Какой срок уплаты ндс за 1 квартал 2019 – 2020 года

Согласно действующему налоговому законодательству налог на добавочную стоимость должны оплачивать юридические лица, находящие на общей системе налогообложения и юрилица, работающие с выставлением счетов-фактур, а также налоговые агенты. Ниже рассмотрим подробнее сроки уплаты НДС в 2019 году.

В будущем году предусмотрено повышение данного вида налогового сбора до 20%, но порядок его оплаты не изменился.

Более подробную информацию об повышении НДС в 2019 году и того, на что это изменение окажет влияние, можно посмотреть по ссылке – http://fincan.ru/articles/57_povyshenije-nds-s-1-janvarya-2019-goda/.

Как и прежде, периодом уплаты рассматриваемого налога считается квартал. Согласно статье 174 (пункт 1) Налогового Кодекса Российской Федерации налогоплательщики должны осуществлять перечисление вычисленной за квартал суммы налога в виде трех одинаковых платежей, осуществляемых до 25-го числа каждых трех месяцев.

Приведём пример. Налог, начисленный за четвёртый квартал 2018 года, следует оплатить по 1/3 от всей суммы до 25 января, 25 февраля и 25 марта 2019 года (по 1/3 на каждую дату):

Если юрлицу была начислена сумма НДС за 4ый квартал 2018 в размере 180 тысяч рублей, то он должен будет оплатить по 60 тысяч рублей (180000/3=60000) до 25 января, 25 февраля и 25 марта 2019г.

Таблица. Сроки уплаты НДС в 2019 году:

Следует отметить, если одна из указанных дат является праздничным или выходным днем, то оплату разрешается провести в ближайший рабочий день после него.

Так, например, 25 мая является субботним днём, поэтому в таблице выше в качестве даты оплаты указан ближайший рабочий день, то есть 27 мая. Точно также 25 августа перенесено на 26 августа.

Следовательно, срок уплаты НДС в 2019 году будет перенесён дважды: в мае и в августе. Однако, стоит отметить, что откладывать оплату на последний день не следует, так как в результате оформления сопутствующей документации могут возникнуть ошибки или иные проволочки, которые могут повлечь за собой несвоевременность оплаты и дальнейшее наложение штрафа за просрочку.

Налоговое ведомство не запрещает досрочно уплачивать НДС, но только не ранее окончания квартала.

На рассматриваемый вид налогоплательщиков действуют точно такие же законодательные нормы оплата налога, то есть также по одной трети отдельным платежом. Если данный российский налоговый агент платит за услуги или другие товарно-материальные ценности зарубежному юрлицу, которое находится вне поля зрения ФНС России, тол ему следует платить НДС с одновременной платой иностранному юрлицу. (статья 174 / пункт 4 НК).

Юрлица, ведущие свою деятельность на специальном налоговом режиме, обязаны оплачивать налог на добавочную стоимость в том случае, если они используют в своей деятельности счета-фактуры, в которых отдельной цифрой указан налоговый сбор. Данные налогоплательщики обязаны проводить уплату налогов до 25 числа месяца, идущего за кварталом, в котором был сформирован счет-фактура. Согласно статье 174 (пункт 4) НК Российской Федерации сумма уплачиваемого налогового платежа не должна разбиваться на три части, а должна быть оплачена целиком.

Деклорацию необходимо предоставлять в ваш налоговый орган до 25го числа месяца, наступившего после завершения отчетного квартала:

• за 1ый квартал – до 25 апр;
• за 2ой квартал – до 25 июл;
• за 3ий квартал – до 25 окт;
• за 4ый квартал – до 25 янв.

По общему правилу налогоплательщики НДС должны уплатить исчисленный налог по окончании налогового периода 3-мя равными платежами: не позднее 25 числа каждого из 3-х месяцев, следующих за этим периодом (п. 1 ст. 174 НК РФ). А налоговый период по НДС – это квартал (ст. 163 НК РФ). Если крайний срок уплаты НДС выпадает на выходной или нерабочий праздничный день, то последний день, когда платить НДС еще можно, – это следующий за ним рабочий день (п. 7 ст. 6.1 НК РФ).

Таким образом, сроки уплаты НДС за 4 квартал 2018 года – это по 1/3 суммы налога не позднее 25 января 2019 года, 25 февраля 2019 года и 25 марта 2019 года.

НДС к уплате за 3 квартал 2018 г. – 185 260 руб. При делении суммы на три получается 61 753,33 руб. (185 260 руб. / 3).

Уплатить НДС нужно в такие сроки:

• не позднее 25.10.2018 – первый платеж 61 753 руб.
• не позднее 26.11.2018 – второй платеж 61 753 руб.
• не позднее 25.12.2018 – третий платеж 61 754 руб.

НК РФ допускает более раннюю уплату НДС (п. 1 ст. 45 НК РФ). Это возможно возможно, но не ранее окончания очередного налогового периода. Можно перечислить в первом месяце после истекшего квартала, например, 2/3 суммы исчисленного НДС, а можете и весь НДС в полной сумме.

То есть раньше платить НДС можно, а вот позже – не нужно. За несвоевременное перечисление налога грозят пени (ст. 75 НК РФ).

Организации и ИП, применяющие спецрежимы, а также иные лица, поименованные в п. 5 ст. 173 НК РФ, должны уплатить НДС, если выставили своему покупателю счет-фактуру с выделенной суммой налога. Для них срок уплаты НДС в 2019 году – не позднее 25 числа месяца, следующего за отчетным кварталом (в котором был выставлен такой счет-фактура), причем уже без разбивки налога на части (п. 4 ст. 174 НК РФ). То есть вся сумма уплачивается в указанный срок.

Вы выставили счет-фактуру с НДС? В таком случае уплатите налог, указанный в счете-фактуре, и сдайте электронную декларацию. Срок – не позднее 25-го числа первого месяца следующего квартала (Письмо ФНС от 15.09.2016 № ЕД-4-15/17338). В декларации заполните строку 030 разд. 1 по всем счетам-фактурам за квартал, а разд. 12 – по каждому счету-фактуре. Строки 040 – 080 разд. 1 не заполняйте.

Принять к вычету НДС нельзя. Но оплату, полученную от покупателя, учтите в доходах за вычетом НДС (Письма Минфина от 11.01.2018 № 03-07-14/328, от 21.04.2016 № 03-11-11/22923).

Налоговые агенты, по общему правилу, уплачивают НДС в те же сроки, что и налогоплательщики, но отдельной платежкой. Исключение – налоговый агент, который приобретает работы или услуги у иностранного лица, не состоящего на учете в налоговых органах РФ. Он должен перечислить в бюджет удержанный НДС одновременно с оплатой работ (услуг) иностранца (п. 4 ст. 174 НК РФ).
КБК для уплаты НДС (кроме импортного) – 182 1 03 01000 01 1000 110.

Все другие налоговые агенты уплачивают НДС в те же сроки, что и налогоплательщики – тремя равными частями не позднее 25 числа каждого из 3-х месяцев, следующих за кварталом.

Плательщики НДС, а также налоговые агенты по этому налогу (за некоторым исключением) уплачивают НДС, по общему правилу, ежемесячно в размере 1/3 от суммы налога, подлежащей уплате в бюджет по итогам отчетного квартала.

Эти суммы перечисляются не позднее 25 числа каждого месяца квартала, следующего за отчетным кварталом (п. 1 ст. 174 НК РФ). К примеру, по итогам IV квартала 2018 года организация должна уплатить в бюджет НДС в размере 30000 руб. Соответственно, налог нужно перечислить в следующем порядке.

Приведем иные сроки уплаты НДС, приходящиеся на 2019 год:

При ввозе товаров из стран ЕАЭС необходимо уплатить «ввозной» НДС не позднее 20 числа месяца, следующего за месяцем принятия на учет импортных товаров/сроком платежа по договору. В 2019 году НДС при ввозе товаров из стран ЕАЭС уплачивается в следующие сроки:

За декабрь 2019 года «импортный» НДС нужно перечислить не позднее 20.01.2020.

Как мы уже рассказывали, все налоговые агенты перечисляют НДС в те же сроки, что и обычные плательщики этого налога. Однако, если организации или ИП необходимо исполнить функции налогового агента в результате приобретения работ (услуг) у иностранной компании, не состоящей на учете в российской ИФНС, и при этом местом реализации этих работ (услуг) признается территория РФ, то «агентский» НДС нужно уплатить в тот же день, когда перечисляется вознаграждение иностранной компании (п. 4 ст. 174 НК РФ). Допустим, за выполненные работы фирма перечислила деньги иностранной компании 09.12.2018, соответственно, и «агентский» НДС с этого вознаграждения уплачивается не позднее этого дня.

Как известно, плательщики налога при УСН и ЕНВД освобождены от уплаты НДС. Но в некоторых ситуациях спецрежимникам все-таки приходится уплачивать НДС:

Уплачивать НДС обязаны предприятия и бизнесмены на ОСНО, а также «спецрежимники», выставившие счета-фактуры, и налоговые агенты. Напомним актуальные сроки уплаты НДС в 2019 году.

Несмотря на изменение ставки налога в новом году, перемен в порядке его уплаты не предвидится. По-прежнему налоговым периодом по НДС считается квартал. По утвержденному алгоритму плательщики обязаны перечислить сумму налога, рассчитанному за квартал, тремя равнозначными платежами в три приема – не позже 25-го числа каждого из 3-х последующих месяцев (п. 1 ст. 174 НК РФ).

Т. е., расплатиться с бюджетом по начисленному за 4 кв. 2018 г. налогу необходимо последовательно, по трети от общей суммы, не позже 25 января, 25 февраля и 25 марта 2019г. Например, при НДС к уплате за 4 кв. 2018 в 270 тыс. руб., компании следует перечислить по 90 тыс. руб. (270 000 / 3) не позднее каждой из указанных выше дат.

Продемонстрируем, в какие сроки предприятию следует перечислять платежи по НДС на протяжении всего 2019 года.

За период

Сумма НДС за квартал в долях

Оплатить не позднее

Если указанная последняя дата уплаты попадает на выходной или общероссийский праздник, то произвести платеж разрешается в наступающий рабочий день. Учитывая этот критерий и тот факт, что в мае последняя дата уплаты выпадает на субботу, а в августе на воскресенье, то перечислить НДС в мае можно будет 27 числа, а в августе – 26-го. Т.е. срок уплаты НДС в 2019 году может быть смещен два раза. Правда, дожидаться крайних дат платежей на практике не стоит – слишком велик риск просрочки из-за досадных неточностей в расчете или неправильного оформления декларации. Поэтому лучше создать некую «подушку безопасности», не дотягивая до последней минуты.

Законодатель не препятствует досрочному перечислению НДС, но только не раньше завершения квартала. Например, по окончании 1-го квартала в апреле может быть перечислена вся сумма НДС первого квартала или 2/3 от нее, но сделать это в марте нельзя.

Для этой категории правила уплаты НДС те же, что и для других плательщиков, платежи перечисляются в три приема отдельными платежными поручениями. Если же налоговый агент приобретает в России ТМЦ/услуги у зарубежного лица, деятельность которого не подконтрольна ИФНС РФ, он обязан перечислить НДС одновременно с оплатой иностранцу за приобретенные активы (п. 4 ст. 174 НК РФ).

Особенности уплаты НДС для компаний, применяющих спецрежимы

Предприятия и ИП, работающие на спецрежимах налогообложения, уплачивают НДС, если выставляют контрагенту счет-фактуру с выделенной суммой налога. Для таких организаций срок платежа устанавливается до 25-го числа месяца (включительно), наступившего за кварталом, когда счет-фактура был выдан. Но сумма налога при этом не разбивается на доли, а уплачивается полностью (п.4 ст. 174 НК РФ).

В 2018 году сумму НДС отражают в декларации, утвержденной приказом ФНС № ММВ-7-3/558 от 29.12.2014, но в 2019 г., в связи с изменением ставки налога, ее форма изменится. Представляют отчет в территориальный орган ФНС не позднее 25-го числа месяца, наступившего после завершения отчетного квартала:

за 1 кв. – не позже 25 апреля;

за 2 кв. – не позже 25 июля;

за 3 кв. – не позже 25 октября;

за 4 кв. – не позже 25 января.

Законодатель не разграничивает сроки подачи декларации в зависимости от способа: он одинаков и для бумажного варианта документа (могут подавать только агенты – неплательщики НДС или плательщики, освобожденные от его уплаты), и для его электронной версии (сдают все остальные налогоплательщики).

Наглядное пособие по срокам уплаты НДС в 2019 году и их переносу

Взгляните на схему ниже, чтобы разобраться с платежными сроками по НДС (в том числе с датами уплаты НДС за 1 квартал 2019 года):

Опаздываете с платежом или недостаточно средств? Иногда у вас есть возможность отсрочить крайнюю дату уплаты НДС. Напоминаем вам основную схему переноса сроков уплаты налогов (на примере НДС):

Как изменилось регулирование НДС с 2019 года, расскажет публикация «НДС в 2019 году – обзор изменений».

Посмотрите, как вышеописанное правило работает для уплаты НДС в 2019 году (ярким цветом выделены перенесенные крайние даты уплаты НДС):

Мы видим из таблицы, что при уплате НДС по итогам 3 квартала 2019 года все платежные сроки остались без переносов. Это означает, что отсрочить дату перечисления НДС (или ее части) за счет совпадения крайней установленной платежной даты с выходным или праздником не получится. При этом возможность заплатить НДС на 1–2 дня позднее 25-го числа в 2019 году существует в 1, 2 и 4 кварталах.

Немного чаще в 2019 году можно переносить сроки уплаты НДС при ввозе товаров из стран ЕАЭС:

Обычно от спецрежимников в бюджет НДС не поступает, поскольку от уплаты этого налога они освобождены

Но бывают случаи, когда перечислить НДС применяющим спецрежимы компаниям и ИП необходимо. Что для таких случаев нужно учесть вам (как спецрежимнику) по платежным срокам?

Мы подготовили для вас схему-подсказку:

ВНИМАНИЕ! Плательщики ЕСХН с 2019 года обязаны платить НДС.

Платим НДС за 1 квартал: варианты уплаты на примерах

Разберем на примерах процедуру уплаты НДС за 1 квартал 2019 года.

По итогам 1 квартала 2019 года ПАО «Гармония Люкс» рассчитало НДС к уплате в сумме 709 374 руб. При распределении сумм и сроков уплаты НДС за 1 квартал специалисты ПАО «Гармония Люкс»:

• рассчитали ежемесячный платеж: 709 374 руб. / 3 = 236 458 руб.;
• распределили платежные сроки исходя из особенностей поступления выручки на счета компании.

Бухгалтер ООО «Гармония Люкс» составил платежную таблицу со сроками уплаты НДС за 1 квартал:

Дата уплаты НДС по НК РФ — не позднее

Запланированная дата уплаты

ИП Токарев Н. Э. применяет ОСНО и за 1 квартал 2019 года ему предстоит перечислить в бюджет 46 543 руб. Предприниматель сам ведет свою бухгалтерию. Учитывая небольшой размер налогового обязательства, он решил не делить сумму и не тратить время на оформление 3 платежных поручений.

В итоге он оформил 1 платежку на сумму 46 543 руб., датировав ее 23.04.2019.

В марте 2019 года фирма «Рапсодия» выставила счет-фактуру с НДС в сумме 350 048 руб. ООО «Рапсодия» работает на упрощенке и обычно с НДС дела не имеет. В данном случае счет-фактура с НДС был вынужденной необходимостью с целью поддержки деловых отношений с важным контрагентом.

Свои обязательства перед бюджетом по уплате НДС ООО «Рапсодия» выполнило 24.04.2019, передав в банк платежное поручение на сумму 350 048 руб.

Как нельзя платить НДС (примеры ошибочных перечислений)

В этом разделе вы найдете примеры того, как незнание норм законодательства или расчетные ошибки могут привести к недоплате НДС и, как следствие, к налоговым санкциям. Изменим условия предыдущих примеров:

Специалисты ПАО «Гармония Люкс» при расчете НДС за 1 квартал 2019 года допустили ошибку, в результате которой налог к уплате был занижен.

Ошибка не носила умышленного характера, поэтому после ее выявления налоговиками (при выездной проверке) кроме пеней был начислен штраф в размере 20% от неуплаченной суммы (п. 1 ст. 122 НК РФ).

ИП Токарев Н. Э. не успел вовремя оформить платежное поручение на перечисление в бюджет НДС и сделал это только 30.04.2019. И хотя он оплатил сразу всю сумму НДС, пени ему все-таки начислят, так как по п. 1 ст. 174 НК РФ в срок не позднее 25.04.2019 в бюджет должна была поступить минимально обязательная 1/3 часть налога за 1 квартал.

Штрафа в таком случае быть не должно (ст. 75 НК РФ; п. 19 постановления Пленума ВАС РФ от 30.07.2013 № 57; письмо Минфина от 28.06.2016 № 03-02-08/37483; письмо ФНС от 22.08.2014 № СА-4-7/16692).

ООО «Рапсодия» выбрало для себя схему уплаты НДС по п. 1 ст. 174 НК РФ (по 1/3 части ежемесячно). Все выплаты были сделаны в срок. Однако налоговики начислили компании пени за неполную уплату НДС к сроку 25.04.2019.

Незнание п. 4 ст. 174 НК РФ привело к ошибке — ООО «Рапсодия» не вправе дробить указанный в счете-фактуре НДС. Не позднее 25.04.2019 нужно было уплатить всю сумму (350 048 руб.).

Срок уплаты НДС за 1 квартал 2019 года выпадает на 25 апреля, 27 мая и 25 июня, если компании и ИП уплачивают НДС частями (по 1/3 от суммы налога). Такую платежную схему применяют плательщики НДС и налоговые агенты, кроме случаев приобретения работ (услуг) у иностранного лица (не состоящего на налоговом учете в РФ). В этой ситуации налоговые агенты обязаны перечислить НДС в день оплаты работ (услуг) отдельной платежкой.

Существуют и иные платежные сроки по НДС (при импорте товаров, выставлении счета-фактуры с НДС спецрежимником и др.).

Сроки уплаты налогов в 2019 году: таблица, календарь

Юридические лица обязаны переводить большое количество сборов ФНС. В зависимости от особенностей деятельности и расположения юрлица налогов может быть одновременно до десятка. Также стоит учесть обязательные страховые отчисления, которые, как и налоги, имеют свои крайние дни уплаты. Разобраться в большом количестве дат и не допустить просрочки сложно, если под рукой нет наглядного пособия. Подробные сроки уплаты налогов в 2019 году для юридических лиц представлены ниже в виде таблицы. Наглядный налоговый календарь не позволит ошибиться в выплатах.

Под налогами коммерческого характера подразумеваются сборы, чаще всего взимаемые с прибыли. В данную категорию входят такие отчисления, как НДС и налог на прибыль. Рассматриваемые сборы следует рассчитывать исходя из фактической или предполагаемой прибыли организации (ИП) за отчетный период.

НДС подлежит ежемесячной уплате, то есть по три раза в каждый квартал. В налоговом календаре платежи условно разделены на четыре периода, каждый из которых имеет по три подгруппы: 1-ый, 2-ой и 3-ий квартальный платеж. Ежемесячные отчисления должны быть переведены на счет не позднее 25-го числа. Исключением являются случаи, когда установленный срок приходится на праздничный или выходной день. Тогда крайний день уплаты передвигается на ближайший будний. В 2019 году сроки оплаты НДС увеличились в 4 месяцах: в феврале, марте, августе и сентябре.

Следует учесть, что за четвертый квартал 2019 года сборы по НДС должны будут переводиться уже в 2020 году. Точно так же за последний квартал 2018 года переводы осуществляются в 2019.

НДС уплачивается одинаково для всех плательщиков.

Второй коммерческий налог – налог на прибыль. Сроки его оплаты могут отличаться в зависимости от характеристик организации, а также установленных ФНС правил. Существует несколько вариантов, как можно заплатить сбор:

• ежеквартальные авансовые;
• ежемесячные авансовые платежи по налогу;
• доплата по итогам квартала при выплаченных ежемесячных авансовых платежах;
• ежемесячные на фактическую прибыль.

Организации и ИП, которые зарабатывают меньше 15 млн. за квартал или 60 млн. в год, должны перечислять средства каждый квартал не позднее 28 числа месяца, следующего за отчетным периодом. Как и в случае с НДС, график меняется, если дата попадает на выходной.

Те организации, которые получают более 15 млн. прибыли за квартал, обязаны платить:

1. Ежемесячные отчисления на основании фактической прибыли. Чтобы получить доступ к такой системе сборов, необходимо дополнительно подать заявление в региональный отдел ИФНС.
2. Ежемесячные авансовые платежи плюс доплаты по графику по итогам квартала. Данная система отчислений действует для тех организаций, которые получают более 60 млн. в год, но не подали заявление на бухгалтерский расчет налога на основании фактической прибыли.

При расчетах на основе фактической выручки средства необходимо переводить не позднее 28-го числа месяца, следующего за отчетным. Если выбран ежемесячный аванс, перевод осуществляется в тот же месяц, в котором получена прибыль. Доплата производится в следующем месяце также не позднее 28-го числа.

Сроки уплаты налога на прибыль в 2019 году, таблица:

Сроки сдачи отчетности в 2019 году: календарь бухгалтера и таблица

Какие сроки сдачи отчетности в 2019 году? Когда сдавать налоговую отчетность в ИФНС, а также в ПФР иФСС? Какие сроки сдачи установлены для ИП на УСН? Когда сдавать бухгалтерскую отчетность в 2019 году? Данная статья представляет из себя календарь бухгалтера со сроками сдачи отчетности в виде таблицы.

Чтобы не ошибиться, когда и какой отчет сдавать, предлагаем нашим читателям календарь бухгалтера на 2019 год со сроками сдачи основных отчетов. Если пропустить срок, то контролирующие органы могут начислить штраф. А за непредставление отдельных отчетов даже заблокировать расчетный счет.

Далее приведем таблицы со сроками сдачи основной отчетности в 2019 году (календарь).

СРОКИ СДАЧИ В ИФНС ОСНОВНОЙ ОТЧЕТНОСТИ В 2019 ГОДУ

Вот таблица со сроками сдачи СЗВ-М в 2019 году по месяцам:

За 2018 год отчет СЗВ-СТАЖ нужно сдать не позднее 1 марта 2019 года.

Годовую бухгалтерскую отчетность нужно сдать в налоговую инспекцию не позднее трех месяцев после окончания отчетного года (подп. 5 п. 1 ст. 23 НК РФ). В тот же срок надо сдать обязательный экземпляр годовой отчетности в отделение статистики (ч. 2 ст. 18 Закона от 6 декабря 2011 г. № 402-ФЗ). То есть по общему правилу годовую бухгалтерскую отчетность нужно сдавать не позднее 31 марта года, следующего за отчетным.

Если последний срок сдачи отчетности приходится на нерабочий (выходной) день, представьте ее в первый же рабочий день, следующий за ним (п. 47 ПБУ 4/99). Например, бухгалтерскую отчетность за 2018 год необходимо сдать не позднее 1 апреля 2019 года включительно (31 марта – выходной день).

Перечислим основные виды штрафов за нарушение сроков сдачи отчетности в 2019 году.

Когда должна производиться уплата НДС в 2019 году? Сроки, регламентированные Налоговым Кодексом, остались неизменными, но фактические даты уплаты могут сдвигаться, в зависимости от выходных или праздников. В данной статье вы найдете информацию о том, как производится уплата НДС в 2019 году и в какие сроки.

Не забывайте об ответственности, которая ждет налогоплательщиков за нарушение сроков перечисления НДС. Скачайте таблицу сроков уплаты НДС в нашей статье и используйте как памятку.

По общему правилу уплата НДС производится следующим образом:

• Налогоплательщик высчитывает общую сумму НДС за квартал.
• Затем он делит ее на три части и перечисляет каждый месяц, в течение квартала, следующего за отчетным.

Статья 174 НК РФ устанавливает, как производится уплата НДС в 2019 году, сроки уплаты 1/3 квартальной суммы. НДС должен выплачиваться каждый месяц, не позднее 25 числа.

То есть, если предприятие платит НДС за первый квартал года, то суммы налога будут перечисляться в апреле, мае и июне этого же года.

При расчете НДС применяется следующее правило округления: если высчитанная сумма налога не делится на три равные части, то последняя оплата округляется в большую сторону, а первые две в меньшую.

ООО «Лютик» должно заплатить НДС в размере 100 000 рублей. Если поделить эту сумму на три части, то получаем ежемесячный платеж равный 33333,33 рубля. Соответственно первые два месяца перечисления будут составлять 33333 рубля, а платеж третьего месяца составит 33334 рубля.

Обратите внимание! Если конечный срок уплаты НДС приходится на выходной или праздник, то его переносят на следующий рабочий день.

Ниже можно посмотреть сроки уплаты НДС в 2019 году, таблица содержит конкретные даты, с учетом переносов выходных и праздничных дней.

Какой срок уплаты НДС за 1 квартал 2019 – 2020 года

Если налоговики докажут, что компания умышленно не заплатила налог, штраф составит 40 % от недоимки. Данные изменения действуют с 1 января 2019 года (п.

Получить ответ Новое

При реализации лома на экспорт продавец выставляет покупателю счет-фактуру с нулевой ставкой НДС, которую продавцу необходимо подтвердить в общеустановленном порядке (п.1 ст.164, п. 3.1 ст. 166, п.1 ст.168 НК РФ в ред.

с 01.01.2019 г.). Момент определения налоговой базы у налоговых агентов, приобретающих лом у плательщиков НДС, определяется в порядке, установленном п. с 01.01.2019 г.), т. е. налог исчисляется на одну из наиболее ранних дат:

1. на день оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров
2. на день отгрузки

Иными словами, по нашему мнению, в случае перечисления продавцу аванса в счет поставки лома, порядок исчисления НДС для налоговых агентов, приобретающих лом, будет такой: Также нормами НК РФ предусмотрены особенности исчисления НДС налоговыми агентами при возврате лома и в случаях изменения его стоимости (п.10 ст.154, п.5 ст.171 НК РФ)

Тогда сроки уплаты следующие: При ввозе товаров из стран ЕАЭС (Белоруссии, Армении, Казахстана, Киргизии) налог платят в другие сроки — не позд­нее 20-го числа ме­ся­ца, сле­ду­ю­ще­го за ме­ся­цем при­ня­тия на учет им­порт­ных то­ва­ров/сро­ком пла­те­жа по до­го­во­ру.

1. Если налоговики докажут, что компания умышленно не заплатила налог, штраф составит 40 % от недоимки.
2. Штраф за неуплату НДС в срок составит 20 % от не уплаченной суммы налога (п.1 ст. 122 НК РФ).

Данные изменения действуют с 1 января 2019 года (п.

Аналогичный порядок действует и в случае реализации налогоплательщиками товаров, работ, услуг, не подлежащих налогообложению, с выделением НДС и выдачей счета-фактуры.

1. по сроку 25.07.2017 — недоплата — 1 267,00

за период с 26.07.2017 по 17.09.2017 – 1 267 руб.

* 8.5% / 300 * 1 дн = 0,36;

1. по сроку 25.08.2017 – недоплата — 1 267,00

за период с 26.07.2017 по 17.09.2017 – 1 267 руб.

Александр Ильин, налоговый консультант В статье подняты проблемы, которые возникают у организаций в периоде превышения лимита выручки, когда появляется необходимость перейти на ежемесячную уплату налога.

Напомню: чтобы платить НДС раз в квартал, суммы выручки от реализации товаров (работ, услуг) без учета налога не должны превышать в течение квартала 2 млн рублей в месяц (п. 2 ст. 163 НК РФ). Во втором квартале 2006 года у организации не было превышения ежемесячной выручки в 2 млн руб. Допустим, в третьем квартале показатели выручки будут следующие: июль — 1,3 млн руб.

август — 2,3 млн руб. сентябрь — 2,1 млн руб. Штрафовать при сдаче декларации нельзя Пени: быть или не быть?

Комментарий редакции Не будем заканчивать обсуждение проблемы на столь пессимистичной ноте и обратим внимание на три аргумента в пользу компаний.

Порядок исчисления и уплаты НДС с 2019 года изменится

ФНС России на своем официальном сайте рассказала об изменениях в порядке исчисления и уплаты НДС, которые начнут применяться с 2019 и 2019 годов. При этом уплатить НДС в бюджет налоговые агенты должны будут вне зависимости от того, исполняют ли они обязанности налогоплательщика НДС или нет. А налоговые агенты на ОСНО при исчислении налога одновременно смогут заявить соответствующий вычет.

Этим же Законом с 1 января 2019 года обязанность по исчислению НДС возлагается на оказывающую электронные услуги иностранную компанию, независимо от того, кто является покупателем – физлицо, ИП или юрлицо. А с 1 января 2019 года не признаются налоговыми агентами посредники, являющиеся субъектами национальной платежной системы, а также операторы связи, указанные в ФЗ «О национальной платежной системе».

При этом копейки нужно округлять.

Руководствуясь объяснением налоговиков, делим налог (47 000 руб.) на 3, округляем копейки и получаем следующие суммы:

1. 15 667 руб. — до 25.05.18 (включительно);
2. 15 666 руб. — до 25.06.18 (включительно.)
3. 15 667 руб. — до 25.04.18 (включительно);

В упомянутом выше документе объясняется, что налогоплательщик вправе уплатить в бюджет по факту в первые два месяца (например, в январе и феврале) сумму в размере, большем чем 1/3 от установленной Федеральным законом по этим срокам. Следовательно, можно всю сумму налога перечислить в первый месяц, и по НДС у плательщика образуется излишне уплаченная сумма, которая потом «закроется» в течение последующих двух месяцев. Не все должны придерживаться рассмотренного выше графика.

Уплата НДС в 2019 году — сроки уплаты рассмотрим в статье — осуществляется равными частями в течение 3 месяцев после отчетного квартала. Какой порядок и сроки предусмотрены законодательством РФ для сдачи отчетности и уплаты НДС, читайте в материале.

НДС — налог, который в обязательном порядке должны рассчитывать хозсубъекты, применяющие общие правила налогообложения. В определенных ситуациях его придется считать и неплательщикам. О том, когда для неплательщиков возникают такие ситуации, читайте в материале «Порядок возмещения НДС при УСН в 2017-2019 годах».

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Декларацию плательщикам НДС можно отправлять в ИФНС только в электронном виде по защищенным каналам связи, предварительно заверив файл электронно-цифровой подписью. Неплательщики могут сдавать этот отчет и на бумаге.

В случае несвоевременной сдачи отчетности по НДС будут иметь место штрафные санкции в размере 5% от суммы налога за каждый месяц просрочки, но не меньше 1 000 руб.

и не больше 30% от суммы налога (п. 1 ст. 119 НК РФ). Рассмотрим срок уплаты НДС в 2019 году в таблице.

Корректировки касаются организаций, ведущих операции, как облагаемые, так и не облагаемые налогом на добавленную стоимость.

Изменения сводятся к следующему:

1. необходимо вести раздельный учет для принятия входного НДС к вычету в полном объеме;
2. правило не действует, если организация ведет операции, которые НДС не облагаются.

Напомним, как выглядит формула расчета по правилу 5%: Расходы, которые связаны с реализацией, не облагаемой НДС (за квартал) / Общий размер расходов, которые связаны с реализацией (за квартал) X 100% ≤ 5%.

Какой срок уплаты НДС за 1 квартал 2019 – 2020 года

Декларация по ЕНВД за 4 кв. 2018г.

Организации и ИП, осуществляющие виды деятельности, для которых предусмотрен налог по ст. 346.26 НК РФ и добровольно зарегистрированные в качестве плательщиков ЕНВД.

Внимание! Новая форма Декларации по ЕНВД утверждена Приказом ФНС России от 26.06.2018 № ММВ-7-3/414@.

В ИФНС по месту регистрации компании, или по месту жительства предпринимателя.

п.3 ст.346.32 НК РФ

2018 г. на бумажном носителе.

Все страхователи-работодатели, выплачивающие взносы в ФСС с выплат работникам, независимо от организационно-правовой формы, если среднесписочная численность работников не превышает 25 человек.

Форма 4 ФСС установлена

В территориальный орган ФСС. Для фирм – по месту регистрации, для ИП- по месту жительства.

2019 (за декабрь 2018)

подп.2 п.9 ст.15 212-ФЗ

Журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур за 4 квартал 2018г.

Компании и ИП, не являющиеся плательщиками НДС, если они получают или выставляют счета-фактуры в интересах другого лица согласно п.5.2 ст.174 НК РФ

. Сдается обязательно в электронном виде по ТКС по форме, установленной Постановлением Правительства РФ от 19.08.2017 N 981

В ИФНС по месту регистрации организации, или по месту жительства предпринимателя

п.5.2 ст.174 НК РФ

Сведения о среднесписочной численности работников за 2018г.

Все организации, а также ИП, у которых в предыдущем календарном году были трудовые отношения с наемными работниками

Форма «Сведения о среднесписочной численности сотрудников за предшествующий календарный год» в соответствии с Приказом ФНС России от 29 марта 2007 г. № ММ-3-25/174.

В ИФНС по месту регистрации организации, или по месту жительства предпринимателя.

Оцените статью: