Штрафы за 6-ндфл в 2019 – 2020 году

Какие сроки сдачи 6-НДФЛ в 2019 году юридическими лицами? Когда в 2019 году сдавать расчеты индивидуальным предпринимателям (ИП) – работодателям? Приведем наглядную таблицу со сроками сдачи расчетов в 2019 году.

Все организации и ИП, являющиеся налоговыми агентами по НДФЛ, должны ежеквартально представлять в свою ИФНС расчет по форме 6-НДФЛ. В 2019 году расчеты необходимо представлять в срок, не позднее последнего дня месяца, следующего за соответствующим отчетным периодом (п.2 ст. 230 НК РФ).

Представлять расчет 6-НДФЛ в 2019 году нужно в ИФНС по месту своего учета (п. 2 ст. 230 НК РФ). Для организаций – это, как правило, место нахождения, для ИП – место жительства (п. 1 ст. 83 НК РФ).

Если у организации есть обособленные подразделения, то в налоговый орган по месту их учета нужно подавать расчет 6-НДФЛ в отношении доходов (п. 2 ст. 230 НК РФ):

• работников таких подразделений,
• физических лиц по гражданско-правовым договорам, заключенным с этими обособленными подразделениями.

Пунктом 2 статьи 230 НК РФ предусмотрено, что в целях представления расчета 6-НДФЛ в 2019 году отчетными периодами являются:

Соответственно, по итогам этих отчетных периодов в ИФНС нужно сдавать расчеты по форме 6-НДФЛ. При этом если последний день подачи 6-НДФЛ выпадет на выходной или нерабочий праздничный день, то расчет сдается в ближайший за ним рабочий день (п. 7 ст. 6.1 НК РФ, письмо ФНС России от 21.12.2015 № БС-4-11/22387). Однако в 2019 году таких переносов не будет.

В 2019 году налогоплательщикам (организациям и индивидуальным предпринимателям-работодателям) нужно представлять в ИФНС расчеты по форме 6-НДФЛ в сроки, обозначенные в таблице ниже:

Далее поясним сроки сдачи 6-НДФЛ за каждый отчетный период более подробно.

В 2019 году нужно сдать годовой расчет 6-НДФЛ за 2018 год. По требованиям пункта 2 статьи 230 НК РФ сдавать годовой 6-НДФЛ нужно не позднее 1 апреля 2019 (понедельник).

Срок сдачи 6-НДФЛ за 1 квартал 2019 года – не позднее последнего дня месяца, следующего за отчетным периодом. То есть, не позднее 30 апреля 2019 года. Это рабочий день и на майские праздники 2019 года он не попадает.

За апрель-июнь 2019 года в ИФНС нужно передать 6-НДФЛ не позднее 30-го числа месяца, следующего за 2 кварталом. Крайний срок сдачи 6-НДФЛ за 2 квартал (полугодие) 2019 года – 31.07.2019. В июле праздничных дней нет, переносов с выходных тоже, поэтому срок не переносится и не продлевается.

Отчет за 9 месяцев – последний расчет 6-НДФЛ в 2019 году. Крайний срок сдачи 6 НДФЛ за 3 квартал (9 месяцев) 2019 года – 31.10.2019. Переноса из-за выходных и праздников не будет. Поэтому подготовить и сдать расчет лучше заранее. Отчетная кампания за 9 месяцев начнется уже 1 октября 2019 года. За задержку расчета более чем на 10 рабочих дней – до 9 ноября, инспекция вправе заблокировать расчетные счета (п. 3.2 ст. 76 НК РФ).

За несвоевременное представление или за непредставление 6-НДФЛ возможен штраф. Отсчет просрочки начинается со дня, который следует за крайним сроком представления расчета, предусмотренного законодательством, до дня его фактической сдачи (п. 1.2 ст. 126 НК РФ).

Если налоговый агент опоздал с подачей расчета на срок не более месяца, то заплатит как минимум 1000 рублей. За каждый последующий полный или неполный месяц просрочки штраф увеличится еще на 1000 рублей (п. 1.2 ст. 126 НК РФ).

За несвоевременное представление бланка 6-НДФЛ штраф полагается и должностным лицам. В соответствии со ст. 15.6 КоАП РФ штраф для руководителя составит от 300 до 500 рублей.

Организацию также оштрафуют, если 6-НДФЛ по обособленному подразделению она сдала в ИФНС головной организации. Налоговая посчитает, что отчет по месту обособленного подразделения организация не представила (постановление Арбитражного суда СКО от 16.08.2018 № Ф08-6157/2018).

Сроки сдачи 6-НДФЛ в 2019 году: таблица, штрафы за просрочку

В соответствие с абз. 3 п. 2 ст. 230 НК РФ, организации и предприниматели, имеющие статус работодателя, обязаны предоставлять в ФНС информацию о суммах НДФЛ, начисленных от суммы выплат в пользу наемных работников. Данные об удержанном и выплаченном подоходном налоге подаются по установленной форме – 6-НДФЛ. В статье разберем сроки сдачи 6-НДФЛ в 2019 году, а также выясним, какие штрафы предусмотрены для субъектов хозяйствования, нарушивших сроки подачи отчетности по НДФЛ.

В 2019 году сохранился прежний порядок определения обязательств субъектов хозяйствования по предоставлению в ФНС отчета 6-НДФЛ.

Как и в предыдущие годы, в 2019 году форму 6-НДФЛ сдают организации и ИП со статусом работодателя, а именно:

• юрлица и предприниматели с сотрудниками, работающими на основании трудовых договоров;
• организации и самозанятые лица, нанявшие работников по договорам гражданско-правового характера (ГПХ).

Подчеркнем, что предприниматели-работодатели обязаны подавать отчет 6-НДФЛ в общем порядке, вне зависимости от используемой системы налогообложения.

Форму отчета можно скачать здесь ⇒ 6-НДФЛ.

Если предприятие/ИП не имеет наемных работников, то сдавать 6-НДФЛ в ФНС не нужно. Подача нулевой отчетности данной формы также не предусмотрено.

Отчетными периодам формы 6-НДФЛ являются квартал, полугодие, 9 месяцев и календарный год. Таким образом, предприятие-работодатель составляет отчет ежеквартально нарастающим итогом.

В 2019 году отчеты 6-НДФЛ за квартал, полугодие, 9 месяцев подаются в срок до последнего числа месяца, следующего за отчетным периодом. Форма 6-НДФЛ за полный календарный год должна поступить в ФНС не позже 31.03.2020 года. Если указанный срок подачи отчета припадает на выходной (праздничный) день, то организация (ИП) предоставляет документ не позже первого рабочего дня, следующего за выходным (праздничным) днем.

Таблица со сроками предоставления 6-НДФЛ в 2019 году – ниже:

Место подачи отчета для юрлиц – территориальный орган ФНС по месту регистрации организации, для ИП – месту жительства предпринимателя.

6-НДФЛ при найме, увольнении, переводе сотрудников: срок подачи в 2019 году

При увольнении и приеме на работу сотрудников сохраняется общий порядок составления и подачи 6-НДФЛ – данные о сотруднике включаются в отчет при наличии соответствующих начислений и выплат в его адрес.

1. Сотрудник уволен в 1 кв. 2019 года. Допустим, работник уволен с предприятия 18.03.2019. В этот же день ему выплачена зарплата и компенсация неиспользованного отпуска. Работодатель включает данные о выплатах сотруднику в отчет за 1 кв. 2019 и подает его в ФНС в срок до 30.04.2019. Так как отчет составляется нарастающим итогом, данные о выплатах уволенному сотруднику также будут отражены в отчетах за полугодие, 9 месяцев, год.
2. Сотрудник принят на работу во 2 кв. 2019 года. Представим, что работодатель нанял работника по договору подряда 01.04.2019 сроком на 2 месяца (до 31.05.2019). Выплаты в пользу работника осуществлены в апреле и мае. Работодатель включает суммы, выплаченные работнику, в отчет 6-НДФЛ за полугодие и подает его в ФНС до 30.07.2019. Далее суммы отражаются в отчетах за 9 месяцев и календарный год нарастающим итогом.
3. Сотрудник переведен на другую должность в 3 кв. 2019 года. Если в течение года сотрудник был переведен на другую должность в пределах организации, то данный факт никак не отражается в отчете 6-НДФЛ. При заполнении отчета работодатель учитывает сумму, выплаченную работнику в течение отчетного периода (квартал, полугодие, 9 месяцев, год), а также размер исчисленного и удержанного НДФЛ.

6-НДФЛ для обособленных подразделений: срок подачи в 2019 году

Организации, которые имеют обособленные подразделения (филиалы и представительства на отдельном балансе), подают в ФНС два отчета 6-НДФЛ: один – с информацией о НДФЛ выплаченных с дохода сотрудников головного офиса, второй – с данными о выплатах по обособленному подразделению.

При этом отчет 6-НДФЛ по обособленному подразделению составляет в 2-х экземплярах и подается одновременно в два органа – территориальный ФНС по месту регистрации организации (головного офиса) и по месту нахождения обособленного подразделения (представительства или филиала). Организации, отнесенные к категории крупнейших налогоплательщиков, могут подавать 6-НДФЛ только в один из органов, по собственному выбору.

Сроки подачи 6-НДФЛ в 2019 году для обособленных подразделений – в таблице ниже:

6 НДФЛ с 2019 года: пример заполнения и сроки сдачи

НДФЛ – это особый федеральный налог на доходы физических лиц, обеспечивающий регулярные и значительные поступления в государственный бюджет. Он уплачивается практически с любой с денежной прибыли, которую получают граждане РФ.

Налоговые отчисления обязательно должны сопровождаться специальной документацией. Так как же понадобится заполнить в 2019 году одну из важнейших бумаг – 6-НДФЛ?

Уплата НДФЛ может проводиться 2 способами – самим гражданином или работодателем (налоговым агентом), состоящим с этим гражданином в трудовых отношениях. Категории людей, от которых закон требует самостоятельного подсчета, внесения и декларирования подоходного налога, указываются в ст. 228 гл. 23 Налогового кодекса РФ. Однако второй вариант, – через работодателя, – является более распространенным, поэтому обязательство по формированию документации нередко ложится именно на плечи юридических лиц, предпринимателей, субъектов хозяйствования и пр. Налоговым представителем становится тот, кто осуществляет выплаты в пользу физических лиц, а также удерживает с их доходов и направляет в общефедеральную казну определенный процент.

Сами ставки по НДФЛ сегодня являются следующими:

В течение долгого времени основными декларационными документами выступали формы 3-НДФЛ и 2-НДФЛ. Первая отчетная бумага представляет собой документ, который заполняется самим налогоплательщиком. На каждое физическое лицо составляется по одной такой декларации в том случае, если человек, помимо заработных начислений, имеет и другие, сторонние поступления. Здесь указываются:

• фамилия, имя, отчество, адрес, паспортные данные, ИНН;
• доходы, полученные как от работодателя, так и из дополнительных источников (обязательно законных);
• расчет суммы подоходного налога;
• перечисление доходов, не подпадающих под налогообложение (в соответствии со ст. 217 и 217.1 гл. 23 НК РФ);
• расчет сумм, подлежащих возврату (т.н. «налоговые вычеты», условия для получения которых указываются в ст. 218-221 НК РФ).

В форму 3-НДФЛ заносится информация за прошедший календарный год. Документ необходимо передать в отделение Федеральной Налоговой службы по месту учета до 30 (или 31) апреля текущего года, иначе появится риск столкнуться со штрафными санкциями.

Если 3-НДФЛ представляет собой полную декларацию, заполняемую на имя каждого физического лица, то 2-НДФЛ является справкой, которая выдается исключительно работодателем. Она может использоваться сотрудником для подтверждения следующих операций:

• взятие кредита или ипотеки в банке;
• оформление визы в иностранном консульстве;
• подтверждение своей состоятельности и законопослушности в органах опеки при усыновлении ребенка и пр.

Здесь гражданин сможет увидеть совокупный перечень тех сумм, которые он, во-первых, получал от начальства (зарплата, больничные, отпускные, премиальные и пр.), и, во-вторых, перечислял в государственный бюджет как налогоплательщик. Комплект 2-НДФЛ – это основной тип ежегодной отчетности любого работодателя перед ФНС.

Однако в 2016 году к уже имеющимся документам добавился и еще один – 6-НДФЛ. Он похож на 2-НДФЛ, однако различия имеются в сроках сдачи: если 2-ую форму необходимо сдавать ежегодно, то 6-ую – ежеквартально, т.е. 1 раз в 3 месяца. В приказе ФНС России от 14.10.2015 N ММВ-7-11/[email protected] (ред. от 17.01.2018), который будет действителен и в 2019 году, 6-НДФЛ именуется «расчетом», а не «декларацией» или «справкой». Введение более «дробного» типа отчетности было направлено на ужесточение мониторинга за деятельностью работодателей. Так сотрудники ФНС смогут быстрее реагировать на нарушения, привлекать к ответственности нерадивых начальников и, тем самым, активнее защищать интересы налогоплательщиков.

На обычных граждан подобная форма отчетности не распространяется, – при наличии сторонних доходов декларировать их ежеквартально не понадобится. Здесь применим следующий универсальный принцип: «тот, кто платит физическим лицам, и оформляет 6-НДФЛ».

В ч. 2 ст. 230 НК РФ сказано, что 6-НДФЛ необходимо сдавать «не позднее последнего дня месяца, следующего за соответствующим периодом». Вот, когда понадобится сдать документ в 2019 году:

Читайте, какой срок сдачи 6-НДФЛ за 1 квартал 2019 года для юридических лиц. Мы рассказали, когда нужно отправлять отчет, какие даты отправки переносятся, и какие штрафы грозят организации в случае опоздания.

Организации и индивидуальные предприниматели, являющиеся налоговыми агентами по подоходному налогу, должны сдавать отчет по форме 6-НДФЛ. Его отправляют в налоговые органы:

• Организации – в ИФНС по своему юридическому адресу,
• Обособленные подразделения – по своему юридическому адресу,
• Предприниматели – в налоговую по своему месту жительства.

Налоговые агенты сдают отчет, если выплачивают доходы физическим лицам:

• По трудовым договорам,
• По гражданско-правовым договорам выполнения работ или оказания услуг.

Если организация или предприниматель не выплачивает доходы физическим лицам, то у них нет обязанности отчитываться по доходам физических лиц. Нулевой отчет сдавать не нужно. Если компания все-таки отправит нулевые сведения, то налоговики их примут, сдавать нулевой 6-НДФЛ не запрещено.

Отчет 6-НДФЛ сдается ежеквартально. По общему правилу отчитаться нужно до конца месяца, следующего за отчетным кварталом. Но есть исключения из правила. Разберемся подробнее какой срок сдачи установлен для отчетности 6-НДФЛ за 1 квартал 2019 года.

Налоговый кодекс устанавливает следующие отчетные периоды для 6-НДФЛ:

По итогам этих периодов налогоплательщики отчитываются в ИФНС. Крайняя дата отправки – последний день месяца, следующего за отчетным периодом. Если этот день выпадает на выходной или праздничный день, то срок отправки переносится на следующий рабочий день.

Смотрите в таблице, в какие сроки организации и предприниматели должны отчитаться в 2019 году с учетом правила переноса дней:

Отчетный период 2018 года

Крайний срок отправки 6-НДФЛ

Полугодие (6 месяцев)

31 марта 2020 года

6 НДФЛ за 1 квартал 2019 года сроки сдачи отчетности

Налоговые агенты должны сдать отчет за 1 квартал 2019 года до 30 апреля. Этот день в этом году выпадает на рабочий. Поэтому крайний срок отправки не переносится.

Какие последствия ждут компанию за несоблюдение сроков и правил сдачи 6-НДФЛ? За что и как могут наказать компанию?

Во-первых, организация может нарушить порядок представления отчета. Расчет можно сдать одним из способов:

• На бумаге, если с начала года доход в компании получили до 24 лиц,
• В электронном виде, если количество лиц, получивших доход, 25 и более.

Отчет на бумаге можно принести в ИФНС лично или отправить почтой.

Если решили отправить почтой

Рекомендуем отправлять отчетность ценным письмом с описью вложения. В этом случае почтовая квитанция подтвердит дату отправки, а опись – содержимое конверта.

Если компания нарушила порядок представления, например, отправила его на бумаге, когда доход выплачен 30 лицам, то последуют санкции:

• Штраф 200 руб. за нарушение порядка представления отчета (ст. 119.1 НК РФ),
• Инспекторы могут посчитать сведения непринятыми и начислить штраф за опоздание.

Во-вторых, компания может отправить отчет с опозданием. За это предусмотрен штраф в размере 1000 руб. за каждый месяц опоздания (п.1.2 ст.126 НК РФ).

В-третьих, налоговый агент может вообще не предоставить отчет. В этом случае налоговики заблокируют банковский счет предприятия (п.3.2 ст.76 НК РФ).

В-четвертых, отчет может содержать в себе ошибки. В этом случае штраф составляет 500 руб. (ст.126.1 НК РФ). Ошибкой считаются не только недостоверные суммовые показатели о выплаченном доходе, вычетах или удержанном налоге. Неточные коды также считаются ошибкой, правда инспекторы могут снизить штраф (Письмо ФНС России от 9 августа 2016 г. № ГД-4-11/14515), если неточность в кодах:

• Не повлекла занижения налога,
• Не повлекла негативных последствий для бюджета,
• Не нарушила права физических лиц.

Кроме организаций, неблагоприятные последствия ошибок и опозданий могут ощутить на себе и должностные лица, например, руководитель предприятия. Они привлекаются к административной ответственности по ч.1 ст.15.6 КоАП РФ, сумма штрафа – от 300 до 500 руб.

Сроки сдачи отчетности в 2019 году: календарь бухгалтера и таблица

Какие сроки сдачи отчетности в 2019 году? Когда сдавать налоговую отчетность в ИФНС, а также в ПФР иФСС? Какие сроки сдачи установлены для ИП на УСН? Когда сдавать бухгалтерскую отчетность в 2019 году? Данная статья представляет из себя календарь бухгалтера со сроками сдачи отчетности в виде таблицы.

Чтобы не ошибиться, когда и какой отчет сдавать, предлагаем нашим читателям календарь бухгалтера на 2019 год со сроками сдачи основных отчетов. Если пропустить срок, то контролирующие органы могут начислить штраф. А за непредставление отдельных отчетов даже заблокировать расчетный счет.

Далее приведем таблицы со сроками сдачи основной отчетности в 2019 году (календарь).

СРОКИ СДАЧИ В ИФНС ОСНОВНОЙ ОТЧЕТНОСТИ В 2019 ГОДУ

Вот таблица со сроками сдачи СЗВ-М в 2019 году по месяцам:

За 2018 год отчет СЗВ-СТАЖ нужно сдать не позднее 1 марта 2019 года.

Годовую бухгалтерскую отчетность нужно сдать в налоговую инспекцию не позднее трех месяцев после окончания отчетного года (подп. 5 п. 1 ст. 23 НК РФ). В тот же срок надо сдать обязательный экземпляр годовой отчетности в отделение статистики (ч. 2 ст. 18 Закона от 6 декабря 2011 г. № 402-ФЗ). То есть по общему правилу годовую бухгалтерскую отчетность нужно сдавать не позднее 31 марта года, следующего за отчетным.

Если последний срок сдачи отчетности приходится на нерабочий (выходной) день, представьте ее в первый же рабочий день, следующий за ним (п. 47 ПБУ 4/99). Например, бухгалтерскую отчетность за 2018 год необходимо сдать не позднее 1 апреля 2019 года включительно (31 марта – выходной день).

Перечислим основные виды штрафов за нарушение сроков сдачи отчетности в 2019 году.

В 2019 году за опоздание с уплатой НДФЛ не оштрафуют

Федеральный закон от 27 декабря 2018 года № 546-ФЗ освободил налоговых агентов от штрафа по статье 123 Налогового кодекса за несвоевременное удержание или перечисление налогов.

Напомним, что если вы должны были удержать и перечислить в бюджет НДФЛ, но не удержали или не перечислили его, то налоговики вас оштрафуют. Штраф установлен частью 1 статьи 123 Налогового кодекса. Там прописана ответственность налогового агента:

• за неудержание или неполное удержание налога;
• неперечисление налога (удержали, но не перечислили налог);
• несвоеврменное перечисление налога (удержали, но не перечислили налог в срок);
• неполное перечисление налога (удержали, но перечислили не всю сумму налога).

Размер штрафа – 20% от суммы налога, которую вы не удержали и (или) не перечислили в бюджет.

Законодатели решили облегчить участь налоговых агентов, которые несвоевременно перечислили удержанный НДФЛ. Тем самым реализовав предписания Конституционного Суда о смягчении наказания тех агентов, кто просрочил уплату налога в бюджет.

С 28 января 2019 года статья 123 Налогового кодекса будет дополнена второй частью, которая устанавливает следующее правило (Федеральный закон от 27 декабря 2018 г. № 546-ФЗ). Налоговый агент не будет оштрафован по части 1 статьи 123 кодекса, если одновременно выполнены три условия:

• налоговый агент представил налоговый расчет в ИФНС вовремя;
• в налоговом расчете он правдиво отразил все сведения и не допустил ошибок, приводящих к занижению налога к уплате в бюджет;
• до того, как налоговый агент узнал, что инспекция обнаружила его просрочку по уплате налога, или что инспекция назначила выездную проверку по этому налогу, он самостоятельно перечислил в бюджет недоимку и пени.

Штрафовать не будут также, если неуплата налога произошла из-за технической или другой ошибки и не была преднамеренной.

Читайте в бераторе

Практическая энциклопедия бухгалтера

Все изменения 2019 года уже внесены в бератор экспертами. В ответе на любой вопрос у вас есть всё необходимое: точный алгоритм действий, актуальные примеры из реальной бухгалтерской практики, проводки и образцы заполнения документов.

Представление сведений о суммах налога с доходов физлиц по форме 6-НДФЛ относится к ежеквартальной налоговой отчетности. Расчет формируется на основе требований НК РФ. Форма утверждена ФНС приказом № ММВ-7-11/450 от 14.10.2015(ред. от 17.01.2018). Обязанность отчитываться, оформляя этот документ, установлена для компаний и бизнесменов, считающихся налоговыми агентами, т.е. теми, кто на протяжении отчетного периода выплачивал вознаграждения физлицам по трудовым договорам, соглашениям ГПХ, а также перечислял им дивиденды, передавал подарки.

На граждан-ИП без работников обязанность составлять и отправлять в ИФНС расчет 6-НДФЛ не распространяется, даже при наличии сторонних доходов декларировать их ежеквартально им не нужно. Напомним, в какие сроки декларацию следует представить, и какая форма отчета будет актуальной в 2019 году.

Декларация 6-НДФЛ в 2019 году (точнее расчет) каких-либо трансформаций не претерпела. Редакция действующей формы утверждена распоряжением ФНС № ММВ-7-11/18@ от 17.01.2018 и применяется с отчетности за 2017 год. Она актуальна для оформления и сдачи расчета за 2018 год, и для последующих квартальных отчетов.

Порядок заполнения 6-НДФЛ в 2019 году также подчинен требованиям вышеуказанного распоряжения и пока не реформировался.

Отсутствуют какие-либо изменения и в способах сдачи расчета. Как сдавать 6-НДФЛ в 2019 году: по-прежнему бумажный вариант могут применять лишь компании и ИП, выплачивающие вознаграждения в отчетном квартале не более чем 25 физлицам. Превышение этого значения влечет обязанность компании отчитаться по НДФЛ исключительно в электронном формате.

Ст. 230 НК РФ определены сроки подачи расчета. 6-НДФЛ представляют ежеквартально (квартал, полугодие, 9 месяцев) и по окончании года. Срок подачи квартального отчета ограничивается последним днем идущего за окончанием квартала месяца. Крайней датой сдачи годового расчета является 1 апреля следующего года. Если последний день сдачи расчета пришелся на выходной день или нерабочий праздник, то у предприятий имеется возможность подать 6-НДФЛ в первый наступивший после выходного рабочий день.

Представить 6-НДФЛ в инспекцию можно, лично посетив ИФНС, отправив отчет по почте или воспользовавшись интернет-соединением (электронно). При этом датой сдачи отчета признается:

при личном посещении – дата непосредственного представления документа инспектору;

при отправке почтой – дата приема почтой ценного письма;

при отправке по каналам ТКС – дата фиксации спецоператором электронного отправления.

В общей сложности отчет 6-НДФЛ в 2019 году предстоит подать четыре раза:

Соответственно, срок подачи 6-НДФЛ за 2019 ограничен датой 01.04.2020.

На праздники не выпадает ни одна из этих дат, поэтому и переносов сроков отчетности не будет.

Компании, не осуществляющие никаких выплат персоналу и партнерам – физлицам на протяжении полного отчетного периода, могут передать в ИФНС 6-НДФЛ с нулевыми значениями, но делать это законодатель их не обязывает (письмо ФНС РФ от 01.08.2016 № БС-4-11/13984). Другое дело, что налоговую стоит уведомить о том, что на конец отчетного периода у компании отсутствуют функции налогового агента, поскольку при непоступлении расчета и другой информации о причинах этого, ИФНС может заблокировать счет компании (такое право дано налоговикам п. 3.2. ст. 76 НК РФ).

Вместо нулевой декларации можно отправить в инспекцию соответствующее письмо, составленное в произвольной форме. Подача подобного извещения в интересах работодателя – оно не позволит заблокировать расчетный счет, и напомнит налоговикам о том, что фирма на законных основаниях не представила расчет.

По общепринятым правилам компании подают расчет в ИФНС по месту нахождения предприятия, а бизнесмены-ИП – по месту жительства. Филиалы и обособленные подразделения, непосредственно осуществляющие выплаты вознаграждений, отчитываются по месту расположения каждого из них. Если перечисления выплат сотрудникам филиалов производятся головной компанией, то декларация 6-НДФЛ подается отдельно по каждой «обособке», даже если они зарегистрированы в одной ИФНС.

В случае ликвидации фирмы или бизнеса 6-НДФЛ нужно представить в ИФНС за период с начала года до момента непосредственного свертывания деятельности.

Непредставление (или несвоевременная подача) расчета в ИФНС в определенные законодателем сроки повлечет наложение штрафных санкций – по 1000 руб. за каждый просроченный месяц, независимо от того, полный он или нет, начиная отсчет после установленного окончательного срока сдачи. При просрочке на 10 дней ИФНС может заблокировать банковский счет (п. 1.2 ст. 126, п. 3.2. ст. 76 НК РФ). В случае срыва по 6-НДФЛ срока сдачи штрафа избежать не удастся, но чем быстрее расчет отправить инспектору, тем меньше будут потери компании.

Представление сведений о суммах налога с доходов физлиц по форме 6-НДФЛ относится к ежеквартальной налоговой отчетности. Расчет формируется на основе требований НК РФ. Форма утверждена ФНС приказом № ММВ-7-11/450 от 14.10.2015(ред. от 17.01.2018). Обязанность отчитываться, оформляя этот документ, установлена для компаний и бизнесменов, считающихся налоговыми агентами, т.е. теми, кто на протяжении отчетного периода выплачивал вознаграждения физлицам по трудовым договорам, соглашениям ГПХ, а также перечислял им дивиденды, передавал подарки.

На граждан-ИП без работников обязанность составлять и отправлять в ИФНС расчет 6-НДФЛ не распространяется, даже при наличии сторонних доходов декларировать их ежеквартально им не нужно. Напомним, в какие сроки декларацию следует представить, и какая форма отчета будет актуальной в 2019 году.

Декларация 6-НДФЛ в 2019 году (точнее расчет) каких-либо трансформаций не претерпела. Редакция действующей формы утверждена распоряжением ФНС № ММВ-7-11/18@ от 17.01.2018 и применяется с отчетности за 2017 год. Она актуальна для оформления и сдачи расчета за 2018 год, и для последующих квартальных отчетов.

Порядок заполнения 6-НДФЛ в 2019 году также подчинен требованиям вышеуказанного распоряжения и пока не реформировался.

Отсутствуют какие-либо изменения и в способах сдачи расчета. Как сдавать 6-НДФЛ в 2019 году: по-прежнему бумажный вариант могут применять лишь компании и ИП, выплачивающие вознаграждения в отчетном квартале не более чем 25 физлицам. Превышение этого значения влечет обязанность компании отчитаться по НДФЛ исключительно в электронном формате.

Ст. 230 НК РФ определены сроки подачи расчета. 6-НДФЛ представляют ежеквартально (квартал, полугодие, 9 месяцев) и по окончании года. Срок подачи квартального отчета ограничивается последним днем идущего за окончанием квартала месяца. Крайней датой сдачи годового расчета является 1 апреля следующего года. Если последний день сдачи расчета пришелся на выходной день или нерабочий праздник, то у предприятий имеется возможность подать 6-НДФЛ в первый наступивший после выходного рабочий день.

Представить 6-НДФЛ в инспекцию можно, лично посетив ИФНС, отправив отчет по почте или воспользовавшись интернет-соединением (электронно). При этом датой сдачи отчета признается:

при личном посещении – дата непосредственного представления документа инспектору;

при отправке почтой – дата приема почтой ценного письма;

при отправке по каналам ТКС – дата фиксации спецоператором электронного отправления.

В общей сложности отчет 6-НДФЛ в 2019 году предстоит подать четыре раза:

Соответственно, срок подачи 6-НДФЛ за 2019 ограничен датой 01.04.2020.

На праздники не выпадает ни одна из этих дат, поэтому и переносов сроков отчетности не будет.

Компании, не осуществляющие никаких выплат персоналу и партнерам – физлицам на протяжении полного отчетного периода, могут передать в ИФНС 6-НДФЛ с нулевыми значениями, но делать это законодатель их не обязывает (письмо ФНС РФ от 01.08.2016 № БС-4-11/13984). Другое дело, что налоговую стоит уведомить о том, что на конец отчетного периода у компании отсутствуют функции налогового агента, поскольку при непоступлении расчета и другой информации о причинах этого, ИФНС может заблокировать счет компании (такое право дано налоговикам п. 3.2. ст. 76 НК РФ).

Вместо нулевой декларации можно отправить в инспекцию соответствующее письмо, составленное в произвольной форме. Подача подобного извещения в интересах работодателя – оно не позволит заблокировать расчетный счет, и напомнит налоговикам о том, что фирма на законных основаниях не представила расчет.

По общепринятым правилам компании подают расчет в ИФНС по месту нахождения предприятия, а бизнесмены-ИП – по месту жительства. Филиалы и обособленные подразделения, непосредственно осуществляющие выплаты вознаграждений, отчитываются по месту расположения каждого из них. Если перечисления выплат сотрудникам филиалов производятся головной компанией, то декларация 6-НДФЛ подается отдельно по каждой «обособке», даже если они зарегистрированы в одной ИФНС.

В случае ликвидации фирмы или бизнеса 6-НДФЛ нужно представить в ИФНС за период с начала года до момента непосредственного свертывания деятельности.

Непредставление (или несвоевременная подача) расчета в ИФНС в определенные законодателем сроки повлечет наложение штрафных санкций – по 1000 руб. за каждый просроченный месяц, независимо от того, полный он или нет, начиная отсчет после установленного окончательного срока сдачи. При просрочке на 10 дней ИФНС может заблокировать банковский счет (п. 1.2 ст. 126, п. 3.2. ст. 76 НК РФ). В случае срыва по 6-НДФЛ срока сдачи штрафа избежать не удастся, но чем быстрее расчет отправить инспектору, тем меньше будут потери компании.

Сроки сдачи 6-НДФЛ в 2019 году мы собрали в удобной таблице. В статье вы также найдете полезные сервисы по заполнению расчета и документы, которые можно скачать.

Программа БухСофт автоматически рассчитает суммы выплат, рассчитает с них НДФЛ и заполнит отчетность по доходам физлиц. Попробуйте бесплатно:

Актуальная для срока сдачи 6-НДФЛ за 1 квартал 2019 года форма выглядит так:

Если крайний срок приходится на выходной или нерабочий праздничный день, то 6-НДФЛ можно сдать в ближайший рабочий день.

• дата сдачи документа в ИФНС лично, а также представителем фирмы или предпринимателя;
• отправки заполненной 6-НДФЛ по почте письмом с описью вложения;
• фиксирования спецоператором отправки электронной формы с подтверждением отправителю.

В таблицей 1 мы собрали информацию, когда сдавать 6 НДФЛ в 2019 году:

За какой период отчитываемся

31 октября 2019

В течение десяти дней после окончания крайнего дня представления 6-НДФЛ инспекторы вправе заблокировать расчетный счет организации.

Вместо нулевого расчета можно отправить письмо-подтверждение отсутствия обязанностей налогового агента. Его пишут в свободной форме. Оно поможет избежать блокировки расчетного счета, напомнив инспекторам, что компания не является налоговым агентом в отчетном периоде.

1. юридические лица представляют расчет в налоговую инспекцию по месту своего нахождения;
2. индивидуальные предприниматели – по месту жительства.

Но есть и особые случаи (см. таблицу 2).

Кому выплатили доход

Работники головных офисов организаций

По месту нахождения головного офиса.

Сотрудники обособленных подразделений

По месту нахождения обособленного подразделения.

6-НДФЛ заполняют отдельно для каждой “обособки”

Не имеет значения место учета.

По месту нахождения обособленного подразделения отчитываются также при его ликвидации. 6-НДФЛ сдают за период с начала года до дня окончания ликвидации

Выплаты работникам осуществляет головной офис и “обособки”

1) в части выплат головным офисом

Отчитываются по месту его нахождения (КПП и ОКТМО)

2) в части выплат “обособками”

Отчитываются по месту нахождения каждой из них (КПП и ОКТМО)

Если “обособки” находятся на территории одного муниципального образования, но расположены на территориях разных инспекций

6-НДФЛ по всем “обособкам” сдают по месту учета в любой налоговой на территории муниципального образования

Лицам, которые работают на ИП на патенте или “вмененке”

В ИФНС по месту ведения деятельности. Если ИП прекращает деятельность, 6-НДФЛ сдают с начала года до момента окончания ведения деятельности

Лицам, которые работают на ИП, совмещающем УСН и ЕНВД

В ИФНС по месту применения режима ЕНВД в части занятых на нем лиц.

В ИФНС по месту жительства ИП в части лиц, занятых на УСН

Лицам, которые трудятся у крупнейших налогоплательщиков и в их обособленных подразделениях

Также как и другие юрлица

Цитата: Программа БухСофт автоматически рассчитает суммы выплат, исчислит с них НДФЛ и заполнит отчетность по доходам физлиц. Попробуйте бесплатно

Кнопка: Заполнить 6-НДФЛ онлайн (https://buhsoft.online/2018/reps/external.php?rep=54)

Кто обязан отчитаться?

Такая обязанность законодательно установлена для всех налоговых агентов по НДФЛ. К ним относятся организации и ИП, которые в течение налогового периода (календарного года) производили выплаты физическим лицам в рамках трудовых или гражданско-правовых договоров, дарили им подарки либо платили дивиденды.

Налоговая служба утвердила форму расчета 14 октября 2015 года приказом № ММВ-7-11/450. Обновление документа последний раз ФНС произвела 26 марта 2018 года (приказ от 17.01.2018 № ММВ-7-11/18@).

Актуальная для срока сдачи 6-НДФЛ за 1 квартал 2019 года форма выглядит так:

Форму сдают в электронном виде через интернет. Бумажный формат вправе использовать только налоговые агенты, которые в течение налогового периода произвели выплаты не более, чем 25 физическим лицам.

Какие сроки сдачи 6-НДФЛ в 2019 году?

Статья 230 Налогового кодекса устанавливает сроки сдачи 6 НДФЛ в 2019 году. Форма ежеквартальная. В течение года по ней отчитываются:

– за первый квартал;

Крайний срок сдачи – не позднее последнего дня месяца, следующего за окончившимся кварталом.

За год расчет сдают не позднее 1 апреля следующего за отчетным года.

Цитата: Если крайний срок приходится на выходной или нерабочий праздничный день, то 6-НДФЛ можно сдать в ближайший рабочий день.

Обратите внимание, что датой представления расчета являются:

– дата сдачи документа в ИФНС лично, а также представителем фирмы или предпринимателя;

– отправки заполненной 6-НДФЛ по почте письмом с описью вложения;

– фиксирования спецоператором отправки электронной формы с подтверждением отправителю.

Скачать образец заполнения 6-НДФЛ

Сроки сдачи 6-НДФЛ в 2019 году (таблица)

В таблицей 1 мы собрали информацию, когда сдавать 6 НДФЛ в 2019 году:

Таблица 1 . Сроки предоставления 6-НДФЛ за 2019 год

За какой период отчитываемся

31 октября 2019

Что грозит за нарушение сроков сдачи 6-НДФЛ?

Законодательство предусматривает налоговую ответственность для организаций и ИП, а также административную для должностных лиц.

Налоговая ответственность заключается в наложении штрафа в размере 1000 рублей за каждый полный либо неполный месяц просрочки. Отсчет начинается после окончания крайнего дня сдачи и заканчивается в день представления 6-НДФЛ в инспекцию.

Обратите внимание, что налоговики вправе наложить штраф до момента окончания камеральной проверки – в течение десяти рабочих дней.

Цитата: В течение десяти дней после окончания крайнего дня представления 6-НДФЛ инспекторы вправе заблокировать расчетный счет организации.

Административная ответственность заключается в том, что должностных лиц организации оштрафуют на сумму от 300 до 500 рублей.

Если компания в течение отчетного периода не производила выплат физлицам, она вправе, но не обязана, представить в налоговую нулевую форму 6-НДФЛ.

Вместо нулевого расчета можно отправить письмо-подтверждение отсутствия обязанностей налогового агента. Его пишут в свободной форме. Оно поможет избежать блокировки расчетного счета, напомнив инспекторам, что компания не является налоговым агентом в отчетном периоде.

Скачать бланк письма в налоговую

По общему правилу:

1) юридические лица представляют расчет в налоговую инспекцию по месту своего нахождения;

2) индивидуальные предприниматели – по месту жительства.

Но есть и особые случаи (см. таблицу 2).

Таблица 2. Куда сдают 6-НДФЛ в особых случаях

Оцените статью: