Раздел 2 из 3-ндфл образец заполнения в 2019 – 2020 году

Прежде чем перейти к пошаговой инструкции, как заполнить 3-НДФЛ, рассмотрим ключевые требования к данной форме налоговой отчетности. Определим, кто, когда и как должен отчитаться перед ФНС.

Кто должен предоставить налоговую декларацию 3-НДФЛ:

1. Частники и индивидуальные предприниматели, то есть те граждане, которые занимаются бизнесом самостоятельно или осуществляют частную практику.
2. Граждане, признанные налоговыми резидентами в отчетном периоде и получавшие доходы за пределами РФ. То есть это те физические лица, которые пробыли на территории России не менее 183 дней в году.
3. Лица, реализовавшие недвижимое имущество, земельные участки или транспортные средства в отчетном периоде.
4. Граждане, получившие доход в виде выигрышей в лотереи, ценных подарков и прочих поступлений, превышающих предельно допустимый лимит, установленный для данных видов поступлений.
5. Лица, которые получили доходы в отчетном периоде по договорам подряда или договорам гражданско-правового характера.
6. Физические лица, претендующие на получение налоговых вычетов (имущественные, профессиональные, социальные или на лечение).

Предоставить налоговую декларацию следует в территориальное отделение Федеральной налоговой службы по месту регистрации, постоянной или временной. Отчет о доходных поступлениях можно передать в ФНС лично, по почте или заполнить документ онлайн. Например, если нужна помощь в заполнении декларации 3-НДФЛ, то можно обратиться в ФНС или же подготовить отчет онлайн, воспользовавшись специальными подсказками. О том, как отчет 3-НДФЛ заполнить онлайн, читайте далее.

Последний срок подачи налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц за 2019 год — 30.04.2019. Переносов в данном случае не предусмотрено. Напомним, что в 2018г. срок подачи выпадал на выходной день, и сдать декларацию за прошлый год нужно было не позднее 03.05.2018.

Разберем ключевой порядок заполнения 3-НДФЛ за 2019 г., бланк, образец заполнения можно скачать бесплатно.

Для составления отчетности в ФНС используйте унифицированный бланк налоговой декларации КНД 1151020, утвержденный Приказом ФНС России от 24.12.2014 № ММВ-7-11/671@. Этим же Приказом установлен порядок составления отчета.

Прежде чем приступить к составлению налоговой декларации, ознакомьтесь с основными требованиями и инструкцией по заполнению 3-НДФЛ:

1. Заполняйте ячейки слева направо синими или черными чернилами либо с применением печатной или компьютерной техники.
2. В пустых полях налоговой декларации ставьте прочерки. Если значение показателя отсутствует, следует ставить прочерки в каждой ячейке поля показателя.
3. Суммы доходов и расходов указывайте в рублях и копейках, за исключением сумм НДФЛ.
4. Суммы налога указывайте строго в рублях, применяйте правило округления: до 50 копеек — отбрасываем, более — округляем до полного рубля.
5. Денежные средства, полученные в иностранной валюте, а также произведенные расходы следует отражать в рублях. Пересчитайте суммы в иностранной валюте по курсу Центробанка РФ на дату получения валюты или совершения расходов.

Итак, переходим непосредственно к алгоритму, как заполнить налоговую декларацию 3-НДФЛ.

Заполняем шапку 3-НДФЛ (образец заполнения 2019 можно скачать в конце статьи). Здесь прописываем ИНН, указываем номер корректировки, налоговый период, код ИФНС. Если НД предоставляется в инспекцию впервые, то в поле «Номер корректировки» проставляем 000, если ее сдают повторно, то указывают номер корректировки, учитывая хронологический порядок.

Сведения о налогоплательщике — физическом лице. Заполняем код страны. По общероссийскому классификатору стран мира России присвоен код 643. Если у человека нет гражданства, укажите 999.

Код категории плательщика заполняйте с учетом приложения № 1 к порядку заполнения НД (Приказ ФНС от 24.12.2014 № ММВ-7-11/671@). Указывайте следующие значения:

1. Для ИП — 720.
2. Для лица, осуществляющего частную практику, например нотариусы, — код 730.
3. Для адвокатов ставьте 740.
4. Для физических лиц указывайте 760.
5. Для фермеров — 770.

Далее заполните поля Ф.И.О., дата и место рождения.

Укажите информацию о документе, подтверждающем личность. Код вида документа заполните с учетом приложения № 2 к порядку, как правильно заполнить 3-НДФЛ (тот же Приказ ФНС).

Затем проставьте статус налогоплательщика, пропишите номер контактного телефона.

Просчитайте и укажите число заполненных страниц налоговой декларации, затем подпишите титульный лист и укажите дату. Если заполнение осуществляется в электронном формате, потребуется электронный ключ — цифровая подпись.

Далее переходим к заполнению следующих листов налоговой декларации. Обратите внимание, что отчет КНД 1151020 состоит из 19 листов.

Заполнять все листы нет необходимости. Указывайте информацию только в тех листах налоговой декларации, которые необходимы для отражения полученных доходов, произведенных расходах и налоговых вычетах, которые полагаются физлицу в отчетном периоде.

Например, для получения вычета за обучение или лечение в налоговой декларации придется заполнить листы А, Е1, а также раздел 1 и 2, а для имущественного вычета (покупка жилья) вместо листа Е1 — лист Д1.

Если в прошлом году вы продали имущество (машину, дом, участок земли), в налоговой декларации заполняются листы А, Д3 и разделы № 1 и № 2.

Образец заполнения декларации 3-НДФЛ разберем на конкретном примере. Сергеев С.С. в 2017 году получил доход 360 000 рублей (по 30 000 в месяц). Работодатель удержал с его доходов 46 800 рублей. Сергееву положены социальные вычеты: 30 000 — за собственное обучение, 13 000 — на профессиональную подготовку и 110 000 — на лечение. Также гражданин приобрел жилой дом на сумму 4,5 миллиона рублей. Ниже можно посмотреть, как заполнить все листы налоговой декларации 3-НДФЛ.

Итак, начинается новый календарный период: пора отчетов за 2018 год. С первых рабочих дней 2019 года можно и нужно начинать формировать декларации о доходах физических лиц по форме 3-НДФЛ.

Федеральной налоговой службой России издан приказ от 03.10.2018 № ММВ-7-11/569@ “Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ), порядка ее заполнения, а также формата представления налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц в электронной форме”. (Зарегистрирован 16.10.2018 № 52438).

Новая форма 3-НДФЛ в 2019 году значительно отличается от той, которую использовали для отчетности за прошлый год. Сам объем декларации стал меньше: сейчас она размещается всего на 13 страницах:

1. Титульный лист.
2. Раздел 1.
3. Раздел 2.
4. Приложения на 8 страницах.
5. Расчет к Приложению 1.
6. Расчет к Приложению 5.

Закон требует, чтобы отчетные документы заполнялись на бланке той формы, которая соответствует отчетному году. Основным признаком соответствия документа нужному году по-прежнему является индекс, расположенный в левом верхнем углу бланка. Для каждой страницы индекс индивидуальный, но налогоплательщику достаточно запомнить эти цифры для титульного листа. В новой форме 3-НДФЛ индекс первой страницы 0331 5019.

• В новой редакции из титульного листка убрали показатель «Налоговый период», заменив его другим: «Отчетный год». Теперь не надо думать, какой именно период имеется здесь в виду (месяц, квартал, полугодие или что-то другое). Становится понятно, что форма заполняется за год.
• Показатель «Статус налогоплательщика» заменен на «Код статуса налогоплательщика».
• В Разделе 1 изменения коснулись только индекса: 0331 5026. Остальные показатели остались прежними.
• Раздел 2 остался с теми же показателями, только изменилась нумерация строк и индекс.
• Листы А, Д и так далее заменены номерными Приложениями.
• В новой форме 3-НФДЛ заполняются, как и прежде, только те страницы, для которых есть информация у данного налогоплательщика.

ПРИМЕР 1. Семенов Петр Иванович в 2018 году продал автомобиль, который он получил в наследство всего 2 года назад. В декларации Семенов заполнит следующие страницы:

Таким образом, из 13 листов декларации в 2019 году Семенов обязан заполнить всего 5 страниц.

Сроки и порядок сдачи декларации 3-НФДЛ в 2019 году

Налоговую декларацию в 2019 году физические лица сдают в трех вариантах:

1. Обязательный: при получении дохода, из которого налоговый агент не удержал налог. В основном такая необходимость возникает при продаже имущества, срок владения которым не превышает установленного законом.
2. Добровольный: когда налогоплательщик желает возвратить выплаченный ранее налог на доходы.
3. Смешанный. Иногда случается так, что гражданин в течение одного календарного года совершает несколько сделок с покупкой и продажей имущества (например, продал автомобиль с гаражом и купил квартиру). Кроме того, в этом же году он оплатил за учебу своего ребенка. Форма налоговой декларации позволяет отразить в ней все события за календарный год.

Не отчитываться перед налоговыми органами за полученный доход от продажи имущества и не платить налог имеют право налогоплательщики, владеющие этим имуществом сроком не менее:

• 60 календарных месяцев, если это недвижимое имущество, и оно было куплено или построено налогоплательщиком;
• 36 календарных месяцев, если недвижимое имущество получено по наследству, в дар от близкого родственника, в результате приватизации или в виде ренты по договору пожизненного содержания;
• 36 календарных месяцев по прочему имуществу.

К добровольным вариантам заполнения налоговой декларации формы 3-НДФЛ относят случаи, когда налогоплательщик желает получить вычеты на оплату образования, на платное медицинское обслуживание или имущественный вычет на покупку жилья.

ПРИМЕР 2. Марина и Алексей Стуловы купили квартиру в августе 2018 года за 2 500 000 рублей. Ни один из супругов ранее вычеты на приобретение жилья не получал, поэтому они имеют на него право. Алексей заработал за 2018 год 325 000 рублей. Из этой суммы был удержан и перечислен налог в сумме 40 066 рублей.

Марина сейчас в декретном отпуске, воспитывает ребенка, поэтому заработка у нее нет. Оба супруга имеют право на вычет по 2 миллиона рублей. Так как за 2018 год официальный доход есть только у супруга, то в течение 2019 года Алексей составит налоговую декларацию и получит на свой банковский счет возврат налога в сумме 40 066 рублей.

Остаток вычета он сможет оформить в последующие годы, до полного погашения всей суммы — 219 934 рублей (2 000 000 * 0,13 = 260 000 – 40 066 = 219 934). На оставшиеся 500 тысяч рублей стоимости квартиры получить вычет есть право у Марины. Когда она выйдет на работу и станет платить налог, то сможет получить 65 000 рублей вычета (500 000 * 0,13).

Кроме этого, у Марины останется «в запасе» еще 1 500 000 рублей налогового вычета (1 500 000 * 0,13 = 195 000). Его она получит при покупке или постройке еще одного жилья.

Закон позволяет получать вычеты по фактически выплаченным банку процентам за целевые кредиты по приобретению или строительству жилья (ипотека). Но если основной вычет можно переносить на другие объекты, то этот «привязан» к одному жилью и повторно не предоставляется.

ПРИМЕР 3. В 2016 году Петровская Ирина Павловна купила квартиру (с кадастровой оценкой 1 520 600 рублей) за 1 200 000 рублей и получила имущественный вычет полностью (1 200 000 * 0,13 = 156 000).

Продав эту квартиру в 2018 году за 2 000 000 рублей и оформив ипотечный кредит, Ирина Павловна купила дом с земельным участком за 3 500 000 рублей. Заполнив налоговую декларацию формы 3-НДФЛ в 2019 году, Петровская получит остатки основного вычета (2 000 000 – 1 200 000 = 800 000) и всю сумму оплаченных банку процентов (но не более 3 миллионов рублей).

В этой же декларации Ирина Павловна обязана указать и сделку по продаже квартиры с учетом ее кадастровой стоимости.

Изменения по срокам в новом приказе не предусмотрены, они остались прежними:

• обязательные налоговые декларации надо сдать в период с 1 января по 30 апреля 2019 года, если доход получен в 2018 году.
• для возврата налога при получении социальных и имущественных вычетов декларацию можно сдавать в течение всего календарного года.
• если декларация смешанная, то она сдается по срокам обязательной: не позднее последнего дня апреля 2019 года.

Прежними остались и условия получения вычета при строительстве или покупке жилья:

• вычет предоставляется после оформления документа на право собственности (договор купли-продажи или акт приемки);
• по земельным участкам вычет можно получить только после введения в эксплуатацию построенного дома (или купить участок с готовым домом);
• средства, используемые для приобретения или строительства жилищных объектов, должны быть собственными или заемными (не материнский капитал, не средства работодателя или каких-либо фондов);
• кредиты на жилье должны погашаться из собственных источников;
• жилой объект должен быть куплен или построен, а не достался по наследству, в подарок, приватизирован или получен бесплатно каким-либо другим способом.

Инструкция позволяет, как и в прошлые годы, заполнять декларацию вручную, в печатном виде и с использованием специальной программы.

Можно взять бланк декларации в налоговой инспекции по месту жительства или скачать его из интернета и заполнить ее вручную. Такая работа требует большого внимания и определенных навыков. Ответственность за правильность занесения в бланк каждой цифры лежит полностью на налогоплательщике.

Более безопасный метод заполнения страниц отчетного документа — это использование компьютерной программы. В начале 2019 года она появится на официальном сайте Федеральной налоговой службы, откуда ее можно будет скачать.

А еще проще — зайти в Личный кабинет того же сайта, заполнить декларацию в режиме онлайн, приложить к ней отсканированные документы, поставить свою электронную подпись и отправить готовый документ в нужную налоговую инспекцию.

Если нет навыков работы с электронными программами, можно обратиться к профессионалам на специализированных сайтах в интернете.

От метода заполнения зависит способ сдачи декларации:

1. Личное посещение налоговой инспекции. Данный способ имеет и свои плюсы, и свои минусы. К плюсам можно отнести то, что при личном общении налоговый инспектор проверит декларацию и оперативно обнаружит имеющиеся ошибки или недостающие документы. Можно тут же всё исправить. Экономится время. Минусы: потерянное личное время (особенно в начале года, когда многие желающие сдать вовремя отчеты создают очереди); неудобная транспортная схема (если налогоплательщик живет не в том населенном пункте, где располагается инспекция или, наоборот, живет в большом городе с его пробками).
2. Почтовая корреспонденция. Налоговая декларация со всеми поясняющими документами вкладывается в почтовый конверт вместе с описью вложения и отправляется по почте. Такой способ доставки можно использовать только в том случае, если у налогоплательщика много времени в запасе и его не «поджимают» сроки сдачи декларации.
3. Электронный вариант: через Личный кабинет налогоплательщика на официальном сайте ФНС. Самый надежный способ: программа оперативно проверит и укажет на возникающие ошибки, автоматически посчитает некоторые показатели. В кабинете можно отслеживать состояние проверки декларации налоговой инспекцией.

Новая форма 3 ндфл 2019 — бланк, образец заполнения, сроки сдачи

Налоговая декларация 3-НДФЛ – официальный документ, с помощью которого физические лица отчитываются перед налоговым органом о своих доходах. Документ имеет стандартный образец, единый для всех регионов страны. Отчитаться по нему могут как физические лица, так и индивидуальные предприниматели.

Налоговая служба регулярно проводит обновления, касающиеся подготовки и сдачи отчетности. Упрощенный способ особенно актуален для физических лиц, ввиду отсутствия у них опыта взаимодействия с налоговыми органами. В 2019 году изменения коснулись декларации формы 3-НДФЛ.

Все обновления относятся лишь к отчетности за 2018 года. Образец утвержден приказом от 03.10.2018. При необходимости сдачи отчета за несколько предыдущих лет, следует использовать образцы бланков соответствующих лет (ввиду ежегодных обновлений, они могут иметь различия). Проверить к какому из периодов соответствует бланк можно по индексу на титульном листе декларации.

Рассмотрим основные изменения, которые можно увидеть в обновленной 3-НДФЛ за 2019 год:

• сократилось общее количество листов. Обязательно присутствуют лишь три блока: титульный лист, раздел 1 и раздел 2. Остальная информация, при необходимости, размещается в виде приложений (всего их 8). Размер основной части составляет 13 листов (вместо 20 листов предыдущей версии);
• видоизменились разделы, посвященные налоговым вычетам;
• в качестве нумерации применяются не буквенным обозначения разделов (как раньше), а используется цифровое обозначение приложений;
• все типы вычетов (стандартный, инвестиционный и социальный) размещены в одном из приложений;
• новая 3-НДФЛ дополнена приложением с информацией о профессиональных вычетах, доходах от предпринимательской деятельности, а также доходах самозанятых нотариусов и адвокатов;
• по-новому выглядит раздел о сделках с ценными бумагами в рамках инвестиционного товарищества;
• на титульном листе вместо надписи «Налоговый период» появилось поле «Отчетный год»;
• претерпели изменения кодовые обозначения (больше видов деятельности, прибавились кодовые обозначения операций с ценными бумагами);
• для физических лиц теперь необходимо отобразить лишь общую сумму дохода и удержанную сумму подоходного налога;
• убран справочник с кодами регионов.

В целом, обновленная налоговая декларация 2019 года состоит из:

Рекомендуем:

Налоговым органом разработаны правила, применимые для заполнения всех видов деклараций, в том числе 3–НДФЛ:

Подробные рекомендации по заполнению, правила и комментарии можно найти в приказе ФНС № ММВ 711/569 от 3 октября 2018 года.

В 2019 году существует несколько вариантов подачи декларации. Каждый из налогоплательщиков может выбрать наиболее удобный для себя:

Для этого необходимо явиться в налоговую инспекцию по месту регистрации с бумажным вариантом 3-НДФЛ. Плюсом данного способа является оперативное получение комментариев и замечаний от налогового инспектора. Исправить все выявленные недочеты можно на месте. Минус – временные затраты и наличие очереди, особенно в начале года. Кроме личного визита, поручить сдачу декларации можно доверенному лицу. Для этого потребуется заверенный нотариально документ. Если лица состоят в родстве как дети и родители, то достаточно предъявить документ подтверждающий это родство;

Пересылать декларацию стоит отправлением с описью вложений. Для этого также потребуется бумажный вариант документа. Этот способ лучше использовать при достаточном запасе времени, т.к. пересылка и ответ для исправления ошибок может занять достаточно длинный срок;

Для передачи информации необходимо иметь личный кабинет налогоплательщика. Оформить его можно личным, единоразовым визитом в налоговую. На сервисе доступна программа для заполнения 3-НДФЛ, которая поможет выполнить корректное внесение данных и исключит ошибки. Здесь же можно приложить отсканированные копии необходимых документов. Удобен личный кабинет и для отслеживания процесса обработки декларации инспектором.

Законодательство предусматривает заполнение декларации формы 3-НДФЛ физическими лицами и индивидуальными предпринимателями в двух случаях – получение дохода или предоставление налогового вычета от государства.

Внесению в декларацию подлежат доходы за истекший год, с которых налог еще не был уплачен. Таким видом дохода может служить:

• получение денежных средств вследствие продажи недвижимости (квартира, дача, гараж и т.д.) или транспортного средства;
• начисленные дивиденды, реализация ценных бумаг и акций;
• победа и получение приза в лотереи;
• крупный и ценный подарок, полученный в отчетном году;
• доход от сдачи жилья в аренду;
• работа адвокатов и нотариусов, ведущих частную практику;
• налоговые резиденты, получающие доход за пределами Российской Федерации. Суммарное их нахождение в пределах страны составляет 183 дня;
• работники, получившие доход в результате заключения договора подряда.

С помощью 3-НДФЛ можно получить назад часть денежных средств, потраченных налогоплательщиком. Законодательство предусматривает следующие ситуации для возврата:

• приобретение недвижимого имущества;
• оформление обязательств по уплате ипотеки;
• получение платного образования, как самим обратившимся так и его близкими родственниками;
• получение медицинской помощи, не входящей в полис ОМС (на платной основе);
• взносы в Пенсионный Фонд на добровольной основе;
• индивидуальный инвестиционный счет.

С точки зрения обязательств по предоставлению 3-НДФЛ в налоговый орган, предусматриваются следующие группы:

• обязательно – индивидуальные предприниматели, частнопрактикующие адвокаты и нотариусы, лица, получившие доход помимо основного места работы (сдача квартиры, продажа недвижимости и т.д.);
• добровольно – лица, рассчитывающие на получение возврата по ранее уплаченным средствам (налоговый вычет);
• смешанная схема. К ней относятся лица попадающие под обе первые категории. За истекший год ими было совершено несколько сделок – по продаже и покупке недвижимости, другие основания для получения вычета. В их декларации отражена и сумма, с которой необходимо уплатить налог, и сумма налогового вычета. Стоит отметить, что уплатой налога не облагается продажа недвижимости, находящейся в собственности более 3-х лет.

Сроки сдачи налоговой декларации различаются в зависимости от ее целей. Ниже приведены крайние даты подачи 3-НДФЛ за 2018 год:

• до 30 апреля 2019 года налоговую декларацию сдают все индивидуальные предприниматели, частнопрактикующие нотариусы и адвокаты. До этого же срока законодательство обязало уплатить все необходимые налоги;
• также до 30 апреля 2019 все физические лица, получившие дополнительный доход, обязаны подготовить и сдать налоговую декларацию формы 3-НДФЛ. Уплатить налоги на указанную в ней сумму дохода необходимо до 15 июля 2019 года;
• в течение всего 2019 года – все физические лица, желающие получить налоговый вычет (имущественный, социальный или стандартный). Стоит учесть, что получить эти выплаты можно лишь за три предыдущих года.

При внимательном ознакомлении и выполнении всех правил, заполнение налоговой декларации по форме 3-НДФЛ не составит труда даже для тех, кто занимается этим впервые. Каждому налогоплательщику предоставляется возможность самостоятельно выбрать наиболее удобный способ заполнения и предоставления документа в налоговый орган.

Форма 3 ндфл 2019 – образец заполнения (Размер: 630,0 KiB | Скачиваний: 0)

Пустой бланк 3 ндфл 2019 (Размер: 513,3 KiB | Скачиваний: 2)

Новую форму 2-НДФЛ налоговая утвердила 2 октября 2018 года своим приказом № ММВ-7-11/566@. Сдавать ее предстоит уже совсем скоро, поскольку именно на этом бланке нужно будет предоставить справку за 2018 год. Расскажем, как это правильно сделать.

Новая форма включает два листа, в том числе Приложение. Напомним, раньше она состояла из одного листа. К слову, старая форма вовсе не исчезла — теперь она применяется для выдачи работникам организации. А вот в налоговый орган сдавать придется 2-НДФЛ на новом бланке. Именно его и рассмотрим далее.

Также внесли изменения в порядок сдачи формы при реорганизации. «Исходная» компания должна сдать 2-НДФЛ до реорганизации. Если она этого не делает, то обязанность сдачи формы ложится на ее правопреемников. Бывает, что таковых несколько — в таком случае они должны выбрать одного правопреемника, ответственного за отчетность. Положение об этом необходимо включить в передаточный акт или разделительный баланс. Подобный порядок действует также в отношении формы 6-НДФЛ и приложения 2 к декларации по налогу на прибыль.

Прежде чем рассказать о новой форме, напомни основы. 2-НДФЛ составляется в отношении каждого физического лица, который работает в организации или у ИП, а также которому в отчетном периоде выплачивался доход в соответствии с договорами гражданско-правового характера. Основное назначение справки — подтвердить правильность расчета НДФЛ с доходов физических лиц, которым осуществляются выплаты. Налоговые агенты обязаны подать форму также и в том случае, если им не удалось произвести удержание НДФЛ.

Вверху каждого листа справки проставляется ИНН и КПП налогового агента, а также указывается порядковый номер страницы.

В начале первого листа дается информация общего характера. Тут содержатся сведения:

• порядковый номер справки;
• за какой год она составляется;
• признак — цифровой код, означающий основание представления сведения о доходах:
  • 1 — НДФЛ с доходов удержан;
  • 2 — НДФЛ удержать не удалось;
  • 3 — справка подана правопреемником, НДФЛ удержан;
  • 4 — справка подана правопреемником, но НДФЛ не удержан.
• номер корректировки:
  • 00 — если справка составляется первично;
  • 01, 02, 03 и так далее — порядковый номер произведенной корректировки;
  • 99 — если справка отменяет ранее представленную.
• код налогового органа, где первые две цифры — код региона, а последние — номер налоговой инспекции;
• наименование налогового агента — компании или ФИО предпринимателя;
• информация о реорганизации, если это актуально;
• код ОКТМО;
• телефон для связи.

В первом разделе представляется информация о физическом лице:

Обратите внимание! Если ИНН неизвестен, поле можно не заполнять. При этом ИФНС не вправе отказать налоговому агенту в приеме 2-НДФЛ (письмо от 22 марта 2018 года № ГД-2-14/562@).

Фамилия, имя и отчество (при наличии) физического лица, в отношении которого составляется справка.

Статус налогоплательщика:

• • 1 — налоговый резидент РФ;
  • 2 — налоговый нерезидент РФ;
  • 3 — высококвалифицированный специалист-нерезидент;
  • 4 — участник Госпрограммы по добровольному переселению в Россию соотечественников, нерезидент;
  • 5 — иностранец либо человек без гражданства, получивший статус беженца или временное убежище в РФ, нерезидент;
  • 6 — иностранец, работающий в России на основании патента.

1. Дата рождения.
2. Код страны, гражданином которой является физическое лицо. Берется из Общероссийского классификатора стран мира. Код России — 643.
3. Код вида документа. Он берется из Требований к оформлению документов, представляемых в регистрирующий орган, утвержденных Приказом ФНС России от 25.01.2012 № ММВ-7-6/25@. Код паспорта — 21.
4. Серия и номер удостоверяющего документа, чаще всего паспорта.

Во втором разделе указываются итоговые данные по доходам и НДФЛ за отчетный период:

• общая сумма дохода физлица;
• налоговая база;
• ставка налога (обычно 13%);

Обратите внимание! Форма 2-НДФЛ заполняется отдельно по каждой ставке, по которой доход налогоплательщика в течение года облагался НДФЛ.

сумма фиксированных авансовых платежей;

сумма налога, которую налоговый агент:

• исчислил по данным своего учета;
• удержал из дохода физического лица;
• перечислил в бюджет;
• удержал излишне или не смог удержать.

Если налог не был удержан (признаки 2 и 4), особенности заполнения будут таковы:

1. В строке «Сумма налога исчисленная» отражается сумма начисленного НДФЛ;
2. В строке «Сумма налога, не удержанная налоговым агентом» — сумма налога, которая не была удержана;
3. В строках «Сумма налога удержанная», «Сумма налога перечисленная» и «Сумма налога, излишне удержанная налоговым агентом» — прочерки.

Как заполнять раздел при удержании НДФЛ, показано в примере в конце статьи.

Обратите внимание! В форме не должно быть пустых ячеек — все они должны быть заполнены. Если показателя нет или он короче отведенного поля, в пустых ячейках проставляются прочерки. Что касается отсутствия суммового показателя, то указывается ноль (пример — копейки).

В третьем разделе необходимо указать информацию о вычетах НДФЛ — стандартных, социальных и имущественных. Работодатель делает вычеты (кроме стандартных) на основании уведомлений из ИФНС, которые предоставляет сотрудник.

В столбцах «Код вычета» указываются коды из Приложения 1 к приказу ФНС от 10.09.2015 № ММВ-7-11/387@. В поле «Сумма вычета» отражается сумма по указанному коду. В полях ниже нужно указать параметры налогового уведомления, на основе которого предоставляется вычет. Код вида уведомлений:

• 1 — имущественный вычет;
• 2 — социальный вычет;
• 3 — уменьшение налога на фиксированные авансовые платежи.

Также следует указать номер уведомления, его дату и код ИФНС, которая его выдала.

Если не хватает полей для предоставленных вычетов или было получено несколько уведомлений, то придется заполнить соответствующее количество листов формы. При этом в последующих листах Раздел 1 и Раздел 2 заполнять не нужно. Также в заголовке формы не нужно указывать ОКТМО и телефон, а при заполнении в связи с выдачей нескольких уведомлений — еще и наименование налогового агента. В Разделе 3 на дополнительных листах нужно заполнить такие поля:

1. Если не хватило места для вычетов — «Код вычета», «Сумма вычета».
2. Если было получено несколько уведомлений — «Код вида уведомлений», «Номер уведомления», «Дата выдачи уведомления» и «Код налогового органа, выдавшего уведомление».

Если уведомления о налоговых вычетах нет, соответствующие поля заполняются прочерками.

Справку может подписать сам налогоплательщик (директор компании, предприниматель) либо его правопреемник, а также доверенное физическое лицо или представитель доверенного юридического лица. В зависимости от того, кто ставит подпись, необходимо указать код:

• 1 — документ подписал сам налоговый агент или правопреемник;
• 2 — это сделал законный представитель.

В следующих трех строках нужно указать фамилию, имя, отчество лица, которое осуществляет подпись справки. Если подписывает справку директор, а сдает в ИФНС бухгалтер, то указывать в этом разделе ФИО бухгалтера не нужно.

Если 2-НДФЛ подписывает доверенное лицо, в нижней строке первого листа нужно указать наименование и реквизиты доверенности.

В новой форме 2-НДФЛ также дается информация о доходах и вычетах гражданина с разбивкой по месяцам. Отражаются эти данные в приложении. Здесь нужно указать сумму дохода и вычета (при наличии) за каждый месяц, а также соответствующий им код. При этом стандартные, социальные и имущественные вычеты не указываются.

Месяцы должны указываться в хронологическом порядке. Если в каком-то месяце были разные виды доходов, то его следует указать в нескольких строках (см. пример).

В столбце «Код дохода / Код вычета» нужно указать соответствующий код. Код вычета и его сумма указывается в том случае, если по соответствующему виду дохода предусмотрен вычет либо он подлежит налогообложению не в полном размере. Коды доходов и вычетов следует брать из указанного выше приказа № ММВ-7-11/387@.

В молодой фирме ООО «Ромашка» одну из руководящих должностей занимает Иванов Иван Иванович, который одновременно является ее учредителем. Его оклад — 20 тыс. рублей. Помимо этого, в декабре Иванов получил дивиденды в сумме 50 тыс. рублей.

У гражданина Иванова есть ребенок в возрасте 6 лет. Таким образом, он вправе получить стандартный налоговый вычет НДФЛ в размере 1,4 тыс. рублей ежемесячно. Годовой доход Иванова с учетом выплаченных дивидендов составил менее 350 тыс. рублей, поэтому вычет ему предоставляется на протяжении всего года.

Вся информация, необходимая для заполнения в отношении Иванова формы 2-НДФЛ, представлена в следующей таблице.

Оцените статью: