С 2019 – 2020 года минфин сократит черный список офшоров

Сегодня рассмотрим тему: "с 2019 - 2020 года минфин сократит черный список офшоров" и разберем основываясь на примерах. Все вопросы вы можете задать в комментариях к статье.

7 стран, которые с 2019 года покинули чёрный список офшоров

Нет видео.
Видео (кликните для воспроизведения).

Налоговая служба России ведёт список офшоров и ежегодно его пересматривает. На этот раз официальный список стран-офшоров с 2019 года уменьшился на 7 стран.

С 19 февраля 2019 года вступает в силу приказ ФНС России от 04.12.2018 № ММВ-7-17/786, который утвердил обновлённый список офшоров – то есть Перечень государств и территорий, не обеспечивающих обмен налоговой информацией с Российской Федерацией.

Изображение - С 2019 - 2020 года минфин сократит черный список офшоров proxy?url=https%3A%2F%2Fbuhguru.com%2Fwp-content%2Fuploads%2F2019%2F02%2Fc-users-vova-desktop-buhguru-fevral-2019-veb-spi

Прежний черный список офшоров, утвержденный приказом ФНС от 01.09.2017 № ММВ-7-17/709, включал 107 государств и 18 территорий.

Но с 19 февраля 2019 года территорий осталось столько же, а стран – на 7 меньше. То есть ровно 100. Тем самым, список стран-офшоров покинули:

  • Белиз;
  • Бразилия;
  • Лихтенштейн;
  • Монако;
  • Объединенные Арабские Эмираты (ОАЭ);
  • Сейшелы;
  • Уганда.

Рассматриваемый перечень ФНС ведёт для целей ст. 25.13-1 НК РФ. Эта норма освобождает прибыль контролируемой инофирмы от налогообложения, если её постоянное местонахождение – государство, с которым Россия заключила международный договор по вопросам налогообложения.

Соответственно, исключение составляют государства, не обеспечивающие надлежащий обмен информацией с Россией для целей налогообложения.

Список стран, с которыми Россия не обменивается налоговой информацией, может сократиться на пять позиций. В том числе за счет таких популярных офшорных юрисдикций, как Белиз, Лихтенштейн, Сент-Китс и Невис. Проект приказа, утверждающего обновленный перечень, на федеральном портале нормативно-правовых актов опубликовала Федеральная налоговая служба (ФНС).

Перечень стран, которые не делятся информацией с российскими налоговыми органами, получил неофициальное название “черного списка” ФНС. Он постоянно обновляется. Из перечня, который вступит в силу 1 января 2019 года, помимо трех уже упомянутых могут быть исключены Бразилия, Панама, Сейшельские острова, Уганда, острова Мэн и Гернси. Канаду и Республику Конго налоговая служба предлагает в список добавить. В целом в нем будет 102 страны и 18 территорий.

Изображение - С 2019 - 2020 года минфин сократит черный список офшоров proxy?url=https%3A%2F%2Fcdnimg.rg.ru%2Fimg%2Fcontent%2F157%2F43%2F13%2F50p_TASS_dengi_1000_t_310x206

У этого списка есть очевидное практическое значение для бизнеса: прибыль контролируемой российским налоговым резидентом иностранной компании освобождается от налогообложения, если постоянным ее местонахождением является государство, с которым есть международный договор по вопросам налогообложения и налажена реальная практика обмена налоговой информацией, комментирует Магомед Газдиев, партнер правового бюро “Олевинский, Буюкян и партнеры”. Исключение, по его словам, составляют как раз те страны и территории, которые фактически не обеспечивают обмен налоговой информацией с нашей страной, то есть не имеют действующего соглашения или уклоняются от его исполнения. “Локализация бизнеса в странах из этого списка влечет за собой налоговые последствия для российских налоговых резидентов: необходимость сдавать отчетность о результатах работы компании в ФНС и платить налоги с дохода в российский бюджет. Поэтому любые изменения в этом списке всегда имеют существенное значение для российского бизнеса, локализированного за рубежом. В данном случае больше всего это касается российских “беглецов” в популярный “налоговый рай” Сент-Китс и Невис, до которого, наконец докатилась новая фискальная транспарентность”, – отмечает Газдиев.

Нет видео.
Видео (кликните для воспроизведения).

Исключение той или иной страны из списка позволяет в некоторых случаях применять упрощенный порядок налогообложения контролируемых иностранных компаний, находящихся в этих юрисдикциях, поясняет в свою очередь Александр Синицын, директор департамента консультирования по налогообложению и праву “Делойт”, СНГ.

Например, не проводить аудит финансовой отчетности, применять освобождение по 75-процентому порогу эффективной ставки местного налога. Однако эти послабления, конечно, нельзя назвать очень существенными, добавляет Синицын.

Изображение - С 2019 - 2020 года минфин сократит черный список офшоров proxy?url=https%3A%2F%2Fcdnimg.rg.ru%2Fimg%2Fcontent%2F130%2F09%2F16%2Fdokumenti_850_deposit_t_310x206

Эффект от того, что из списка будут исключены такие популярные офшорные юрисдикции, как, например, Белиз, Сент-Китс и Невис, будет не очень большим, поскольку наши компании в большинстве своем уже ушли оттуда. С другой стороны, те компании, что остались, могут рассматриваться как надежные, ведущие прозрачный бизнес, что делает их потенциально привлекательными для каких-либо сделок, добавляет Александр Захаров, партнер Paragon Advice Group.

По мнению экспертов, особого внимания заслуживает факт включения в “черный список” Канады, с которой у России заключены двусторонние соглашения об избежании двойного налогообложения и подписана многосторонняя конвенция об административной помощи по налоговым делам. Впрочем, ФНС неоднократно заявляла, что в перечень могут попадать даже такие страны. Составляя список, налоговые органы учитывают не только наличие правовых документов, но и реальную практику обмена информацией.

Читайте так же:  Организация хранения документов бухгалтерского учета

*Это расширенная версия текста, опубликованного в номере “РГ”

Ведущий корпоративный портал
оффшорной индустрии на русском языке

Март 1, 2018 Сентябрь 29, 2017

Деофшоризация InternationalWealth.info InternationalWealth.info [email protected]

Минфин России исключит Гонконг из «черного списка» оффшоров

Изображение - С 2019 - 2020 года минфин сократит черный список офшоров proxy?url=https%3A%2F%2Fcdn.internationalwealth.info%2Fwp-content%2Fuploads%2F2017%2F09%2Ffinance-hk

Изображение - С 2019 - 2020 года минфин сократит черный список офшоров proxy?url=https%3A%2F%2Fcdn.internationalwealth.info%2Fwp-content%2Fuploads%2F2017%2F09%2Ffinance-hk

Министерство финансов Российской Федерации подготовило приказ об исключении Гонконга из «черного списка» оффшоров в связи с ратификацией двустороннего правительственного договора об избежании двойного налогообложения.

О подготовке этого приказа Министерство финансов сообщило еще в январе 2017 года. Уведомление о приказе было размещено на официальном сайте для общественного обсуждения. Сообщалось, что решение может вступить в силу уже в сентябре 2017 года.

Договор между правительствами Гонконга и Российской Федерации об избежании двойного налогообложения был подписан в январе 2016 года. В июле 2016 года он был ратифицирован и вступил в силу. Двусторонний договор и протокол к нему применяются в отношении российского налога с 1 января 2017 года.

Межправительственный договор с Гонконгом содержит, помимо прочего, положения, которые не позволяют отказать в предоставлении данных только на основании отсутствия заинтересованности в подобной информации у запрашиваемой стороны для своих налоговых целей, а также на основании того, что такими данными располагают банковские учреждения и другие кредитные организации.

С 1 января 2017 года Федеральная налоговая служба России исключила Гонконг из списка стран и территорий, не обеспечивающих обмен данными для целей налогообложения с Россией. Согласно Налоговому кодексу Российской Федерации, доход контролируемой иностранной компании освобождается от налогообложения, если постоянным ее местонахождениям является страна или территория, с которой заключен международный договор России по налоговым вопросам.

Минфин внесет изменения в приказ от 13 ноября 2007 года, которым утвержден список стран и территорий, предоставляющих льготный режим налогообложения и/или не предусматривающих раскрытие и предоставление данных при проведении финансовых операций, то есть список «оффшорных зон». Ожидается, что приказ вступит в силу с 1 января 2018 года, но не раньше, чем через месяц после публикации.

На данный момент в перечень оффшоров Минфина входит 42 зоны. Это независимые страны, отдельные внутренние административные единицы и подчиненные территории.

Стоит отметить, что недавно Федеральная налоговая служба России исключила из «черного списка» оффшоров Южную Корею и Британские Виргинские острова. Оффшоры, зарегистрированные на Британских Виргинских островах, являются одними из самых популярных как на территории России, так и во всем мире из-за очень гибкого корпоративного законодательства. Но последнее время популярность БВО среди российских компаний значительно снизилась, и там остались в основном личные кошельки крупных бизнесменов. Получать информацию российские налоговики смогут, в частности, из единого реестра бенефициаров компаний на БВО. Эта информация позволит налоговой налагать налоги на накопленную прибыль и штрафовать владельцев зарегистрированных там контролируемых иностранных компаний, доначислять налоги по сделкам с аффилированными лицами и в некоторых случаях даже признавать компании, зарегистрированные на БВО, российскими резидентами.

Причиной составления таких списков, как «черный список» оффшоров Минфина и «черный список» ФНС, являются прохождение огромных денежных сумм в обход государственной казны. С юрисдикциями, входящими в такие списки, сотрудничество, как правило, очень жестко контролируется и облагается высокими налогами. Хотя российское законодательство не предусматривает значительных ограничений, которые бы стали серьезным препятствием для работы с оффшорными компаниями, все же стоит учитывать данные таких списков, решая, в какой юрисдикции работать.

Самым весомым из всех российских списков, регулирующих отношениями с оффшорными зонами, является именно «черный список» оффшоров Министерства финансов. Этот документ определяет налогообложение российских компаний в момент получения дивидендов. От налогообложения освобождается лишь тот доход, который был получен компанией, владеющей в течении одного года не менее чем половиной уставного капитала той фирмы, которая эти дивиденды выплачивает.

Если же организация, которая выплачивает дивиденды, является иностранной, то нулевая налоговая ставка применяется только в том случае, если компания зарегистрирована в юрисдикции, которая не входит в «черный список» оффшоров Минфина. В противном случае будет налагаться налог в размере 9 процентов.

Также недавно стало известно, что Гонконг включил Россию в список своих партнеров для автоматического обмена информацией. То есть, теперь, с 1 июля 2017 года, все финансовые учреждения в Гонконге идентифицируют и собирают информацию о счетах российских граждан.

Изображение - С 2019 - 2020 года минфин сократит черный список офшоров proxy?url=https%3A%2F%2Fcdn.internationalwealth.info%2Fwp-content%2Fuploads%2F2018%2F01%2FHongKong

Гонконг и Россия поднялись в рейтинге глобальной конкурентоспособности

Недавно стало также известно, что Россия и Гонконг улучшили свои позиции в рейтинге конкурентоспособности юрисдикций (Global Competitiveness Index, GCI), ежегодно составляемом Всемирным экономическим форумом. Согласно его последнему докладу, сейчас Россия занимает 38-е место в списке из 137 юрисдикций. В целом с 2012 года Россия поднялась на 29 позиций.

«Если сравнивать с предыдущим годом, то положение России улучшилось сразу по нескольким критериям. Главная причина роста в текущем году – это существенное улучшение макроэкономической ситуации (рост позиций с 91-го до 53-го места), в первую очередь уменьшение инфляции и увеличение сбережений», — прокомментировал обновленный рейтинг Алексей Праздничных, координатор программы Всемирного экономического форума по конкурентоспособности в РФ.

Читайте так же:  Когда и на сколько проиндексируют едв инвалидам

Самыми проблемными факторами для ведения бизнеса на территории России, согласно докладу, являются налоговые ставки, коррупция, инфляция и доступ к финансированию. По словам авторов доклада, улучшению позиции РФ в рейтинге глобальной конкурентоспособности поспособствовала макроэкономическая среда, которая постепенно восстанавливается после рецессии, но экономика государства все еще сильно зависит от сырьевого экспорта. Сейчас в России остается плохо развитым финансовый рынок (107-е место из 137), а также на низких позициях находятся права собственности (106) и независимость судов (90).

Что касается Гонконга, то он продвинулся в десятке лидеров рейтинга на три позиции и занял 6 место, потеснив Швецию, Великобританию и Японию, каждая из которых опустилась на позицию ниже. Лидером рейтинга остается Швейцария. Также в топ-5 входят США (2 место, поднялись с 3-ей позиции), Сингапур (3 место, потерял одну позицию), Нидерланды (4 место) и Германия (5 место).

Основой этого рейтинга является «Глобальный индекс конкурентоспособности», который учитывает 113 индикаторов, объединенных в 12 основных категорий, среди которых – инновации, развитие финансового рынка, эффективность рынка труда и рынка товаров, образование и профессиональная подготовка, здравоохранение, макроэкономическая среда, инфраструктура, институты.

Подпишитесь на нашу рассылку, чтобы всегда первыми узнавать об изменениях в законодательстве различных государств, в том числе Гонконга и России. Если Вы хотите зарегистрировать компанию в Гонконге или получить помощь в открытии иностранного банковского счета, пишите на e-mail [email protected]

Подпишитесь на наш телеграм канал и расскажите о нем знакомым в бизнесе.

Изображение - С 2019 - 2020 года минфин сократит черный список офшоров proxy?url=https%3A%2F%2Fcdn.flipboard.com%2Fbadges%2Fflipboard_mrsw

Москва, 11 февраля – “Вести.Экономика”. Федеральная налоговая служба России (ФНС) исключила 9 стран из списка стран и территорий, не обеспечивающих обмен информацией для целей налогообложения с Россией. Ранее ЕС исключила из аналогичного списка 8 стран.

Изображение - С 2019 - 2020 года минфин сократит черный список офшоров proxy?url=https%3A%2F%2Fb1.vestifinance.ru%2Fc%2F372382.742x370

Россия исключила из черного списка офшоров Белиз, Бразилию, Лихтенштейн, Монако, ОАЭ, Сейшелы, Уганду, Сент-Китс и Невис и два британских офшора (остров Мэн и остров Гернси).

Эти регионы теперь готовы обмениваться информацией с ФНС России или уже делают это.

В черном списке остаются 100 страны и территорий, сообщается в приказе ФНС на портале правовой информации.

ФНС обновляет список ежегодно. В июле 2017 г. в черный список офшоров входили 108 стран и 18 территорий.

В январе 2019 г. Евросоюз (ЕС) исключил 8 стран и территорий из черного списка офшоров, которые не обеспечивают финансовой прозрачности и борьбы с налоговыми преступлениями.

“Барбадос, Гренада, Республика Корея, Макао, Монголия, Панама, Тунис и ОАЭ перенесены в отдельную категорию стран и территорий, которые станут объектом пристального наблюдения”, – отмечает Совет ЕС.

В декабре 2017 г. ЕС утвердил черный список из 17 офшоров, к которым могут применить санкции. В перечень вошли Американское Самоа, Бахрейн, Барбадос, Гренада, Гуам, Республика Корея, Макао, Республика Маршалловы Острова, Монголия, Намибия, Палау, Панама, Сент-Люсия, Самоа, Республика Тринидад и Тобаго, Тунис и Объединенные Арабские Эмираты.

Еще 47 государств и территорий были включены в так называемый серый список ЕС (пристальное наблюдение).

Минфин России исключит Гонконг из “черного списка” офшоров

Соглашение между правительствами РФ и Гонконга об избежании двойного налогообложения и о предотвращении уклонения от налогообложения в отношении налогов на доходы была подписано в январе 2016 года, ратифицировано и вступило в силу в июле 2016 года. Двустороннее соглашение и протокол к нему применяются в отношении российского налога начиная с 1 января 2017 года.

Межправительственное соглашение с Гонконгом, содержит в частности, положения, не позволяющие отказать в предоставлении запрошенной информации только на основании отсутствия заинтересованности в такой информации у запрашиваемой стороны для собственных налоговых целей, а также на основании того, что такой информацией располагают банки и иные кредитные организации.

Федеральная налоговая служба России своим приказом от 30 сентября 2016 года с 1 января 2017 года исключила Гонконг из перечня государств и территорий, не обеспечивающих обмен информацией для целей налогообложения с РФ. Согласно Налоговому кодексу РФ, прибыль контролируемой иностранной компании освобождается от налогов, если постоянным ее местонахождением является государство (территория), с которым имеется международный договор России по вопросам налогообложения.

Минфином будут внесены изменения в приказ №108н от 13 ноября 2007 года, которым утвержден перечень государств и территорий, предоставляющих льготный налоговый режим налогообложения и (или) не предусматривающих раскрытия и предоставления информации при проведении финансовых операций (офшорные зоны).

В настоящее время минфиновский перечень офшоров включает 42 зоны. Это независимые государства, отдельные внутренние административные образования, подчиненные территории.

Как предполагается, приказ вступит в силу с 1 января 2018 года, но не ранее чем через месяц после опубликования.

Минфин России исключит Гонконг из “черного списка” офшоров

Соглашение между правительствами РФ и Гонконга об избежании двойного налогообложения и о предотвращении уклонения от налогообложения в отношении налогов на доходы была подписано в январе 2016 года, ратифицировано и вступило в силу в июле 2016 года. Двустороннее соглашение и протокол к нему применяются в отношении российского налога начиная с 1 января 2017 года.

Читайте так же:  Что входит в строку 070 формы 6-ндфл

Межправительственное соглашение с Гонконгом, содержит в частности, положения, не позволяющие отказать в предоставлении запрошенной информации только на основании отсутствия заинтересованности в такой информации у запрашиваемой стороны для собственных налоговых целей, а также на основании того, что такой информацией располагают банки и иные кредитные организации.

Федеральная налоговая служба России своим приказом от 30 сентября 2016 года с 1 января 2017 года исключила Гонконг из перечня государств и территорий, не обеспечивающих обмен информацией для целей налогообложения с РФ. Согласно Налоговому кодексу РФ, прибыль контролируемой иностранной компании освобождается от налогов, если постоянным ее местонахождением является государство (территория), с которым имеется международный договор России по вопросам налогообложения.

Минфином будут внесены изменения в приказ №108н от 13 ноября 2007 года, которым утвержден перечень государств и территорий, предоставляющих льготный налоговый режим налогообложения и (или) не предусматривающих раскрытия и предоставления информации при проведении финансовых операций (офшорные зоны).

В настоящее время минфиновский перечень офшоров включает 42 зоны. Это независимые государства, отдельные внутренние административные образования, подчиненные территории.

Как предполагается, приказ вступит в силу с 1 января 2018 года, но не ранее чем через месяц после опубликования.

Российские налоговики сокращают черный список офшоров

Федеральная налоговая служба России (ФНС) исключила из списка стран и территорий, которые не обеспечивают обмен информацией с Россией для целей налогообложения, Белиз, Бразилию, Лихтенштейн, Монако, Объединенные Арабские Эмираты (ОАЭ), Сейшелы, Уганду, Сент-Китс и Невис, а также два британских офшора на островах Мэн и Гернси. Об этом говорится в соответствующем приказе службы, который опубликован на портале правовой информации и зарегистрирован Минюстом 7 февраля.

Документ отменяет предыдущую редакцию приказа от 1 сентября 2017 года и помимо исключенных стран вносит изменения. А именно, вместо распавшегося государства Конго в списке два независимых государства – Демократическая Республика Конго и Республика Конго. Всего новый черный список офшоров содержит 100 государств и 18 территорий.

Напомним, что такие изменения ФНС вносит в список периодически перед началом нового финансового года. Перечень стран, которые не предоставляют России информацию о налогах, введен с 1 апреля 2016 года.

Российская налоговая 4 июля 2017 года уже исключала из черного списка Британские Виргинские острова. А годом ранее, в 2016 году, из списка были вычеркнуты Арубы, Гонконг, Грузия, Маврикий, Эстония, Бермудские и Каймановые острова, однако в список добавлена Южная Корея.

В целом сокращение черного списка офшоров ФНС является неплохой тенденцией, поскольку иностранные компании будут вести открытый бизнес в нашей стране, говорит эксперт Международного финансового центра Гайдар Гасанов.

С другой стороны, на эти компании ляжет определенная дополнительная нагрузка в силу обязательств выплаты налогов.

Однако стоит отметить, что исключение стран из черного списка офшоров не следует рассматривать как негативный сценарий, поскольку в некоторых случаях применяют упрощенный механизм налогообложения для контролируемых иностранных компаний. Он может отменять проведение аудита финансовой отчетности или корректировать процентный порог с учетом ставки местного налога, отмечает эксперт.

А главное преимущество заключается в том, что страны, решившиеся обмениваться информацией с российской ФНС и впоследствии исключенные из черного списка, становятся привлекательными в плане заключения с ними различных сделок, так как ведут «прозрачный» бизнес и постепенно становятся более надежными.

Им стоит опасаться только внесения в данный список.

Черный список офшорных зон Минфина (офшоры, офшорные зоны) – так называют Перечень государств и территорий, предоставляющих льготный налоговый режим налогообложения и (или) не предусматривающих раскрытия и предоставления информации при проведении финансовых операций (офшорные зоны), утвержденный Приказом Минфина РФ от 13.11.2007 N 108н (см. Офшор (Оффшор)).

ФНС РФ утверждает Чёрный список государств ФНС РФ, который также используется для налогообложения, но в других целях.

Черный список офшорных зон Минфина

утвержден Приказом Минфина РФ от 13.11.2007 N 108н

2. Княжество Андорра;

3. Антигуа и Барбуда;

5. Содружество Багамы;

6. Королевство Бахрейн;

10. Республика Вануату;

11. Британские Виргинские острова;

14. Содружество Доминики;

15. Утратил силу с 1 января 2013 года (Приказ Минфина России от 21.08.2012 N 115н, до 01.01.2013 в списке была Республика Кипр)

16. Китайская Народная Республика:

Утратил силу с 1 января 2018 года (Приказ Минфина России от 02.11.2017 N 175н, до 01.01.2018 в списке был Специальный административный район Гонконг (Сянган);

Специальный административный район Макао (Аомынь);

18. Республика Либерия;

19. Княжество Лихтенштейн;

20. Республика Маврикий;

22. Мальдивская Республика;

23. Утратил силу с 1 января 2015 года (Приказ Минфина России от 02.10.2014 N 111н, до 01.01.2015 в списке была Республика Мальта)

24. Республика Маршалловы Острова;

25. Княжество Монако;

27. Республика Науру;

28. Кюрасао и Сен-Мартен (нидерландская часть);

(в редакции Приказа Минфина России от 02.10.2014 N 111н, действующей с 1 января 2015. До этого было: “Нидерландские Антилы”);

29. Республика Ниуэ;

Читайте так же:  Совет федерации одобрил новый ожидаемый период выплаты пенсии на 2019 - 2020 год

30. Объединенные Арабские Эмираты;

31. Острова Кайман;

32. Острова Кука;

33. Острова Теркс и Кайкос;

34. Республика Палау;

35. Республика Панама;

36. Республика Самоа;

37. Республика Сан-Марино;

38. Сент-Винсент и Гренадины;

39. Сент-Китс и Невис;

41. Отдельные административные единицы Соединенного Королевства Великобритании и Северной Ирландии:

Нормандские острова (острова Гернси, Джерси, Сарк, Олдерни);

42. Республика Сейшельские Острова.

(включена в список Приказом Минфина России от 02.02.2009 N 10н)

Офшорами, офшорными зонами (оффшорами, оффшорными зонами) называют государства, которые не облагают налогами (или облагают мизерными ставками) налогоплательщиков из других иностранных государств, которые зарегистрированы на их территории, но не ведут там активной коммерческой деятельности. Кроме того, такие государства, как правило, не предоставляют другим государствам сведений о реальных собственниках таких компаний, о совершенных операциях.

В результате, можно вывести налоговую базу из любой страны в офшор, существенно сэкономив на налоге. Так, если товар производится в стране, где налог на прибыль высокий, то этот товар можно продать своей компании в офшоре по себестоимости, а уже компания в офшоре реализует ее конечному покупателю. В результате вся прибыль оказывается в офшоре, а в государстве, где товар произведен, налога нет.

Пример

Гражданин Иванов владеет заводом в России. Гражданин Иванов создал компанию в офшоре. Себестоимость единицы изделия на заводе в России 100 тыс. рублей. Рыночная стоимость изделия на европейском рынке 200 тыс. рублей.

Завод продает изделие компании в офшоре по цене 100 тыс. 100 рублей.

Компания в офшоре реализует изделие европейским потребителям по цене 200 тыс. рублей.

В результате с каждой единицы изделия прибыль в России 100 рублей (с нее и исчисляется налог на прибыль организаций), а прибыль компании в офшоре 99 900 рублей и налогом на прибыль не облагается.

В России такие простые схемы сегодня трудно реализуемы из-за введенных с 2012 года правил о Трансфертном ценообразовании.

Слово офшор произошло от английского offshore — «вне берега», так как основные офшоры расположены на небольших островных государствах.

Так называемый черный список оффшорных зон был утвержден Приказом Минфина РФ от 13.11.2007 N 108н и вступил в силу с 1 января 2008 года. Взаимодействие с компаниями, зарегистрированными в государствах, указанных в списке, в некоторых случаях влечет неблагоприятные налоговые последствия для российских налогоплательщиков:

Так, российская организация, получающая дивиденды, в ряде случаев имеет возможность применить ставку 0% (п. 3 ст. 284 Налогового кодекса). Но это правило не применяется, если дивиденды получены от организации, зарегистрированной в государстве из черного списка Минфина.

Льгота, предусмотренная пп. 11 п. 1 ст. 251 НК РФ при получении имущества российской организацией безвозмездно не применяется, если передающая имущество организация является иностранной организацией и государство постоянного местонахождения передающей организации включено в черный список Минфина РФ.

Сделки с компаниями, зарегистрированными в государстве из черного списка Минфина, признаются контролируемыми (см. Контролируемые сделки ), что влечет право на контроль цен сделок со стороны налоговых органов и обязанность налогоплательщика декларировать такие сделки (в случае превышения установленной Налоговым кодексом суммы сделок за год) – пп. 3 п. 1 и п. 7 ст. 105.14 Налогового кодекса России.

Следует отметить, что Минфин регулярно вносит изменения в указанный список, исключая «исправившиеся» государства или добавляя новые оффшорные зоны.

С 1 января 2018 года из этого списка исключен Специальный административный район Гонконг (Сянган) (№ 16, Приказ Минфина России от 02.11.2017 N 175н)

С 1 января 2015 года из этого списка исключена Республика Мальта (№ 23, Приказ Минфина России от 02.10.2014 N 111н);

С 1 января 2013 года из этого списка исключена Республика Кипр (№ 15, Приказ Минфина России от 21.08.2012 N 115н);

С 17 марта 2009 года в список добавлена Республика Сейшельские Острова (№ 42, Приказ Минфина РФ от 02.02.2009 N 10н).

Значение Черного списка офшоров

В НК РФ Черный список офшоров упоминается в следующих нормах:

В сделках с компаниями из государств, указанных в Черном списке офшоров, установлен более низкий порог для признания сделок контролируемыми – 60 млн. рублей (пп. 3 п. 1 ст. 105.14, п. 7 ст. 105.14 НК РФ). Причем для признания таких сделок контролирумыми не требуется взаимозависимость лиц (достаточно достижения установленного п. 7 ст. 105.14 НК РФ суммового порога 60 млн. рублей за календарный год) (см. Контролируемые сделки).

Ставка дивидендов 0% не применяется, если выплачивающая дивиденды сторона находится в государстве, включенном в черный список Минфина (пп. 1 п. 3 ст. 284 НК РФ).

Льгота при безвозмездном получении имущества

Льгота, предусмотренная пп. 11 п. 1 ст. 251 НК РФ при получении имущества российской организацией безвозмездно не применяется, если передающая имущество организация является иностранной организацией и государство постоянного местонахождения передающей организации включено в черный список Минфина РФ.

Контролируемые иностранные компании

Если российское лицо владеет прямо или косвенно компанией из Черного списка Минфина, то такое лицо, в большинстве случаев, признается контролируемым лицом, а компания из иностранного государства – Контролируемой иностранной компанией. Так прибыль контролируемой иностранной компании освобождается от налогообложения если ее постоянным местонахождением является государство (территория), с которым имеется международный договор Российской Федерации по вопросам налогообложения, за исключением государств (территорий), не обеспечивающих обмена информацией для целей налогообложения с Российской Федерацией, и эффективная ставка налогообложения доходов (прибыли) для этой иностранной организации, определяемая по итогам периода, за который в соответствии с личным законом такой организации составляется финансовая отчетность за финансовый год, составляет не менее 75 процентов средневзвешенной налоговой ставки по налогу на прибыль организаций (пп. 3 п. 7 ст. 25.13 НК РФ). Для компаний из стран Черного списка офшоров Минфина эти требования, как правило, не выполняются.

Читайте так же:  Как смягчат повышение пенсионного возраста 6 мер от владимира путина

Другие Черные списки офшоров

Помимо Черного списка офшоров Минфина РФ, утвержденного Приказом Минфина РФ от 13.11.2007 N 108н есть и иные, аналогичные списки, составленные для других целей.

Так, ФНС России составляет Перечень государств (территорий), не обеспечивающих обмена информацией для целей налогообложения с Российской Федерацией (Чёрный список государств ФНС РФ). Составление такого списка предусмотрено пп. 3 п. 7 ст. 25.13 НК РФ и, прежде всего, применяется для целей определения контролирующих лиц и Контролируемых иностранных компаний.

ФНС исключила из “черного” списка офшоров десять стран

12 февраля 2019 0:43 8

ФНС внесла изменения в “черный” список офшоров Фото: Иван ВИСЛОВ

Из списка стран, не предоставляющих России информацию для налогообложения, Федеральная налоговая служба ( ФНС ) исключила десять названий: Белиз , Бразилию , Лихтенштейн , Монако , Объединенные Арабские Эмираты, Сейшелы , Уганду , Сент- Китс и Невис , а также два офшора Великобритании – остров Мэн и остров Гернси .

Приказ ФНС с обновленным перечнем, подписанный 4 декабря 2018 года и зарегистрированный Минюстом 7 февраля 2019 года, размещен на официальном интернет-портале правовой информации. Документ также отменяет предыдущую версию, от 1 сентября 2017 года. Такие изменения вносятся ежегодно до начала нового финансового года, передает Интерфакс.

Помимо исключенных стран, в новом списке вместо государства Конго , развалившегося на два независимых государства, внесены позиции – Демократическая Республика Конго и Республика Конго. Всего новый перечень включает 100 государств и 18 территорий.

Скачай наше приложение «Спецкор» и получай деньги за новости!

Скачай наше приложение «Спецкор» и получай деньги за новости!

Минфин РФ исключит Гонконг из “черного списка” офшоров

Москва. 21 сентября. INTERFAX.RU – Минфин РФ подготовил приказ об исключении Гонконга из “черного списка” офшорных зон в связи с ратификацией правительственного соглашения об избежании двойного налогообложения, сообщил “Интерфаксу” источник, знакомый с подготовленным Минфином проектом приказа.

Соглашение между правительствами РФ и Гонконга об избежании двойного налогообложения и о предотвращении уклонения от налогов на доходы было подписано в январе 2016 года, ратифицировано и вступило в силу в июле 2016 года. Двустороннее соглашение и протокол к нему применяются в отношении российского налога начиная с 1 января 2017 года.

Межправительственное соглашение с Гонконгом содержит, в частности, положения, не позволяющие отказать в предоставлении запрошенной информации только на основании отсутствия заинтересованности в такой информации у запрашиваемой стороны для собственных налоговых целей, а также на основании того, что такой информацией располагают банки и иные кредитные организации.

Федеральная налоговая служба России приказом N ММВ-7-17/[email protected] от 30 сентября 2016 года с 1 января 2017 года исключила Гонконг из перечня государств и территорий, не обеспечивающих обмен информацией для целей налогообложения с РФ. Согласно Налоговому кодексу РФ, прибыль контролируемой иностранной компании освобождается от налогов, если постоянным ее местонахождением является государство (территория), с которым имеется международный договор России по вопросам налогообложения.

Минфином будут внесены изменения в приказ N108н от 13 ноября 2007 года, которым утвержден перечень государств и территорий, предоставляющих льготный налоговый режим налогообложения и (или) не предусматривающих раскрытия и предоставления информации при проведении финансовых операций (офшорные зоны).

В настоящее время минфиновский перечень офшоров включает 42 зоны. Это независимые государства, отдельные внутренние административные образования, подчиненные территории.

Предполагается, что приказ вступит в силу с 1 января 2018 года, но не ранее чем через месяц после опубликования.

Изображение - С 2019 - 2020 года минфин сократит черный список офшоров 23423424
Автор статьи: Филипп Соловьев

Здравствуйте! Я Филипп, уже более 12 лет занимаюсь юриспруденцией. Я считаю, что являюсь профессионалом в своей области и хочу подсказать всем посетителям сайта как решать разнообразные задачи. Все материалы для сайта собраны и тщательно переработаны с целью донести как можно доступнее всю нужную информацию. Однако чтобы применить все, описанное на сайте – всегда необходима консультация со специалистами.

Обо мнеОбратная связь
Оцените статью:
Оценка 3.8 проголосовавших: 18

КОНСУЛЬТАЦИЯ ЮРИСТА


УЗНАЙТЕ, КАК РЕШИТЬ ИМЕННО ВАШУ ПРОБЛЕМУ — ПОЗВОНИТЕ ПРЯМО СЕЙЧАС

8 800 350 84 37

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here