Новый порядок заполнения книги покупок и продаж с 01.04.2019 – 2020 такс фри

Сегодня рассмотрим тему: "новый порядок заполнения книги покупок и продаж с 01.04.2019 - 2020 такс фри" и разберем основываясь на примерах. Все вопросы вы можете задать в комментариях к статье.

Нет видео.
Видео (кликните для воспроизведения).

Система «такс-фри»: как заполнить книгу продаж и книгу покупок

С этого года положения о системе «такс-фри» закреплены в НК РФ. В связи с этим правительство внесло поправки в правила заполнения НДС-регистров (Постановление от 01.02.2018 № 98). ФНС РФ разъяснила, как на практике применяются указанные нововведения. Итак, участники системы «такс-фри» заполняют книгу покупок и книгу продаж следующим образом.

Показатели книги продаж заполняются так:

  • в графе 1 — порядковый номер записи сведений о документе (чеке) для компенсации суммы налога;
  • в графе 2 — код операции 35;
  • в графе 3 — порядковый номер и дата документа (чека) для компенсации суммы налога;
  • в графе 11 — порядковый номер и дата кассового чека, выданного продавцом при реализации товаров иностранцу;
  • в графе 13б — стоимость реализованных товаров с учетом налога;
  • в графах 17 и 18 — сумма налога;
  • графы 7, 8, 14, 15 и 16 не заполняются.

Показания контрольных лент ККТ продавец регистрируют в книге продаж без учета сумм, указанных в документах (чеках) для компенсации НДС, оформленных при реализации товаров иностранцу.

Заполнение показателей книги покупок производится так:

  • в графе 1 — порядковый номер записи сведений о документе (чеке) для компенсации суммы налога;
  • в графе 2 — код операции 36;
  • в графе 3 — порядковый номер и дата документа (чека) для компенсации суммы налога;
  • в графе 11 — порядковый номер и дата кассового чека, выданного организацией розничной торговли при реализации товаров иностранцу;
  • графа 13 не заполняется;
  • в графе 15 — стоимость проданных товаров с учетом налога;
  • в графе 16 — сумма налога в отношении товаров, фактический вывоз которых подтвержден таможенным органом РФ.

Документ включен в СПС “Консультант Плюс”

Как заполнять книгу покупок и книгу продаж при расчетах tax free?

Если вам нужно показать в налоговых регистрах НДС, принимаемый к вычету по п. 11 ст. 172 НК РФ, то с 01.04.2018 делать это нужно так:

В книге покупок:

  • В графе 3 указывайте порядковый номер и дату документа, выданного для возврата НДС.
  • В графе 7 указывайте номер и дату кассового чека, который выдан розничным магазином иностранцу-покупателю. Эти реквизиты должны быть указаны в чеке для возврата НДС. В случае если предъявлено одновременно несколько чеков, в графе 7 перечисляют данные по всем, с разделителем «точка с запятой».
  • В графу 13 проставляйте сведения о таможенной отметке. Эта пометка подтвердит, что покупатель вывез свои покупки за границы ЕАЭС.
  • В графах 15 и 16, соответственно, отражайте сумму вместе с НДС, полученную от покупателя, и размер самого НДС.
Нет видео.
Видео (кликните для воспроизведения).
  • В графе 11 указывайте порядковый номер и дату чека, выданного иностранному гражданину при продаже ему товаров, по которым он может компенсировать НДС. В случае если пробивается (оформляется) одновременно несколько документов, в графе 11 книги продаж перечисляют данные по всем, с разделителем «точка с запятой».
  • В графе 13б указывайте сумму по чеку вместе с НДС.
  • Графы 14, 15, 16 не заполняйте.
  • В графе 17 отразите НДС, который обозначен в чеке (чеках).
  • В графе 18 отразите НДС, который подлежит компенсации (указан в документах для компенсации).

Все рекомендации составлены по постановлению Правительства РФ от 01.02.2018 № 98.

О самом постановлении № 98 читайте подробнее здесь.

Подробнее о регионах, где вводится система tax free, смотрите тут.

Регистрация чеков tax free в книге покупок и книге продаж

С этого года в России введена система tax free, позволяющая иностранцам при выезде из России возвращать уплаченный НДС по купленным товарам. Возврат осуществляется на основании специальных документов (чеков). Постановление Правительства РФ от 01.02.2018 № 98 внесло изменения в правила ведения книги продаж и книги покупок 1 . Они вступят в силу с 1 апреля 2018 г.

К участию в системе tax free допускаются организации розничной торговли, включенные в перечень Минпромторга России (п. 5 ст. 169.1 НК РФ). При приоб­ретении у такой организации в течение дня товаров на сумму от 10 000 руб. иностранный гражданин получает право требовать выдачи документа (чека) для возврата суммы налога (далее — чек tax free). Для этого он должен предъявить один или несколько кассовых чеков на вышеуказанную сумму, отпечатанных в течение одного календарного дня с применением ККТ, расположенной в данной торговой точке (п. 6 ст. 169.1 НК РФ).

Выданные иностранцам чеки tax free компания регистрирует в книге продаж. При этом согласно поправкам, внесенным в п. 7 Правил ведения книги продаж, компания указывает:

в графе 1 «№ п/п» — порядковый номер записи;

Читайте так же:  Как написать докладную записку, ее образцы

в графе 3 «Номер и дата счета-фактуры продавца» — порядковый номер и дату чека tax free;

в графе 11 «Номер и дата документа, подтверждающего оплату» — порядковый номер и дату кассового чека, выданного иностранному гражданину. Если чеков несколько, их номера и даты приводятся через точку с запятой;

в графе 13б «Стоимость продаж по счету-фактуре» — стои­мость реализованных товаров с НДС, приведенную в чеке tax free;

в графах 17 и 18 «Сумма НДС по счету-фактуре» — сумму НДС по соответствующей ставке (18 и 10%) из чека tax free по реализованным товарам.

Обратите внимание: при регистрации чека в книгу продаж не заносятся наименование покупателя (графа 7), его ИНН/КПП (графа 8), а также стоимость продаж без НДС по соответствующим ставкам (графы 14, 15, 16). Показания контрольных лент ККТ компания регистрирует в книге продаж без учета сумм, указанных в чеках tax free (п. 13 Правил ведения книги ­продаж).

При необходимости внесения изменений в книгу продаж (пос­ле окончания текущего налогового периода) регистрация чека tax free производится в дополнительном листе книги продаж за налоговый период, в котором был зарегистрирован (либо не зарегистрирован) чек tax free до внесения в него исправлений (п. 3 Правил ведения книги продаж). Графы дополнительного листа книги продаж заполняются в том же порядке, что и обычный лист книги продаж.

Компания вправе принять к вычету НДС, исчисленный при продаже товаров иностранцу, если они были вывезены им с территории РФ за пределы ЕАЭС (п. 4.1 ст. 171 НК РФ). Факт вывоза подтверждается отметкой, которую таможенные органы проставляют на выданном иностранцу чеке tax free. На основании этого чека с отметкой иностранцу возвращается НДС, уплаченный им при покупке товаров. Согласно информации, размещенной на официальном сайте ФНС России, возврат может быть осуществлен как наличными прямо в аэропорту, так и в безналичном порядке. В последнем случае иностранец должен оправить чек tax free с отметкой таможни письмом в компанию, где приобретался товар.

Право на вычет у компании возникает, если у нее есть чек tax free с отметкой таможни о вывозе товаров за пределы ЕАЭС и налог фактичес­ки возвращен иностранцу (п. 11 ст. 172 НК РФ). Регистрация чеков tax free в книге покупок осуществляется по мере возникновения права на вычет (п. 2 Правил ведения книги покупок). При этом в соответствии с п. 6 Правил ведения книги покупок в ней указываются:

в графе 1 «№ п/п» — порядковый номер записи;

в графе 3 «Номер и дата счета-фактуры продавца» — порядковый номер и дата чека tax free;

в графе 7 ««Номер и дата документа, подтверждающего оплату налога» — порядковый номер и дата кассового чека, выданного иностранному гражданину. Если чеков несколько, их номера и даты приводятся через точку с запятой;

в графе 13 «Регистрационный номер таможенной декларации» — сведения об отметке таможенного органа, подтверждающей вывоз товаров за пределы ЕАЭС;

в графе 15 «Стоимость покупок по счету-фактуре (включая НДС)» — стоимость реализованных товаров с учетом НДС из чека tax free;

в графе 16 «Сумма НДС по счету-фактуре, принимаемая к вычету» — сумма НДС, указанная в чеке tax free по товарам, фактический вывоз которых подтвержден таможенным органом.

При необходимости внесения изменений в книгу покупок (пос­ле окончания налогового периода) аннулирование записи по чеку tax free производится в дополнительном лис­те книги покупок за период, в котором зарегистрирован чек (п. 4 Правил ведения книги покупок).

Дополнительный лист книги покупок заполняется таким же образом, как обычный лист книги покупок.

В заключение отметим, что до внесения изменений в приказ ФНС России от 14.03.2016 № ММВ-7-3/[email protected], которым утверждены коды видов операций, указываемых в документах по НДС, при регистрации чеков tax free налоговики рекомендуют проставлять в графе 2 книги продаж код 35, а в графе 2 книги покупок — код 36 (письмо ФНС России от 09.01.2018 № СД-4-3/[email protected]).

1 Правила ведения книги продаж и книги покупок утверждены постановлением Правительства РФ от 26.12.2011 № 1137.

В пункте 7 ст. 169.1 НК РФ установлено, что чек tax free составляется в произвольной форме и должен содержать следующие сведения:

1) порядковый номер и дату его составления;

2) порядковый номер и дату кассового чека, выданного иностранному гражданину;

3) наименование, ИНН организации розничной торговли, ее адрес;

4) ФИО иностранного гражданина, написанные буквами латинского алфавита (в соответствии с паспортными данными);

5) номер паспорта иностранца;

6) наименование иностранного государства, в котором выдан паспорт, написанное буквами латинского алфавита (в соответствии с паспортными данными);

7) наименование проданных товаров и единица измерения;

8) номера (артикулы) товаров (при их наличии) (по каждому наименованию товара);

9) количество (объем) реализованных товаров (по каждому наименованию товара);

10) сумму НДС, исчисленную организацией торговли по реа­лизованным товарам (по каждому наименованию);

11) стоимость реализованных товаров с учетом НДС (по каждому наименованию товара);

12) штриховой код, позволяющий с применением считываю­щих устройств осуществлять идентификацию номера документа (чека) для компенсации суммы налога.

Как вести книгу покупок и книгу продаж участникам tax free

Изображение - Новый порядок заполнения книги покупок и продаж с 01.04.2019 - 2020 такс фри proxy?url=https%3A%2F%2Fspmag.ru%2Fsites%2Fspmag.ru%2Fthemes%2Fsp%2Fimages%2Fsp-zen

ФНС России в письме от 26 марта 2018 г. № СД-4-3/[email protected] дала рекомендации по ведению книги покупок и книги продаж, применяемых при расчетах по НДС, организациями розничной торговли, участвующими в пилотном проекте tax free.

Согласно разделу II Правил ведения книги продаж (приложение № 5 к постановлению Правительства РФ от 26.12.2011 № 1137), оформленные организацией розничной торговли документы (чеки) для компенсации НДС при реализации товаров иностранному гражданину, подлежат регистрации в книге продаж.

Читайте так же:  Заявление организации о снятии с учета по енвд

При заполнении книги продаж следует учитывать:

  • в графе 1 указывается порядковый номер записи сведений о документе (чеке) для компенсации суммы налога;
  • в графе 2 – код операции 35;
  • в графе 3 – порядковый номер и дата документа (чека) для компенсации суммы налога;
  • в графе 11 – порядковый номер и дата кассового чека;
  • в графе 13б – стоимость реализованных товаров с учетом налога, указанная в документе (чеке) для компенсации суммы налога;
  • в графах 17 и 18 – сумма налога, исчисленная по соответствующей ставке организацией розничной торговли по реализованным товарам, указанная в документе (чеке);
  • графы 7, 8, 14, 15 и 16 не заполняются.

Показания контрольных лент ККТ регистрируют в книге продаж без учета сумм, указанных в документах (чеках) для компенсации налога, оформленных иностранцу.

Согласно разделу II Правил ведения книги покупок (приложение № 4 к постановлению Правительства от 26.12.2011 № 1137) документы (чеки) для компенсации НДС подлежат регистрации в книге покупок по мере возникновения права на налоговые вычеты.

Книга покупок заполняется с учетом следующих особенностей:

  • в графе 1 указывается порядковый номер записи сведений о документе (чеке) для компенсации суммы налога;
  • в графе 2 – код операции 36;
  • в графе 3 – порядковый номер и дата документа (чека) для компенсации суммы налога;
  • в графе 11 – порядковый номер и дата кассового чека, выданного организацией розничной торговли;
  • графа 13 не заполняется;
  • в графе 15 указывается стоимость реализованных товаров с учетом налога;
  • в графе 16 указывается сумма налога, исчисленная организацией розничной торговли по реализованным товарам.

Если организация начисляет и уплачивает НДС, то ее прямой обязанностью является ведение книги покупок и продаж. Первая, например, применяется для расчета налоговых вычетов по НДС. При этом необходимо внимательно следить за порядком оформления. Во время камеральных проверок налоговых органов эти документы обязательно предоставляются. В статье вы найдете актуальный образец книги покупок и продаж с 1 января 2019 года.

Учреждения вправе отказаться от ведения такого регистра при условии, что они:

  • освобождаются от исполнения обязанностей плательщика НДС (ст. 145, 145.1 НК РФ);
  • реализуют товары, работы или услуги только за пределами территории РФ;
  • исполняют только те операции, которые не облагаются НДС согласно ст. 149 НК РФ.

Бухгалтерские документы не имеют унифицированной формы, ведутся как в бумажном, так и в электронном виде и могут заполняться в том формате, который закреплен в учетной политике бюджетной организации (ст. 10 402-ФЗ). Налоговые регистры формально строго регламентированы ПП РФ № 1137 от 26.12.2011.

Они коснулись книги продаж. С 1 января изменилась ставка НДС, теперь она 20 %, поэтому понадобилось внести коррерктивы в утвержденную форму:

  • в колонках «14» и «17» исправили ставку налога на актуальные 20% — сюда вписывайте данные по сделкам 2019 года;
  • добавили столбцы «14а» и «17а» — в них отображайте информацию по сделкам, которые проводились из расчета ставки НДС 18 %.

В остальном правила заполнения не изменились.

Документацию можно вести как на бумажном носителе, так и в электронном виде — на усмотрение налогоплательщика (п. 1 Правил ведения книг покупок и продаж, утвержденных ПП РФ от 26.12.2011 № 1137). Однако в территориальные органы ИФНС требуемые документы направляются только электронно, наравне с декларацией НДС (п. 5 ст. 174 НК РФ).

Если учреждение ведет бумажный документооборот, то по факту окончания квартала, до 25-го числа месяца, следующего за отчетным, экземпляры налоговых регистров необходимо подписать, прошнуровать, пронумеровать каждую страницу и закрепить их «живой» печатью. Подписывает бумажный экземпляр руководитель учреждения либо ответственное лицо, назначенное непосредственно руководителем.

Если документация ведется в электронном формате, процедура оформления значительно упрощается: печатный экземпляр к предоставлению не требуется, а при отправлении в локальный налоговый орган через электронную систему документооборота сформированный пакет подписывается посредством ключа усиленной квалифицированной электронной подписи.

Согласно положениям Приказа ФНС России от 29.10.2014 № ММВ-7-3/[email protected], данные, отраженные в регистрах, указываются напрямую не только в бухгалтерской, но и в налоговой отчетности — в разделах 8 (покупки) и 9 (продажи) декларации по налогу на добавленную стоимость построчно. Каждая запись за определенный квартал соответствует отдельному разделу в декларации.

Изображение - Новый порядок заполнения книги покупок и продаж с 01.04.2019 - 2020 такс фри proxy?url=https%3A%2F%2Fgosuchetnik.ru%2Ffls%2F4291%2Fkniga-pokupok-allyur-2019

Изображение - Новый порядок заполнения книги покупок и продаж с 01.04.2019 - 2020 такс фри proxy?url=https%3A%2F%2Fgosuchetnik.ru%2Ffls%2F4291%2Fobrazets-kniga-prodazh-2019-1

С 01.04.2018 правила составления книги покупок и продаж изменены (Постановление № 98 от 01.02.2018). Ключевые нововведения связаны с системой Tax-free. Теперь компании вправе включать в КП данные по чекам, выписанным иностранцам, для получения компенсации НДС (п. 1 ст. 169.1 НК).

Отметим, что данную информацию о чеке необходимо регистрировать в КП на дату возникновения права на вычет по налогу на добавленную стоимость, в соответствии с пунктом 11 статьи 172 НК РФ.

Как регистрировать данные:

  • в 3 графе указываем номер и дату чека, выписанного по системе Tax-free;
  • в 7 графе проставляем порядковый номер, а также дату фискального чека Tax-free;
  • 13 графа — указываем сведения о проставленной отметке представителя Таможенной службы, сделанной на чеке Tax-free;
  • в 15 графе прописываем стоимость товаров из фискального чека. Указываем стоимость с учетом НДС;
  • в 16 графе проставляем сумму НДС, указанную в чеке Tax-free, и которые подтверждены отметкой таможни.

Напомним, что данные правила обязаны применять только те организации, которые реализовали товары иностранцам по системе «Такс-фри». Остальные налогоплательщики формируют книги покупок и продаж по общим правилам.

Читайте так же:  Я получил письмо от налоговой что будет, если не заплатить налоги до 3 декабря 2019 - 2020 года

Срок хранения документов как в бумажном, так и в электронном формате составляет минимум 4 года с даты внесения последней записи.

Оформленные организацией розничной торговли документы (чеки) для компенсации НДС при реализации товаров иностранному физлицу подлежат регистрации в книге продаж.

При этом заполнение показателей книги продаж производится с учетом следующих особенностей:

  • в графе 1 указывается порядковый номер записи сведений о документе (чеке) для компенсации суммы налога;
  • в графе 2 – код операции 35;
  • в графе 3 – порядковый номер и дата документа (чека) для компенсации суммы налога;
  • в графе 11 – порядковый номер и дата кассового чека, выданного организацией розничной торговли при реализации товаров физлицу – гражданину иностранного государства, указанному в пункте 1 статьи 169 1 НК, указанного в документе (чеке) для компенсации суммы налога;
  • в графе 13б – стоимость реализованных товаров с учетом налога, указанная в документе (чеке) для компенсации суммы налога;
  • в графах 17 и 18 – сумма налога, исчисленная по соответствующей ставке организацией розничной торговли по реализованным товарам, указанная в документе (чеке) для компенсации суммы налога;
  • графы 7, 8, 14, 15 и 16 не заполняются.

Показания ККТ регистрируют в книге продаж без учета сумм, указанных в вышеназванных документах (чеках).

Такие разъяснения дает ФНС в письме № СД-4-3/[email protected] от 26.03.2018.

Кроме того, налоговики пояснили, как заполнить книгу покупок в случае с Tax Free.

Заполнение показателей книги покупок производится с учетом следующих особенностей:

  • в графе 1 указывается порядковый номер записи сведений о документе (чеке) для компенсации суммы налога;
  • в графе 2 – код операции 36;
  • в графе 3 – порядковый номер и дата документа (чека) для компенсации суммы налога;
  • в графе 11 – порядковый номер и дата кассового чека, выданного организацией розничной торговли при реализации товаров физлицу – гражданину иностранного государства, указанному в пункте 1 статьи 169 1 НК, указанного в документе (чеке) для компенсации суммы налога;
  • графа 13 не заполняется;
  • в графе 15 – указывается стоимость реализованных товаров с учетом налога, указанная в документе (чеке) для компенсации суммы налога;
  • в графе 16 – указывается сумма налога, исчисленная организацией розничной торговли по реализованным товарам, указанная в документе (чеке) для компенсации суммы налога, в отношении товаров, фактический вывоз которых подтвержден таможенным органом РФ.

Если организация начисляет и уплачивает НДС, то ее прямой обязанностью является ведение книги покупок и продаж. Первая, например, применяется для расчета налоговых вычетов по НДС. При этом необходимо внимательно следить за порядком оформления. Во время камеральных проверок налоговых органов эти документы обязательно предоставляются. В статье вы найдете актуальный образец книги покупок и продаж с 1 января 2019 года.

Учреждения вправе отказаться от ведения такого регистра при условии, что они:

  • освобождаются от исполнения обязанностей плательщика НДС (ст. 145, 145.1 НК РФ);
  • реализуют товары, работы или услуги только за пределами территории РФ;
  • исполняют только те операции, которые не облагаются НДС согласно ст. 149 НК РФ.

Бухгалтерские документы не имеют унифицированной формы, ведутся как в бумажном, так и в электронном виде и могут заполняться в том формате, который закреплен в учетной политике бюджетной организации (ст. 10 402-ФЗ). Налоговые регистры формально строго регламентированы ПП РФ № 1137 от 26.12.2011.

Они коснулись книги продаж. С 1 января изменилась ставка НДС, теперь она 20 %, поэтому понадобилось внести коррерктивы в утвержденную форму:

  • в колонках «14» и «17» исправили ставку налога на актуальные 20% — сюда вписывайте данные по сделкам 2019 года;
  • добавили столбцы «14а» и «17а» — в них отображайте информацию по сделкам, которые проводились из расчета ставки НДС 18 %.

В остальном правила заполнения не изменились.

Документацию можно вести как на бумажном носителе, так и в электронном виде — на усмотрение налогоплательщика (п. 1 Правил ведения книг покупок и продаж, утвержденных ПП РФ от 26.12.2011 № 1137). Однако в территориальные органы ИФНС требуемые документы направляются только электронно, наравне с декларацией НДС (п. 5 ст. 174 НК РФ).

Если учреждение ведет бумажный документооборот, то по факту окончания квартала, до 25-го числа месяца, следующего за отчетным, экземпляры налоговых регистров необходимо подписать, прошнуровать, пронумеровать каждую страницу и закрепить их «живой» печатью. Подписывает бумажный экземпляр руководитель учреждения либо ответственное лицо, назначенное непосредственно руководителем.

Если документация ведется в электронном формате, процедура оформления значительно упрощается: печатный экземпляр к предоставлению не требуется, а при отправлении в локальный налоговый орган через электронную систему документооборота сформированный пакет подписывается посредством ключа усиленной квалифицированной электронной подписи.

Согласно положениям Приказа ФНС России от 29.10.2014 № ММВ-7-3/[email protected], данные, отраженные в регистрах, указываются напрямую не только в бухгалтерской, но и в налоговой отчетности — в разделах 8 (покупки) и 9 (продажи) декларации по налогу на добавленную стоимость построчно. Каждая запись за определенный квартал соответствует отдельному разделу в декларации.

Изображение - Новый порядок заполнения книги покупок и продаж с 01.04.2019 - 2020 такс фри proxy?url=https%3A%2F%2Fgosuchetnik.ru%2Ffls%2F4291%2Fkniga-pokupok-allyur-2019

Изображение - Новый порядок заполнения книги покупок и продаж с 01.04.2019 - 2020 такс фри proxy?url=https%3A%2F%2Fgosuchetnik.ru%2Ffls%2F4291%2Fobrazets-kniga-prodazh-2019-1

С 01.04.2018 правила составления книги покупок и продаж изменены (Постановление № 98 от 01.02.2018). Ключевые нововведения связаны с системой Tax-free. Теперь компании вправе включать в КП данные по чекам, выписанным иностранцам, для получения компенсации НДС (п. 1 ст. 169.1 НК).

Отметим, что данную информацию о чеке необходимо регистрировать в КП на дату возникновения права на вычет по налогу на добавленную стоимость, в соответствии с пунктом 11 статьи 172 НК РФ.

Как регистрировать данные:

  • в 3 графе указываем номер и дату чека, выписанного по системе Tax-free;
  • в 7 графе проставляем порядковый номер, а также дату фискального чека Tax-free;
  • 13 графа — указываем сведения о проставленной отметке представителя Таможенной службы, сделанной на чеке Tax-free;
  • в 15 графе прописываем стоимость товаров из фискального чека. Указываем стоимость с учетом НДС;
  • в 16 графе проставляем сумму НДС, указанную в чеке Tax-free, и которые подтверждены отметкой таможни.
Читайте так же:  Единовременная выплата при рождении ребенка

Напомним, что данные правила обязаны применять только те организации, которые реализовали товары иностранцам по системе «Такс-фри». Остальные налогоплательщики формируют книги покупок и продаж по общим правилам.

Срок хранения документов как в бумажном, так и в электронном формате составляет минимум 4 года с даты внесения последней записи.

10 Апреля 2018 ФНС разъяснила, как заполнять книги покупок и продаж при выдаче чека Tax Free

При заполнении книги продаж магазины, определенные Минпромторгом России, должны зарегистрировать чеки Tax Free, выдаваемые иностранцам при покупках.

Федеральная налоговая служба России в письме от 26.03.2018 № СД-4-3/[email protected], в связи с внесенными изменениями в постановление правительства РФ от 26.12.2011 № 1137 «О формах и правилах заполнения (ведения) документов, применяемых при расчетах по НДС», разъяснила отдельные особенности отражения показателей книги продаж. В частности:

  • в графе 2 указывается код вида операции 35;
  • в графе 3 – порядковый номер и дата документа (чека) для компенсации суммы налога;
  • в графе 11 – порядковый номер и дата кассового чека, указанного в документе для компенсации;
  • в графах 17 и 18 – сумма налога, указанная в документе для компенсации.

При этом показания контрольных лент ККТ магазины регистрируют в книге продаж без учета сумм, указанных в чеках Tax Free.

В дальнейшем организации розничной торговли могут получить вычет по НДС. При заполнении книги покупок магазины должны зарегистрировать чеки Tax Free по мере возникновения права на налоговые вычеты (при наличии отметки таможенного органа на таком чеке, выплате компенсации иностранному физическому лицу, фактическом вывозе товаров за пределы таможенной территории ЕАЭС). Разъяснены также некоторые особенности отражения показателей книги покупок, в частности:

  • графы 2,3 и 11 заполняются аналогично как в книге продаж;
  • графа 13 не заполняется;
  • в графе 16 указывается сумма налога, указанная в документе для компенсации в отношении товаров, вывоз которых подтвержден таможенным органом.

Министерство промышленности и торговли РФ планирует расширить перечень участников проекта tax free на втором этапе эксперимента.

20 Февраля 2019

Составляя бухотчетность за 2018 г., надо, в частности, определить сумму резерва на оплату отпусков на 31.12.2018. Как правильно ее рассчитать? Надо ли выводить точные суммы затрат, связанных с оплатой неотгулянных дней отпуска, по каждому работнику или есть менее трудозатратный способ?

С 1 января 2020 года земельный налог в Крыму начнут начислять не по нормативной стоимости участка, как было последние годы, а по кадастровой. Оценку уже провели, и в прошлом году республиканский Совмин утвердил ее. В результате на многие сельхозземли налог вырастет в несколько раз.

МВД России предлагает с 2020 года распространить обязанность уплаты авансовых платежей, которые выплачиваются иностранными гражданами, работающими в России на основании патента, на иностранцев, имеющих вид на жительство или разрешение на проживание и работающих на территории страны. Проект соответствующего закона полицейские разместили для общественного обсуждения на портале проектов нормативных правовых актов.

18 Февраля 2019

В 2019 г. организации, владеющие большегрузными автомобилями, больше не смогут уменьшать транспортный налог на плату “Платону”. Однако плательщики налога на прибыль, ЕСХН и те, кто применяет “доходно-расходную” упрощенку, смогут учитывать всю сумму “отъезженной” платы в расходах.

Если плательщик не заполнит разделы 1.3.1 и 1.3.2 расчета по страховым взносам, в то время как рабочим местам по итогам проведения спецоценки присвоен вредный или опасный класс условий труда, то велик риск, что налоговики потребуют представить уточненный расчет.

ФНС разъяснила, как заполнять книги покупок и продаж при Tax Free

Если организация продает товар иностранным гражданам, то заполнять книги покупок и продаж, применяемых при расчетах по НДС, нужно с оформлением чеков Tax Free. При этом в порядке документации есть особенности, сообщила ФНС в письме от 26.03.18 № СД-4-3/5552.

Изображение - Новый порядок заполнения книги покупок и продаж с 01.04.2019 - 2020 такс фри proxy?url=https%3A%2F%2Fwww.gazeta-unp.ru%2Fimages%2Fnews_inside%2Ftamojnya-utverdila-poryadok-raboty-s-chekami-tax-free

При заполнении книги продаж торговые фирмы, определенные Минпромторгом России, должны зарегистрировать чеки Tax Free, которые выдают иностранным гражданам при покупках. При этом есть особенности отражения показателей в книге покупок:

  • в графе 1 нужно указать порядковый номер записи сведений о документе (чеке) для компенсации суммы налога;
  • в графе 2 – код операции 35;
  • в графе 3 – порядковый номер и дата документа (чека) для компенсации суммы налога;
  • в графе 11 – порядковый номер и дата кассового чека, выданного иностранцу, указанного в документе (чеке) для компенсации суммы налога;
  • в графе 13б – стоимость реализованных товаров с учетом налога, указанная в документе (чеке) для компенсации суммы налога;
  • в графах 17 и 18 – сумма налога, исчисленная по соответствующей ставке организацией розничной торговли по реализованным товарам, указанная в документе (чеке) для компенсации суммы налога;
  • графы 7, 8, 14, 15 и 16 не заполняются.

Также ФНС отмечает, что показания контрольных лент ККТ такие магазины должны регистрировать в книге продаж без учета сумм, указанных в чеках Tax Free.

Затем розничные торговцы могут получить вычет по НДС. При заполнении книги покупок они должны регистрировать чеки Tax Free по мере возникновения права на вычеты (нужна отметка таможни на таком чеке, выплата компенсации иностранцу, фактический вывозы товаров за пределы ЕАЭС).

Читайте так же:  Форму декларации о доходах 3-ндфл опять изменили

Что касается заполнения книги покупок:

  • графы 2,3 и 11 нужно заполнить аналогично как в книге продаж;
  • графу 13 не заполняют;
  • в графе 16 указывают налог из документа для компенсации в отношении товаров, когда вывоз подтвержден таможней.

Напомним, компании должны отчитаться по НДС за 1 квартал 2018 года не позднее 25 апреля. Безопаснее перенести часть вычетов, если в 1 квартале не было выручки или она была минимальная. Смотрите карту вычетов.

Документы по теме:

Форма декларация по НДС за 1 квартал 2018 года

Образец заполнения декларации по НДС за 1 квартал 2018 года

Как введение Tax Free повлияло на книгу покупок и продаж

Изображение - Новый порядок заполнения книги покупок и продаж с 01.04.2019 - 2020 такс фри proxy?url=http%3A%2F%2Finsait-alyans.ru%2Fupload%2Fiblock%2F0f7%2F0f7c6054c47884d737e142e5f6453f9f

В России с 1 января 2018 года введена система Tax Free, в соответствии с которой компенсируются суммы НДС физическим лицам-гражданам иностранных государств при вывозе товаров за пределы таможенной территории Евразийского экономического союза (ЕАЭС).
На основании отметки таможенных органов в чеке Tax Free, после выплаты компенсации иностранному лицу продавец, включенный в специальный реестр участников системы, принимает к вычету сумму НДС, исчисленную при реализации товаров.
Для отражения указанных операций в книгах покупок (продаж) в правила их ведения внесены изменения, действующие с 1 апреля 2018 года.

Чек Tax Free после выплаты компенсации иностранному лицу служит основанием для предъявления продавцом к вычету суммы НДС, исчисленной при реализации товаров. Для отражения указанных операций в книге покупок и книге продаж Постановлением Правительства РФ от 01.02.2018 № 98 (далее – Постановление № 98) внесены изменения в Постановление Правительства РФ от 26.12.2011 № 1137. Эти изменения вступают в силу с 01.04.2018 (п. 2 Постановления № 98).

В Правила ведения книги продаж ввели положение о возможности регистрации чеков Tax Free, оформленных при реализации товаров гражданам иностранных государств (п. 1, п. 3 Правил в ред. Постановления № 98). Регистрационные записи и записи об аннулировании на основании выданных чеков Tax Free будут производиться в книге продаж (дополнительном листе книги продаж) в порядке, предусмотренном для счетов-фактур. Так, при внесении изменений в книгу продаж после окончания текущего налогового периода регистрация чека Tax Free будет производиться в дополнительном листе книги продаж за тот налоговый период, в котором был зарегистрирован (либо не был зарегистрирован) этот чек (п. 3 Правил в ред. Постановления № 98).

В Правилах ведения книги продаж также прописали, что организации розничной торговли при регистрации показаний контрольных лент ККТ не должны учитывать суммы, указанные в чеках Tax Free.

При внесении записей в книгу продаж (дополнительный лист книги продаж) на основании чека Tax Free будут указываться:

Книга продаж (дополнительный лист книги продаж)

Подтверждать 0% по НДС участникам Tax Free стало проще. Ждем выгрузку из 1С

Изображение - Новый порядок заполнения книги покупок и продаж с 01.04.2019 - 2020 такс фри proxy?url=https%3A%2F%2Finfostart.ru%2Fupload%2Fiblock%2Fa99%2Fa99d405bcf5da6771c628468e0b656f2

Эксперты из ФНС подготовили форму электронного реестра сведений по чекам, выданным для компенсации НДС. Ранее в ведомстве разъяснили, как правильно заполнять книги покупок и продаж магазинам, входящим в систему Tax Free.

Теперь продавцы-участники системы Tax Free смогут отправлять подтверждение нулевой ставки по НДС через интернет. Об этом налоговая служба сообщает на своем портале. Ранее, чтобы получить вычет по НДС при продажах иностранцам, фирмы должны были предоставить в налоговую инспекцию перечень документов (чеков) на бумажном носителе, что было не очень удобно, учитывая объемы продаж.

С 1 января 2018 года вступили в силу поправки в НК, позволяющие иностранцам возвращать НДС с товаров, купленных в России и вывезенных за пределы Евразийского экономического союза.

Для возврата налога должны соблюдаться определенные условия:

  • возврат возможен только для покупок, сделанных в магазинах, входящих в систему Tax Free и расположенных на пилотных территориях;
  • вывоз товаров должен происходить через специально выделенные для этих целей пограничные пункты;
  • сумма покупки − не менее 10 тыс. рублей с учетом НДС.

Сами же магазины-участники системы Tax Free могут применять ставку НДС 0%. Причем, чтобы обосновать ее применение, организации одновременно со сдачей декларации по НДС должны отправлять в налоговые органы реестр документов чеков, выданных иностранцам.

Рекомендуемая форма перечня документов, порядок заполнения и XSD-схема представлены в письме ФНС N ЕД-4-15/[email protected] В скором времени новая форма реестра и выгрузка в электронном виде появится и в конфигурациях фирмы «1С».

Ранее эксперты из ФНС дали разъяснения, как правильно заполнять информацию в книгах покупок и продаж розничным магазинам, продающим товары иностранным гражданам с оформлением документов по системе Tax Free.

В письме налоговой службы был отмечен ряд особенностей. Например, данные с кассовых лент онлайн-ККТ продавцы должны регистрировать в книге продаж за минусом сумм из чеков, выданных иностранным гражданам в целях компенсации НДС.

Эти чеки нужно регистрировать в книге покупок по мере того, как возникает право на вычет.

Изображение - Новый порядок заполнения книги покупок и продаж с 01.04.2019 - 2020 такс фри 23423424
Автор статьи: Филипп Соловьев

Здравствуйте! Я Филипп, уже более 12 лет занимаюсь юриспруденцией. Я считаю, что являюсь профессионалом в своей области и хочу подсказать всем посетителям сайта как решать разнообразные задачи. Все материалы для сайта собраны и тщательно переработаны с целью донести как можно доступнее всю нужную информацию. Однако чтобы применить все, описанное на сайте – всегда необходима консультация со специалистами.

Обо мнеОбратная связь
Оцените статью:
Оценка 3.8 проголосовавших: 18

КОНСУЛЬТАЦИЯ ЮРИСТА


УЗНАЙТЕ, КАК РЕШИТЬ ИМЕННО ВАШУ ПРОБЛЕМУ — ПОЗВОНИТЕ ПРЯМО СЕЙЧАС

8 800 350 84 37

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here