Изменен порядок расчета процентов между фирмами

4.3. ИЗМЕНЕНИЕ РАЗМЕРА ПРОЦЕНТОВ ЗА ПОЛЬЗОВАНИЕ ЗАЙМОМ (ВОЗНАГРАЖДЕНИЯ ЗАИМОДАВЦА)

4.3. ИЗМЕНЕНИЕ РАЗМЕРА ПРОЦЕНТОВ ЗА ПОЛЬЗОВАНИЕ ЗАЙМОМ (ВОЗНАГРАЖДЕНИЯ ЗАИМОДАВЦА)

Условие об изменении размера процентов за пользование займом (вознаграждения) означает, что с момента заключения договора до момента его прекращения согласованный размер вознаграждения (процентная ставка по займу) может быть увеличен или уменьшен на определенную сумму (величину).

Согласование изменения размера процентов за пользование займом (вознаграждения)

Размер процентов (вознаграждения) по договору денежного займа после его заключения может быть изменен по соглашению сторон, или на условиях договора, или в установленном законом порядке (п. 2 ст. 424 ГК РФ).

Согласование условия об изменении размера процентов (вознаграждения заимодавца) необходимо обеим сторонам договора денежного займа, если в процессе его исполнения могут возникнуть обстоятельства (изменение курса валюты, инфляция и т.п.), по причине наступления которых предоставление заемных средств или пользование ими на прежних условиях будет невыгодно той или иной стороне.

Если стороны решили включить в договор данное условие, они должны установить способ, которым установленная сумма вознаграждения либо порядок ее расчета будут пересматриваться. Существуют следующие способы изменения размера процентов за пользование займом (вознаграждения):

– изменение размера процентов (вознаграждения) по соглашению сторон;

– одностороннее изменение размера процентов (вознаграждения);

– автоматическое изменение размера процентов (вознаграждения) при наступлении определенных условий.

Если условие об изменении размера процентов за пользование займом (вознаграждения) не согласовано

В этом случае изменение будет возможно только по соглашению сторон (п. 2 ст. 424 ГК РФ). В одностороннем порядке размер вознаграждения не может быть изменен ни одной из сторон (ст. 310 ГК РФ).

4.3.1. Изменение размера процентов за пользование займом (вознаграждения заимодавца) по соглашению сторон

Стороны по взаимному согласию вправе изменить размер процентов за пользование займом (вознаграждения заимодавца) либо порядок его исчисления в любой момент до прекращения обязательств сторон по договору (п. 1 ст. 450, п. 2 ст. 424 ГК РФ). Для этого необходимо внести изменения в договор. Соглашение об изменении договора денежного займа совершается в той же форме, что и договор (п. 1 ст. 452 ГК РФ), т.е. если договор заключен в письменной форме, изменение его условий осуществляется также письменно, например путем подписания дополнительного соглашения к договору.

Примеры формулировки условия дополнительного соглашения к договору:

“С 01.01.2014 размер вознаграждения заимодавца составляет 3000 (Три тысячи) рублей в месяц”.

“За пользование займом в период с момента заключения настоящего соглашения до момента возврата займа заемщик выплачивает заимодавцу вознаграждение из расчета 15 (Пятнадцать) процентов годовых”.

“Со дня, следующего за днем подписания настоящего соглашения, проценты, установленные п. ___ договора N ___ от __.__.___, начисляются на остаток суммы займа, не возвращенный заимодавцу к моменту уплаты вознаграждения”.

4.3.2. Изменение размера процентов за пользование займом (вознаграждения) заимодавцем в одностороннем порядке

Стороны могут установить в договоре право заимодавца на одностороннее изменение размера вознаграждения (п. 2 ст. 424 ГК РФ). При этом по условиям договора данное право может быть как связано, так и не связано с наступлением каких-либо событий, предусмотренных сторонами.

Пример формулировки условия:

“Заимодавец вправе в любое время по своему усмотрению изменить размер вознаграждения, уплачиваемого заемщиком за пользование займом”.

Условие о возможности изменения заимодавцем размера вознаграждения в одностороннем порядке невыгодно заемщику. Для защиты его интересов в договор денежного займа могут быть включены следующие условия:

– об ограничении количества изменений размера вознаграждения за определенный период;

– об ограничении суммы, на которую может быть изменен размер вознаграждения;

– об обязательном уведомлении заемщика об изменении размера вознаграждения за определенный период;

– о праве заемщика досрочно возвратить сумму займа без получения предусмотренного абз. 3 п. 2 ст. 810 ГК РФ согласия заимодавца.

Пример формулировки условия:

“Заимодавец вправе изменять размер ежемесячного вознаграждения, установленного п. ___ настоящего договора, в одностороннем порядке не чаще чем один раз в год и не более чем на 5000 (Пять тысяч) рублей. Об изменении размера вознаграждения заимодавец обязан уведомить заемщика не позднее чем за три месяца до вступления в силу указанных изменений. Заемщик, получивший уведомление об увеличении размера вознаграждения, вправе до вступления изменений в силу возвратить заемные средства заимодавцу. Одновременно с досрочным возвратом займа заемщик обязан уплатить заимодавцу вознаграждение за период фактического использования заемных средств (с момента получения суммы займа до момента ее досрочного возврата)”.

В силу положений о свободе договора (ст. 421 ГК РФ) стороны могут установить в договоре одно или несколько условий, наличие которых необходимо для изменения размера вознаграждения либо порядка его исчисления. Такие условия направлены на защиту заемщика от злоупотребления заимодавцем правом на изменение размера вознаграждения. Соответственно, до наступления указанного в договоре условия заимодавец не сможет увеличить размер вознаграждения.

Пример формулировки условия:

“Размер вознаграждения за пользование заемными денежными средствами может быть изменен заимодавцем в одностороннем порядке в случае повышения учетной ставки (ставки рефинансирования) Банка России более чем на 2% в течение года, предшествующего изменению условий договора”.

Если условие о праве заимодавца на одностороннее изменение размера процентов за пользование займом (вознаграждения) не согласовано

В этом случае изменение будет возможно только по соглашению сторон (п. 1 ст. 450, п. 2 ст. 424 ГК РФ). Заимодавец не вправе будет в одностороннем порядке изменить размер вознаграждения после заключения договора и требовать от заемщика дополнительных выплат (ст. ст. 309, 310 ГК РФ).

4.3.3. Автоматическое изменение размера процентов за пользование займом (вознаграждения заимодавца) при наступлении определенных условий

Руководствуясь принципом свободы договора (п. 4 ст. 421 ГК РФ), стороны могут предусмотреть условие об автоматическом изменении размера процентов, начисляемых на сумму займа (вознаграждения заимодавца). Данный способ изменения размера вознаграждения предполагает перерасчет подлежащей уплате суммы не по дополнительному соглашению сторон или инициативе какой-либо из них, а в связи с наступлением согласованных сторонами обстоятельств и условий (т.е. с момента их наступления заимодавец вправе требовать выплаты, а заемщик обязан выплачивать проценты (вознаграждение) в новом размере).

Для согласования данного условия в договоре займа необходимо указать, наступление каких событий или осуществление каких действий служит основанием для применения того или иного размера вознаграждения по займу.

Стороны могут предусмотреть, что изменение размера уплачиваемых заемщиком процентов за пользование займом (вознаграждения) автоматически происходит в следующих случаях:

– по истечении определенного промежутка времени;

– в связи с общим ростом цен (инфляцией);

– ввиду изменения учетной ставки (ставки рефинансирования) Банка России.

Примеры формулировки условия:

“В случае изменения процентной ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации в период действия договора проценты за пользование денежными средствами изменяются соответственно”.

“В случае повышения учетной ставки (ставки рефинансирования) Банка России более чем на ___% в течение года размер вознаграждения, установленный п. ___ настоящего договора, увеличивается на _______ рублей”.

По соглашению сторон процентная ставка может автоматически изменяться не только в результате наступления обстоятельств, не зависящих от воли сторон. Основанием изменения условий договора о размере вознаграждения может быть определенное действие (бездействие) заемщика.

Так, договор денежного займа может предусматривать снижение процентной ставки в случае, если заемщик в течение определенного периода не допускает просрочек в погашении основной задолженности и(или) процентов по займу (Постановление ФАС Уральского округа от 21.03.2012 N Ф09-1250/12).

Пример формулировки условия:

“За пользование займом заемщик ежемесячно уплачивает проценты из расчета 35 (Тридцать пять) процентов годовых от суммы займа. При надлежащем исполнении заемщиком обязательств по оплате процентов в период с момента получения займа до 31.12.2013 плата за пользование займом с 01.01.2014 исчисляется по ставке 20 (Двадцать) процентов годовых от суммы займа”.

Беспроцентный договор денежного займа может содержать указание на обстоятельства, при наступлении которых у заемщика возникает обязательство по уплате вознаграждения заимодавцу. Например, начисление процентов по договору может начаться в связи с просрочкой возврата очередной части суммы займа.

Пример формулировки условия:

“В случае нарушения заемщиком установленного настоящим договором срока возврата суммы займа заимодавец вправе потребовать уплаты процентов на невозвращенную в установленный срок часть суммы займа в размере ________(указывается размер подлежащих уплате процентов цифрами и прописью) процентов годовых”.

При наличии такого условия заемщик, нарушивший условия беспроцентного договора займа, должен будет с момента нарушения и до окончания срока пользования заемными средствами уплачивать проценты на сумму займа. При этом заемщик не сможет требовать снижения размера подлежащих уплате процентов на основании ст. 333 ГК РФ (см. Риск заемщика 4.3.1).

Если условие об автоматическом изменении размера процентов за пользование займом (вознаграждения) не согласовано

В этом случае изменить размер процентов (вознаграждения) можно будет только путем заключения дополнительного соглашения к договору (п. 1 ст. 450, п. 2 ст. 424, ст. ст. 309, 310 ГК РФ).

Сейчас действует правило о законных процентах, прописанное в статье 317.1 Гражданского кодекса РФ. Предусматривается, что кредитор имеет право на получение с должника процентов в силу законодательства независимо от того, предусмотрено ли такое право в договоре. Это называется «законные проценты». Освободить фирму-должника от них можно только если прямо указать в договоре, что «должник от уплаты процентов освобожден».

Однако с 1 августа 2016 года вступят в силу положения Федерального закона от 03.07.2016 № 315-ФЗ предусматривающие, что уплата законных процентов будет обязательной, только условие об их уплате прямо установлено договором или законом. В связи с этим, если договором при просрочке исполнения денежного обязательства не были определены проценты, но они начислялись по правилам п. 1 ст. 317.1 ГК РФ, то с 1 августа 2016 года они прекратят начисляться.

При этом если договоре законные проценты не были оговорены, то стороны вправе с 1 августа 2016 года заключить дополнительное соглашение к договору и прописать в нем условие о начислении процентов и их размере. Если же прямо не прописать размер процентов, то они будут начисляться исходя из ключевой ставки Банка России.

Согласно статье 317.1 ГК РФ, действующей с 1 июня 2015 года, за правомерное пользования чужими денежными средствами автоматически начисляются законные проценты. Раньше начисление процентов было возможно только в случае просрочки платежа и нарушений условий договора, а июня 2015 года любое пользование чужими деньгами даже по умолчанию является платным. Законные проценты в договоре могут и не предусматриваться и до августа 2018 года они являлись не правом, а обязанностью сторон. Однако, с августа 2016 года стороны вправе предусматривать законные проценты по своему усмотрению. Теперь они не являются обязательными к начислению при каждой сделке. На сегодняшний они предусматриваются не как обязанность, а как право контрагента. Начисление их возможно только в том случае, если это предусматривается в договоре или по закону.

В соответствии со статьей 317.1 ГК РФ, любое пользование денежными средствами в пределах заранее оговоренного срока должно сопровождаться начислением процентов. Несмотря на то, что ГК РФ не предусматривает такого термина, как «законные» проценты, среди коммерческих компаний он применяется именно так. Однако, речь идет о процентах по денежным обязательствам. Под денежными обязательствами в данном случае понимают:

• финансовые займы;
• денежные средства, выплачиваемые с задержкой;
• отсрочка/рассрочка платежа;
• авансы;
• предоплата;
• иные обязательства, согласно статьи 823 ГК РФ.

Важно! Следует помнить, что законные проценты не являются штрафом, начисление которого происходит в результате просрочки выплаты, либо в случаях неправомерного удержания денежных средств. Штраф за пользование чужими деньгами предусматривается статьей 395 ГК РФ, а законные проценты выплачиваются независимо от того, имела ли место просрочка выплаты или нет. То есть оплата предусматривается за факт пользования чужими денежными средствами.

Статья распространяться только на коммерческие организации. Поэтому, первый вопрос, который может возникнуть, это: распространяются ли действия указанной статьи на отношения, в которых одна или две стороны являются индивидуальными предпринимателями. В этом случае опираться следует на положения ст. 23 ГК РФ, согласно которой к предпринимателям применяются все те же правила ГК РФ, что установлены и для коммерческих организаций, в том случае если иное законом не предусматривается. Таким образом, предприниматели также вправе пользоваться законными процентами.

Начисляются законные проценты на денежные обязательства, которые возникают у покупателей или заказчиков.В некоторых случаях такие проценты также обязан платить и продавец или исполнитель, но только если у него возникает обязанность во возврату полученного ранее аванса (Читайте также статью ⇒ Порядок расчета неустойки по кредиту, ответственность, сроки погашения).

Важно! Законные проценты также потребовать могут кредиторы по денежным обязательствам, но только в том случае, если данные обязательства специально не были отменены сторонами договора.

Важно! Начисление законных процентов происходит с того момента, когда у покупателя или заказчика возникла обязанность по уплате товара, работы или услуги. То есть любая отсрочка оплаты ведет к тому, что у продавца (исполнителя) возникает право требования процентов по денежным обязательствам согласно статьи 317.1 ГК РФ.

Начисление законных процентов происходит в том случае, если иное не предусматривается договором. Это означает, что указанная ранее статья содержит общую норму и соответствии с ней право требования законных процентов возникает с момента передачи товара (выполнения работы, услуги), но только если стороны не договорились заранее о другом.

В отличие от процентов, начисляемых по статье 395 ГК РФ, законные проценты не представляют собой меру ответственности, предусмотренную за нарушение обязательств по договору. Законные проценты представляют собой проценты за любое пользование денежными средствами, включая и правомерное использование.

Несмотря на этого, если спор между сторонами решается в суде, то помимо норм закона рассматриваться также будут и намерения сторон.А это означает, что суд может решить, что стороны при заключении договора и утверждении условий по отсрочке платежа уже заложили в цену договора оплату за пользование деньгами. Суд применяет проценты только в тех случаях, когда стороны указали, что является формой кредитования. У кредита и законных процентов существует довольно много общего, так как они представляют собой плату за пользование деньгами. Вместе с тем схожи и основания по их возникновению – это отсрочка платежа.

Но статья 317.1 ГК РФ предусматривает начисление процентов по умолчанию, стороны лишь вправе отменить действие этой статьи. 823 статья же напротив предусматривает возможность предоставления коммерческого кредита в виде отсрочки.

Налоговые последствия начисления законных процентов

Законные проценты относят к внереализационным доходам. При этом, в зависимости от того, к каким именно внереализационным доходам эти проценты относятся зависит в какой момент они признаются доходами при определении налога на прибыль при методе начисления. Если законные проценты относят к внереализационным доходам как проценты по коммерческому кредиту или займу (п. 6 ст. 250 НК РФ), то при использовании метода начисления в качестве дохода они будут признаваться на конец каждого месяца (п. 6 ст. 271 НК РФ), независимо от того, в какую именно дату они были выплачены.

В связи с этим в случае предоставления отсрочки у продавца (исполнителя) каждый день будет возникать доход, который будет признаваться на последний день каждого месяца в течение налогового периода.

Законные проценты не являются штрафом, поэтому рассчитывать их применяя нормы ст. 395 ГК РФ как для выплаты неустойки, нельзя.Расчет в данном случае производят в связи с пользованием чужими денежными средствами, которое выполняется на правомерно, а не с нарушениями, как в случае с неустойкой.

Процентная ставка, по которой производится расчет может предусматриваться в соглашении, либо не указываться в нем. Если в договоре она не указывается, то расчет производят исходя из ставки рефинансирования Банка России. Расчет производят, как правило, за каждый день. Рассмотрим подробнее на примере.

В мае 2018 года ООО «Континент» заключила с ООО «Веста» договор на поставку товара на 30 000 рублей. По условиям договора эту сумму компания должна выплатить в течение 1 недели. В договоре также стороны предусмотрели условие о начислении законных процентов, при этом конкретная ставка не указана. Оплату ООО «Континент» произвела своевременно, а именно на 7 день отгрузки.

В данном случае на сумму договора должны быть начислены законные проценты за пользованием денежными средствами в течение 7 дней. Так как специальных условий по процентной ставке в договоре не предусмотрено, то она принимается равной ключевой, которая в мае 2018 года равна 7,25. Таким образом расчет законных процентов будет следующим:

30000 руб. х 7,25% / 365 дн. х 7 дн. = 41,70 рублей

Таким образом, помимо суммы, указанной в договоре, ООО «Континент» также обязано оплатить законные проценты в размере 41,70 рублей за пользование чужими денежными средствами, которые стали таковыми в момента заключения договора.

Вопрос: Если наша организация не предусмотрела в договоре условие о том, что законные проценты не начисляются, то можем ли мы это предусмотреть в дополнительном соглашении к нему?

Ответ: Да, даже если в договоре с контрагентом условие о том, что законные проценты не начисляются не предусмотрено, то это можно сделать в допсоглашении к нему. И договор и допсоглашение к нему в данном случае будут иметь одинаковую юридическую силу, а проблем с контрагентом не должно возникать даже в том случае, если такое условие не будет прописано в договоре.

Санкт-Петербург, Ленинградская область звоните: +7 (812) 317-60-16

Из других регионов РФ звоните: 8 (800) 550-34-98

Законные проценты и штрафные проценты: изменения в порядке начисления

С 1 августа 2016 года законные проценты и штрафные проценты начисляются, только если предусмотрены законом или договором. Размер процентов определяется действовавшей в соответствующие периоды ключевой ставкой (если законом или договором не предусмотрен иной их размер) (ст. 317.1, 395 ГК РФ; Федеральный закон от 03.07.2016 № 315-ФЗ (далее – Закон № 315-ФЗ)).

Использование средств кредитора, возникающее в связи с исполнением денежного обязательства должником в более поздние сроки, чем кредитором исполнена встречная обязанность по поставке актива (оказанию услуги и т.п.), признавалось платным, и в качестве такой платы начислялись законные проценты (п. 53 пост. Пленума ВС РФ от 24.03.2016 № 7).

Статья 317.1 Кодекса применялась к договорам, заключенным с 1 июня 2015 года.

Если следовать позиции Минфина России (письмо Минфина России от 09.12.2015 № 03-03-Р3/67486), то законные проценты отражают в доходах/расходах организации по общему правилу учета процентных доходов/расходов по долговым обязательствам (на конец каждого месяца и на дату прекращения обязательства).

Для того чтобы избежать начисления процентов, в договор включались положения о неприменении норм статьи 317.1 Кодекса.

С 1 августа 2016 года новая редакция пункта 1 статьи 317.1 Кодекса предполагает начисление законных процентов, только если это предусмотрено законом или договором. Размер процентов определяется действовавшей в соответствующие периоды ключевой ставкой Банка России, если законом или договором не предусмотрен иной размер процентов.

Таким образом, в договорах, заключаемых с 1 августа 2016 года, условие о неначислении процентов по статье 317.1 Кодекса можно не предусматривать.

По договорам, заключенным в период с 1 июня 2015 года, начиная с 1 августа 2016 года законные проценты продолжат начисляться, только если условие об их начислении содержится в договоре.

Законные проценты не являются штрафом, тем самым допускается одновременное применение процентов по статье 317.1 Кодекса и неустойки, процентов по статье 317.1 Кодекса и процентов по статье 395 Кодекса.

До 1 августа 2016 года штрафные проценты определялись существующими в месте жительства кредитора (или в месте нахождения кредитора – юридического лица), опубликованными Банком России и имевшими место в соответствующие периоды средними ставками банковского процента по вкладам физических лиц. Источниками информации о средних ставках являются официальный сайт Банка России в интернете и официальное издание Банка России “Вестник Банка России”. При отсутствии таких публикаций сумма подлежащих взысканию процентов рассчитывалась на основании справки одного из ведущих банков в месте нахождения кредитора, подтверждающей применяемую им среднюю ставку по краткосрочным вкладам физических лиц (п. 39 пост. Пленума ВС РФ от 24.03.2016 № 7).

С 1 августа 2016 года размер процентов за пользование чужими денежными средствами определяется по ключевой ставке Банка России, действовавшей в конкретные периоды просрочки (сейчас она составляет 10,5% (информация Банка России от 10.06.2016)).

Обратим внимание, что данная ставка на 2-3 процента выше, чем средние ставки процентов, что приведет к увеличению доходов (расходов) кредитора (должника). Иной размер ставки может быть предусмотрен законом или договором.

Проценты за незаконное пользование чужими денежными средствами учитывают в составе внереализационных доходов, расходов на дату признания должником или на дату вступления в законную силу решения суда (п. 3 ст. 250, подп. 13 п. 1 ст. 265, подп. 4 п. 4 ст. 271, подп. 8 п. 7 ст. 272 НК РФ).

Условия начисления законных и штрафных процентов (файл pic_1)

Старые и новые проценты по обновленному гражданскому кодексу РФ

Автор: Султан Ишмуратов, партнёр юридического бюро «Ишмуратов, Салдаев и партнёры»

С 01.06.2015 вступили в силу изменения в Гражданский кодекс РФ, в соответствии с которыми в нем появились новые проценты, начисляемые за правомерное использование денежных средств (ст. 317.1 ГК РФ), а также изменены правила начисления давно известных процентов за неисполнение денежного обязательства и неправомерное пользование чужими денежными средствами (ст. 395 ГК РФ).

Старые проценты за неисполнение денежного обязательства (ст. 395 ГК РФ)

Основания возникновения обязательств по уплате старых процентов остались прежними – нарушение денежного обязательства, но изменился порядок определения размера процента и расчета суммы процентов.

Так, если до 1 июня 2015 г. согласно ст. 395 ГК РФ и совместным разъяснением Верховного суда и Высшего арбитражного суда, данным в пункте 51 Постановления Пленумов от 01.07.1996 № 6/8, размер процентов определялся на основании ставки рефинансирования ЦБ РФ, то теперь их размер определяется средними ставками банковского процента по вкладам физических лиц, существующими в месте жительства кредитора или, если кредитором является юридическое лицо, в месте его нахождения, опубликованными ЦБ РФ и имевшими место в соответствующие периоды. Новые законодательные правила являются диспозитивными и применяются, если иной размер процентов не установлен законом или договором.

Вместе с размером процента изменён и порядок расчета процентов за определённый период при предъявлении соответствующего требования (иска) должнику. Согласно обновлённой редакции ст. 395 ГК РФ размер процента определяется не на момент предъявления соответствующего требовании (иска) об уплате процентов, а с учетом изменений средней ставки процентов по вкладам граждан в соответствующем периоде.

Поясню. Если раньше изменения в ставке рефинансирования ЦБ РФ не учитывались при расчете процентов за длительный период, а во внимание принималась только та ставка, которая была утверждена на день исполнения денежного обязательства или его соответствующей части, либо на момент предъявления требования (иска) должнику, то теперь следует учитывать все изменения в средней ставке банковского процента в соответствующем периоде и при определении конечной суммы процентов.

Как рассчитать размер процентов, если долг образовался до вступления в силу изменений в ГК РФ о процентах по ст. 395 ГК РФ?

На этот счёт у арбитражных судов на данный момент сложилась довольно неоднозначная практика.

Так как ЦБ РФ начал публиковать среднюю ставку банковского процента по вкладам физических лиц только 10.06.2015 (http://www.cbr.ru/statistics/?PrtId=int_rat) некоторые суды отказывали во взыскании процентов по новым правилам, ссылаясь на отсутствие соответствующих данных. Другие суды указывали на то, что до 01.06.2015 проценты должны начисляться по ранее действующей редакции ст. 395 ГК РФ, а начиная с 01.06.2015 – с учетом новой редакции.

По мнению автора статьи впоследствии в судебной практике возобладает последняя правовая позиция.

Новые проценты за пользование денежными средствами (ст. 317.1 ГК РФ)

Введена в действие абсолютно новая норма ГК РФ о выплате процентов, которые никак не связаны с ненадлежащим исполнением (просрочкой) денежных обязательств. Эти проценты предусмотрены статьей 317.1 ГК РФ и, по сути, являются условием о коммерческом кредите в первую очередь для договоров между коммерсантами.

Целью введения нового правила является получение кредитором, которым, например, может являться подрядчик или агент, выгоды от предоставления отсрочки (рассрочки) платежа по договору.

Правовая норма о новых процентах является диспозитивной и действует по умолчанию, т.е. если договором стороны эти проценты не отменили или не изменили их размер, порядок и условия начисления. Так договором можно увеличить размер начисляемых процентов путём увеличения процентной ставки, или установить твёрдую сумму начисления процентов.

Следует отметить, что федеральным законом проценты также могут быть измены или отменены для конкретных случаев. Примером такого случая служат все виды договоров купли-продажи (договоры поставки, энергоснабжения, контрактации, розничная купля-продажа). Для них пунктом 4 ст. 488 ГК РФ специально предусмотрено, что обязанность покупателя уплачивать проценты на сумму, соответствующую стоимости товара, должна быть предусмотрена договором.

Новые проценты применяются к обязательствам, возникшим после 1 июня 2015 г.

По общему правилу новые проценты начисляются на сумму отсроченного платежа в размере ставки рефинансирования ЦБ РФ. Примерами начисления новых процентов могут послужить следующие ситуации:

Между заказчиком и подрядчиком заключен договор подряда, по условиям которого оплата заказчиком работ осуществляется в течение 10 дней с момента подписания сторонами акта приёмки выполненных работ. Со следующего дня после подписания указанного акта и до дня полной оплаты выполненных работ заказчик обязан уплачивать продавцу проценты за каждый день пользования денежными средствами, которые начисляются на всю стоимость работ по договору.

Между отправителем и перевозчиком заключен договор перевозки груза (транспортных услуг). В соответствии с условиями договора отправитель перечисляет авансом 50% от стоимости услуг, а оставшиеся 50% в течение 5 дней с момента доставки груза грузополучателю. Со следующего дня после доставки груза грузополучателю и до момента оплаты на оставшиеся 50% стоимости услуг начисляются новые проценты до дня полной оплаты.

Статья 317.7 ГК РФ не содержит в себе ответа на вопрос о сроке уплаты процентов. Так как правовая норма о новых процентах является диспозитивной, что означает свободу сторон договора в усмотрении условий о новых процентах, участники экономического оборота вправе предусмотреть по своему желанию любые сроки и порядок их уплаты.

В случае отсутствия в договоре сроков уплаты новых процентов применяются общие условия о сроках исполнения обязательств, предусмотренные тем же Гражданским кодексом РФ. Так согласно пункту 2 ст. 314 ГК РФ в случаях, когда обязательство не предусматривает срок его исполнения и не содержит условия, позволяющие определить этот срок, а равно и в случаях, когда срок исполнения обязательства определён моментом востребования, обязательство должно быть исполнено в течение 7 дней со дня предъявления кредитором требования о его исполнении.

Таким образом, по общему правилу должник по новым процентам обязан уплатить их кредитору в течение 7 дней с момента получения соответствующего требования.

Размер процентов по общему правилу определяется ставкой рефинансирования ЦБ РФ, если иной размер процентов не предусмотрен договором.

Как предусмотрено пунктом 1 ст. 317.1 ГК РФ правом требования уплаты новых процентов имеет кредитор по денежному обязательству, сторонами которого являются коммерческие организации. Это означает, что Гражданским кодексом РФ предусмотрена уплата процентов между всеми видами коммерческих организаций (ООО, АО, ГУП и др.). Но значит ли это, что, например, в договорах между коммерческой организацией и индивидуальным предпринимателем либо между индивидуальными предпринимателями новые проценты не начисляются.

Ответ содержится в пункте 3 ст. 23 ГК РФ, согласно которому к предпринимательской деятельности граждан, осуществляемой без образования юридического лица, соответственно применяются правила настоящего Кодекса, которые регулируют деятельность юридических лиц, являющихся коммерческими организациями, если иное не вытекает из закона, иных правовых актов или существа правоотношения.

При этом надо отметить, что правила ГК РФ о новых процентах, являясь диспозитивными, могут быть предусмотрены в договорах, сторонами которых являются некоммерческие организации и граждане-потребители.

Гражданско-правовая природа новых процентов схожа с процентами по кредиту, а, следовательно, у них схожие налоговые последствия.

Для налогоплательщиков, использующих кассовый метод, обязанность учитывать доход от новых процентов возникает с момента их уплаты должником.

У налогоплательщиков, работающих по методу начисления, на основании пункта 6 ст. 250 НК РФ внереализационный доход от новых процентов возникает независимо от их уплаты должником, причём в последнем случае проценты признаются доходом без необходимости их подтверждения решением суда или самим должником.

Совместное начисление процентов по ст. 317.1 и 395 ГК РФ

Обновленный Гражданский кодекс РФ допускает одновременное начисление на сумму долга как старых, так и новых процентов, при этом начисление двух видов процентов осуществляется в кумулятивном порядке.

Это означает, что на сумму основного долга за каждый день до просрочки начисляются вначале новые проценты по ст. 317.1 ГК РФ, а после просрочки исполнения денежного обязательства на сумму основного долга и новых процентов начинают начисляться также и старые проценты по ст. 395 ГК РФ.

В связи с реформой гражданского законодательства нормы о процентах за нарушение денежных обязательств неоднократно менялись. Расскажем, как правильно сделать расчет процентов согласно действующему законодательству как для компаний, так и для граждан.

Какие особенности расчета процентов, предусмотренных статьями 395 и 317.1 Гражданского кодекса Российской Федерации, нужно учитывать при предъявлении требований должнику? В 2015 году положения этих статей изменили, но Федеральный закон от 03.07.16 № 315-ФЗ снова поменял их редакцию.

Напомним основные моменты данных норм:

• проценты за пользование чужими денежными средствами по ст. 395 ГК РФ рассчитывались исходя из ставки рефинансирования Центрального Банка России;
• статья 317.1 ГК РФ внесла новое положение о законных процентах, которые по сути представили собой плату за пользование денежными средствами компании-партнера, автоматически начисляемую вне зависимости от упоминания в договоре.

С 1 августа 2016 года начислять законные проценты автоматически нельзя. Проценты по статье 317.1 ГК РФ можно предъявить, если они прямо предусмотрены законом или договором.

Рассчитывать проценты по статье 395 ГК РФ нужно по ключевой ставке, устанавливаемой Центральным Банком России. Теперь законодатель изменил понятие процентов по ст. 395 ГК: если ранее они именовались как проценты за пользование чужими денежными средствами, то теперь – за неисполнение денежного обязательства. Кроме того, из оснований для взыскания этих процентов исключили термин «неосновательное получение или сбережение за счет другого лица».

С 14 июня 2016 года ключевая ставка составляет 10.5 % годовых. Динамику можно проследить на сайте ЦБ РФ. Ключевая ставка едина для всех регионов нашего государства и не зависит от места нахождения кредитора.

В период с 01 июня 2015 года до 31 июля 2016 года проценты по ст. 317.1 ГК РФ начислялись автоматически, если иное не предусматривал закон или договор.

По сути это принцип возмездности любого денежного обязательства, даже если отсрочка оплаты предусмотрена договором.

«Отключить», то есть исключить применение законных процентов возможно было только соответствующим пунктом договора.

Пример пункта договора об «отключении» законных процентов: «Стороны договорились, что по денежным обязательствам сторон настоящего договора законные проценты не начисляются и не уплачиваются».

Сейчас «отключать» законные проценты не нужно, их автоматически начислить нельзя. Но это изменение коснется только тех договоров, которые заключены после 1 августа 2016 года. Если договор заключен в период с 1 июня 2015 года по 31 июля 2016 года, кредитор все же сможет начислять законные проценты даже после 1 августа, если стороны не исключили такую возможность договором.

Обратите внимание, что действие статьи 317.1 ГК РФ распространили на граждан. До 1 августа 2016 года статья 317.1 ГК РФ действовала только в отношении коммерческих организаций и индивидуальных предпринимателей.

Статья 317.1 ГК РФ в новой редакции исключила все ограничения по субъектному составу. Теперь начислять законные проценты теперь могут все юридические лица, предприниматели и даже граждане, когда условие о начислении процентов есть в договоре. Поэтому призываем граждан быть внимательнее при подписании любых договоров.

Мы будем рады, если вы порекомендуете нас своим партнерам и клиентам. При этом Вы сможете получить 50 % скидку при последующем заказе на юридические услуги нашей компании.

У Вас есть возможность отказаться от получения скидки, при этом мы готовы обсудить с Вами условия Вашего вознаграждения от полученного нами заказа.

Условия данной акции распространяется на весь перечень юридических услуг.

Вопросы можно задать по тел. +7 (351) 776-75-15

Статья 317.1 ГК РФ предусматривает, что рассчитывать проценты нужно по ключевой ставке. Но стороны могут определить особый размер процентов в договоре.

Такая возможность предоставлена законом впервые. В связи с этим, прежде чем предусматривать в договоре условие о законных процентах или рассчитывать размер процентов, нужно убедиться, что специальный закон не устанавливает особую ставку законных процентов.

На сегодняшний день специальные законы не предусматривают особые ставки законных процентов.

В статье 395 ГК РФ заменили формулировку, а именно слова: «за пользование чужими денежными средствами вследствие их неправомерного удержания…» заменили на фразу: «в случаях неправомерного удержания денежных средств…».

Таким образом, из нормы статьи исключили положения о пользовании денежными средствами. Хотя и раньше факт использования чужих денежных средств не имел значения для начисления процентов, достаточно было простого факта просрочки. То есть неважно как и для чего должник удержал ваши деньги, для начисления процентов по ст. 395 ГК РФ главное – сам факт просрочки, невозврата денег.

Ранее статья предусматривала расчет с применением ставки рефинансирования ЦБ РФ. Но поскольку с 01 января 2016 года ставка рефинансирования приравнена к ключевой ставке, в статье условия о применении ставки рефинансирования заменены ключевой ставкой.

Действовавшая ранее редакция статьи закрепляла расчет процентов по средним ставкам банковского процента по вкладам физических лиц (если иное не устанавливал закон или договор). Причем это ставки, которые существовали в месте жительства (нахождения) кредитора, были опубликованы Банком России на каждый период разные. Использование ключевой ставки значительно упростило расчет процентов.

Если задолженность возникла после 1 августа 2016 года, считать проценты по статье 395 ГК РФ будет легко: берем действующую ключевую ставку и рассчитываем

Если задолженность возникла в период с 1 июня 2015 года по 31 июля 2016 года, проценты нужно считать по средним ставкам банковского процента по вкладам физлиц (за каждый месяц свой расчет).

Если задолженность возникла до 1 июня 2015 года, считаем проценты по ставке рефинансирования.

Также на правила расчета процентов могут влиять погашение долга частями и изменение количества дней в году в связи с приходом или сменой високосного года.

Важно учесть все моменты расчета процентов, чтобы не упустить возможность возместить потери вследствие просрочки денежного обязательства.

Наша компания предлагает полный спектр услуг по работе с задолженностью. В том числе расчёт процентов за просрочку погашения долга, досудебное урегулирование и услуги по взысканию долгов в вашу пользу.

Опытный юрист возьмет на себя хлопоты с расчетами процентов и проведением переговоров с должником.

Кроме того, наши специалисты помогут вам грамотно составить договор и провести ревизию действующих сделок, чтоб не было неприятных сюрпризов в будущем. Это сэкономит ваше время и деньги.

Оцените статью: