Как заполнить нулевой расчет по страховым взносам в 2019 – 2020 году

Сегодня рассмотрим тему: "как заполнить нулевой расчет по страховым взносам в 2019 - 2020 году" и разберем основываясь на примерах. Все вопросы вы можете задать в комментариях к статье.

Нет видео.
Видео (кликните для воспроизведения).

Образец нулевого расчета по страховым взносам 2019

Изображение - Как заполнить нулевой расчет по страховым взносам в 2019 - 2020 году proxy?url=https%3A%2F%2Fglavkniga.ru%2Fimages%2Fconsultations%2Fpreview_250_X%2Fnul_raschet_rsv_2019_11

Образец нулевого расчета по страховым взносам

Как быть, если из-за отсутствия деятельности и начислений работникам в 2018 году расчет по взносам, представляемый в 2019 году, получается нулевой? Надо ли его сдавать, учитывая, что РСВ должны представлять в свою налоговую инспекцию организации и ИП, производящие выплаты и иные вознаграждения физлицам. И сделать это страхователи должны не позднее 30-го числа месяца, следующего за отчетным (расчетным) периодом (п. 7 ст. 431 НК РФ).

О порядке заполнения нулевого расчета по страховым взносам расскажем в нашей консультации.

Нужно ли сдавать нулевой расчет по страховым взносам в 2019 году?

Сдавать единый расчет по страховым взносам должны плательщики страховых взносов, которыми признаются в первую очередь организации и ИП, производящие выплаты физлицам. А если в отчетном периоде выплат не было, нужно ли представлять расчет?

Как указано в Письме ФНС от 03.04.2017 № БС-4-11/6174 , НК РФ не предусматривает освобождение от обязанности представлять расчет в случае неосуществления организацией или ИП финансово-хозяйственной деятельности. Налоговое ведомство разъясняет, что представляя расчеты с нулевыми показателями, плательщики тем самым заявляют в налоговый орган об отсутствии в конкретном периоде выплат и сумм страховых взносов, подлежащих уплате. Это, в свою очередь, позволяет налоговым органам отделить плательщиков, не производящих выплат физлицам и не осуществляющих финансово-хозяйственную деятельность, от плательщиков, которые нарушают установленный НК РФ срок представления Расчета.

Аналогичные разъяснения ранее давал и Минтруд РФ, когда подобный отчет сдавался в ПФР (Письмо Минтруда от 13.07.2016 № 17-4/ООГ-1055 ).

Непредставление нулевого расчета грозит организации или ИП штрафом в размере 1 000 рублей (п. 1 ст. 119 НК РФ).

Форма единого расчета по страховым взносам и Порядок его заполнения утверждены Приказом ФНС от 10.10.2016 № ММВ-7-11/[email protected] .

А если отчет по страховым взносам нулевой, какие листы должны быть в форме, представляемой в 2019 году?

Если в отчетном периоде организация (ИП) не производила выплаты физлицам и, следовательно, не начисляла страховые взносы, заполнению в нулевом расчете по страховым взносам в 2019 году подлежат следующие листы и разделы (Письмо ФНС от 12.04.2017 № БС-4-11/[email protected] ):

Как правильно заполнить нулевой расчет по страховым взносам

Нулевая отчетность «Расчет по страховым взносам»: кто должен сдать

Лица, выплачивающие вознаграждения работникам, обязаны, в соответствии с требованиями пункта 7 статьи 431 , ежеквартально сдавать соответствующую отчетность. Отсутствие выплат сотрудникам не освобождает организацию от предоставления РСВ в инспекцию.

Нет видео.
Видео (кликните для воспроизведения).

Минфин, а также ФНС в своих разъяснениях поясняют, что в этой ситуации организация должна сдать нулевой отчет расчета по страховым взносам (Письма Минфина от 24.03.2017 № 03-15-07/17273, ФНС от 02.04.2018 № ГД-4-11/[email protected]).

Обязанность сдать РСВ не отменяется даже если обязанности генерального директора исполняет единственный собственник без заключения трудового договора, а иных сотрудников в организации пока нет. В этом случае в отчете необходимо в разделе 3 привести данные генерального директора.

Плательщиками соцвзносов признаются не только организации, но также индивидуальные предприниматели. Предприниматель может нанимать работников, а может вести предпринимательскую деятельность без привлечения сотрудников. ИП не обязан сдавать расчет по страховым взносам, если нет работников.

В этом случае налоговики могут потребовать объяснений. Поясните им в письменной форме, что вы работаете без привлечения наемных сотрудников.

Если же работники есть, но не работают (в отпуске без сохранения заработной платы, в декрете), то сдать единый расчет по страховым взносам нулевой придется.

Форма, по которой нужно сдать отчет о подлежащих уплате в бюджет соцвзносах, утверждена Приказом ФНС от 10.10.2016 № ММВ-7-11/ [email protected] . В нем же в Приложении 2 подробно прописаны правила и порядок заполнения отчетной формы.

Изображение - Как заполнить нулевой расчет по страховым взносам в 2019 - 2020 году proxy?url=http%3A%2F%2Fppt.ru%2Ffls%2F17021%2Frisunok-1

Сдается отчетная форма в налоговую инспекцию по месту нахождения организации. Кроме этого отчета, плательщики страховых взносов в обязательном порядке подают еще две формы персонифицированного учета в Пенсионный фонд РФ:

Начиная с 2017 года, РСВ предоставляется в налоговую инспекцию по местонахождению организации. Ранее отчет сдавали в ПФР.

Отчетность может быть сдана следующими способами:

  • при личном визите в налоговую инспекцию;
  • отправлена почтой;
  • отправлена в электронном виде по ТКС.

РСВ можно сдать на бумаге, только если численность работников компании не превышает 25 человек.

ООО «Компания» не ведет деятельность. В штате компании 26 работников. Все они находятся в отпуске без сохранения зарплаты с 01.01.2018.

Ответ: ООО должно отправить отчет в электронной форме. Это можно сделать через оператора ТКС, подписав электронно-цифровой подписью уполномоченного лица. Как правило, сервис отправки отчета проверяет, насколько корректно заполнен отчет. Если после заполнения не выгружается нулевой расчет по страховым взносам, необходимо проверить правильность заполнения.

В какие сроки нужно сдать единый расчет по страховым взносам 2019 нулевой

Сроки предоставления РСВ установлены пунктом 7 статьи 431 НК РФ . ЕРСВР (расчет по страховым взносам нулевой) предоставляется в налоговую не позднее 30 числа месяца, следующего за отчетным кварталом. Если крайний день сдачи приходится на нерабочий выходной или праздничный день, то срок сдачи переносится на первый следующий рабочий день (пункт 7 статьи 6.1 НК РФ ).

Читайте так же:  Электронная подпись для налоговой получение

За непредоставление или несвоевременное предоставление РСВ законодательством РФ установлены штрафные санкции. Даже несмотря на то, что компания, не ведущая деятельность, отражает в отчете нулевые показатели, к ней могут быть применены следующие санкции:

  • минимальный штраф за неподачу отчета — 1000 руб. ( статья 119 НК РФ );
  • административный штраф на должностное лицо организации — от 300 до 500 руб. ( статья 15.5 КоАП РФ );
  • приостановление операций по банковским счетам (пункт 6 статьи 6.1, пункт 3.2 статьи 76 НК РФ );
  • штраф за несоблюдение электронной формы сдачи отчета — 200 руб. ( статья 119.1 НК РФ ).

Как правильно заполнить расчет по страховым взносам

Обязательно заполнение нулевого расчета по страховым взносам 2019 должно предусматривать включение в отчет следующих разделов:

  • титульный лист;
  • раздел 1;
  • подразделы 1.1 и 1.2 приложения 1 к разделу 1;
  • приложение 2 к разделу 1;
  • раздел 3.

В отчете необходимо указать: наименование, ИНН и КПП организации, период, за который сдается РСВ, и код налогового органа. Во всех полях с суммовыми показателями нужно проставить нули. В разделе 3 указываются данные работников организации (как минимум генерального директора). При этом, в связи с отсутствием начислений, подраздел 3.2 заполнять не нужно.

Образец заполнения нулевого расчета по страховым взносам

ООО «Компания» в 2019 году не вела деятельность. В штате организации имеется лишь один сотрудник, с которым заключен трудовой договор, — генеральный директор, который весь год находился в отпуске за свой счет. Никаких начислений и выплат директору в течение года не производилось. Таким образом, с учетом вышеизложенных доводов, организация должна ежеквартально, а также по итогам года сдать РСВ.

Нулевой расчет по страховым взносам в 2019 году (пример заполнения)

В случае если в отчетном периоде отсутствует база для начисления страховых взносов, то обязанность сдавать отчет в налоговую не снимается – налогоплательщик должен подать нулевой отчет. Но есть исключения. Об этих исключениях, а также о том, как правильно заполнить нулевой расчет, пойдет речь в статье.

Программа «Упрощенка 24/7» может заполнить нулевой расчет в один клик. Для пользователей доступна консультация по всем бухгалтерским вопросам 24 часа в сутки 7 дней в неделю. Первый год работы в программе «Упрощенка 24/7» для вас совершенно бесплатный. Начните прямо сейчас.

Налоговый кодекс обязывает страхователей, указанных в подп. 1 п. 1 ст. 419 НК РФ, в течение 30 дней с даты окончания отчетного периода (квартала) подавать расчет по страховым взносам (п. 7 ст. 431 НК РФ).

К таким страхователям относятся организации, ИП и иные физлица, которые оплачивают в адрес других физических лиц вознаграждения за трудовую деятельность, за работы или услуги, авторские вознаграждения и т. п. (ст. 420 НК РФ).

Налоговым кодексом не предусмотрено освобождение от обязанности отчитаться перед государством в случае отсутствия базы для начисления страховых взносов в каком-то отчетном периоде. Именно в этих случаях необходимо подавать нулевой расчет.

Но в связи с тем, что в некоторых случаях основание для начисления страховых взносов носит разовый характер, то нулевые отчеты не сдают:

  • ИП без наемного персонала;
  • физлица, не производящие выплаты другим физическим лицам на регулярной основе.

Организации предоставляют нулевую отчетность по страховым взносам всегда, т. к. минимум одно лицо в штате есть при любых обстоятельствах – единоличный исполнительный орган. Исключением может быть только случай, когда в качестве такого органа выступает управляющая компания. Но во избежание споров с налоговиками лучше и в подобной ситуации подать нулевой отчет.

Расчет по страховым взносам без базы для их начисления только условно можно назвать нулевым. В нем все равно будет содержаться важная информация – данные для начисления стажа работника в пенсионном фонде в разделе персонифицированного учета.

Основанием для начисления такого стажа может быть неоплачиваемый отпуск, декрет, больничный и т. п.

Сдавать все листы формы необязательно – достаточно заполнить следующие страницы (согласно рекомендациям по заполнению бланка, утвержденным Приказом ФНС России от 10.10.2016 № ММВ-7-11/[email protected]):

  • титульный лист – его заполнение не отличается от заполнения расчета с данными по начислению взносов за отчетный период;
  • раздел 1: подразделы 1.1 и 1.2 и приложения № 1 и 2 – в них проставляются нули вместо сумм начислений по страховым взносам и данным базы для начисления;
  • раздел 3 – здесь указываются данные персонифицированного учета на каждое физическое лицо.

Если нулевой расчет подают главы фермерских хозяйств, то они заполняют раздел 2 и приложение № 1 к нему.

На всех страницах в обязательном порядке заполняются поля ИНН, КПП, сквозная нумерация страниц, подпись и дата.

В разделе 1 обязательно заполняются поля ОКТМО и соответствующие взносам действующие КБК.

В приложении 1 (подразделах 1.1 и 1.2) и приложении 2 первого раздела следует заполнить количество застрахованных лиц – это будет количество человек в штате, а вот количество лиц, на выплаты которых начислены страховые взносы, будет нулевым.

В разделе 3 заполняются данные на сотрудника или сотрудников (если работников несколько, то раздел заполняется на каждого в отдельности). Код категории застрахованного лица можно посмотреть в приложении № 8 уже упомянутого приказа № ММВ-7-11/[email protected] Месяцы заполнятся только те, в которых сотрудник числился трудоустроенным у страхователя. То есть если предприятие начало работать в середине квартала, или какой-то из сотрудников был уволен по истечении срока больничного, то указываются не все месяцы квартала.

Юридические лица или физические лица, ведущие предпринимательскую деятельность, должны производить Расчёт и уплату страховых взносов. Что же делать в том случае, когда деятельность фактически не ведётся, а регистрация в качестве налогоплательщика сохранена? Этому вопросу будет посвящена данная статья.

В соответствии с налоговым законодательством, а именно ст.419 НК РФ плательщиками страховых взносов признаются:

Плательщики страховых взносов

· физические лица, не являющиеся индивидуальными предпринимателями.

· нотариусы, занимающиеся частной практикой;

· иные лица, занимающиеся в установленном порядке Российской Федерацией частной практикой.

Читайте так же:  Стал известен коэффициент индексации пенсии в 2019 - 2020 году

В случае, если плательщик выступает в нескольких категориях одновременно, – уплата страховых взносов производится раздельно по каждому основанию.

Отчётность при отсутствии деятельности и отсутствии сотрудников

Существуют организации и индивидуальные предприниматели, зарегистрированные в ИФНС в установленном порядке и при этом не ведущие предпринимательскую деятельность и не имеющие наёмных работников. В таком случае за наёмных работников уплачивать страховые взносы не придётся, но при этом сохраняется необходимость в предоставлении отчётности.

Изображение - Как заполнить нулевой расчет по страховым взносам в 2019 - 2020 году proxy?url=http%3A%2F%2Fonline-buhuchet.ru%2Fwp-content%2Fuploads%2F2013%2F01%2Fif_note_1296370-1

Нулевой Расчёт по страховым взносам в 2018 году. Как заполнять?

Федеральная налоговая служба в своём письме от 12.04.2017 № БС-4-11/[email protected] поясняет, что в случае отсутствия у плательщика страховых взносов – организаций выплат и иных вознаграждений в пользу физических лиц в течение того или иного расчетного (отчетного) периода плательщик обязан представить в налоговый орган в установленный законодательством Российской Федерации о налогах и сборах срок Расчет с нулевыми показателями.

В соответствии с приказом ФНС России от 10.10.2016 N ММВ-7-11/[email protected] порядок заполнения Расчёта имеет следующий порядок:

  • титульный лист;
  • раздел 1 «Сводные данные об обязательствах плательщика страховых взносов»:

– подраздел 1.1 «Расчет сумм страховых взносов на обязательное пенсионное страхование»;

– подраздел 1.2 «Расчет сумм страховых взносов на обязательное медицинское страхование» приложения 1 к разделу 1;

– приложение 2 «Расчет сумм страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством» к разделу 1;

  • раздел 3 «Персонифицированные сведения о застрахованных лицах».

Согласно пункту 2.20 порядка заполнения Расчета в случае отсутствия какого-либо показателя количественные и суммовые показатели заполняются значением «0» («ноль»), в остальных случаях во всех знакоместах соответствующего поля проставляется прочерк.

Пример нулевого Расчёта по страховым взносам в 2018 году

ООО «АБВ», организованное 01.02.2018 г., фактически не вело деятельность и не имело в штате сотрудников. Первые сотрудники появились 01.07.2018 г.

При заполнении Расчёта по страховым взносам использовались следующие данные:

Сроки сдачи расчетов по страховым взносам в 2019 году: единая таблица

ФНС утвердила новую форму расчета по страховым взносам, порядок заполнения, а также электронный формат представления. Она применяется с отчетности за первый квартал 2019 года.

Прежняя форма расчета, утвержденная приказом от 10.10.2016 № ММВ-7-11/[email protected], больше не действует.

В новой форме ЕРСВ сокращен состав приложений к разделу 1, а также появились дополнительные поля в нескольких листах расчета, например:

  • в разделе 1 «Сводные данные об обязательствах плательщика страховых взносов» расчета появляется новое поле «Тип плательщика (код)»;
  • подраздел 1.4 «Расчет сумм страховых взносов на дополнительное социальное обеспечение членов летных экипажей воздушных судов гражданской авиации, а также для отдельных категорий работников организаций угольной промышленности к разделу 1» в новой форме стал приложением 1.1;
  • в приложении 2 «Расчет сумм страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством к разделу 1» ниже поля «Количество застрахованных лиц, всего (чел.)» введено новое поле «Количество физических лиц, с выплат которым исчислены страховые взносы, всего (чел.)»;
  • в разделе 3 «Персонифицированные сведения о застрахованных лицах» поле «Номер корректировки» переименовано в «Признак аннулирования сведений о застрахованном лице».

Также из расчета исключены два приложения (8 и 9) к разделу 1, которые раньше предназначались для сведений, необходимых для применения пониженных тарифов страховых взносов.

Когда сдавать расчет в 2019 году: таблица со сроками

Расчет по страховым взносам необходимо сдать не позднее 30 числа месяца, следующего за отчетным периодом (п. 7 ст. 431 НК РФ). Если дата выпала на выходной или нерабочий праздничный день, то срок сдачи переносится на первый рабочий день (п. 7 ст. 6.1 НК РФ).

Нулевой расчет по страховым взносам в 2019 году – образец

Никому ничего не платили — нужна ли отчетность по взносам?

Если ваша компания не ведет фактической деятельности, не имеет в штате сотрудников и не организует работы по ГПД (гражданско-правовым договорам), у нее не возникает необходимости оплачивать физлицам выполненную работу. В такой ситуации заполнить расчет нечем — отсутствуют необходимые данные.

Как оформить нулевую декларацию по НДС, узнайте здесь.

Совсем отказаться от оформления отчета не получится — в этом случае необходимо заполнить нулевой расчет по страховым взносам (письмо ФНС от 12.04.2017 № БС-4-11/[email protected]).

Не игнорируйте мнение контролеров, так как может последовать:

  • блокировка счета (письмо ФНС от 27.01.2017 № ЕД-4-15/1444), хотя чиновники Минфина с этим не согласны (письмо от 21.04.2017 № 03-02-07/2/24123);
  • штраф не менее 1 000 руб. (ст. 119 НК РФ).

Если избежать штрафа не удалось, при его уплате используйте следующий алгоритм:

  • распределите его сумму в бюджеты трех государственных внебюджетных фондов;
  • оформите 3 платежных поручения;
  • перечислите каждую часть штрафа на свой КБК (письмо ФНС от 05.05.2017 № ПА-4-11/8641).

Подробности о порядке перечисления штрафа узнайте по ссылке.

ФНС выпустила (и согласовала с Минфином) разъяснение по поводу оформления страхового отчета при отсутствии деятельности у плательщика взносов (письмо ФНС от 02.04.2018 № ГД-4-11/[email protected]).

Согласно высказанной чиновниками позиции вне зависимости от наличия или отсутствия деятельности состав расчета следующий:

  • титульный лист;
  • раздел 1: сводные суммы страхвзносов (подразделы 1.1 по пенсионным взносам, 1.2 по медвзносам, приложения № 1 и 2 к разделу 1);
  • раздел 3: персонифицированные сведения о застрахованных лицах.

В письме налоговики напомнили о правилах оформления расчета (п. 2.20 Порядка его заполнения — ознакомьтесь с ним по ссылке).

Применяйте следующий алгоритм:

  • заполните нулями ячейки для суммовых и количественных значений;
  • оставшиеся незаполненными знакоместа прочеркните.

Для избежания технических сложностей с формированием файла расчета и его отправкой по электронным каналам связи ячейки для КБК лучше заполнить.

О нюансах подключения к системе электронной отчетности говорится в материале «Как подключить электронную отчетность для ООО?».

Как сдать в налоговую нулевой единый расчет по страховым взносам

Чтобы сдать нулевой расчет страховых взносов в 2019 году, вам потребуется:

  • заполнить бланк расчета — скачайте его по ссылке;
  • проверить правильность внесенных данных (какие соотношения проконтролировать, узнайте здесь);
  • отправить расчет налоговикам не позднее 30-го числа месяца, следующего за окончанием квартала (п. 7 ст. 431 НК РФ).
Читайте так же:  Минфин высказался за отсрочки по ипотеке без роста ставок для остальных

До заполнения отчета заранее уточните:

  • данные паспортов, Ф.И.О., СНИЛС и ИНН застрахованных лиц;
  • при занесении фамилии обратите внимание на наличие в них букв «е» и «ё» (Соловьёв, Воробьёв) — в них «ё» нельзя заменять на «е», иначе инспекторы расчет не примут.

Схема работы с нулевым расчетом практически не отличается от заполнения этого отчета при наличии выплат сотрудникам — различия заключаются только в объеме заносимых данных.

Если у вас уже есть навыки заполнения РСВ-1, РСВ-2, РВ-3 и 4-ФСС, особых затруднений не возникнет, так как единый расчет по взносам с 2017 года объединяет их без лишней и дублирующей информации.

Посмотрим на примере, как заполнить расчет по страховым взносам в 2019 году при нулевой отчетности.

ООО «Сигма» образовано в начале года. Его единственный учредитель — Кудряшов А. Л. — планировал использовать эту компанию для осуществления монтажа пластиковых окон, которые производила другая его фирма — ООО «Пластиковые окна».

Все компании были под единым руководством, учет и отчетность велись объединенной бухгалтерией, штат которой относился к компании ООО «Пластиковый окна».

Содержать отдельный учетный персонал в ООО «Сигма» было нецелесообразно ввиду отсутствия на начальном этапе деятельности.

Процесс набора сборщиков окон и иного технического персонала затянулся, и первые сотрудники в штате ООО «Сигма» появились уже после 1 июля.

Бухгалтер, ведущий отчетность по всем компаниям учредителя ООО «Сигма», заполнил по этой фирме уже второй нулевой страховой отчет, используя следующую схему:

  • для оформления титульника он воспользовался регистрационными документами ООО «Сигма»;
  • для ячеек разделов и приложений он использовал «0» и «–» (кроме ИНН и КПП в верхней части каждой заполненной страницы и ячеек с КБК).
  • для оформления раздела 3 он использовал личные данные единственного учредителя-гендиректора (признаваемого застрахованным лицом).

Как он это сделал, смотрите в образце нулевого расчета по страховым взносам за 2019 год.

Заполнение нулевого расчета по страховым взносам обязательно даже при отсутствии показателей. Для заполнения титульного листа расчета по страховым взносам в 2019 году при нулевой отчетности достаточно стандартных данных о фирме. Нули проставьте в ячейках разделов 1 и 3, предназначенных для суммовых и количественных показателей, оставшиеся пустые знакоместа прочеркните.

Поля для КБК лучше заполнить, иначе могут возникнуть сложности с формированием электронного страхового отчета.

Расчет по страховым взносам за 1 квартал 2019 года заполняется с учетом разъяснений ФНС России

Это связано, в частности, с тем, что с 1 января 2019 года плательщики страховых взносов, поименованные в подпунктах 5, 6, 9 пункта 1 статьи 427 НК РФ, утрачивают право на применение пониженных тарифов страховых взносов (это налогоплательщики на УСН, осуществляющие определенные виды деятельности, налогоплательщики ЕНВД, осуществляющие фармацевтическую деятельность, и ИП на ПСН).

Таким плательщикам при заполнении расчета за первый квартал 2019 года необходимо указывать код тарифа плательщика “01” и соответствующий код категории застрахованного лица (“НР”, “ВЖНР”, “ВПНР”).

Соответственно, при заполнении строки 001 “Код тарифа плательщика” приложения 1 к разделу 1 расчета не подлежат применению коды тарифа плательщика “08”, “09”, “12”.

При заполнении графы 200 “Код категории застрахованного лица” подраздела 3.2.1 “Сведения о сумме выплат и иных вознаграждений. ” раздела 3 расчета по страховым взносам не подлежат применению коды категорий застрахованных лиц: “ПНЭД”, “ВЖЭД”, “ВПЭД”.

Также указанными плательщиками страховых взносов не заполняются соответствующие приложения, в которых производился расчет соответствия условиям применения пониженного тарифа.

Помимо этого, разъяснен также порядок заполнения поля 002 подраздела 1.3.2 “Расчет сумм страховых взносов на обязательное пенсионное страхование по дополнительному тарифу для отдельных категорий плательщиков страховых взносов, указанных в пункте 3 статьи 428 НК РФ” приложения 1 к разделу 1 расчета по страховым взносам (указано, что не подлежат применению коды “2” и “3”.)

Приведена таблица соответствия кода тарифа страховых взносов на обязательное пенсионное страхование коду категории застрахованного лица.

Расчет по страховым взносам за 1 квартал 2019 года заполняется с учетом разъяснений ФНС России

Это связано, в частности, с тем, что с 1 января 2019 года плательщики страховых взносов, поименованные в подпунктах 5, 6, 9 пункта 1 статьи 427 НК РФ, утрачивают право на применение пониженных тарифов страховых взносов (это налогоплательщики на УСН, осуществляющие определенные виды деятельности, налогоплательщики ЕНВД, осуществляющие фармацевтическую деятельность, и ИП на ПСН).

Таким плательщикам при заполнении расчета за первый квартал 2019 года необходимо указывать код тарифа плательщика “01” и соответствующий код категории застрахованного лица (“НР”, “ВЖНР”, “ВПНР”).

Соответственно, при заполнении строки 001 “Код тарифа плательщика” приложения 1 к разделу 1 расчета не подлежат применению коды тарифа плательщика “08”, “09”, “12”.

При заполнении графы 200 “Код категории застрахованного лица” подраздела 3.2.1 “Сведения о сумме выплат и иных вознаграждений. ” раздела 3 расчета по страховым взносам не подлежат применению коды категорий застрахованных лиц: “ПНЭД”, “ВЖЭД”, “ВПЭД”.

Также указанными плательщиками страховых взносов не заполняются соответствующие приложения, в которых производился расчет соответствия условиям применения пониженного тарифа.

Помимо этого, разъяснен также порядок заполнения поля 002 подраздела 1.3.2 “Расчет сумм страховых взносов на обязательное пенсионное страхование по дополнительному тарифу для отдельных категорий плательщиков страховых взносов, указанных в пункте 3 статьи 428 НК РФ” приложения 1 к разделу 1 расчета по страховым взносам (указано, что не подлежат применению коды “2” и “3”.)

Приведена таблица соответствия кода тарифа страховых взносов на обязательное пенсионное страхование коду категории застрахованного лица.

Как заполнить расчет по страховым взносам в 2019 году, учитывая, что за 1 квартал придется отчитываться на новом бланке. Мы подготовили небольшую инструкцию, подробно остановившись на том, что интересного ждет нас в изменившейся форме, кто должен представить РСВ и куда.

Плательщикам страховых взносов в 2019 году придется отчитываться по новой форме РСВ. Здесь вы найдете актуальный бланк отчетности и инструкцию по заполнению.

Читайте так же:  Проверить организацию на сайте налоговой по инн

Бланк расчета по страховым взносам в 2019 году меняется. Пока приказ о новом бланке находится на утверждении. Перечислим самое важное:

  1. Из всех приложений убрали графу «Всего». В блоках строки нужно отражать теперь общую сумму с начала года, и помесячные отчисления за последний квартал. Квартальную цифру больше не показываем;
  2. В Раздел 1 добавлен «Код плательщика» . Его предназначение – уведомлять ФНС, были ли начисления зарплаты за 3 месяца последнего квартала или нет;
  3. В приложение 2 появилось поле о количестве физиков, с доходов которых фактически перечислялись взносы;
  4. В разделе 3 теперь не нужно дублировать год, отчетный период и дату;
  5. В разделе 3 поле «номер корректировки» переименовано в «признак аннулирования сведений о застрахованном лице»;
  6. Отменено Приложение 9.

Сдача отчета по страховым взносам в ИФНС делается до 30 числа месяца, следующего за отчетным кварталом. Все стандартные правила переноса при этом сохраняются.

Кто сдает отчет по страховым взносам и куда предоставляется

Вероятность применения новой формы РСВ никак не отразиться на том, кто сдает отчет по страховым взносам в 2019 году. Перечислим эти категории плательщиков:

  • Предприятия и предприниатели, имеющие работников по трудовым договорам и ГПД, если имело место выдача каких-либо средств;
  • Обособки, рассчитывающиеся с сотрудниками отдельно от головной компании, в том числе и с лицами по договорам ГПХ;
  • Фермеры при наличии у них наемной силы.

Куда предоставляется расчет по страховым взносам в 2019 году – в ИФНС по месту регистрации фирмы, обособленного подразделения или месту жительства ИП.

Как заполнить единый расчет по страховым взносам в 2019 году

Порядок заполнения расчета по страховым взносам регулируется Приложением 2 к Приказу ФНС о новом бланке ЕРСВ.

На основе этого приложения мы составили небольшую инструкцию по заполнению единого расчета по страховым взносам в 2019 году:

  • Обязательные поля расчета по страховым взносам остаются неизменными. Все компании и ИП предоставляют в ФНС: титульный лист, раздел 1, подразделы 1.1 и 1.2 приложения № 1 к разделу 1, приложение № 2 к разделу 1, раздел 3.
  • Раздел 2 расчета по страховым взносам предназначен для фермеров;
  • Отчетность сдается ежеквартально, но нарастающим итогом, начиная с 1 января отчетного года. Соответственно нужно правильно указывать код отчетного периода: 21 – 1 квартал, 31 – полугодие, 33 – девять месяцев, 34 – год;
  • В каждую графу можно вписать только одно число. Одна ячейка – одна цифра или буква;
  • Нумерация идет с первого листа. Пропуски в номерах недопустимы, то есть пустые листы так же нумеруются;
  • Помарки нельзя исправлять путем ластиков, лезвий, замазок и прочих канцтоваров;
  • Если в количественной графе отсутствуют данные, ставьте 0. В остальных прочерк;
  • Заполнение цифрами и буквами начинайте с левой ячейки.

В случае приостановления деятельности и, как следствие, отсутствия расчетов с персоналом, нужно ли представлять нулевой расчет страховых взносов в 2017 году? Или же налогоплательщики более не обязаны соблюдать данное требование по причине отмены актуальной ранее РСВ-1? Разберемся в законодательных нюансах – образец заполнения нулевого расчета вы найдете в конце статьи.

Нужно ли сдавать в ИФНС нулевой расчет по страховым взносам

С 2017 года в Налоговый Кодекс добавили новую главу 34, которая регулирует порядок начисления и оплаты в бюджет государства взносов на ОПС, ОМС и ВНиМ (временная нетрудоспособность и материнство). Администрирование профвзносов на «травматизм» осталось в ведении социальных органов. Отчетность по всем прочим видам страховых взносов, равно как и контроль за уплатой сумм, перешли к налоговым органам.

В связи с этим поменялись и формы расчетов. Привычные бланки РСВ-1 и 4-ФСС заменены на единый расчет, представление которого в налоговую обязательно по отчетным периодам не позднее 30-го числа следующего календарного месяца (п. 7 стат. 431 НК). Сдача в 2017 году нулевого расчета по страховым взносам выполняется на бланке, утвержденном ФНС в Приказе № ММВ-7-11/[email protected] от 10.10.16 г. Этим же правовым актом регламентируется порядок заполнения отчета и предоставление документа в налоговую инспекцию в электронном формате.

Кто обязан сдавать единый расчет? К налогоплательщикам относят как предприятия, так и индивидуальных предпринимателей, использующих труд наемного персонала и производящих выплаты различного характера физлицам в рамках трудовых взаимоотношений (подп. 1 п. 1 стат. 419 НК). Если компания по различным причинам временно не ведет деятельность? Ведь такие ситуации в наши дни не редкость, но как тогда быть с отчетностью на страхование? Для ответа обратимся к разъяснениям контрольных органов.

Письмо ФНС РФ № БС-4-11/6174 от 03.04.17 г. наравне с вложенным Письмом № 03-15-07/17273 от 24.03.17 г. не предусматривает законодательной возможности по освобождению налогоплательщиков от сдачи такой отчетности. Нулевой расчет по страховым взносам в 2017 году должен представляться даже при отсутствии соответствующих объектов налогообложения, то есть выплат физлицам (п. 1 стат. 420 НК). Сдавать нулевой отчет необходимо, прежде всего для подтверждения отсутствия в конкретном отчетном периоде объектов налогообложения и, следовательно, сумм взносов к перечислению в бюджет. Это позволяет ИФНС не применять к подобным налогоплательщикам меры ответственности по стат. 119 НК.

Обратите внимание! Неисполнение обязанности по своевременной сдаче отчетности влечет взыскание санкций по п. 1 стат. 119 НК, то есть в виде штрафа размером в 1000 руб. Сдавать форму необходимо как ИП, так и юрлицам по сотрудникам, работающим на основании трудовых договоров, ГПД, а также и в том случае, когда в компании числится всего один работник, он же учредитель.

Чтобы правильно сдать отчетность, необходимо корректно сформировать документ. Требования к заполнению содержатся в Приказе № ММВ-7-11/[email protected] от 10.10.16 г. Разъяснения федеральных налоговых органов о вопросе формирования нулевки по расчету приведены в Письме № БС-4-11/[email protected] от 12.04.17 г. Здесь определено, что при отсутствии различных выплат и вознаграждений физлицам плательщики должны сдавать сокращенный вариант отчетности. То есть, представляются не все листы, включающие разделы с 1 по 3 (с подразделами), а только обязательные. А по строкам формируемых страниц проставляются прочерки или же «0» (нули) – для суммовых и/или количественных показателей, то есть по графам, где есть отчисления.

Читайте так же:  Как учесть годовую премию в расчете среднего заработка

Состав единого расчета по страховым взносам 2017 – нулевого:

  • Титульный лист – здесь указываются регистрационные и контактные сведения о налогоплательщике; периоде, за который сдается отчет.
  • Разд. 1 – здесь приводятся сводные сведения по страховым взносам.
  • Подразд. 1.1 – здесь выполняется расчет взносов по ОПС.
  • Подразд. 1.2 – здесь выполняется расчет взносов по ОМС.
  • Приложение 2 разд. 1 – здесь выполняется расчет взносов по ОСС (только в части ВНиМ).
  • Разд. 3 – здесь вносятся личные персонифицированные данные по всему застрахованному персоналу.

Инструкция по заполнению нулевого расчета по страховым взносам в 2017 году:

  1. Документ формируется лицами (или их представителями), осуществляющими выплаты различных вознаграждений гражданам; а также главами КФХ.
  2. Если налогоплательщиками выявлены ошибки и/или неточности, которые вызвали занижение сумм сборов к оплате в бюджет, необходимо произвести самостоятельную корректировку информации, исправить учет и подать уточненную отчетность за нужный период. При этом используется тот бланк, который действовал в периоде корректировки.
  3. Сдавать нулевой расчет необходимо не в полном объеме, а по количеству листов, поименованных выше. Это титульник, раздел 1, а также его подразделы 1.1 и 1.2 и приложение 2, раздел 3.
  4. Отчетность формируется на основании сведений по выплаченным физлицам доходам. Если, соответственно, в конкретном периоде таких данных нет, требуется проставить по всем количественным и суммовым строкам прочерки или «0».
  5. Для каждого значения показателя отведено одно поле, за исключением даты – заполняется по формату ДД.ММ.ГГГГ; дроби – по форму Х.Х.
  6. Нумерация листов, включая раздел 3, производится по возрастанию сквозным методом, начиная с «001». При этом по нулевому расчету, как сдавать, так и нумеровать следует только представляемые страницы.
  7. Все поля заполняются слева направо, оставшиеся ячейки заполняются прочерками.
  8. На каждой формируемой странице указывается ИНН/КПП налогоплательщика.
  9. Стоимостные значения показателей, включая раздел 3, а также 1 и 2, приложения, приводятся в рублях с копейками.
  10. Если бланк формируется «на бумаге», применяются чернила фиолетового, синего или черного цвета.
  11. Шрифт – заглавный печатный, Courier New, высота букв – 16-18. Запрещено использование корректоров для исправления информации.
  12. Запрещена двусторонняя распечатка документа и скрепление его листов, влекущее порчу бланка.
  13. Для заполнения кодов ликвидации/реорганизации используют коды из Приложения 2 Порядка.
  14. Титульный лист – информация вносится на основании свидетельств по постановке на налоговый учет. Если сдается первичный расчет, номер корректировки соответствует «0–», если же представляется уточненка, обязательно укажите ее номер, начиная от «1–». Кодировка периода проставляется по Приложению 3 Порядка заполнения отчета. К примеру, за 3 кв. 2017 год проставляется кодировка 33.
  15. Разд. 1 – здесь необходимо проставить нули по строкам с данными о начислениях сумм на ОПС и ОМС, а также ВНиМ.
  16. Подразд. 1.1 – здесь вносятся нулевые значения по строкам расчетов сумм на ОПС, ОМС.
  17. Подразд. 1.2 – продолжается проставление нулевых значений в части сумм на ОМС.
  18. Приложение 2 разд. 1 – выполняется проставление нулевых значений в части сумм на ВНиМ.
  19. Раздел 3 – поскольку этот раздел предназначен для отражения личной информации (персонифицированной) о застрахованных сотрудниках, не допускается проставление прочерков. Необходимо указать всех физлиц, которые числились в компании в отчетном периоде – это, как правило, ФИО гражданина, сведения о его рождении, данные паспорта и т.д.
  20. Правдивость информации подтверждается посредством проставления личной подписи налогоплательщика или его представителя, а также печати.

Способ представления зависит от среднесписочной численности штата в компании. Если число застрахованных лиц составляет менее 25 чел., по п. 10 стат. 431 НК допускается сдача документа в бумажном варианте. Если же количество физлиц превышает 25 чел., у налогоплательщика возникает обязанность по сдаче расчета в электронном виде. При этом за расчетный берется предыдущий период, то есть тот, за который представляется бланк. Чтобы отправить форму по ТКС самостоятельно, следует заключить договор с ОД (оператором данных) или можно воспользоваться специальной разовой услугой по представлению отчетов в электронном виде.

Образец нулевого расчета по страховым взносам 2017 года

Предположим, что в ООО «Вектор» не было никаких расчетов с физлицами. При этом в фирме числится один сотрудник, он же – директор, Иванов Иван Иванович. Сама организация не осуществляла финансово-хозяйственной деятельности, у нее не было выплат по зарплате и операций по кассе, а также по расчетному счету. Отчетность сдается по рассмотренному в этой статье алгоритму, то есть с представлением титульника формы и обязательных страниц. Ознакомьтесь с составом формы и порядком отражения данных, чтобы не допустить ошибок при сдаче.

Пример заполнения за 9 мес. 2017 г. В отчетность по страховым взносам входят раздел 1, раздел 3, обязательные подразделы и приложение.

Обратите внимание! Если отчет не выгружается из 1С, проверьте, чтобы в него входили все обязательные листы. В программе предусмотрена выгрузка, только если бухгалтером заполнены строки раздела 3 и 1. Ручное исправление такой системной ошибки достаточно сложное, особенно для сторонних пользователей. Чтобы исправить ошибку в случае ее повторения, попробуйте заново сформировать документ, а затем повторить действие. То есть при нулевой ЕРСВР требуется проставить прочерки или нули в соответствующих листах.

Изображение - Как заполнить нулевой расчет по страховым взносам в 2019 - 2020 году proxy?url=https%3A%2F%2Fraszp.ru%2Fwp-content%2Fthemes%2Fraszp%2Fpicto

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.
Изображение - Как заполнить нулевой расчет по страховым взносам в 2019 - 2020 году 23423424
Автор статьи: Филипп Соловьев

Здравствуйте! Я Филипп, уже более 12 лет занимаюсь юриспруденцией. Я считаю, что являюсь профессионалом в своей области и хочу подсказать всем посетителям сайта как решать разнообразные задачи. Все материалы для сайта собраны и тщательно переработаны с целью донести как можно доступнее всю нужную информацию. Однако чтобы применить все, описанное на сайте – всегда необходима консультация со специалистами.

Обо мнеОбратная связь
Оцените статью:
Оценка 4.3 проголосовавших: 14

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here