Ошибки в налогообложении бизнеса ситуации из практики

Сегодня рассмотрим тему: "ошибки в налогообложении бизнеса ситуации из практики" и разберем основываясь на примерах. Все вопросы вы можете задать в комментариях к статье.

Ошибки в налогообложении бизнеса: ситуации из практики

Выбор системы налогообложения для бизнеса является ключевым: никто из предпринимателей не хочет нести дополнительные расходы в виде непомерно больших налогов. Именно поэтому понимание того, как исчисляются налоги и в каком размере, крайне важно. Рассмотрим частые ошибки, допускаемые бизнесом при осуществлении своей деятельности на специальных налоговых режимах (ЕНВД и УСН), поскольку они являются общераспространенными.

Нет видео.
Видео (кликните для воспроизведения).

Единый налог на вмененный доход – один из самых выгодных режимов уплаты налогов. Его преимущество заключается в том, что налог исчисляется не с реальных доходов бизнеса, а с вмененного дохода налогоплательщика установленного властями в каждом муниципальном образовании, где действует этот режим.

Первой ошибкой при применении ЕНВД может стать несвоевременная постановка на учет в качестве плательщика. В НК РФ срок для подачи заявления о начале использования ЕНВД составляет 5 рабочих дней с начала осуществления деятельности (п. 3 ст. 346.28 НК РФ). Ошибка заключается в том, что предприниматели за начало осуществления деятельности принимают некорректные даты: момент регистрации ООО (ИП) или дату заключения договора аренды. Однако эти факты не свидетельствуют о старте бизнеса и получении доходов, поскольку, например, на арендуемой площади может производится ремонт и подготовка к торговле. Как только происходит постановка на учет в качестве плательщика ЕНВД, возникает и обязанность по уплате налога независимо от получения выручки. Именно поэтому бизнесу при подаче заявления необходимо исходить из фактического начала ведения деятельности, облагаемой ЕНВД.

Вторая ошибка – неподача налоговых деклараций по ЕНВД в связи с тем, что деятельность не осуществляется. При этом заявление о снятии с учета предприниматель не подавал. И в этой ситуации сразу возникает вопрос: можно ли сдать «нулевые» декларации (без исчисленной суммы налога), так как деятельность не велась? Минфин в своих письмах разъясняет, что такой вариант декларации не предусмотрен НК РФ (Письмо Минфина РФ от 15.04.2014 № 03-11-09/17087). Ведомство предлагает сняться с учета, таким образом обозначив, что деятельность по этому виду деятельности не ведется. ФНС поддержала Минфин и сообщила, что приостановление деятельности не освобождает от уплаты налога. При этом ФНС указала вариант, когда все-таки возможно составление «нулевой» декларации: если прекращено владение или пользование имуществом, необходимым для ведения деятельности на ЕНВД. Например, арендуется торговое место на рынке, через которое осуществляется розничная торговля. Арендодатель расторг договор, что означает, что у предпринимателя нет возможности продолжать деятельность. В такой ситуации физические показатели отсутствуют, налог составит 0 рублей. Однако во всех остальных ситуациях необходимо представить декларации с исчисленной суммой налога к уплате.

Нет видео.
Видео (кликните для воспроизведения).

Третья (и самая распространенная) ошибка – неправильное исчисление ЕНВД. Причем некорректный расчет может осуществляться как по незнанию, так и с умыслом для уменьшения налоговых обязательств. Далее рассмотрим конкретные примеры ошибок при вычислении ЕНВД.

Одна из составляющих расчета ЕНВД – величина физического показателя базовой доходности. От его размера напрямую зависит сумма налога: чем меньше он будет, тем меньше и размер ЕНВД. В договоре аренды четко прописана площадь сдаваемых помещений. Однако в предпринимательской деятельности она может быть использована не полностью (например, часть отводится под склад, куда не имеет доступ покупатель). Поэтому важно выделять площадь торгового зала и складскую площадь сразу в договоре аренды, отмечать их на плане БТИ. Или можно арендовать их по отдельным договорам, если на это готов арендодатель. В общепите такая методика тоже применима. Например, ресторан на ЕНВД арендует площадь, часть из которой отводится под зал обслуживания, а другая часть – под кухню.

В описанных ситуациях необходимо четко зафиксировать площади в договорах аренды, соорудить перегородки и иметь соответствующие инвентаризационные документы.

Другой вариант изменения физического показателя – манипуляции с численностью персонала и количеством транспортных средств. Например, в ситуации, если непрофильные работники (бухгалтерия, транспорт, кладовщики, IT-специалисты) находятся на аутсорсинге, то исчислять налог с таких работников не нужно.

Если транспортная компания осуществляет перевозки, то расчет налога производится с числа автомобилей, участвующих в деятельности. Если транспорт находится в ремонте или сдан в аренду, то число таких автомобилей исключается из физического показателя (Информационное письмо Президиума ВАС от 05.03.13 №157).

Таким образом, ЕНВД имеет множество специфических нюансов, которые необходимо знать. Рассмотренные примеры являются лишь частью ситуаций, приводящих к ошибкам в налогообложении. Знание особенностей при постановке на учет или расчете налога позволит уплачивать ЕНВД, исходя из реальных обстоятельств без ущерба для бизнеса.

УСН является облегченным вариантом общей систем налогообложения, в связи с чем есть свои плюсы и минусы. Плюсом является упрощенный учет и возможность выбора объекта налогообложения и, соответственно, ставки налога. В числе основных минусов выступают закрытый перечень расходов (если расход не указан в п. 1 ст. 346.16 НК РФ, то его нельзя учесть) и возможность утраты права на использование этого режима. Тем не менее упрощенная система налогообложения выступает выгодной альтернативой для малого и среднего бизнеса, если осуществляемые виды деятельности не подпадают под ЕНВД или ПСН.

Как и в случае с ЕНВД, переход на УСН носит заявительный характер. Если бизнес только зарегистрирован, то необходимо подать заявление на применение УСН в течение 30 дней с момента регистрации ООО или ИП. Как правило, ошибкой бизнеса является банальная забывчивость, когда заявление либо вовсе не представлялось в налоговый орган по месту учета, либо было сдано с нарушением отведенных сроков. Сюда же можно отнести и снятие с учета в качестве плательщика налога в связи с использованием упрощенной системы налогообложения.

Пример.

ООО планирует перейти с УСН на общую систему.

Для этого нужно до конца налогового периода (календарного года) представить уведомление о прекращении применения УСН. Однако на практике возникают ситуации, когда бизнес упускает из виду этот нюанс и по собственной воле с нового календарного года начинает отчитываться по НДС и налогу на прибыль В такой ситуации налоговый орган указывает, что налогоплательщик, не превысивший лимиты, установленные НК РФ по упрощенке и не подавший уведомления о прекращении применения УСН, не имеет права на обложение предпринимательских доходов по общему режиму налогообложения (Постановление арбитражного суда Северо-Кавказского округа от 23.01.2014 по делу №А32-38922/2012).

Читайте так же:  Удостоверяющий центр эцп

Одной из главных ошибок при применении УСН может быть неправильный выбор объекта налогообложения. В ст. 346.16 НК РФ указано, что объектом налогообложения признаются «доходы» либо «доходы, уменьшенные на величину расходов». Причем выбор объекта ложится на плечи налогоплательщика. Неправильный расчет или чрезмерно оптимистичные бизнес-планы могут повлечь завышенные налоги. Выбор объекта налогообложения на УСН зависит от многих факторов. Необходимо учитывать характер предпринимательской деятельности, наличие документально подтвержденных и экономически обоснованных расходов, размер наценки при ведении деятельности и т.д.

На первых этапах осуществления бизнеса в случае закупки оборудования, аренды помещения выгодным будет объект «доходы, уменьшенные на величину расходов», поскольку это позволит учесть текущие расходы и при отсутствии доходов сформировать убыток, который можно будет переносить в течение последующих 10 лет. Если же характер выбранной деятельности не предусматривает больших расходов, то выгоднее будет объект «доходы», поскольку не потребуется ведение учета расходов, а при отсутствии доходов не возникает налога.

В настоящий момент лимит доходов по упрощенной системе налогообложения составляет 150 млн руб. (п. 4.1 ст. 346.13 НК РФ). Это означает, что если налогоплательщик в течение календарного года превышает установленный лимит, то он утрачивает право на применение упрощенной системы и переходит на общий режим налогообложения. Превышение лимита – досадная ошибка налогоплательщика, так как влечет за собой повышение налоговых обязательств в разы.

В бизнес-практике сложилось множество способов формального соблюдения лимита по доходам в случае, когда фактически он был превышен. Один из таких способов – каскадная упрощенка.

Пример.

Предприниматель, применяющий УСН, заключил с заказчиком договор подряда на строительство зданий на сумму, значительно превышающую лимит выручки для данного спецрежима. Когда выручка ИП приблизилась к предельному значению, он зарегистрировал компанию на УСН, и эта компания подписала договор подряда с тем же заказчиком.

Несмотря на то что у Общества отсутствовало свидетельство СРО, в договоре шла отсылка на свидетельство СРО предпринимателя. Когда и новая компания достигла предела выручки, ИП открыл еще одну фирму. В результате общая стоимость выполненных работ по всем договорам подряда составила сумму, изначально предусмотренную контрактом с предпринимателем. Налоговые органы в данной ситуации главной целью ставят доказательство того, способны ли были зависимые компании вести деятельность самостоятельно. В частности, имелись ли у компаний транспортные средства, строительная техника, помещение, персонал. Также отслеживается движение денежных средств, поступавших на расчетный счет таких компаний. Доказать, что средства получил в конечном счете ИП – организатор схемы, не составит труда для инспектора. В итоге налоговый орган указывает на то, что применение УСН в данной ситуации незаконно и пересчитывает налоговые обязательства налогоплательщика по общей системе налогообложения.

Чтобы не допустить ошибок в налогах бизнеса, следует воспользоваться квалифицированной помощью. Изначально правильно выбранный режим налогообложения или его своевременная смена позволяют предпринимателю или собственнику бизнеса не бояться претензий со стороны налоговых органов и платить соразмерные налоги.

Налогообложение бизнеса: ТОП самых частых ошибок с примерами из практики

Изображение - Ошибки в налогообложении бизнеса ситуации из практики proxy?url=https%3A%2F%2Fgaap.ru%2Fbitrix%2Ftemplates%2Fgaap%2Fimages%2Fico%2Fprinter

Изображение - Ошибки в налогообложении бизнеса ситуации из практики proxy?url=https%3A%2F%2Fgaap.ru%2Fbitrix%2Ftemplates%2Fgaap%2Fimages%2Fico%2Fsubscription

Изображение - Ошибки в налогообложении бизнеса ситуации из практики proxy?url=https%3A%2F%2Fgaap.ru%2Fbitrix%2Ftemplates%2Fgaap%2Fimages%2Fico%2Ffacebook_16px

Изображение - Ошибки в налогообложении бизнеса ситуации из практики proxy?url=https%3A%2F%2Fgaap.ru%2Fbitrix%2Ftemplates%2Fgaap%2Fimages%2Fico%2Ftwitter_16px Изображение - Ошибки в налогообложении бизнеса ситуации из практики proxy?url=https%3A%2F%2Fgaap.ru%2Fbitrix%2Ftemplates%2Fgaap%2Fimages%2Fico%2Fvk_16px

Автор: Ирина Александрова
Источник: Бухгалтер.рф
Опубликовано: 16 августа 2018

Затратная часть бизнеса во многом зависит от правильного выбора системы налогообложения. Никому не хочется нести дополнительные расходы, платить в бюджет больше, чем это реально необходимо.

Соответственно, важно понимать принцип исчисления налогов, расчета объективной и оптимальной налоговой нагрузки. Это поможет избежать типичных ошибок в налогообложении бизнеса. А таких ошибок немало. Рассмотрим наиболее распространенные.

ЕНВД может быть невыгодным

При использовании ЕНВД часто допускается три ошибки:

  • Несвоевременная постановка на учет. Если плательщик становится на учет раньше, чем фактически начинает налогооблагаемую деятельность, он вынужден нести дополнительные расходы. ЕНВД – налог фиксированный и платится вне зависимости от результатов финансово-хозяйственной деятельности (наличие/отсутствие прибыли значения не имеет).
  • Отсутствие отчетности и взаиморасчетов с бюджетом при приостановке деятельности. Чтобы перестать платить налог и отчитываться в налоговую, необходимо сняться с учета в качестве плательщика ЕНВД.
  • Неправильное исчисление налога. Расчет ЕНВД достаточно специфичен, особенно в части определения показателя базовой доходности. Проще всего рассмотреть типичные ошибки на примерах.

Торговая компания арендует помещение. Его площадь учитывается в определении показателя базовой доходности. Чем он выше, тем больше сумма ЕНВД. Но площадь для торговли используется не полностью. Часть отведена под закрытый для покупателей склад. Если разделение площади не отражено в договоре аренды, налогоплательщик неизбежно будет переплачивать ЕНВД.

Другой пример касается манипуляций с персоналом. Компания имеет несколько непрофильных подразделений (IT, бухгалтерию, транспортный отдел, логистику и т.п.). Чем больше штат, тем выше показатель базовой доходности, а значит, и ЕНВД. Снизить налоговые затраты позволит передача непрофильных функций на аутсорсинг.

Ошибки применения УСН

Упрощенка – отличный вариант оптимизации налогообложения, если деятельность не попадает под ПСН, ЕНВД. Но и на этом режиме можно платить больше, чем необходимо. Достаточно совершить одну из следующих ошибок:

Банально забыть при постановке на учет либо снятии с него. Например, компания только что зарегистрировалась и запланировала применение УСН. Но соответствующее заявление подано в ИФНС не было. Налогоплательщик будет вынужден вести учет по ОСНО, отчитываться по всем статьям и платить соответствующие налоги.

Неправильно выбрать объект налогообложения. Компания работает на УСН «доходы». Для осуществления деятельности она арендует площади, закупает, регулярно обновляет оборудование. Но учесть эти расходы при расчете налогов не может. И сформировать убыток при отсутствии доходов тоже не может. Соответственно, платит в бюджет больше, чем могла бы.

Превысить лимит по доходам и увеличить налоговые обязательства в несколько раз или попытаться обмануть налоговую, использовав каскадную схему УСН, создавая взаимозависимые компании для распределения дохода. Деятельность зависимых лиц легко вычисляется налоговиками. В таких случаях исходный налогоплательщик рискует не только увеличением налоговых обязательств, но и репутацией. Ему не избежать штрафов и, скорее всего, судебного разбирательства.

Как минимизировать риски допущения ошибок при налогообложении бизнеса? Заручитесь поддержкой профессиональных налоговых консультантов, специалистов по ведению бухучета.

Изображение - Ошибки в налогообложении бизнеса ситуации из практики proxy?url=https%3A%2F%2Fpredprinimatel-pro.ru%2Fwp-content%2Fuploads%2F2013%2F12%2Fosnovnyie-zadachi-predprinimatelya-1-80x80

Основные задачи предпринимателя, или что и как надо делать, если Вы предприниматель

Изображение - Ошибки в налогообложении бизнеса ситуации из практики proxy?url=https%3A%2F%2Fpredprinimatel-pro.ru%2Fwp-content%2Fuploads%2F2013%2F12%2Fkak-vernut-poteryannykh-klientov-80x80

Как вернуть потерянных клиентов или 10 ошибок, из-за которых клиенты о вас забывают

Поговорим о типичных ошибках малого бизнеса

Тема сегодняшнего материала – ошибки малого бизнеса. Пару дней назад я стал задумываться, а в чем чаще всего ошибаемся? Я имею в виду нас — мелких предпринимателей. Какие наши самые типичные ошибки? Думал, честно говоря, дня два. Ну, по крайней мере, через дня два появился тот самый список типичных ошибок малого бизнеса. Я им с вами поделюсь. Не знаю, согласитесь ли вы или нет, но я его вижу таким.

Читайте так же:  Исправление даты увольнения в трудовой книжке образец

Поговорим о типичных ошибках малого бизнеса

Подчеркиваю, я не проводил никакие исследования и не занимался статистикой. Этот список из 10 — ти типичных ошибок в малом бизнесе – всего лишь плод моих личных рассуждений на эту тему. Но при этом, я уверен, если честно, что многие предприниматели делают большинство этих ошибок и не редко. Итак, встречайте:

Не идет речь о создании бизнес-плана формального и официального, как я его называю (который обычно делают для подачи в разные учреждения или инвестору для получения кредита или инвестиций), но когда не существует вообще никакого плана, как знать, с чего начать свое дело и что вообще нужно сделать? А этого не делают многие, реально. Еще раз подчеркну, я сам не сторонник больших «официальных» бизнес-планов, большинство из которых, кстати, только для галочки и делаются. Но надо понимать это просто, как инструкцию по открытию и ведению собственного дела. А инструкции ведь даже для игрушек из киндер-сюрпризов выпускают. Что, открыть и вести бизнес проще, хотите сказать?

То же самое – не говорю, что надо у РБК заказать исследование, но вообще не знать ничего про свою нишу – нонсенс! Ну хотя бы посмотрите 20 сайтов конкурентов и прозвоните 10 поставщиков. Такие ошибки в малом бизнесе обычно не прощаются.

Это следствие двух факторов выше. Вы ничего не исследовали, ничего не планировали и, основываясь на каких-то предположениях, принимаете очень серьезные решения. А в бизнесе решения несерьезными не бывают, между прочим. Допустим, вам так кажется, думаете, что вы это знаете. И принимаете то или иное решение. А почему вы думаете, что еще 100 (ну, не сто, это абстрактная цифра, конечно) потенциальных клиентов думают также? Вы их спросили? Или решили, раз вам так кажется, так оно и есть… А как бы не получилось, что сами у себя и покупать будете. Ведь в бизнесе важнее то, что покупателю кажется верным, не предпринимателю.

Часто не предлагают клиентам дополнительные услуги и товары. Да, что тут часто, большинство этого не делает. Проще говоря, им не до того, чтобы продать больше или дороже. Купили рубашку, галстук предложить некому. Наверное, не надо ему, да? Иначе бы он сам попросил… Ну да, конечно. Вернитесь к предыдущему пункту.

Так заняты поисками новых клиентов, что не уделяют внимания старым. А они, между прочим, всегда охотнее у вас купят, чем те, которых вы пытаетесь завербовать. Потому что они у своих продавцов покупают, пока вы теряете своих покупателей. Уделите им внимание – продать дважды одному по-любому лучше, чем по разу двоим. Это самая основная ошибка малого бизнеса.

Ну вот, приехали. Об этом я писал — здесь и здесь. Займитесь этим, это срочно.

А продавать не надо? Это в магазине только и в офисе делается, да? Неиспользование социальных сетей в своем бизнесе – бизнес-преступление. Это огромнейший шанс развить свой бизнес.

А почему, можно спросить? Вы тоже все еще в тетрадь записываете? А потом, как что-нибудь найти надо будет, часа 4 потратите. Нет, реально, ребят, так много людей все еще где-то там сидит. Привыкли они так… Мы с вами в информационном веке живем, хотели мы или нет – нас не спрашивали. Так, что придется технологиям учиться или позади оставаться – кому как.

Кто реально хочет развивать бизнес, должен реально улучшать его каждый день. Каждый день. Стабильность – показатель мастерства, только это в спорте, не в бизнесе. В бизнесе только постоянный рост – показатель мастерства.

Вася стал работать сильно хуже, но он же у нас три года уже. А то, что за те же деньги Леня сделает и больше, и лучше, ничего? Кто платит-то? И это не только сотрудников касается, к сожалению. Мы привыкли к каким- то вещам, и они по умолчанию нас устраивают. Так ведь? Зачем что-то менять?

Итак, перечислил основные ошибки малого бизнеса. Друзья, я извиняюсь, возможно немного в агрессивной манере была написана статья. Хотелось добавить жесткости намеренно. Чтобы вы испугались и не делали такие ошибки в своем бизнесе :-). Кстати, прочитайте еще статью о самых важных бизнес-факторах и о том, как добиться успеха в бизнесе :-).

Спасибо, что прочли статью! Буду очень признателен, если поделитесь ссылкой в соцсетях:

Ошибки в налогообложении бизнеса: ситуации из практики

Нет времени читать?

Выбор системы налогообложения для бизнеса является ключевым: никто из предпринимателей не хочет нести дополнительные расходы в виде непомерно больших налогов. Именно поэтому понимание того, как исчисляются налоги и в каком размере, крайне важно. Рассмотрим частые ошибки, допускаемые бизнесом при осуществлении своей деятельности на специальных налоговых режимах (ЕНВД и УСН), поскольку они являются общераспространенными.

Изображение - Ошибки в налогообложении бизнеса ситуации из практики proxy?url=https%3A%2F%2Fgendalf.ru%2Fupload%2Fmedialibrary%2F98b%2F2018-04-24-pb-8

Единый налог на вмененный доход – один из самых выгодных режимов уплаты налогов. Его преимущество заключается в том, что налог исчисляется не с реальных доходов бизнеса, а с вмененного дохода налогоплательщика, установленного властями в каждом муниципальном образовании, где действует этот режим.

Первой ошибкой при применении ЕНВД может стать несвоевременная постановка на учет в качестве плательщика. В НК РФ срок для подачи заявления о начале использования ЕНВД составляет 5 рабочих дней с начала осуществления деятельности (п. 3 ст. 346.28 НК РФ). Ошибка заключается в том, что предприниматели за начало осуществления деятельности принимают некорректные даты: момент регистрации ООО (ИП) или дату заключения договора аренды. Однако эти факты не свидетельствуют о старте бизнеса и получении доходов, поскольку, например, на арендуемой площади может производится ремонт и подготовка к торговле. Как только происходит постановка на учет в качестве плательщика ЕНВД, возникает и обязанность по уплате налога независимо от получения выручки. Именно поэтому бизнесу при подаче заявления необходимо исходить из фактического начала ведения деятельности, облагаемой ЕНВД.

Вторая ошибка – неподача налоговых деклараций по ЕНВД в связи с тем, что деятельность не осуществляется. При этом заявление о снятии с учета предприниматель не подавал. И в этой ситуации сразу возникает вопрос: можно ли сдать «нулевые» декларации (без исчисленной суммы налога), так как деятельность не велась? Минфин в своих письмах разъясняет, что такой вариант декларации не предусмотрен НК РФ (Письмо Минфина РФ от 15.04.2014 № 03-11-09/17087). Ведомство предлагает сняться с учета, таким образом обозначив, что деятельность по этому виду деятельности не ведется. ФНС поддержала Минфин и сообщила, что приостановление деятельности не освобождает от уплаты налога. При этом ФНС указала вариант, когда все-таки возможно составление «нулевой» декларации: если прекращено владение или пользование имуществом, необходимым для ведения деятельности на ЕНВД. Например, арендуется торговое место на рынке, через которое осуществляется розничная торговля. Арендодатель расторг договор, что означает, что у предпринимателя нет возможности продолжать деятельность. В такой ситуации физические показатели отсутствуют, налог составит 0 рублей. Однако во всех остальных ситуациях необходимо представить декларации с исчисленной суммой налога к уплате.

Читайте так же:  Z-отчет

Третья (и самая распространенная) ошибка – неправильное исчисление ЕНВД. Причем некорректный расчет может осуществляться как по незнанию, так и с умыслом для уменьшения налоговых обязательств. Далее рассмотрим конкретные примеры ошибок при вычислении ЕНВД.

Изображение - Ошибки в налогообложении бизнеса ситуации из практики proxy?url=https%3A%2F%2Fgendalf.ru%2Fupload%2Fmedialibrary%2F439%2F2018-04-24-pb-8-1

Одна из составляющих расчета ЕНВД – величина физического показателя базовой доходности. От его размера напрямую зависит сумма налога: чем меньше он будет, тем меньше и размер ЕНВД. В договоре аренды четко прописана площадь сдаваемых помещений. Однако в предпринимательской деятельности она может быть использована не полностью (например, часть отводится под склад, куда не имеет доступ покупатель). Поэтому важно выделять площадь торгового зала и складскую площадь сразу в договоре аренды, отмечать их на плане БТИ. Или можно арендовать их по отдельным договорам, если на это готов арендодатель. В общепите такая методика тоже применима. Например, ресторан на ЕНВД арендует площадь, часть из которой отводится под зал обслуживания, а другая часть – под кухню.

В описанных ситуациях необходимо четко зафиксировать площади в договорах аренды, соорудить перегородки и иметь соответствующие инвентаризационные документы.

Другой вариант изменения физического показателя – манипуляции с численностью персонала и количеством транспортных средств. Например, в ситуации, если непрофильные работники (бухгалтерия, транспорт, кладовщики, IT-специалисты) находятся на аутсорсинге, то исчислять налог с таких работников не нужно.

Если транспортная компания осуществляет перевозки, то расчет налога производится с числа автомобилей, участвующих в деятельности. Если транспорт находится в ремонте или сдан в аренду, то число таких автомобилей исключается из физического показателя (Информационное письмо Президиума ВАС от 05.03.13 №157).

Таким образом, ЕНВД имеет множество специфических нюансов, которые необходимо знать. Рассмотренные примеры являются лишь частью ситуаций, приводящих к ошибкам в налогообложении. Знание особенностей при постановке на учет или расчете налога позволит уплачивать ЕНВД, исходя из реальных обстоятельств без ущерба для бизнеса.

Изображение - Ошибки в налогообложении бизнеса ситуации из практики proxy?url=https%3A%2F%2Fgendalf.ru%2Fupload%2Fmedialibrary%2F1f5%2F2018-04-24-pb-8-2

УСН является облегченным вариантом общей систем налогообложения, в связи с чем есть свои плюсы и минусы. Плюсом является упрощенный учет и возможность выбора объекта налогообложения и, соответственно, ставки налога. В числе основных минусов выступают закрытый перечень расходов (если расход не указан в п. 1 ст. 346.16 НК РФ, то его нельзя учесть) и возможность утраты права на использование этого режима. Тем не менее упрощенная система налогообложения выступает выгодной альтернативой для малого и среднего бизнеса, если осуществляемые виды деятельности не подпадают под ЕНВД или ПСН.

Как и в случае с ЕНВД, переход на УСН носит заявительный характер. Если бизнес только зарегистрирован, то необходимо подать заявление на применение УСН в течение 30 дней с момента регистрации ООО или ИП. Как правило, ошибкой бизнеса является банальная забывчивость, когда заявление либо вовсе не представлялось в налоговый орган по месту учета, либо было сдано с нарушением отведенных сроков. Сюда же можно отнести и снятие с учета в качестве плательщика налога в связи с использованием упрощенной системы налогообложения.

Пример.

ООО планирует перейти с УСН на общую систему.

Для этого нужно до конца налогового периода (календарного года) представить уведомление о прекращении применения УСН. Однако на практике возникают ситуации, когда бизнес упускает из виду этот нюанс и по собственной воле с нового календарного года начинает отчитываться по НДС и налогу на прибыль. В такой ситуации налоговый орган указывает, что налогоплательщик, не превысивший лимиты, установленные НК РФ по упрощенке и не подавший уведомления о прекращении применения УСН, не имеет права на обложение предпринимательских доходов по общему режиму налогообложения (Постановление арбитражного суда Северо-Кавказского округа от 23.01.2014 по делу №А32-38922/2012).

Одной из главных ошибок при применении УСН может быть неправильный выбор объекта налогообложения. В ст. 346.16 НК РФ указано, что объектом налогообложения признаются «доходы» либо «доходы, уменьшенные на величину расходов». Причем выбор объекта ложится на плечи налогоплательщика. Неправильный расчет или чрезмерно оптимистичные бизнес-планы могут повлечь завышенные налоги. Выбор объекта налогообложения на УСН зависит от многих факторов. Необходимо учитывать характер предпринимательской деятельности, наличие документально подтвержденных и экономически обоснованных расходов, размер наценки при ведении деятельности и т.д.

На первых этапах осуществления бизнеса в случае закупки оборудования, аренды помещения выгодным будет объект «доходы, уменьшенные на величину расходов», поскольку это позволит учесть текущие расходы и при отсутствии доходов сформировать убыток, который можно будет переносить в течение последующих 10 лет. Если же характер выбранной деятельности не предусматривает больших расходов, то выгоднее будет объект «доходы», поскольку не потребуется ведение учета расходов, а при отсутствии доходов не возникает налога.

В настоящий момент лимит доходов по упрощенной системе налогообложения составляет 150 млн руб. (п. 4.1 ст. 346.13 НК РФ). Это означает, что если налогоплательщик в течение календарного года превышает установленный лимит, то он утрачивает право на применение упрощенной системы и переходит на общий режим налогообложения. Превышение лимита – досадная ошибка налогоплательщика, так как влечет за собой повышение налоговых обязательств в разы.

В бизнес-практике сложилось множество способов формального соблюдения лимита по доходам в случае, когда фактически он был превышен. Один из таких способов – каскадная упрощенка.

Пример.

Предприниматель, применяющий УСН, заключил с заказчиком договор подряда на строительство зданий на сумму, значительно превышающую лимит выручки для данного спецрежима. Когда выручка ИП приблизилась к предельному значению, он зарегистрировал компанию на УСН, и эта компания подписала договор подряда с тем же заказчиком.

Несмотря на то что у Общества отсутствовало свидетельство СРО, в договоре шла отсылка на свидетельство СРО предпринимателя. Когда и новая компания достигла предела выручки, ИП открыл еще одну фирму. В результате общая стоимость выполненных работ по всем договорам подряда составила сумму, изначально предусмотренную контрактом с предпринимателем. Налоговые органы в данной ситуации главной целью ставят доказательство того, способны ли были зависимые компании вести деятельность самостоятельно. В частности, имелись ли у компаний транспортные средства, строительная техника, помещение, персонал. Также отслеживается движение денежных средств, поступавших на расчетный счет таких компаний. Доказать, что средства получил в конечном счете ИП – организатор схемы, не составит труда для инспектора. В итоге налоговый орган указывает на то, что применение УСН в данной ситуации незаконно и пересчитывает налоговые обязательства налогоплательщика по общей системе налогообложения.

Читайте так же:  Как рассчитать налог на прибыль в организациях

Чтобы не допустить ошибок в налогах бизнеса, следует воспользоваться квалифицированной помощью. Изначально правильно выбранный режим налогообложения или его своевременная смена позволяют предпринимателю или собственнику бизнеса не бояться претензий со стороны налоговых органов и платить соразмерные налоги.

Изображение - Ошибки в налогообложении бизнеса ситуации из практики proxy?url=https%3A%2F%2Fgendalf.ru%2Fupload%2Fmain%2F4c5%2F%25D0%2597%25D0%25B0%25D0%25B9%25D1%2586%25D0%25B5%25D0%25B2%25D0%25B0

Автор: Мария Зайцева,
аттестованный налоговый консультант

Ошибки начинающих предпринимателей при открытии своего дела — ТОП 5 главных ошибок

Приветствуем всех читателей нашего блога, на связи Александр и Виталий!

В этой статье мы расскажем вам об ошибках начинающих предпринимателей, которые сгубили самые большие и перспективные идеи великих энтузиастов.

Обобщив свой предпринимательский опыт и опыт своих друзей, мы поняли, что нужно делать, а что категорически противопоказано начинающим предпринимателям.

И сейчас обо всем этом расскажем вам!

Изображение - Ошибки в налогообложении бизнеса ситуации из практики proxy?url=https%3A%2F%2Fhiterbober.ru%2Fwp-content%2Fuploads%2F2012%2F12%2Foshibki-pri-otkrytii-biznesa

Когда новички задаются вопросом «Как начать свой бизнес», тут же в голове начинается каша. Что делать сначала? Зарегистрироваться? Открыть ИП? Взять кредит? Найти партнеров, клиентов, офис? Давайте обо всем по-порядку.

Ваша главная задача на этапе старта – не заработать миллион, а остаться при «своих».

Рассмотрим типичные ошибки начинающих предпринимателей.

Ошибка №1. Начало своего дела с больших финансовых вложений

Считаем, что эта одна из самых грубых ошибок. Смотрите, друзья… Все начинания, когда вы сразу занимаете большие деньги (если у вас нет стартового капитала), арендуете офис, даете дорогую рекламу, набираете штат сотрудников – это все ненужные издержки на этапе старта, просто поверьте!

Мировая статистика говорит, что в течение первого года разоряется 90% начинающих предпринимателей. Это, включая те проекты, которым нет и нескольких месяцев. В следующий год из «выживших» разоряется еще 50 процентов. До 5 лет существования доживает всего 3-5 из 100!

Насчет необходимости и эффективности больших начальных вложений читайте в нашей статье «Как открыть бизнес без вложений?». Просто спросите у себя: «Что будет, если я потеряю вложенные средства?». Ладно, если они у вас свои, а если они у вас еще и заемные и на них «капает» процент — это очень страшно! Возможно, тогда вы будете подходить более осмотрительно к вложению каждого рубля.

Многие люди, открывая свой бизнес, сразу начинают считать, а сколько же они заработают через месяц, год и т.д. И почему-то меньшинство думает иначе, а именно: «Сколько я могу потерять через месяц, год…?» А статистика – наука точная… Дорогие читатели, мы вас вовсе не пугаем, просто хотим предостеречь от ошибок, через которые сам прошли и видели не раз такие ситуации.

Недавно мы провели опрос среди своих друзей и знакомых, которые не являются предпринимателями и никогда не занимались бизнесом. Задали им всего два вопроса:

  1. С чего бы вы начали свой бизнес?
  2. Возможно ли начать бизнес без стартового капитала или с его минимальным наличием (до тысячи долларов)?

Не будем приводить все ответы, а просто тезисно обобщим их:

  • я бы купил вот такой товар оптом и стал его продавать в розницу;
  • стал бы изготавливать дома такой-то товар и продавать его;
  • зарегистрировал бы фирму, потом купил товар и дал рекламу;
  • снял бы офис, нашел оптовых поставщиков и стал продавать товар;
  • снял бы торговую точку (площадь), повесил дорогую светящуюся рекламу (для того, чтобы привлечь больше внимания), нанял бы персонал, купил торговое оборудование и стал бы заниматься продажей комплектующих для компьютеров.

Еще раз напомню, что это были люди, никогда не занимавшиеся бизнесом.

Друзья, запомните! Это очень важно!

Все предпринимательские проекты, начинающиеся с подхода: «где купить?», «у кого занять деньги?», «во что вложить?» (офис, мебель, склад, прилавки, кассовый аппарат, товар), «кого нанять?» и т.п. в большинстве случаев заканчиваются плачевно. Такие бизнесы обычно не доживают до своей первой годовщины.

А как же тогда правильно начать свой бизнес? – спрашивает большинство людей. И здесь мы полностью согласны с тем, что говорит по этому поводу Владимир Довгань – знаменитый российский предприниматель, тренер успеха:

«Подумайте, что у вас есть такое, что вы можете дать людям, чтобы они за это заплатили вам деньги? Какой ваш талант, какое ваше умение, опыт, какой ваш навык, знание и так далее?»

Владимир Довгань

Не допускайте больших рисков, особенно на начальном этапе, когда все работает нестабильно. Начните с малого и постепенно эволюционируйте. Лучше всего, если ваш бизнес вырастет из вашей наемной работы, а идеально, если вы превратите в бизнес собственное хобби или любимое дело. Кстати, как это произошло у нашего знакомого предпринимателя и партнера Евгения Коробко читайте в статье: «Как работа помогла мне начать свой бизнес или как открыть рекламное агентство с нуля»

Как правильно начать бизнес.

Когда вы стартуете – делайте упор на эффективный маркетинг – анализируйте рынок, попытайтесь понять потребности вашего окружения. Постоянно задавайте себе вопрос: «А чего не хватает моим друзьям, знакомым или родственникам? Какой товар, услугу, умение я могу им предложить, какую их потребность я могу удовлетворить?»

Следующий совет: когда работаете над маркетинговой частью своего проекта – планируйте и размышляйте письменно! Это поможет вам логически структурировать свои идеи. Составляйте план на день и старайтесь как можно точнее следовать ему не отвлекаясь.

Уверяем, если вы будете придерживаться этих советов, то шансы на успех у вас резко повысятся.

Ошибка №2. «Где больше денег?» или спонтанный выбор направления коммерческой деятельности

Изображение - Ошибки в налогообложении бизнеса ситуации из практики proxy?url=https%3A%2F%2Fhiterbober.ru%2Fwp-content%2Fuploads%2F2012%2F12%2FPribylnyj-biznes

Поясню на примере: «Сосед держит автосервис, у него получается, а чем я хуже?» И вы начинаете копировать схему его бизнеса, консультируясь с ним.

И вроде бы вы все делаете как он – сняли хорошее место, наняли пару специалистов-автослесарей, купили расходные материалы и оборудование. Затем дали рекламу. И вот уже несколько месяцев прошло, а результата все нет и нет. Ваше дело работает в лучшем случае в «ноль», едва отбивая периодические затраты на его содержание.

В чем же причина? Оказывается, ваш сосед до открытия своего дела работал 4 года слесарем в автосервисе, а соответственно имеет хороший опыт как специалист. Также выясняется, что это ему интересно и соответствует его способностям. А главное, он сам принимает непосредственное участие в ремонте автомобилей на своем сервисе и поэтому зарабатывает основную часть денег от своей деятельности. У вас же большая часть прибыли уходит на зарплату наемным работникам.

Читайте так же:  Штраф по статье 126.1 нк рф за недостоверность 6-ндфл как его применяют

Здесь очень показательным будет наш любимый пример про великого ученого-химика Д.И. Менделеева о его открытии периодической системы. Многие говорят, что мол вот молодец, свою периодическую систему химических элементов придумал за одну ночь, а есть даже такие люди, которые говорят, что ему повезло.

Ребята, а при этом никто не забыл упомянуть, что он до этой ночи химией занимался годами?

Запомните: количество на определенном этапе всегда переходит в качество!

Возвращаясь к соседу с автосервисом и проводя параллель с Менделеевым можно точно сказать, что бизнес нужно начинать не спонтанно, а осознанно, перед этим все осмыслив и проанализировав.

А перед тем, как открываться — обязательно изучите сферу деятельности, в которой планируете начать свой предпринимательский проект. А чтобы это планирование действительно работало и было выполнено на уровне, читайте нашу статью «Как составить бизнес-план».

Ошибка №3. Попытка делать все в одиночку, быстро и глобально или идея – это еще не все

Даже если у вас потрясающая идея, море энтузиазма и есть некоторые ресурсы, не беритесь сразу за глобальные проекты в надежде заработать миллион рублей или долларов уже через месяц. Представьте, вы начинающий тяжелоатлет и уже на первом занятии хотите поднять штангу 150 кг. Что произойдет в этом случае? Да вы просто надорветесь и потеряете всякий интерес к этому виду спорта. Так и в бизнесе.

Осмотритесь, проведите несколько встреч со знакомыми деловыми людьми, которые уже имеют положительный опыт ведения предпринимательской деятельности. Побеседуйте с ними. На этом этапе часто бывает, что вы боитесь кражи своей идеи со стороны знакомых. Поверьте, ваша идея совсем не интересна большинству людей из вашего окружения. Идея – это далеко не все. Каждый человек рождает их каждый день великое множество. Идея ценна только тогда, когда она претворена в жизнь. А это очень сложно сделать, поверьте!

Есть замечательное выражение:

«Быстро только кошки родятся»

А бизнес – это не просто гораздо сложнее, а еще и не так быстро, как многие думают. Вот почему лишь у нескольких человек из ста получается стать успешными предпринимателями.

Кто владеет информацией, тот владеет миром!

Изображение - Ошибки в налогообложении бизнеса ситуации из практики proxy?url=https%3A%2F%2Fhiterbober.ru%2Fwp-content%2Fuploads%2F2012%2F12%2FKto-vladeet-informaciej

Все знают это знаменитое выражение, но далеко не все умеют его применять.

А это значит, что нужно всесторонне знать, что представляет из себя сфера предполагаемой деятельности. Прочтите пару десятков книг по ней, просмотрите видеокурсы и семинары, сходите на тренинги и мастер-классы практиков , которые уже имеют достаточный опыт в этом бизнесе. А если надо, устройтесь в компанию потенциальных конкурентов работником и посмотрите этот бизнес изнутри. Все эти шаги многократно повысят ваши шансы на успех при открытии своего дела.

Успешные предприниматели не перестают говорить, что начать бизнес и удержать его в начальной стадии гораздо сложнее, чем управлять большой компанией с сотнями работников и большими объемами. Так как, открывая свой проект, у вас все происходит спонтанно — «клиент отказался от покупки», «позвонили из налоговой» — срочно нужно бежать туда, поставщики подвели со сроками, нужно оплачивать счета и т.д.

Многие думают, как открыть бизнес, но не все понимают, какую ответственность он накладывает на предпринимателя…

От всего этого у вас происходит «взрыв мозга», появляется много стрессов, пропадает вера в себя и свой проект. Вы начинаете отлынивать от текущих дел, так как испытываете большие эмоциональные перегрузки.

Друзья, в этом случае многие предприниматели говорят, что бизнес «не идет» и закрывают его. Если вы оказались в такой «жесткой» ситуации, вам необходимо с одной стороны немного отдохнуть, а с другой — работать еще усерднее, чтобы бизнес не разорился.

В этот случае возьмите небольшой перерыв. Сделайте прогулку, поразмышляйте, лучше всего отправьтесь с хорошими друзьями на природу. Это может быть парк или лес, поговорите с ними на позитивные темы. Крайне не рекомендуем в таких случаях отдыхать очень бурно — с алкоголем, поздними мероприятиями и т.д. Это только отнимет силы.

После отдыха и возвращению к своему проекту постарайтесь делегировать часть непрофильных функций своим друзьям или знакомым, а при наличии денежных ресурсов – специалистам именно в данной области.

Например: вы хотите провести рекламную кампанию своего проекта и начинаете сами писать рекламный текст, печатать объявления, ходить их расклеивать, публиковать в Интернете. Это не совсем правильно, так как в таком случае самый ценный ресурс – время будет безвозвратно утерян.

Деньги можно заработать. Цените время — это невосполнимый ресурс!

Всегда старайтесь выполнять данные людям обещания. В вашем случае это будут клиенты и партнеры. Если заведомо знаете, что сдержать слово не получится, не обещайте. Будьте ответственны! Это главное качество настоящего предпринимателя.

Изображение - Ошибки в налогообложении бизнеса ситуации из практики proxy?url=https%3A%2F%2Fhiterbober.ru%2Fwp-content%2Fuploads%2F2012%2F12%2FVremya-uhodit

Ошибка №5. Бросить свое дело при первых трудностях и неудачах

Идите по жизни с девизом:

«Никто не может сказать, что я проиграл, если я сам не признаю себя побежденным!»

Бизнес – это большие трудности. Такое качество настоящего предпринимателя, как стрессоустойчивость стоит в одном ряду с ответственностью, предприимчивостью и способностью нестандартно мыслить. Хотя, знаем из своего опыта, в большинстве случаев стрессоустойчивость выходит на первый план.

Трудности будут всегда, а говоря о сфере бизнеса, где речь идет о деньгах и обязательствах, их точно не избежать. Все перечисленные выше ошибки начинающих предпринимателей встретятся на вашем пути при отсутствии опыта в бизнесе. Как при занятиях спортом наши мышцы растут через боль, в бизнесе происходит точно также. Только испытав лишения и неудачи, можно вырасти.

Если у вас наступили не лучшие времена – свяжитесь со знакомыми предпринимателями и узнайте, как они выходили из подобных ситуаций.

Ваши единомышленники – это ваша опора!

Дорогие читатели, мы надеемся, что изучив эту статью, вы не совершите фатальных ошибок при открытии своего дела и у вас все получится.

В любом случае пробуйте и не останавливайтесь на достигнутом!

Изображение - Ошибки в налогообложении бизнеса ситуации из практики 23423424
Автор статьи: Филипп Соловьев

Здравствуйте! Я Филипп, уже более 12 лет занимаюсь юриспруденцией. Я считаю, что являюсь профессионалом в своей области и хочу подсказать всем посетителям сайта как решать разнообразные задачи. Все материалы для сайта собраны и тщательно переработаны с целью донести как можно доступнее всю нужную информацию. Однако чтобы применить все, описанное на сайте – всегда необходима консультация со специалистами.

Обо мнеОбратная связь
Оцените статью:
Оценка 3.9 проголосовавших: 16

КОНСУЛЬТАЦИЯ ЮРИСТА


УЗНАЙТЕ, КАК РЕШИТЬ ИМЕННО ВАШУ ПРОБЛЕМУ — ПОЗВОНИТЕ ПРЯМО СЕЙЧАС

8 800 350 84 37

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here