С 2019 – 2020 года в россии начнется постепенная отмена енвд кого это коснется

С 2019 года в России начнется постепенная отмена ЕНВД: кого это коснется

Многие не знают, что отмена ЕНВД в 2019 году по некоторым видам деятельности – почти решенный вопрос. Однако информации об этом очень мало. Поясним, о какой отмене идет речь и затронет ли она ИП и организации.

Напомним, что перейти на ЕНВД организация или ИП может добровольно (п. 2 ст. 346.28 НК). Но есть целый ряд ограничений. Так, например, организация может перейти на уплату ЕНВД по некоторым видам деятельности, если выполняет условия, в частности:

• общая доля организаций в ее уставном капитале не больше 25%;
• средняя численность работников за прошлый год не больше 100 человек.

Чтобы иметь право использовать ЕНВД для ИП в 2019 году, также нужно соответствовать ряду условий:

• у ИП работает не больше 100 человек,
• ИП не применяет ЕСХН,
• ИП не относится к крупным налогоплательщикам на дату перехода,
• ИП не входит в простое товарищество,
• ИП не заключал соглашение доверительного управления.

Упрощенцы могут перейти на ЕНВД только с нового года (п. 3 ст. 346.13 НК РФ).

Однако таких ограничений с 2019 года станет больше!

В направлениях налоговой политики на 2019–2021 годы Минфин России запланировал сократить число компаний и ИП на ЕНВД. Решили запретить применять ЕНВД тем, кто продает товары с маркировкой. В 2019 году перечень товаров для обязательной маркировки постепенно увеличат (распоряжение Правительства от 28.04.2018 № 792‑р). В него попадут обувь, фотокамеры, духи и пр.

Перечень товаров и сроки введения обязательной маркировки утверждены распоряжением Правительства от 28.04.2018 № 792-р. Например, с 1 марта 2019 года под обязательную маркировку подпадает табачная продукции, с 1 июля 2019 года – обувь, с 1 декабря 2019 года – духи, автомобильные шины, фотокамеры, одежда из натуральной кожи, постельное белье.

Скачать перечень товаров, подлежащих маркировке с 2019 года.

Однако пока депутаты не успели принять закона об отмене ЕНДВ по маркированным товарам. Но вероятность этого очень велика, поскольку Минфин является решающим ведомством в решении таких вопросов!

Напомним, в настоящее время НК РФ не запрещает применять ЕНВД и ПСН при торговле маркированными товарами. Также см. “Сроки введения маркировки“

Далее приводим полный перечень видов деятельности по которым ЕНВД применять, в принципе, разрешается.

Вопреки всему и всем, готовится отмена ЕНВД с 2019 года

ЕНВД много лет многим нравилась, это был шанс малому бизнесу запускаться и развиваться, однако законодатели на ЕНВД смотрели и смотрят весьма «косо» — отмена ЕНВД с 2019 года вопрос практически решенный, всё дело в «мелочах». Отмена ЕНВД в один момент была задумкой чиновников, но осуществить её не получалось, последняя попытка привела к продлению сроков отмены ЕНВД в России — в 2016 году было решено, что ЕНВД просуществует в стране до конца 2020 года. Однако даже оставшиеся пару лет бизнесу на ЕНВД не дадут спокойно доработать — мало революции с онлайн-кассами, так с 2019 года начнется и жесткое ограничение на применение ЕНВД.

Итого, отмена ЕНВД с 2019 года начнется, и продлится до конца 2020 года, в общем, осталось этой налоговой системе существовать недолго. Что делать бизнесу и бухгалтерам? Искать подходящий вариант решения, конечно! Пока что окончательная картина ещё формируется, и стоит следить за новостями и аналитикой, а заодно продумывать варианты. Чисто в техническом плане проблем будет меньше всего, особенно у тех, кто пользуется онлайн-бухгалтерией. Обычные учетные бухгалтерские программы потребуют вызова программиста, а также консультаций, затрат времени и неизвестно чего ещё, а вот онлайн-бухгалтерия меняет налоговую систему по заявке пользователя, бесплатно и быстро! Самой популярной и мощной на данный момент, и даже с прицелом на ближайшие годы, является онлайн-бухгалтерия «Контур Бухгалтерия» , почти 9 лет развивающаяся компанией СКБ Контур.

Отменят ли ЕНВД для ИП с 2019 по 2021 год и что будет взамен?

Что говорят последние новости об отмене ЕНВД? Появление ЕНВД (единый налог на вмененный доход) датируется 2003 годом, именно тогда стало возможно использование специального режима по уплате налогов для ряда предпринимателей.

Слухи об отмене ЕНВД муссируются в прессе уже не один год. Еще семь лет назад в государственной думе рассматривался проект, предлагающий заменить существующую систему на систему патентов, в то время дело не сдвинулось с мертвой точки, все осталось как прежде. Через год в Федеральном Собрании был принят ряд поправок в налоговом законодательстве и снова возникли разговоры об отмене ЕНВД и получении патента.

Отмена ЕНВД для ИП была запланирована на начало текущего года, но этого опять не произошло, два года назад (2016 год) приняли решение, что отмена ЕНВД состоится не в 2018, а будет отложена до 2021 года.

И хотя отсрочка на отмену ЕНВД только в 2021 году является законодательно обоснованной, постоянно возникают слухи, что этого следует ждать в следующем году, правдивы ли они, что же будет предложено взамен? Когда действительно отменят ЕНВД?

Отмена режима ЕНВД запланирована на 2021 год. Уже совсем скоро юрлицам и владельцам ИП придется считаться с рядом изменений, внесенных в налоговый кодекс.
Дополнительные траты, возникшие из-за изменений, неизбежны, но в то же время, ряд дополнений приведет:

• к сокращению ошибок среди сотрудников;
• к облегченному контролю за оборотом товаров;
• к более оперативному обслуживанию клиента.

После детального изучения всех изменений, каждый собственник бизнеса сможет решить: выгодна ли для него в будущем отмена ЕНВД по маркированным товарам или стоит заранее перейти на другую систему налогообложения.

Интересно: Сколько налогов платит ИП — обзор режимов налогообложения и размеры ставок.

Что год грядущий нам готовит — отменят ли ЕНВД в 2019?

Итак, последние новости об отмене ЕНВД следующие: по федеральному закону № 97-Ф3 (статья 5, часть 8) налог должны были отменить в 2019 году, но по предложению депутата А.Макарова, внесенному на рассмотрение в Государственную Думу весной 2016, срок его действия был увеличен до 2021 года. Мотивацией для продления срока стало утверждение ряда законодателей, что такую систему налогообложения можно приравнять к наиболее комфортной для малого бизнеса. Следовательно, индивидуальные предприниматели получили еще два года отсрочки.

Об отмене ЕНВД с 2019 года говорят постоянно. Уже с первого января вступят в силу следующие изменения для владельцев малого бизнеса и юрлиц:

— Расчет налога будет производиться по новому коэффициенту, который будет напрямую связан с уровнем инфляции (Приказ от Минэкономразвития РФ от 2017 года).

— Вступят в силу ряд дополнительных льгот в случае установки онлайн-касс (льготы для ИП), что повлечет изменение структуры декларации. Отмена кассовых аппаратов при уплате ЕНВД возможна лишь до начала июля следующего года, после чего владелец ИП не будет иметь права выдавать чеки или квитанции, все операции нужно будет проводить через кассовый аппарат.

— Изменится порядок урегулирования в деятельности потребительских кооперативов.

— Возрастет величина фиксированный взносов на пенсионное и медицинское страхование.

— Владельцам ИП будет предложено, не дожидаясь отмены ЕНВД по федеральному закону, перейти на другие формы налогообложения (например, налог для ИП по упрощенке).

— Индивидуальные предприниматели смогут воспользоваться вычетом на расходы, связанные с приобретением кассового аппарата. Величина уплаченного налога будет уменьшена, исходя из затрат на кассу.

Важно! Отменят ли ЕНДВ или нет в следующем году, но лимит доходов при смене системы налогообложения не будет зафиксирован.

Единый налог на вмененный доход относится к такому типу налогообложения, при котором размер выплаты не зависит от величины полученной прибыли, им могут воспользоваться как индивидуальные предприниматели, так и юридические лица. Применение такой системы налогообложения не всегда целесообразно для начинающего бизнесмена. Сложно рассчитать доходы в начале становления бизнеса, бизнес может принести нулевую прибыль, а платить в казну придется фиксированную ставку. В таком случае стоит задуматься об альтернативных системах налогообложения.

Считаем и сдаем

Если отмена ЕНВД для розничной торговли еще только планируется, то как же правильно самостоятельно рассчитать сумму налога?

ЕНВД=БД*ФП*К1*Л2*С

Для этого следует применить формулу: БД (размер базовой доходности) умножить на ФП (физический показатель деятельности индивидуального предпринимателя (количество работников, площадь торгового помещения и прочее в зависимости от вида услуг, которые предоставляет ИП), умножить на К1 (дефлятор), умножить на К2 (коэффициент, устанавливаемый региональными властями) и умножить на С (действующая ставка налога).

Получившуюся цифру следует умножить на три — это сумма, которую следует уплачивать поквартально.

Величина налога возрастает в том случае, если все составляющие формулы (кроме К2) начинают расти. На данный момент показатель К1 равняется единице, в начале следующего года он вырастет и станет равен 1, 798, что повлечет за собой увеличение налоговой нагрузки.

Важно! Чтобы использовать вычет и уменьшить сумму налога, индивидуальному предпринимателю следует произвести регистрацию кассы в органах ФНС не позднее конца июня следующего года.

Подача декларации осуществляется до 20 числа того месяца, который следует за налоговым периодом. Если двадцатое число выпало на выходной день или праздник, индивидуальный предприниматель может подать декларацию на следующий (рабочий) день.

Важно! Несвоевременная подача декларации влечет за собой наложение штрафа (минимальный размер — тысяча рублей), а длительная просрочка чревата принятием к неплательщику дополнительных мер по взысканию.

Отмена касс для индивидуальных предпринимателей, находящихся на ЕНВД, возможна только до конца июня следующего года. На данный момент без кассовых аппаратов могут работать лица:

• оказывающие услуги населению;
• самостоятельно ведущие розничную торговлю;
• самостоятельно осуществляющие деятельности в области общепита.

Уже с первого июля следующего года установка онлайн-кассы станет обязательной. Каждый индивидуальный предприниматель сможет получить налоговый вычет, равный сумме расходов на покупку кассового аппарата (но не более 18 тысяч рублей).

В строку расходов могут быть включены:

• цена онлайн-кассы;
• стоимость дополнительного оборудования;
• цена услуг по установке и обслуживанию оборудования.

Еще в 2011 году в Госдуму был внесен проект закона об отмене ЕНВД с 2014 года. Взамен предлагался принудительный переход всех предпринимателей, использующих этот специальный режим налогообложения, на патентную систему. Однако тогда решение не было принято. Вопрос об отмене снова возник в 2012 году, когда Федеральное Собрание РФ приняло поправки в налоговое законодательство. В частности, статья Налогового кодекса, разрешающая ЕНВД, должна была утратить силу с начала 2018 года. И только в 2016 году было принято окончательное решение об отмене ЕНВД не в 2018, а только в 2021 году.

Единый налог на вмененный доход (ЕНВД) был установлен в России с 2003 года, после принятия нового Налогового кодекса. Он, в частности, разрешает специальный режим налогообложения для некоторых типов предпринимательской деятельности. К ним относятся:

• бытовые услуги, включая ремонт;
• ветеринарные услуги;
• розничная торговля;
• услуги общественного питания;
• некоторые другие услуги.

Точный перечень типов деятельности определяется региональными властями с учетом местной специфики.

Ставка составляет 15% от вмененного дохода, который зависит от типа деятельности, а также ряда повышающих и понижающих коэффициентов. Срок уплаты: один раз в три месяца с зачислением в местные бюджеты.

Субъект федерации имеет право принять региональный закон, блокирующий применение ЕНВД на его территории. Например, в Москве действует сложная система торговых сборов. На практике в столице России имеет место «смешанный» подход к налогообложению малого бизнеса. Например, для районов Новой Москвы по-прежнему используется «вмененка». От уплаты торговых сборов в столице временно освобождены интернет-магазины, а также организации, продающие печатную продукцию (книги, газеты, журналы).

ЕНВД освобождает предпринимателей от уплаты большинства (но не всех!) налогов и сборов. Он не зависит от фактических доходов и не требует расчета прибыли. Наличие кассовой техники не обязательно. Предположительно, это должно способствовать развитию малого бизнеса и росту экономики. С 2013 года в России предприниматели имеют право самостоятельно выбирать между уплатой ЕНВД и альтернативными видами налогообложения. Этот налог не может быть использован крупными компаниями. Кроме того, существует множество других ограничений.

По данным Министерства финансов за 2017 год ЕНВД в России использовали около 2 миллионов предпринимателей. Доходы государства от этого налога составили более 50 миллиардов рублей.

Решение об отмене налога спровоцировало острую общественную дискуссию. Многие предприниматели и экономисты указывали, что при всех его недостатках, он является наиболее удобным для малого и отчасти среднего бизнеса. Альтернатива, представленная патентной системой (покупка разрешения на определенный вид деятельности), оставляет желать лучшего. Например, патенты не разрешают нанимать до 100 работников (в отличие от «вмененки»). Перечень видов деятельности, на которые можно приобрести патент, не совпадает и более ограничен по сравнению с системой ЕНВД. Эксперименты с внедрением виртуальных касс (т.н. «онлайн-касс») для учета фактических доходов бизнеса сталкиваются с административными и техническими трудностями.

Некоторые политики и депутаты даже предлагали оставить «вмененку» без изменений на постоянной основе, но, в конечном итоге, федеральные власти согласились только на отсрочку «приговора».

Ряд экономистов и чиновников полагают, что ЕНВД является неэффективным. Это обосновывается тем, что предприниматели с существенно разными показателями доходов и прибыли имеют одинаковую налоговую нагрузку. Кроме того, существует известная проблема раздельного учета, когда та или иная организация ведет разные типы деятельности

Несмотря на закрепленную законодательно отсрочку, дискуссия по этой «долгоиграющей» теме продолжается. Слухи, что этот налог отменят уже с 2019 года появляются снова и снова. Власти настойчиво рекомендуют индивидуальным предпринимателям и юридическим лицам, использующим «вмененку», переходить на патентную или упрощенную системы налогообложения (УСН). В 2017 году был одобрен федеральный закон об отсрочке обязательного применения «онлайн-касс» для малого бизнеса, но только до середины 2019 года.

Главное отличие вышеназванных альтернатив заключается в обязательном учете всех доходов предпринимателей. По упрощенной схеме налог должен быть уплачен с величины общих доходов или с величины прибыли (разницы между доходами и расходами). Как при УСН, так и при патентной системе налогообложения существует жестко лимитированный размер максимального дохода каждого предпринимателя. Например, для упрощенной схемы он составляет в настоящее время 150 миллионов рублей за год. Этот предел «заморожен» до 2020 года, его увеличение в ближайшем будущем маловероятно. При получении фактического дохода выше этого «потолка» использование предпринимателем «упрощенки» запрещено. Для сравнения при уплате ЕНВД доходы и прибыль бизнеса пока никак не ограничиваются.

Последние новости о запрете использования ЕНВД и патента с 2019 года

Согласно официальным данным, Министерство финансов Российской Федерации разработало законопроект, согласно которому компаниям и предпринимателям запретят в 2019 году использовать такие льготные режимы, как ЕНВД и ПСН. В настоящее время чиновники активно рассматривают этот вопрос и намерены дать ответ в кратчайшие сроки.

В Минфине заявили, что намерены в будущем году запретить компаниям и ИП использовать следующие виды льготных режимов — единый налог на вмененный доход и патентную систему налогообложения. По словам чиновников, такие меры были предусмотрены в проекте налоговой и таможенной политики на 2019, 2020, 2021 года. Более подробно уже сейчас можно изучить информацию на официальном сайте министерства.

Нововведения будут касаться тех, кто торгует товарами, подлежащими обязательной маркировке. Напомним, что пока еще нет никаких запретов. Что же касается будущих поправок, то они будут внесены в следующие статьи Налогового Кодекса России — 346.27 и 346.43.

Перечень товаров, запрещенных к продаже на основании ЕНВД и ПСН

Эксперты отмечают, что Минфин не запрещает продавать маркированные товары с применением ЕНВД и ПНС, а вносит их в перечень ограничений. Но все равно это означает тот же запрет. Проще говоря, каждой компании или предпринимателю придется делать выбор — торговать товарами, подлежащими маркировке, или же использовать налоговые льготы, упомянутые выше.

Сейчас товаров, подлежащих обязательной маркировке, мало. В этот перечень включены только обувь, изделия из натурального меха и сигареты. Однако уже с наступлением 2019 года в список будут добавлены:

• духи;
• шины и покрышки;
• изделия из натуральной и композиционной кожи;
• верхняя одежда;
• вязаная одежда;
• постельное белье;
• фотокамеры и вспышки к ним.

Этот шаг правительства ставит под удар практически весь современный бизнес.

Больше всего противоречий возникло после появления информации о предоставлении права региональным властям вводить ограничения при применении патентной системы. К примеру, если у предпринимателя много:

• недвижимости, которую он сдает в аренду;
• большое количество транспортных средств во владении;
• огромная площадь промышленных объектов или торговых площадок,

то таким ИП будут еще больше ограничивать возможность применения налоговых льгот.

Уже сейчас многие предприниматели собирают подписи и намерены подавать протест против таких законов. По словам специалистов, такие меры попросту уничтожат малый и средний бизнес. Да и большие компании будут нести огромные убытки, так как не смогут применять вышеупомянутые налоговые льготы или же им придется переквалифицировать свою деятельность.

Традиционно новый год принесет изменения в законодательстве, регулирующем работу индивидуальных предпринимателей. Подборку наиболее важных изменений в работе ИП мы опубликуем в ближайшее время, а в сегодняшней публикации мы подробно рассмотрим изменения ЕНВД в 2019 году.

Административная и налоговая нагрузка в целом будет повышена: увеличится коэффициент К1, будут расширены функции контроля ФНС, а с 1 июля 2019 года ИП на ЕНВД будут обязаны применять онлайн-кассы. Кроме того, для всех ИП, вне зависимости от системы налогообложения, будут увеличены страховые взносы за себя. Вместе с тем, ИП применяющие ЕНВД, получат налоговый вычет в размере 18 000 рублей за приобретение онлайн-ККТ. Итак, обо всем по порядку.

ЕНВД – одна из систем налогообложения, применяемая в РФ индивидуальными предпринимателями и юридическими лицами. Основное ее отличие от других систем налогообложения, являющееся ее преимуществом, состоит в том, что размер налога не зависит напрямую от полученного дохода.

Немного рискованно применять ЕНВД для начинающих бизнесменов, доход которых в первое время не набрал оборотов. Эти риски возникают потому, что платить налог придется в фиксированном размере, даже если прибыль нулевая. Подробно о работе ИП на ЕНВД в 2019 году читайте на страницах нашего сайта и принимайте решение – выбирать ЕНВД или применять другую систему налогообложения. Особенно рекомендуем внимание статью с примерами расчета ЕНВД для разных видов деятельности.

ЕНВД существует в РФ с 1998 года (Закон № 148-ФЗ от 31 июля 1998 года), регулярно подвергаясь разного рода изменениям. Не менее регулярно появляется информация о планах по полной отмене этой системы налогообложения.

Федеральным законом № 97-ФЗ от 29.06.2012 (ст.5 ч.8) было запланировано, что ЕНВД просуществует до 1 января 2018 года. Однако в апреле 2016 года в Госдуму был представлен законопроект о продлении срока действия ЕНВД до 2021 года. Представлял законопроект депутат Андрей Макаров, мотивируя продление возможности работать на ЕНВД тем, что данная система налогообложения является самой комфортной и льготной для малого бизнеса. В результате 2 июня 2016 года Закон № 178-ФЗ был подписан и тем самым позволил до 1 января 2021 года применять ЕНВД. Так что 2019 год и последующий 2020 год можно спокойно работать, уплачивая льготный, относительно других систем налогообложения единый налог.

Произойдет ежегодное изменение коэффициента-дефлятора К1 для расчета суммы налога. Показатель будет зависеть от уровня инфляции и утверждается Приказом Министерства экономического развития в конце календарного года. На 2018 год К1 принят в размере 1,868 (Приказ Минэкономразвития РФ№ 579 от 30.10.2017). На 2019 год К1 увеличен и составит 1,915. Соответственно, произойдет увеличение налога на вмененный доход.

Индивидуальные предприниматели, независимо от выбранной системы налогообложения, в том числе и применяющие ЕНВД, обязаны в течение календарного года оплатить фиксированные взносы. В 2019 году их размер составит:

При вмененном годовом доходе не более 300 000 рублей:

• на пенсионное страхование – 29 354 рублей;
• на медицинское страхование – 6 884 рублей.

При вмененном годовом доходе более 300 000 рублей:

• дополнительно к вышеперечисленным суммам – 1% от разницы между вмененным доходом и 300 000 рублей.

Напомним, что в 2018 году размер фиксированных взносов, подлежащих к уплате до 31.12.2018 года составлял:

• на пенсионное страхование – 26 545 рублей;
• на медицинское страхование – 5 840 рублей.

1 июля 2019 года – крайний срок, начиная с которого применение онлайн-касс становится обязательным для всех без исключения предпринимателей и организаций, применяющих ЕНВД.

До этого времени лица на ЕНВД могут не применять кассовый аппарат в следующих случаях:

• при оказании услуг населению;
• при розничной торговле без наемных работников;
• при осуществлении деятельности общепита без наемных работников.

Государство вернет предпринимателям деньги, потраченные на покупку онлайн-касс. Конечно, в прямом смысле этого слова вы не получите потраченные деньги в наличной или безналичной форме, но зато размер налога ЕНВД, подлежащий уплате, можно уменьшить.

1 января 2018 года вступил в силу Закон от 27.11.2017 № 349-ФЗ «О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации». Закон дополнил пунктом 2.2 ст. 342.22 НК РФ. Новый пункт 2.2. ст.342.22 НК РФ позволил индивидуальным предпринимателям уменьшить сумму единого вмененного налога на сумму расходов по приобретению контрольно-кассовой техники, в размере не более 18 000 рублей. Также определен срок, в течение которого данная сумма подлежит уменьшению – 1 июля 2019 года.

В расходы разрешено включить:

• стоимость кассового аппарата и дополнительного обязательного оборудования;
• услуги по установке, обновлению программного обеспечения и техническому обслуживанию прибора.

Для документального отражения учета расходов на приобретение ККТ и уменьшения налога была изменена форма декларации ЕНВД.

Изменение формы налоговой декларации ЕНВД 2019 года

Налоговая декларация для ЕНВД в 2019 году, будет содержать раздел для расчета вычета на приобретение кассового аппарата. Новая форма декларации утверждена приказом ФНС от 26.06.2018 № ММВ-7-3/414@ и рекомендована к заполнению и отправке уже за 3-й квартал 2018 года, несмотря на то, что в силу она вступит только 25.11.2018.

Изменение декларации ЕНВД в 2019 незначительно:

• в расчет суммы ЕНВД за налоговый период» добавлена строка 040 «Сумма расходов на приобретение ККТ, уменьшающая сумму ЕНВД;
• создан новый раздел 4 «Расчет суммы расходов на приобретение ККТ, уменьшающей сумму единого налога на вмененный доход за налоговый период».

Таковы изменения ЕНВД в 2019 году. Традиционно мы будет следить за законодательными инициативами и вносить изменения в эту страницу. В завершение рекомендуем подробно изучить налоговый календарь на 2019 год, чтобы заранее спланировать оплату налогов и сдачу отчетности.

Уважаемые читатели! Материалы сайта TBis.ru посвящены типовым способам решения налоговых и юридических вопросов, но каждый случай уникален.

Если вы хотите узнать, как решить именно ваш вопрос — обращайтесь в форму онлайн консультанта. Это быстро и бесплатно! Также вы можете проконсультироваться по телефонам: МСК – 74999385226. СПБ – 78124673429. Регионы – 78003502369 доб. 257

ЕНВД – система налогообложения, которая пользуется популярностью в розничной торговле. Основным достоинством ЕНВД является возможность перечисления фиксированного платежа, независимо от площади торгового зала и объема выручки, а также не платить НДС и налог на имущество.

Единый налог был установлен в 2003 году и допускает применение специального режима для основных видов услуг:

Список видов деятельности региональные органы власти могут изменять с учетом специфики региона.

Ставка равна 15%, период уплаты – 1 раз в квартал.

7 лет назад внесли законопроект об отмене системы с 2014 года, однако инициативу не поддержали. Повторно Федеральное собрание рассмотрело вопрос в 2012 году, и решение утвердили. Отмена ЕНВД предполагалась в 2019 г., но по причине организационных моментов соответствующая статья Налогового кодекса утратит силу только в 2021 году.

Предпосылками для отмены является наличие одинаковой нагрузки для бизнеса с разными доходами. С целью увеличения объема налогов и их поступления в бюджет поправки о необходимости оставить ЕНВД постоянного эффекта не произвели, так как, по предварительным данным, суммы в бюджет увеличатся до 30%.

Патентная система представляет собой продажу разрешения на каждый вид деятельности, количество которых меньше чем у ЕНВД.

С 1 января ИП и юридические лица будут применять:

1. Новый коэффициент-дефлятор для расчета суммы налога. Показатель будет зависеть от уровня инфляции и утвержден Приказом Министерства экономического развития № 579 от 30.10.2017.
2. Дополнительные льготы при установке онлайн-кассы, в результате чего будет изменена структура декларации. До 1 июля 2019 г. действует освобождение налогоплательщиков, которые имеют право выдавать товарный чек, квитанцию или любой другой документ подтверждающий прием денег от физического лица.
3. Измененный порядок регулирования хозяйственной деятельности потребительских кооперативов.
4. Патентную систему или перейти на другую форму, указанную в Налоговом кодексе РФ.

Только ИП смогут использовать вычет на сумму расходов, связанных с покупкой кассы. Размер налога будет уменьшен на затраты. Максимальный вычет рассчитан исходя из стоимости аппарата с покупкой базовых настроек по подключению и составил 18 000 рублей.

ВАЖНО! Не будет установлен лимит доходов для смены систем налогообложения. Например, УСН запрещено использовать, если доход больше 150 000 000 рублей в год. Единый налог предполагает полную свободу от цифр и соответствует только виду деятельности.

Ряд дополнений был сделан в период с 2014 по 2018 годы, однако их реализация не была завершена из-за отсутствия технической возможности производителей ККТ и завершения реализации поправок в налоговое законодательство.

На что направлена земельная реформа 2019 года в России?

На территории Российской Федерации активно внедряется так называемая земельная реформа. В 2019 году в силу вступают такие понятия как СНТ и ОНТ (садоводческие некоммерческие товарищества и огороднические некоммерческие товарищества). Земли, расположенные на первой территории, могут использоваться для возведения жилых зданий. Территории, предназначенные для огороднического хозяйства, не предусматривают постройку жилых зданий.

Эксперты, анализируя новый пакет поправок в Земельный кодекс о зонировании, а также норм о землеустройстве, сообщили, что в стране внедряется второй этап земельной реформы.

Проблемы в земельном законодательстве, наблюдаемые сейчас

Строительство, активно развивающееся в стране, зачастую происходит на территориях, которые для него не предназначены. Сельскохозяйственные земли страдают больше всего. Именно поэтому представители власти планируют до 2025 года завершить все землеустроительные работы.

Отдельное внимание уделяется сельскохозяйственным землям. Если не проконтролировать данную ситуацию, продовольственная безопасность страны может быть под вопросом. Представители власти говорят о том, что планируют внедрение зонирования по факту земельного использования. Пока закон разрабатывается.

Уполномоченные лица внесли корректировки в законодательную базу и создали правовые условия для того, чтобы формировать рынок земли. В 2019 году рассматривается вопрос о том, что конкретно собственник может делать на своем участке. Представители власти рассмотрят соответствующие поправки в Правительстве, позже – в Госдуме и Совете Федерации. Минэкономразвития является их инициатором. Земельный кодекс будет изменен.

В стране необходимо внедрить такое понятие как зонирование земель. Во внимание будут приниматься виды разрешенного использования территории. На территории России всего 7 категорий земельных участков земли – населенные пункты, особо охраняемые территории, а также объекты, промышленные зоны, участки спецназначения, земли запаса, лесной и водный фонд. К сожалению, нет четких обозначений границ, поэтому планируется внедрить вместо 7 категорий земель 18 территориальных зон. Цель земельной реформы, разрабатываемой и внедряемой в 2019 году в правовое поле – описание методов использования земли.

Представители власти обратили внимание на то, что в марте 2019 года свежая версия законопроекта о внедрении 18 территориальных зон будет внесена в Правительство, причем до июня 2020 года одобрена Парламентом.

До 2025 года границы 18 зон будут четко привязаны к карте. Сельхозземли, в свою очередь, будут находиться в статусе особо ценных, если документ рассмотрят.

Единый налог на вменённый доход – популярный налоговый режим, на котором в России работают больше 2 миллионов субъектов малого бизнеса. Для них, конечно, важно знать, какие изменения по ЕНВД в 2019 году вступят в силу, и сколько ещё будет действовать эта система налогообложения.

Разговоры о том, отменят ли ЕНВД, идут ещё с 2011 года. Что не так с этим налогом, и почему его хотят исключить из перечня систем налогообложения, действующих в РФ?

Дело в том, что порядок расчёта налога на вменённый доход существенно отличается от порядка расчёта других налогов. ЕНВД платят не с реально получаемого дохода, а с вменённого, т.е. заранее установленного государством.

При этом нарушается принцип связи налоговых платежей с экономическими показателями хозяйствующего субъекта. Проще говоря, плательщики ЕНВД платят налог с дохода, который часто намного ниже реального.

Возьмём для примера базовую доходность на единицу грузового транспорта. Это всего лишь 6 000 рублей в месяц. Но можно ли назвать успешным бизнес по грузоперевозкам, который приносит такой мизерный доход? А плательщики ЕНВД платят налог по формуле, которая как раз и основана на таких скромных цифрах базовой доходности.

Статистика ФНС показывает, что за 2017 год на 2 044 154 организаций и ИП, которые работают на вменёнке, был начислен налог в сумме 133 648 484 тысяч рублей. Но учитывая, что начисленный налог можно уменьшить на сумму страховых взносов за работников и ИП за себя, к уплате в бюджет полагалось всего 69 869 934 тысяч рублей. Это означает, что в среднем один плательщик ЕНВД заплатил в бюджет 34 180 рублей в год или 2 848 рублей в месяц.

А ведь работают на этом режиме не только ИП без работников, оказывающие бытовые услуги. Это и достаточно крупные торговые точки, а также заведения общепита (предел площади для этих объектов ограничен 150 кв. м). При этом, лимит доходов на ЕНВД не установлен, а разрешённая численность работников – 100 человек.

ЕНВД введён с 2003 года для снижения фискальной нагрузки, и его действие было оправдано в том периоде, когда малый бизнес в России только формировался. Но, например, в Москве ЕНВД с 2011 года уже отменён. Да и действовал он только для одного вида деятельности – наружная реклама с использованием рекламных конструкций.

А в других городах федерального значения – Севастополе и Санкт-Петербурге – городские администрации существенно сократили перечень видов деятельности, разрешённых для ЕНВД. Причина этого ясна – доходы бизнеса здесь намного превышают выручку по аналогичной деятельности в других регионах.

Так что, отмена налога на вменённый доход уже стала реальностью, а с 2021 года действие ЕНВД будет прекращено по всей России. Но пока у тех, кто работает на этом режиме, впереди есть ещё два года деятельности – 2019 и 2020.

Формула расчёта ЕНВД включает в себя не только базовую доходность, но и физический показатель (численность работников, площадь в квадратных метрах, количество единиц транспорта и др.). Кроме того, на итоговую сумму налога влияют два коэффициента – К1 и К2.

Коэффициент К1 ежегодно устанавливается приказом Минэкономразвития РФ и действует по всей территории Российской Федерации. К1 называется повышающим коэффициентом, потому что отражает рост инфляции. На 2019 год К1 установлен в размере 1,915. В предыдущем году он составлял 1,868, то есть, рост совсем незначительный.

Коэффициент К2 находится в ведении муниципальных образований. Используя К2, местные власти могут существенно снизить вменённый налог к уплате. Вилка К2 составляет от 0,005 до 1. Не все администрации населённых пунктов утверждают понижающий коэффициент ежегодно. В некоторых городах К2 остается на одном уровне несколько лет подряд.

Посмотрим на конкретном примере, на сколько вырастет в 2019 году ЕНВД к уплате по сравнению с 2018 годом.

Магазин ИП без работников в г. Курган площадью 45 кв. метров торгует одеждой и аксессуарами. Курганская городская Дума установила, что коэффициент К2 по этому виду деятельности будет иметь максимальное значение, то есть «1».

Причём, коэффициент К2 остается здесь неизменным уже несколько лет. Значит, городская администрация считает, что розничная торговля одеждой – прибыльный бизнес, и снижения налоговой нагрузки не требуется. Для сравнения – для магазинов детского ассортимента и продовольствия К2 немного ниже (0,7 и 0,8 соответственно).

Рассчитаем сумму налога на вменённый доход по этим данным по формуле (БД * ФП * К1 * К2 * 15%):

• для 2018 года – (1800 * 45 * 1,868 * 1) * 15% = 22 696 рублей в месяц или 68 088 рублей в квартал;
• для 2019 года – (1800 * 45 * 1,915 * 1) * 15% = 23 267 рублей в месяц или 69 801 рублей в квартал.

Как видим, начисленный квартальный налог по сравнению с 2018 годом вырос всего на 1 713 рублей.

Однако эта сумма может быть уменьшена на страховые взносы, которые ИП платит за себя. Взносы включают в себя не только обязательные платежи, но и дополнительный взнос с суммы вменённого дохода, превышающего 300 000 рублей.

Оцените статью: