Как проверить директора на дисквалификацию

Число дисквалифицированных директоров растет. В нем содержатся данные о тысячах человек. Более того, появляются новые причины для дисквалификации и причины, по которым налоговики сами без суда могут запретить директору занимать эту должность. Если упустить дисквалификацию директора, то возможен штраф – до 100 тысяч рублей.

Самая частая причина для дисквалификации связана с фиктивным адресом компании. Инспекторы проверяют, находится ли компания по адресу, заявленному в ЕГРЮЛ, и если нет, то обращаются в суд. А суд уже принимает решение о дисквалификации руководителя. Также причинами дисквалификации могут быть:

• расчеты без контрольно-кассовой техники;
• директор не оплатил долги фирмы;
• нарушение сроков выплаты зарплаты и другие трудовые нарушения.

Кроме прямой дисквалификации для директора есть другие риски. Если у него плохая репутация, его просто не включат в ЕГРЮЛ. Так, директор не сможет руководить другой компанией, если бросил прежнюю организацию с долгами и инспекторы исключили ее из реестра. В этом случае налоговики откажутся вносить в реестр сведения о директоре (подп. «ф» п. 1 ст. 23 Федерального закона от 8 августа 2001 г. № 129-ФЗ). Похоже на дисквалификацию, только без суда.

Кроме этого, директору нельзя будет работать в этой должности, появится недоверие со стороны контрагентов. Инспекторы снимают расходы и вычеты, если сделку заключил дисквалифицированный директор.

Заключение с дисквалифицированным лицом договора (контракта) на управление юридическим лицом, а равно неприменение последствий прекращения его действия, влечет наложение административного штрафа на юридическое лицо в размере до ста тысяч рублей (ч. 2 ст. 14.23 КоАП РФ). (Письмо Минфина России от 27.12.2017 № 03-12-13/87273)

Перед назначением нового генерального директора лицо, уполномоченное заключить с ним трудовой договор, обязано проверить претендента на предмет дисквалификации за совершенное ранее административное правонарушение.

Информация о дисквалификации содержится в реестре дисквалифицированных лиц ФНС России. После обращения выдается выписка о дисквалифицированном лице либо справка об отсутствии такой информации в реестре (ч. 2, 3 ст. 32.11 КоАП РФ).

Стоимость предоставления выписки или справки составляет 100 рублей (постановление Правительства РФ от 03.07.2014 № 615, п. 27 Административного регламента, утв. приказом Минфина России от 30.12.2014 № 177н).

Бесплатно

Сведения о дисквалифицированных лицах размещаются также на сайте ФНС России. В этом случае информация является бесплатной и общедоступной (ч. 3 ст. 32.11 КоАП РФ).

Дисквалификация директора и учредителя, проверить которую можно как совершенно бесплатно, так и за небольшие деньги, не позволяет им занимать в компании руководящую должность определенный срок. Согласно п. 8 ст. 83 Трудового кодекса РФ, она является одним из оснований для увольнения топ-работника – по обстоятельствам, не зависящим от воли сторон. Особую бдительность следует проявлять при заключении сделок с контрагентами. Если договор подпишет дисквалифицированный руководитель, ФНС может не признать расходами оплаченные по нему товары и услуги, а также отказать в предоставлении вычетов.

Дисквалификация директора и учредителя: причины и последствия

Наиболее распространенные причины, по которым дисквалифицируют руководителя компании таковы:

предоставление недостоверной информации при регистрации компании;

регулярное невыполнение руководителем предписаний, полученных от контролирующих органов – ФНС, МЧС, трудовой инспекции, и т.д.;

неисполнение требований трудового законодательства;

незаконное банкротство предприятия.

Руководителя вправе дисквалифицировать только суд – на срок от 6-ти месяцев до 3-х лет (КоАП РФ, ст. 3.11). Если это случилось, директор фирмы должен быть немедленно уволен, как только судебное постановление вступит в законную силу (КоАП РФ, ст. 32.11).

Дисквалификация генерального директора или иного руководителя организации не позволяет ему далее возглавлять компанию, или начать управление другой фирмой. За нарушение этого требования ему грозит административный штраф в размере 5 000 рублей. Еще более солидный штраф предусмотрен за заключение договора на руководство фирмой с дисквалифицированным лицом – до 100 000 рублей для компании (КоАП РФ, ст. 14.23).

Дисквалификация учредителя применяется редко, и это понятие условно. Ее применяет не суд, а ФНС. Так налоговики «наказывают» основателей компаний, которые бросают свой бизнес, не ликвидировав фирму. Она продолжает числиться в ЕГРЮЛ, как работающая организация, но не подает отчетность и не платит никаких налогов. Налоговая служба самостоятельно удаляет ее из Реестра, однако после этого в течение 3-х лет отказывается регистрировать компании, в управлении которых принимает участие «ленивый» учредитель (пп. «ф» п. 1 ст. 23 закона о госрегистрации № 129-ФЗ от 08.08.2001).

П. 2 ст. 32.11 КоАП РФ обязывает уполномоченных лиц перед заключением контракта проверять, не дисквалифицирован ли их контрагент. Административной ответственности за игнорирование данного требования не установлено, однако со стороны налоговиков фирму могут ожидать неприятности. Если выяснится, что стороной договора являлось дисквалифицированное лицо, они сочтут сделку несостоявшейся, а потраченные компанией средства не признают расходами компании. На налоговые вычеты в такой ситуации рассчитывать тоже не стоит.

Чтобы избежать подобных ситуаций, необходимо проверить, не дисквалифицирован ли бизнес-партнер. ФНС с 2012 года ведет специальный Реестр, куда заносит всех дисквалифицированных лиц. Доступ к нему открыт для всех заинтересованных граждан. Для удобства поиска конкретного лица на сайте ФНС организован особый сервис: « Поиск сведений в реестре дисквалифицированных лиц ». Он позволяет сделать запрос о руководителе контрагента по различным данным:

дате его рождения;

организации, которую он возглавляет;

Если в Реестре обнаружится интересующее лицо, пользователь получит о нем достаточно подробную информацию. В частности, он узнает, за что был дисквалифицирован контрагент, и на какой период.

Другим способом получения сведений о наличии или отсутствии дисквалификации у руководителя фирмы является отправка письменного запроса непосредственно в ФНС. Он должен содержать просьбу о предоставлении данных о конкретном лице – в виде выписки из Реестра или справки. Эта услуга платная, ее стоимость составляет 100 рублей, срок исполнения не более 5 дней (п. 27 Регламента, утв. приказом Минфина РФ от 30.12.2014 № 177).

Около 10 тысяч экс-руководителей компаний находятся в Реестре дисквалифицированных лиц, который еще называют черным списком ФНС. Эти руководители лишены права занимать «топовые» должности на срок от полугода до 3 лет. За какие правонарушения попадают в реестр дисквалифицированных лиц федеральной налоговой службы, чем грозит работодателю прием дисквалифицированного на руководящую должность? На эти и другие вопросы о реестре мы ответим в нашей статье.

В феврале 2014 года ФНС проинформировала общественность в письме № СА-4-14/2279 о том, что в России в сети Интернет в публичном доступе находятся данные о лицах, которые лишены права занимать управленческие должности на определенный судом срок. Этот открытый список дисквалифицированных руководителей получил название Реестра дисквалифицированных лиц. Реестр размещен на официальном сайте ФНС России, по заданным параметрам можно проверить нахождение или отсутствие в нем любого гражданина РФ. Реестр не является статичным, он постоянно пополняется новыми именами, одновременно из него исключаются данные о тех, у кого закончился срок дисквалификации.

9888 руководителей числятся в Реестре дисквалифицированных лиц (по данным на 06.12.2018 года).

В армии руководителей примерно 10 тысяч дисквалифицированных «топов» – не такой уж и большой показатель. Вероятность столкнуться с дисквалифицированным руководителем оценивается многими как невысокая, поэтому нередко работодатели не проверяют своих будущих управленцев по Реестру дисквалифицированных лиц. А напрасно! Во-первых, за прием на работу дисквалифицированного лица предусмотрено прямое наказание «рублем», во-вторых, если компанией – вашим контрагентом руководит дисквалифицированное лицо, то вас могут ждать неприятности со стороны надзорных органов.

Какие последствия ждут тех, кто проигнорировал дисквалификацию:

1. Если дисквалифицированное лицо управляет компанией в период срока дисквалификации, ему грозит административный штраф в размере 5 тысяч рублей.
2. Если работодатель заключает с дисквалифицированным лицом договор (контракт) на управление юридическим лицом, то юрлицу грозит штраф в размере до 100 тысяч рублей.
3. Если руководитель компании-контрагента окажется дисквалифицированным лицом, то вас могут обвинить в непроявлении должной осмотрительности при выборе контрагента. А это, в свою очередь, грозит проверкам со стороны надзорных органов, доначислением налога на прибыль и т.п. Также договор, подписанный дисквалифицированным лицом, может быть оспорен в суде.

За что и на сколько попадают в список дисквалифицированных лиц

Дисквалификация физлица – это вид административного наказания. Дисквалификация лишает управленца права находиться в исполнительном органе управления юрлица, входить в совет директоров или наблюдательный совет, занимать должность руководителя юрлица.

Решение о дисквалификации выносится мировыми судьями. Наказание за дисквалификацию предусмотрено сроком от 6 месяцев до 3 лет. Анализ Реестра дисквалифицированных лиц показывает, что чаще всего суды лишают права управлять предприятием на 1-2 года. Самое мягкое наказание – дисквалификация на полгода – встречается крайне редко. Самое строгое наказание – дисквалификация «по полной» на 3 года – встречается тоже не часто, но все же больше, чем дисквалификация на полгода.

За что чаще всего лишают права управлять предприятием:

• Повторное или многократное нарушение законодательства о государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей. Должностное лицо не предоставило сведения или предоставило заведомо ложные сведения об ИП или юридическом лице для внесения в ЕГРЮЛ или ЕГРИП.
• Должностное лицо нарушило законодательство о труде и об охране труда, если ранее это лицо уже подвергалось административному наказанию за аналогичное правонарушение.
• Должностное лицо не выполнило в срок законное предписание (решение, представление, постановление) служб, осуществляющих государственный или муниципальный надзор и контроль.

Какие данные вносятся в Реестр дисквалифицированных лиц

В Реестре дисквалифицированных лиц содержатся следующие данные о дисквалифицированном лице:

• ФИО, дата и место рождения дисквалифицированного лица,
• должность дисквалифицированного лица,
• название организации, в которой дисквалифицированное лицо совершило правонарушение,
• статья КоАП РФ, по которой совершено правонарушение,
• название структуры, составившей протокол об административном правонарушении,
• ФИО и должность судьи, вынесшего постановление о дисквалификации,v
• срок дисквалификации,
• уточнение срока дисквалификации с конкретными датами «от» и «до».

Реестр дисквалифицированных лиц находится в недрах сайта налоговой инспекции, получить информацию из него можно при помощи специального поискового сервиса сайта ФНС. Для этого в нем нужно указать данные физлица (ФИО, дату рождение, название организации, ИНН организации). В случае отсутствия реквизитов, выдается весь список дисквалифицированных лиц, который, к слову, обновляется ежедневно.

За электронные сведения из реестра дисквалифицированных лиц плата не берется, а вот данные на бумаге стоят 100 рублей. Получить бумажную справку об отсутствии дисквалифицированных лиц или же справку о внесении в реестр физлица нужно на основании запроса. Запрос может быть отправлен в электронном виде через сайт ФНС, представлен в налоговую лично или по почте в любую территориальную инспекцию.

На основании запроса в течение пяти рабочих дней налоговики должны подготовить документ. Это может быть справка об отсутствии в реестре дисквалифицированных лиц либо выписка из реестра.

Как проверить быстро и не обжечься на дисквалификации

Упростить процесс проверки лица поможет СБИС «Все о компаниях», который «автоматом» проверит на дисквалификацию. При необходимости факт проверки можно подтвердить отчетом о должной осмотрительности, который также можно подготовить с помощью СБИС.

А снизить риск попадания в число дисквалифицированных призван сервис СБИС Электронная отчетность. С ним сдача отчетности быстрее и проще, все предписания надзорных органов – на контроле. Подробнее обо всех возможностях системы СБИС вам готовы рассказать наши специалисты. Оставьте заявку на сайте и получите ответы на свои вопросы уже сегодня.

Что означает дисквалификация генерального директора

Дисквалификация генерального директора ООО – это вид административного наказания, которое предусматривается ст.3.11 КоАП Российской Федерации и направлено на мотивацию должностных лиц соблюдать законодательство, а также на увеличение эффективности административного воздействия на руководителей, допускающих отступление от буквы закона.

По данной статье дела рассматриваются мировыми судьями. Инициатором процедуры обычно является государственный служащий – инспектор ФНС, инспектор Государственной инспекции по труду, сотрудник прокуратуры и другие.

Сущность наказания состоит в запрете занимать определенные руководящие должности в течение назначенного судом срока. В течение этого времени лицо, в отношении которого вынесен такой вердикт, не имеет права:

• занимать руководящие посты на государственной службе;
• занимать должности, позволяющие осуществлять управление юридическим лицом, в том числе входить в совет директоров;
• занимать должности в исполнительном органе юридического лица.

Дисквалифицированным может быть организационный или административный руководитель юридического лица, индивидуальный предприниматель, арбитражный управляющий. Срок наказания устанавливается судом от полугода до трех лет. Срок давности по этой статье – один год со дня совершения административного правонарушения или один год со дня обнаружения длящегося нарушения.

Существует статистика, согласно которой суды по этой статье выносят не менее 2000 решений в год. Согласно судебной практике, дисквалификация применяется при многократных, системных правонарушениях. При однократных нарушениях законодательства чаще всего судьи выносят постановления о наложении административного штрафа.

Законодательством предусмотрена возможность дисквалификации директора за различные виды нарушений законодательства. К таким нарушениям могут относиться:

• нарушения требований ТК РФ, включая нарушения в области охраны труда;
• умышленное или подложное банкротство;
• неправомерные действия при банкротстве;
• умышленное направление в государственные органы недостоверных сведений;
• противоправные действия по сдаче или предоставлению кредитного отчета;
• заключения соглашения, ведущего к ограничению конкуренции и противоречащего Антимонопольному законодательству Российской Федерации;
• недобросовестная конкуренция в незаконном использовании интеллектуальной собственности.

Если рассмотреть подробнее некоторые виды правонарушений, то к нарушениям трудового законодательства могут относиться действия, связанные с нарушением оформления трудовых отношений, нарушением порядка ведения и хранения трудовых книжек, несвоевременной выплатой расчетов при увольнении, нарушением установленных сроков выплаты заработной платы и другое.

Нарушения в области охраны труда могут выражаться в неознакомлении работников с инструкциями по безопасным приемам работы, сокрытии фактов происшествий с травмированием сотрудников на работе, других противозаконных действиях или бездействии.

К неправомерным действиям при банкротстве могут относиться передача имущества другим лицам, другие неправомерные действия с имуществом, уничтожение и сокрытие бухгалтерской отчетности и другие действия, ведущие к нарушению прав должников, кредиторов и собственников.

Как только постановление о дисквалификации вступает в силу, получивший постановление руководитель должен незамедлительно прекратить деятельность по управлению юридическим лицом. Наложение подобного наказания ведет к разрыву трудового договора об управлении юридическим лицом – если отсутствует возможность трудоустроить бывшего управленца на другую вакансию (в этом случае директор может быть уволен даже в случае нахождения на больничном). Стандартная практика в случае ожидаемой дисквалификации: управленец создает новую должность «под себя» и при вступлении постановления в законную силу, новый руководитель должен предложить предыдущему эту вакансию.

Закон не запрещает новому управляющему выдать бывшему генеральному директору соответствующую доверенность, и он сможет далее продолжать действовать в интересах предприятия.

Как проверить кандидата по реестру дисквалифицированных лиц

“Зарплата”, 2015, N 8

• Что такое дисквалификация.
• Когда проверка на дисквалификацию обязательна.
• Куда обратиться, чтобы проверить кандидата.
• Как составить запрос.

Весной этого года изменился регламент представления сведений о дисквалификации.

Разберемся, нужно ли вам проверить претендентов на работу в компании на дисквалификацию и, если нужно, как это сделать.

Дисквалификация – это административное наказание гражданина в виде лишения его права осуществлять определенные виды профессиональной деятельности, например (ч. 1 ст. 3.11 КоАП РФ):

• замещать должности государственной гражданской службы, муниципальной службы;
• руководить компанией, входить в совет директоров (наблюдательный совет);
• предоставлять государственные и муниципальные услуги;
• готовить спортсменов к соревнованиям (включая их медицинское обеспечение), проводить спортивные мероприятия;
• проводить экспертизу промышленной безопасности;
• вести медицинскую или фармацевтическую деятельность и т.д.

Назначает наказание суд. Он выносит постановление о дисквалификации (ч. 1 ст. 3.11 КоАП РФ).

Срок дисквалификации зависит от вида совершенного нарушения. Он может составлять от шести месяцев до трех лет (ч. 2 ст. 3.11 КоАП РФ).

Дисквалификация заканчивается в двух случаях:

• по истечении срока;
• с момента вступления в силу судебного акта об отмене постановления о дисквалификации.

Когда будущий работодатель обязан проверить соискателя на дисквалификацию

Если в компании меняется руководитель, претендента на высокую должность до заключения трудового договора с ним обязательно нужно проверить на дисквалификацию. Это требование не трудового законодательства, а Кодекса РФ об административных правонарушениях (ч. 2 ст. 32.11 КоАП РФ).

Заключение с дисквалифицированным лицом договора на управление юридическим лицом влечет наложение административного штрафа на юридическое лицо до 100 000 руб.

Кроме того, само дисквалифицированное лицо за управление организацией в течение срока дисквалификации может быть оштрафовано на 5000 руб. (ст. 14.23 КоАП РФ).

Куда нужно обращаться за сведениями о дисквалификации

Сведения о дисквалификации вносят в реестр дисквалифицированных лиц (далее – реестр). С 1 января 2012 г. его ведет Федеральная налоговая служба (ч. 1 ст. 54 Федерального закона от 07.02.2011 N 3-ФЗ “О полиции”).

Примечание. Раньше реестр вели в МВД России.

В реестре записаны следующие сведения (ч. 3 ст. 32.11 КоАП РФ):

• фамилия, имя, отчество дисквалифицированного лица, дата и место его рождения;
• наименование и ИНН компании, где человек работал во время совершения правонарушения, его должность на тот момент;
• статья КоАП РФ, на основании которой назначено наказание;
• наименование органа, составившего протокол об административном правонарушении;
• должность, фамилия, имя, отчество судьи, вынесшего постановление о дисквалификации;
• срок дисквалификации;
• даты начала и истечения срока дисквалификации;
• данные о пересмотре (отмене) постановления о дисквалификации.

Эти сведения открыты для всеобщего ознакомления. Они могут быть предоставлены всем заинтересованным лицам.

Порядок предоставления информации из реестра регламентируют следующие нормативные акты:

• Кодекс РФ об административных нарушениях (ст. 32.11 КоАП РФ);
• Административный регламент предоставления Федеральной налоговой службой государственной услуги по предоставлению заинтересованным лицам сведений, содержащихся в реестре дисквалифицированных лиц, утвержденный Приказом Минфина России от 30.12.2014 N 177н (далее – Регламент). Приказ вступил в силу с 24 мая 2015 г.;
• Порядок предоставления сведений, содержащихся в реестре дисквалифицированных лиц, форм выписки из реестра дисквалифицированных лиц и справки об отсутствии запрашиваемой информации, утвержденный Приказом ФНС России от 31.12.2014 N НД-7-14/700@ (далее – Порядок). Документ вступил в силу с 23 мая 2015 г.

Запрос от имени компании нужно составить по унифицированной форме, которая приведена в Приложении N 3 к Регламенту (п. 19 Регламента).

В тексте запроса следует указать, каким способом заявитель желает получить ответ. Нежелательные способы необходимо зачеркнуть, что прямо предусмотрено в форме запроса.

Запрос должен подписать тот человек, который уполномочен заключить договор (контракт) с руководителем организации (ч. 2 ст. 32.11 КоАП РФ). Копию документа, подтверждающего эти полномочия, нужно приложить к тексту запроса.

Примечание. Эти полномочия могут быть подтверждены, например, в доверенности (ст. 185 ГК РФ).

к Административному регламенту

налоговой службой государственной

услуги по предоставлению

заинтересованным лицам сведений,

содержащихся в реестре

от 30.12.2014 N 177н

Получить сведения из реестра стоит 100 руб. (ч. 3 ст. 32.11 КоАП РФ, п. 1 Постановления Правительства РФ от 03.07.2014 N 615 и п. 27 Регламента).

Документ об оплате (платежное поручение) нужно приложить к запросу. Если этого не сделать, налоговая инспекция самостоятельно запросит сведения об оплате у Федерального казначейства (п. 9 Порядка и п. 21 Регламента).

Без оплаты сведения из реестра дисквалифицированных лиц не получить (абз. 2 п. 9 Порядка, пп. “б” п. 25 и пп. “а” п. 72 Регламента).

Примечание. Как бесплатно получить сведения из реестра

На официальном сайте ФНС России есть электронный сервис “Поиск сведений в реестре дисквалифицированных лиц”. Он дает возможность посмотреть сведения в реестре по определенным реквизитам, а также получить информацию в электронной форме. Платить за данную услугу не надо (абз. 6 ч. 3 ст. 32.11 КоАП РФ и Письмо ФНС России от 13.02.2014 N СА-4-14/2279).

Адрес. Заинтересованное лицо может подать запрос (п. п. 1 и 14 Регламента):

• либо в свою налоговую инспекцию;
• либо в уполномоченную организацию.

Как найти нужный адрес, куда направить запрос. Информация о месте нахождения, справочных телефонах и адресах официальных сайтов ФНС России, управлений ФНС России по субъектам РФ в сети Интернет приведена в Приложении N 1 к Регламенту.

Информация о месте нахождения и справочных телефонах уполномоченной организации размещается на официальном сайте ФНС России в сети Интернет (www.nalog.ru).

Запрос на бумаге. Запрос на бумажном носителе можно:

• подать непосредственно в налоговую инспекцию;
• отправить по почте с объявленной ценностью, описью вложения и уведомлением о вручении (пп. “б” п. 10 Правил оказания услуг почтовой связи, утвержденных Приказом Минкомсвязи России от 31.07.2014 N 234);
• через многофункциональный центр предоставления государственных и муниципальных услуг (МФЦ) (пп. “а” п. 20 и пп. “г” п. 37 Регламента).

Запрос в электронной форме представляется через официальный сайт ФНС России (управлений ФНС России по субъектам РФ) или Единый портал государственных и муниципальных услуг (функций) в уполномоченную организацию (пп. “б” п. 20 и пп. “г” п. 37 Регламента).

Запрос в электронной форме должен быть заверен усиленной квалифицированной электронной подписью уполномоченного лица компании.

Срок. Срок предоставления сведений из реестра составляет пять рабочих дней с даты получения (регистрации) запроса (п. 10 Порядка и п. 17 Регламента).

Виды документов. По результатам рассмотрения запроса заявитель получит из налоговой инспекции один из следующих документов (п. 3 Порядка и п. 58 Регламента):

• выписку из реестра в том случае, если в нем есть информация о запрашиваемом лице;
• справку об отсутствии запрашиваемой информации – если в реестре информация о запрашиваемом лице отсутствует;
• информационное письмо – если невозможно однозначно идентифицировать запрашиваемое лицо.

Формы выписки и справки приведены в Приложениях N N 2 и 3 к Приказу ФНС России от 31.12.2014 N НД-7-14/700@. Форма информационного письма не утверждена.

При получении информационного письма рекомендуем подготовить новый запрос, в котором указать уточненные данные о соискателе, и направить его в налоговую инспекцию повторно.

Сведения из реестра актуальны на дату, по состоянию на которую сформирован документ: выписка, справка или информационное письмо (п. 59 Регламента).

Способ получения ответа. Если запрос направлен в электронной форме в уполномоченную организацию, заявителю будет предоставлена ссылка на раздел официального сайта ФНС России или Единого портала государственных и муниципальных услуг (функций). Она доступна в течение 10 рабочих дней с даты ее предоставления. Открывать ее можно неоднократно. Но по истечении срока доступ к информации будет закрыт (абз. 1 – 3 п. 65 и п. 69 Регламента).

Если запрос подан в бумажном виде через МФЦ, ответ (выписку справку или информационное письмо) нужно получить именно там (абз. 2 п. 68 Регламента).

Если запрос был представлен в налоговую инспекцию, ответ (выписку, справку или информационное письмо) инспекция:

• выдаст непосредственно заявителю (его уполномоченному представителю);
• направит почтовым отправлением с уведомлением о вручении по указанному в запросе адресу (абз. 1 п. 68 Регламента).

Если дисквалификация выявлена после приема на работу

Возможно, что вы не проверили нового руководителя на дисквалификацию. А впоследствии выяснилось, что он дисквалифицирован. Причем срок дисквалификации еще не истек.

В этом случае работника нужно уволить на том основании, что трудовой договор заключен в нарушение постановления судьи о дисквалификации. Это не дает права работнику исполнять обязанности по трудовому договору (абз. 5 ч. 1 ст. 84 ТК РФ). При оформлении увольнения в кадровых документах дайте ссылку на п. 11 ч. 1 ст. 77 Трудового кодекса.

Реестр дисквалифицированных лиц: проверка директора

При заключении сделки или приеме первички у контрагента убедитесь, что его директора не лишили права руководить компанией. Реестр дисквалифицированных лиц растет. Если в него попал директор контрагента, налоговики могут снять расходы и вычеты по сделкам с ним. «УНП» выяснила, как этого избежать.

Налоговая служба ведет реестр дисквалифицированных руководителей на egrul.nalog.ru . К 9 декабря в него попали 3927 человек. За последние два месяца список увеличился более чем на 500 строк, или на 15 %.

В списке есть предприниматели, учредители, но 98 % дисквалифицированных – директора. Только один главный бухгалтер попал в реестр – за нецелевую трату бюджетных средств (ст. 15.14 КоАП РФ).

Все, кто оказался в списке, не вправе управлять бизнесом от полугода до трех лет (п. 2 ст. 3.11 КоАП РФ).

Самая частая причина дисквалификации – фиктивная регистрация, так как налоговики борются с однодневками. Далее идут невыполнение предписаний и трудовые нарушения. Есть экзотические случаи. Например, только одного директора лишили должности, потому что компания многократно мешала ревизорам на проверке. Десять основных причин смотрите в таблице ниже.

Если директора дисквалифицировали, его увольняют (п. 2 ст. 32.11 КоАП РФ, п. 8 ст. 83, ст. 84 ТК РФ). Но есть риск, что ваш контрагент этого не сделает и директор продолжит подписывать документы.

Если договор подписал дисквалифицированный руководитель, налоговики считают, что сделки не было. Инспекторы отказывают компании в расходах и вычетах, и суд их поддерживает (постановление Федерального арбитражного суда Центрального округа от 03.06.2014 № А64-5102/2013).

Полезно прочитать:

Проверка директора в реестре дисквалифицированных лиц

Проверяйте директора контрагента по реестру ФНС на момент сделки. Зайдите на egrul.nalog.ru в раздел ” Поиск сведений в реестре дисквалифицированных лиц “. Искать руководителя можно по ИНН и названию его организации или по Ф.И.О. и дате рождения.

Если директор вправе занимать должность, сайт ответит “найдено записей: 0”.

Если нашли руководителя в списке, потребуйте, чтобы документы подписал другой сотрудник, который вправе это делать.

Аргументы в защиту контрагентов от претензий налоговиков

Мы обобщили арбитражную практику Московского округа по спорам о должной осмотрительности при выборе контрагентов. За последние полгода судьи рассмотрели 37 дел. Компании выиграли лишь девять споров. Победные аргументы мы привели в обзоре.

Инспекторы посчитали, что контрагент компании однодневка. Он не перечислял НДФЛ и страховые взносы, в отчетности отразил доходы меньше, чем получил от компании. Были и другие признаки. Налоговики сняли вычеты и расходы, доначислили пени и штрафы.

Перед тем как заключить договор, компания составляла досье контрагента. Это доказывает благонадежность. Заказчик проверял, не началась ли ликвидация контрагента, состоит ли он в СРО, есть ли допуски. Эту информацию компания получала не от контрагента, а от независимых источников: сайтов ФНС, СРО и др. Судьи посчитали, что компания проявила должную осмотрительность (постановление Арбитражного суда Московского округа от 02.11.2016 № Ф05-14684/2016).

Перед тем как заключать договор, компании стоит собрать о контрагенте как можно больше информации. Ее можно получить из открытых источников, например бесплатных сервисов на сайте ФНС в разделе«Риски бизнеса: проверь себя и контрагента». Также запросите документы у контрагента: приказ о назначении директора, лицензии, если они есть, копию отчетности.

Компания запросила выписки из ЕГРЮЛ, приказ о назначении директора, свидетельство о регистрации и постановке на учет. И только после этого заключила договор. Несмотря на это, налоговики решили, что компания не проявила должную осмотрительность. Инспекторы сняли расходы.

Компания проявила осмотрительность, так как выбрала контрагента из нескольких организаций.Компания проводила заседания закупочных комиссий по выбору подрядчика. Судьи посчитали доначисления неправомерными (постановление Арбитражного суда Московского округа от 11.10.2016 № Ф05-15166/2016).

Рискованно проверять контрагента только через онлайн-сервисы ФНС. Инспекторы считают, что этого недостаточно. Доказывать обратное иногда получается только в суде (постановление от 05.09.2016 № Ф05-12755/2016).

Инспекторы выяснили, что компания не проверяла контрагента перед сделкой. Довод налогоплательщика о том, что контрагент уже завоевал репутацию на рынке, проверяющие опровергли. Они посчитали, что компания получила необоснованную выгоду. Поэтому сняли расходы и вычеты.

Компания может получить необоснованную выгоду, если заключила договор с известной организацией. Налоговики и судьи проверили, действительно ли контрагент поставлял товар, выполнял работы. В итоге судьи признали, что сделки нереальны, и поддержали налоговиков (постановление Арбитражного суда Московского округа от 30.06.2016 № Ф05-8503/2016).

Инспекторы различным образом проверяют, действительно ли контрагент оказывал услуги. Для этого они требуют представить телефоны контрагентов, адреса электронной почты, подробные отчеты, данные о сотрудниках, которые оказывали услуги. Если компания не докажет реальность услуг, судьи поддержат инспекторов (постановление от 15.11.2016 № Ф05-13685/2016).

Оцените статью: