Самые распространённые нарушения на енвд актуальные данные 2019 – 2020 года

Самые распространённые нарушения на ЕНВД: актуальные данные 2017 года

Несмотря на то что Правительство РФ планирует постепенно отказываться от такого спецрежима, как единый налог на вменённый доход, его применяет довольно много фирм и частных предпринимателей. При этом от нарушений на ЕНВД застрахованы только те, что чётко знает и понимает предписания закона. Это показывает практика привлечения к ответственности на данном спецрежиме. В этом обзоре мы приводим список нарушений по версии ФНС 2017 года, которые не следует допускать на вменёнке.

Недавно ФНС России обновила данные по итогам налоговых проверок плательщиков ЕНВД за 2014 – 2016 годы включительно. Результатом стал перечень наиболее типичных и самых распространённых для них нарушений.

Практика последних лет показала, что нарушения на ЕНВД довольно стандартны и лежат для проверяющих на поверхности. В основном это:

• несоответствие или манипуляции с критериями, которые дают по закону право работать на ЕНВД;
• манипуляции со страховыми взносами;
• участие в схемах незаконной налоговой оптимизации.

Также см. «Уменьшение ЕНВД на страховые взносы в 2017 году».

Ниже в таблице более подробно раскрыты самые популярные среди плательщиков нарушения на ЕНВД, которые выявляют налоговики в ходе своей контрольной работы.

Принято говорить: предупреждён – значит вооружен. Настоятельно советуем всем плательщикам ЕНВД и их бухгалтерам взять на заметку данные этой таблицы, чтобы избежать пеней, штрафов и иных претензий от налоговиков.

ЕНВД сохранят до 2020 года, но ограничат сферу его применения

Правительство продлит срок действия системы ЕНВД до 31 декабря 2020 года с одновременным сокращением сферы ее применения.

Соответствующий пункт включен в План действий Правительства РФ, направленных на обеспечение стабильного социально-экономического развития России в 2016 году. Текст документа опубликован на правительственном сайте.

Минфин и Минэкономразвития должны представить согласованный законопроект к октябрю 2016 году.

Также министерства откорректируют механизм установления значений коэффициента-дефлятора, используемого в рамках системы ЕНВД.

Напомним, нормы Федерального закона № 97-ФЗ от 29 июня 2012 г. предусматривают упразднение этого специального налогового режима с 1 января 2018 года. Ранее о решении не упразднять ЕНВД сообщал вице-премьер Игорь Шувалов, а также премьер-министр Дмитрий Медведев.

Традиционно новый год принесет изменения в законодательстве, регулирующем работу индивидуальных предпринимателей. Подборку наиболее важных изменений в работе ИП мы опубликуем в ближайшее время, а в сегодняшней публикации мы подробно рассмотрим изменения ЕНВД в 2019 году.

Административная и налоговая нагрузка в целом будет повышена: увеличится коэффициент К1, будут расширены функции контроля ФНС, а с 1 июля 2019 года ИП на ЕНВД будут обязаны применять онлайн-кассы. Кроме того, для всех ИП, вне зависимости от системы налогообложения, будут увеличены страховые взносы за себя. Вместе с тем, ИП применяющие ЕНВД, получат налоговый вычет в размере 18 000 рублей за приобретение онлайн-ККТ. Итак, обо всем по порядку.

ЕНВД – одна из систем налогообложения, применяемая в РФ индивидуальными предпринимателями и юридическими лицами. Основное ее отличие от других систем налогообложения, являющееся ее преимуществом, состоит в том, что размер налога не зависит напрямую от полученного дохода.

Немного рискованно применять ЕНВД для начинающих бизнесменов, доход которых в первое время не набрал оборотов. Эти риски возникают потому, что платить налог придется в фиксированном размере, даже если прибыль нулевая. Подробно о работе ИП на ЕНВД в 2019 году читайте на страницах нашего сайта и принимайте решение – выбирать ЕНВД или применять другую систему налогообложения. Особенно рекомендуем внимание статью с примерами расчета ЕНВД для разных видов деятельности.

ЕНВД существует в РФ с 1998 года (Закон № 148-ФЗ от 31 июля 1998 года), регулярно подвергаясь разного рода изменениям. Не менее регулярно появляется информация о планах по полной отмене этой системы налогообложения.

Федеральным законом № 97-ФЗ от 29.06.2012 (ст.5 ч.8) было запланировано, что ЕНВД просуществует до 1 января 2018 года. Однако в апреле 2016 года в Госдуму был представлен законопроект о продлении срока действия ЕНВД до 2021 года. Представлял законопроект депутат Андрей Макаров, мотивируя продление возможности работать на ЕНВД тем, что данная система налогообложения является самой комфортной и льготной для малого бизнеса. В результате 2 июня 2016 года Закон № 178-ФЗ был подписан и тем самым позволил до 1 января 2021 года применять ЕНВД. Так что 2019 год и последующий 2020 год можно спокойно работать, уплачивая льготный, относительно других систем налогообложения единый налог.

Произойдет ежегодное изменение коэффициента-дефлятора К1 для расчета суммы налога. Показатель будет зависеть от уровня инфляции и утверждается Приказом Министерства экономического развития в конце календарного года. На 2018 год К1 принят в размере 1,868 (Приказ Минэкономразвития РФ№ 579 от 30.10.2017). На 2019 год К1 увеличен и составит 1,915. Соответственно, произойдет увеличение налога на вмененный доход.

Индивидуальные предприниматели, независимо от выбранной системы налогообложения, в том числе и применяющие ЕНВД, обязаны в течение календарного года оплатить фиксированные взносы. В 2019 году их размер составит:

При вмененном годовом доходе не более 300 000 рублей:

• на пенсионное страхование – 29 354 рублей;
• на медицинское страхование – 6 884 рублей.

При вмененном годовом доходе более 300 000 рублей:

• дополнительно к вышеперечисленным суммам – 1% от разницы между вмененным доходом и 300 000 рублей.

Напомним, что в 2018 году размер фиксированных взносов, подлежащих к уплате до 31.12.2018 года составлял:

• на пенсионное страхование – 26 545 рублей;
• на медицинское страхование – 5 840 рублей.

1 июля 2019 года – крайний срок, начиная с которого применение онлайн-касс становится обязательным для всех без исключения предпринимателей и организаций, применяющих ЕНВД.

До этого времени лица на ЕНВД могут не применять кассовый аппарат в следующих случаях:

• при оказании услуг населению;
• при розничной торговле без наемных работников;
• при осуществлении деятельности общепита без наемных работников.

Государство вернет предпринимателям деньги, потраченные на покупку онлайн-касс. Конечно, в прямом смысле этого слова вы не получите потраченные деньги в наличной или безналичной форме, но зато размер налога ЕНВД, подлежащий уплате, можно уменьшить.

1 января 2018 года вступил в силу Закон от 27.11.2017 № 349-ФЗ «О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации». Закон дополнил пунктом 2.2 ст. 342.22 НК РФ. Новый пункт 2.2. ст.342.22 НК РФ позволил индивидуальным предпринимателям уменьшить сумму единого вмененного налога на сумму расходов по приобретению контрольно-кассовой техники, в размере не более 18 000 рублей. Также определен срок, в течение которого данная сумма подлежит уменьшению – 1 июля 2019 года.

В расходы разрешено включить:

• стоимость кассового аппарата и дополнительного обязательного оборудования;
• услуги по установке, обновлению программного обеспечения и техническому обслуживанию прибора.

Для документального отражения учета расходов на приобретение ККТ и уменьшения налога была изменена форма декларации ЕНВД.

Изменение формы налоговой декларации ЕНВД 2019 года

Налоговая декларация для ЕНВД в 2019 году, будет содержать раздел для расчета вычета на приобретение кассового аппарата. Новая форма декларации утверждена приказом ФНС от 26.06.2018 № ММВ-7-3/414@ и рекомендована к заполнению и отправке уже за 3-й квартал 2018 года, несмотря на то, что в силу она вступит только 25.11.2018.

Изменение декларации ЕНВД в 2019 незначительно:

• в расчет суммы ЕНВД за налоговый период» добавлена строка 040 «Сумма расходов на приобретение ККТ, уменьшающая сумму ЕНВД;
• создан новый раздел 4 «Расчет суммы расходов на приобретение ККТ, уменьшающей сумму единого налога на вмененный доход за налоговый период».

Таковы изменения ЕНВД в 2019 году. Традиционно мы будет следить за законодательными инициативами и вносить изменения в эту страницу. В завершение рекомендуем подробно изучить налоговый календарь на 2019 год, чтобы заранее спланировать оплату налогов и сдачу отчетности.

Уважаемые читатели! Материалы сайта TBis.ru посвящены типовым способам решения налоговых и юридических вопросов, но каждый случай уникален.

Если вы хотите узнать, как решить именно ваш вопрос — обращайтесь в форму онлайн консультанта. Это быстро и бесплатно! Также вы можете проконсультироваться по телефонам: МСК – 74999385226. СПБ – 78124673429. Регионы – 78003502369 доб. 257

Отменят ли ЕНВД для ИП с 2019 по 2021 год и что будет взамен?

Что говорят последние новости об отмене ЕНВД? Появление ЕНВД (единый налог на вмененный доход) датируется 2003 годом, именно тогда стало возможно использование специального режима по уплате налогов для ряда предпринимателей.

Слухи об отмене ЕНВД муссируются в прессе уже не один год. Еще семь лет назад в государственной думе рассматривался проект, предлагающий заменить существующую систему на систему патентов, в то время дело не сдвинулось с мертвой точки, все осталось как прежде. Через год в Федеральном Собрании был принят ряд поправок в налоговом законодательстве и снова возникли разговоры об отмене ЕНВД и получении патента.

Отмена ЕНВД для ИП была запланирована на начало текущего года, но этого опять не произошло, два года назад (2016 год) приняли решение, что отмена ЕНВД состоится не в 2018, а будет отложена до 2021 года.

И хотя отсрочка на отмену ЕНВД только в 2021 году является законодательно обоснованной, постоянно возникают слухи, что этого следует ждать в следующем году, правдивы ли они, что же будет предложено взамен? Когда действительно отменят ЕНВД?

Отмена режима ЕНВД запланирована на 2021 год. Уже совсем скоро юрлицам и владельцам ИП придется считаться с рядом изменений, внесенных в налоговый кодекс.
Дополнительные траты, возникшие из-за изменений, неизбежны, но в то же время, ряд дополнений приведет:

• к сокращению ошибок среди сотрудников;
• к облегченному контролю за оборотом товаров;
• к более оперативному обслуживанию клиента.

После детального изучения всех изменений, каждый собственник бизнеса сможет решить: выгодна ли для него в будущем отмена ЕНВД по маркированным товарам или стоит заранее перейти на другую систему налогообложения.

Интересно: Сколько налогов платит ИП — обзор режимов налогообложения и размеры ставок.

Что год грядущий нам готовит — отменят ли ЕНВД в 2019?

Итак, последние новости об отмене ЕНВД следующие: по федеральному закону № 97-Ф3 (статья 5, часть 8) налог должны были отменить в 2019 году, но по предложению депутата А.Макарова, внесенному на рассмотрение в Государственную Думу весной 2016, срок его действия был увеличен до 2021 года. Мотивацией для продления срока стало утверждение ряда законодателей, что такую систему налогообложения можно приравнять к наиболее комфортной для малого бизнеса. Следовательно, индивидуальные предприниматели получили еще два года отсрочки.

Об отмене ЕНВД с 2019 года говорят постоянно. Уже с первого января вступят в силу следующие изменения для владельцев малого бизнеса и юрлиц:

— Расчет налога будет производиться по новому коэффициенту, который будет напрямую связан с уровнем инфляции (Приказ от Минэкономразвития РФ от 2017 года).

— Вступят в силу ряд дополнительных льгот в случае установки онлайн-касс (льготы для ИП), что повлечет изменение структуры декларации. Отмена кассовых аппаратов при уплате ЕНВД возможна лишь до начала июля следующего года, после чего владелец ИП не будет иметь права выдавать чеки или квитанции, все операции нужно будет проводить через кассовый аппарат.

— Изменится порядок урегулирования в деятельности потребительских кооперативов.

— Возрастет величина фиксированный взносов на пенсионное и медицинское страхование.

— Владельцам ИП будет предложено, не дожидаясь отмены ЕНВД по федеральному закону, перейти на другие формы налогообложения (например, налог для ИП по упрощенке).

— Индивидуальные предприниматели смогут воспользоваться вычетом на расходы, связанные с приобретением кассового аппарата. Величина уплаченного налога будет уменьшена, исходя из затрат на кассу.

Важно! Отменят ли ЕНДВ или нет в следующем году, но лимит доходов при смене системы налогообложения не будет зафиксирован.

Единый налог на вмененный доход относится к такому типу налогообложения, при котором размер выплаты не зависит от величины полученной прибыли, им могут воспользоваться как индивидуальные предприниматели, так и юридические лица. Применение такой системы налогообложения не всегда целесообразно для начинающего бизнесмена. Сложно рассчитать доходы в начале становления бизнеса, бизнес может принести нулевую прибыль, а платить в казну придется фиксированную ставку. В таком случае стоит задуматься об альтернативных системах налогообложения.

Считаем и сдаем

Если отмена ЕНВД для розничной торговли еще только планируется, то как же правильно самостоятельно рассчитать сумму налога?

ЕНВД=БД*ФП*К1*Л2*С

Для этого следует применить формулу: БД (размер базовой доходности) умножить на ФП (физический показатель деятельности индивидуального предпринимателя (количество работников, площадь торгового помещения и прочее в зависимости от вида услуг, которые предоставляет ИП), умножить на К1 (дефлятор), умножить на К2 (коэффициент, устанавливаемый региональными властями) и умножить на С (действующая ставка налога).

Получившуюся цифру следует умножить на три — это сумма, которую следует уплачивать поквартально.

Величина налога возрастает в том случае, если все составляющие формулы (кроме К2) начинают расти. На данный момент показатель К1 равняется единице, в начале следующего года он вырастет и станет равен 1, 798, что повлечет за собой увеличение налоговой нагрузки.

Важно! Чтобы использовать вычет и уменьшить сумму налога, индивидуальному предпринимателю следует произвести регистрацию кассы в органах ФНС не позднее конца июня следующего года.

Подача декларации осуществляется до 20 числа того месяца, который следует за налоговым периодом. Если двадцатое число выпало на выходной день или праздник, индивидуальный предприниматель может подать декларацию на следующий (рабочий) день.

Важно! Несвоевременная подача декларации влечет за собой наложение штрафа (минимальный размер — тысяча рублей), а длительная просрочка чревата принятием к неплательщику дополнительных мер по взысканию.

Отмена касс для индивидуальных предпринимателей, находящихся на ЕНВД, возможна только до конца июня следующего года. На данный момент без кассовых аппаратов могут работать лица:

• оказывающие услуги населению;
• самостоятельно ведущие розничную торговлю;
• самостоятельно осуществляющие деятельности в области общепита.

Уже с первого июля следующего года установка онлайн-кассы станет обязательной. Каждый индивидуальный предприниматель сможет получить налоговый вычет, равный сумме расходов на покупку кассового аппарата (но не более 18 тысяч рублей).

В строку расходов могут быть включены:

• цена онлайн-кассы;
• стоимость дополнительного оборудования;
• цена услуг по установке и обслуживанию оборудования.

С 2019 года в России начнется постепенная отмена ЕНВД: кого это коснется

Многие не знают, что отмена ЕНВД в 2019 году по некоторым видам деятельности – почти решенный вопрос. Однако информации об этом очень мало. Поясним, о какой отмене идет речь и затронет ли она ИП и организации.

Напомним, что перейти на ЕНВД организация или ИП может добровольно (п. 2 ст. 346.28 НК). Но есть целый ряд ограничений. Так, например, организация может перейти на уплату ЕНВД по некоторым видам деятельности, если выполняет условия, в частности:

• общая доля организаций в ее уставном капитале не больше 25%;
• средняя численность работников за прошлый год не больше 100 человек.

Чтобы иметь право использовать ЕНВД для ИП в 2019 году, также нужно соответствовать ряду условий:

• у ИП работает не больше 100 человек,
• ИП не применяет ЕСХН,
• ИП не относится к крупным налогоплательщикам на дату перехода,
• ИП не входит в простое товарищество,
• ИП не заключал соглашение доверительного управления.

Упрощенцы могут перейти на ЕНВД только с нового года (п. 3 ст. 346.13 НК РФ).

Однако таких ограничений с 2019 года станет больше!

В направлениях налоговой политики на 2019–2021 годы Минфин России запланировал сократить число компаний и ИП на ЕНВД. Решили запретить применять ЕНВД тем, кто продает товары с маркировкой. В 2019 году перечень товаров для обязательной маркировки постепенно увеличат (распоряжение Правительства от 28.04.2018 № 792‑р). В него попадут обувь, фотокамеры, духи и пр.

Перечень товаров и сроки введения обязательной маркировки утверждены распоряжением Правительства от 28.04.2018 № 792-р. Например, с 1 марта 2019 года под обязательную маркировку подпадает табачная продукции, с 1 июля 2019 года – обувь, с 1 декабря 2019 года – духи, автомобильные шины, фотокамеры, одежда из натуральной кожи, постельное белье.

Однако пока депутаты не успели принять закона об отмене ЕНДВ по маркированным товарам. Но вероятность этого очень велика, поскольку Минфин является решающим ведомством в решении таких вопросов!

Напомним, в настоящее время НК РФ не запрещает применять ЕНВД и ПСН при торговле маркированными товарами. Также см. “Сроки введения маркировки“

Далее приводим полный перечень видов деятельности по которым ЕНВД применять, в принципе, разрешается.

С 2019 года для плательщиков ЕНВД произошли изменения в законодательстве РФ: новый коэффициент-дефлятор, рост страховых взносов, новый порядок применения ККТ и другое. Но главное – число уплачивающих налог на вмененный доход может существенно сократиться. Свежие новости и таблица изменений по ЕНВД с 1 января 2019 года – в нашей статье.

С 1 января 2019 года на 2,5 процента повышена ставка ЕНВД. Налог повышен приказом Минэконоразвития. Это второе повышение за три года.

В расчете налога участвует коэффициент инфляции под названием К1. В 2014-2016 годах этот коэффициент не поднимали. Он составлял 1,798.

И вот впервые за три года власти повысили К1 — в 2018 году он составил 1,868. А с 1 января 2019 года — 1,915. Зная это нетрудно посчитать, что с 2019 года вмененщики будут платить ЕНВД на 2,5% больше, чем в 2018 году.

Новый коэффициент применяйте начиная с расчета налога за 1 квартал 2019 года.

На официальном сайте Минфина России опубликовали «Основные направления бюджетной, налоговой и таможенно-тарифной политики на 2019 год и плановый период 2020 и 2021 годов». Согласно указанному документу планируется ввести запрет на ЕНВД и ПСН для организаций и индивидуальных предпринимателей, которые продают товары, подлежащие обязательной маркировке контрольными (идентификационными) знаками, в розницу. Соответствующий законопроект с поправками к статьям 346.27 и 346.43 НК РФ уже разработан и находится на рассмотрении.

Напоминаем, что в настоящее время Налоговый кодекс РФ не запрещает применять ЕНВД и ПСН при торговле маркированными товарами.

Журнал «Вмененка» собрал 78 изменений в работе бухгалтеров с 1 января 2019 года. Особое внимание мы уделили проектам, о которых бухгалтеры еще не слышали. Но с большой вероятностью многие поправки будут приняты в начале года.

Срочные новости от журнала “Вмененка”:

Перечень товаров, которые подлежат обязательной маркировке устанавливает Правительство РФ. В 2018 году такими товарами являются:

• изделия из натурального меха
• обувь
• сигареты (в тестовом режиме)

С 1 января 2019 года список маркированных товаров станет больше. Связано это с вступлением в силу Федерального закона от 31.12.2017 № 487-ФЗ. Постановление Правительства РФ от 28.04.2018 № 792-р дополнило перечень товарными позициями с указанием точной даты, с которой вводится маркировка для конкретного вида продукции.

Приведем примеры маркированных товаров. Это: духи, туалетная вода, одежда из натуральной и композиционной кожи, женская и мужская верхняя одежда, фотокамеры и другое. Следовательно, компании и предприниматели, занимающиеся продажей таких товаров в розницу, не смогут применять ЕНВД и патент, но при условии, что законопроект будет одобрен и подписан.

Единый налог на вменённый доход – популярный налоговый режим, на котором в России работают больше 2 миллионов субъектов малого бизнеса. Для них, конечно, важно знать, какие изменения по ЕНВД в 2019 году вступят в силу, и сколько ещё будет действовать эта система налогообложения.

Разговоры о том, отменят ли ЕНВД, идут ещё с 2011 года. Что не так с этим налогом, и почему его хотят исключить из перечня систем налогообложения, действующих в РФ?

Дело в том, что порядок расчёта налога на вменённый доход существенно отличается от порядка расчёта других налогов. ЕНВД платят не с реально получаемого дохода, а с вменённого, т.е. заранее установленного государством.

При этом нарушается принцип связи налоговых платежей с экономическими показателями хозяйствующего субъекта. Проще говоря, плательщики ЕНВД платят налог с дохода, который часто намного ниже реального.

Возьмём для примера базовую доходность на единицу грузового транспорта. Это всего лишь 6 000 рублей в месяц. Но можно ли назвать успешным бизнес по грузоперевозкам, который приносит такой мизерный доход? А плательщики ЕНВД платят налог по формуле, которая как раз и основана на таких скромных цифрах базовой доходности.

Статистика ФНС показывает, что за 2017 год на 2 044 154 организаций и ИП, которые работают на вменёнке, был начислен налог в сумме 133 648 484 тысяч рублей. Но учитывая, что начисленный налог можно уменьшить на сумму страховых взносов за работников и ИП за себя, к уплате в бюджет полагалось всего 69 869 934 тысяч рублей. Это означает, что в среднем один плательщик ЕНВД заплатил в бюджет 34 180 рублей в год или 2 848 рублей в месяц.

А ведь работают на этом режиме не только ИП без работников, оказывающие бытовые услуги. Это и достаточно крупные торговые точки, а также заведения общепита (предел площади для этих объектов ограничен 150 кв. м). При этом, лимит доходов на ЕНВД не установлен, а разрешённая численность работников – 100 человек.

ЕНВД введён с 2003 года для снижения фискальной нагрузки, и его действие было оправдано в том периоде, когда малый бизнес в России только формировался. Но, например, в Москве ЕНВД с 2011 года уже отменён. Да и действовал он только для одного вида деятельности – наружная реклама с использованием рекламных конструкций.

А в других городах федерального значения – Севастополе и Санкт-Петербурге – городские администрации существенно сократили перечень видов деятельности, разрешённых для ЕНВД. Причина этого ясна – доходы бизнеса здесь намного превышают выручку по аналогичной деятельности в других регионах.

Так что, отмена налога на вменённый доход уже стала реальностью, а с 2021 года действие ЕНВД будет прекращено по всей России. Но пока у тех, кто работает на этом режиме, впереди есть ещё два года деятельности – 2019 и 2020.

Формула расчёта ЕНВД включает в себя не только базовую доходность, но и физический показатель (численность работников, площадь в квадратных метрах, количество единиц транспорта и др.). Кроме того, на итоговую сумму налога влияют два коэффициента – К1 и К2.

Коэффициент К1 ежегодно устанавливается приказом Минэкономразвития РФ и действует по всей территории Российской Федерации. К1 называется повышающим коэффициентом, потому что отражает рост инфляции. На 2019 год К1 установлен в размере 1,915. В предыдущем году он составлял 1,868, то есть, рост совсем незначительный.

Коэффициент К2 находится в ведении муниципальных образований. Используя К2, местные власти могут существенно снизить вменённый налог к уплате. Вилка К2 составляет от 0,005 до 1. Не все администрации населённых пунктов утверждают понижающий коэффициент ежегодно. В некоторых городах К2 остается на одном уровне несколько лет подряд.

Посмотрим на конкретном примере, на сколько вырастет в 2019 году ЕНВД к уплате по сравнению с 2018 годом.

Магазин ИП без работников в г. Курган площадью 45 кв. метров торгует одеждой и аксессуарами. Курганская городская Дума установила, что коэффициент К2 по этому виду деятельности будет иметь максимальное значение, то есть «1».

Причём, коэффициент К2 остается здесь неизменным уже несколько лет. Значит, городская администрация считает, что розничная торговля одеждой – прибыльный бизнес, и снижения налоговой нагрузки не требуется. Для сравнения – для магазинов детского ассортимента и продовольствия К2 немного ниже (0,7 и 0,8 соответственно).

Рассчитаем сумму налога на вменённый доход по этим данным по формуле (БД * ФП * К1 * К2 * 15%):

• для 2018 года – (1800 * 45 * 1,868 * 1) * 15% = 22 696 рублей в месяц или 68 088 рублей в квартал;
• для 2019 года – (1800 * 45 * 1,915 * 1) * 15% = 23 267 рублей в месяц или 69 801 рублей в квартал.

Как видим, начисленный квартальный налог по сравнению с 2018 годом вырос всего на 1 713 рублей.

Однако эта сумма может быть уменьшена на страховые взносы, которые ИП платит за себя. Взносы включают в себя не только обязательные платежи, но и дополнительный взнос с суммы вменённого дохода, превышающего 300 000 рублей.

Надзорные каникулы продлены на 2019 и 2020 годы. Но не для всех

Добрый день, уважаемые ИП!

Еще в октябре писал про то, что будут продлены надзорные каникулы. Тогда это был законопроект, а теперь закон № 480-ФЗ от 25 декабря 2018 года. О том, что такое надзорные каникулы можно посмотреть вот здесь:

Если совсем кратко, то надзорные каникулы продлеваются на 2019 и 2020 годы.

Цитата из закона:

1. Плановые проверки в отношении юридических лиц, индивидуальных предпринимателей , отнесенных в соответствии со статьей 4 Федерального закона от 24 июля 2007 года N 209-ФЗ «О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации» к субъектам малого предпринимательства, сведения о которых включены в единый реестр субъектов малого и среднего предпринимательства, не проводятся с 1 января 2019 года по 31 декабря 2020 года…

Но продление коснется только тех, кто относится к категории малого бизнеса. Причем, юрлица или ИП должны находиться в реестре субъектов малого и среднего предпринимательства на сайте ФНС.

Что это за реестр и как им пользоваться, писал вот здесь:

Обязательно проверьте себя в этом реестре.

Но это не значит, что малый бизнес вовсе избавят от проверок

Во-первых, мораторий действует только в отношении плановых НЕналоговых проверок. То есть, ФНС все-равно может проверить.

Во-вторых, проверка может быть внеплановой.

И, наконец, в некоторых ситуациях и при некоторых видах деятельности надзорные каникулы не действуют.

Если быть конкретным, то опять цитата из закона 480-ФЗ:

1) плановых проверок, проводимых в рамках видов государственного контроля (надзора), по которым установлены категории риска, классы (категории) опасности, а также критерии отнесения деятельности юридических лиц, индивидуальных предпринимателей и (или) используемых ими производственных объектов к определенной категории риска либо определенному классу (категории) опасности;

2) плановых проверок юридических лиц, индивидуальных предпринимателей, осуществляющих виды деятельности, перечень которых устанавливается Правительством Российской Федерации в соответствии с частью 9 статьи 9 настоящего Федерального закона (мое примечание: имеется в виду часть 9 ст. 9 закона 294-ФЗ, в которой перечислены сферы здравоохранения, образования, электроэнергетики, теплоснабжения и т.д);

3) плановых проверок юридических лиц, индивидуальных предпринимателей при наличии у органа государственного контроля (надзора), органа муниципального контроля информации о том, что в отношении указанных лиц ранее было вынесено вступившее в законную силу постановление о назначении административного наказания за совершение грубого нарушения , определенного в соответствии с Кодексом Российской Федерации об административных правонарушениях, или административного наказания в виде дисквалификации или административного приостановления деятельности либо принято решение о приостановлении и (или) аннулировании лицензии, выданной в соответствии с Федеральным законом от 4 мая 2011 года N 99-ФЗ «О лицензировании отдельных видов деятельности», и с даты окончания проведения проверки, по результатам которой вынесено такое постановление либо принято такое решение, прошло менее трех лет.

При этом в ежегодном плане проведения плановых проверок помимо сведений, предусмотренных частью 4 статьи 9 настоящего Федерального закона, приводится информация об указанном постановлении или решении, дате их вступления в законную силу и дате окончания проведения проверки, по результатам которой вынесено такое постановление либо принято такое решение;

4) плановых проверок, проводимых по лицензируемым видам деятельности в отношении осуществляющих их юридических лиц, индивидуальных предпринимателей;

5) плановых проверок, проводимых в рамках:

• федерального государственного надзора в области обеспечения радиационной безопасности;
• федерального государственного контроля за обеспечением защиты государственной тайны;
• внешнего контроля качества работы аудиторских организаций, определенных Федеральным законом от 30 декабря 2008 года N 307-ФЗ «Об аудиторской деятельности»;
• федерального государственного надзора в области использования атомной энергии;
• федерального государственного пробирного надзора.

И еще раз рекомендую проверить себя в реестре субъектов малого и среднего предпринимательства: https://rmsp.nalog.ru/

Также проверьте себя на сайте Генпрокуратуры. Там уже выложили план проверок на 2019 год: http://plan.genproc.gov.ru/plan2019/

Получайте самые важные новости для ИП на Почту!

Будьте в курсе изменений!

Нажимая на кнопку “Подписаться”, Вы даете согласие на рассылку , обработку своих персональных данных и соглашаетесь с политикой конфиденциальности .

Я создал этот сайт для всех, кто хочет открыть свое дело в качестве ИП, но не знает с чего начать. И постараюсь рассказать о сложных вещах максимально простым и понятным языком.

Нажимая на кнопку “Post Comment”, вы даете согласие на обработку своих персональных данных и соглашаетесь с политикой конфиденциальности. Также просьба соблюдать правила комментирования на блоге.

Каждый год вносит свои коррективы в жизнь и трудовую деятельность граждан России. Вступают в силу новые законы, меняющие действующие в приятную или не очень сторону. Так какие изменения для ИП в 2019 году уже вступили в силу, а с чем ещё придётся столкнуться людям, занятым бизнесом и оформленным как индивидуальные предприниматели? Какие нововведения ждать в ближайшее время?

В системах налогообложения ИП в 2019 году, по последним данным, существенных изменений не произошло, но некоторые коррективы всё-таки были внесены:

Кроме перечисленных платежей, ИП обязан оплачивать транспортный налог на принадлежащую ему автомобильную технику. Право на определение размера таких выплат передано региональным властям. В текущем календарном году произошли изменения в повышающих коэффициентах для дорогостоящих авто. Они снижены до 1,1 для технических средств ценой от трёх до пяти миллионов рублей и до 3 лет с года выпуска транспорта. А также появилась возможность для получения льгот при таком налогообложении. Этими вычетами могут воспользоваться инвалиды, ветераны ВОВ, участники боевых действий и многие другие. Более подробную информацию о лицах, которым можно оформить льготу по транспортному налогу в вашем регионе получают, обратившись в ФНС по месту регистрации.

Самым приятным нововведением 2019 года стал Федеральный закон о налоговых амнистиях.

Этот нормативный акт позволит списать задолженности индивидуальных предпринимателей по выплатам, накопленным за период деятельности до 31.12.2014. Для оформления этой процедуры ИП не нужно обращаться в органы власти по месту регистрации, ФНС самостоятельно произведёт списание по суммам недоимок налогов, пеней и штрафов.

Закрытие вопроса по долгам коснулось практически всех сфер деятельности ИП кроме:

• реализации акцизных товаров;
• добычи полезных ископаемых;
• бизнеса в области экспорта и импорта.

Амнистия по налогам в размерах неограниченна, списанию подлежат все задолженности в полном объёме.

Ещё одним приятным изменением в этой области стала возможность уплаты налогов третьими лицами. До этого года обязательные отчисления производились лишь за самого себя.

Коррективы внесены не только в размер выплачиваемых налогов ИП. В 2019 году предприниматели без работников обязаны перечислять фиксированные взносы:

• 26545 тыс. р. — на пенсионное страхование;
• 5840 тыс. р. — на медицинское.

Эти суммы указаны для бизнесменов, доход которых не превышает 300 тыс. рублей ежегодно. Если деятельность ИП приносит большую прибыль, происходит увеличение размера страховых поступлений на 1% от объёма денежных средств, превышающих установленный лимит. Но максимальная величина общих удержаний на страхование не может превышать 212360 рублей.

До 31 декабря 2017 года диапазон таких отчислений напрямую зависел от установленного на начало текущего календарного периода минимального размера оплаты труда. Но теперь эти суммы не зависят от МРОТ, который сейчас составляет 9489 рублей. Объём фиксированных платежей будет ежегодно устанавливаться Правительством РФ путём принятия соответствующих законов.

Существенных изменений при расчёте взносов за работников в 2019 году не произошло. Страховые выплаты остались неизменны:

• 22% — на обязательное пенсионное страхование;
• 5,1% — на медицинское;
• 2,9% — на социальное.

Но максимальный размер ежегодных доходов работников, при котором ИП освобождается от выплат на ОМС и снижается ставка на остальные взносы: для ОПС это 1021 тыс. руб., а на ОСС — 815 тыс. руб.

Сроки выплаты страховых взносов на 2019 год установлены законодательно:

• при доходе до 300 тыс. — до 31.12.2018;
• при доходе более 300 тыс. — до 01.07.2019;
• за работников — до 15 числа последующего месяца.

В этом году переводить денежные средства в соответствующие фонды не нужно. Все выплаты ИП производят в ИФНС.

Приятным известием стала принятая в 2019 году поправка в части штрафов за несвоевременную оплату страховых взносов. Теперь если ИП в установленные сроки сдаёт в органы государственной власти произведённый расчёт этих сумм, то за просрочку платежей штрафы не взимаются, а только начисляются пени.

Страховые взносы индивидуальный предприниматель должен производить в обязательном порядке. Даже работа без прибыли не освобождает его от этого платежа.

Первые кассовые аппараты нового образца стали устанавливать с середины 2017 года. С опасением ждали ИП 2019 года в связи с грозившим принятием нового закона, обязывающего применять такое устройство всем без исключения предпринимателям. Но срок установки для некоторых ИП перенесён на 1 июля следующего года.

Итак, в 2019 году онлайн-кассовые аппараты могут не использовать:

1. Самозанятые лица на ПСН и ЕНВД по любым видам деятельности, кроме торговли и общепита (вне зависимости от наличия наёмных сотрудников).
2. Бизнесмены на ПСН и ЕНВД по торговле и общепиту при работе без найма персонала.
3. ИП, оказывающие услуги населению (кроме, общественного питания, при наличии сотрудников).

Но затягивать с установкой этого оборудования не стоит, так как согласно Закону ИП, работающие на вменёнке и патенте, при условии перехода на новый вид касс до вышеуказанного срока получают налоговый вычет в объёме 18 тыс. рублей. И если учесть, что такой аппарат стоит порядка 40 тыс. рублей, а кроме этого будут затрачены средства на его постоянное обслуживание, помощь от государства, пусть небольшая, придётся очень кстати.

Для того чтобы получить налоговый вычет за установку онлайн-кассы необходимо обратиться в ФНС и предоставить заявление. Оно оформляется в произвольной форме.

ИП, осуществляющие свою деятельность без привлечения наёмного персонала, в 2019 году обязаны сдать:

• декларацию (при ОСН, ЕСХН, УСН, ЕНВД);
• КУДиР (при УСН);
• отчётность по НДС (при ОСН);
• статотчётность — когда это предусмотрено законодательством.

Если ИП функционирует с оформлением персонала, то к выше обозначенным отчётам добавятся справки 2-НДФЛ и 6-НДФЛ, страховые отчёты и сведения о средней численности сотрудников.

Сроки предоставления декларации зависят от применяемой системы налогообложения:

1. При УСН — до 30 апреля.
2. При ОСНО — до 30 апреля, но дополнительно предоставляют 4-НДФЛ в течение 5 дней после завершения месяца, при условии, что доход получен впервые.
3. При ЕНВД — до 20 числа последующего месяца за отчётным кварталом.
4. При ЕСХН — до 31 марта.

КУДиР предоставляется по запросу ФНС. С 2019 года она ведётся по новой форме. А также в этом году Приказом № ММВ-7-11/822@ от 25.10.2017 введён обновлённый бланк формы 3-НДФЛ.

Для ИП-работодателя, который сдаёт обязательный перечень форм в сроки, указанные выше, добавляются:

• 2-НДФЛ — до 1 апреля текущего года;
• 6-НДФЛ — по 31 марта (если отчитываются за год) и, при квартальной сдаче, до последнего числа месяца последующего за отчётным;
• страховая отчётность по взносам — до 20 числа месяца, следующего за отчётным;
• СЗВ-М — до 15 числа последующего месяца, за который предъявляется отчёт;
• ОДВ-1 и СЗВ-СТАЖ — предоставляются в ПФР за год до 1 марта, при увольнении сотрудника на пенсию — в течение трёх рабочих дней с даты выхода человека на заслуженный отдых;
• форма о среднесписочной численности штата за год — до 20.01.2018.

Не все индивидуальные предприниматели должны сдавать отчёты в Росстат. Исключением является деятельность, по которой собираются статистические данные.

Вторым вариантом привлечения к обязательному предоставлению сведений является письменное уведомление из органа власти о необходимости предъявления установленных форм.

Новая отчётность для ИП в 2019 году может потребовать Росстат, независимо от вида деятельности, кроме торговли, осуществляемой в розницу (исключение –торговля мотоциклами и автомобилями), при условии, что предприятие включает в себя более 100 сотрудников и связано с добывающим или обрабатывающим производством.

Все обозначенные сроки не учитывают выходные и праздничные дни. Если дата сдачи обязательной отчётности выпадает на такое число, то срок откладывается согласно установленному законами правилу переноса.

Что ещё ждёт ИП в 2019 году? Принят нормативный акт, который почему-то незаслуженно забыт нашими СМИ, о выплатах туристов, отдыхающих в пределах России. Этот нормативный документ вступает в силу с 1 мая текущего года.

Он имеет экспериментальный характер и касается предпринимателей, занятых гостиничным бизнесом только в четырёх субъектах РФ:

1. В Республике Крым.
2. В Краснодарском крае.
3. В Алтайском крае.
4. В Ставропольском крае.

Самое важное, о чём стоит помнить ИП это то, что обязанность по взиманию курортного сбора и предоставлению отчётных документов за них возложена на индивидуальных предпринимателей, занимающихся гостиничными услугами.

Порядок сдачи подтверждающих бумаг и периодичность пока Законами РФ не определены.

В 2019 году размер таких сборов законодательно не установлен, а региональным властям дано право его устанавливать самостоятельно и, в случае необходимости, повысить. Рекомендуемый объём на перспективу определён от 50 до 450 рублей в сутки с взрослого человека, но в 2019 году он не может превышать 50 рублей с одного лица. Причём размер этих выплат будет варьироваться в зависимости от времени года. Таки образом в осенне-зимний период сборы если и будут взиматься, то в минимальных объёмах. Эти суммы ИП следует включать в стоимость проживания в гостинице.

Нужно также помнить, что на предпринимателей возложена обязанность по правильному расчёту этого туристического налога и выдачу гражданам документа, подтверждающего его уплату. Более подробные разъяснения по этому вопросу ждём в ближайшем будущем.

Мы рассмотрели все законопроекты 2019 года, но жизнь не стоит на месте и ежедневно принимаются новые нормативные документы обязательные для исполнения как физическими, так и юридическими лицами. А как известно, незнание закона не освобождает от ответственности, поэтому рекомендуем постоянно следить за новостями в этой области, чтобы не упустить важные события, связанные с бизнесом.

Оцените статью: