Переплата пособия по беременности и родам облагается взносами в общем порядке

Сегодня рассмотрим тему: "переплата пособия по беременности и родам облагается взносами в общем порядке" и разберем основываясь на примерах. Все вопросы вы можете задать в комментариях к статье.

Нет видео.
Видео (кликните для воспроизведения).

Как вернуть переплату пособия по беременности и родам

Компания переплатила работнице пособие по беременности и родам на сумму 2 тыс. рублей. С момента переплаты прошло более 3 месяцев. В данный момент сотрудница продолжает получать пособие. Как можно удержать это пособие? Облагается ли страховыми взносами эта переплата? Каким образом удержать НДФЛ с этого пособия? Можно ли решить вопрос по согласованию с сотрудником?

Суммы пособий взыскать можно только в случае счетной ошибки и недобросовестности со стороны получателя путем удержаний из заработной платы работницы либо при последующих выплатах пособия. При этом удержание производится в размере не более 20 процентов от суммы причитающихся выплат. Пособие по беременности и родам не облагается НДФЛ и в случае добровольного возврата работником НДФЛ корректировать не нужно. По вопросу обложения страховыми взносами сумм расходов, которые орган ФСС РФ по каким-то причинам не принимает к зачету, имеются две противоположные позиции.

Возможность принудительного взыскания излишне выплаченного пособия по беременности и родам законодательно ограничена. В соответствии с ч. 4 ст. 15 Федерального закона № 255-ФЗ возможно это лишь в случае счетной ошибки и недобросовестности со стороны получателя (например, предоставление документов с недостоверными сведениями или сокрытие данных, которые влияют на получение пособия и его размер).

Переплату взыскать можно либо путем удержаний из заработной платы работницы, либо при последующих выплатах пособия. При этом удержание производится в размере не более 20 процентов от суммы причитающихся выплат (ч. 4 ст. 15 Закона № 255-ФЗ).

В случае отсутствия у работодателя возможности удержать сумму переплаты (например, при прекращении выплат) взыскать задолженность он сможет только в судебном порядке.

Если переплата пособия не является результатом счетной ошибки или недобросовестности получателя, вернуть излишне выплаченные суммы возможно, только если работник письменно подтвердит согласие на добровольный возврат.

По общему правилу пособие по беременности и родам не облагается НДФЛ, и если работник согласился на добровольный возврат переплаты, то по таким пособиям НДФЛ корректировать не нужно (п. 1 ст. 217 НК РФ).

Более неоднозначно обстоит дело со страховыми взносами. В настоящее время есть две противоположные позиции по вопросу обложения страховыми взносами сумм расходов, которые орган ФСС РФ по каким-то причинам не принимает к зачету.

Нет видео.
Видео (кликните для воспроизведения).

Позиция ФСС РФ заключается в том, что не принятые к зачету выплаты признаются объектом обложения страховыми взносами на общих основаниях, так как не относятся к суммам, не подлежащим обложению страховыми взносами. Однако нормы российского законодательства не предусматривают возможность безусловного начисления страховых взносов на суммы, не принятые к зачету органом ФСС РФ. Этой же позиции придерживаются и арбитражные суды. По мнению судей, подобные суммы не могут быть автоматически признаны выплатами, на которые необходимо начислять страховые взносы. Выплаты в завышенном размере не изменяют социальной направленности произведенных выплат как вида обязательного социального страхового обеспечения (при подтверждении страхового случая). Излишне выплаченные суммы пособий относятся к выплатам по временной нетрудоспособности, а не к иным выплатам, связанным с трудовыми правоотношениями, в связи с чем отсутствуют основания для доначисления на спорные суммы страховых взносов (постановления Арбитражного суда Западно-Сибирского округа от 08.06.2016, от 06.05.2016 № А27-15211/2015, Арбитражного суда Уральского округа от 28.11.2014 № А60-6182/2014).

Таким образом, организация должна самостоятельно принять решение, какой из двух позиций следовать. Важно отметить, что суды встанут на сторону работодателя только в случае, если факт наступления нетрудоспособности застрахованного лица не оспаривается.

Переплата пособия по беременности облагается взносами

Пособие по беременности и родам является обязательным страховым обеспечением и выплачивается в определенном размере, установленном Федеральным законом от 19.05.1995 N 81-ФЗ.

А что, если организация вследствие счетной ошибки переплатила пособие?

В этом случае сумму переплаты надо обложить страховыми взносами. Такие разъяснения дает Минфин в письме № 03-15-06/68336 от 19.10.2017.

Сумма ошибочно произведенной излишней оплаты периода временной нетрудоспособности по беременности и родам сверх размера пособия, исчисленного в соответствии с законодательством РФ об обязательном социальном страховании, не удержанная с работника, подлежит обложению страховыми взносами на основании подпункта 1 пункта 1 статьи 420 НК как выплата, производимая в рамках трудовых отношений работника и работодателя.

Читайте так же:  Кто оплачивает больничный лист

Высчитывают ли подоходный налог с декретных? Этот вопрос волнует как саму виновницу события, так и бухгалтеров, занимающихся вопросами заработной платы, поскольку ошибки чреваты штрафами или даже отказом ФСС в возмещении начисленных выплат.

В нашей стране женщины 70 дней до родов и столько же после (за исключением осложненной беременности и родов) обеспечиваются пособием за счет средств социального страхования. В отличие от обычного больничного, при котором его первые 3 дня оплачивает работодатель, расходы по оплате больничного по беременности и родам полностью берет на себя ФСС. Основные моменты порядка начисления и выплаты декретных регулируются законом от 29.12.2006 № 255-ФЗ. Для получения пособия по беременности и родам необходимы следующие документы:

  • больничный лист (или листы, если женщина имеет несколько мест работы и в каждом из них планирует получить пособие);
  • справка о размере заработка за годы, данные по которым будут взяты в расчет выплаты по больничному, если в этих годах у женщины были другие места работы.

О том, по каким правилам определяется продолжительность отпуска по беременности и родам, читайте в этой статье.

Налогообложение декретных в 2018–2019 годах: удерживается ли НДФЛ из этих выплат

В п. 1 ст. 217 НК РФ содержится однозначный ответ на вопрос, удерживается ли подоходный налог с декретных. В тексте этой статьи указано, что пособие по беременности и родам НДФЛ не облагается. Этим пособие по беременности и родам отличается от обычного больничного, с которого НДФЛ необходимо удержать.

Неработающие женщины не имеют права на отпуск по беременности и родам, за исключением тех, которые были уволены в связи с ликвидацией организации. Как и женщины, ушедшие в обычный декрет, они получают все положенные выплаты без необходимости уменьшать их на размер подоходного налога.

Кроме того, у беременных женщин есть право еще на 2 пособия:

  • Единовременную выплату для тех, кто встал на учет в женской консультации до 12 недели беременности. Ее базовая величина, установленная законом, составляет 300 руб. С учетом индексации с 01.02.2018 она равна 628,47 руб.
  • Единовременно выплачиваемое пособие по рождению ребенка. Его базовая величина, установленная законодательно, составляет 8 000 руб. С учетом индексации это пособие с 01.02.2018 равно 16 759,09 руб.

Из сумм этих выплат, так же как и из декретных, не вычитают подоходный налог.

Кто выплачивает декретные, а также высчитывают и вычитают ли подоходный налог с декретных индивидуальные предприниматели

Финансирование выплаты декретных полностью берет на себя Фонд социального страхования РФ, осуществляющий это за счет страховых взносов на соцстрахование по нетрудоспособности и материнству. Платить такие взносы должен каждый из работодателей (как юрлицо, так и ИП).

C 2017 года перечисление страховых взносов осуществляется не в сам фонд, а в ИФНС. Однако функции проверки правильности начисления декретных и принятия решения об их возмещении работодателю остались за ФСС.

О том, с какими документами надо обращаться в соцстрах за возмещением, читайте здесь.

Сама женщина-предприниматель при этом может остаться без декретных. Они положены ей только в одном случае — если она заключила с ФСС договор добровольного страхования и оплатила взносы за полный календарный год до момента выхода в декрет.

Например, заключив договор с Фондом соцстраха в 2018 году, женщина должна до 31 декабря уплатить взносы за весь этот год. Тогда право на страховое обеспечение наступит с 01.01.2019.

Если женщина трудоустроена одновременно у нескольких работодателей, она может получить декретные по всем местам своей работы. Работодатель в неосновном месте работы обязан начислять выплаты по беременности и родам точно в таком же порядке, как и по основному.

Ни в правилах расчета декретных, ни в вопросе обложения их НДФЛ в 2018–2019 годах изменений не произошло. Это означает, что в 2018-2019 годах по-прежнему с декретных не берется подоходный налог. Однако традиционным изменениям подверглись суммы, зависящие от размера МРОТ, и значения величины дохода работника, в пределах которой этот доход облагается взносами на страхование по нетрудоспособности и материнству.

Исходя из этих величин, с 01.01.2019 для размера декретных:

  • минимальная величина в связи с очередным увеличением размера МРОТ (до 11 280 руб.) составит 51 919 руб. в случае нормальных родов (за 140 дней);
  • минимальная сумма при осложненных родах (за 156 дней) составит 57 852,60 руб.;
  • минимальная сумма при многоплодной беременности (за 194 дня) составит 71 944,90 руб.;
  • максимальная для нормальных родов (за 140 дней) находится на уровне 301 095,20 руб.;
  • максимальная для осложненных родов (за 156 дней) составит 335 506,08 руб;
  • максимальная величина пособия при многоплодной беременности (за 194 дня) составит 417 231,92 руб.

О том, как рассчитывается минимальная и максимальная сумма, читайте в статье «Когда дают больничный лист по беременности и родам?».

Берут ли подоходный налог с доходов работающей декретницы и как заполнить для нее справку 2-НДФЛ

Как уже говорилось выше, вопрос, удерживают ли подоходный налог с декретных, важен для бухгалтеров, которые выдают справки 2-НДФЛ. Действительно, какой должна быть эта справка для декретницы?

Читайте так же:  Бланк декларации о доходах 2019 - 2020 скачать

После отпуска по беременности и родам сотрудница имеет право на отпуск по уходу за ребенком:

  • сначала до 1,5 лет, в течение которого ей (также за счет средств ФСС) выплачивается ежемесячное пособие;
  • до 3 лет, в течение которого у нее может не быть никакого дохода, кроме ежемесячной компенсации в сумме 50 руб., установленной указом Президента РФ от 30.05.1994 № 1110 и распространяющейся на все 3 года отпуска по уходу за ребенком.

Подробнее об этих выплатах читайте в материале «Ст. 256 ТК РФ: вопросы и ответы».

Поскольку выплаты, связанные с уходом за ребенком, тоже не облагаются НДФЛ, может получиться, что у женщины в течение года нет доходов, в отношении которых нужно подать в ИФНС справку 2-НДФЛ. Т. е. в такой ситуации справка не оформляется.

Однако действующее законодательство разрешает женщине, находящейся в отпуске по уходу за ребенком, работать (ст. 256 ТК РФ) с условием, что работа будет осуществляться в режиме неполного рабочего времени. В этом случае справка 2-НДФЛ оформляется в общем порядке.

На вопрос, берут ли подоходный налог с декретных, есть один ответ – отрицательный. В отличие от выплат по обычному больничному, пособие по беременности и родам НДФЛ облагать не следует. На это однозначно указано в п. 1 ст. 217 НК РФ.

Сотруднице переплатили пособие по беременности и родам. Если «по-хорошему» не вернет, ничего не поделаешь. Досадно, конечно, но с кем не бывает… Главное, не усугубить ситуацию, забыв заплатить с суммы неудержанного с работницы излишка НДФЛ и страховые взносы.

Добрый день! Подскажите, как быть. Начислили и переплатили декретные. Удержать я их не могу, а сотрудница не хочет возвращать деньги. Как быть, нужно ли с этой суммы начислять взносы, НДФЛ?

Вы правы, в общем случае излишне выплаченные суммы пособия по беременности и родам с работника взыскать нельзя. Исключения – ситуации, когда произошла счетная ошибка или же присутствовал факт недобросовестности со стороны получателя (п. 4 ст. 15 Федерального закона № 255-ФЗ). Если вы ошиблись в расчетах и выплатили декретнице больше, чем положено по закону, – это не счетная ошибка. Поэтому разница между выплаченным пособием и его суммой, рассчитанной по всем правилам, представляет собой выплату в рамках трудовых отношений. С нее нужно уплатить взносы. На это обратил внимание Минфин в письме от 19 октября 2017 года № 03-15-06/68336.

Объектом обложения страховыми взносами признаются выплаты и иные вознаграждения в пользу физических лиц, в частности, в рамках трудовых отношений (подп. 1 п. 1 ст. 420 НК РФ). При расчете базы по страховым взносам не учитываются выплаты, поименованные в статье 422 НК РФ. Среди необлагаемых выплат значатся государственные пособия, выплачиваемые в соответствии с законодательством РФ, законодательными актами субъектов РФ, решениями представительных органов местного самоуправления. В их числе пособия и иные виды обязательного страхового обеспечения по обязательному социальному страхованию (подп. 1 п. 1 ст. 422 НК РФ). Пособие по беременности и родам как раз им и является и по общему правилу не облагается страховыми взносами.

Но оно выплачивается в строго определенном размере, который установлен Федеральным законом от 19 мая 1995 года № 81-ФЗ «О государственных пособиях гражданам, имеющим детей». Значит, сумма переплаты не является пособием в связи с беременностью и родами. Исходя из этого, сумма ошибочной, излишней оплаты периода временной нетрудоспособности, превышающая размер пособия, исчисленного в соответствии с законодательством РФ, не удержанная с работника, подлежит обложению страховыми взносами.

Соответственно, НДФЛ тоже нужно удержать.

Когда выплата перестает быть соцстраховским пособием, читайте в Бераторе на сайте berator.ru. Набирайте: «Страховые взносы на непринятые пособия».

Энциклопедия учета, новости в рассылках, аналитика в журналах. Подписываться на бухгалтерские журналы отдельно больше не нужно.
Все можно получить сразу и по оптимальной цене.

При ошибочной переплате пособия по беременности и родам надо начислить взносы

Изображение - Переплата пособия по беременности и родам облагается взносами в общем порядке proxy?url=https%3A%2F%2Fwww.audit-it.ru%2Fupload%2Fiblock%2F9cc%2F%25D0%25B1%25D0%25B5%25D1%2580%25D0%25B5%25D0%25BC%25D0%25B5%25D0%25BD%25D0%25BD%25D0%25BE%25D1%2581%25D1%2582%25D1%258C%2520%25D1%2582%25D0%25B5%25D1%2581%25D1%2582%2520%25D1%258E%25D0%25BC%25D0%25BE%25D1%2580

Изображение - Переплата пособия по беременности и родам облагается взносами в общем порядке proxy?url=https%3A%2F%2Fwww.audit-it.ru%2Fupload%2Fiblock%2F043%2F%25D0%25B1%25D0%25B5%25D1%2580%25D0%25B5%25D0%25BC%25D0%25B5%25D0%25BD%25D0%25BD%25D0%25BE%25D1%2581%25D1%2582%25D1%258C%2520%25D1%2582%25D0%25B5%25D1%2581%25D1%2582%2520%25D1%258E%25D0%25BC%25D0%25BE%25D1%2580

В письме от 19.10.17 № 03-15-06/68336 Минфин напомнил, что от страховых взносов освобождены государственные пособия, выплачиваемые в соответствии с законодательством, в том числе по обязательному соцстрахованию.

Пособие по беременности и родам является обязательным страховым обеспечением по обязательному соцстрахованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством. Оно выплачивается в определенном размере, установленном законом “О государственных пособиях гражданам, имеющим детей”.

Сумма ошибочно произведенной излишней выплаты по беременности и родам сверх размера пособия, исчисленного согласно закону, и не удержанная с работника, подлежит обложению взносами как выплата, производимая в рамках трудовых отношений работника и работодателя.

Минфин: на сумму переплаты пособия по беременности и родам надо начислить страховые взносы

В результате ошибки, допущенной при расчете пособия по беременности и родам, организация выплатила пособие в большем размере. С работницы сумма переплаты удержана не была. Облагается ли такая переплата страховыми взносами? Да, облагается, считают в Минфине России (письмо от 19.10.17 № 03-15-06/68336).

Как известно, объектом обложения взносами являются выплаты и иные вознаграждения, начисленные в рамках трудовых отношений и гражданско-правовых договоров на выполнение работ или оказание услуг (подп.1 п.1 ст. 420 НК РФ). В то же время, от страховых взносов освобождаются государственные пособия, в том числе и пособие по беременности и родам (подп. 1 п. 1 ст. 422 НК РФ).

Читайте так же:  Заполнение новой формы декларации по налогу на имущество организаций что говорит фнс россии

Пособие по беременности и родам выплачивается в определенном размере, установленном статьей 8 Федерального закона от 19.05.95 № 81-ФЗ «О государственных пособиях гражданам, имеющим детей». Обычно пособие выплачивается в размере среднего заработка сотрудницы.

Все, что уплачено свыше законодательно установленной суммы, по мнению Минфина, следует рассматривать как обычную выплату в рамках трудовых отношений работника и работодателя. Поэтому такая выплата должна облагаться страховыми взносами в обычном порядке.

Сумма переплаты пособия по беременности и родам облагается страховыми взносами

Изображение - Переплата пособия по беременности и родам облагается взносами в общем порядке proxy?url=http%3A%2F%2Fozakon.ru%2Fwp-content%2Fuploads%2F2017%2F11%2F2bdfd23b2b7ba53a508e107307470fea

Минфин России разъяснил, что сумма ошибочно произведенной излишней оплаты периода временной нетрудоспособности по беременности и родам сверх размера пособия, исчисленного в соответствии с законодательством РФ об обязательном социальном страховании, не удержанная с работника, подлежит обложению страховыми взносами как выплата, производимая в рамках трудовых отношений работника и работодателя (письмо Департамента налоговой и таможенной политики Минфина России от 19 октября 2017 г. № 03-15-06/68336).

Напомним, что объектом обложения страховыми взносами для организаций признаются выплаты и иные вознаграждения в пользу физлиц, подлежащих обязательному социальному страхованию в соответствии с федеральными законами о конкретных видах обязательного социального страхования (за исключением вознаграждений, выплачиваемых лицам, указанным в подп. 2 п. 1 ст. 419 Налогового кодекса), в частности, в рамках трудовых отношений (подп. 1 п. 1 ст. 420 НК РФ).

При этом база для исчисления страховых взносов для организаций определяется по истечении каждого календарного месяца как сумма выплат и иных вознаграждений, предусмотренных п. 1 ст. 420 НК РФ, начисленных отдельно в отношении каждого физлица с начала расчетного периода нарастающим итогом, за исключением сумм, указанных в ст. 422 НК РФ (п. 1 ст. 421 НК РФ).

Так, не подлежат обложению страховыми взносами для организаций государственные пособия, выплачиваемые в соответствии с законодательством РФ, законодательными актами субъектов Федерации, решениями представительных органов местного самоуправления, в том числе пособия по безработице, а также пособия и иные виды обязательного страхового обеспечения по обязательному социальному страхованию (подп. 1 п. 1 ст. 422 НК РФ).

В свою очередь пособие по беременности и родам является обязательным страховым обеспечением по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и связи с материнством. Оно выплачивается в определенном размере, установленном Федеральным законом от 19 мая 1995 г. № 81-ФЗ «О государственных пособиях гражданам, имеющим детей».

Сумма переплаты пособия по беременности и родам облагается страховыми взносами

Изображение - Переплата пособия по беременности и родам облагается взносами в общем порядке proxy?url=http%3A%2F%2Fwww.garant.ru%2Ffiles%2F4%2F7%2F1147774%2Fsumma-pereplaty-posobiya-po-beremennosti-i-rodam-oblagaetsya-strahovymi-vznosami_200

Минфин России разъяснил, что сумма ошибочно произведенной излишней оплаты периода временной нетрудоспособности по беременности и родам сверх размера пособия, исчисленного в соответствии с законодательством РФ об обязательном социальном страховании, не удержанная с работника, подлежит обложению страховыми взносами как выплата, производимая в рамках трудовых отношений работника и работодателя (письмо Департамента налоговой и таможенной политики Минфина России от 19 октября 2017 г. № 03-15-06/68336).

Напомним, что объектом обложения страховыми взносами для организаций признаются выплаты и иные вознаграждения в пользу физлиц, подлежащих обязательному социальному страхованию в соответствии с федеральными законами о конкретных видах обязательного социального страхования (за исключением вознаграждений, выплачиваемых лицам, указанным в подп. 2 п. 1 ст. 419 Налогового кодекса), в частности, в рамках трудовых отношений (подп. 1 п. 1 ст. 420 НК РФ).

При этом база для исчисления страховых взносов для организаций определяется по истечении каждого календарного месяца как сумма выплат и иных вознаграждений, предусмотренных п. 1 ст. 420 НК РФ, начисленных отдельно в отношении каждого физлица с начала расчетного периода нарастающим итогом, за исключением сумм, указанных в ст. 422 НК РФ (п. 1 ст. 421 НК РФ).

Так, не подлежат обложению страховыми взносами для организаций государственные пособия, выплачиваемые в соответствии с законодательством РФ, законодательными актами субъектов Федерации, решениями представительных органов местного самоуправления, в том числе пособия по безработице, а также пособия и иные виды обязательного страхового обеспечения по обязательному социальному страхованию (подп. 1 п. 1 ст. 422 НК РФ).

Узнать, какие выплаты не облагаются страховыми взносами, можно в “Энциклопедии решений. Налоги и взносы” интернет-версии си стемы ГАРАНТ. Получите полный доступ на 3 дня бесплатно!

В свою очередь пособие по беременности и родам является обязательным страховым обеспечением по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и связи с материнством. Оно выплачивается в определенном размере, установленном Федеральным законом от 19 мая 1995 г. № 81-ФЗ “О государственных пособиях гражданам, имеющим детей”.

Сумма переплаты пособия по беременности и родам облагается страховыми взносами

Изображение - Переплата пособия по беременности и родам облагается взносами в общем порядке proxy?url=http%3A%2F%2Fozakon.ru%2Fwp-content%2Fuploads%2F2017%2F11%2F2bdfd23b2b7ba53a508e107307470fea

Минфин России разъяснил, что сумма ошибочно произведенной излишней оплаты периода временной нетрудоспособности по беременности и родам сверх размера пособия, исчисленного в соответствии с законодательством РФ об обязательном социальном страховании, не удержанная с работника, подлежит обложению страховыми взносами как выплата, производимая в рамках трудовых отношений работника и работодателя (письмо Департамента налоговой и таможенной политики Минфина России от 19 октября 2017 г. № 03-15-06/68336).

Читайте так же:  Возмещаем сотруднику командировочные расходы

Напомним, что объектом обложения страховыми взносами для организаций признаются выплаты и иные вознаграждения в пользу физлиц, подлежащих обязательному социальному страхованию в соответствии с федеральными законами о конкретных видах обязательного социального страхования (за исключением вознаграждений, выплачиваемых лицам, указанным в подп. 2 п. 1 ст. 419 Налогового кодекса), в частности, в рамках трудовых отношений (подп. 1 п. 1 ст. 420 НК РФ).

При этом база для исчисления страховых взносов для организаций определяется по истечении каждого календарного месяца как сумма выплат и иных вознаграждений, предусмотренных п. 1 ст. 420 НК РФ, начисленных отдельно в отношении каждого физлица с начала расчетного периода нарастающим итогом, за исключением сумм, указанных в ст. 422 НК РФ (п. 1 ст. 421 НК РФ).

Так, не подлежат обложению страховыми взносами для организаций государственные пособия, выплачиваемые в соответствии с законодательством РФ, законодательными актами субъектов Федерации, решениями представительных органов местного самоуправления, в том числе пособия по безработице, а также пособия и иные виды обязательного страхового обеспечения по обязательному социальному страхованию (подп. 1 п. 1 ст. 422 НК РФ).

В свою очередь пособие по беременности и родам является обязательным страховым обеспечением по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и связи с материнством. Оно выплачивается в определенном размере, установленном Федеральным законом от 19 мая 1995 г. № 81-ФЗ «О государственных пособиях гражданам, имеющим детей».

При переплате больничного листа нужно ли облагать его взносами

· Сентябрь 1, 2017

→ → Актуально на: 8 июля 2017 г. За дни болезни работник при наличии правильно оформленного больничного листа получает пособие по временной нетрудоспособности (, ). А начисляются ли на больничные страховые взносы?

По общему правилу все законодательно установленные государственные пособия взносами на обязательное социальное страхование не облагаются (, ). Соответственно, и оплата больничного не подлежит обложению взносами в ПФР, ФФОМС и ФСС, в том числе «на травматизм». Причем не облагается вся сумма пособия, как выплаченная за счет средств работодателя (за первые 3 дня болезни работника), так и за счет ФСС (, ).

Облагаются ли страховыми взносами больничные листы по беременности и родам ()?

Изображение - Переплата пособия по беременности и родам облагается взносами в общем порядке proxy?url=http%3A%2F%2Flevconsulting.ru%2Fwp-content%2Fplugins%2Fwp-special-textboxes%2Fthemes%2Fstb-metro%2Finfo

Такая доплата, естественно, уже не является государственным пособием. Поэтому с нее должны быть начислены взносы во внебюджетные фонды в общем порядке, как с суммы, выплаченной работнику в рамках трудовых отношений (, ).

Как известно, суммы пособий, которые работодатель выплатил своим работникам, он может зачесть в счет уплаты взносов в ФСС ().

Но в определенных случаях проверяющие не принимают пособия к зачету. Так происходит, если пособие было выплачено ():

  • с нарушением законодательства (к примеру, неправильно был рассчитан средний заработок работника),
  • без подтверждения необходимыми документами;
  • на основании неправильно оформленных документов.

Контролирующие органы указывают, что при таких обстоятельствах выплаченные в пользу работника суммы нельзя признать пособиями, а значит, с них должны быть начислены страховые взносы (, ). Конечно, не все работодатели согласны с такой позицией проверяющих, в связи с чем споры по данному вопросу уже рассматривались в судах.

Однако к единому мнению судьи пока не пришли.

Подписывайтесь на наш канал в

Переплата по больничному листу в фсс обнаружили в 2019 что делать

Учет пособий при их возврате сотрудником Бухучет выплат определяется тем, вернул ли пособие сотрудник.

Изображение - Переплата пособия по беременности и родам облагается взносами в общем порядке proxy?url=http%3A%2F%2Flevconsulting.ru%2Fwp-content%2Fplugins%2Fwp-special-textboxes%2Fthemes%2Fstb-metro%2Fwarning

Изображение - Переплата пособия по беременности и родам облагается взносами в общем порядке proxy?url=http%3A%2F%2Flevconsulting.ru%2Fwp-content%2Fplugins%2Fwp-special-textboxes%2Fthemes%2Fstb-metro%2Falert

Срок рассмотрения заявления обязанного лица на возврат лишних сумм и отправки ему ответа — 10 дней. Основание — ФЗ № 250 от 03.07.2016. Принятие решения допускается только при отсутствии любого рода долгов у заявителя за рассматриваемые периоды (до 01.01.2017).

Соответственно, если у страхователя имеется недоимка по взносам, непогашенные долги по штрафным санкциям, пеням до 1 января 2017 г., то ПФР, как и ФСС, не вправе принять решение о возврате переплаченных денег за эти периоды.

А вот в учете ошибочно выплаченные сотруднику и не возвращенные им (не взысканные с него) суммы не учитывайте. Возможно и такое, что по решению руководителя организации с сотрудника взыскивают частично, а не полностью. Так позволяет поступить Трудового кодекса РФ.

Изображение - Переплата пособия по беременности и родам облагается взносами в общем порядке proxy?url=http%3A%2F%2Flevconsulting.ru%2Fwp-content%2Fplugins%2Fwp-special-textboxes%2Fthemes%2Fstb-metro%2Falert

ФСС переплатило пособие по временной нетрудоспособности, как накажут работодателя

Размер штрафа составляет 20% неуплаченной суммы взносов.Работник умышленно ничего не совершал, работодателя в заблуждение не вводил, подложные документы не предоставлял. Вина полностью лежит на бухгалтере, он и должен возместить работодателю убытки. 19 Октября 2017, 12:43 Ответ юриста был полезен?

+ 0 — 0 Свернуть Уточнение клиента Спасибо за ответ, но вы не учли, что в Крыму пилотный проект и бухгалтер только подает данные, а рассчитывает, начисляет и выплачивает ФСС.

19 Октября 2017, 12:51 Все услуги юристов в Москве Гарантия лучшей цены – мы договариваемся с юристами в каждом городе о лучшей цене.

  • Юрист, г. Санкт-ПетербургОбщаться в чате
    1. эксперт
    2. 9,0рейтинг

    Извините, вы не указали, что дело происходит в Крыму )) А указание на город в профиле пользователя не является основанием расширять условия, заданные вопросом.

    Читайте так же:  Номер налогового документа в платежном поручении как его узнать

    Какими налогами и взносами облагается больничный в 2019 году

    Это касается пособия по беременности и родам, по безработице, на погребение, на усыновление и т.д.

    Но обязанность его начисления касается выплат по больничным листам и иных аналогичных выплат.Ставка НДФЛ для пособий по болезни определяется согласно законодательству.Обязанность удерживать подоходный налог из дохода, полученного за период болезни, сохраняется независимо от того, за счет какого источника производится его выплата. Не имеет значения, кто оплачивает больничный – работодатель либо ФСС.При расчете величины НДФЛ оплату больничного относят к тому месяцу, за который он выдается.Например, инженер ПТО болел с 02 апреля по 19 апреля.

    За этот период начислено пособие в размере 12000 рублей. Доход за апрель составляет 25000 рублей, включая размер пособия по временной нетрудоспособности.

    Изображение - Переплата пособия по беременности и родам облагается взносами в общем порядке proxy?url=http%3A%2F%2Flevconsulting.ru%2Fwp-content%2Fplugins%2Fwp-special-textboxes%2Fthemes%2Fstb-metro%2Finfo

    То же самое говорит нам и Ст. 1109 ГК РФ: Не подлежат возврату в качестве неосновательного обогащения.3) заработная плата и приравненные к ней платежи, пенсии, пособия, стипендии, возмещение вреда, причиненного жизни или здоровью, алименты и иные денежные суммы, предоставленные гражданину в качестве средства к существованию, при отсутствии недобросовестности с его стороны и счетной ошибки. Юрист Россия, г. Иркутск на сайте отзывов: 31.05.2017 10:50 отредактирован 31.05.2017 10:55 Тема вопроса Если Вам трудно сформулировать вопрос — позвоните по бесплатному многоканальному телефону 8 800 505-91-11, юрист Вам поможет.

    217 НК РФ. Больше никаких налогов и взносов с больничного листа не взимается. Рубрики: Tags: . Понравилась статья? Подпишитесь на рассылку Больничный лист Больничный лист | 13:58 9 января 2017 Больничный лист | 13:36 25 декабря 2015 Больничный лист | 14:09 20 апреля 2017 Декретный отпуск | 14:40 1 июля 2011 Налоги и взносы Страховые взносы ПФР Первичные документы Налоги и взносы Налоги и взносы | 10:45 25 января 2017 ИП | 11:10 3 февраля 2017 ИП | 12:52 20 февраля 2017 Налоги и взносы | 10:11 17 марта 2017 Налоги и взносы Налоги и взносы | 14:12 14 июня 2017 Транспортный налог НДФЛ Пенсионеры, Транспортный налог 6-НДФЛ Пенсионеры Налог на прибыль Страховые взносы ПФР Декретный отпуск Налоги и взносы НДФЛ Трудовые отношения 6-НДФЛ Налоги и взносы 6-НДФЛ Налог на прибыль Современный предприниматель Налоги и учет для малого бизнеса © 2006 — 2019 Все права защищены.

    При этом подтверждения того, что налог не был возвращен налоговой инспекцией, не требуется. Аналогичные разъяснения содержатся в письмах Минфина России и . Источниками для возврата переплаты могут быть предстоящие платежи по НДФЛ, удержанному и подлежащему перечислению в бюджет:

    1. из доходов других налогоплательщиков, по отношению к которым учреждение является налоговым агентом.
    2. из доходов того же человека, у которого возникла переплата (например, если сотрудник, у которого была удержана излишняя сумма НДФЛ, продолжает работать в учреждении);

    Это следует из положений пункта 1 статьи 231 Налогового кодекса РФ.

    Налоговые ставки, по которым был удержан НДФЛ, направляемый учреждением на возврат переплаты, значения не имеют. Например, налог, рассчитанный по ставке 13 процентов, можно вернуть за счет сумм НДФЛ, начисленных по ставкам 9, 13, 30 или 35 процентов.

    При переплате больничного листа нужно ли облагать его взносами

    Размер выплаты по больничному зависит от того, где лечится ребенок:

    1. если лечение проходит на дому, первые 10 дней больничного оплатят, исходя из величины страхового стажа родителя, а на каждый следующий день выплата рассчитывается на основании 50% от среднего оклада;
    2. если лечение проходит в больнице, выплаты зависят исключительно от страхового стажа.

    Если больничное пособие начисляется уволенному сотруднику, его размер составит 60% от среднего оклада, если он заболел в рамках месяца после ухода из организации, и будет рассчитан по общим правилам в случае, когда бывший работник заболел после увольнения из компании.

    На сумму переплаты декретного пособия начисляются страховые взносы

    Минфин РФ в своем письме от 19.10.2017 N 03-15-06/68336 указал, надо ли начислять страховые взносы на сумму переплаты пособия по беременности и родам, произошедшей в результате счетной ошибки.

    Ведомство отмечает, что пособие по беременности и родам является обязательным страховым обеспечением по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством.

    Указанное социальное пособие выплачивается в определенном размере, установленном Федеральным законом от 19.05.1995 N 81-ФЗ, и не облагается страховыми взносами.

    Вместе с тем, ошибочно произведенная излишняя оплата периода временной нетрудоспособности по беременности и родам, не удержанная с работника, облагается страховыми взносами.

    Указанная переплата пособия расценивается как выплата, производимая в рамках трудовых отношений работника и работодателя.

    Изображение - Переплата пособия по беременности и родам облагается взносами в общем порядке 23423424
    Автор статьи: Филипп Соловьев

    Здравствуйте! Я Филипп, уже более 12 лет занимаюсь юриспруденцией. Я считаю, что являюсь профессионалом в своей области и хочу подсказать всем посетителям сайта как решать разнообразные задачи. Все материалы для сайта собраны и тщательно переработаны с целью донести как можно доступнее всю нужную информацию. Однако чтобы применить все, описанное на сайте – всегда необходима консультация со специалистами.

    Обо мнеОбратная связь
    Оцените статью:
  • Оценка 4.3 проголосовавших: 14

    ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

    Please enter your comment!
    Please enter your name here