Минфин разъяснил, как ип на патенте получить вычет при покупке онлайн касс

В связи с изменениями, которые внесены в последние годы в закон №54-фз по использованию кассовой техники, многие ИП на патенте вынуждены применять онлайн-кассы. К счастью, законодательство дает право воспользоваться льготой – учесть произведенные расходы на покупку кассы и получить налоговый вычет.

Что означает «вычет»? Это слово говорит о том, что предприниматель не получает от государства живые деньги в качестве компенсации понесенных расходов. А имеет право уменьшить налог к уплате на сумму покупки.

Если вы ИП на патенте, который осуществляет деятельность по подпунктам 3, 6, 9 — 11, 18, 28, 32, 33, 37, 38, 40, 45 — 48, 53, 56, 63 пункта 2 статьи 346.43 НК, то вы обязаны использовать онлайн-кассу. Посмотрите Налоговый кодекс и отыщите там свой вид деятельности. Здесь тоже есть исключения, но их мало (изучайте ст.2 закона 54-фз), например, труднодоступные населенные пункты.

Если ваш вид деятельности размещен в другом подпункте, то можете работать без кассы при условии выдачи покупателю документа, подтверждающего факт осуществления расчета, содержащего наименование документа, его порядковый номер, реквизиты, установленные абзацами 4-12 п. 1 ст. 4.7 закона № 54-ФЗ.

Далее информация для тех ИП, кто понял, что работать без онлайн-кассы не получится.

Кто может получить вычет за онлайн-кассу на патенте

Для того, чтобы воспользоваться вычетом, необходимо выполнение нескольких важных условий, проверьте, соблюдены ли они в вашем случае (ст.346.51 НК):

1) ИП работает по патенту, касса приобретается для деятельности, осуществляемой в рамках патента.

2) Приобретенная вами модель ККТ занесена в официальный реестр (проверьте на сайте ФНС).

3) Вы зарегистрировали кассу в налоговой инспекции:

• — с 01.02.2017 до 01.07.2019 – в общем случае;
• — с 01.02.2017 до 01.07.2018, сфера деятельности торговля и общепит и у вас есть наемные работники.

4) Вы подаете документы на вычет:

• — до конца 2019 года – в общем случае;
• — до конца 2018 года — сфера деятельности торговля и общепит и у вас есть наемные работники.

Максимальная сумма, которую вы можете использовать как вычет за онлайн-кассу на патенте, составляет 18 000 руб. на единицу кассовой техники. Какие расходы можно учесть стоимость:

• — самой кассовой техники
• — фискального накопителя
• — программного обеспечения, без которого онлайн-касса не сможет работать;
• — работ по настройке, установке, регистрации кассовой техники, услуг по модернизации;
• — услуг ОФД при подключении (письмо Минфина от 13.08.2018 № 03-11-09/15275).

Обратите внимание, что вычеты по каждому экземпляру ККТ не суммируются. Например, вы приобрели две онлайн-кассы: стоимостью 14 тыс. руб. и 26 тыс. руб. Вы можете получить вычеты: в фактическом размере по первой – 14 тыс. руб., и в максимальном размере по второй – 18 тыс. руб.

Напомню, что стоимость патента оплачивается в зависимости от срока, на который он получен:

1. Срок действия патента меньше 6 месяцев: вся сумма уплачивается не позже окончания срока действия патента.
2. Срок действия патента от 6 до 12 месяцев: 1/3 суммы платится не позже 90 календарных дней после начала действия патента, 2/3 суммы – не позже дня окончания срока патента.

Чтобы получить право уменьшить платеж по установленному сроку на сумму вычета, в налоговую инспекцию подается уведомление. Чуть позже мы подробно разберем его форму. Если уведомление не подавали, то платить налог нужно, даже если кассу вы уже зарегистрировали! Потому что воспользоваться вычетом – это право, а не обязанность, и налоговые инспекторы сами за вас вычет за онлайн-кассу на патенте не сделают.

Если сумма налога по патенту в 2018 году меньше вычета за онлайн-кассу, то можно перенести остаток на следующие периоды до конца 2019 года (кроме розницы и общепита с работниками).

Вычет можно применить по любому количеству патентов. То есть, сначала «закрывается» один патент, а если образуется «неиспользованный остаток» по расходам на онлайн-кассу, то он переносится на другие патенты. И так до тех пор, пока вычет не будет использован полностью или не закончится период для вычета (2019 год – в общем случае).

Налоговый вычет нельзя получить за период, который предшествовал регистрации ККТ. Поэтому нельзя тянуть с ее покупкой!

Стоимость патента у ИП Соколова С.С. за год составляет 10 тыс. руб. На патенте он работал в 2018 и в 2019 году. Стоимость приобретенной онлайн-кассы 16 тыс. руб.

1 вариант: касса зарегистрирована в налоговой в 2018 году. За 2018 год ИП может получить вычет в сумме 10 тыс. руб. Остаток вычета в сумме 6 тыс. руб. он может получить в 2019 году.

2 вариант: касса зарегистрирована в налоговой в 2019 году. За 2018 год ИП вычет получить уже не сможет. Вычет за 2019 год составит 10 тыс. руб. Таким образом, остатком вычета ИП уже не сможет воспользоваться.

Заявление (уведомление) на вычет по кассе при патенте

Чтобы получить вычет за онлайн-кассу на патенте, нужно подать заявление в налоговую инспекцию (ту, где вы получали патент и стоите по нему на учете). Заявление подается в бумажном виде – принесите его в налоговую (лично или по доверенности) или отправьте почтой письмом с описью вложения. К сожалению, подать заявление в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи нельзя.

Заявление лучше подать по рекомендованной форме – письмо ФНС от 04.04.2018 №СД-4-3/6343@. Можно использовать и свободную форму, но тогда есть риск, что вы не укажете какие-то необходимые данные.

Давайте разберем пример заполнения такого уведомления для налоговой.

ИП Орлова О.А. в 2018 году вела деятельность по 2 патентам. Сумма налога к уплате по первому составила 5400 руб., по второму – 3600 руб. Стоимость приобретенной онлайн-кассы составила 22000 руб., она зарегистрирована в налоговой инспекции в мае 2018 года. Платежи в размере 1/3 налога уплачены своевременно – в марте 2018 года.

Заполняем титульный лист уведомления, указываем ИНН, код налоговой инспекции, ФИО предпринимателя, дату и номер телефона.

На Листе А указываем сведения о приобретенном экземпляре онлайн-кассы. Все нужные для заполнения данные вы найдете в карточке регистрации кассовой техники, списывайте внимательно. Сумму расходов указывайте фактическую, но не больше максимума – 18 тыс. руб. В нашем примере сумма расходов превысила максимум, поэтому указали только 18 тыс. руб.

Если вы покупали несколько моделей техники, и сумма налога по патенту (патентам) позволяет вам сделать уменьшение сразу на несколько касс (больше 18 тыс. руб.), то заполняете столько блоков с данными в Листе А, сколько у вас касс.

Уменьшение суммы налога по патенту на вычет в уведомлении

Переходим к заполнению Листа Б. На каждый патент у вас будет отдельный лист Б. Для заполнения вам потребуются данные из патента, который вы получили в налоговой инспекции.

По строке 110 укажите общую сумму расходов на онлайн-кассы, это сумма всех строк 050 Листа А. Указываете номер и дату патента, сумма налога к уплате по нему – сроки 120, 130, 140. Это данные из патента.

Дальше идут 3 группы строк. Если у вас патент предполагает 1 срок платежа (срок патента до полугода), то заполните строки 150, 160, а строки 170-200 не заполняйте. Если по патенту 2 срока платежа, то строки 150-160 не заполняйте, а 170-200 заполните.

По срокам 160, 180, 200 вы указываете суммы вычетов, которые уменьшают платежи по патенту. В нашем примере стоимость кассы превышает суммы, которые нужно оплатить по патенту, поэтому мы указываем полные суммы платежей по патенту. Т.е. вычет за онлайн-кассу на патенте уменьшит всю сумму налога.

Для нашего примера мы заполним 2 Листа Б, т.к. ИП брала 2 патента.

Как видно из примера, стоимость кассы, на которую мы можем сделать вычет – 18 тыс. руб., оказалась больше, чем сумма налогов по 2 патентам, разница 9 тыс. руб. Ее можно учесть в 2019 году. Чтобы указать, что вычет израсходован не полностью, на последнем Листе Б заполните строку 210, это не использованная сумма вычета.

В 2019 году (лучше в январе-феврале) ИП подаст новое уведомление и использует остаток вычета по патентам, которые она возьмет для работы в 2019 году.

Если вы уже заплатили сумму налога по патенту, из которой вы хотите получить вычет, то после его одобрения нужно подать в ИФНС заявление о возврате излишне уплаченного налога или зачесть его в счет будущих платежей.

Документы в налоговую для получения вычета по патенту

Какие документы нужно приложить к заявлению (уведомлению):

1. Копию патента или всех патентов, по которым вы хотите получить вычет.
2. Копию карточки регистрации контрольно-кассовой техники.
3. Документы, подтверждающие произведенные расходы (накладные, акты, чеки и др.)

Проверку заявления налоговые инспекторы осуществляют в течение 20 дней. При необходимости вас попросят представить дополнительные документы для уточнения.

Как узнать, одобрен ли вам вычет или нет? Налоговики в случае одобрения вычета отправляют по адресу регистрации письмо. В нем будет указано, что вычет предоставлен. Если вычет не одобрят, то письмо будет содержать уведомление об отказе.

Что может стать основанием для отказа в вычете:

• — ИП зарегистрировал кассу позже или раньше установленного срока;
• — заявление на вычет подал с опозданием;
• — заявление заполнил с ошибками (неверная или неполная информация);
• — не представил подтверждающие расходы документы.

Вычет по кассе при совмещении патента с УСН или ЕНВД

Если вы совмещаете патент с ЕНВД, и касса используется сразу для обоих видов деятельности, то вы можете получить вычет по любому одному. Выберите по какому и воспользуйтесь.

Если вы совмещаете патент с УСН, и касса используется только для деятельности в рамках патента или в обоих видах деятельности, то вычет можно получить. Касса может использоваться и только в рамках упрощенки, тогда независимо от наличия патента вычет получить не удастся.

Если вам нужна помощь с заполнением уведомления для вычета, а также помощь в учете и налогообложении, пишите мне на странице Контакты. Узнайте, чем я могу помочь интернет-предпринимателям, загляните на страницу Услуги.

ИП на ПСН: дает ли патент право получить налоговый вычет за онлайн-кассу

Для всех индивидуальных предпринимателей, не входящих в перечень исключений (в статье 2, Федерального закона № 54-ФЗ), предусмотрена обязательная установка современного кассового оборудования. Но кроме обязательств, физические лица, использующие ПСН или ЕНВД, имеют и некоторые привилегии. Данные бизнесмены могут сократить или полностью исключить из своего бюджета расходы на требуемое законодательством оборудование. Ниже рассмотрим процедуру получения налогового вычета по онлайн-кассам для бизнесменов, выбравших работу на патенте.

Какие предприниматели на патенте могут получить вычет за кассу

Вычет за новую кассу предусмотрен для бизнесменов, работающих на патенте или «вмененке». Но чтобы получить обратно денежные средства, потраченные на установку нового аппарата или модернизацию старой техники, регистрировать устройства следует в установленные законодательством сроки.

• До первого июля 2018 года установить ККТ нового образца должны владельцы вендинговых аппаратов и точек общественного питания, а также бизнесмены, осуществляющие свою деятельность в области розничной или оптовой реализации продукции и привлекающие к работе наемных сотрудников. Компенсировать затраты на зарегистрированные после 2018 года кассовые аппараты в представленных сферах предпринимательской деятельности государство не планирует.
• До первого июля 2019 года обновить кассовую технику должны все частные предприниматели, вне зависимости от наличия оформленных трудовых соглашений, если их деятельность не подпадает под установленные законодательством льготы (ст. 2, 54-ФЗ). Вернуть потраченные деньги или получить вычет за онлайн-кассу физ. лица могут по патенту, оформленному как в 2018, так и в 2019 году.

Вернуть затраченные на установку современной техники средства в 2019 году предприниматели, занятые в общепите, оптовой и розничной реализации товаров, имеющие при этом заключенные трудовые соглашения, уже не смогут.

Так как патентная система имеет ряд отличительных особенностей: срок действия, отсутствие деклараций и прочее, при оформлении вычета для компенсации затрат их следует учитывать.

• предприниматели должны уведомить налоговые органы о желании воспользоваться своими льготами посредством заявления установленного образца;
• часть затрат (если они превышают установленный законодательством лимит) могут быть компенсированы в следующем налоговом периоде;
• деньги, потраченные на онлайн-кассу, могут быть возвращены предпринимателю (если налог уже был уплачен) или засчитаны в счет предстоящего платежа.

Если частное предприятие работает одновременно с двумя системами налогообложения, предусматривающими льготы (патент и вмененка), оформить вычет, тем самым урезав установленные налоги, можно только по одной из них.

Как ИП на патенте оформить налоговый вычет за онлайн-кассу

Чтобы вернуть потраченные деньги, предпринимателям, использующим патентный налоговый режим, следует предоставить в территориальное управление ФНС соответствующее уведомление, в нем необходимо указать следующую информацию:

• название территориального налогового органа;
• данные о налогоплательщике: Ф.И.О., адрес проживания, ИНН;
• информацию о патенте: дату выдачи и индивидуальный номер;
• сведения о кассовом аппарате: регистрационный номер, компанию-производителя, модель устройства;
• информацию о регистрации ККТ: рег. номер и дату его присвоения;
• период выплаты уменьшенного платежа и размер самого вычета;
• сумму, затраченную на покупку кассового аппарата.

Если вам необходимо не урезать налоговые выплаты, а вернуть часть потраченной суммы, в территориальный налоговый орган следует подать соответствующее заявление. Полный комплект документов предоставляется в управление по месту регистрации налогоплательщика.

Государство возвращает денежные средства, потраченные на установку новой техники или модернизацию имеющегося ККТ. Сюда входят:

• стоимость самого оборудования (кассовая техника, фискальный накопитель, комплект модернизации);
• цена услуг по установке, настройке и регистрации требуемого оборудования;
• стоимость программного обеспечения и цена за работу по его установке;
• сумма, потраченная на оформление договора с аккредитованным ОФД.

Поэтому, помимо уведомления и заявления (при необходимости), пакет документов, передаваемых в ФНС, должен включать бумаги, подтверждающие все остальные расходы: покупку кассовой техники и необходимого ПО, модернизацию ККТ, оформление договора с ОФД и настройку оборудования.

Налоговый вычет по онлайн-кассам для ИП на патенте: основные вопросы

Налоговой вычет за установку онлайн-кассы — это сумма, на которую уменьшается установленный законодательством налог. Согласно действующим законам, он не может превышать 18 тыс. руб. и должен составлять не более 50% от общей суммы начисленного налога. В связи с этим у предпринимателей возникает ряд вопросов.

Можно ли вернуть потраченные на ККТ средства при переходе на УСН или ОСНО?
Если вы собираетесь переходить с ПСН на УСН или ОСНО, рекомендуется сначала оформить вычет, так как другие режимы налогообложения (за исключение ЕНВД) не предусматривают возврат денежных средств за покупку кассового оборудования.

Сохраняется ли право на налоговый вычет, если бизнесмен перешел с ЕНВД на ПСН или наоборот?
Правила возврата денежных средств для обеих систем налогообложения очень схожи. Если нынешняя деятельность подразумевает применение кассовой техники, сумма, потраченная на ее установку, возвращается налогоплательщику.

Можно ли получить вычет за оборудование, установленное в 2017 году?
Вернуть деньги за кассы, купленные после 01.02.2017 года, можно. Если вы приобрели оборудование в январе 2017 года, компенсировать потраченные средства у вас не получится.

Сохраняется ли право на вычет, если предприниматель работает на УСН и ПСН одновременно?
ИП на упрощенном налоге вычет не предоставляется, поэтому вернуть деньги можно только за те кассовые аппараты, которые используются для расчетов на патентной системе.

Какую сумму компенсирует государство, если предприниматель приобрел два кассовых аппарата: один за 12 тыс. руб., другой за 24 тыс. руб.?
Затраты на приобретение ККТ не суммируются. Бизнесмен может рассчитывать на два отдельных вычета: 12 тыс. руб. и 18 тыс. руб. соответственно.

Что делать, если затраты на кассовую технику превышают 50% от установленного налога?
Если расходы на внедрение кассовой техники превысили установленный лимит, оставшуюся сумму можно учесть при оплате других патентов или в следующем налоговом периоде.

Минфин предложил на год отложить обязательный переход на онлайн-кассы для предпринимателей. Правда такая отсрочка может появиться не у всех.

Индивидуальные предприниматели, у которых нет наемных работников, могут получить отсрочку от ККТ на один год. То есть до 2020 года они смогут работать, как и прежде. Такими подробностями поделился Антон Силуанов с корреспондентами из РБК. Напомним, что ИП без сотрудников по действующим сейчас нормам должны перейти на ККТ с 1 июля 2019 года.

Глава Минфина отметил, что по данным ФНС, на новый порядок расчетов с помощью онлайн-касс уже перешли 865 тыс. организаций и индивидуальных предпринимателей. Уже сейчас зарегистрировали 2,3 млн аппаратов. А это в два раза больше, чем до онлайн- реформы.

Если смотреть на количество пробиваемых чеков через новую технику, то в сутки проходит 150 млн чеков на 90 млрд руб.

ИП на ОСНО, УСН в большинстве случаев должны применять ККТ, кроме тех, кто оказывает услуги населению, и других случаев. Некоторые предприниматели на ЕНВД или патенте освобождены от применения ККТ временно до 1 июля 2019 года или полностью.

Когда ККТ обязательна

Система налогообложения

Освобождение до 1 июля 2019 года

Необходимо применять сейчас

ИП, которые оказывают услуги физическим лицам при условии выдачи БСО (кроме услуг, связанных со сферой общепита с наемным персоналом).

Все остальные, кроме тех, кто освобожден от ККТ полностью.

ИП, которые занимаются всеми видами вмененной деятельности, кроме розницы и общепита с наемными работниками.

ИП с наемным персоналом, которые ведут деятельность в сфере розницы и общепита.

ИП, которые занимаются видами деятельности, которые предусмотрены подпунктами 3, 6, 9–11, 18, 28, 32, 33, 37, 38, 40, 53, 56, 63 пункта 2 статьи 346.43 НК.

ИП, которые занимаются розницей и общепитом без наемных работников.

Срочные изменения по кассе: как ИП работать с деньгами

Срочные изменения по кассе: как ИП работать с деньгами

Президент подписал кардинальные изменения по ККТ. На этот раз чиновники не дали предпринимателям время, чтобы подготовиться к новым правилам. В итоге поменялся список льготников, которые вправе работать без кассы. Также появились дополнительные требования к кассовым документам ИП.

Пробивать чеки необходимо почти при любых расчетах с населением, а также при оплатах наличными и картами между компаниями и предпринимателями. Если фирмы и коммерсанты рассчитываются с вами в безналичном порядке без карт, касса не нужна ( п. 9 ст. 2 Федерального закона от 22.05.2003 № 54‑ФЗ ).

Формально в соответствии с последними изменениями можно не применять ККТ при безналичных расчетах с населением без электронных средств платежа до 1 июля 2019 года ( п. 4 ст. 4 Федерального закона от 03.07.2018 № 192-ФЗ). Но на практике продавцы не могут контролировать, как физические лица станут оплачивать покупку — картой через интернет, терминал, электронный кошелек или наличными в кредитной организации. Поэтому применяйте кассу, если получили деньги от физлиц и для вас не действует освобождение от ККТ. Теперь разберемся, для каких ИП все еще действует отсрочка.

Срочная информация! В редакцию попало важное разъяснение ФНС по работе с ККТ (письмо от 10.08.2018 № АС-4-20/15566@). Налоговики впервые признали, что пробивать кассовый чек на расходные операции все-таки не надо! Закон о ККТ содержит противоречия. В итоге из одних норм следует, что применять кассу нужно даже при оплате за товары, работы, услуги. В других нормах сказано, что ККТ применяет только продавец. А значит, бежать за новой ККТ пока не надо, если у вас нет прихода денег, требующего применения кассы.

Большинство бизнесменов на общей системе и УСН уже перешли на онлайн-кассу. А вот многие ИП, которые платят ЕНВД и патентный налог, до сих пор не применяли ККТ.

К 1 июля 2018 года начали работать с кассой бизнесмены, которые оказывают услуги общественного питания и заключали трудовые договоры на любом режиме, а также розничные продавцы с работниками на ЕНВД и патенте ( п. 7.1 , п. 8 и п. 9 ст. 7 Федерального закона от 03.07.2016 № 290‑ФЗ).

Давайте разберемся, как дальше работать без ККТ с учетом последних поправок.

Как работать ИП дальше на патентной системе и ЕНВД

К 3 июля чиновники существенно изменили список льготников, которые работают на патентной системе. Большинство коммерсантов на патенте и ЕНВД вправе по-прежнему не применять ККТ.

ИП на патенте. У многих ИП на патенте появилось право работать без ККТ даже после 1 июля 2019 года. В этом случае в документы об оплате понадобится включать дополнительные обязательные реквизиты.

Те же ИП, которые работают без кассы до июля 2019 года, продолжают выдавать документы об оплате только по требованию клиентов. Тогда предусматривать в бланках дополнительные реквизиты не надо. Надо ли ИП на патенте работать с кассой и какие документы выдавать, смотрите в схеме.

Схема. Когда ИП на патентной системе переходить на ККТ и как работать сейчас

Важное изменение в правилах ККТ для предпринимателей на патенте: квитанции и другие документы, заменяющие чеки, можно выдавать не только при расчетах наличными и картами, но и при других безналичных оплатах населения. Это следует из последней редакции пункта 7.1 статьи 7 Закона № 290‑ФЗ. Раньше этот же пункт предусматривал выдачу документа только при расчетах наличными и картами через POS-терминалы.

Закон не определяет, как передавать клиенту квитанцию, если он платит в безналичном порядке и при расчете не общается с ИП. Поэтому порядок выдачи документов разработайте самостоятельно. Например, отправляйте документы на бумаге в виде сканов по электронной почте или вручайте клиентам при оказании услуг.

Срок, в который надо передать документ клиенту, закон тоже не предусматривает.

Все это пропишите в приказе ИП или внесите изменения в учетную политику. Фрагмент учетной политики смотрите ниже.

ИП на ЕНВД. К 1 июля 2018 года начали работать с ККТ вмененщики, которые занимаются розницей, общепитом и заключали трудовые договоры с работниками. Остальные предприниматели на вмененке могут работать без кассы до 1 июля 2019 года ( п. 7.1 ст. 7 Закона № 290‑ФЗ ).

Вмененщики, которые работают без кассы, вправе выписывать товарные чеки и квитанции об оплате. Такие документы выдавайте по-прежнему по требованию клиентов. Важно, что последние изменения предусматривают возможность выдать документы при любых расчетах — наличными и в безналичном порядке.

Список обязательных реквизитов, которые надо включать в документы об оплате коммерсантам на патенте и ЕНВД, смотрите в памятке.

Памятка. Какие реквизиты включать в документы об оплате коммерсантам на ЕНВД и патенте

Индивидуальные предприниматели на общей налоговой системе и УСН вправе не применять ККТ до 1 июля 2019 года, только если оказывают услуги населению и выдают на бумаге бланки строгой отчетности. Рассмотрим, как теперь работать предпринимателям на общей системе и упрощенке. Правила по работе с кассовой техникой отличаются для бизнесменов, которые оказывают услуги, выполняют работы населению и занимаются другими видами деятельности. С 3 июля 2018 года учитывайте в работе последние изменения по ККТ. ►

► Коммерсанты вправе не применять кассу и не выдавать документы об оплате, если ведут льготные виды деятельности из статьи 2 Закона № 54‑ФЗ, к примеру, продают мороженое, газеты, журналы, ремонтируют обувь, сдают в аренду собственное жилье.

ИП, которые оказывают услуги или выполняют работы для населения. Выдавать бумажные БСО вправе большинство ИП, которые оказывают услуги или выполняют работы для населения. Исключение — коммерсанты в общепите, которые заключили трудовые договоры. Они обязаны применять ККТ уже сейчас ( п. 8 ст. 7 Закона № 290‑ФЗ ).

На кассе можно пробивать чеки или формировать электронные БСО. Реквизиты у чека и электронного БСО одинаковые. Оба документа касса отправит в ФНС в режиме реального времени.

Бумажные бланки строгой отчетности можно выдавать только при расчетах наличными и картами через POS-терминал ( постановление Правительства от 06.05.2008 № 359 ). При других безналичных оплатах с помощью электронных средств платежа безопасней применять ККТ. Так нам разъяснили специалисты налоговой службы.

Недавно Минфин сделал вывод о том, что если «физики» платят за услуги платежными поручениями, то до июля 2019 года продавцы могут не применять ККТ и не выдавать БСО. Причина — специальных правил для таких случаев нет ( письмо от 15.06.2018 № 03-01-15/41183 ). Но это письмо чиновники выпустили еще до поправок в Закон о ККТ.

А значит, налоговики вряд ли согласятся с выводом Минфина.

Остальные ИП на УСН и общей системе. Коммерсанты, которые на УСН или общем режиме продают товары, готовую продукцию, уже работают с кассой.

До 1 февраля 2021 года ИП на упрощенке вправе не указывать в чеках ККТ наименования товаров и их количество ( п. 17 ст. 7 Федерального закона от 03.07.2016 № 290‑ФЗ ). Однако цену товаров ИП на УСН все равно обязаны отражать ( п. 1 ст. 4.7 Закона № 54‑ФЗ ). Поэтому упрощенцы могут в чеке указывать одной строкой товары с одинаковой ценой. В этом случае понадобится отразить товар, его цену и итоговую стоимость. Например, товар 1 с ценой 100 руб. и стоимостью 500 руб.

Это позволит ИП на УСН до февраля 2021 года применять недорогие ККТ с небольшой памятью для наименований товаров.

Какие фискальные накопители вместе с ККТ использовать предпринимателям

От налогового режима ИП и его вида деятельности зависит срок фискального накопителя, который надо установить на онлайн-ККТ. Если покупаете ККТ сразу с накопителем, то обговорите с продавцом, какой срок вам подойдет.

ИП, которые применяют спецрежимы или оказывают услуги, должны использовать накопитель на 36 месяцев. ИП на общем режиме и некоторые спецрежимники вправе применять любой накопитель — сроком на 13, 15, 18 или 36 месяцев (см. таблицу)

Если вы уже работаете с ККТ, то пробивайте чеки при любой оплате — получении аванса и окончательном расчете. ►

► ФНС настаивает, что чеки надо пробивать не только при получении, но и выплате денег. Избежать претензий можно, если платить физлицам через подотчетника. Но подотчетнику надо заключать договор с поставщиком напрямую от имени физлица. Тогда применять в работе ассовую технику не понадобится.

Новые поправки предусматривают, что ИП пробивает чеки, когда получает суммы в счет погашения займов. С 1 июля 2019 года придется выдавать чеки также при выдаче займов ( п. 4 ст. 4 Закона № 192-ФЗ ).

До 1 июля 2019 года не надо выбивать чеки, когда ИП реализует товары, работы, услуги в счет полученного аванса или возвращает его клиенту. Пока достаточно пробивать чек на сумму оплаты. На практике продавцу сложно организовать работу с чеками, если товары доставляет курьер. По мнению ФНС, в такой ситуации чек должен пробивать продавец в момент расчетов с покупателем. А значит, пробить чек проблематично, если товары доставляет сторонняя курьерская служба. Решение проблемы — в последних поправках. Если покупатель рассчитывается через онлайн-банк, то продавец вправе передать чек вместе с товарами — не позднее следующего дня (новый п. 5.3 ст. 1.2 Закона № 54‑ФЗ). Другой вариант — продавец формирует электронный чек и сразу его высылает покупателю. Если клиент платит наличными, то выбить чек заранее нельзя. Курьер также не вправе пробить чек, так как не продает товары от своего имени. В такой ситуации проще всего договориться с курьером, чтобы он сообщал продавцу о расчете. А продавец в этот момент направит покупателю электронный чек.

Можно ли работать без ККТ при продажах через торговые автоматы

С 1 июля 2018 года предприниматели с сотрудниками обязаны применять ККТ при продажах через торговые автоматы ( п. 11 и п. 11.1 ст. 7 Закона № 290‑ФЗ). Согласно последним поправкам такие коммерсанты вправе пробивать чеки на кассе, которая не встроена в торговый автомат.

Индивидуальные предприниматели без сотрудников могут работать без кассы до 1 июля 2019 года.

C 1 февраля 2020 года можно будет не пробивать чеки в торговом автомате, только если на дисплее автомата появляется QR-код, подтверждающий оплату товаров.

ИП на ЕНВД и ПСН, купившие онлайн-кассу и поставившие ее на учет в ФНС в определенные сроки, могут уменьшить налоги, оформив вычет. Рассказываем подробнее, как это сделать.

Право уменьшить налоги ИП, применяющим онлайн-кассы, дает Федеральный закон от 27.11.2017 № 349-ФЗ. Налоговый вычет может составить до 18 000 руб. на каждый экземпляр техники и распространяется на тех ИП, которые работают на ЕНВД или применяют патент. Важно, чтобы затраты на приобретение кассовой техники не учитывались при расчете других налогов.

В налоговый вычет включаются следующие расходы:

• на ККТ;
• на фискальный накопитель;
• на ПО;
• на услуги по настройке и модернизации ККТ;
• на услуги ОФД.

Предприниматели на ЕНВД или патенте, работающие в сфере розничной торговли или общественного питания, а также имеющие наемных работников, могли рассчитывать на налоговый вычет, если зарегистрировали кассу до 1 июля 2018 года. Остальные ИП смогут получить вычет при условии регистрации ККТ до 1 июля 2019 года.

Для ИП на ЕНВД (розница и общепит) с сотрудниками

Вычет можно было оформить, если ККТ была зарегистрирована в период с 1 февраля 2017 года по 1 июля 2018 года. Уменьшение налога происходило при расчете ЕНВД только в 2018 году.

Для всех остальных ИП на ЕНВД, в том числе розница и общепит без сотрудников

Вычет оформляется, если ККТ зарегистрирована в период с 1 февраля 2017 года по 1 июля 2019 года. Уменьшение налога происходит при расчете ЕНВД в 2018 и 2019 годах.

Для ИП на ПСН действуют те же принципы

Оформление вычета на покупку онлайн-кассы для ИП на ЕНВД

Итак, если касса стоит на учете в ФНС и включена в реестр ККТ, то можно приступать к оформлению налогового вычета.

Для начала нужно отразить вычет в декларации. ФНС в Приказе от 26.06.2018 № ММВ-7-3/414@ утвердила новую форму налоговой декларации по ЕНВД, которой предприниматели могут воспользоваться начиная с отчетности за IV квартал 2018 года (письмо ФНС от 18.10.2018 № СД-4-3/20317@ «О представлении декларации по ЕНВД»).

В новой форме декларации по ЕНВД появился отдельный раздел 4 «Расчет суммы расходов по приобретению контрольно-кассовой техники, уменьшающей сумму единого налога на вмененный доход за налоговый период».

Чтобы сдать отчетность за III квартал 2018 года, предприниматели могли заполнить одну из двух предыдущих форм декларации:

• рекомендованную форму декларации (опубликована в письме ФНС России от 25.07.2018 № СД-4-3/14369@), которая содержит раздел, где указываются сведения о ККТ, — если ИП установил кассу до 1 июля 2018 года и хотел получить вычет на покупку ККТ;
• старую форму декларации (утверждена Приказом ФНС от 04.07.2014 № ММВ-7-3/353@), где нельзя указать данные ККТ, — если предпринимателю не нужно было получать вычет на приобретение ККТ.

Если сумма расходов по приобретению онлайн-кассы превышает общую сумму ЕНВД, то остаток суммы можно перевести на следующий отчетный период: до конца 2018 года — для ИП с сотрудниками, до конца 2019 года — для ИП без сотрудников.

Оформление вычета на покупку онлайн-кассы для ИП на патенте

Пока ФНС не утвердила форму уведомления. Но ИП на патенте могут заявить о вычете с помощью рекомендуемой формы уведомления, которая приведена в письме ФНС России от 04.04.2018 № СД-4-3/6343@.

Уведомление состоит из трех листов:

• Титульный лист (указывается ФИО предпринимателя, ИНН, код налогового органа, куда направляется уведомление).
• Лист А (сведения о ККТ: наименование модели, заводской номер, регистрационный номер, выданный ФНС, дата регистрации, сумма расходов по ККТ).
• Лист Б (указывается общая сумма расходов по приобретению всей ККТ, сведения о патенте, стоимость которого уменьшается за счет этих расходов, а также суммы налога, подлежащие уплате, и сроки их перечисления).

По коду строки 050 листа А уведомления указывается сумма расходов по приобретению экземпляра ККТ, включающая следующие затраты:

• на покупку ККТ;
• на покупку фискального накопителя;
• на приобретение ПО;
• на сопутствующие работы и услуги по настройке ККТ;
• на услуги ОФД (письмо Департамента налоговой и таможенной политики Минфина России от 13.03.2018 № 03-11-09/15275).

Сумма произведенных расходов по приобретению онлайн-кассы также не может превышать 18 000 руб.

В случае заполнения нескольких листов Б уведомления значение показателя по коду строки 210 указывается на последней заполняемой странице листа Б, в предыдущих страницах по данной строке проставляется прочерк.

Строки уведомления заполняются в зависимости от того, на какой срок получен патент. В строки 150 и 160 вносятся данные по патентам, срок которых до 6 месяцев. Если патент получен на срок от 6 до 12 месяцев (имеет два срока уплаты), то заполняются строки 170–200.

Если у вас получается превышение расходов над стоимостью патента (строка 210), то можно будет уменьшить налог по следующему полученному патенту, подав еще одно уведомление.

В то же время в письме от 04.04.2018 № СД-4-3/6343@ налоговики напоминают о том, что ИП может уведомить налоговую об уменьшении суммы налога, уплачиваемого в связи с применением ПСН, в произвольной форме. При этом нужно обязательно указать сведения, перечисленные в ст. 2 Федерального закона от 27.11.2017 № 349-ФЗ:

• ФИО налогоплательщика;
• ИНН налогоплательщика;
• номер и дата патента, в отношении которого производится уменьшение суммы налога, уплачиваемого в связи с применением ПСН, сроки уплаты уменьшаемых платежей и суммы расходов по приобретению ККТ, на которые они уменьшаются;
• модель и заводской номер ККТ, в отношении которой производится уменьшение суммы налога, уплачиваемого в связи с применением ПСН;
• сумма понесенных расходов по приобретению соответствующей ККТ.

Индивидуальному предпринимателю на патенте остаток вычета можно использовать для уменьшения стоимости патентов по другим видам деятельности, где обязательно применять онлайн-кассы: до конца 2018 года — с работниками, до конца 2019 года — без работников (письмо Минфина от 13.03.2018 № 03-11-09/15275).

Разберем несколько вопросов, связанных с получением вычета, которые могут возникнуть у ИП на практике.

1. Если ИП открыл розничную точку в августе 2018 года и зарегистрировал онлайн-кассу, сможет ли он получить на нее вычет?

— Если у этого ИП (на ЕНВД или ПСН) нет сотрудников, то он может получить вычет при расчете налога за налоговые периоды 2018 и 2019 годов, потому что главное условие соблюдается: касса была зарегистрирована в период с 1 февраля 2017 по 1 июля 2019 года.
Если у ИП на ЕНВД и ПСН, который владеет розничным магазином, есть сотрудники, то он должен был зарегистрировать кассу с 1 февраля 2017 года по 1 июля 2018 года — только в этом случае он мог оформить налоговый вычет.

2. Если ИП на ЕНВД c сотрудниками, который работает в сфере розницы, был зарегистрирован в сентябре 2018 года и в это же время поставил кассу на учет в ФНС, то распространяется ли на него льгота по налогу на покупку ККТ?

— Нет, согласно общему правилу, ИП на ЕНВД и ПСН, занятые в рознице и общепите с привлечением сотрудников, имеют право получить вычет в 2018 году, только если зарегистрировали кассу в промежуток с 1 февраля 2017 года по 1 июля 2018 года.

3. Можно ли получить налоговый вычет по купленной новой кассе, если ИП ежеквартально платит взносы в ПФР и сумма налога свелась к нулю?

— Нет, вычет получить нельзя, потому что сумма налога после уплаты взносов в ПФР уже сведена к нулю, а меньше нуля налог быть не может.

4. ИП без сотрудников совмещает ЕНВД и УСН, зарегистрировал кассу в октябре 2018 года, при этом касса нужна ему только для магазина на УСН. Может ли он получить вычет?

— Нет, вычет можно получить, только если ИП применяет кассу для бизнеса на ЕНВД или патенте.

5. Если ИП на ЕНВД зарегистрировал кассу в магазине 1 июня 2018 года, уплатил налог в III квартале 2018 года, применив налоговый вычет, и от вычета еще остались 2 000 руб., может ли он использовать остаток вычета в 2019 году?

— Если ИП на ЕНВД не использовал весь вычет сразу, он может применить остаток вычета в других кварталах — до 01.07.2019.

6. ИП зарегистрировал онлайн-кассу в ноябре 2018 года для салона красоты на ПСН. Касса стоила 16 тыс. рублей. Патент с 1 октября по 31 декабря стоил 7800 рублей. ИП полностью уменьшил стоимость патента на расходы по онлайн-кассе, и у него остались 8 200 рублей. Сможет ли он использовать эти деньги в дальнейшем?

— Да, если ИП полностью уменьшил патент и не потратил всю сумму вычета, он может использовать ее для уменьшения нового патента.

7. Что делать ИП на ПСН, который заплатил весь налог за 2018 год и уже потом применил вычет?
— ИП нужно написать в налоговую заявление о возврате переплаты.

Оцените статью: