Штраф за непредставление нулевых рсв-1 позиция минтруда

Штраф за непредставление нулевых РСВ-1: позиция Минтруда

Могут ли оштрафовать за непредставление нулевых РСВ-1? Если да, то как рассчитают штраф, если страхователь никогда не сдавал нулевые РСВ-1? Поясним, опираясь на недавние разъяснения Минтруда.

Итак, если страхователь не производит никаких выплат и вознаграждений в пользу физических лиц, то РСВ-1 представить, все равно, нужно. Тем самым страхователь заявляет, что он не обязан уплачивать взносы. Об этом Минтруд заявил уже довольно давно (письмо Минтруда России от 29.09.2014 № 17-4/ООГ-817).

Если РСВ-1 сдается с нулевыми показателями, то он обязательно должен включать в себя:

• титульный лист;
• раздел 1 «Расчет по начисленным и уплаченным страховым взносам»;
• подраздел 2.1 раздела 2 «Расчет страховых взносов по тарифу».

Однако многие страхователи вообще не сдают нулевые РСВ-1. В письме Минтруда от 13.07.16 № 17-4/ООГ-1055 сообщается, что ели страхователь сдаст «нулевой» расчет РСВ-1 с опозданием, ему грозит штраф в размере 1000 рублей. А в случае непредставления отчетности в течение всего года (за первый квартал, полугодие, девять месяцев и календарный год), общая сумма штрафов составит 4000 рублей.

В связи с этим, нулевые РСВ-1, все же, лучше сдавать. Ближайшие сроки сдачи РСВ-1 следующие:

• РСВ-1 за девять месяцев 2016 года подайте не позднее 15 ноября 2016 года на бумаге или не позднее 21 ноября (20 ноября – выходной день) в электронном виде.
• РСВ-1 за 2016 год нужно сдать не позднее 15 февраля 2017 года на бумаге или не позднее 20 февраля 2017 года в электронном виде.

Штрафы и ответственность за несвоевременную сдачу РСВ-1 в 2019 году

По итогам отчётного года каждая организация или индивидуальный предприниматель должны предоставить в территориальное подразделение ПФР соответствующую документацию по форме РСВ-1. Стоит отметить, что с начала 2019 года все бланки по взносам передаются в налоговые инспекции и по другой форме. Однако, данное правило не распространяется на отчётность за 2019 год.

Рассматриваемый бланк не претерпел никаких изменений. Каждое заинтересованное лицо может загрузить образец оформления с официального сайта Пенсионного Фонда РФ. Для этого требуется перейти в справочно-правовой раздел.

Для понимания того, какие предусматриваются штрафы за несвоевременную сдачу РСВ-1 в 2019 году, необходимо тщательно ознакомиться с перечнем лиц и компаний, предоставляющих документ, с ключевыми нюансами оформления, с регламентируемыми сроками сдачи отчетности, с законодательной ответственностью за нарушения и так далее.

Рассматриваемый расчет по страховым взносам должен предоставляться в контролирующие службы должен предоставляться всеми страхователями, в качестве которых могут выступать компании или предприниматели, имеющие постоянный штат сотрудников. В тех случаях, когда в течение отчётного года страхователь не ведет активную деятельность и не начисляет финансовые вознаграждения в пользу работников, то он все равно должен осуществлять подачу отчета.

Для тех предпринимателей, которые не нанимали новых сотрудников в течение года и не платили вознаграждения, сдача расчета по форме РСВ-1 не предусматривается. Соответствующая форма отчетности была утверждена 16 января 2019 года постановлением №2. В течение 2019 года бланк не изменялся.

Стоит напомнить, что в состав отчета в обязательном порядке включается титульный лист, а также разделы 1 и 2.1. Что касается остальных разделов, то в их строках проставляются прочерки за исключением тех случаев, когда в отчетном периоде имели место выплаты в пользу сотрудников и начисление взносов страхового характера.

С начала января 2019 года все страховые и пенсионные взносы перешли под контроль территориальных налоговых служб. Для отчетности, начиная с первого квартала текущего года, предусматривается новый единый бланк, разработанный ФНС. В данном случае форма РСВ-1 перестает действовать. Но стоит отметить, что за расчет по 2019 году отчитываться нужно по старой установленной форме.

Бланк формы РСВ-1

В рассматриваемой форме заполнению подлежат исключительно те разделы, в которых может быть указана какая-либо информация. Другими словами, если у плательщика один из разделов формы остается пустым, то соответствующие взносы не должны начисляться. В соответствии с этим такие разделы расчета не должны предоставляться.

В обязательном порядке заполнению подлежать первые два раздела и титульный лист. Такое требование устанавливается нормами, указанными в пункте №3 установленного порядка заполнения расчета. Остальные разделы рассматриваемой документации включаются в финальную отчетность только по необходимости.

В соответствии с вышеуказанной информации страхователь должен в первую очередь оформить обязательные разделы и только после этого проставить на каждой конкретной странице документа нумерацию сквозного характера.

Стоит отметить, что годовую отчетность за 2019 года не должны были подавать те индивидуальные предприниматели, которые не нанимали работников и не выплачивали зарплату с прочими финансовыми вознаграждениями физлицам.

Что касается тех работодателей, которые осуществляли выплаты в течение прошлого года финансовых вознаграждений в полном размере и начислявших все страховые взносы по ОМС, то они должны заполнить все без исключения разделы расчета по форме РСВ-1.

В титульном листе должна быть обязательно прописана следующая информация:

• регистрационный номер организации или индивидуального предпринимателя в Пенсионном Фонде;
• сквозная нумерация страницы;
• кодификация для первичной или исправленной документации;
• код отчетного периода – для второго квартала указывается код 6;
• дата оформления;
• полное наименование организации;
• индивидуальный налоговый номер;
• КПП и так далее.

Если предприятие оформляет нулевую отчетность, то нужно проставить прочерк в графе со сведениями о числе застрахованных лиц. Зачастую рассматриваемый отчет подается только теми компаниями, у которых в штате числится только директор. В разделе о среднесписочном числе работников нужно проставить единицу. Если это не будет сделано, то инспекторы также наложат административный штраф.

Довольно часто у бухгалтеров организаций или у предпринимателей возникают определенные затруднения с заполнением строк о количестве застрахованных лиц. В таких ситуациях требуется проставление отметки о количестве физических лиц, на которых производится создание расчета.

Если компания в течение отчетного периода не увольняла и не принимала на работу новых сотрудников, то количество человек будет соответствовать среднесписочной численности.

Посмотреть и скачать формы АДВ-1 и АДВ-2 можно далее.

Важно помнить о факте того, что каждое заинтересованное лицо может загрузить пример заполнения расчета с официального сайта ПФР или обратиться за консультацией к сотрудникам ближайшего отделения Фонда. Кроме того, с того же сайта может быть загружен специализированный модуль для самостоятельной проверки правильности составления документа.

Образец заполнения формы РСВ-1

Срок сдачи отчётности по форме РСВ-1 напрямую зависит от того, в каком виде он подается. По состоянию на 2019 год предусматривается два варианта оформления – в бумажном или электронном формате. Важно учитывать то, что отчётность в электронном виде подается только теми организациями, штат сотрудников которых включает в себя более 25 человек.

Для бумажного варианта документа предусматривается срок сдачи до 15 числа каждого конкретного месяца, который следует сразу же за оконченным страховым периодом. Что касается электронного формата, то он передается в руки сотрудников контролирующей инстанции до 20 числа месяца.

В тех случаях, когда последний день сдачи отчета приходится на выходной или праздничный день, то актуальный срок в автоматическом порядке переносится на ближайший рабочий день. Такое требование в полной мере регламентируется статьей №4 Федерального Закона, вступившего в силу 24 июля 2009 года. Номер документа — 212.

Страхователя, в качестве которого может выступать как организация, так и частный предприниматель, могут привлечь к определенной ответственности контролирующие инстанции. В таких случаях могут быть начислены штрафы, если отчётность не была предоставлена вовсе или, если документ был передан со значительным пропуском установленных сроков.

Кроме того, на руководителей организаций может быть наложена финансовая санкция административного характера в сумме до 500 рублей. Делается это только в случае допущения пропуска сроков. В данных рамках важно иметь ввиду факт того, что индивидуальные предприниматели не могут быть оштрафованы в соответствии с нормами действующего законодательства.

Что касается административных протоколов по соответствующим нарушениям, то они должны составляться исключительно уполномоченными представителями Пенсионного Фонда. Основания для такого требования содержатся в статье №28 действующего КоАП РФ.

Стоит отметить, что у бухгалтеров могут возникнуть определенные трудности при оформлении новой формы отчета. Не могут быть исключены и те ситуации, когда информация будет включаться в устаревшую форму. Если это случится, то налоговые службы не примут отчетность к рассмотрению и предоставят его компании или предпринимателю для исправления недочетов.

Может произойти также и ситуация, в рамках которой уполномоченные службы откажутся принимать новую форму, утвержденную приказом ФНС. Если это случится. То каждой компании важно позаботится об оформлении старой формы РСВ-1. Стоит отметить, что в 2019 году отчетность данного типа продолжает подаваться в ПФР даже несмотря на то, что контроль за страховыми взносами перешел к ИФНС РФ.

Предприниматели или организации в случае допущения пропуска установленных сроков подачи документа могут быть подвержены финансовым штрафам. Его актуальный размер напрямую зависит от суммы осуществленных взносов за последний отчетный квартал. Например, для тех, кто опоздал со сдачей расчет за третий квартал прошлого года штраф был сформирован в прямой зависимости от взносов, осуществленных во втором квартале.

Штрафы за несвоевременную сдачу РСВ-1 в 2019 году в полной мере регламентируются пунктом №1 статьи 46 ФЗ №212 от 24 июля 2009 года. В соответствующем нормативном акте указывается исчерпывающая информация о факте непредставления страхователем взносов в установленный срок.

Размер санкций в данном случае может составлять до 5% от суммы тех страховых взносов, которые были начислены за последние 3 месяца отчетного периода. В данные рамки попадают и неполные месяца. Максимальный размер санкции составляет 30 процентов от суммы взносов и не может составлять меньше 1 000 рублей.

Для минимизации определенных рисков, связанных с возможными штрафами, компаниям нужно воспользоваться специальным сервисом проверки бланка. При подаче уточненной документации в каждом конкретном случае нужно использовать это особенно актуально. Предоставление устаревшего бланка несет за собой отказ контролирующих органов в принятии соответствующего документа.

Узнайте все о сдаче отчета СЗВ-М за август 2019 года из этой статьи.

Узнать, кто платит страховые взносы в пенсионный фонд, можно далее.

Непредставление нулевого расчета РСВ-1 или по форме-4 ФСС приводит к штрафу

В письме от 29.09.14 № 17-4/ООГ-817 Минтруд напомнил, что расчеты по начисленным и уплаченным страховым взносам подаются плательщиками взносов в ПФ по форме РСВ-1 не позднее 15-го числа второго календарного месяца, следующего за отчетным периодом, а в ФСС – по форме-4 ФСС не позднее 15-го числа календарного месяца, следующего за отчетным периодом.

Представляя расчеты с нулевыми показателями, плательщик заявляет в орган фонда об отсутствии выплат и вознаграждений в пользу физлиц, являющихся объектом обложения взносами, и, соответственно, об отсутствии уплаченных сумм взносов.

Федеральным законом 212-ФЗ не предусмотрено освобождения от представления расчетов в случае неосуществления организацией финансово-хозяйственной деятельности.

Непредставление в установленный срок расчета влечет взыскание штрафа в размере 5% суммы взносов, начисленной к уплате за последние три месяца отчетного (расчетного) периода, за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для представления расчета, но не более 30% указанной суммы и не менее 1000 рублей.

Это касается, по мнению ведомства, и нулевых расчетов. Если сумма взносов, подлежащая уплате за соответствующие отчетные (расчетные) периоды, равна нулю, то непредставление расчета, в том числе нулевого, влечет штраф 1000 рублей.

За нарушения срока представления во внебюджетные фонды расчетов по страховым взносам предусмотрены штрафные санкции. А накажут ли компанию, если она запоздала со сдачей ­­нулевых расчетов? Ответ — в письме Минтруда России от 29.09.2014 № 17-4/ООГ-817.

На практике вполне возможна такая ситуация. Компания зарегистрировалась, но деятельность свою начала вести не сразу. Какое-то время ушло на подбор персонала, поиск помещений и другие подготовительные мероприятия. Причем время бездействия может длиться достаточно долго.

Соответственно, пока нет работников, организации просто некому выплачивать доход в виде заработной платы. Нет выплат — значит, отсутствует и объект обложения страховыми взносами. Ведь им признаются выплаты и иные вознаграждения, начисляемые физическим лицам, в частности, в рамках трудовых отношений и гражданско-правовых договоров, предметом которых является выполнение работ или оказание услуг. Основание — ч. 1 ст. 7 Федерального закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования» (далее — Закон № 212-ФЗ).

Возникает вопрос: нужно ли в таком случае сдавать нулевые расчеты? И если да, то будет ли ответственность за их непредставление в положенный срок?

Вот что ответили в комментируемом письме специалисты Минтруда России. На плательщиков страховых взносов возложена обязанность по представлению в органы контроля, то есть во внебюджетные фонды, расчетов по начисленным и уплаченным страховым взносам (п. 3 ч. 2 ст. 28 Закона № 212-ФЗ). Сроки сдачи таких расчетов установлены в п. 1 и 9 ч. 9 ст. 15 Закона № 212-ФЗ.

Так, в Пенсионном фонде нужно отчитаться не позднее 15-го числа второго календарного месяца, следующего за отчетным периодом. Сюда представляется расчет по форме РСВ-1 ПФР (утвержден постановлением Правления ПФР от 16.01.2014 № 2п). Кроме того, необходимо не позднее 15-го числа календарного месяца, следующего за отчетным периодом, сдать расчет в соцстрах по форме-4 ФСС (утвержден приказом Минтруда России от 19.03.2013 № 107н).

Специалисты трудового ведомства отметили, что Закон № 212-ФЗ не содержит положений, которые бы освобождали компании, не осуществляю­щие финансово-хозяйственную деятельность, от исполнения обязанности по представлению вышеназванных расчетов. Таким образом, представляя расчеты с нулевыми показателями, организация фактически заявляет об отсутствии выплат и вознаграждений в пользу физических лиц, являющихся объектом обложения страховыми взносами, и, соответственно, об отсутствии уплаченных сумм страховых взносов.

За непредставление в установленный срок во внебюджетные фонды расчетов по начисленным и уплаченным страховым взносам ч. 1 ст. 46 Закона № 212-ФЗ предусматривает ответственность. За такое нарушение на компанию наложат штраф в размере 5% суммы страховых взносов, начисленной к уплате за последние три месяца отчетного (расчетного) периода, за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для представления расчета, но не более 30% указанной суммы и не менее 1000 руб.

Таким образом, если сумма страховых взносов за отчетный (расчетный) период равна нулю (то есть в случае непредставления нулевых расчетов), организацию оштрафуют на 1000 руб. за каждый непредставленный документ.

Обратите внимание: за непредставление в установленный срок расчетов во внебюджетные фонды компанию могут привлечь и к административной ответственности. Штраф за такое нарушение предусмотрен ч. 2 ст. 15.33 КоАП РФ. Его размер составляет для должностных лиц организации от 300 до 500 руб.

На сегодняшний день судебная практика по данному вопросу, к сожалению, складывается не в пользу плательщиков страховых взносов. Примером может служить постановление ФАС Московского округа от 21.04.2014 № А41-34916/13. Вот какой спор был рассмотрен в этом деле.

По результатам проверки Пенсионный фонд привлек организацию к ответственности по ч. 1 ст. 46 Закона № 212-ФЗ за непредставление в установленный срок нулевых расчетов по страховым взносам. Размер штрафа составил 1000 руб.

Компания утверждала, что за проверяе­мый период у нее отсутствовали наемные работники. В связи с этим она не производила выплат физическим лицам, поэтому не являлась плательщиком страховых взносов. Ведь к ним относятся организации, производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам (подп. «а» п. 1 ч. 1 ст. 5 Закона № 212-ФЗ). Поскольку сумма страховых взносов за проверяемый период равна нулю, то и сумма штрафа за непредставление расчета по страховым взносам также должна быть равна нулю.

С такими аргументами компания обратилась в суд.

Суды трех инстанций не вняли доводам компании и приняли решение в пользу Пенсионного фонда. Арбитры отметили, что организации являются плательщиками страховых взносов в силу наличия статуса юридического лица, независимо от того, производят они фактически выплаты в пользу физических лиц или нет. Соответственно, данное обстоятельство возлагает на организацию обязанность представлять расчеты по начисленным и уплаченным страховым взносам за каждый отчетный период вне зависимости от результатов предпринимательской деятельности и осуществления хозяйственной деятельности.

Исходя из этого, суды пришли к выводу о том, что Пенсионный фонд правомерно привлек компанию к ответственности на основании ч. 1 ст. 46 Закона № 212-ФЗ за непредставление расчета по страховым взносам. Кроме того, арбитры указали, что размер штрафа в размере 1000 руб. определен контролерами правильно. При этом не имеет значения тот факт, что сумма страховых взносов за проверяемый период у компании была равна нулю.

Применение метода исчисления штрафа в процентах от суммы страховых взносов, подлежащих уплате в бюджет, не исключает применения низшего предела размера штрафа — 1000 руб. в случае, когда сумма налога окажется минимальной или же составит 0 руб.

Пенсионный фонд может оштрафовать страхователя за непредставление нулевой РСВ-1

Даже если компания не производит выплаты физическим лицам, она обязана представлять в ПФР расчет по начисленным и уплаченным страховым взносам. За непредставление нулевой отчетности полагается штраф в размере 1 000 рублей. Правомерность такого подхода подтвердил ФАС Московского округа в постановлении от 21.04.14 № А41-34916/13.

Напомним, за непредставление расчета по страховым взносам предусмотрен штраф в размере 5 процентов от суммы страховых взносов, начисленной к уплате за последние три месяца отчетного (расчетного) периода, но не более 30 процентов указанной суммы и не менее 1 000 рублей. Об этом сказано в пункте 1 статьи 46 Федерального закона от 24.07.09 № 212-ФЗ.

Руководствуясь данной нормой, ревизоры ПФР оштрафовали столичную компанию на 1 000 рублей за непредставление в срок «нулевого» отчета. Организация с решением фонда не согласилась и обратилась в суд. В свою защиту страхователь заявил, что предпринимательскую деятельность уже не ведет и наемных работников не имеет. А поскольку выплата вознаграждений физлицам не производится, то сумма штрафа за непредставление нулевого отчета должна быть равна нулю.

Однако суды сочли такую позицию ошибочной. Обоснование такое. Коммерческая организация создается для осуществления предпринимательской деятельности с целью извлечения прибыли, и в обычных условиях хозяйственного оборота использует труд наемных работников на основании трудовых договоров, а также договоров гражданско-правового характера. Выплаты в пользу физических лиц являются объектом обложения страховыми взносами. Контроль за правильностью исчисления и своевременностью уплаты страховых взносов для целей обеспечения прав застрахованных лиц осуществляется на основании расчетов по взносам. Таким образом, организации являются плательщиками страховых взносов в силу наличия статуса юридического лица независимо от того, производят они фактически выплаты в пользу физических лиц или нет. С учетом изложенного, суд пришел к выводу: поскольку компания не представила форму РСВ-1 в установленный срок, контролеры правомерно наложили минимальный штраф в размере 1 000 рублей.

Минтруд в письме от 13.07.16 № 17-4/ООГ-1055 посчитал какой штраф грозит организации или ИП за опоздание со сдачей нулевого расчета РСВ-1, при отсутствии деятельности в отчетном периоде.

Если работодатель, у которого в отчетном периоде не было деятельности, не сдаст расчет РСВ-1 с нулевыми показателями в срок, то его могут оштрафовать на сумму 1 тысячу рублей. Чиновники напомнили, что пунктом 1 статьи 46 Федерального закона от 24.07.09 № 212-ФЗ предусмотрено, что непредставление отчета по начисленным и уплаченным страховым взносам влечет штраф в размере 5% от суммы страховых взносов, начисленных к уплате за последние 3 месяца отчетного периода. Максимальный штраф, при этом не должен составлять более 30% от начисленных взносов, а минимальный — не может быть меньше 1 тысячи рублей. Поэтому “нулевой РСВ-1” чиновники оценили по минимально возможной ставке.

Кроме того, в Минтруде посчитали, что если страхователь забудет сдать отчеты за первый квартал, полугодие, 9 месяцев и год, то общая сумма штрафа составит 4 тысячи рублей. Поскольку минимальный штраф положен законодательством за каждый отчет с опозданием.

Сроки сдачи отчетов во внебюджетные фонды прямо зависят от способа их представления:

• в Пенсионный фонд необходимо отчитаться не позднее 15-го числа второго месяца, следующего за отчетным периодом, при предоставлении расчета «на бумаге», и не позднее 20-го числа второго месяца, следующего за отчетным периодом, — при сдаче отчета в электронной форме.
• в ФСС отчет «на бумаге» примут не позднее 20 числа месяца, следующего за отчетным периодом, а отчет в электронном виде — до 25 числа месяца, следующего за отчетным периодом.

Законодательством не предусмотрено освобождение страхователей от обязанности сдавать расчеты в случае, если они не вели финансово-хозяйственную деятельность и не выплачивали вознаграждения физическим лицам в отчетном периоде. Минтруда пояснил, что в этом случае плательщик взносов все равно обязан представлять расчеты с нулевыми показателями, тем самым заявляя об отсутствии у него выплат и вознаграждений в пользу работников, следовательно, об отсутствии начисления и уплаты страховых взносов.

Таким образом, даже если у страхователя нулевая сумма страховых взносов к уплате за соответствующие отчетные периоды, в ПФР могут оштрафовать за непредоставление каждого расчета РСВ-1 на 1 тысячу рублей.

Минтруд пояснил, какой штраф грозит за непредставление «нулевого» РСВ-1

РСВ-1 должны представлять все организации, а за непредставление в срок «нулевого» расчета штраф составит одну тысячу рублей за каждый непредставленный вовремя расчёт.

Минтруд в письме от 13.07.2016 N 17-4/ООГ-1055 напомнил, что расчет по страховым взносам РСВ-1 должны представлять все организации, даже если такой расчет «нулевой». За непредставление в срок предусмотрен штраф. Он составляет 5 процентов суммы страховых взносов, начисленной к уплате за последние три месяца отчетного периода, за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для его представления, но не более 30 процентов указанной суммы и не менее 1000 рублей.

Поэтому за непредставление «нулевого» расчета штраф составит одну тысячу рублей. Соответственно, если организация, не производящая выплаты в пользу физических лиц не сдавала расчеты целый год, то общий размер штрафа будет равен четырем тысячам рублей.

Свидетельство о регистрации СМИ: Эл № ФС77-67462 от 18 октября 2016 г. Контакты редакции: +7 (495) 974-73-74, [email protected]

Льгота по земельному налогу.Прошу прояснить следующий вопрос: Какие льготы предусмотрены по земельному налогу для физлиц? Каков порядок .

Льгота по земельному налогу.Прошу прояснить следующий вопрос: Какие льготы предусмотрены по земельному налогу для физлиц? Каков порядок .

В настоящее время уплата страховых взносов контролируется Федеральной налоговой службой. Ранее эти функции исполнялись внебюджетными фондами: Пенсионным и Фондом социального страхования.

В связи с перечислением обязательных платежей на социальное страхование у плательщика возникает обязанность предоставлять следующую отчетность:

После передачи администрирования страховых взносов налоговым органам ответственность нарушения в этой области регламентируются налоговым законодательством. Ответственность за непредоставление отчета установлена статьей 119 НК РФ. Она предусматривает наложение штрафных санкций на провинившуюся компанию в размере 5 % от неуплаченной суммы соцвзносов, исчисленной к уплате в просроченном отчете. Если компания все оплатила вовремя, но предоставила РСВ в ИФНС с опозданием, то ей придется заплатить минимальный штраф 1000 руб. (п. 2 ст. 119 НК РФ).

Кроме того, если плательщик обязан предоставлять отчет в электронном виде, а сдал его на бумаге, то он будет оштрафован на 200 руб. (ст. 119.1 НК РФ).

За периоды до 01.01.2017 расчет по страховым взносам предоставлялся в Пенсионный фонд. Штраф за несвоевременную сдачу отчета в ПФР был установлен статьей 46 212-ФЗ. Он исчислялся по несколько иным правилам. Минимальный штраф за несданный отчет в ПФР также составлял 1000 руб. Но было установлено, что его сумма рассчитывается исходя из суммы взносов, начисленной к уплате за последние три месяца отчетного периода. В итоге тариф штрафных санкций был установлен в размере 5 %.

Законом 212-ФЗ был предусмотрен не только штраф за несвоевременную сдачу отчетности в ПФР, но и ответственность за несоблюдение порядка предоставления РСВ-1. Если отчет был сдан в бумажном виде при обязанности электронной формы, то взыскивался штраф в размере 200 руб.

В связи с уплатой страховых взносов на каждое лицо, подлежащее обязательному пенсионному страхованию, работодатель обязан сдавать отчеты в ПФР:

• СЗВ-М — сведения о застрахованных лицах;
• СЗВ-СТАЖ — сведения о стаже.

Штраф Пенсионного фонда за несвоевременную сдачу отчета установлен статьей 17 закона 27-ФЗ «О персонифицированном учете». Штрафные санкции предусмотрены в размере 500 руб. за каждое лицо, в отношении которого сведения не поданы или поданы с ошибкой.

Уплата взносов на травматизм регулируется Федеральным законом 125-ФЗ от 24.07.1998. Этот вид соцвзносов полностью оставлен в зоне ответственности Фонда социального страхования. ФСС контролирует начисление, перечисление обязательных платежей, а также финансирование мероприятий по снижению травматизма на предприятии.

Статьей 26.30 закона установлена ответственность за непредоставление 4-ФСС в размере 5 % от суммы начисленных к перечислению платежей. При этом штрафные санкции не могут превышать 30 % размера от начисления. Минимальный штраф установлен в сумме 1000 руб.

Штраф за непредставление нулевых РСВ-1: позиция Минтруда

• Алименты возможно придется платить и на взрослых детей 14.02.2019
• Максимальную сумму «детско-учебного» НДФЛ-вычета могут увеличить 11.02.2019
• 6-НДФЛ: когда отражать выплаты по ГПД 05.02.2019
• Минфин уточнил, как подтвердить право на «детский» вычет разведенному родителю 30.01.2019
• ООО не платит зарплату и не ведет деятельность: нужно ли сдавать нулевой РСВ? 28.01.2019

• 192024,СПб, Невский пр. д. 168, лит. Б, пом.7Н
• +7 (812) 407 14 27
• [email protected]

Минтруд сообщил, какой штраф грозит страхователям за опоздание со сдачей нулевого РСВ-1

Если страхователь сдаст «нулевой» расчет РСВ-1 с опозданием, ему грозит штраф в размере 1000 рублей. А в случае непредставления отчетности в течение всего года (за первый квартал, полугодие, девять месяцев и календарный год), общая сумма санкций составит 4000 рублей. Об этом Минтруд сообщил в письме от 13.07.16 № 17-4/ООГ-1055.

Чиновники напоминают, что непредставление расчета по страховым взносам влечет штраф в размере 5 процентов от суммы страховых взносов, начисленной к уплате за последние три месяца отчетного (расчетного) периода, но не более 30 процентов указанной суммы и не менее 1 000 рублей. Об этом сказано в пункте 1 статьи 46 Федерального закона от 24.07.09 № 212-ФЗ (далее — Закон № 212-ФЗ).

Допустимые сроки представления расчетов по начисленным и уплаченным страховым взносам зависят от способа представления отчетности. Так, отчетность можно представлять:

• в ПФР — не позднее 15-го числа второго месяца, следующего за отчетным периодом, если расчет представляется «на бумаге»; не позднее 20-го числа второго месяца, следующего за отчетным периодом, если расчет сдается через интернет;
• в ФСС — «на бумаге» не позднее 20 числа месяца, следующего за отчетным периодом; через интернет — не позднее 25 числа месяца, следующего за отчетным периодом (п. 1 и 2 ч. 9 ст. 15 Закона № 212-ФЗ).

При этом законодательство не освобождает страхователей от обязанности подавать нулевые расчеты в случае, если они не ведут финансово-хозяйственную деятельность и не выплачивают вознаграждения физлицам. Как пояснили чиновники Минтруда, представляя расчеты с нулевыми показателями, плательщик тем самым заявляет об отсутствии выплат и вознаграждений в пользу физических лиц, и, соответственно, об отсутствии уплаченных страховых взносов.

Поэтому даже если сумма страховых взносов, подлежащая уплате за соответствующие отчетные (расчетные) периоды, равна нулю, организация обязана подать нулевой расчет. В случае опоздания с отчетностью контролеры вправе оштрафовать нарушителя на 1000 рублей. Причем, за непредставление расчетов по форме РСВ-1 за первый квартал, полугодие, девять месяцев и календарный год общая сумма штрафа составит 4000 рублей, заявили в Минтруде.

Штраф за непредставление нулевых РСВ-1: позиция Минтруда

МИНИСТЕРСТВО ТРУДА И СОЦИАЛЬНОЙ ЗАЩИТЫ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

от 4 апреля 2014 года N 17-3/В-138

О штрафах за нарушения при подаче РСВ-1

Департамент развития социального страхования совместно с Департаментом пенсионного обеспечения рассмотрел письмо по вопросу о порядке применения штрафных санкций при несвоевременном представлении плательщиками страховых взносов расчета по начисленным и уплаченным страховым взносам и сведений индивидуального персонифицированного учета, объединенных в одну форму отчетности – РСВ-1 ПФР, и сообщает следующее.

Согласно пункту 1 части 9 статьи 15 Федерального закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ “О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования” (далее – Федеральный закон N 212-ФЗ) плательщики страховых взносов ежеквартально, не позднее 15-го числа второго календарного месяца, следующего за отчетным периодом, представляют в территориальный орган Пенсионного фонда Российской Федерации по месту своего учета расчет по начисленным и уплаченным страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в Пенсионный фонд Российской Федерации (далее – ПФР) и на обязательное медицинское страхование в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования (далее – ФФОМС). Форма расчета и порядок ее заполнения утверждаются органом контроля за уплатой страховых взносов по согласованию с федеральным органом исполнительной власти, осуществляющим функции по выработке государственной политики и нормативно-правовому регулированию в сфере социального страхования.

Одновременно Федеральным законом от 28.12.2013 N 421-ФЗ “О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации в связи с принятием Федерального закона “О специальной оценке условий труда” были внесены изменения, в частности, в пункт 2 статьи 11 Федерального закона от 01.04.96 N 27-ФЗ “Об индивидуальном (персонифицированном) учете в системе обязательного пенсионного страхования” (далее – Федеральный закон N 27-ФЗ), согласно которым сведения индивидуального (персонифицированного) учета страхователь представляет в составе расчета по начисленным и уплаченным страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в ПФР и на обязательное медицинское страхование в ФФОМС в соответствии с Федеральным законом N 212-ФЗ. Данная норма вступила в силу с 1 января 2014 года.

Следовательно, с 1 января 2014 года сведения индивидуального (персонифицированного) учета является неотъемлемой частью расчета по начисленным и уплаченным страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в ПФР и на обязательное медицинское страхование в ФФОМС.

При этом в соответствии с частью 1 статьи 46 Федерального закона N 212-ФЗ непредставление плательщиком страховых взносов в установленный срок расчета по начисленным и уплаченным страховым взносам в орган контроля за уплатой страховых взносов по месту учета влечет взыскание штрафа в размере 5 процентов суммы страховых взносов, начисленной к уплате за последние три месяца отчетного (расчетного) периода, за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для его представления, но не более 30 процентов указанной суммы и не менее 1000 рублей.

Вместе с тем, статьей 17 Федерального закона N 27-ФЗ предусмотрено также, что за непредставление в установленные сроки необходимых для осуществления индивидуального (персонифицированного) учета в системе обязательного пенсионного страхования сведений либо представление страхователем неполных и (или) недостоверных сведений о застрахованных лицах к такому страхователю применяются финансовые санкции в виде взыскания 5 процентов от суммы страховых взносов, начисленной к уплате в Пенсионный фонд Российской Федерации за последние три месяца отчетного периода, за который не представлены в установленные сроки либо представлены неполные и (или) недостоверные сведении о застрахованных лицах. Взыскание указанной суммы производится органами Пенсионного фонда Российской Федерации в судебном порядке.

По нашему мнению, учитывая принцип однократности привлечения лица к ответственности за совершение конкретного правонарушения, недопустимо дважды привлекать плательщика страховых взносов к ответственности за совершение одного и того же правонарушения, а именно за непредставление расчета по начисленным и уплаченным страховым взносам и установленный Федеральным законом N 212-ФЗ срок.

В связи с этим, за несвоевременное представление объединений отчетности в ПФР, начиная с I квартала 2014 года, к плательщикам страховых взносов применяются только санкции, предусмотренные статьей 46 Федерального закона N 212-ФЗ.

Что касается упомянутых в статье 17 Федерального закона N 27-ФЗ штрафных санкций к плательщикам страховых взносов, то, по нашему мнению, такие санкции применяются за представление с нарушением установленных сроков сведений индивидуального (персонифицированного) учета за прошлые отчетные периоды, то есть за периоды до 2014 года, когда такие сведения являлись отдельной отчетностью, представляемой в ПФР.

Вместе с тем в случае представления плательщиками неполных и (или) недостоверных сведений индивидуального (персонифицированного) учета о застрахованных лицах в составе новой объединенной формы РСВ-1 ПФР нормы статьи 17 Федерального закона N 27-ФЗ применяются в полном объеме. При этом взыскание суммы штрафа, а также определение неполноты и (или) недостоверности указанных сведений производится в судебном порядке.

Директор департамента развития
социального страхования Минтруда России
Л.Ю.Чикмачева

Электронный текст документа
подготовлен ЗАО “Кодекс” и сверен по:
Учет. Налоги. Право с приложением
“Официальные документы”,
N 17-18, 6-19 мая 2014 года

Оцените статью: