Подходит срок уплаты торгового сбора за 4 квартал 2019 – 2020 года

Торговый сбор в Москве в 2019 году: ставки, сроки и КБК (таблица)

В 2019 году в Москве действует торговый сбор. Кто его платит, по каким ставкам и в какие сроки власти города сказано в законе от 17.12.2014 № 62. Обобщим данные в удобных таблицах.

Торговый сбор – не налог, но его обязаны платить все организации и предприниматели, которые занимаются торговлей на территории Москвы.

ИП и организации, которые занимаются торговлей, обязаны ежеквартально рассчитывать торговый сбор и перечислять платеж в инспекцию по месту учета (ст. 417 НК). Основанием для уплаты торгового сбора является уведомление о постановке на учет.

Перечислить ежеквартальный платеж в бюджет нужно в срок не позднее 25-го числа месяца, следующего за кварталом.

Установленный срок уплаты торгового сбора за 4 квартал 2019 года

Налоговый платеж, введенный в 2019 году законодателями, в бизнес-среде получил название «торговый сбор», и правила его начисления устанавливаются как Налоговым кодексом, так и целым рядом других нормативных актов.

При этом стоит отметить тот факт, что данный налог предусматривает массу особенностей начисления, в связи с чем предпринимателям, на которых лежит обязанность по его выплате, нужно учитывать их в процессе оформления отчетности и расчета собственного бюджета.

В частности, нужно запомнить, какой установлен срок уплаты торгового сбора за 4 квартал 2019 года, чтобы впоследствии не столкнуться с различными проблемами со стороны контрольных органов.

Глава 33 была введена в Налоговый кодекс после того, как был принят закон №382-ФЗ, вступивший в законную силу 29 ноября 2019 года.

После этого, как и в случае с любыми местными налогами, Налоговым кодексом регулируются основные правила взыскания указанного сбора, и в частности, был обозначен:

• конкретный перечень лиц, которые обязаны начислять указанный платеж;
• перечень объектов, которые входят в категорию налогооблагаемых;
• предусмотренные границы ставок в зависимости от объекта налогообложения;
• порядок, в соответствии с которым рассчитывается торговый сбор;
• налоговый период и сроки, в которые нужно перечислить платеж в государственный платеж;
• порядок, по которому плательщики сбора должны становиться на учет в Налоговую службу;
• полномочия отдельных регионов в части определения конкретного порядка в тех пределах, которые указаны в Налоговом кодексе.

Чтобы ввести данный сбор в определенном регионе, должно быть принято несколько законодательных актов местными органами, и в частности, в этой документации региональные власти имеют право самостоятельно определить:

• детализацию плательщиков и объектов налогообложения;
• особенности, в соответствии с которыми указанными сборами облагаются определенные виды и места ведения деятельности;
• собственную систему, в соответствии с которой осуществляется начисление ставок и льгот, включая также полное освобождение от выплаты по тем или иным основаниям;
• местный орган, ведущий сбор всей необходимой информации об объектах налогообложения, а также передающий указанные сведения в Налоговую службу.

При этом стоит отметить тот факт, что местные власти не имеют права регулировать срок начисления выплаты или налоговый период.

Расчет налогооблагаемой базы для торгового сбора представляет собой не прибыль, полученную в процессе ведения деятельности предпринимателя, а те объекты, которые используются для ее получения. При этом налогообложению в данном случае подвержено как недвижимое, так и недвижимое имущество, то есть к любым объектам торговли, начиная от торговых фургонов и заканчивая полноценными магазинами.

Таким образом, на необходимость начисления торгового сбора не сказываются такие факторы, как:

Торговый сбор является обязательным для начисления всеми предпринимателями, которые ведут:

• торговую деятельность с использованием объектов стационарной торговой сети, которые не используют торговые залы, а также нестационарных торговых сетях, расположенных в Москве;
• разносную или торговлю различной товарной продукцией в розницу;
• торговую деятельность с использованием объектов стационарной торговой сети, оснащенной торговыми залами;
• организацию рынков для ведения розничной продажи.

При этом стоит отметить тот факт, что необходимость оплаты торгового сбора не распространяется на компании и частных предпринимателей, которые пользуются каким-либо имуществом для ведения следующей деятельности:

• ведение розничной торговли с использованием специализированных торговых автоматов;
• ведение торговли на ярмарках;
• ведение торговли с помощью объектов нестационарной или стационарной торговой сети, если они расположены на территории рынков, организованных для ведения розничной продажи;
• организация розничной торговли в различных помещениях, которые находятся в оперативном управлении бюджетных, казенных или же автономных учреждений.

Торговый сбор для Интернет-магазинов не предусматривается только в том случае, если предприниматель, организовавший данный бизнес, не имеет какого-либо имущества, которое относится к перечню объектов обложения сбора. Помимо этого, выплата торгового сбора не предусматривается для компаний федеральной почтовой связи, а также государственных учреждений.

Ставка по торговому сбору непосредственно зависит от того, как именно ведет свою деятельность предприниматель:

Торговый сбор в 2018-2019 годах — КБК, сроки и порядок уплаты

Торговый сбор законодатели ввели в хозяйственную практику совсем недавно — в 2015 году. Разобраться с новым платежом помогут материалы одноименной рубрики.

01.07.2015 вступила в силу новая гл. 33 Налогового кодекса РФ, посвященная торговому сбору. Это местный платеж, установленный для таких городов федерального значения, как Москва, Санкт-Петербург и Севастополь. Пока в последних 2 городах специальный закон о торговом сборе не принят, что означает, что платить его не нужно. В других регионах России торговый сбор пока не введен.

Почему власти северной столицы медлят с внедрением нового сбора, вы можете узнать из комментария губернатора, приводящегося в этой статье.

В чем суть появившегося перечисления в бюджет? Торговый сбор — это платеж за право торговли с использованием недвижимости (стационарный магазин) или движимого имущества (развозная торговля). Используемое имущество — объект обложения торговым сбором.

Города — участники системы торгового сбора могут установить список льгот. Например, в Москве участники ярмарок, владельцы вендинговых автоматов и некоторые другие компании сбор не платят.

Подробнее о том, как взимается торговый сбор в столице, читайте в публикации «Торговый сбор в 2017 году — кто и куда платит?»

Ставки по торговому сбору устанавливают законодательные акты городов — участников системы нового сбора. При этом сумма сбора не может быть выше стоимости патента на 3 месяца, предоставленного для осуществления аналогичной деятельности. Городам федерального значения разрешили устанавливать разные ставки торгового сбора для некоторых фирм, причем ставку можно уменьшить даже до нуля.

В каком размере заплатят сбор в столице, читайте в материале «Меняется ли размер торгового сбора с 1 июля?».

Полную информацию о ставках вы можете посмотреть в ст. 2 закона г. Москвы от 17.12.2014 № 62.

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! По торговому сбору, как и по ПСН, упрощенке и вмененке, действует коэффициент-дефлятор (ст. 415 НК РФ).

Узнайте его размеры на 2017-2018 годы из публикаций:

Кто должен уплачивать торговый сбор в 2018–2019 годах

Платят сбор организации и коммерсанты, осуществляющие виды предпринимательской деятельности, по которым в Москве принят закон о торговом сборе. То есть каждый владелец магазина или иной торговой точки в столице платит торговый сбор.

ВНИМАНИЕ! Этот платеж не относится к предпринимателям на патенте и ЕСХН.

А вот как быть вмененщикам — им нужно платить и торговый сбор, и вмененный налог? Московские бизнесмены не платят ЕНВД уже давно, так как этот спецрежим у них отменен. А для других городов определено, что с торговли может взиматься только один налог — или ЕНВД, или торговый сбор.

Перечень лиц, обязанных перечислять торговый сбор, указан в этой статье.

ВАЖНО! Плательщиками являются не только фирмы, зарегистрированные непосредственно в городах применения торгового сбора, но и компании, у которых есть точки торговли на территории этих городов. То есть если у фирмы, стоящей на учете в Подмосковье, есть еще и магазин в самой столице, то она должна встать на учет как плательщик торгового сбора в ИНФС по месту нахождения магазина.

Для бизнесменов столицы мы подготовили инструкцию, как встать на учет в качестве плательщика торгового сбора.

Этот платеж в столице контролируют не только налоговики, но и Департамент экономической политики и развития Москвы. Коммерсанты и предприятия до июля 2015 года должны были сообщить ФНС, что являются плательщиками торгового сбора. А функция департамента — проверять, все ли фирмы подали сведения налоговикам; в случае искажения данных сотрудники департамента передадут свои данные о торговых объектах в соответствующие налоговые инспекции.

Департамент экономической политики и развития г. Москвы регулярно обновляет список объектов, по которым не представлены или представлены недостоверные уведомления по торговому сбору (доступен по ссылке http://depr.mos.ru/deyatelnost_departamenta/tax-policies/the-list-of-objects-of-trade-presumably-used-for-carrying-out-types-of-entrepreneurial-activities-in.php). Что делать, если вы не согласны с наличием вас в списке, узнайте здесь.

Компания, решившая заняться торговлей, должна поставить в известность ИНФС.

Когда это нужно сделать и какие документы ждут от бизнесмена в налоговой, читайте в материале «Уведомление о торговом сборе — бланк и образец».

После получения уведомления налоговики принимают решение о выдаче свидетельства, подтверждающего необходимость платить торговый сбор.

Образец свидетельства вы найдете в этой статье.

Для столичных коммерсантов мы подготовили перечень документов ФНС, на основании которых коммерсант регистрируется как плательщик торгового сбора или же уведомляет инспекторов об окончании торговли.

Поскольку торговый сбор введен в действие совсем недавно, у компаний возникает множество вопросов по объекту обложения данным налогом. Например, платить ли торговый сбор, если реализация товаров происходит прямо в офисе?

В нашей публикации мы отвечаем на этот вопрос, опираясь на разъяснения Минфина.

А о том, кто платит торговый сбор по договорам комиссии, расскажет вам эта публикация.

Для тех компаний, кто ошибочно зарегистрировался в качестве плательщика торгового сбора, в этой статье мы подготовили порядок действий по аннулированию уведомления в ФНС.

О процедуре снятия с учета для плательщиков торгового сбору узнайте из этого материала.

Платят торговый сбор и организации, и предприниматели.

Поскольку чаще всего у ИП нет большого штата бухгалтеров, которые помогут ему разобраться с новым платежом, мы подготовили материал «Как рассчитать торговый сбор для ИП в 2017 году».

Торговый сбор фирмы, имеющие магазины в столице, платят каждый квартал.

Подробнее о том, как заплатить торговый сбор, читайте в статье «Торговый сбор в 2017 году – кто и куда платит?».

Разобраться со сроками уплаты торгового сбора в 2018 году поможет материал «Каковы сроки уплаты торгового сбора в 2018 году?».

Размер платежа рассчитывается как ставка торгового сбора, умноженная на физический показатель объекта торговли (площадь магазина, например). В зависимости от типа объекта различается механизм расчета налога:

• по мобильным объектам и стационарным помещениям площадью до 50 кв. м ставка устанавливается непосредственно за объект торговли, без привязки к площади;
• стационарные объекты площадью больше 50 кв. м платят дополнительно за каждый последующий квадратный метр площади 50 руб.
• для розничных рынков размер торгового сбора равен площади, умноженной на ставку сбора и коэффициент-дефлятор.

Ставки каждый город устанавливает самостоятельно, но в пределах, указанных в НК РФ.

Для торгового сбора КБК устанавливаются в том же порядке, что и для остальных налогов: 14–17 цифры меняются в зависимости от того, перечисляется налог, пени по нему или штраф.

КБК торгового сбора вы можете найти в публикации.

Оплачивают торговый сбор компании так же, как и другие бюджетные платежи — заполняя платежное поручение.

Порядок заполнения платежки зависит от типа объекта осуществления торговли: здание или движимый торговый объект.

Если вы сомневаетесь в правильности заполнения поручения, воспользуйтесь материалами статьи «ФНС рассказала, как заполнить платежку на торговый сбор», написанной на основе рекомендаций налоговых инспекторов.

ВАЖНО! Если у вас несколько объектов торговли, то платежное поручение нужно составлять для каждого из них отдельно.

Если опоздать с перечислением торгового сбора в бюджет или перечислить его не вовремя или не в полном объеме, возможен штраф. О его размерах узнайте из этого материала.

Пока по торговому сбору не сдают декларацию. Однако обязательства по учету торговых объектов у коммерсантов есть. Кроме того, организации — плательщики торгового сбора, как и все юрлица, обязаны вести бухгалтерский учет.

Какие проводки сделать при начислении торгового сбора, расскажет эта статья.

Торговый сбор совместим с такими системами налогообложения, как ОСН и УСН.

Можно ли упрощенцу учесть в расходах суммы сбора, читайте в нашей статье.

Московским плательщикам торгового сбора на ОСН законодательство разрешает уменьшить налог на прибыль на сумму сбора.

А как быть с предпринимателями, ведь они НДФЛ с предпринимательской деятельности рассчитывают по правилам, аналогичным расчету налога на прибыль для организаций?

Торговый сбор можно учесть в декларации по НДФЛ. Это предусмотрено формой декларации – читайте о ней в материале «Готова новая 3-НДФЛ».

Несмотря на то, что декларации по торговому сбору пока не существует, отчитываться в ИНФС всё равно придется.

В каких случая — читайте в нашей статье.

Торговый сбор — платеж для бизнесменов новый, поэтому он вызывает множество вопросов. Чиновники еще будут дорабатывать правила расчета и уплаты этого налога. Главное, что интересует сейчас налогоплательщиков по всей стране: введут ли в их регионе торговый сбор? Читайте нашу рубрику «Торговый сбор» — мы будем держать вас в курсе последних изменений законодательства в области налогообложения торговли

Торговый сбор и порядок его уплаты устанавливает НК РФ (глава 33). На сегодня данный сбор действует лишь в Москве. Ставки торгового сбора в столице, а также льготы по нему, определены законом г. Москвы № 62 от 17.12.2014 (с изм. на 29.11.2017). Какие ставки ожидаются в 2019 году, рассмотрим далее.

Если деятельность плательщика ЕСХН или ИП на патенте подпадает под действие спецрежима и торгового сбора, от сбора по таким видам деятельности он освобождается.

Согласно п. 1 ст. 414 НК РФ, местные власти ставки квартального сбора устанавливают в рублях в расчете на торговый объект (объект осуществления торговли) либо на его площадь. Максимум ставки ограничен суммой стоимости патента, выданного на 3-месячный срок по соответствующей деятельности.

Торговый объект – объект (стационарный или нестационарный), торговая точка, помещение, сооружение, здание, при помощи которых ведется торговля, а также недвижимый объект, посредством которого ведется организация розничных рынков. В свою очередь, к торговле НК РФ относит куплю-продажу товаров (мелкооптовую, розничную, оптовую) через торговую сеть (стационарную или нестационарную) и товарные склады.

Помимо объекта, площади торгового зала (она не включает площадь бытовых помещений, мест хранения и приема товара, где не обслуживают покупателей), московские ставки сбора зависят от того, к какому административному округу города объект принадлежит территориально.

Для ставки по розничным рынкам (ее возможный максимум 550 руб. за 1 кв.м – п. 4 ст. 415 НК РФ) применяется коэффициент-дефлятор, утверждаемый Минэкономразвития ежегодно. В 2018 г. его размер равен 1,285, а в 2019 году планируется увеличить его до 1,317 (проект приказа выложен на портале нормативных актов). Это значит, что максимально возможная ставка в 2019 г. составит 724,35 руб. (550 х 1,317), а организация розничных рынков Москвы будет облагаться по ставке 65,85 руб. (50 х 1,317) за 1 кв. м рыночной площади.

Торговый сбор 2019 – ставки (таблица отражает размеры ставок сбора, утвержденных в ст. 2 закона г. Москвы № 62 с учетом нового коэффициента):

Объекты ведения торговли

Ставки по АО (административным округам) г. Москвы, руб. в квартал

Сроки уплаты налогов в 2019 году: таблица, календарь

Юридические лица обязаны переводить большое количество сборов ФНС. В зависимости от особенностей деятельности и расположения юрлица налогов может быть одновременно до десятка. Также стоит учесть обязательные страховые отчисления, которые, как и налоги, имеют свои крайние дни уплаты. Разобраться в большом количестве дат и не допустить просрочки сложно, если под рукой нет наглядного пособия. Подробные сроки уплаты налогов в 2019 году для юридических лиц представлены ниже в виде таблицы. Наглядный налоговый календарь не позволит ошибиться в выплатах.

Под налогами коммерческого характера подразумеваются сборы, чаще всего взимаемые с прибыли. В данную категорию входят такие отчисления, как НДС и налог на прибыль. Рассматриваемые сборы следует рассчитывать исходя из фактической или предполагаемой прибыли организации (ИП) за отчетный период.

НДС подлежит ежемесячной уплате, то есть по три раза в каждый квартал. В налоговом календаре платежи условно разделены на четыре периода, каждый из которых имеет по три подгруппы: 1-ый, 2-ой и 3-ий квартальный платеж. Ежемесячные отчисления должны быть переведены на счет не позднее 25-го числа. Исключением являются случаи, когда установленный срок приходится на праздничный или выходной день. Тогда крайний день уплаты передвигается на ближайший будний. В 2019 году сроки оплаты НДС увеличились в 4 месяцах: в феврале, марте, августе и сентябре.

Следует учесть, что за четвертый квартал 2019 года сборы по НДС должны будут переводиться уже в 2020 году. Точно так же за последний квартал 2018 года переводы осуществляются в 2019.

НДС уплачивается одинаково для всех плательщиков.

Второй коммерческий налог – налог на прибыль. Сроки его оплаты могут отличаться в зависимости от характеристик организации, а также установленных ФНС правил. Существует несколько вариантов, как можно заплатить сбор:

• ежеквартальные авансовые;
• ежемесячные авансовые платежи по налогу;
• доплата по итогам квартала при выплаченных ежемесячных авансовых платежах;
• ежемесячные на фактическую прибыль.

Организации и ИП, которые зарабатывают меньше 15 млн. за квартал или 60 млн. в год, должны перечислять средства каждый квартал не позднее 28 числа месяца, следующего за отчетным периодом. Как и в случае с НДС, график меняется, если дата попадает на выходной.

Те организации, которые получают более 15 млн. прибыли за квартал, обязаны платить:

1. Ежемесячные отчисления на основании фактической прибыли. Чтобы получить доступ к такой системе сборов, необходимо дополнительно подать заявление в региональный отдел ИФНС.
2. Ежемесячные авансовые платежи плюс доплаты по графику по итогам квартала. Данная система отчислений действует для тех организаций, которые получают более 60 млн. в год, но не подали заявление на бухгалтерский расчет налога на основании фактической прибыли.

При расчетах на основе фактической выручки средства необходимо переводить не позднее 28-го числа месяца, следующего за отчетным. Если выбран ежемесячный аванс, перевод осуществляется в тот же месяц, в котором получена прибыль. Доплата производится в следующем месяце также не позднее 28-го числа.

Сроки уплаты налога на прибыль в 2019 году, таблица:

ПОДХОДИТ СРОК УПЛАТЫ ТОРГОВОГО СБОРА ЗА I КВАРТАЛ 2018 ГОДА

До 25 апреля (среда) включительно организациям и ИП следует уплатить торговый сбор за I квартал 2018 года (п. 2 ст. 417 Налогового кодекса).
Напомним, торговый сбор является местным платежом, устанавливаемым представительными органами муниципальных образований (городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя) на своих территориях (п. 3 ст. 15 НК РФ). Он применяется с 1 июля 2015 года, однако до настоящего времени такой сбор введен только на территории г. Москвы (Закон г. Москвы от 17 декабря 2014 г. № 62 «О торговом сборе«; далее – Закон г. Москвы № 62).

Следовательно, плательщиками торгового сбора пока признаются столичные организации и ИП, осуществляющие виды предпринимательской деятельности, в отношении которых установлен сбор, с использованием объектов движимого и (или) недвижимого имущества на территории г. Москвы. При этом от уплаты сбора освобождены ИП, применяющие патентную систему налогообложения, и налогоплательщики, применяющие ЕСХН, в отношении отдельных видов предпринимательской деятельности с использованием соответствующих объектов (ст. 411 НК РФ).

Периодом обложения сбором признается квартал (ст. 414 НК РФ), а его уплата предусмотрена не позднее 25-го числа месяца, следующего за периодом обложения (п. 2 ст. 417 НК РФ). Таким образом, в текущем году торговый сбор необходимо уплатить до 25 апреля, 25 июля, 25 октября 2018 года и 25 января 2019 года соответственно за I, II, III и IV кварталы текущего года.

Сбор устанавливается в отношении осуществления торговой деятельности на объектах осуществления торговли, к которым относятся здания, сооружения, помещения, стационарные и нестационарные торговые объекты и торговые точки, а также объекты недвижимого имущества, используемые в деятельности по организации розничных рынков (п. 2-3 ст. 413 НК РФ).

Отметим, что сбор подлежит уплате, даже если налогоплательщик использовал облагаемый сбором объект движимого или недвижимого имущества для осуществления вида предпринимательской деятельности один раз в течение квартала (п. 1 ст. 412 НК РФ).

При этом ст. 3 Закона г. Москвы № 62 предусмотрены льготы по торговому сбору в части определения отдельных видов предпринимательской деятельности и организаций, освобождаемых от сбора, а также особенностей осуществления торговли, предусматривающих освобождение от его уплаты.

Чтобы вы не пропустили срок уплаты того или иного налога/взноса, мы подготовили календарь сроков уплаты налогов в 2019 году. Ведь несвоевременное перечисление таких обязательных платежей приводит к начислению пеней (ст. 75 НК РФ, ст. 26.11 Федерального закона от 24.07.1998 N 125-ФЗ).

Кстати, с календарем сдачи отчетности в 2019 году вы можете ознакомиться в другом материале.

Проверить правильность расчета пеней, сделанного ИФНС/ ФСС, можно при помощи нашего Калькулятора.

Календарь уплаты-2018 вы найдете в отдельном материале.

Сроки уплаты других налогов (например, НДС, уплачиваемого при ввозе товаров из стран ЕАЭС) вы найдете в Календаре бухгалтера.

Срок уплаты налога на имущество организаций в 2019 году

Срок уплаты налога на имущество организаций и сроки уплаты авансов по этому налогу устанавливаются законами субъектами РФ.

Так же, как и сроки уплаты налога/авансовых платежей по налогу на имущество организаций, сроки уплаты налога/авансов по транспортному налогу устанавливаются законами региональных властей.

В 2019 году организации, уплачивающие земельный налог, должны перечислять этот налог, а также авансовые платежи по нему в сроки, установленные местными нормативными правовыми актами.

Страховые взносы, уплачиваемые работодателями, а также ИП за себя, нужно уплатить в следующие сроки.

ПОДХОДИТ СРОК УПЛАТЫ ТОРГОВОГО СБОРА ЗА I КВАРТАЛ 2018 ГОДА

До 25 апреля (среда) включительно организациям и ИП следует уплатить торговый сбор за I квартал 2018 года (п. 2 ст. 417 Налогового кодекса).
Напомним, торговый сбор является местным платежом, устанавливаемым представительными органами муниципальных образований (городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя) на своих территориях (п. 3 ст. 15 НК РФ). Он применяется с 1 июля 2015 года, однако до настоящего времени такой сбор введен только на территории г. Москвы (Закон г. Москвы от 17 декабря 2014 г. № 62 «О торговом сборе«; далее – Закон г. Москвы № 62).

Следовательно, плательщиками торгового сбора пока признаются столичные организации и ИП, осуществляющие виды предпринимательской деятельности, в отношении которых установлен сбор, с использованием объектов движимого и (или) недвижимого имущества на территории г. Москвы. При этом от уплаты сбора освобождены ИП, применяющие патентную систему налогообложения, и налогоплательщики, применяющие ЕСХН, в отношении отдельных видов предпринимательской деятельности с использованием соответствующих объектов (ст. 411 НК РФ).

Периодом обложения сбором признается квартал (ст. 414 НК РФ), а его уплата предусмотрена не позднее 25-го числа месяца, следующего за периодом обложения (п. 2 ст. 417 НК РФ). Таким образом, в текущем году торговый сбор необходимо уплатить до 25 апреля, 25 июля, 25 октября 2018 года и 25 января 2019 года соответственно за I, II, III и IV кварталы текущего года.

Сбор устанавливается в отношении осуществления торговой деятельности на объектах осуществления торговли, к которым относятся здания, сооружения, помещения, стационарные и нестационарные торговые объекты и торговые точки, а также объекты недвижимого имущества, используемые в деятельности по организации розничных рынков (п. 2-3 ст. 413 НК РФ).

Отметим, что сбор подлежит уплате, даже если налогоплательщик использовал облагаемый сбором объект движимого или недвижимого имущества для осуществления вида предпринимательской деятельности один раз в течение квартала (п. 1 ст. 412 НК РФ).

При этом ст. 3 Закона г. Москвы № 62 предусмотрены льготы по торговому сбору в части определения отдельных видов предпринимательской деятельности и организаций, освобождаемых от сбора, а также особенностей осуществления торговли, предусматривающих освобождение от его уплаты.

Сроки уплаты налогов за 4 квартал 2018 года в таблице

Подходит к концу очередной налоговый период — 2018 год. По его итогам существует обязанность не только вовремя представить отчетность в контролирующие органы и верно рассчитать налоги и взносы, но и, конечно, уплатить налоги за 4 квартал в сроки, установленные законами РФ. Некоторые налоги подлежат уплате только по итогам года, для других предусмотрена ежемесячная уплата авансовых платежей. Таким образом, годовая отчетная кампания является наиболее ответственной и опасной с точки зрения совершения ошибок. Наша статья поможет не только не запутаться в графике уплаты, но и составить удобный именно для вас план платежей, не выходящий за рамки законодательства.

Итак, сгруппируем плательщиков налогов следующим образом:

Для максимального удобства построим структуру статьи таким образом:

• опишем сроки уплаты налогов за 4 квартал для ИП, сюда же включим информацию о ПСН;
• назовем сроки уплаты налогов за 4 квартал 2018 года для каждой системы налогообложения;
• расскажем, когда платить налоги за 4 квартал, которые являются обязательными к уплате при определенных обстоятельствах (транспортный, земельный, акцизы и т. д.);
• дадим обобщающую памятку-таблицу.

Расчет и уплата налогов, в том числе сроки перечисления денежных средств в бюджет, регулируются Налоговым кодексом РФ. Здесь важно напомнить, что в случае если дата уплаты налога согласно Налоговому кодексу выпала на выходной день, то срок переносится на следующий ближайший рабочий день.

Рассмотрим, какие налоги за 4 кв. возникают у ИП:

1. Страховые взносы на пенсионное и медицинское страхование за себя должны быть уплачены до 09.01.2019 включительно (так как 31.12.2018 является выходным днем). Если вы еще не уплатили их, не забудьте вставить этот расход в график необходимых платежей, времени остается немного.
2. Страховые пенсионные взносы с дохода свыше 300 тыс. руб. положено уплатить до 01.07.2019. Однако этот платеж можно произвести и в 2018 году.
3. Если у ИП есть наемный персонал или работники по ГПД, возникает необходимость в уплате страховых взносов и НДФЛ. Представим сроки уплаты в виде таблицы:
4. Рассмотрим здесь же обязательства по патентной системе налогообложения (ПСН), так как применять ее имеют право только ИП.

Оплату патента, выданного сроком до 6 месяцев, положено произвести в размере полной стоимости до окончания действия патента.

Оплату патента, выданного сроком от 6 до 12 месяцев, можно сделать в два этапа:

• 1/3 — до 90 дней со дня регистрации,
• 2/3 — до конца срока действия патента.

Проверьте сроки действия своего патента и его оплату.

Даты уплаты тех налогов за 4 квартал, которые платятся в зависимости от применяемой системы налогообложения, приведены в следующем блоке статьи.

Если ИП необходимо оплачивать какие-либо дополнительные налоги, их сроки уплаты за 4 квартал вы найдете в соответствующем блоке нашей статьи.

Даты уплаты налогов при разных системах налогообложения

В этом блоке статьи распишем, когда платить налоги за 4 квартал 2018 года, обязательные в связи с применением той или иной системы налогообложения. Эта информация актуальна как для организаций, так и для ИП.

Существуют следующие системы налогообложения и обязательные к уплате налоги в их рамках:

1. Общая система налогообложения (ОСНО):

• Налог на прибыль организаций.
  
• НДФЛ для ИП, применяющих ОСНО. Крайней датой уплаты аванса за 4 квартал 2018 года является 15.01.2019. Крайняя дата уплаты (при необходимости в случае корректировки) налога за 2018 год — 15.07.2019.
• НДС. Уплачивается ежемесячно в размере 1/3 от общей суммы налога за предыдущий квартал. Таким образом, за 4 квартал 2018 года сроки уплаты выглядят так:

• 25.01.2019 — сумма, равная 1/3 от общей суммы налога за 4 квартал;
• 25.02.2019 — аналогичная сумма;
• 25.03.2019 — аналогичная сумма.

Законодательного запрета на уплату полной суммы налога, начиная с первого обязательного платежа, нет.

2. Упрощенная система налогообложения (УСН):

• для организаций последняя дата уплаты — 01.04.2019 (так как 31.03.2019 — воскресенье);
• для ИП последняя дата уплаты — 30.04.2019.

3. Единый налог на вмененный доход (ЕНВД) уплачивается и организациями, и ИП в единые сроки. За 4 квартал 2018 года срок — 25.01.2019.

4. Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН) за 2018 год уплачивается до 01.04.2019 (так как 31.03.2019 — воскресенье).

Отметим здесь, что при выплате доходов по трудовым и гражданско-правовым договорам и уплате по ним страховых взносов и НДФЛ организации должны руководствоваться теми же сроками, что и ИП. Поэтому таблица по уплате взносов и НДФЛ в отношении наемного персонала из блока «Когда платить налоги ИП» актуальна и для организаций.

Далее перечислим те налоги, взносы и сборы со сроками их уплаты, которые уплачиваются вне зависимости от того, какая система налогообложения применяется (здесь важен факт признания организации или ИП налогоплательщиком в отношении этого налога или сбора):

• Торговый сбор за 4 квартал 2018 года — 25.01.2019.
• Водный налог за 4 квартал 2018 года — 21.01.2019 (так как 20.01.2019 — воскресенье).
• Налог на добычу полезных ископаемых (НДПИ).
  
• Налог на игорный бизнес.
  
• Экологический сбор за 2018 год — 15.04.2019.
• Плата за негативное воздействие на окружающую среду за 2018 год — 01.03.2019.
• Акцизы.

Для определенных категорий налогоплательщиков сроки уплаты могут быть сдвинуты на три или шесть месяцев. Условия этой передвижки прописаны в ст. 204 НК РФ.

• Сбор за пользование объектами водных биологических ресурсов можно внести единовременно или в виде регулярных взносов в течение срока действия разрешения на добычу водных биологических ресурсов. При условии постепенной уплаты ее сроки:

• за октябрь 2018 года — 22.10.2018 (так как 20.10.2018 — суббота);
• за ноябрь 2018 года — 20.11.2018;
• за декабрь 2018 года — 20.12.2018.

Налоги, сроки уплаты которых устанавливают местные власти

Мы не рассмотрели сроки уплаты еще нескольких важных налогов, отчитываться и производить оплату по которым необходимо не только многим организациям и ИП, но и физическим лицам. Речь идет о региональных налогах, к которым, в частности, относятся транспортный налог и налог на имущество организаций. А также сюда можно отнести местные налоги, такие как земельный налог и налог на имущество физических лиц.

Так как эти налоги являются местными и региональными, соответственно, и сроки их уплаты устанавливаются регионами и местными властями как для организаций, так и для физических лиц. Таким образом, чтобы узнать, когда их следует уплачивать, необходимо изучить законы своего региона.

В завершение представим, как было обещано в начале статьи, удобную памятку-таблицу по датам уплаты, с помощью которой бухгалтеру будет удобно сориентироваться в сроках уплаты налогов.

ВАЖНО! В данной таблице приведены сроки уплаты налогов и сборов за 4 квартал 2018 года. Платежи, которые необходимо провести за 3 квартал 2018 года или за 2019 год в интервале дат таблицы, в ней не указаны.

4 квартал является завершающим кварталом налогового года, поэтому это самый важный период в работе бухгалтера. По его итогам уплачиваются те налоги, которые могли не уплачиваться в течение года или уплачивались в виде авансовых платежей, требующих дорасчетов по году. Все сроки для перечисления налогов, взносов и сборов в бюджет прописаны в соответствующих главах Налогового кодекса. Подавляющее большинство выплат за 4 квартал необходимо будет произвести в 2019 году, но некоторые платежи (например, отчетный период по которым — месяц) надо будет уплатить уже в конце 2018 года.

Вам будет интересно также ознакомиться с материалами, которые мы написали специально для нашего канала Дзен.

Оцените статью: