С 1 апреля налоговые начали приём расчетов по страховым взносам за i квартал 2019 – 2020 года

Сегодня рассмотрим тему: "с 1 апреля налоговые начали приём расчетов по страховым взносам за i квартал 2019 - 2020 года" и разберем основываясь на примерах. Все вопросы вы можете задать в комментариях к статье.

Сроки сдачи отчетности в 2019 году: календарь бухгалтера и таблица

Какие сроки сдачи отчетности в 2019 году? Когда сдавать налоговую отчетность в ИФНС, а также в ПФР иФСС? Какие сроки сдачи установлены для ИП на УСН? Когда сдавать бухгалтерскую отчетность в 2019 году? Данная статья представляет из себя календарь бухгалтера со сроками сдачи отчетности в виде таблицы.

Нет видео.
Видео (кликните для воспроизведения).

Чтобы не ошибиться, когда и какой отчет сдавать, предлагаем нашим читателям календарь бухгалтера на 2019 год со сроками сдачи основных отчетов. Если пропустить срок, то контролирующие органы могут начислить штраф. А за непредставление отдельных отчетов даже заблокировать расчетный счет.

Далее приведем таблицы со сроками сдачи основной отчетности в 2019 году (календарь).

СРОКИ СДАЧИ В ИФНС ОСНОВНОЙ ОТЧЕТНОСТИ В 2019 ГОДУ

Вот таблица со сроками сдачи СЗВ-М в 2019 году по месяцам:

За 2018 год отчет СЗВ-СТАЖ нужно сдать не позднее 1 марта 2019 года.

Годовую бухгалтерскую отчетность нужно сдать в налоговую инспекцию не позднее трех месяцев после окончания отчетного года (подп. 5 п. 1 ст. 23 НК РФ). В тот же срок надо сдать обязательный экземпляр годовой отчетности в отделение статистики (ч. 2 ст. 18 Закона от 6 декабря 2011 г. № 402-ФЗ). То есть по общему правилу годовую бухгалтерскую отчетность нужно сдавать не позднее 31 марта года, следующего за отчетным.

Если последний срок сдачи отчетности приходится на нерабочий (выходной) день, представьте ее в первый же рабочий день, следующий за ним (п. 47 ПБУ 4/99). Например, бухгалтерскую отчетность за 2018 год необходимо сдать не позднее 1 апреля 2019 года включительно (31 марта – выходной день).

Перечислим основные виды штрафов за нарушение сроков сдачи отчетности в 2019 году.

Виды страховых взносов, связываемых с завершением квартала

Страховые взносы — это платежи, за счет которых финансируются выплаты по виду страхования. Страхование может быть как обязательным, так и добровольным. К числу обязательных относятся виды страхования, обеспечивающие основные социальные нужды населения в части:

  • государственных пенсионных выплат;
  • базового медицинского обслуживания;
  • оплаты больничных (в т. ч. по травмам);
  • платежей по беременности и уходу за детьми.

Аккумулируют средства для социальных выплат и расходуют их (или контролируют расходование) государственные внебюджетные фонды. Каждый из них специализируется на своих вопросах:

  • ПФР — на пенсионном обеспечении;
  • ФОМС — на медобслуживании;
  • ФСС — на оплате больничных и пособий по материнству/детству.

Поскольку эти виды страхования обязательны, все действия, связанные с начислением взносов, платежами и отчетностью по ним, жестко регламентированы. При этом большую часть поступающих от налогоплательщиков взносов (предназначенных для ФСС в отношении страхования по нетрудоспособности и материнству, ПФР и ФОМС) с 2017 года контролирует налоговая служба, и все моменты, касающиеся начисления, оплаты и отчетности, подчиняются положениям НК РФ. Однако взносы на страхование по травматизму остались под контролем ФСС и регулируются не НК РФ, а законом «Об обязательном социальном страховании…» от 24.07.1998 № 125-ФЗ.

Нет видео.
Видео (кликните для воспроизведения).

Процедуры начисления и внесения страховых платежей обязательны для всех их плательщиков. В то же время у них есть особенности в зависимости от категории лица, уплачивающего взносы. А вот отчетность по ним обязательна не для всех. Подавляющее большинство тех, кто должен ее составлять, формирует отчетность ежеквартально. И именно с составлением отчетности по взносам увязывается момент завершения очередного квартала.

Кому предстоит отчитываться по страховым взносам за 1 квартал 2019 года

Кому же потребуется составлять расчеты по страховым взносам за 1 квартал 2019 года? Согласно НК РФ (п. 1 ст. 419) плательщики взносов делятся на 2 категории:

  1. Те, кто выплачивает вознаграждения физлицам (т. е. работодатели, которыми могут быть и юрлица, и ИП, и физлица).
  2. Работающие только на себя и не делающие выплат наемным работникам.

При этом не исключается совмещение обоих статусов (п. 2 ст. 419 НК РФ).

Для лиц второй категории составление отчетности по взносам не предусмотрено (ст. 432 НК РФ). Исключение — только главы КФХ, обязанные подавать отчет раз в год по его окончании или при завершении работы в качестве главы КФХ (пп. 3, 4 ст. 432 НК РФ).

Работодатели же должны отчитываться регулярно, составляя отчеты не только за год, но и по итогам каждого квартала (п. 7 ст. 431 НК РФ). При этом каждый отчет формируется с нарастающими от начала года данными (п. 2 ст. 423 НК РФ). Обязанность по созданию отчетности не распространяется только на физлиц, делающих выплаты, освобождаемые от обложения взносами (п. 7 ст. 431, подп. 3 п. 3 ст. 422 НК РФ).

По закону № 125-ФЗ (п. 1 ст. 20.1) плательщиками взносов на травматизм признаются только работодатели. И по этим платежам им тоже необходимо сдавать ежеквартальную отчетность (п. 1 ст. 24 закона № 125-ФЗ), формируя ее в течение года нарастающим итогом (п. 2 ст. 22.1 закона № 125-ФЗ).

Таким образом, отчитываться по страховым взносам за 1 квартал 2019 года предстоит только работодателям, используя цифры, относящиеся к этому кварталу.

Изменения в ограничениях баз страховых взносов с 1 квартала 2019 года

Особенность страховых взносов — установление для двух их видов предельного размера доходов каждого из работников, при превышении которого взносы, предназначенные:

  • для ПФР, рассчитываются по иной ставке;
  • ФСС (на страхование по нетрудоспособности и материнству), перестают начисляться.

Для остальных платежей (в ФСС по травматизму и в ФОМС) ограничения по доходам не действуют. То есть эти платежи придется начислять на все доходы, за исключением тех, что не относятся к числу облагаемых взносами.

Предел, влияющий на начисление взносов, ежегодно растет. Не стал исключением и 2019 год. С его началом предельные значения доходов составили (постановление Правительства РФ от 28.11.2018 № 1426):

  • для ПФР — 1 150 000 руб.;
  • ФСС — 865 000 руб.

Установление таких пределов требует не только индивидуального начисления взносов по каждому из работников, но и расчетов для них нарастающим итогом за год, а также организации персонального учета начисленных платежей.

Что поменялось в ставках для страховых взносов с 1 квартала 2019 года

С наступлением 2019 года в разряд постоянно действующих переведены установленные временно (на период 2017–2020 годов) ставки для начислений в ПФР (п. 6 ст. 1 закона «О внесении изменений…» от 03.08.2018 № 303-ФЗ):

  • 22% — для доходов, не превысивших предельную величину;
  • 10% — для доходов сверх их предельного значения.
Читайте так же:  Сдача справки 2-ндфл в 2019 - 2020 году по новой форме изменения

По иным платежам также продолжают действовать прежние ставки:

  • 5,1% — для ФОМС;
  • 2,9 и 1,8% (по доходам иностранцев) — для ФСС (для начислений по нетрудоспособности и материнству):
  • определяемые по виду деятельности — для ФСС по травматизму.

Однако, выполняя расчеты по страховым взносам за 1 квартал 2019 года, следует иметь в виду, что на начало года есть изменения в применении пониженных тарифов:

  • Прекращено их использование при УСН, ЕНВД и ПСН (подп. 3 п. 2 ст. 427 НК РФ). При этом для некоммерческих и благотворительных организаций действие таких тарифов продлено (подп. «б» п. 8 ст. 1 закона «О внесении изменений…» от 03.08.2018 № 303-ФЗ).
  • Не действует снижение доптарифов как результат спецоценки условий труда, проведенной до наступления 2014 года (п. 5 ст. 15 закона «О внесении изменений…» от 28.12.2013 № 421-ФЗ).

Лицам, утратившим возможность применения пониженных ставок, при формировании расчета по страховым взносам за 1 квартал 2019 года придется указывать другие шифры, согласно используемым ими тарифам, и не отражать в отчете информацию об основаниях возникновения права на пониженные значения ставок (письмо ФНС России от 26.12.2018 № БС-4-11/[email protected]).

Виды отчетов по страховым взносам за 1 квартал 2019 года

Поскольку органов, курирующих процессы, связанные со страховым взносами, два, то и отчеты по ним придется формировать для двух инстанций:

  1. Для налогового органа — в отношении взносов в ФСС (по нетрудоспособности и материнству), в ПФР и ФОМС — по форме, утвержденной приказом ФНС России от 10.10.2016 № ММВ-7-11/[email protected]
  2. ФСС — по взносам на травматизм на бланке 4-ФСС, утвержденном приказом ФСС РФ от 26.09.2016 № 381.

В первом случае в отчете объединяют сведения по всем курируемым ИФНС взносам. При наличии обособленных подразделений, наделенных правом выплаты доходов, отчеты по ним придется формировать отдельно. В отчете помимо титульного листа заполняют только разделы 1 и 3, поскольку раздел 2 предназначен для глав КФХ.

Раздел 3 посвящен персональным данным по каждому из работников. В разделе 1 не только приводят сводные итоговые результаты начислений по каждому из фондов, но и помесячно показывают:

  • процесс формирования базы для исчисления взносов по каждому из фондов;
  • расчеты, сделанные с использованием дополнительных и пониженных тарифов;
  • сведения об основаниях, позволяющих снизить тарифы;
  • данные о страховых выплатах, осуществленных работодателем за счет средств ФСС.

При отсутствии данных соответствующие листы расчета в отчет можно не включать.

Аналогичные сведения (но применительно только к взносам на травматизм) будут отражены и в форме 4-ФСС, в нескольких таблицах. Дополнительными по сравнению с отчетностью, подаваемой в ИФНС, при этом будут сведения о количестве пострадавших на производстве и проведенной спецоценке условий труда.

Сроки сдачи отчетов в ИФНС и в ФСС различаются. Отличия не только обусловлены разными датами истечения срока представления, но и (для ФСС) зависят от способа направления отчетности в фонд. Оба срока остаются постоянными независимо от того, за какой именно период сдается отчетность, и всегда приходятся на месяц, наступающий после завершения очередного квартала.

Отчеты и в ИФНС, и в ФСС направляются электронно при среднесписочной численности получателей доходов свыше 25 человек (п. 10 ст. 431 НК РФ, п. 1 ст. 24 закона № 125-ФЗ). При меньшей численности возможна сдача отчетности на бумаге (лично, через представителя или «Почту России»).

Срок для подачи отчетности в ИФНС не зависит от способа сдачи. Его крайняя дата всегда определяется как 30-е число месяца, наступившего за завершившимся кварталом (п. 7 ст. 3419 НК РФ). Смещение на более позднюю дату возможно только в одном случае — при совпадении с выходным (п. 7 ст. 6.1 НК РФ). С учетом этих правил срок сдачи расчета страховых взносов за 1 квартал 2019 года истечет 30.04.2019.

Сроков сдачи отчета в ФСС два (п. 1 ст. 24 закона № 125-ФЗ):

  • 20-е число — при направлении в бумажном виде;
  • 25-е число — при подаче электронно.

Причем перенос сроков при совпадении с выходным днем закон № 125-ФЗ не предусматривает. Это обстоятельство при отчете за 1 квартал 2019 года следует иметь в виду лицам, сдающим 4-ФСС на бумаге. Им лучше это сделать не позднее 19.04.2019, т. к. 20.04.2019 приходится на выходной день. 25.04.2019 будет будним днем.

Оба отчета, поданные в ИФНС или ФСС с ошибками, выявленными при приемке, могут принять датой первичной отправки, если податель отчета в установленные сроки исправит допущенные ошибки (п. 7 ст. 431 НК РФ, п. 1.2 ст. 24 закона № 125-ФЗ).

По итогам 1 квартала 2019 года всем работодателям придется формировать и сдавать отчетность по страховым взносам. Взносы делятся на две группы: курируемые ИФНС (взносы, предназначенные для ФСС на страхование по нетрудоспособности и материнству, для ПФР и ФОМС) и находящиеся под контролем ФСС (платежи на страхование по травматизму). Поскольку контролирующих инстанций две, отчеты формируются отдельно для каждой из них.

В отчете для ИФНС объединяют данные по всем видам взносов, контролируемых налоговыми органами. Заполняя его, следует учитывать ряд новшеств в исчислении страховых взносов, применяемых с наступлением 2019 года. Для отчета 4-ФСС, сдаваемого в отношении взносов на травматизм, таких изменений нет.

Оба отчета при среднесписочной численности работников больше 25 человек сдаются электронно. При меньшей численности возможно представление на бумаге. Способ направления влияет на определение крайней даты сдачи отчета 4-ФСС: это 20-е (при бумажном варианте) или 25-е (при сдаче электронно) число месяца, наступающего после окончания отчетного периода. Для отчетности в ИФНС такой закономерности не установлено, и срок ее подачи истекает 30-го числа месяца, следующего за завершившимся кварталом. Перенос сроков для 4-ФСС не предусмотрен, а для отчета, подаваемого в ИФНС, при совпадении с выходным может смещаться. В силу этого расчет по страховым взносам за 1 квартал 2019 года нужно сдать не позднее 30.04.2019 (это будний день), а отчет в ФСС — не позже 19.04.2019 (т. к. 20.04.2019 — выходной) и 25.04.2019.

Все сроки сдачи расчета по страховым взносам в 2019 году

Изображение - С 1 апреля налоговые начали приём расчетов по страховым взносам за i квартал 2019 - 2020 года proxy?url=https%3A%2F%2Fwww.26-2.ru%2Fimages%2FKartinka-K%2FRaznoe-3%2Fxshutterstock_763554301.jpg.pagespeed.ic.hlCbQ4swhb

В таблице мы собрали сроки сдачи РСВ в 2019 году: за 4 квартал 2018 года, за 1, 2, 3, 4 кварталы 2019 года.

Таблица сроков сдачи расчета по страховым взносам в 2019 году

Срок сдачи расчета в ФНС — не позднее 30 числа месяца, который следует за кварталом (п. 7 ст. 431 НК РФ). Если срок сдачи выпадает на выходной день, то он переносится на ближайший рабочий

Читайте так же:  Журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур, применяемых при расчетах по налогу на добавлен

За какой период сдается

Срок сдачи в 2019 году

Программа «Упрощенка 24/7» настроила персональный календарь бухгалтера на 2019 год. Зайдите в программу и проверьте все важные даты по сдаче отчетности, уплаты налогов и выплат работникам. «Упрощенка 24/7» напомнит о сроках не только на почту, но и при входе в программу. Вы никогда ничего не пропустите. Обещаем!

Подпишитесь на статьи журнала «Упрощенка», и вы будете получать подборки актуальных и популярных статей, комментарии экспертов, обзоры документов, которые пригодятся вам в работе.

Изображение - С 1 апреля налоговые начали приём расчетов по страховым взносам за i квартал 2019 - 2020 года proxy?url=https%3A%2F%2Fwww.26-2.ru%2Fimages%2Fstat-blocks%2F120xNxschoolbottombl.png.pagespeed.ic.dMqnbhOE8y

Проверь знания в новой школе Главбуха малого предприятия. Получи официальный документ

Изображение - С 1 апреля налоговые начали приём расчетов по страховым взносам за i квартал 2019 - 2020 года proxy?url=https%3A%2F%2Fwww.26-2.ru%2Fimages%2Fstat-blocks%2Fxcart-26-2.png.pagespeed.ic.FQJOpgw8ik

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

© 1997–2018 ООО «Актион бухгалтерия»

Журнал «Упрощёнка» –
об упрощённой системе налогообложения
8 800 550-15-57

Все права защищены. Полное или частичное копирование любых материалов сайта возможно только с письменного разрешения редакции журнала «Упрощёнка».
Нарушение авторских прав влечет за собой ответственность в соответствии с законодательством РФ.

Настоящий сайт не является средством массовой информации. В качестве печатного СМИ журнал «Упрощёнка» зарегистрирован Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации ПИ № ФС77-62261 от 03.07.2015

Новое в законодательстве о налогах и страховых взносах

Автор: Зобова Е., эксперт информационно-справочной системы «Аюдар Инфо»

Налогоплательщики уже привыкли, что изменения вносятся в НК РФ с завидной регулярностью. Очередная группа новшеств вступила в силу с 01.01.2019. Рассмотрим те из них, которые будут более всего интересны бухгалтерам казенных учреждений. Подробности – в предложенном материале.

Федеральный закон от 27.11.2018 № 424-ФЗ уточнил порядок начисления пеней: теперь пеня начисляется, если иное не предусмотрено ст. 75 и гл. 25, 26.1 НК РФ, за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога начиная со дня, следующего за установленным законодательством о налогах и сборах последним днем уплаты налога, по день исполнения обязанности по его уплате включительно. Сумма пеней, начисленных на недоимку, не может превышать размер этой недоимки (п. 3 ст. 75 НК РФ). Новая норма начала действовать с 27.12.2018 и применяется в отношении недоимки, образовавшейся после 27.11.2018.

Отметим, что ранее представители контролирующих органов высказывали следующее мнение по данному вопросу: в случае нарушения срока уплаты налога налогоплательщику на основании ст. 75 НК РФ начисляются пени за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога или сбора начиная со дня, следующего за установленным законодательством о налогах и сборах последним днем уплаты налога или сбора, до дня фактической уплаты. НК РФ не предусмотрено начисление пеней за день, в котором просрочка исполнения обязанности по уплате налога отсутствует (Письмо ФНС РФ от 06.12.2017 № ЗН-3-22/[email protected]).

Итак, уточненные правила начисления пеней выглядят следующим образом:

пени начисляются за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога. Первый день для начисления пеней – следующий за установленным последним днем уплаты налога, последний – день уплаты налога;

сумма пеней не может быть больше недоимки (ранее этого ограничения не было).

Новость о повышении ставки НДС с 18 до 20% с 01.01.2019, пожалуй, может претендовать на главную новость по налогообложению за 2018 – 2019 годы. Федеральный закон от 03.08.2018 № 303-ФЗ, предусматривающий новую базовую ставку НДС, был принят 24.07.2018.

Соответственно, в 2019 году действуют следующие ставки НДС:

0% – для перечня товаров (работ, услуг), приведенного в п. 1 ст. 164 НК РФ;

10% – для перечня товаров, приведенного в п. 2 ст. 164 НК РФ;

20% – в остальных случаях (п. 3 ст. 164 НК РФ);

16,67% – расчетная ставка НДС (увеличена с 15,25%) (п. 4 ст. 158 НК РФ).

Отметим, что увеличилась только ставка НДС, порядок и момент определения налоговой базы по НДС не изменились.

Никакого переходного периода законодатель не установил: до 31.12.2018 включительно применяется ставка НДС 18%, а при отгрузке товаров (работ, услуг) с 01.01.2019 – 20%.

Таким образом, при наличии «переходных» сумм НДС нужно ориентироваться:

при отгрузке товара – на ставку НДС, действующую на дату отгрузки;

при получении предоплаты – на ставку НДС, действующую на дату поступления предоплаты.

Что касается исключений из общего правила для отдельных видов договоров (долгосрочных, принятых в соответствии с конкретными законами, предусматривающих получение предоплаты в 2018 году, а отгрузку в 2019 году, и др.), товаров, способов расчета и т. д., то их законодатель не предусмотрел, и представители Минфина и ФНС это подтвердили (письма Минфина РФ от 06.08.2018 № 03-07-05/55290, от 07.09.2018 № 03-07-11/64049, от 10.09.2018 № 03-07-11/64576, от 23.10.2018 № 03-13-07/76037, от 10.09.2018 № 03-07-11/64577, ФНС РФ от 10.09.2018 № СД-4-3/17537).

С 01.01.2019 объектом обложения налогом на имущество организаций для российских организаций признается только недвижимое имущество (в том числе имущество, переданное во временное владение, пользование, распоряжение), учитываемое на балансе в качестве объектов основных средств в порядке, установленном для ведения бухгалтерского учета, если иное не предусмотрено ст. 378, 378.1 и 378.2 НК РФ (ст. 374 НК РФ). Указанные изменения внесены Федеральным законом от 03.08.2018 № 302-ФЗ.

Одновременно движимое имущество, в том числе машины, оборудование, станки, транспортные средства, техника для производства, хранения и реализации продукции и другое движимое имущество, исключено из объектов обложения налогом на имущество организаций (Письмо Минфина РФ от 24.08.2018 № 03-01-11/60353). Соответственно, пп. 8 п. 4 ст. 374, п. 3.3 ст. 380, п. 25 ст. 381, п. 2 ст. 381.1 НК РФ признаны утратившими силу.

При этом гл. 30 НК РФ не содержит определения понятий «движимое имущество» и «недвижимое имущество», с чем согласны представители как Минфина, так и ФНС (письма Минфина РФ от 04.07.2017 № 03-05-05-01/42244, ФНС РФ от 23.04.2018 № БС-4-21/7770).

В силу ст. 130 ГК РФ к недвижимым вещам (недвижимому имуществу, недвижимости) относятся земельные участки, участки недр и все, что прочно связано с землей, то есть объекты, перемещение которых без несоразмерного ущерба их назначению невозможно, в том числе здания, сооружения, объекты незавершенного строительства. Недвижимыми вещами считаются также подлежащие государственной регистрации воздушные и морские суда, суда внутреннего плавания. Законом к недвижимым вещам может быть отнесено и иное имущество.

Читайте так же:  Что такое пбр получателя в банке

Вещи, не относящиеся к недвижимости, включая деньги и ценные бумаги, признаются движимым имуществом. Регистрация прав на движимые вещи не требуется, кроме случаев, указанных в законе.

В Письме ФНС РФ от 01.10.2018 № БС-4-21/[email protected] дается план действий по отнесению конкретного имущества к объекту недвижимого имущества. Для выявления оснований отнесения объекта имущества к недвижимости целесообразно исследовать:

наличие записи об объекте в ЕГРН;

при отсутствии сведений в ЕГРН – наличие оснований, подтверждающих прочную связь объекта с землей и невозможность перемещения объекта без несоразмерного ущерба его назначению (например, для объектов капитального строительства – наличие документов технического учета или технической инвентаризации, разрешений на строительство и (или) ввод объекта в эксплуатацию (при необходимости), проектной документации, заключения экспертизы или иных документов, в которых содержатся сведения о соответствующих характеристиках объектов, и т. п.).

В связи с изменениями в гл. 30 НК РФ обновлены налоговая декларация и налоговый расчет по авансовому платежу по налогу на имущество организаций (изменения одинаковые) (Приказ ФНС РФ от 04.10.2018 № ММВ-7-21/[email protected]). Налогоплательщики должны отчитаться по новой форме начиная с представления налогового расчета по авансовому платежу по налогу на имущество организаций за I квартал 2019 года. Отметим следующие новшества:

по всей декларации уточнено, что речь идет о недвижимом имуществе;

в разделе 2 убрали строку 141, в которой по графам 3 – 4 указывалась остаточная стоимость недвижимого имущества на конец налогового периода (31 декабря), и строку 270, в которой отражалась остаточная стоимость всех учтенных на балансе основных средств по состоянию на 31 декабря налогового периода, за исключением остаточной стоимости имущества, не облагаемого налогом по пп. 1 – 7 п. 4 ст. 374 НК РФ;

раздел 2.1 дополнен полем «Адрес объекта недвижимого имущества, расположенного на территории Российской Федерации» (строка 030), которое заполняется в случае отсутствия у объекта недвижимого имущества кадастрового номера и условного номера, указанных в ЕГРН, и наличия инвентарного номера, а также присвоенного этому объекту адреса на территории РФ.

Казенные учреждения, являющиеся плательщиками земельного налога, должны будут представить налоговую декларацию за 2018 год в налоговый орган по месту нахождения земельного участка не позднее 01.02.2019 (п. 1 ст. 398 НК РФ).

Форма действующей декларации по земельному налогу утверждена Приказом ФНС РФ от 10.05.2017 № ММВ-7-21/[email protected] В 2018 году в эту форму дважды вносились изменения:

Приказом ФНС РФ от 02.03.2018 № ММВ-7-21/[email protected];

Приказом ФНС РФ от 30.08.2018 № ММВ-7-21/[email protected]

Актуальный вариант декларации по земельному налогу представляется начиная с отчета за 2018 год.

Необходимость внесения изменений в налоговую декларацию по земельному налогу связана с приведением ее в соответствие с обновленными нормами гл. 31 НК РФ.

При заполнении декларации за 2018 год нужно обратить внимание на следующие моменты:

1. Раньше количество разделов 2 декларации было равно количеству земельных участков, принадлежащих организации. Теперь более одного раздела 2 в отношении одного земельного участка заполняется:

в случае изменения в течение налогового периода кадастровой стоимости земельного участка вследствие изменения вида разрешенного использования земельного участка, его перевода из одной категории земель в другую и (или) изменения площади земельного участка;

в случае замены в течение налогового периода коэффициента 2 на коэффициент 4, которые применяются при исчислении земельного налога в отношении земельных участков, приобретенных (предоставленных) в собственность юридическим лицам на условиях осуществления на них жилищного строительства.

К сведению: дополнительные коды категорий земель для целей заполнения декларации по земельному налогу приведены в Письме ФНС РФ от 23.03.2018 № БС-4-21/5440.

2. В декларацию введен коэффициент Ки, который применяется для исчисления земельного налога в случае изменения кадастровой стоимости земельного участка вследствие изменения вида разрешенного использования земельного участка, его перевода из одной категории земель в другую и (или) изменения площади земельного участка (п. 7.1 ст. 396 НК РФ). В декларации он указывается по новой строке, имеющей код 145. Если в налоговом периоде не произошло изменения кадастровой стоимости земельного участка, то коэффициент Ки не определяется, а в строке 145 ставится прочерк. Соответственно, при наличии коэффициента Ки он учитывается при расчете суммы исчисленного налога (строка 150).

3. В случае необходимости одновременного применения коэффициентов Кв и Ки, значение каждого из которых отлично от единицы, значение коэффициента Ки должно учитывать период владения земельным участком в данном налоговом периоде. При этом порядок исчисления налога в случае необходимости одновременного применения коэффициентов Кв и Ки, значение каждого из которых отлично от единицы, гл. 31 НК РФ не урегулирован. Но ФНС вместе с Минфином полагают, что до внесения законодательных изменений в гл. 31 НК РФ при исчислении земельного налога (авансового платежа по налогу) в случае необходимости одновременного применения коэффициентов Кв и Ки, значение каждого из которых отлично от единицы, значение коэффициента Ки должно учитывать период владения земельным участком в данном налоговом периоде (письма ФНС РФ от 23.05.2018 № БС-4-21/[email protected], от 14.06.2018 № БС-4-21/[email protected], от 19.06.2018 № БС-4-21/11751 и Минфина РФ от 06.06.2018 № 03-05-04-02/38570).

4. В раздел 2 декларации введена строка 245, которая заполняется в случае установления нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований (законами городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя) для данной категории налогоплательщиков налоговой льготы в виде снижения налоговой ставки в соответствии с п. 2 ст. 387 НК РФ. При установлении данной налоговой льготы ее сумма по строке 245 определяется так:

при отсутствии коэффициента – строка 110 x (налоговая ставка – пониженная ставка) x строка 140 / 100;

при наличии коэффициента Ки – строка 110 x (налоговая ставка – пониженная ставка) x строка 140 x строка 145 / 100.

Соответственно, при наличии данных по строке 245 исчисленная сумма налога, подлежащая уплате в бюджет (показатель строки 250), определяется как разница значений по строке 150 и строке 245.

С 2019 года к доходам, не подлежащим обложению НДФЛ, добавлено полевое довольствие, выплаченное работодателем в соответствии с законодательством РФ работникам, работающим в полевых условиях, в размере не более 700 руб. за каждый день нахождения в полевых условиях (п. 3 ст. 217 НК РФ).

За 2018 год налоговые агенты должны отчитаться по новой форме 2-НДФЛ, утвержденной Приказом ФНС РФ от 02.10.2018 № ММВ-7-11/[email protected]

Машинно ориентированная форма 2-НДФЛ состоит из основного листа и приложения. На основном листе отражены суммы дохода и НДФЛ, а в приложении – сведения о доходах и соответствующих вычетах с разбивкой по месяцам налогового периода с указанием кодов видов доходов и кодов видов вычетов. При необходимости налоговым агентом заполняется нужное количество листов.

Читайте так же:  Онлайн калькулятор расчета компенсации за неиспользованный отпуск

Кроме новой формы 2-НДФЛ, утверждена форма справки о доходах и суммах НДФЛ, которая выдается налоговыми агентами физическим лицам по их заявлению для представления по месту требования.

До 2019 года действовал временный тариф страховых взносов, установленный ст. 426 НК РФ на 2017 – 2020 годы, а с 2021 года страховой тариф на обязательное пенсионное страхование (ОПС) должен был стать равным 26%.

С 01.01.2019 введен бессрочный тариф страховых взносов, а ст. 426 НК РФ признана утратившей силу – такие изменения пре-дусмотрены Федеральным законом № 303-ФЗ. Согласно поправкам, внесенным в пп. 1 п. 2 ст. 425 НК РФ, в 2019 году и далее будут действовать следующие тарифы на ОПС:

в пределах установленной предельной величины базы для исчисления страховых взносов по данному виду страхования – 22%;

свыше установленной предельной величины базы для исчисления страховых взносов по данному виду страхования – 10%.

В целях приведения принятых норм в соответствие действующему законодательству Федеральный закон от 03.08.2018 № 306-ФЗ внес аналогичные поправкив федеральные законы от 15.12.2001 № 167-ФЗ «Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации» и от 16.07.1999 № 165-ФЗ «Об основах обязательного социального страхования».

Предельная величина базы для исчисления страховых взносов в 2019 году

Постановлением Правительства РФ от 28.11.2018 № 1426 для плательщиков страховых взносов с 01.01.2019 установлены следующие предельные размерыбазы для исчисления страховых взносов в отношении каждого физического лица нарастающим итогом:

на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством – 865 000 руб. (коэффициент индексации 1,061 с учетом роста средней заработной платы в РФ);

на обязательное пенсионное страхование – 1 150 000 руб. (коэффициент индексации 2,1 с учетом роста средней заработной платы в РФ).

Страховые взносы 2018: что нового, форма РСВ и сроки сдачи

Календарь бухгалтера 2018: таблица — сроки сдачи отчетности начиная с 1 января

СЗВ-М за январь 2019 года: сроки сдачи, штрафы, есть ли новая форма, образец заполнения

Новые КБК с 23 апреля 2018. Все актуальные КБК 2018 в одной таблице

Все бухгалтерские и налоговые изменения с 1 января 2019 года

Календарь бухгалтера 2019: таблица — сроки сдачи отчетности начиная с 1 января

Страховые взносы 2018: изменения законодательства, фиксированные взносы, новая форма РСВ за 2 квартал / полугодие, сроки сдачи и др.

Форма 4-ФСС за 9 месяцев/ 3 квартал 2018 — что новенького? Бланк расчета, порядок и образец заполнения, штрафы, сдача «нулевки»

В данной статье мы рассматриваем следующие вопросы:

В ноябре 2017 годы подписаны 2 документа, которые вносят коррективы в различные моменты, касающиеся страховых взносов.

Первый документ — постановление Правительства от 15.11.2017 N 1378 — утверждает новую предельную величину базы для исчисления страховых взносов:

Второй документ — Федеральный закон от 27.11.2017 N 335-ФЗ — вносит сразу несколько следующих изменений.

Тарифы страховых взносов на 2018 год

Федеральный закон от 27.11.2017 № 361‑ФЗ продлил действие тарифов, установленных ст. 426 НК РФ, на 2020 год включительно.

Общие тарифы страховых взносов

* На социальное страхование на случай временной нетрудоспособности в отношении выплат и иных вознаграждений в пользу иностранных граждан и лиц без гражданства, временно пребывающих в РФ (за исключением высококвалифицированных специалистов), в пределах установленной предельной величины базы — 1,8 %.

Пониженные тарифы страховых взносов

В 2018 году льготные категории страхователей, которые вправе платить взносы по пониженным тарифам, не изменяются и определяются статьей 427 НК РФ.

Новый расчет суммы дохода для применения пониженных тарифов страховых взносов

Напомним, что согласно ст. 427 НК РФ, использовать пониженные тарифы по страховым взносам могут организации и индивидуальные предприниматели:

  • применяющие УСН,
  • осуществляющие определенные виды деятельности,
  • получающие доход от основного вида деятельности свыше 70% от общего дохода компании.

Формула расчета по доходам осталась прежняя:

Изображение - С 1 апреля налоговые начали приём расчетов по страховым взносам за i квартал 2019 - 2020 года proxy?url=http%3A%2F%2Fwww.compservice.spb.ru%2Fwp-content%2Fuploads%2F2018%2F01%2F56565656-300x63

Однако, в состав общего дохода компании теперь включаются гранты и кредиты. Таким образом, доля дохода от основного вида деятельности может уменьшиться и компания может лишиться права применения пониженных тарифов по страховым взносам.

Фиксированные страховые взносы для фермеров, ИП и частнопрактикующих лиц

Кто уплачивает фиксированные страховые взносы?

Крестьянские (фермерские) хозяйства, индивидуальные предприниматели, адвокаты, медиаторы, нотариусы, занимающиеся частной практикой, арбитражные управляющие, оценщики, патентные поверенные и иные лица, занимающиеся частной практикой, не производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам.

Правила применения фиксированных страховых взносов для ИП и частнопрактикующих лиц

  • если величина дохода плательщика за расчетный период не превышает 300 000 рублей — уплачивается фиксированная сумма страховых взносов на пенсионное страхование;
  • если величина дохода плательщика за расчетный период превышает 300 000 рублей — уплачивается фиксированная сумма страховых взносов на пенсионное страхование плюс 1,0 процента от суммы дохода плательщика, превышающего 300 000 рублей за расчетный период. При этом размер страховых взносов не может быть больше 8-ми кратного фиксированного размера;
  • страховые взносы на медицинское страхование уплачиваются в фиксированном размере независимо от доходов.

Правила применения фиксированных страховых взносов для крестьянских (фермерских) хозяйств

  • сумма страховых взносов на пенсионное и медицинское страхование в целом по крестьянскому (фермерскому) хозяйству определяется как произведение фиксированного взноса на количество членов в КФХ, включая главу.

Подтверждение освобождения от уплаты страховых взносов для ИП и частнопрактикующих лиц

Ранее существовавшая практика теперь закреплена законом: п. 7 ст. 430 НК РФ уточняет, что ИП и частнопрактикующие лица, не имеющие наемных работников и не осуществляющие деятельность по ряду нижеуказанных причин, освобождаются от уплаты страховых взносов при условии представления ими в налоговый орган по месту учета заявления об освобождении от уплаты страховых взносов и подтверждающих документов.

Приостановка деятельности может быть связана с:

  • прохождением военной службы по призыву;
  • уходом за каждым ребенком до достижения им 1,5 лет, но не более 6 лет в общей сложности;
  • уходом за инвалидом I группы, ребенком-инвалидом или за лицом, достигшим возраста 80 лет;
  • проживанием вместе с супругами военнослужащих, проходящих военную службу по контракту, в местностях, где не было возможности трудиться, но не более 5 лет в общей сложности;
  • проживанием за границей в качестве супругов работников диппредставительств, консульских учреждений, постоянных представительств при международных организациях, торговых представительств в иностранных государствах и т.п., но не более 5 лет в общей сложности.

Суммы страховых взносов за расчетный период уплачиваются плательщиками не позднее 31 декабря текущего календарного года. Страховые взносы с суммы дохода плательщика, превышающей 300 000 рублей за расчетный период, уплачиваются плательщиком не позднее 1 июля года, следующего за истекшим расчетным периодом.

Читайте так же:  Предварительный перечень тех, кому не повысят пенсионный возраст

КБК для уплаты страховых взносов в 2018 году

Все актуальные КБК на 2018 год, в том числе для уплаты страховых взносов, приведены в статье «Все актуальные КБК 2018».

Новая форма расчета по страховым взносам (РСВ) за 2 квартал / полугодие 2018 года

Федеральная налоговая служба разработала новую форму РСВ (расчета по страховым взносам). Проект приказа опубликован на Едином портале для размещения проектов нормативно-правовых актов. В проекте приказа предусмотрено, что он вступает в силу с 1 января 2018 года и будет применяться, начиная с отчетности за 1 квартал 2018 года. Но на начало отчетной компании 2 квартала / полугодия 2018 года приказ о внесении изменений в форму РСВ находится на стадии публичных обсуждений. Подробнее о новой форме РСВ мы напишем, когда проект приказа с изменениями действующей формы РСВ будет окончательно утвержден и опубликован.

Таким образом, для сдачи отчета за 2 квартал / полугодие 2018 года используется ранее действующая форма, утвержденная приказом ФНС России от 10.10.2016 № ММВ-7-11/[email protected] Последний день подачи формы РСВ (расчета по страховым взносам) за 2 квартал / полугодие 2018 года — 30 июля 2018 г.

Изображение - С 1 апреля налоговые начали приём расчетов по страховым взносам за i квартал 2019 - 2020 года proxy?url=http%3A%2F%2Fwww.compservice.spb.ru%2Fwp-content%2Fuploads%2F2017%2F02%2Fgotosbis3-2

Никогда не работали в СБИС? Выберите свою скидку!

  • 6 месяцев бесплатно в онлайн-версии на тарифе «Базовый»
  • скидка 50% на годовую лицензию тарифа «Базовый»

    Пользователям Контур-Экстерн, Аргоса и других программ

  • скидка 80% на годовые лицензии тарифов «Базовый» и «Легкий»
  • скидка 30% на аналогичную годовую лицензию тарифа «Корпоративный»

    Абсолютно все страхователи при представлении формы РСВ (расчета по страховым взносам) заполняют следующие части отчета:

    • титульный лист;
    • подраздел 1.1 приложения № 1 раздела 1 – пенсионные взносы;
    • подраздел 1.2 приложения № 1 раздела 1 – взносы в ОМС;
    • приложение № 2 раздела 1 – взносы по соцстраху на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством;
    • раздел 3 — персонифицированные сведения о застрахованных лицах.

    Другие подразделы и приложения представляются в случае наличия исходных данных для их заполнения:

    • приложения № 3, 4 раздела 1 — выплаты больничных, детских гос. пособий и иных суммы страхового обеспечения по обязательному соцстрахованию;
    • приложения № 5 – 8 раздела 1 — использование пониженных тарифов;
    • приложение № 9 раздела 1 — выплаты иностранным сотрудникам или сотрудникам без гражданства, временно пребывающим в РФ;
    • приложение № 10 раздела 1 — выплаты студентам, работающим в студотрядах;
    • раздел 2 — сводные данные об обязательствах по страховым взносам глав крестьянских (фермерских) хозяйств (если в КФХ нет работников, его глава должен отчитываться только по завершению года – п. 3 ст. 432 НК РФ);

    Следует помнить, что отчет РСВ (расчет по страховым взносам) составляется ежеквартально, однако данные его формируются по-разному:

    • раздел 1 — нарастающим итогом в течение года с выделением данных, относящихся к месяцам последнего квартала отчетного периода;
    • раздел 3 — только за последний квартал отчетного периода.

    Вследствие этого сходство данных между этими разделами имеет место только в отчете за 1 квартал. Соответственно, отчет за этот период проще всего заполнить и достаточно легко проверить.

    Подробный порядок заполнения формы РСВ (расчета по страховым взносам) изложен в приложении 2 к приказу ФНС России от 10.10.2016 № ММВ-7-11/[email protected]

    Скачать актуальную в 2 квартале / полугодии 2018 года форму РСВ (расчета по страховым взносам) в формате Excel

    Скачать пример заполнения формы РСВ (расчета по страховым взносам) в формате PDF

    Если пример отчета не загрузился, пожалуйста, обновите данную страницу.

    Сдача нулевого расчета по страховым взносам (РСВ)

    Если сотрудникам не выплачивалась заработная плата и, соответственно, не начислялись страховые взносы, форма РСВ будет содержать нулевые показатели. Ведь организации и ИП обязаны представлять расчеты по начисленным и уплаченным страховым взносам, даже при отсутствии объекта обложения. Расчет подается, даже если в компании числится только один директор.

    Нулевой РСВ (расчет по страховым взносам) должен содержать все указанные выше обязательные разделы и приложения с нулевыми значениями.

    Новые основания для налоговиков не принимать расчет по страховым взносам (РСВ)

    С 1 января 2018 года расчет по страховым взносам считается непредставленным (ошибочным, требующим повторной отправки исправленного первичного отчета) в ФНС в следующих случаях:

    • содержаться ошибки в сведениях по каждому физическому лицу о сумме выплат и иных вознаграждений;
    • содержаться ошибки в базе для исчисления страховых взносов и сумме страховых взносов на обязательное пенсионное страхование в пределах установленной предельной величины за отчетный период и (или) за каждый из последних трех месяцев отчетного периода;
    • содержаться ошибки в базе для исчисления страховых взносов и сумме страховых взносов на обязательное пенсионное страхование по дополнительному тарифу за отчетный период и (или) за каждый из последних трех месяцев отчетного периода;
    • сумма одноименных показателей по всем физическим лицам не соответствуют этим же показателям в целом по плательщику страховых взносов;
    • указаны недостоверные персональные данные, идентифицирующие застрахованных физических лиц.

    Для контроля правильности заполнения расчета по страховым взносам (РСВ) ФНС выпустила Письмо от 13.12.2017 № ГД-4-11/[email protected] с контрольными соотношениями.

    Если вы заполняете отчет в одной из программ 1С или СБИС Электронная отчетность, проверьте наличие обновлений и готовьте расчет по взносам только после того, как в используемой версии появится проверка по контрольным соотношениям.

    Сроки сдачи и исправления расчета по страховым взносам (РСВ)

    О том, что расчет является несданным, плательщику не позднее дня, следующего за днем получения расчета в электронной форме (10 дней, следующих за днем получения расчета на бумажном носителе), налоговики направят соответствующее уведомление.

    В течение 5 дней с даты направления плательщику уведомления об ошибках в электронной форме (в течение 10 дней с даты направления уведомления на бумажном носителе) плательщик страховых взносов обязан представить расчет, в котором устранены ошибки. В таком случае датой представления указанного расчета считается дата представления расчета, признанного первоначально не представленным.

    Отправить расчет по страховым взносам (РСВ) в ФНС согласно п. 7 ст. 431 НК РФ необходимо не позднее 30-го числа месяца, следующего за расчетным (отчетным) периодом.

    Изображение - С 1 апреля налоговые начали приём расчетов по страховым взносам за i квартал 2019 - 2020 года 23423424
    Автор статьи: Филипп Соловьев

    Здравствуйте! Я Филипп, уже более 12 лет занимаюсь юриспруденцией. Я считаю, что являюсь профессионалом в своей области и хочу подсказать всем посетителям сайта как решать разнообразные задачи. Все материалы для сайта собраны и тщательно переработаны с целью донести как можно доступнее всю нужную информацию. Однако чтобы применить все, описанное на сайте – всегда необходима консультация со специалистами.

    Обо мнеОбратная связь
    Оцените статью:
  • Оценка 3.9 проголосовавших: 16

    КОНСУЛЬТАЦИЯ ЮРИСТА


    УЗНАЙТЕ, КАК РЕШИТЬ ИМЕННО ВАШУ ПРОБЛЕМУ — ПОЗВОНИТЕ ПРЯМО СЕЙЧАС

    8 800 350 84 37

    ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

    Please enter your comment!
    Please enter your name here