:

В следующем приложении к листу 2 следует указать убытки, которые предприятие понесло в предыдущих отчетных периодах. Его добавляют в отчетность только за 1 квартал и целый год. И поэтому в отчетности, подающейся за девятимесячный период, его нет.

Закончив заполнение придатков, можно начинать подготовку к сдаче непосредственно листа 2. В строчке 10 указываются доходы, полученные в результате реализации, они берутся из приложения 1, а конкретно из графы 40. Оттуда же, но теперь уже из строки с номером 100, достается уровень доходов, которые были получены не в результате реализации, он вносится в графу 20.

Из строки 130 второго приложения берется информация для строки 30, а строчка 200 служит базой для строки 40, как и поле с номером 300 того же приложения. Убытки переносятся в графу 50 из строчки 360, содержащейся в приложении 3. А строка 60 служит для итогового размера убытков, но если показатель со знаком минус, его ставят без изменений.

В поле 100 рассчитывается налоговая база, в случае, когда выясняется, что расходы оказались больше, чем доходы, разница ставится в строке с отрицательным знаком. А в следующей графе под номером 120 считается налоговая база, по которой считается конкретный налог. И если по строке 110 получается минусовой показатель, то здесь ставится 0.

Точнее о КБК налога на прибыль в 2019 году вы можете прочитать здесь.

Если у компании есть утверждены властями регионов льготы, уменьшающие суммы налога, то в строке 130 нужно указать базу налога, к которой применяется ставка льготы. Графы 140-170 предназначены для указания ставок, по которым проводится расчет налога.

Ну и наконец, считаем сумму налога, при этом в 190 строке ставится сумма, отправляемая в федеральную казну, а в графе 200 — налог, уплачиваемый в бюджет региона. И строкой 180 проставляется сумма налога в целом, которую необходимо заплатить.

Положенные сроки сдачи декларации по налогу на прибыль за 9 месяцев 2019 года

Чаще всего встречается ежеквартальный отчет, который предоставляется только некоторым организациям. И при этом раз в отчетный период нужно будет составлять отчеты. Это необходимо делать после квартала, полугодия и девяти месяцев. И конечно, самый крупный отчет, суммирующий всю ранее поданную информацию, подается за год, до 30 апреля.

Но тут есть один нюанс, ведь налоговая декларация должна быть подана в налоговую не позже, чем через 28 дней по окончанию налогового периода, поэтому налогоплательщики стараются как можно быстрее предоставить налоговикам необходимую документацию.

Есть еще правило, которое важно для юридических лиц и организаций. Ведь срок сдачи может быть разным, который касается квартала, девяти месяцев и полугода. Но в целом отчет предоставляется не позже, чем 28 дней после соответствующего периода. Но дело в том, что обязательным и важнейшим отчетом является годовой. В отличие от квартального отчета, годовой учитывает данные, получаемые за весь календарный год.

Он тоже должен сдаваться в определенные сроки, при этом в сравнении с периодичными отчетами, здесь срок отчетности за прошлый год увеличивается до нескольких месяцев и последний день, когда его можно предоставить — это 28 марта последующего года.

Те, кто работает по упрощенной системе и имеет статус ООО, сдает декларацию раз в год, и срок предоставления назначается до 31 марта. Но не реже встречается ИП, которые также предоставляют только годовые отчеты до 30 апреля каждого года, но это работает только в случае с УСН.

Когда налогоплательщик работает по ЕНВД, ему нужно отчитываться о доходах ежеквартально, и не позже, чем 20 число последующего месяца. То, что физические лица тоже должны уплачивать налог на прибыль, для многих остается неизвестным фактом. Такая обязанность возникает, к примеру, при сдаче жилья в аренду. Физлица тоже могут сдавать декларацию раз в год, сроком до 30 апреля, то есть так же, как и ИП.

В том случае, если срок сдачи декларации по налогу на прибыль за 9 месяцев 2019 года был нарушен, а налог не был уплачен в бюджет, ФНС в соответствии со статьей 119 Налогового кодекса РФ обязана привести в действие наказание для налогоплательщика.

За нарушение сроков подачи декларации и уплаты по налогу на прибыль предусмотрен штраф. Размер данного взыскания составляет 5 процентов от той суммы сбора, который предприятие должно было уплатить при подаче декларации.

Данный штраф следует уплатить не один раз. Дело в том, что в случае просрочки подачи документации на несколько месяцев, подобный процент будет высчитываться за каждый месяц, который декларация не была подана.

Читайте так же:  Приказ о сокращении численности работников образец 2019 - 2020

Стоит отметить, что сумма штрафа растет не бесконечно. У нее есть максимальный порог. Общая сумма взыскания не может превышать 30 процентов от суммы налога, которая полагалась к уплате. То есть данный показатель легко рассчитать самостоятельно, взяв за основу сумму налога на прибыль в декларации.

Существует и ряд исключений:

  • Компания не предоставила в налоговую службу отчетные документы в срок, но сам налог был уплачен вовремя. В этой ситуации размер штрафа будет не больше одной тысячи рублей.
  • Срыв сроков подачи документа с нулевыми показателями также облагается штрафом в тысячу рублей.
  • В ситуации, когда сумма налога была уплачена частично, расчет штрафа будет отталкиваться от той цифры, которая должна быть уплачена по остатку.
  • Возможны и нарушения, которые касаются неправильного способа отправки документов в налоговую инспекцию. Так, если организация должна была передать декларацию через Интернет, но выбрала другой способ, штраф за подобное нарушение будет выписан в размере 200 рублей. При этом такой платеж назначается в отношении каждого документа и может суммироваться.

В некоторых случаях налоговые инспекторы могут запросить предоставление уточнений по декларации. Чаще всего эти корректировки касаются сравнения доходной и расходной частей.

Так, в случае с приобретенными товарами в графе 030 второго приложения, в 012 строке в первом приложении должна быть отражена сумма, полученная в результате реализации данного товара. Если же там отсутствуют какие-либо показатели, то налоговая сделает запрос на предоставление таких данных.

Предприниматель на подобное требование может ответить бумагой, составленной в вольной форме. В ней нужно будет указать необходимые налоговикам сведения.

Существует две причины, по которым информация в строках может не сходиться. Первая — отсутствие расшифровки по выручке. При заполнении декларации необходимо внести цифру по общей сумме выручки в 010 строку. А для более детального описания товара следует разместить показатели в строках, начиная с 011.

Вторая причина недоразумений — ошибка в заполнении строк. Необходимое число может быть вписано не в строке 012, а в другой. К примеру, в графе 013. В этом случае в пояснении следует написать, что была допущена такая ошибка.

Плюс ко всему, следует уточнить для налоговой инспекции, что при проведении расчетов, подобная оплошность не привела к изменению цифры налога. В таком случае необходимость в уточнении декларации будет отсутствовать.

Декларация по налогу на прибыль за 9 месяцев 2019 года должна сдаваться в четко оговоренные законодательством сроки. При этом важно еще и правильно заполнить документ, чтобы спешка при соблюдении сроков не повлияла на достоверность поданной информации.

Если же была сделана ошибка, то следует подать уточненку, в которой цифры или прочие данные, меняются на правильные. Но если были нарушены сроки сдачи, то налоговики могут применить штрафные санкции в виде денежного взыскания.

Точные сроки сдачи декларации по налогу на прибыль в 2019 году мы укажем в данной статье.

Что является объектом налогообложения по налогу на прибыль — мы поясним здесь.

Общее правило сдачи декларации налогоплательщиками закреплено в п. 1 ст. 289 НК РФ: декларация подается по истечении каждого отчетного и налогового периода.

Сроки сдачи декларации по налогу на прибыль (пп. 3 и 4 ст. 289 НК РФ):

  • не позднее 28 календарных дней со дня окончания соответствующего отчетного периода;
  • не позднее 28 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Если отчетный срок выпадает на выходной, крайней датой считается ближайший рабочий день (п. 7 ст. 6.1 НК РФ).

Декларацию за 2018 год нужно будет сдать точно в срок, то есть до 28.03.2019 включительно. А вот при сдаче отчета за 1-й квартал 2019 года срок сдачи декларации попадет на воскресенье, 28 апреля, и будет перенесен на понедельник, т. е. на 29.04.2019.

Скачать бланк декларации по налогу на прибыль, используемой в 2019 году, можно в этой статье.

Правильно оформить декларацию по налогу на прибыль поможет статья «Каков порядок заполнения декларации по налогу на прибыль (пример)».

Если отчетными периодами для вас являются I квартал, полугодие и 9 месяцев, вы должны отчитываться ежеквартально и по итогам года.

При этом декларации подаются в следующие сроки (ст. 285, п. 3 и 4 ст. 289 НК РФ):

  • за 1 квартал — не позднее 28 апреля (в 2019 году — не позднее 29 апреля);
  • за полугодие — не позднее 28 июля (в 2019 году — не позднее 29 июля);
  • за 9 месяцев — не позднее 28 октября;
  • за год — не позднее 28 марта.

Если налог вы платите по фактической прибыли, то отчетными периодами для вас являются месяц, 2 месяца, 3 месяца и так далее до конца года (абз. 2 п. 2 ст. 285 НК РФ). Поэтому вы подаете ежемесячные и годовые декларации.

Сроки сдачи деклараций по итогам отчетных периодов такие (п. 3 и 4 ст. 289 НК РФ):

  • за январь — не позднее 28 февраля;
  • за 2 месяца (январь–февраль) — не позднее 28 марта;
  • за 3 месяца (январь–март) — не позднее 28 апреля (в 2019 году не позднее 29 апреля);
  • и так далее, заканчивая 28 декабря декларацией за 11 месяцев (в 2019 году не позднее 30 декабря).

Декларация по итогам года сдается в общий срок — не позднее 28 марта следующего года. При этом еще до ее подачи вы начинаете новый отчетный цикл. Соответственно, декларации текущих отчетных периодов могут быть сданы раньше прошлогодней годовой.

Некоммерческие организации, у которых не возникает обязательств по уплате налога на прибыль, представляют только годовую декларацию. Такое же правило предусмотрено для театров, музеев, библиотек и концертных организаций, являющихся бюджетными учреждениями (п. 2 ст. 289 НК РФ).

Читайте так же:  Какие документы прикладывать к 3-ндфл при продаже авто

Срок сдачи — 28 марта следующего года (п. 1 ст. 285, п. 4 ст. 289 НК РФ).

Российские организации признаются налоговыми агентами по налогу на прибыль, если выплачивают:

  • проценты по государственным и муниципальным ценным бумагам российским организациям и иностранным организациям, имеющим постоянные представительства в РФ (п. 5 ст. 286 НК РФ);
  • доходы иностранным организациям, имеющим постоянные представительства в РФ, не связанные с деятельностью таких представительств (п. 4 ст. 286, подп. 1 п. 4 ст. 282, п. 6 ст. 282.1 НК РФ);
  • отдельные доходы иностранным организациям, не имеющим постоянных представительств в РФ (п. 1 ст. 309, п. 1 ст. 310 НК РФ);
  • дивиденды другим российским организациям (п. 3 ст. 275 НК РФ) или иностранным организациям, имеющим постоянные представительства в РФ (п. 3 ст. 275, п. 6 ст. 282.1 НК РФ).

О том, как в декларации отражаются дивиденды, читайте в статье «Как правильно рассчитать налог на дивиденды?».

Агенты сдают расчет по налогу на прибыль по истечении каждого отчетного (налогового) периода, в котором они производили выплату доходов (пп. 1, 3, 4 ст. 289, ст. 285 НК РФ).

За нарушение срока сдачи декларации ст. 119 НК РФ предусмотрен штраф. Его размер — 5% не уплаченной в установленный срок суммы налога, подлежащей уплате (доплате) на основании этой декларации, за каждый полный или неполный месяц ее непредставления (но не более 30% этой суммы и не менее 1000 руб.).

Ответственности подлежат как плательщики налога на прибыль, так и налоговые агенты.

Обратите внимание: штраф по ст. 119 НК РФ может налагаться только за просроченные годовые декларации. Если вы опоздаете с «прибыльной» декларацией отчетного периода, инспекция вправе оштрафовать вас лишь на 200 руб. (по ст. 126 НК РФ).

Подробнее об ответственности, предусмотренной за нарушение сроков подачи декларации, читайте в этом материале.

Помимо налоговой возможна и административная ответственность должностных лиц. Это может быть предупреждение или штраф в сумме от 300 до 500 руб. (ст. 15.5 КоАП РФ). Их налагает суд по заявлению налоговой инспекции.

Если налоговое нарушение признается не имевшим места, то должны отменить и административное наказание. Подробнее об этом – в статье «Если налогового нарушения не было, то и административный штраф снимается».

Кроме штрафа возможна также блокировка счета.

Декларация по налогу на прибыль сдается 28 числа месяца, следующего за отчетным периодом, но если срок сдачи попадает на нерабочий день, то он переносится на ближайший рабочий день.

Об отчетном и налоговом периодах по налогу на прибыль читайте в статье «Какой налоговый и отчетный период по налогу на прибыль (коды)?».

Составить декларацию по налогу на прибыль вам всегда помогут материалы одноименной рубрики нашего сайта.

Налог на прибыль (ежемесячные авансы) платеж по 2 сроку за 9 месяцев 2019 г.

Раздел обновлен 22 февраля 2019 г.

Если организация (и ее ОП) не имеет права на уплату только ежеквартальных авансов по налогу на прибыль, но при этом не перешла на уплату авансовых платежей исходя из фактической прибыли, то она должна уплачивать ежемесячные авансы с доплатой по итогам квартала (п. 2 ст. 286 НК РФ).

Для организаций, уплачивающих ежемесячные авансы с доплатой по итогам квартала, отчетными периодами являются I квартал, полугодие, 9 месяцев (п. 2 ст. 285 НК РФ).

Налоговым периодом для таких организаций является календарный год (п. 1 ст. 285 НК РФ).

На 2017-2020 гг. установлены следующие ставки налога на прибыль (п. 1 ст. 284 НК РФ):

  • в федеральный бюджет – 3%;
  • в региональный бюджет – 17%.

Правда, власти субъектов могут снизить для некоторых категорий плательщиков ставку налога, зачисляемого в региональный бюджет. При этом региональная ставка не может быть меньше 12,5% в 2017-2020 гг.

Суммы авансов рассчитываются в течение календарного года нарастающим итогом (п. 2 ст. 286 НК РФ). Сумму аванса за I квартал считают следующим образом:

Сумма аванса за I квартал (стр.180 Листа 02 Декларации за I квартал) = Налоговая база (стр.120 Листа 02 Декларации за I квартал) х Ставка налога (стр.140 Листа 02 Декларации за I квартал)

Аналогичным образом рассчитывается сумма аванса за каждый отчетный период.

Годовая сумма налога рассчитывается так:

Сумма налога за год (стр.180 Листа 02 Декларации за год) = Налоговая база (стр.120 Листа 02 Декларации за год) х Ставка налога (стр.140 Листа 02 Декларации за год)

В течение I квартала отчетного года организация уплачивает ежемесячные авансы в таком же размере, в каком они должны были быть уплачены в течение IV квартала года, предшествующего отчетному (п. 2 ст. 286 НК РФ). Т.е. ежемесячно уплачивается аванс, равный 1/3 суммы, отраженной в строке 320 Листа 02 Декларации за 9 месяцев предыдущего года.

Сумма ежемесячных авансов на II, III и IV кварталы отчетного года, считается так:

Сумма ежемесячных авансов на II квартал (стр.290 Листа 02 Декларации за I квартал) = Сумма аванса за I квартал (стр.180 Листа 02 Декларации за I квартал)

Сумма ежемесячных авансов на III квартал (стр.290 Листа 02 Декларации за полугодие) = (Сумма аванса за полугодие (стр.180 Листа 02 Декларации за полугодие) – Сумма аванса за I квартал (стр.180 Листа 02 Декларации за I квартал))

Сумма ежемесячных авансов на IV квартал (стр.290 Листа 02 Декларации за 9 месяцев) = (Сумма аванса за 9 месяцев (стр.180 Листа 02 Декларации за 9 месяцев) – Сумма аванса за полугодие (стр.180 Листа 02 Декларации за полугодие))

Ежемесячно плательщик должен уплачивать в бюджет 1/3 от суммы аванса, рассчитанной по вышеприведенным формулам.

Читайте так же:  Пфр запускает проект “моя пенсия” как принять в нем участие

Сумма аванса, подлежащая доплате в бюджет по итогам очередного отчетного периода, рассчитывается с учетом ранее уплаченных авансов (п. 2 ст. 286 НК РФ):

Сумма аванса, подлежащая доплате в бюджет по итогам I квартала (стр.270 + стр.271 Листа 02 Декларации за I квартал) = Сумма аванса за I квартал (стр.180 Листа 02 Декларации за I квартал) – Сумма ежемесячных авансов, уплаченных в течение I квартала (стр.210 Листа 02 Декларации за I квартал = стр.320 Листа 02 Листа 02 Декларации за 9 месяцев)

Сумма аванса, подлежащая доплате в бюджет по итогам полугодия (стр.270 + стр.271 Листа 02 Декларации за полугодие) = Сумма аванса за полугодие (стр.180 Листа 02 Декларации за полугодие) – (Сумма аванса за I квартал + Сумма ежемесячных авансов, уплаченных в течение II квартала (стр.210 Листа 02 Декларации за полугодие = стр.180 Листа 02 + стр.290 Декларации за I квартал))

Сумма аванса, подлежащая доплате в бюджет по итогам 9-ти месяцев (стр.270 + стр.271 Листа 02 Декларации за 9 месяцев) = Сумма аванса за 9 месяцев (стр.180 Листа 02 Декларации за 9 месяцев) – (Сумма аванса за полугодие + Сумма ежемесячных авансов, уплачиваемых в течение III квартала (стр.210 Листа 02 Декларации за 9 месяцев = стр.180 Листа 02 + стр.290 Листа 02 Декларации за полугодие))

Годовая сумма налога, которую нужно доплатить в бюджет, определяется так:

Сумма налога, подлежащая доплате в бюджет по итогам года (стр.270 + стр.271 Листа 02 Декларации за год) = Сумма налога за год (стр.180 Листа 02 Декларации за год) – (Сумма аванса за 9 месяцев + Сумма ежемесячных авансов, уплачиваемых в течение IV квартала (стр.210 Листа 02 Декларации за год = стр.180 Листа 02 + стр.290 Декларации за 9 месяцев))

Кстати, если авансовый платеж/налог за текущий отчетный период/год получился меньше, чем сумма авансовых платежей за предыдущие отчетные периоды, то в бюджет ничего платить не нужно (п. 1. ст. 287 НК РФ). Такое возможно, например, при получении убытка.

Обратите внимание, что мы привели общие формулы расчета аванса/налога. У организаций, уплачивающих торговый сбор, а также у организаций, производящих уплату налога за пределами РФ, сумма которого засчитывается в счет уплаты налога на прибыль, аванс/налог считаются несколько иначе.

Ежемесячные авансовые платежи нужно перечислять в бюджет не позднее 28 числа каждого месяца того отчетного периода, за который они перечисляются (п. 1 ст. 287 НК РФ).

Авансовые платежи по итогам квартала уплачиваются не позднее 28 числа месяца, следующего за отчетным периодом (п. 1 ст. 287, п. 3 ст. 289 НК РФ). Налог по итогам года уплачивается не позднее 28 марта года, следующего за отчетным годом (п. 1 ст. 287 НК РФ, п. 4 ст. 289 НК РФ).

При нарушении срока уплаты авансов и налога ИФНС начислит пени (п. 3 ст. 58, ст. 75 НК РФ).

Проверить правильность расчета пени вам поможет наш Калькулятор.

Налог на прибыль уплачивается на следующие КБК:

Налоговый кодекс о сроках сдачи декларации по налогу на прибыль

Глава 25 НК РФ предусмотрена для плательщиков налога на прибыль (далее — НП). Его платят почти все организации с основной системой налогообложения.

По окончании налогового и/или отчетного периода подается декларация по НП (п. 1 ст. 289 НК РФ) с расчетом доходов, расходов и величины прибыли, с которой вычисляется налог к уплате в бюджет.

Для уплаты налога на прибыль в 2018 году сроки приравниваются к срокам отправки отчета по НП в налоговую.

Форма декларации по НП одобрена приказом ФНС РФ от 19.10.2016 № ММВ-7-3/[email protected] Именно этот бланк в 2018 году требуется заполнить налогоплательщикам для сдачи на проверку в инспекцию.

Срок подачи декларации по налогу на прибыль по итогам года — общий для всех. Он установлен в п. 4 ст. 289 НК РФ. Это 28 марта после завершения отчетного года.

Если этот день выпадает в календаре на выходной, тогда последним днем сдачи отчета становится первый после выходных рабочий день (п. 7 ст. 6.1 НК РФ).

Сроки подачи промежуточной отчетности по налогу на прибыль в 2018 году

Если отчетность сдается ежеквартально (ст. 285, п. 3 ст. 289 НК РФ), представить декларацию по НП следует до 28-го числа после окончания очередного квартала. Крайние сроки сдачи квартальной отчетности по налогу на прибыль в 2018 году такие:

  • за 1-й квартал — по 28.04.2018 (суббота, 28 апреля 2018 года, рабочий день);
  • за полугодие — по 30.07.2018 (28 июля — суббота);
  • за 9 месяцев — по 29.10.2018 (28 октября — воскресенье).

В свою очередь крайним сроком сдачи квартальной отчетности по налогу на прибыль в 2019 году будет:

  • за 1-й квартал — по 29.04.2019 (28 апреля — воскресенье);
  • за полугодие — по 29.07.2019 (28 июля — воскресенье);
  • за 9 месяцев — по 28.10.2019.

Если среднеквартальный доход фирмы за четыре последних квартала выше 15 миллионов рублей, она должна перейти на ежемесячные платежи по НП, оставаясь при этом на ежеквартальной сдаче отчетности.

Компания вправе при желании с начала следующего налогового периода перейти на ежемесячную сдачу отчетов по НП по фактической прибыли (п. 2 ст. 286 НК) с ежемесячным перечислением авансов. Для этого нужно до конца года заявить об этом в ИФНС.

При ежемесячной подаче отчета по налогу на прибыль сроком сдачи оказывается то же 28-е число после завершения очередного месяца. Правило при попадании крайнего срока на выходной о переносе его на ближайший за ним рабочий день в этих случаях также действует:

Срок сдачи декларации по НП в 2018 году

Срок сдачи декларации по НП в 2019 году

28.04.2018 (суббота, 28 апреля, — рабочий день)

Читайте так же:  Кому полагается медаль «родительская слава» и 50 000 рублей

29.04.2019 (28 апреля — воскресенье)

30.07.2018 (28 июля — суббота)

29.07.2019 (28 июля — воскресенье)

30.09.2019 (28 сентября — суббота)

29.10.2018 (28 октября — воскресенье)

30.12.2019 (28 декабря — суббота)

Сроки сдачи декларации по налогу на прибыль для НКО и налоговых агентов

Из общего правила сдачи промежуточной отчетности есть исключения. Они касаются некоммерческих организаций, культурных бюджетных учреждений и налоговых агентов по НП.

Некоммерческие организации не должны платить НП, они сдают только годовой отчет по НП. Это же правило касается культурных бюджетных учреждений (библиотек, концертных организаций, музеев, театров) (п. 2 ст. 289 НК РФ).

Срок сдачи для всех перечисленных организаций один раз в год — 28 марта следующего (после завершения отчетного) года (п. 1 ст. 285, п. 4 ст. 289 НК РФ).

У агентов по НП другой регламент.

Налоговый агент по НП — это предприятие в РФ, которое выплачивает какие-либо доходы (дивиденды, проценты по ценным бумагам и иные) сторонним российским и/или зарубежным компаниям.

По выплаченным доходам и организациям, получившим их, налоговый агент и должен своевременно отчитаться.

Агенту по НП нужно подать отчетность в срок до 28-го числа по завершении отчетного периода, когда произошло перечисление дохода (пп. 1, 3, 4 ст. 289, ст. 285 НК РФ). Начисленный налог агентом уплачивается в эти же сроки. По итогам налогового периода расчет по НП агентом сдается тоже, даже если выплата была всего единожды.

Ответственность за нарушение сроков сдачи отчетности по налогу на прибыль

Опоздание со сроком сдачи бухгалтерской и/или налоговой отчетности в России рассматривается как налоговое и административное правонарушение (ст. 106 НК РФ, ст. 2.1 КоАП РФ).

Это определение распространяется и на нарушение сроков сдачи декларации по налогу на прибыль в 2018 году. В подобном случае санкции регламентированы ст. 119 НК РФ. Наказываются за это и плательщики НП, и налоговые агенты по этому налогу.

Штраф за просрочку представления отчета по НП исчисляется в размере 5% от суммы налога к уплате из раздела 1 опоздавшей декларации за каждый полный и неполный месяц, со дня нарушения срока. Минимальная сумма штрафа равна 1 тысяче рублей, максимальная — 30% от размера неуплаты. Если НП был уплачен вовремя, тогда штраф будет в размере 1 тысячи рублей. Если налог уплачен в регламентированный срок не полностью, тогда штраф начисляется с недостающей суммы. Это правило касается годового отчета по НП.

Если же опоздание произошло с промежуточной отчетностью, тогда штраф равняется 200 рублям (ст. 126 НК РФ).

Кроме штрафа за опоздание со сдачей декларации сроком более 10 дней налоговики вправе наложить арест на банковский счет компании (п. 3 ст. 176 НК РФ).

Вдобавок судом по заявлению ИФНС могут быть наложены санкции на должностных лиц компании — предупреждение или штраф в размере от 300 до 500 рублей по ст. 15.5 КоАП РФ.

Годовую декларацию по НП следует отправить до 28 марта следующего года после завершения отчетного — всем налогоплательщикам и агентам по НП.

Промежуточный отчет по НП передается в налоговую инспекцию до 28-го числа месяца, следующего за отчетным периодом, теми, кто сдает квартальную или месячную отчетность.

Если срок сдачи отчета по НП приходится в календаре на выходной день, его переносят на ближайший рабочий день после выходных.

Сроки сдачи отчетности в 2019 году: календарь бухгалтера и таблица

Какие сроки сдачи отчетности в 2019 году? Когда сдавать налоговую отчетность в ИФНС, а также в ПФР иФСС? Какие сроки сдачи установлены для ИП на УСН? Когда сдавать бухгалтерскую отчетность в 2019 году? Данная статья представляет из себя календарь бухгалтера со сроками сдачи отчетности в виде таблицы.

Чтобы не ошибиться, когда и какой отчет сдавать, предлагаем нашим читателям календарь бухгалтера на 2019 год со сроками сдачи основных отчетов. Если пропустить срок, то контролирующие органы могут начислить штраф. А за непредставление отдельных отчетов даже заблокировать расчетный счет.

Далее приведем таблицы со сроками сдачи основной отчетности в 2019 году (календарь).

СРОКИ СДАЧИ В ИФНС ОСНОВНОЙ ОТЧЕТНОСТИ В 2019 ГОДУ

Вот таблица со сроками сдачи СЗВ-М в 2019 году по месяцам:

За 2018 год отчет СЗВ-СТАЖ нужно сдать не позднее 1 марта 2019 года.

Годовую бухгалтерскую отчетность нужно сдать в налоговую инспекцию не позднее трех месяцев после окончания отчетного года (подп. 5 п. 1 ст. 23 НК РФ). В тот же срок надо сдать обязательный экземпляр годовой отчетности в отделение статистики (ч. 2 ст. 18 Закона от 6 декабря 2011 г. № 402-ФЗ). То есть по общему правилу годовую бухгалтерскую отчетность нужно сдавать не позднее 31 марта года, следующего за отчетным.

Если последний срок сдачи отчетности приходится на нерабочий (выходной) день, представьте ее в первый же рабочий день, следующий за ним (п. 47 ПБУ 4/99). Например, бухгалтерскую отчетность за 2018 год необходимо сдать не позднее 1 апреля 2019 года включительно (31 марта – выходной день).

Перечислим основные виды штрафов за нарушение сроков сдачи отчетности в 2019 году.

Изображение - Срок сдачи декларации по налогу на прибыль за 9 месяцев 2019 - 2020 года как не опоздать 23423424
Автор статьи: Филипп Соловьев

Здравствуйте! Я Филипп, уже более 12 лет занимаюсь юриспруденцией. Я считаю, что являюсь профессионалом в своей области и хочу подсказать всем посетителям сайта как решать разнообразные задачи. Все материалы для сайта собраны и тщательно переработаны с целью донести как можно доступнее всю нужную информацию. Однако чтобы применить все, описанное на сайте – всегда необходима консультация со специалистами.

Обо мнеОбратная связь
Оцените статью:
Оценка 4.3 проголосовавших: 14

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here