Кассовый аппарат при усн

Ввиду того, что установка кассовых аппаратов нового вида требует определённых затрат, переход к использованию ККТ был разделён на несколько этапов. Отсрочка дала возможность малому предпринимательству подготовиться к внедрению онлайн-касс, как технически, так и финансово. Нужна ли касса ИП на УСН в 2019 году, каковы критерии её выбора и как сэкономить на покупке ККМ нового типа?

Часть предпринимателей поставили онлайн-ККТ сразу же после выхода новой редакции закона 54-ФЗ, часть — через год, и некоторые категории коммерции получили право на установку новых моделей контрольно-кассового оборудования только к 01.07.2019.

В первых рядах на ККМ перешли индивидуальные предприниматели на упрощённой системе налогообложения, занимающие следующие коммерческие ниши:

• оптовая и розничная торговля продукцией различного назначения;
• продажа алкогольных напитков — крепкий алкоголь, пиво;
• реализация товаров с акцизом — бензин, табак, топливо, моторные масла, спирт и т.д.

Вышеперечисленные категории видов деятельности используют ККМ с 01.07.2017 года. Вместе с ними кассовое оборудование установили те предприниматели, которые ранее применяли аппараты с ЭКЛЗ для проведения приходно-расходных операций.

К 1 июля 2018 года новые аппараты с фискальной памятью поставили владельцы заведений общественного питания с работниками — кофейни, столовые, рестораны и т.д.

Последний этап внедрения онлайн-касс подходит к концу 1 июля 2019 года. Правительство не планирует откладывать внедрение ККТ ещё на год, а это значит, что к концу июня коммерческие предприятия, которым надлежит применять ККТ, установят и зарегистрируют их в соответствии с действующими правилами.

Согласно нововведениям закона 290-ФЗ, пока отсрочкой пользуется «упрощёнка», предоставляющая различные услуги и выполняющая работы для населения, за исключением заведений общепита с наёмными работниками. Такие виды предпринимателей могут не пользоваться ККМ до 1 июля, но составляют квитанцию или БСО, оформленные по требованиям закона 54-ФЗ. Вместе с ними право временно не применять кассовый аппарат получили и владельцы вендингового бизнеса, не имеющие заключённых трудовых договоров.

Кроме того, до 2019 года ККМ не ставят предприниматели, принимающие оплату от физлиц по безналу:

• за ремонт помещений:
• за коммунальные услуги;
• при расчете за аренду жилья;
• при выдаче займов под различные нужды — покупка товаров, оплата услуг и работ;
• при зачёте и возврате авансовых платежей.

При этом БСО оформлять не нужно, но применять банковские карты и электронные кошельки при расчёте не разрешается.

Полный перечень видов коммерческой деятельности, которые освобождены от применения онлайн-ККТ, приведен в п.2 ст.2 закона 54-ФЗ. Среди них такие категории «упрощенцев»:

• продажа мороженого, безалкогольных напитков и молока в киосках;
• реализация печатных изданий (не менее 50 % от общего оборота точки) и сопутствующих товаров (канцелярии);
• продажа билетов в салоне транспортного средства;
• разносная торговля ТНП и продуктами питания на бортах воздушных судов и в поездах;
• торговля продуктами с автоцистерн, бахчевыми и овощными культурами вразвал;
• продажа товаров на рыночных комплексах и ярмарках;
• ремонт обуви, изготовление ключей, галантереи, приём утильсырья;
• торговля изделиями собственного изготовления (handmade, живопись);
• некоторые услуги населению: уход за детьми и стариками, доставка багажа на вокзалах, обработка земли, подготовка дров, проведение религиозных обрядов;
• сдача собственного жилья.

Столовые, расположенные в учебных заведениях и предназначенные для обеспечения питанием работников и учащихся, также не ставят ККТ. Не применять её также позволительно для предпринимателей, находящихся в труднодоступных районах, перечень которых определён субъектом РФ. Однако в этом случае кассир обязан предоставить посетителю расчётный документ с реквизитами кассового чека. При расчётах с другими организациями и предпринимателями по безналу без использования карт или электронных кошельков, операции можно не оформлять через кассовый аппарат.

Принципы работы онлайн-кассы и расчётной техники, находившейся в обиходе до 2017 года, существенно отличаются. Прежде всего перемены коснулись комплектации и настройки ККТ:

• Онлайн-касса не может работать без интернета, так как теперь она передаёт информацию об операции в момент её проведения. Сначала сведения попадают к ОФД, а затем направляются в налоговую.
• Внутри устройства установлен элемент, представляющий его фискальную память, пришедший на смену ЭКЛЗ. Это фискальный накопитель. Он собирает данные по операциям и кодирует их — именно в таком виде информация попадает к ОФД. Без этой комплектующей расчётную технику нельзя считать онлайн-кассой.

Помимо этого, ККМ нового типа формирует чеки с фискальным признаком, печатает, направляет их адресату по сети Интернет или и то, и другое одновременно — в зависимости от возможностей модели и потребностей бизнес-деятельности.

Какую модель выбрать? Всё зависит от особенностей бизнес-процесса. Рассмотрим наиболее подходящие варианты для каждого отдельного случая:

1. Выездная торговля, курьерская доставка. В этом случае для «упрощёнки» подойдёт мобильный недорогой экземпляр с базовым функционалом и беспроводным интернетом. ККТ должна быть компактной и оснащённой принтером чеков. Среди недорогих моделей с кнопочной клавиатурой можно выделить «Агат 1Ф», «Атол 90Ф».
2. Интернет-магазины. Если предприниматель рассчитывается с покупателями по безналу, он может обойтись моделью без чекового принтера. Но курьеру такой тип ККМ не подойдёт — он обязан выдать покупателю чек при расчёте. Поэтому здесь всё зависит от организации работы интернет-магазина. Лучшие предложения — «Меркурий 180Ф», «РП Система 1 ФС».
3. Стационарная торговля. Здесь следует обратить внимание на скорость печати чека, так как при больших потоках покупателей необходимы минимальные временные затраты на обслуживание одного клиента. Если магазин торгует алкоголем, ему нужен аппарат, поддерживающий подключение УТМ для ЕГАИС. Для небольших магазинов подойдут фискальные регистраторы, для крупных супермаркетов — автоматизированные системы или планшетные устройства. Среди популярных моделей «Штрих М 01Ф», «Эвотор 5».
4. Заведения общепита. Для организации такого бизнеса понадобится ККМ с возможностью подключения денежного ящика, электронных весов, УТМ. С помощью такого устройства обслуживание клиентов максимально автоматизируется. Подойдут модели из линейки «Эвотор», «АТОЛ» и т.д.

Использовать онлайн-ККТ удобно всем сторонам бизнес-процесса. Предприниматель получает автоматизацию всего бизнеса, он может контролировать работу каждой торговой точки через интернет. Кассир использует многофункциональную товароучётную систему и с лёгкостью ведёт учёт приходно-расходных операций. Покупатель отмечает быстроту обслуживания и получает чек в электронном виде. Налоговой службе нет необходимости проводить частые проверки, так как она следит за деятельностью предпринимателя удалённым способом.

ИП с УСН нужна касса: как в 2019-м сэкономить на её покупке?

Если бизнес ведётся только по УСН и совмещать её с другим режимом не планируется, сэкономить на покупке онлайн-ККТ можно, если бизнесмен находится на ставке «Доходы минус расходы». Подробнее об этом:

1. Налоговая ставка 6 %. Это вариант выплаты налогов, при котором налоговый взнос исчисляется с учётом всех доходов предприятия. Органы местной власти получили возможность снижать ставку для малого бизнеса до 1 %. Ввиду того, что процент минимален, а при расчёте взноса участвуют все вырученные средства без вычета затрат на различные нужды предприятия, преференции в части покупки кассового оборудования не предусмотрены.
2. Налоговая ставка 15 % (может быть снижена до 5 %). Субъект хозяйствования с таким видом налогообложения может немного сэкономить не на покупке техники, а на выплате налогов, так как взнос высчитывается из доходов за минусом расходов. Приобретение, подключение и регистрацию единицы техники предприниматель учитывает, как затраты на нужды бизнеса и вычитает израсходованные средства из доходов. Таким образом сумма налога уменьшается, а учитывая, что не все регионы снижают ставку до 5 % — это существенная экономия.

Есть два вида налогоплательщиков, получивших возможность оборудовать торговые точки онлайн-ККТ за счёт государства, и «упрощёнка» не в их числе. Преференции предусмотрены только для ИП на патенте и на вменённом налоге. Тем не менее есть некоторые лазейки, используя которые, можно сэкономить на покупке устройства.

1. Перейти на патент. Молодые бизнесы, которые только начали свою деятельность, могут перейти с упрощённой системы на патентную, если это не противоречит действующим положениям НК РФ. Обязательное условие — вид бизнеса ИП может облагаться, как по упрощёнке, так и по ПСН. Подать заявление на смену режима налогообложения нужно до 15 января следующего отчётного года.
2. Купить патент дополнительно к действующей системе. При этом до конца отчётного периода нужно оставаться на упрощёнке, совмещая два налоговых режима. Если ИП выгодно приобрести патент, он может учесть все доходы по ПСН, а по упрощёнке показывать «ноль». В конце отчётного периода от УСН можно отказаться, либо перевести на эту систему какой-то из видов деятельности предприятия.

Когда, помимо УСН, продажа определённых товаров и предоставление услуг облагаются по ЕНВД или же у предпринимателя имеется патент, он имеет право на оформление налогового вычета. Для оборудования одного рабочего места государство выделяет 18000 руб. Эта сумма вычитается из обязательных налоговых взносов. Важные условия:

• вовремя зарегистрированная кассовая техника;
• покупка ККМ учитывается строго по ЕНВД или по ПСН.

Предполагается, что приобретённая ККТ должна использоваться для проведения операций, облагаемых по ЕНВД или по ПСН, т. е., по тем режимам, по которым она учтена при оформлении вычета. Но по факту закон не запрещает пользоваться такой онлайн-кассой для осуществления расчётов по «упрощёнке». Многие виды кассовых аппаратов поддерживают установку товароучётных конфигураций, позволяющих проводить расчёты по нескольким налоговым режимам. Поэтому одного экземпляра ККТ для оборудования торговой точки, в которой реализуются товары, облагаемые по разным налоговым системам, будет вполне достаточно.

Каждый плательщик УСН, обязанный поставить кассовый аппарат, должен выделить средства на его покупку. В противном случае предпринимателю придётся потратиться на погашение штрафа, назначенного за отсутствие ККТ в торговой точке. Нарушителю придётся понести ответственность за:

• Отсутствие кассового оборудования. Штраф: 25-50 % от дохода, полученного без ККТ, но не меньше 10 тыс. руб.
• Повторное обнаружение отсутствия ККМ. Если сумма вырученных без кассы средств составила более 1 млн. руб. — приостановление бизнеса на 3 мес.
• Использование ККТ, которая не отвечает требованиям закона 54-ФЗ. Наказание — предупреждение или выплата штрафа от 1,5 до 3-х тыс. руб.
• Отказ в выдаче чека покупателю. Наказание — предупреждение или взыскание 2 тыс. руб.

Избежать ответственности и сберечь заработанные деньги бизнесмен может, вовремя установив и зарегистрировав ККМ. Пока отсрочка действует до 1 июля будущего года. Потом штрафы будут применяться в отношении всех без исключения «упрощенцев», не использующих кассу, если закон диктует иное.

Обязанность по применению контрольно-кассовых машин

Вопросы применения контрольно-кассовой аппаратуры регулируются законом от 22.05.2003 № 54-ФЗ (далее — закон № 54-ФЗ). Согласно ст. 1.1 и п. 1 ст. 1.2 данного закона все организации и ИП, осуществляющие расчеты с использованием наличных или электронных средств платежа за реализуемые товары, работы, услуги, обязаны применять ККМ.

Нет никаких оснований считать, что упрощенная система налогообложения дает какие-либо преимущества в кассовых вопросах. ИП и организации на УСН так же, как и те, кто работает на ОСН, должны оформлять все наличные расчеты с помощью чеков. Но есть ряд исключений, которые будут подробнее рассмотрены ниже.

УСН без кассового аппарата: кто имеет право не применять ККМ

Как быть, если приобретение ККТ неоправданно? Такая ситуация нередка для субъектов малого бизнеса.

Допустим, ИП занимается пошивом изделий из меха и обслуживает клиентов раз в месяц. Обязан ли он приобретать ККМ? Рассмотрим, ситуации, когда можно не применять ККМ.

Упрощенец вправе не применять ККМ, если он осуществляет деятельность в труднодоступной местности, при условии что эта местность указана в перечне труднодоступных населенных пунктов, утвержденном субъектом РФ. С 15 июля 2016 года право на неприменение ККТ в труднодоступной местности возникает еще и при условии, что покупателю выдан документ, подтверждающий произведенные расчеты. Такой документ должен содержать порядковый номер и реквизиты, предусмотренные в ст. 4.7 «Требования к кассовому чеку и бланку строгой отчетности» закона № 54-ФЗ (в ред. закона от 03.07.2016 № 290-ФЗ).

Согласно п. 2 ст. 2 закона № 54-ФЗ индивидуальные предприниматели и организации могут не применять ККМ при оказании услуг населению при условии выдачи бланков строгой отчетности. Перечень документов, приравненных к кассовому чеку, можно посмотреть в постановлении Правительства РФ от 06.05.2008 № 359. В нем же указаны все нюансы обращения с ними — от оформления до уничтожения. Кроме того, можно разрабатывать собственные бланки; главное, чтобы они содержали все установленные законом реквизиты:

• номер документа;
• Ф. И. О. индивидуального предпринимателя или название организации;
• ИНН организации или ИП
• содержание услуги;
• дату расчетов;
• сумму по сделке;
• должность и Ф. И. О. лица, подписавшего бланк.

ВАЖНО! Право не применять ККМ в ситуации, когда оказываемые населению услуги оформляются БСО, сохраняется у организаций и ИП на УСН только до 1 июля 2019 года (п. 8 ст. 7 закона № 290-ФЗ, п.2 ст.1 закона № 337-ФЗ от 27.11.2017). Не вправе воспользоваться этой отсрочкой оказывающие услуги общепита организации и ИП, у которых есть наемные работники по трудовым договорам.

В законе № 290-ФЗ также приведены новые виды деятельности, при осуществлении которых можно не применять ККМ. Они во многом совпадают с видами деятельности, ранее указанными в п. 3 ст. 2 закона № 54-ФЗ (в редакции от 08.03.2015). Рассмотрим их подробнее.

Для каких видов деятельности при УСН кассовый аппарат необязателен

Упрощенец может обойтись без применения ККМ при следующих видах деятельности:

Кроме того, с 15 июля 2016 года упрощенец может не применять ККМ (и не оформлять БСО):

• при ремонте и окраске обуви;
• изготовлении и ремонте металлической галантереи и ключей;
• присмотре и уходе за детьми, больными, престарелыми и инвалидами;
• реализации изготовителем изделий народных художественных промыслов;
• вспашке огородов и распиловке дров;
• оказывая услуги носильщиков на железнодорожных вокзалах, автовокзалах, аэровокзалах, в аэропортах, морских, речных портах;
• при сдаче индивидуальным предпринимателем в аренду (наем) жилых помещений, принадлежащих ему на праве собственности.

При осуществлении расчетов по этим видам деятельности до вступления в силу закона № 290-ФЗ в случае неприменения ККМ требовалось оформление БСО.

Ответственность ИП и организаций за неприменение ККМ

Если упрощенец не подпадает ни под одну категорию лиц, освобожденных от применения ККМ, на него, согласно п. 2 ст. 14.5 КоАП, может быть наложен штраф. Причем сумма этого штрафа законом РФ «О внесении изменений…» от 03.07.2016 № 290-ФЗ существенно увеличена для рядовых нарушений, не связанных с большими суммами. Минимальная сумма штрафа за неприменение ККМ для должностных лиц и ИП составляет 10 000 руб., для юридических лиц – 30 000 руб. А для повторного нарушения при существенности сумм (более 1 млн руб., в том числе в совокупности), по которым не выдан чек, введена дополнительная ответственность для руководителя юрлица (дисквалификация на срок до 2 лет) и самой организации или ИП (приостановление деятельности на срок до 90 дней).

Подробнее об изменениях в ответственности за неприменение ККТ читайте в статье «Кассовая дисциплина и ответственность за ее нарушение».

Примечательно, что проверка наличия ККМ в организации не требует присутствия руководителя. Штрафы налагаются также на тех, кто применяет технику, которая не соответствует требованиям законодательства, неправильно зарегистрирована или не зарегистрирована вообще, неправильно применяется.

Закон № 290-ФЗ внес изменения не только в размер штрафов за неприменение ККТ. Он также существенно обновил закон № 54-ФЗ, обязав продавцов, осуществляющих расчеты наличными и электронными средствами платежа, применять ККТ, оборудованную средствами передачи информации о продажах в режиме реального времени в ИФНС (т. н. онлайн-кассами).

Переход к их применению был постепенным:

• С 01.02.2017 регистрации подлежали только онлайн-кассы.
• До 30.06.2017 допускалось применение старых ККМ.

• С 01.07.2017 онлайн-кассы стали обязательными. Исключение сделано только для тех юрлиц и ИП, которые имели право на неприменение ККТ по закону № 54-ФЗ (в частности, оказывающие услуги с выдачей БСО, плательщики ЕНВД, ИП на патенте). Для них возможность не применять онлайн-кассу была продлена (пп. 7-9 ст. 7 закона № 290-ФЗ):
  • для плательщиков ЕНВД и ИП, применяющих патентную систему налогообложения, — до 01.07.2018, а в случае осуществления определенных видов деятельности, указанных в п. 7.1 ст.7 закона № 290-ФЗ, — ­до 01.07.2019 (что это за виды деятельности, см. здесь);
  • для организаций и ИП, которые выполняют работы, оказывают услуги и до 15.07.2016 имели право не применять ККТ при условии выдачи бланков строгой отчетности, ­до 01.07.2019;
  • для организаций и ИП, которые до 15.07.2016 имели право не применять ККТ, ­до 01.07.2018.

Оборот наличных денег и электронных средств платежа взят под реальный непосредственный контроль ФНС. Плательщики УСН в этом процессе не являются исключением из общей массы продавцов, поэтому им стоит побеспокоиться либо о модернизации имеющихся у них кассовых аппаратов, либо о приобретении новых, соответствующих последним требованиям законодательства. Немного подождать с приобретением контрольно-кассовой техники юридические лица и ИП на УСН могут только в том случае, если до 15.07.2016 в соответствии с законом № 54-ФЗ от 22.05.2013 (в редакции от 08.03.2015 действующей до 15.07.2016) они были вправе не применять ее.

О том, что будет с чеками, выдаваемыми покупателю, читайте в статье «Когда были упразднены бумажные чеки ККТ и БСО?».

В статье рассказано, в каком случае требуется устанавливать кассу индивидуальным предпринимателям, избравшим УСН. Перечислены исключения, при которых не нужно использовать контрольно-кассовую технику, рассмотрено, каким образом данные ИП могут выдавать покупателям чеки об оплате и требуется ли использование кассового аппарата в интернет-магазине.

С 2016 года введено обязательно правило по установке контрольно-кассовых машин для малого бизнеса. Данное правило касается тех, кто выбрал упрощенную систему оплаты налогов. Такой аппарат передает данные о проведенных операциях в онлайн режиме.

Практически всех, кто зарегистрировался в упрощенном варианте, интересует вопрос, нужно ли устанавливать и регистрировать ККМ, можно ли обойтись без нее. Попробуем разобраться, какие нормы, касающиеся покупки, постановки на учет и эксплуатации установлены в отечественном законодательстве.

Основные моменты изложены в ФЗ № 54-ФЗ от 22.05.03 г. Согласно ему, необходимо устанавливать онлайн-кассы для проведения расчета наличными и электронными деньгами по платежам.
Под это правило попадают все ИП и ООО, избравшие упрощенную систему налогообложения и занимающиеся продажей товаров, выполнением работ или оказанием услуг, расчеты по которым проводятся в следующих формах:

• наличными;
• электронными средствами оплаты.

Следовательно, для большей части тех, кто зарегистрирован в упрощенном варианте, использование ККМ является обязательным условием.

Помимо покупки и установки, аппарат необходимо зарегистрировать. Сделать это проще всего онлайн, зайдя в кабинет контрольно-кассовой техники, либо же подав заявление в местный налоговый орган. Процесс постановки на учет проводится в следующем порядке:

1. Для начала нужно купить новую или улучшить старую кассу. Затем покупается фискальный накопитель и подписывается договор с ОФД, который будет обрабатывать поступающие фискальные данные.
2. Далее, подается заявка на регистрацию кассы в ИФНС.
3. После этого, получаем регистрационный номер кассы. Его нужно записать, сохранив данные о своем предприятии (ИП) в фискальном накопителе.
4. Следующий шаг — сформированный отчет о процедуре постановки на учет передается через личный кабинет кассового аппарата, либо ОФД в налоговую.
5. Итог — получение карточки регистрации кассы.

Этот носитель устанавливается в аппарат, в нем хранятся сведения по всем проведенным сделкам. В дальнейшем их нужно изымать и относить в налоговую на проверку. Владельца могут периодически проверять по вопросам соблюдение правил работы ККМ.

Налоговики вправе запросить иные бумаги для проверки:

• чек о покупке кассы;
• выписку из журнала кассира операционалиста;
• журнал вызовов техспециалистов;
• договор аренды или права владения помещением, в котором будет использоваться касса и т.п.

Окончательный список документов стоит уточнить до подачи заявления.

На регистрацию отводится 5 рабочих дней. Сотрудник налоговой под присмотром специалиста ЦТО и самого предпринимателя проверяет аппарат, переводит его в фискальный режим, вводит защитный код и ставит пломбу. Далее печатается чек на любую сумму, и проверяют, все ли реквизиты на нем присутствуют.

Подтвердив исправность устройства, его регистрируют в книге учета, а также вносят необходимые отметки в паспорт аппарата и учетный талон. После этого, владелец получает карточку регистрации ККМ и ему возвращают документы, поданные вместе с заявкой на регистрацию.

В ФЗ указаны исключения из правил, при которых можно не использовать ККМ:

Если точка находится в отдаление от сетей связи (т.е. данная местность утверждена в перечне Закона и в актах местных властей), то кассу устанавливать нужно. Но фискальные документы в электронной форме отсылать в налоговую не требуется.

Вышеуказанные исключения не касаются предпринимателей, осуществляющих расчеты при помощи автоматических устройств, либо ведущих торговлю подакцизными товарами (теми, что находятся на особом контроле у государства). Так, продавая сигареты, алкоголь и лекарственные препараты, касса необходима.

Следовательно, правовая форма УСН не играет решающей роли в целесообразности применения кассовых аппаратов. Главными признаками при установке ККМ являются вид осуществляемой деятельности и месторасположения точки.

Внимательно прочитайте положение Закона перед регистрацией – если ваша деятельность или место ее проведения относится к одному из исключений, то покупка кассового аппарата и его оформление в госинстанциях необязательна. Всем остальным упрощенцам ККМ нужно устанавливать в обязательном порядке.

Магазинам, продающим товары в сети, касса нужна. Правила практически идентичны тем, что изложены выше. Путаница возникает на этапе оформления продажи: покупатель расплачивается онлайн-переводом, поэтому предоставить ему чек после получения денег невозможно.

Суть в следующем — интернет-заказы не схожи с оформлением безналичного расчета. Если абсолютно все операции осуществляются банковскими переводами, тогда касса не нужна.

Чек формируется в момент оплаты. Соответственно, в момент оформления заказа и перечисления на ваш счет, квитанция также формируется в онлайн-режиме. Платежный документ создается в электронном виде и отправляется на e-mail клиента. Если все сделки проводятся именно в таком режиме, то можно установить кассу, печатающую чеки не в бумажном, а в электронном виде.

Если деятельность попадает под одно из вышеуказанных исключений, но требует, чтобы клиентам после покупки был выдан подтверждающий документ, разрешено разработать свою форму БСО, либо использовать уже действующую форму, разработанную под вашу отрасль. Данное положение закреплено в ПП РФ № 359 от 06.05.2008 г.
В любом случае, на документе должно быть указано:

• его наименование;
• 6-ти значный номер и серия;
• ФИО владельца (предпринимателя);
• ИНН;
• вид услуги и цена;
• дата проведения платежа.

Другой вариант – если предприниматель (организация) проводят все сделки банковскими переводами, которые поступают на официальный счет, зарегистрированный в банке. Чеки в электронном виде высылаются самим покупателям, у налоговой есть прямой доступ к сведениям с банковского счета, поэтому необходимость в кассовом аппарате отсутствует.

Законные возможности работы без установки кассы рассматриваются в видеоматериале.

В заключении статьи отметим следующее:

1. Кассу можно купить только в компании, находящейся в реестре Госэкспертной комиссии по ККМ, она же займется сервисным обслуживанием и ремонтом аппарата.
2. В договоре с ЦТО прописываются условия введения кассы в эксплуатацию, порядок обслуживания и опломбирования. На само устройство клеится подтверждающая голограмма, без которой нельзя поставить его на учет.
3. Регистрация кассы производится по месту проживания предпринимателя (расположения организации). Вместе с заявлением подают паспорт регистрируемой ККМ и договор о техобслуживании данного аппарата с ЦТО.
4. Необходимо, чтобы ККМ была подключена к интернету и имела бесперебойное электропитание.
5. Разрешено использовать только те кассы, модели которых внесены в спецреестр. Такое устройство имеет подтверждающий голографический символ.

Следовательно, проще всего приобрести и зарегистрировать кассовый аппарат, либо проводить все сделки по продажам в онлайн-режиме.

Необходимо ли применение кассового аппарата для ИП на упрощенке

Такое нововведение, как обязательное приобретение онлайн-касс для частного бизнеса, является причиной возникновения массы вопросов у предпринимателей. Внедрение новшества уже началось, но вопросов становится только больше. Тем более что условия и сроки для разных режимов разнятся. В частности, нужна ли касса для ИП на УСН в 2019 году? Ведь «упрощёнка» пользуется большой популярностью у предпринимателей.

ФЗ, регулирующий внедрение КА, обязывает как юридические лица, так и ИП применять ККТ, передающие в онлайн-режиме сведения обо всех расчётах через ОФД (аббревиатура от «оператор фискальных данных»). Техника выполняет не только печать продаваемой единицы продукции (это выполняет и обычная автономная касса), но и ведёт полный учёт товара.

Может ли ИП на УСН работать без кассового аппарата в 2019 г.? В этом году установить ККМ обяжут почти всех ИП. Новшество уже коснулось (или скоро коснётся) все специальные режимы, в том числе и УСН.

Отсрочка, сделанная до июля 2019 г., положена только тем предпринимателям, которые одновременно соответствуют условиям:

• работают в отраслях общественного питания или торговли;
• не имеют штата наёмных работников (заключение даже одного договора с работником отменяет отсрочку).

Но с 1 июля 2019 года ни один ИП не сможет работать без ККТ обновлённого образца! И упрощенцы в этом вопросе не имеют преимуществ перед другими режимами. Приобрести обновлённый кассовый аппарат для ИП при УСН в 2019 году можно уже сейчас, чтобы установить и заранее протестировать новую технику.

Специалисты советуют предпринимателям не тянуть с приобретением аппарата до последнего момента. Как часто происходит с любыми нововведениями, работу техники приходится первое время отлаживать, оптимизировать, дорабатывать. Чтобы не допустить перебоев в коммерческой деятельности, нужно позаботиться об этом заранее.

Онлайн-касса постепенно становится обязательной для всех субъектов бизнеса, занимающихся реализацией своих услуг или товаров за наличку или путём электронного способа оплаты. Имеется ряд исключений.

Ряд ИП пока не обязывают устанавливать кассы. Законом чётко оговорены условия для таких случаев, при которых ИП соблюдает другие требования.

Работа ИП без кассового аппарата при УСН допустима, если он проводит свою хозяйственную деятельность в местности, которая труднодоступна. А полный перечень таких территорий составляется на уровне субъектов РФ. В этом случае привилегия не применять кассу появляется при условии, что ИП выдаёт покупателю документ, доказывающий факт покупки и расчётов. Перечень заменителей для кассовых чеков утверждён Правительством (например, товарные чеки). Они заполняются от руки или другим методом, учитываются в специально отведённом журнале (по дате и порядковому номеру), надёжно хранятся 5 лет, а потом уничтожаются по акту.

У ИП остаётся копия бумаги или отрывные корешки. Содержат документы: номер по порядку, дату продажи товара, ФИО ИП, суть сделки (продажа товара, оказание услуги), сумму, подпись с расшифровкой продавца. Разработать бланки можно самостоятельно, но внимательно проследить, чтобы все обязательные пункты в них содержались.

Деятельность ИП по таким бумагам строгой отчётности ограничивается июлем 2019 года.

До июля 2019 под разрешение работать без кассы полностью попадала категория ИП, предоставляющих услуги населению. Сейчас список скорректировали, часть бизнесменов из этой категории должны купить кассу.

Нужен ли ККМ для ИП при УСН при розничной торговле?

Список видов предпринимательства для некрупного бизнеса на «упрощёнке», по которым разрешена работа без установки ККТ:

Ранее, до вступления в действие закона №290-ФЗ, деятельность по перечисленным видам работ без ККМ требовала оформления БСО (это бланки строгой отчётности).

Интернет-магазины также обязаны предоставлять кассовый чек покупателям. Если доставка осуществляется с курьером, то чек выдаётся на руки в бумажном варианте. Если дистанционно, а клиент расплатился за покупку безналичным способом (картой), то положено отправить электронный чек.

Так как применение ККМ при УСН для ИП в 2019-м году вводится практически повсеместно, то упрощенцы, обязанные применять ККТ, но ещё не делающие этого, рискуют получить штраф. С 2016 года штрафы значительно увеличились. Минимальный размер штрафа для ИП стал 10 000 р.

Если правонарушение свершается повторно, а сумма, не проведённая через ККТ, свыше 1 миллиона (в т. ч. и в совокупности), то в виде дополнительной ответственности ИП дисквалифицируют сроком до 3 месяцев. Если сумма не проведённой через ККМ выручки менее миллиона, то штраф составит 25-50% от общей суммы (но не менее 10 тыс. р.).

Проверка наличия и работы кассовой аппаратуры по закону не требует присутствия руководителя. Оштрафовать предпринимателя могут за не соответствующую требованиям кассу, если она не зарегистрирована совсем или неправильно зарегистрирована. Также штрафным санкциям подвергается использование старого аппарата. Штраф в подобных случаях составит для ИП 1 500-3 000 рублей.

Даже исправно работающая касса не гарантирует отсутствие санкций, если продавец (кассир) забывает о своих обязанностях. Невыдача чека покупателю (бумажного или электронного) грозит ИП штрафом от 2 000 рублей.

В конце рабочего дня вся выручка должна оприходоваться в кассу ИП. Документальное оформление этой операции обязательно для всех.

Правила для операционной кассы:

• назначение материально-ответственного лица (им может быть сам ИП, особенно если нет других работников);
• кассовые бумаги хранятся в надёжном месте;
• все операции фиксируются бланками (документами) установленной формы, порядок заполнения соблюдается строго.

Кассовую книгу ИП ведёт в бумажном или электронном виде, заполняет ежедневно. В ордерах обязательно наличие подписей.

ККТ по окончании смены формирует отчёт, который автоматически уходит в ФНС.

С июля 2019 санкции расширятся. В частности, отдельное внимание уделяется поддельным чекам (штраф до 10 000 р.). Несвоевременная же передача информации, неверно указанная в бумаге маркировка товара – до 50 000 р. В случае повторения нарушения штраф возрастёт многократно.

В присутствии свидетелей (понятых) проверяющие смогут даже заблокировать работу КА.

В комплект, приобретаемый предпринимателем, входят:

• ККТ и к нему фискальный накопитель;
• подписка на ОФД;
• специальная программа.

Фискальный накопитель – основная деталь аппаратуры. Он имеет срок действия – 13 либо 36 мес. (зависит от режима налогообложения). По окончании срока нужно приобрести новый и зарегистрировать в ФНС. Использование просроченного накопителя грозит штрафом.

Список допустимых к применению аппаратов утверждён законом. Перед приобретением следует внимательно изучить реестр!

Требования к ним такие:

1. Они должны переправлять в ОФД фискальные данные (это сведения о всех расчётах по кассовым чекам, свершённых с покупателями).
2. Шифруют и хранят фискальные данные до времени передачи их в ОФД.
3. Создают бумажные, электронные чеки для покупателей.
4. На кассе должен иметься корпус.
5. Кассовый аппарат оснащается лентой и устройством, печатающим чеки.
6. Память сохраняется даже при перебоях электроснабжения.
7. Касса учитывает время.
8. Обязательно опечатывание пломбой.
9. Необходимо сохранять паспорт, по которому возможна идентификация аппарата.

Порядок регистрации касс изменился:

1. Модели касс, разрешённых к применению, перечислены в Госреестре ККТ.
2. Для передачи сведений нужна цепочка – ИП – ОФД – ФНС. ОФД также выбираются, согласно реестру.
3. Непосредственная регистрация происходит 2 способами – самостоятельно через сайт ФНС (требуется загрузить бумаги) или принести пакет в местное отделение налоговой службы (лично, посредством представителя, по заверенной нотариусом доверенности либо почтой).

Процедура регистрации бесплатна. Простой метод – регистрация через сервис ИФНС. Можно воспользоваться услугами посредников, но не бесплатно.

Покупать или менять кассу ИП обязан за свой счёт. Средняя цена покупки самой кассы и приложений к ней обходится в 2017-18 годах в 20 000 р.

Ещё одна затрата – услуги ОФД. На один аппарат в год придётся потратить в районе 3 000 р. Плюс ККМ нужно подключить к интернету, а значит каждая торговая точка ИП должна подключиться к сети. Упрощенцам также придётся раз в 3 года заменять фискальный накопитель. В случае поломки бизнесмен может обратиться в специальный сервис. Так как техника нуждается в периодическом техническом обслуживании, ИП может заключить договор на постоянную услугу сервиса либо обращаться туда в случае необходимости (поломки). Покупка кассы и всего необходимого к ней, а также установка и настройка, обойдутся не меньше, чем в 25 000 р.

УСН бывает 2-х видов: «доход минус расход» (это 15% единого налога) и просто «доход» (с 6%-й ставкой).

Как компенсируется покупка кассы и все затраты на неё:

1. УСН 6% – так как расходы такие налогоплательщики не учитывают, а законодательством не предусмотрена другая компенсация (как на ЕНВД или ПСН), то покупка осуществляется полностью за свой счёт без вычетов.
2. Упрощённая система 15% – хотя полноценной компенсации и не предусмотрено, но ИП включает полностью все затраты на покупку и содержание аппаратуры в расходы, чем частично возмещает расходы. Как только предприниматель оплатил покупку кассы, сразу включает сумму в КУДиР и прилагает все бумаги.

Хотя ККТ требует затрат, но для крупного бизнеса она приносит и немало удобств. Деятельность ИП становится прозрачнее, налоговые инспекции контролируют работу дистанционно. Для мелкого же бизнеса эта статья расходов может стать невыгодной.

С июля 17 года кассовую аппаратуру используют все упрощенцы, за исключением тех, что попали под приведённый выше перечень. Постепенно денежный оборот в работе индивидуальных предпринимателей (и других субъектов коммерческой деятельности) ИФНС берёт полностью под свой контроль. «Упрощёнка» не стала исключением. Но некоторым категориям мелкого бизнеса предоставлена отсрочка в установке кассы.

Для ИП на УСН нужен ли обновлённый кассовый аппарат в 2019г, или есть отсрочка до июля месяца 2019, определяется действующим законодательством.

В закон о повсеместном применении ККА постоянно вносятся поправки, поэтому обязанность предпринимателя – самостоятельно отслеживать изменения.

Государственная дума рассматривает внесение новых поправок к закону. В них предполагается продление работы без кассы нового образца некоторых категорий ИП. В частности, предлагающих услуги населению, торгующих с помощью автоматов и других, имеющих прежде право не применять ККТ. Отсрочку могут продлить до 2021 года. Поправки больше коснутся мелкого бизнеса на ЕНВД и ПСН, но возможно и УСН тоже.

Оцените статью: