Ндс с 1 июля 2019 – 2020 года обзор изменений

Новое в законах с 2019 года: большой обзор для бухгалтера

Близится новый год – а с ним и пора изменений в законодательстве. Рассмотрим вступающие в силу в 2019 г., а также последние новшества уходящего года.

Пошлина вводится за выдачу федеральных специальных и акцизных марок с двухмерным штриховым кодом, содержащим идентификатор ЕГАИС для маркировки алкогольной продукции.

Величина госпошлины составляет 16 копеек за каждую марку.

Сейчас, если отказ в госрегистрации получен из-за того, что поданы не все документы или документы неверно оформлены, то можно будет дополнительно один раз представить отсутствующие документы без повторной уплаты госпошлины.

Для исправления допущенных ошибок заявителю предоставят три месяца со дня отказа. Документы, которые остались у регистрирующего органа после отказа в госрегистрации, повторно подавать будет не нужно.

Федеральный закон от 19.07.2018 № 200-ФЗ «О внесении изменений в ст. 210 и 214.1 ч. 2 НК РФ» (далее – Закон № 200-ФЗ) внес изменения в порядок определения налоговой базы по НДФЛ при реализации (погашении) облигаций внешних облигационных займов РФ, номинированных в иностранной валюте.

По общему правилу доходы либо расходы в иностранной валюте, учитываемые при налогообложении в соответствии со ст. 214.1, 214.3, 214.4, 214.5, 218 – 221 НК РФ, пересчитываются в рубли по официальному курсу ЦБ РФ на дату фактического получения доходов либо на дату фактического осуществления расходов. Закон № 200-ФЗ предусмотрел, что поименованный порядок применяется, если не установлено иное.

Иной порядок Законом № 200-ФЗ устанавливается для облигаций внешних облигационных займов РФ, номинированных в иностранной валюте, в целях увеличения их инвестиционной привлекательности в условиях нестабильности курса рубля по отношения к иностранным валютам.

Поэтому с 01.01.2019 расходы при реализации (погашении) облигаций внешних облигационных займов РФ, номинированных в иностранной валюте, определяются по курсу иностранной валюты, установленной ЦБ РФ на дату фактического получения доходов от их реализации или погашения (п. 13 ст. 214.1 НК РФ).

Например, с 10 млрд до 2 млрд руб. уменьшена сумма уплаченных налогоплательщиком налогов для применения освобождения от акцизов при экспорте, реэкспорте подакцизных товаров в предусмотренных пп. 4, 4.1, 4.2 п. 1 ст. 183 НК РФ случаях (п. 2.1 ст. 184 НК РФ). Также уменьшена с 10 млрд до 2 млрд руб. сумма налогов, уплаченных собственником переданных на переработку подакцизных товаров, для применения переработчиком освобождения от представления банковской гарантии.

Кроме того, снижены требования к поручителю по сумме уплаченных налогов: с 10 до 2 млрд руб. А сумма обязательств по поручительствам увеличена с 20 до 50 % от стоимости чистых активов поручителя (п. 2.2 ст. 184 НК РФ).

С 01.10.2018 ст. 198 НК РФ дополнена новым п. 7.3, согласно которому налоговый орган при обнаружении несоответствий сведений, поданных налогоплательщиком, сведениям, имеющимся у налогового органа, может истребовать копии транспортных, товаросопроводительных и (или) иных документов, подтверждающих вывоз товаров за пределы ЕАЭС. Налогоплательщику на представление запрошенных документов отводится 30 календарных дней с даты получения соответствующего требования налогового органа. Перечень конкретных истребуемых документов зависит от вида подакцизного товара.

Закон № 302-ФЗ внес и другие изменения в порядок подтверждения экспорта подакцизных товаров. Изменения весьма схожи с изменениями порядка подтверждения ставки 0% по НДС.

Движимое имущество перестанет облагаться налогом на имущество

Так, с 1 января 2015 г. от налога на имущество организации освобождалось движимое имущество, принятое на учет с 01.01.2013. Исключение составляло движимое имущество, принятое на учет в результате реорганизации или ликвидации юридических лиц, либо передачи или приобретения у взаимозависимого лицам (п. 25 ст. 381 НК РФ).

С 01.01.2018 вопрос освобождения от обложения налогом на имущество организаций движимого имущества был отдан на откуп субъектам РФ (ст. 381.1 НК РФ).

Не прошло и года, как законодатели придумали новое: движимое имущество решили не облагать налогом на имущество организаций совсем. С 01.01.2019 движимое имущество исключено из объекта налогообложения (п. 1 ст. 374 НК РФ). Поэтому в гл. 30 НК РФ внесены изменения в ряд статей, суть которых сводится к исключению из них упоминания движимого имущества.

Изменение кадастровой стоимости: налог на имущество

Если изменение кадастровой стоимости объекта произошло вследствие исправления технической ошибки в сведениях ЕГРН, а также в случае уменьшения этой стоимости в связи с исправлением ошибок, допущенных при ее определении, ее пересмотром по решению комиссии по рассмотрению споров о результатах определения кадастровой стоимости или решению суда в случае недостоверности сведений, использованных при определении кадастровой стоимости, сведения об измененной стоимости, внесенные в ЕГРН, учитываются при определении налоговой базы начиная с даты начала применения для целей налогообложения сведений об изменяемой кадастровой стоимости. То есть в этом случае можно будет пересчитать налог на имущество организации за периоды, когда для его расчета применяли ошибочную (оспоренную) стоимость. Значит, налогоплательщик сможет вернуть или зачесть налог за предыдущие годы. Сейчас можно уменьшить налог начиная с года, в котором подано заявление об оспаривании.

Аналогичные изменения внесены в отношении земельного налога и налога на имущество физических лиц.

Как правило, изменение кадастровой стоимости земельного участка в течение года не учитывается при расчете земельного налога. Однако если изменение кадастровой стоимости происходит по причине изменения качественных или количественных характеристик земельного участка, то такие изменения учитываются при расчете налоговой базы со дня внесения в ЕГРН сведений (п. 1.1 ст. 391 НК РФ).

Кроме того, Закон № 334-ФЗ дополнил перечень лиц, имеющих право на уменьшение налоговой базы по земельному налогу на величину кадастровой стоимости 600 кв. м площади земельного участка, находящегося в собственности, постоянном или бессрочном пользовании или пожизненном наследуемом владении налогоплательщиков (пп. 3 п. 5 ст. 391 НК РФ). К таким лицам отнесены дети-инвалиды. Изменения вступили в силу с 03.08.2018, но распространяются на правоотношения, связанные с исчислением земельного налога с 01.01.2015 (п. 4 ст. 3 Закона № 334-ФЗ).

Единый налоговый платеж по имущественным налогам физлиц

За физическое лицо единый налоговый платеж может уплатить и третье лицо. При этом такое третье лицо не вправе требовать возврата этого платежа из бюджета.

А вот сам налогоплательщик-физлицо вправе вернуть единый налоговый платеж, если налоговым органом не принято решение о зачете этих сумм в счет предстоящих платежей по соответствующим налогам либо в счет погашения недоимки, пеней и процентов (п. 7 ст. 45.1 НК РФ). Возврат денег осуществляется по заявлению налогоплательщика-физлица в течение одного месяца со дня получения такого заявления. В случае нарушения срока возврата налоговый орган начисляет проценты на несвоевременно возвращенные суммы.

Платить налог физлицо с 01.01.2019 может через МФЦ (п. 4 ст. 58 НК РФ).

Одновременно в декларации можно определить сумму налоговой льготы в виде снижения налоговой ставки в случае ее установления местными властями, а также рассчитать налог, если не только поменялась кадастровая стоимость участка, но и сменился его собственник. Кроме того, поправки привели коды категорий земель в соответствие нормам Земельного кодекса РФ.

Кстати, декларацию по земельному налогу за 2018 г. надо будет сдавать именно по новой форме. Старую форму декларации налоговики не примут (Письмо ФНС от 24.09.2018 № БС-4-21/18640@).

В целях получения вычета в новом разделе налоговой декларации необходимо указать, в частности, заводской номер ККТ, регистрационный номер ККТ, дату регистрации кассы, сумму расходов на ее приобретение и наименование модели ККТ.

А плату «Платону» также, как и авансовые платежи и налог можно будет учесть в расходах по налогу на прибыль (ч. 4 ст. 2 Федеральный закон от 03.07.2016 N 249-ФЗ (ред. от 30.09.2017) «О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации»).

Скорректированы формулировки о тарифах страховых взносов

• в рамках предельной величины базы для исчисления взносов по данному виду страхования – 22% (в настоящее время там значится цифра 26%);
• свыше установленной предельной величины базы для исчисления взносов по данному виду страхования – 10% (в настоящее время данной формулировки в ст. 425 НК РФ нет).

Но ведь и сейчас работодатели платят страховые взносы 22% и 10% соответственно. Что же изменилось? Дело в том, что указанные размеры страховых взносов установлены специальной ст. 426 «Тарифы страховых взносов в 2017-2020 годах» НК РФ. Подразумевалось, что по истечении этого периода тарифы увеличатся. Но законодатели решили ничего не менять – ст. 426 с 01.01.2019 попросту утратит силу. То есть временный тариф пенсионных взносов (22% в рамках предельной величины и 10% сверх нее) станет с 2019 г. постоянным.

Аналогичные поправки внесены и в Федеральный закон от 15.12.2001 № 167-ФЗ «Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации» (см. Федеральный закон от 03.08.2018 № 306-ФЗ).

Кто потеряет право применять пониженные тарифы страховых взносов

Федеральным законом № 303-ФЗ в названную статью внесены поправки. Право на льготу продлевается до 2024 г., но только для лиц, поименованных в пп. 7 и 8 п. 1 ст. 427:

• для некоммерческих организаций (за исключением государственных (муниципальных) учреждений), применяющих УСНО и осуществляющих деятельность в области социального обслуживания граждан, научных исследований и разработок, образования, здравоохранения, культуры и искусства и массового спорта;
• для благотворительных организаций-«упрощенцев».

С 03.09.2018 налоговые инспекторы обязаны выдавать свидетелю копию протокола допроса лично под роспись (п. 6 ст. 90 НК РФ). Об отказе свидетеля от получения копии протокола делается пометка в самом протоколе.

С этой же даты в налоговый орган можно не представлять документы и информацию, ранее представленные по любым основаниям. Для этого налоговый орган надо уведомить, что истребуемые документы или информация были представлены ранее (п. 5 ст. 93 НК РФ).

В некоторых случаях все же придется повторно представлять документ. Это случаи:

• представляемые ранее подлинники возвращены впоследствии проверяемому лицу;
• документы, представленные в налоговый орган, были утрачены вследствие обстоятельств непреодолимой силы.

С 03.09.2018 увеличился срок представления информации или документов, истребованных налоговыми органами по конкретным сделкам: с 5 до 10 рабочих дней (п. 5 ст. 93.1 НК РФ). В этот же срок подается уведомление о том, что налогоплательщик не располагает истребуемыми документами или информацией, либо о необходимости дополнительного времени на ее представление.

Кроме того, с 03.09.2018 по итогам дополнительных проверок обязательно оформляется дополнение к акту налоговой проверки (п. 6.1 ст. 101 НК РФ). В нем указываются дополнительные доказательства, подтверждающие факт совершения нарушений законодательства о налогах и сборах или отсутствия таковых, выводы и предложения по устранению нарушений.

Законом № 302-ФЗ также внесены изменения по контролируемым сделкам. Больше нет критерия суммы дохода в сделках между налоговыми резидентами РФ: порог свыше 1 млрд руб. исключен (пп. 1 п. 2 ст. 105.14 НК РФ).

Применение ставки 0% по налогу на прибыль больше не является критерием контролируемости сделки, впрочем, как и тот факт, что одна их сторон сделки является резидентом особой экономической зоны или участником свободной экономической зоны, а также участником регионального инвестиционного проекта, применяющим налоговую ставку по налогу на прибыль организаций, подлежащему зачислению в федеральный бюджет, в размере 0%.

Кроме того, увеличены пороги доходов по сделкам для признания их контролируемыми:

• сделки, предусмотренные п. 1 ст. 105.14 НК РФ, признаются контролируемыми, если сумма доходов по сделкам за соответствующий календарный год превышает 60 млн руб.;
• сделки между налоговыми резидентами признаются контролируемыми, если сумма доходов по сделкам между указанными лицами за соответствующий календарный год превышает 1 млрд руб.

Налоговики смогут запрашивать информацию у аудиторов

• если документы (информация) были истребованы у налогоплательщика и не были им представлены в налоговый орган;
• если в отношении аудируемого лица поступил запрос компетентного органа иностранного государства.

Истребуемые документы (информация) должны быть представлены аудиторской организацией (индивидуальным аудитором) в течение десяти дней со дня получения соответствующего требования.

Зарегистрировать компанию или ИП можно будет бесплатно

• в случае государственной регистрации юрлиц – 4 000 руб.;
• в случае внесения изменений в учредительные документы, а также в случае ликвидации компании вне процедуры банкротства – 800 руб.;
• в случае государственной регистрации ИП – 800 руб.;
• в случае прекращения деятельности ИП – 160 руб.

Материалы газеты «Прогрессивный бухгалтер»

Таблица изменений для бухгалтера с 1 января 2019 года

Календарь бухгалтера 2018: таблица — сроки сдачи отчетности начиная с 1 января

СЗВ-М за январь 2019 года: сроки сдачи, штрафы, есть ли новая форма, образец заполнения

Новые КБК с 23 апреля 2018. Все актуальные КБК 2018 в одной таблице

Все бухгалтерские и налоговые изменения с 1 января 2019 года

Календарь бухгалтера 2019: таблица — сроки сдачи отчетности начиная с 1 января

Страховые взносы 2018: изменения законодательства, фиксированные взносы, новая форма РСВ за 2 квартал / полугодие, сроки сдачи и др.

Форма 4-ФСС за 9 месяцев/ 3 квартал 2018 — что новенького? Бланк расчета, порядок и образец заполнения, штрафы, сдача «нулевки»

Никогда не работали в СБИС? Выберите свою скидку!

• 6 месяцев бесплатно в онлайн-версии на тарифе «Базовый»
• скидка 50% на годовую лицензию тарифа «Базовый»

Пользователям Контур-Экстерн, Аргоса и других программ

• скидка 80% на годовые лицензии тарифов «Базовый» и «Легкий»
• скидка 30% на аналогичную годовую лицензию тарифа «Корпоративный»

Скидка предоставляется для подключения одиночных ИП или юр. лица. При подключении группы компаний скидка оформляется для головной компании.

‍ Оперативное подключение сервиса 1С-Отчетность в день обращения

НДС в нашей стране относится к тем видам налогов, у которых нет единой ставки. Поэтому при расчетах постоянно возникают затруднения по вопросам применения ставок.

С 1.01.2019 года, планируется увеличение ставки НДС с 18% до 20%. Соответствующий законопроект Госдума приняла уже (ФЗ от 03.08.2018 № 303-ФЗ).

Ставка 20% на НДС в нашей стране действовала с 1994 года по 2004 год. А с 1992 по 1994 годы ставка вообще составляла 28%. В 2014 году ставка была снижение до 18%.

Далее на продукты питания и детские товары действует ставка 10%. ДО 2025 года ставка в размере 0% утверждена для авиаперевозок в Крым и Севастополь, в регионы ДФО и в Калининградскую область.

В 2019 году будет существовать градация по ставкам: 0, 10, 20%. А также будут функционировать и расчетные ставки: 20/120,10/110, 16,67%.

В таблице представлены основные градации ставок по изменения в 2019 году.

В таблице ниже представлены особенности ставок 20/220 и 10/110.

Смысл данных ставок состоит в возможности вычленения величины НДС.

Крупная компания, работающая по общей налоговой системе и заключающая контракты с аналогичными предприятиями, разницы не почувствует: фирмы планируют покупать и продавать продукцию с одинаковой ставкой НДС 20% и вероятностью снижения своих входных сумм. Экспортеры также положительно настроены на изменения: ставка 0% для них стабильна.

Дополнительные доходы государства от внедрения новой ставки составят 600 млрд. рублей в год.

Первый вице-премьер и министр финансов А.Силуанов

Конечно, рост ставки отрицательно скажется на мелких предприятиях и на карманах конечных потребителей.

Новое значение ставки НДС будет иметь место с 01.01.2019. При этом размер ставки 20% применяться будет ко всем товарам, которые будут отправлены после этой даты.

ТО есть в ситуации оформления контракта и получении аванса в 2018 году, а отгрузке товара- уже в 2019 году, ставка составит 20%.

НДС по «старой» 18% -ной цене могут использовать только те, кто продает свой товар до 31.12.2018.

В то же время Государственная Дума РФ поддержала проект комплекса компенсационных мер по повышению НДС:

• порог по декларативному порядку возврата НДС снижен с 7 млрд. рублей до 2 млрд. рублей;
• продолжительность проверки будет сокращена до 2 мес. Этот период может быть продлен до 3 по особому решению.

В результате дополнительных мер налогового контроля в обязательном порядке будет подготовлен акт, результаты которого должны быть известны налогоплательщику. В настоящее время это не так.

Таким образом, итоговая таблица ставок на 2019 год выглядит следующим образом.

· перевозки за рубеж;

· операции по транспортировке нефти и нефтепродуктов.

· товары для детей;

· печатные издания сферы культуры

Среди новых форм документов при изменении НДС в 2019 году планируются:

1. измененная форма книги продаж;
2. форма журнала полученных и выставленных счетов-фактур;
3. декларация по НДС;
4. счет фактура.

Измененная форма счета-фактуры с 01.01.2019 представлена в приложении к статье.

Пример 1. Исходные данные представлены в таблице ниже.

Получается, что выручка компании – поставщика снизится в 2019г. на 1,67 рубля с единицы товара. Вариант решения данной проблемы: прописать в контракте стоимость без НДС.

Пример 2. Рассмотрим пример, как изменится налоговая нагрузка на предприятия на расчетах примера ниже.

Изменения в исчислении НДС относительно иностранных организаций, предоставляющих электронные услуги

После 1.01.2019 все иностранные организации, которые предоставляют электронные услуги предприятиям, обязаны будут зарегистрироваться самостоятельно в органах и уплачивать НДС,

Исчерпывающий перечень электронных услуг предоставлен в статье 174.2 НК РФ.

С 01.01.2019 года иностранным организациям, оказывающим услуги в электронном виде, необходимо будет выполнить следующие порядок действий:

1. регистрация в Федеральной налоговой службе в качестве налогоплательщика;
2. получение ИНН;
3. оплата налога;
4. подача декларации ежеквартально.

Заявки в российских органах ФНС могут быть поданы заказным письмом, в режиме онлайн через сайт Федеральной налоговой службы России (сайт имеет англоязычную версию).

Если иностранная компания уже зарегистрирована в Федеральной налоговой службе, уплачивает НДС, то от таких компаний не потребуется повторной регистрации.

Важно! Ставка НДС на электронные услуги в 2019 году составит 16,67%.

Ситуация при наличии налогового агента: изменения в 2019 году

При наличии налогового агента у иностранной компании, который участвует в платежах, обязательство по исчислению и уплате НДС лежит на посредниках.

Если в платежах участвуют несколько посредников, то налоговым агентом будет посредник, через которого непосредственно осуществляются платежи с клиентами. Если этим посредником окажется иностранная компания, не зарегистрированная в российских налоговых органах, такая компания должна будет зарегистрироваться в российских налоговых органах.

Если иностранная компания предоставляет некоторые из своих электронных услуг через агентов, то агенты будут рассчитывать, платить и отчитываться по НДС за эти услуги.

Для электронных услуг, оказываемых иностранными компаниями, не составляются НДС-счета, книга покупок, книга продаж, реестр полученных и выданных НДС-счетов. Но после того, как иностранная компания зарегистрирована в Федеральной налоговой службе России, в документах на продажу услуг должны быть указаны следующие реквизиты: идентификационный номер налогоплательщика ИНН, КПП и точное название компании. При указании этих обязательных реквизитов в документах российские клиенты имеют право вычесть НДС, уплаченный иностранной компанией, и им не нужно включать сумму налога в стоимость услуг.

Важно! Закон отражает попытку законодателя упорядочить администрирование НДС, поступающего от многочисленных субъектов малого бизнеса и индивидуальных предпринимателей, приобретающих электронные услуги у крупных иностранных корпораций и, выполняющих свои обязательства по постановке на учет в налоговых органах и уплате НДС в соответствии с новыми правилами.

Плательщики единого сельскохозяйственного налога станут плательщиками НДС с 1 января 2019 года. Они также будут считаться плательщиками НДС. Тем не менее, они будут иметь право на освобождение от уплаты НДС, если:

1. переход на ЕСХН и при применении льготы по НДС проходит в течение одного календарного года;
2. доходы (за предыдущий период по НДС) от продажи товаров или услуг, подлежащих обложению НДС не превышают следующие значения: 100 млн. рублей на 2018 год; 90 млн. рублей к 2019 году; 80 млн. руб. к 2020 году;70 млн. руб. на 2021 год; 60 млн. руб. за 2022 год и последующие годы.

Закон обязывает плательщиков НДС подавать соответствующее уведомление в местные налоговые органы. Поэтому, начиная с 1.01.2019 года, все предприятия и индивидуальные предприниматели, которые платят НДС, не решившие применять освобождение от НДС, будут обязаны взимать НДС с реализованных товаров (работ, услуг).

Важно! Внося эти изменения, законодатель решает вопрос, который существует в агропромышленном комплексе: покупатели, являющиеся плательщиками НДС, приобретая товары (работы, услуги) у поставщиков, применяющих НДС, не могут вычитать входной НДС. Такие поставщики повышают цену на свои затраты по входному НДС, что увеличивает стоимость закупок для покупателей.

Закон изменяет порядок распределения входного НДС, связанного с продажами, освобожденными от НДС: правило пяти процентов теперь будет применяться только к косвенным расходам. НДС на товары (работы, Услуги) и имущественные права, приобретенные с целью совершения сделок, не облагаемых НДС, не может быть заявлен в качестве входного кредита, а должен быть включен в стоимость приобретения товаров (работ, услуг) и имущественных прав.

Эти поправки ставят налогоплательщиков в невыгодное положение, заставляя их учитывать вводимый НДС отдельно, независимо от объема операций, не облагаемых НДС.

Вопрос № 1. Для каких случаев предусмотрена ставка 0% в 2019 году?

Такая ставка характерна для экспортных операций, перевозке за границу пассажиров и багажа.

Вопросы № 2. В отношении каких товаров может применяться новая ставка 20%

Новая ставка может быть применима в отношении товаров, имущественных прав, переданных с 01.012019 (п.4 ст. 5 ФЗ № 303)

Ошибка № 1. Возможные ошибки при исчислении переходного НДС.

При перечислении сумм до 01.01.2019 налоговым агентом за товары, отгруженные с 01.01.2019, применяется ставка 18/118 независимо от даты принятия этих товаров к учету без пересчета в 2019 году.

В связи с изменением ставки НДС меняется налоговая декларация, а также форма книг продаж и покупок. Бухгалтерские программы также необходимо будет перенастроить.

Кроме того, одновременно с Законом о повышении ставки НДС до 20% были приняты поправки в Налоговый кодекс, сокращающие период официального контроля НДС на один месяц (Федеральный закон № 302-ФЗ от 3 августа 2017 года). Но проверка будет проходить быстрее, только если у инспекторов нет подозрений и вопросов относительно подачи и подтверждения документов. Если они подозревают малейшее нарушение, срок проверки будет продлен на один месяц.

Санкт-Петербург, Ленинградская область звоните: +7 (812) 317-60-16

Из других регионов РФ звоните: 8 (800) 550-34-98

Как изменилось регулирование НДС в 2019 году: обзор поправок в НК РФ

Главное изменение налогового законодательства, затронувшее НДС, – повышение основной ставки на 2%. То есть с 01.01.2019 года действует ставка 20% вместо действовавшей в 2018 году ставки 18%. Соответственно изменилась и расчетная ставка, исходя из которой рассчитывается сумма налога при получении авансов в счет предстоящих поставок товаров, или применяемая налоговыми агентами. Теперь она составляет 16,67 % (вместо 15,25%) или 20/120 (вместо 18/118). Ставку НДС 10% законодатели оставили без изменений.

Рассмотрим вступившие в силу в 2019 году поправки в законодательство, регулирующее НДС, с помощью небольшой таблицы:

Что изменилось с 2019 года

Покупатели иностранных электронных интернет услуг, которые в 2018 году признавались агентами по НДС, с 01.01.2019 утратили данный статус.

Начиная с 2019 года российским фирмам и предпринимателям не нужно удерживать и перечислять в бюджет НДС при покупке услуг у иностранных компаний.

Важно! В случае удержания и перечисления НДС по правилам 2018 года, заявить налог к вычету нельзя.

Организации и ИП на ЕСХН стали плательщиками НДС

По операциям, совершенным начиная с 2019 года, спецрежимники могут получать вычеты, а вот “входной” НДС они не вправе учесть в расходах.

На 2019 год можно получить освобождение от НДС в следующих случаях:

– начало применения ЕСХН приходится на 2019 год;

– ЕСХН применялся и раньше, за 2018 год выручка не превысила 100 млн руб.

Чтобы применять освобождение с начала 2019 года, нужно подать уведомление в ФНС по месту учета не позднее 21 января (с учетом переноса).

Продажа макулатуры облагается НДС

Налог обязаны рассчитать покупатели-налоговые агенты. Подробности см. здесь

Льготу по гарантийному ремонту можно не применять

Пояснения читайте здесь

Больше компаний получили право возместить НДС в заявительном порядке

Чтобы получить возмещение в ускоренном порядке, сумма НДС, акцизов, налога на прибыль и НДПИ за 3 прошлых года снизилась до 2 млрд руб., а не 7 млрд.руб. (как это было в 2018 году).

Смягчили и требования к поручителям: минимальный размер уплаченных налогов сократили с 7 млрд до 2 млрд руб., обязательства по поручительствам могут составлять не 20%, а 50% от стоимости чистых активов.

Не нужно восстанавливать НДС при получении средств из бюджета

Подробности см. здесь

Скорректирован перечень товаров с 10% ставкой

Что изменилось читайте в этом материале

Утвержден новый формат для пояснений по НДС

ФНС России обновила формат ответа на требование представить пояснения к налоговой декларации по НДС. В частности, учтены новые коды видов операций в книгах покупок и продаж. Новшество действует с 25.01.2019 года.

С 01.07.2019 года должны заработать новые правила предоставления льготы по услугам в аэропортах.
Льгота по НДС будет применяться только к услугам по аэронавигационному обслуживанию полетов. По остальным услугам, которые выведут из-под действия освобождения, надо будет платить НДС по ставке:

• 0% – если фирма оказывает услуги в международных аэропортах России при международных воздушных перевозках. Перечень этих услуг должно утвердить Правительство;
• 20% – по иным услугам.

Будет ли повышение НДФЛ и НДС с 2020 года?

Как мы уже отметили выше, ставка НДС была увеличена с 01.01.2019 года на 2%. В планах чиновников вопросов о повышении ставки в 2020 году нет.

Многих россиян беспокоил вопрос о повышении НДФЛ до 15% в 2019-2020 годах. Однако, Минфин опроверг это утверждение в своем письме от 07.05.2018 №03-04-05/30463, указав на то, что основными направлениями политики увеличение НДФЛ не планируется, и разработка соответствующего законопроекта не осуществляется.

С 2019 года вступило в силу много поправок в гл. 21 НК РФ, основные из которых мы рассмотрели в данной статье. С 1 января 2019 года хозсубъекты на ЕСХН утратили право освобождения от налогообложения НДС, а также повысилась основная ставка НДС до 20%.

Узнать больше о законодательном регулировании НДС вы можете в статьях:

Все изменения с 1 января 2019 в России: полный список изменений и нововведений в России в 2019, НДС, тарифы ЖКХ, пенсии

В стране повышаются НДС, тарифы ЖКХ, акцизы на топливо, начинается пенсионная реформа, вводятся новые наказания — например, за вовлечение в несанкционированные акции.

Но есть и ХОРОШАЯ НОВОСТЬ: можно собирать валежник.

С первого января на территории Российской Федерации начал действовать самый обсуждаемый и скандальный закон прошлого года – увеличили возраст выхода на пенсионный отдых. Так, женщины будут отправляться на пенсию в шестьдесят лет, а мужчины в шестьдесят пять.

Такая реформа будет проходить по нескольким этапам. В этом году мужчины, которым будет шестьдесят лет отправятся на пенсию на шесть месяцев позже. Такие же правило относится и к представительницам противоположного пола, которым исполнится пятьдесят пять лет. Полный переход на новую систему должен закончится спустя девять лет.

Кроме того, правительство в этом году увеличивает пенсионные выплаты чуть более, чем не семь процентов. Так, средняя сумма пенсии составит около пятнадцати тысячи четырехсот рублей. Соответственно выплаты будут увеличены на тысячу рублей, в сравнении с прошлым годом.

С началом года также повысили НДС с восемнадцати до двадцати процентов. Официальные представители Министерства финансов Российской Федерации рассказали, что такое нововведение позволит наполнить государственную казну на два триллиона больше, чем обычно.

Все полученные средства с повышения НДС правительство страны намерено пустить на медицину и образование, а также, на культурные мероприятия. Отметим, что неизменной остается десятипроцентная ставка для товаров, которые социально необходимые. Например, детские товары, продукты, лекарства и медицинские изделия.

↑ Список изменений и нововведений в России в 2019: чего ожидать россиянам?

Подорожает для россиян и услуги жилищного коммунального хозяйства. В начале года цена поднимется на одну целую и семь десятых процентов, а в июле еще почти на два с половиной процента.

Стоит отметить, что ранее подорожание таких услуг в России проводили летом, в неотопительный период, однако чиновники решили, что в этот раз нужно поднимать цены в несколько этапов, а все из-за изменения НДС.

Вместе с тем поднимется и минимальный размер оплаты труда и пособия по безработице. С 1 января МРОТ увеличится до одиннадцати тысяч двухсот восьмидесяти рублей. Повышение минимального размера оплаты труда будет проходить поэтапно. Об этом заявила вице-премьер РФ Татьяна Голикова. В 2020 году МРОТ увеличится на 2,9 процента, в 2021 году – на два процента.

С начала будущего года также произошло увеличение пособия для безработных граждан. Минимальная сумма вырастет на шестьсот пятьдесят рублей и составит не восемьсот пятьдесят, а полторы тысячи рублей. Максимальная выплата безработным составит восемь тысяч рублей, ранее она варьировалась в пределах четырех тысяч и девятисот рублей.

Появится налог и для самозанятых россиян. Люди, которые предоставляют услуги другим россиянам, например, фрилансеры, удаленные программисты, дизайнеры, должны будут платить четыре процента от своего дохода, или шесть процентов, если они работают с организациями. Однако такой эксперимент пока будет работать только в столице, Татарстане и Калужской области.

↑ НДС, тарифы ЖКХ и пенсии в России с 1 января: для инвалидов будут создавать рабочие месте

Начиная с первого января текущего года российская служба занятости обязана будет искать работу для людей, которые имеют группы инвалидности. Так, специалисты будут создавать все условия для того, чтобы люди с ограниченными возможностями могли работать.

А вот работодатели в свою очередь должны будут назначить ответственное лицо для человека с инвалидностью. Так наставники будут помогать адаптироваться к новому рабочему месту, отстаивать права.

С начала текущего года в стране уже работает закон о льготах на налоги для организаций, которые оплачивают отпуск своим работникам. Так, начальство может предоставить сотрудникам отдых на территории страны и за это рассчитывать на то, что в оплате налогов ему сделают послабление. Работодатель может заплатить за проезд, проживание или экскурсии. Общая сумма не должна превышать пятидесяти тысяч рублей.

Садоводы и огородники получат изменения в дачном законе. Тут для каждой группы есть свои детали и нововведения. Так, огородники на своих участках смогут строить теплицы и сараи. А вот садоводы смогут только дом построить и приписать в нем жильцов.

Каждая группа будет выбирать себе председателя один раз в пять лет. Кроме того, огородники и дачники будут нанимать на работу управляющую компанию, которая будет обслуживать их территорию.

↑ Обобщенный список нововведений в 2019 году в России

Впервые за 15 лет в России меняется ставка НДС. Налог на добавленную стоимость в конечном счете ложится на плечи потребителя.

Ряд товаров облагаются по льготной ставке НДС в 10%: это основные продукты питания (мясо, молочные продукты, крупы, хлебобулочные изделия).

С нового года Минприроды РФ повышает экологический (или утилизационный) сбор для производителям пластмассовой, пластиковой, легкой металлической упаковки. За бумажные мешки для товаров предлагается платить на 28,5% больше, за металлическую упаковку — в 8 раз, за пластик тариф вырастет в 2,7 раза.

Вступает в силу закон о налоговом режиме для самозанятых граждан, который пока в качестве эксперимента начнет работать в Москве, в Московской и Калужской областях, а также в Татарстане.

Жители этих регионов, работающие на себя и не платящие с дохода налоги, смогут легализоваться на льготных условиях. Закон коснется репетиторов, домработниц, фотографов, нянь, таксистов и других самозанятых, работающих в тени. Для них вводят ставку в 4% с полученного дохода, если услуга оказана физлицам, и 6%, если они получили оплату от юрлиц.

В 2019-м году тарифы на коммунальные услуги проиндексируют два раза. С 1 января коммуналку повысят на 1,7% с 1 июля — еще на 2,4%. Двухэтапную индексацию правительство выбрало из-за повышения НДС, чтобы синхронизировать налоговое и тарифное законодательство.

С 1 января в некоторых регионах появится дополнительная коммунальная услуга в платежках — за вывоз мусора. Эта строчка в квитанциях новая (раньше обращение с отходами входило в плату за содержание), поэтому увеличение платы по ней не ограничится предельной индексацией в 4,1%.

Тарифы устанавливают каждым регионом отдельно, но некоторые еще не определились. Это грозит тем, что службы там могут просто перестать вывозить мусор. Введение новой услуги сопровождалось скандалами на уровне Госдумы, и власти сочли за благо отложить во многих регионах новый платеж «до лучших времен».

С 1 января 2019 года работодатели получат право оплачивать сотрудникам, их супругам и детям отпуск в обмен на налоговый вычет.

Путевка должна стоить не больше 50 тыс рублей на человека. Из налога на прибыль юрлица вычтут сумма, потраченную на отпуск сотрудников.

Сами работники с 1 января могут потребовать от работодателя возместить затраты на отдых, если они провели его на территории России и есть подтверждающие документы. Решение, правда, остается за «хозяином».

Топливный акциз для нефтяных компаний повышается на 2,7-3,7 тыс рублей: ставка на дизельное топливо вырастет до 8541 рублей за тонну, а на бензин — до 12 314 рублей. По идее, это решение автоматически должно привести к подорожанию бензина на заправках, вслед за которым по цепочек подорожают все товары и продукты.

С 1 января вступает в силу пенсионная реформа. Мы немало о ней писали. Обычный пенсионный возраст в 2019 году повышен с 55 лет до 56 для женщин и с 60 лет до 61 года для мужчин.

Потом ежегодно возраст выхода на пенсию будет повышаться на год, пока не достигнет 60 лет для женщин и 65 лет для мужчин.

Власти решили дополнить статью 20.2 КоАП новым составом: «вовлечение несовершеннолетнего» в несанкционированные уличные мероприятия. Закон вступит в силу после новогодних праздников.

На первый раз за «вовлечение» гражданину будет грозить штраф в 30–50 тысяч, от 20 до 100 часов обязательных работ или арест на срок до 15 суток. За повторное нарушение штраф вырастет до 150–300 тысяч, альтернатива – от 40 до 200 часов обязательных работ или до 30 суток ареста.

Отсутствие ясности в формулировках делает этот закон орудием, которое может быть применено в отношении неопределенного круга лиц.

С Нового года вступают в силу сразу законы, которые могут изменить условия отбывания уголовного наказания для определенных категорий сидельцев.

Появится возможность просить о переводе из колонии на принудительные работы раньше, чем сейчас. Например, осужденные за преступления небольшой или средней тяжести к лишению свободы после 1 января 2019 года смогут просить о переводе на принудительные работы, отбыв не меньше четверти срока (сейчас — трети).

А вот обвинение по семи террористическим статьям УК шанс на тюрьму увеличивает многократно. И мужчины, осужденные за преступления по 14 статьям УК, начало срока (не менее года) будут проводить в тюрьме в обязательном порядке. Кроме чисто террористических преступлений вроде совершения терракта, своеобразный тюремный карантин будет ждать совершивших диверсию, обвиненных в бандитизме, и посягнувших на жизнь сотрудника правоохранительного органа (например, полицейского).

В начале января вступит в силу закон, который разрешит соотечественникам, приехавшим в Россию в рамках программы содействия добровольному переселению, подавать заявление на гражданство не только по месту регистрации, но и по месту пребывания.

Тот же закон наделяет президента России чрезвычайными миграционными полномочиями: «в гуманитарных целях» он своими указами сможет даровать отдельным категориям иностранцев получать российское гражданство в упрощенном порядке».

Теперь больше не считается уголовным преступлением репост, не связанный с угрозой насилия, если разместивший их гражданин попал в поле зрения правоохранителей впервые.

На первый раз его накажут в административном порядке: в лучшем случае штраф от 10 до 20 тысяч рублей, в худшем – до 15 суток административного ареста.

Срок давности определен в год, то есть привлечь к ответственности вас смогут за тот или иной продукт в Интернете, если он был размещен не раньше чем 12 месяцев назад.

С 1 января 2019 года государство разрешило бесплатно собирать для собственных нужд не только хворост, но и валежник.

↑ Обзор закона о свободном сборе валежника и сухостоя

Новый закон о валежнике в лесу в 2018 году фактически представляет собой незначительные поправки в статью 32 ЛК РФ, но исключительно важные по содержанию. Часть вторая статьи после слова «относится» дополняется словом «валежник». Таким образом, все разночтения в кодексе устраняются, теперь он относится к недревесным лесным ресурсам.

А ведь несколько лет назад Рослесхоз в письме от 25.02.2016г. рекомендовал органам управления лесами в субъектах Федерации рассматривать присвоение буреломных деревьев как хищение. То есть, за такие действия граждан в зависимости от объема «похищенного» могли привлечь к административной ответственности по ст. 7.27 КоАП РФ или к уголовной ответственности по ст. 158 УК РФ. Таким образом, принятие данных поправок к Лесному кодексу означает устранение пробелов в законодательстве, что, безусловно, благоприятно повлияет на практику правоприменения.

Оцените статью: