Ип должен уплачивать страховые взносы «за себя» до тех пор, пока он числится в егрип

Сегодня рассмотрим тему: "ип должен уплачивать страховые взносы «за себя» до тех пор, пока он числится в егрип" и разберем основываясь на примерах. Все вопросы вы можете задать в комментариях к статье.

Минфин: предприниматель обязан уплачивать страховые взносы «за себя» до тех пор, пока он числится в ЕГРИП

Нет видео.
Видео (кликните для воспроизведения).

Тот факт, что индивидуальный предприниматель фактически не ведет предпринимательскую деятельность и не получает доходов, не освобождает его от обязанности уплачивать страховые взносы «за себя». Об этом напомнил Минфин России в письме от 21.09.17 № 03-15-05/61112.

Чиновники отмечают следующее. В Налоговом кодексе нет норм, которые освобождают ИП, не получающих доходов от предпринимательской деятельности, от обязанностей по уплате страховых взносов. От уплаты взносов предприниматель может быть освобожден лишь в те периоды, которые упомянуты в пунктах 1 (в части военной службы по призыву), 3, 6-8 части 1 статьи 12 Федерального закона от 28.12.13 № 400-ФЗ «О страховых пенсиях». Это, в частности, периоды прохождения военной службы, ухода одного из родителей за каждым ребенком до достижения им возраста полутора лет, ухода за инвалидом I группы, ребенком-инвалидом или за лицом, достигшим возраста 80 лет, и др. (см. « ФНС сообщила, как ИП без работников подтвердить «льготные» периоды, в течение которых он может не платить взносы «за себя» »).

Кроме того, Конституционный суд в определении от 22.03.12 № 621-О-О указал на следующее. Регистрация гражданина в качестве индивидуального предпринимателя предполагает, что он принимает на себя определенные обязанности и риски, в том числе обязанности по уплате налогов и страховых взносов. Процедура государственной регистрации ИП, как и процедура отказа от этого статуса носят заявительный характер. То есть гражданин, зарегистрированный в качестве ИП, может в любой момент обратиться в регистрирующий орган с заявлением о государственной регистрации прекращения данной деятельности.

Таким образом, до тех пор, пока плательщик сохраняет статус ИП, он обязан уплачивать взносы, независимо от того, осуществляет он предпринимательскую деятельность или нет, и, соответственно, независимо от факта получения дохода.

Добавим, что такие же разъяснения содержатся в письме Минфина от 29.03.17 № 03-15-05/18269, постановлении АС Московского округа от 18.09.17 № А40-113741/2016, определении ВАС РФ от 09.12.13 № ВАС-17276/13 (см. « ВАС: отсутствие дохода не освобождает предпринимателя от обязанности уплачивать страховые взносы »).

ИП является наемным работником: нужно ли платить страховые взносы “за себя”?

Изображение - Ип должен уплачивать страховые взносы «за себя» до тех пор, пока он числится в егрип proxy?url=https%3A%2F%2Fdmitry-robionek.ru%2Fwp-content%2Fuploads%2F2019%2F01%2Fbook-usn-2019

Добрый день, уважаемые ИП!

Один из самых частых вопросов на блоге, так как многие новички думают, что если работодатель платит за ИП страховые взносы , то взносы ИП “за себя” на обязательное пенсионное и медицинское страхование платить не нужно.

Нет видео.
Видео (кликните для воспроизведения).

Разумеется, это не так. Платить взносы “за себя” платить нужно, даже если ИП где-то работает наемным сотрудником, а работодатель за него исправно платит страховые взносы. Увы, но это так.

Я уже много раз отвечал на этот вопрос в комментариях, писал в статьях. Но вот читаю письмо МинФина от 8 октября 2018 г. N 03-15-05/72147, в котором опять поднимается эта тема:

На основании пункта 1 статьи 419 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) плательщиками страховых взносов признаются:

  • лица, производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, в том числе индивидуальные предприниматели (работодатели);
  • индивидуальные предприниматели, не производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам (не работодатели).

Вместе с тем в случае если физическое лицо, являясь индивидуальным предпринимателем, состоит в качестве работника в трудовых отношениях с организацией, то в этом случае возникают два разных плательщика страховых взносов: организация, которая уплачивает страховые взносы с сумм выплат и иных вознаграждений, начисляемых ею в пользу работника в рамках трудовых отношений (пункт 1 статьи 420 Кодекса), и индивидуальный предприниматель, осуществляющий предпринимательскую деятельность, который обязан уплачивать страховые взносы на обязательное пенсионное страхование и обязательное медицинское страхование (пункт 3 статьи 420 Кодекса).

При этом организация уплачивает страховые взносы с выплат в рамках трудовых отношений в пользу своих работников — застрахованных лиц независимо от того, являются они индивидуальными предпринимателями или нет.

И далее в письме делается вывод, что обязанность платить взносы “за себя” сохраняется до тех пор, пока у предпринимателя есть статус ИП. Если не хотите платить эти взносы, то придется закрыть ИП.

Таким образом, обязанность по уплате страховых взносов на обязательное пенсионное страхование и обязательное медицинское страхование у индивидуального предпринимателя возникает с момента приобретения статуса индивидуального предпринимателя и до момента исключения из ЕГРИП (Единого государственного реестра индивидуальных предпринимателей) в связи с прекращением деятельности физического лица в качестве индивидуального предпринимателя.

Не предприняв этих действий, предприниматель сохраняет статус индивидуального предпринимателя и обязан уплачивать упомянутые страховые взносы.

  1. Взносы в ПФР за себя (на пенсионное страхование): 26545 рублей
  2. Взносы в ФФОМС за себя (на медицинское страхование): 5840 рублей
  3. Итого за 2018 год = 32385 рублей
  4. Также не забываем про 1% от суммы, превышающей 300 000 рублей годового дохода
Читайте так же:  Сдача справки 2-ндфл в 2019 - 2020 году по новой форме изменения

У меня есть большая статья по взносам “за себя” за 2018 год, в которой отвечаю на множество самых популярных вопросов:

Почитайте, там есть ответы почти на все вопросы. Не вижу смысла ее полностью здесь дублировать.

  1. Взносы в ПФР за себя (на пенсионное страхование): 29354 руб.
  2. Взносы в ФФОМС за себя (на медицинское страхование): 6884 руб.
  3. Итого за 2019 год = 36238 рублей
  4. Также не забываем про 1% от суммы, превышающей 300 000 рублей годового дохода
  5. Максимальный взнос на пенсионное страхование при доходе более, чем 300 тыс. рублей в год, составит 29354*8=234832 руб.

Если ИП работает неполный год, то взносы необходимо платить не за весь год, конечно. Алгоритм расчета довольно хитрый, можете посчитать на калькуляторе:

Есть несколько категорий ИП, которые могут временно не платить взносы. Обратите внимание, что временно, а не постоянно. При этом любая коммерческая деятельность ИП должна быть полностью остановлена.

  • Прохождения ими военной службы по призыву;
  • Ухода одного из родителей за каждым ребенком до достижения им возраста полутора лет;
  • Ухода, осуществляемого трудоспособным лицом за инвалидом I группы, ребенком-инвалидом или за лицом, достигшим возраста 80 лет;
  • Проживания супругов военнослужащих, проходящих военную службу по контракту, вместе с супругами в местностях, где они не могли трудиться в связи с отсутствием возможности трудоустройства;
  • Проживания за границей супругов работников, направленных, в частности, в дипломатические представительства и консульские учреждения Российской Федерации, международные организации, перечень которых утверждается Правительством Российской Федерации;
  • За периоды, в которых приостановлен статус адвоката, и в течение которых ими не осуществлялась соответствующая деятельность.
  • Разумеется, вопрос получения подобных льгот нужно заранее решить с ФНС и ПФР, чтобы предоставить необходимые документы на получение этого послабления.

Также вот здесь еще обязательно почитайте:

P.S. Еще добавлю, недавно прошла информация, что планируют освободить от уплаты страховых взносов “за себя” ИП-пенсионеров в 2019 году. Но это пока не точно.

Готово подробное пошаговое руководство по открытию ИП в 2019 году. Эта электронная книга предназначена прежде всего для новичков, которые хотят открыть ИП и работать на себя.

Она так и называется:

“Как открыть ИП в 2019 году? Пошаговая Инструкция для начинающих”

Из этой инструкции Вы узнаете:

  1. Как правильно оформить документы на открытие ИП?
  2. Выбираем коды ОКВЭД для ИП
  3. Выбираем систему налогообложения для ИП (краткий обзор)
  4. Отвечу на множество сопутствующих вопросов
  5. Какие органы надзора нужно уведомить после открытия ИП?
  6. Все примеры приведены на 2019 год
  7. И многое другое!

Изображение - Ип должен уплачивать страховые взносы «за себя» до тех пор, пока он числится в егрип proxy?url=https%3A%2F%2Fdmitry-robionek.ru%2Fwp-content%2Fuploads%2F2018%2F12%2Fcover-open-ip-2019-300-j

Получайте самые важные новости для ИП на Почту!

Будьте в курсе изменений!

Нажимая на кнопку “Подписаться”, Вы даете согласие на рассылку , обработку своих персональных данных и соглашаетесь с политикой конфиденциальности .

Изображение - Ип должен уплачивать страховые взносы «за себя» до тех пор, пока он числится в егрип proxy?url=https%3A%2F%2Fdmitry-robionek.ru%2Fwp-content%2Fuploads%2F2018%2F10%2Fhow-open-ip

Я создал этот сайт для всех, кто хочет открыть свое дело в качестве ИП, но не знает с чего начать. И постараюсь рассказать о сложных вещах максимально простым и понятным языком.

Нажимая на кнопку “Post Comment”, вы даете согласие на обработку своих персональных данных и соглашаетесь с политикой конфиденциальности. Также просьба соблюдать правила комментирования на блоге.

Опубликовано сб 23.02.2019 – 09:10 пользователем advokat1

я зарегистрирована как ИП, плачу взносы в ПФ РФ сама в качестве фиксированных платежей. Недавно у меня родился ребенок и я по понятным причинам деятельность ИП не веду, слышала, что я могу не платить фиксированные взносы в ПФ РФ, так ли это?

Понравился ответ адвоката? Оставьте свой отзыв или Задайте дополнительный вопрос

Уважаемые посетители сайта! Бесплатная юридическая консультация онлайн работает на нашем сайте с 2004 года. Бесплатная юридическая консультация предоставляется только практикующими юристами и адвокатами Москвы, имеющими опыт работы в различных отраслях права более 20 лет. Получить юридическую консультацию бесплатно можно на нашем сайте без регистрации. Если вам нужна консультация юриста (адвоката) в Москве бесплатно в интернете в режиме online, предоставленная на высоком профессиональном уровне, наш сайт для вас. Ответ на вопрос будет направлен вам на почту в кратчайшие сроки и опубликован на сайте. Для удобства пользования разработан рубрикатор вопросов и ответов.

Стоимость услуг Вашего адвоката

По гражданским делам

Стоимость услуг адвоката определяется в каждом случае индивидуально в зависимости от сложности дела, места производства, квалификации адвоката, и может отличаться от заявленной как в меньшую, так и в большую сторону.

Верховный суд: предприниматель обязан уплачивать страховые взносы «за себя» до тех пор, пока он числится в ЕГРИП

Изображение - Ип должен уплачивать страховые взносы «за себя» до тех пор, пока он числится в егрип proxy?url=http%3A%2F%2Fwww.buh42.ru%2Fwp-content%2Fuploads%2F2016%2F03%2F%25D0%25B8%25D0%25BF-%25D0%25BE%25D0%25B1%25D1%258F%25D0%25B7%25D0%25B0%25D0%25BD-300x142То обстоятельство, что индивидуальный предприниматель фактически не ведет предпринимательскую деятельность и не получает доходов, не освобождает его от обязанности уплачивать страховые взносы «за себя». Правомерность такого подхода подтвердил Верховный суд РФ в определении от 02.03.16 № 308-КГ15-13972.

Суть спора

Предприниматель в проверяемом периоде (в 2012 — 2013 гг.) не перечислял страховые взносы в виде фиксированного платежа. По мнению ИП, он не обязан был платить взносы «за себя», поскольку фактически предпринимательскую деятельность не осуществлял. Однако контролеры из ПФР заявили, что взносы нужно уплачивать вне зависимости от наличия или отсутствия доходов от предпринимательской деятельности. Поэтому взносы следовало вносить и за тот период, когда деятельность не велась (до момента исключения ИП из Единого государственного реестра индивидуальных предпринимателей).

Решение суда

Суды всех инстанций, включая Верховный суд РФ, согласились с чиновниками. Арбитры сослались на определение Конституционного суда РФ от 12.04.05 № 164-О. В нем разъяснено, что регистрация гражданина в качестве индивидуального предпринимателя предполагает принятие им на себя обязанностей и рисков, в том числе обязанностей по соблюдению правил ведения такой деятельности, налогообложению, уплате страховых взносов. Процедура государственной регистрации ИП, как и процедура прекращения этого статуса носит заявительный характер. Это значит, что гражданин, зарегистрированный в качестве ИП, может в любой момент обратиться в регистрирующий орган с заявлением о государственной регистрации прекращения предпринимательской деятельности и, следовательно, связанных с нею прав и обязанностей.

Читайте так же:  Переплата пособия по беременности и родам облагается взносами в общем порядке

Таким образом, индивидуальный предприниматель должен платить страховые взносы в виде фиксированного платежа с момента регистрации в качестве ИП и до момента исключения из ЕГРИП. Данная обязанность не ставится в зависимость от факта ведения предпринимательской деятельности и получения дохода. Необходимость уплачивать страховые взносы возникает в силу закона и не изменяется из-за отсутствия денежных средств (дохода) у предпринимателя.

В рассматриваемом случае сведения о прекращении деятельности в качестве предпринимателя были внесены в ЕГРИП 14 ноября 2014 года. А это значит, что в спорный период (в 2012 — 2013 гг.) предприниматель должен был уплачивать страховые взносы.
Комментарий редакции

Напомним, что Минтруд также заявлял: индивидуальный предприниматель, не имеющий наемных работников, должен перечислять страховые взносы в фиксированном размере с момента его регистрации в качестве ИП и до момента исключения из ЕГРИП. То обстоятельство, что ИП фактически не ведет предпринимательскую деятельность и не получает доходов, не освобождает его от обязанности уплачивать страховые взносы (письмо от 18.09.14 № 17-4/ООГ-787).

Страховые взносы – это обязательные платежи на пенсионное, медицинское и социальное страхование работников и индивидуальных предпринимателей. С 2017 года контроль за расчетом и уплатой взносов вновь передан Федеральной налоговой службе, которая до 2010 года уже занималась сбором таких платежей под названием ЕСН (единый социальный налог).

В Налоговый кодекс внесена новая глава 34, которая регулирует расчет и уплату взносов на:

  • обязательное пенсионное страхование;
  • обязательное медицинское страхование;
  • социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и материнства.

Платить эти виды взносов надо уже не в фонды, а в свою налоговую инспекцию. Взносы на травматизм за работников остались в введении Фонда социального страхования, в отношении них ничего не изменилось.

Среди плательщиков страховых взносов, перечисленных в главе 34 НК РФ, названы и индивидуальные предприниматели. Индивидуальный предприниматель имеет двойственный статус – как физическое лицо и как субъект предпринимательской деятельности. ИП – сам себе работодатель, поэтому обязанность обеспечивать себе пенсию и медицинское страхование ложится на него.

Порядок начисления и оплаты обязательных страховых взносов вызывает множество споров. Предприниматели, не ведущие деятельность или не получающие от нее прибыль, считают, что оплата обязательных страховых взносов в таких ситуациях не обоснована. Государство же исходит из того, что человек, который продолжает числиться в государственном реестре ИП, несмотря на отсутствие деятельности или прибыли от нее, имеет на то свои причины. Условно говоря, никто не мешает ему, в связи с отсутствием доходов, прекратить предпринимательскую деятельность, сняться с регистрационного учета, а при необходимости пройти регистрацию снова.

Изображение - Ип должен уплачивать страховые взносы «за себя» до тех пор, пока он числится в егрип proxy?url=https%3A%2F%2Fwww.regberry.ru%2Fsites%2Fdefault%2Ffiles%2Fcontent%2Fimages%2Fnode%2Fattention

Рекомендуем: Регистрация ИП онлайн

Судебные инстанции, в том числе высшие, всегда указывают, что обязанность по уплате страховых взносов возникает у ИП с момента приобретения им такого статуса и не связана с фактическим осуществлением деятельности и получением доходов.

Индивидуальный предприниматель обязан вносить страховые взносы за себя всё то время, пока он имеет статус субъекта предпринимательской деятельности, за исключением льготных периодов по их неуплате.

Статья 430 НК РФ дает возможность индивидуальным предпринимателям не уплачивать страховые взносы на обязательное пенсионное и медицинское страхование, если они временно не ведут деятельность в случаях:

  • прохождения военной службы по призыву, ухода за ребенком до полутора лет, ребенком-инвалидом, инвалидом 1-ой группы, пожилыми людьми старше 80 лет;
  • проживания с супругом – военнослужащим по контракту при неимении возможности трудоустройства в общей сложности до пяти лет;
  • проживания за границей с супругом, направленным в диппредставительства и консульства РФ, (тоже не более пяти лет).

Отсутствие деятельности в такие периоды надо подтверждать документально, а о приостановлении уплаты взносов надо заявить в свою ИФНС.

Если же ИП имеет право на льготу, но продолжает получать доход от предпринимательской деятельности, то должен уплачивать страховые взносы на общих основаниях.

А теперь самое главное – о каких же суммах обязательных взносов ИП идет речь? За себя в 2019 году индивидуальный предприниматель должен перечислять платежи только на обязательное пенсионное и медицинское страхование. Перечисление взносов за социальное страхование для получения больничного и декретных выплат ИП производит в добровольном порядке.

Страховые взносы ИП в 2019 году больше не зависят от размера МРОТ (минимального размера оплаты труда), а представляют собой фиксированные суммы, утвержденные Правительством:

  • Взносы на обязательное медицинское страхование (ОМС) – 6 884 рублей в год.
  • Взносы на обязательное пенсионное страхование (ОПС) частично дифференцированы и состоят из фиксированной суммы в 29 354 рублей и дополнительного взноса.
  • Дополнительный взнос уплачивается, если доходы ИП больше 300 тыс. рублей в год. Рассчитывается он как 1% от суммы доходов, превышающих этот лимит.

Калькулятор страховых взносов за 2019 год:

Назначение платежа

Сумма

Дата уплаты

Пример

Предположим, что предприниматель получил в 2019 году доходов на сумму 1 200 000 рублей. Рассчитаем сумму страховых взносов ИП к уплате:

  • взносы на пенсионное страхование будут рассчитываться таким образом: 29 354 + ((1 200 000 – 300 000) * 1%) = 38 354 руб.
  • взносы на медицинское страхование останутся на одном уровне и составят 6 884 рублей при любом уровне доходов.

Итого: общая сумма страховых взносов за себя в этом примере равна 45 238 рублей.

Введено также и верхнее ограничение размера взносов на ОПС – в 2019 году эта сумма не может превышать цифру в 234 832 рубля.

Читайте так же:  Документы-основания для отказа в обработке налоговой декларации перечень 2019 - 2020 года

В приведенных выше формулах был показан расчет стоимости полного страхового года, если же предприниматель был зарегистрирован не сначала года или прекратил деятельность до его окончания, то все рассчитанные суммы пропорционально уменьшаются. В этих случаях надо учитывать только полные месяцы и календарные дни (при неполном месяце), в которых человек имел статус предпринимателя.

Подведем итоги:

  • В 2019 году взносы ИП за себя при годовом доходе, не превышающем 300 тыс. рублей, в том числе при отсутствии деятельности или прибыли от нее, составят 36 238 рублей, из расчета: 29 354 рублей взносов на ОПС плюс 6 884 рублей взносов на ОМС.
  • Если величина доходов превышает 300 тыс. руб., то сумма к уплате составит 36 238 рублей плюс 1% от доходов, превышающих 300 тыс. рублей.

Определение доходов для расчета взносов ИП зависит от выбранной системы налогообложения:

  • на упрощенке – доходы от реализации и внереализационные доходы без учета расходов, в том числе при применении УСН «Доходы минус расходы»;

В нашем сервисе Вы можете абсолютно бесплатно подготовить уведомление о переходе на УСН для ИП (актуально на 2019 год):

  • на ЕНВД – вмененный доход, рассчитанный с учетом базовой доходности, физического показателя и коэффициентов;
  • на патентной системе налогообложения- потенциально возможный годовой доход, на основании которого рассчитана стоимость патента;
  • на едином сельхозналоге – доходы, учитываемые в целях налогообложения, без вычета расходов;
  • на ОСНО – доходы, полученные от предпринимательской деятельности, за минусом профессиональных вычетов.

Если ИП совмещает налоговые режимы, то доходы на разных режимах суммируются.

Чтобы выбрать наиболее выгодную систему налогообложения конкретно для вашего бизнеса, рекомендуем воспользоваться бесплатным советом профессионалов, которые помогут подобрать режим с минимальными выплатами.

Страховые взносы за себя в части доходов, не превышающих 300 тыс. руб., (т.е. сумму в 36 238 руб.) предприниматель должен уплатить до 31 декабря текущего года. При этом стоит воспользоваться возможностью уменьшить, в некоторых случаях, суммы начисленных налогов за счет внесения страховых взносов поквартально, о чем подробнее будет рассмотрено в примерах.

Обратите внимание: нет такого понятия, как «страховые взносы ИП за квартал». Главное – выплатить всю сумму в 36 238 рублей до 31 декабря текущего года любыми частями и в любое время. Разбивка указанной суммы на четыре равных части применяется только для условных примеров.

Например, если на УСН у вас не предполагается доходов в первом и (или) втором квартале, то нет смысла торопиться с уплатой взносов. Возможно, вам будет выгоднее уплатить 34 или даже всю годовую сумму в третьем или четвертом квартале, когда ожидается значительный доход. И наоборот – если основной доход ожидается только в начале или середине года, то и основную сумму взносов надо заплатить в этом же квартале.

Суть возможности снизить начисленный единый налог в том, чтобы в квартале, в котором ожидается значительный авансовый платеж по налогу, вы смогли учесть внесенную в этом же квартале сумму страховых взносов. При этом взносы должны быть перечислены до того, как вы будете рассчитывать сумму единого налога к уплате.

Что касается ЕНВД, то для него нет понятия нулевых деклараций по вмененному налогу. Если вы являетесь плательщиком этого налога, то отсутствие доходов не будет основанием для его неуплаты. Заплатить вмененный налог, рассчитанный по специальной формуле, все равно придется по итогам квартала на основании квартальной декларации. Для ЕНВД как раз и будет разумным выплачивать страховые взносы каждый квартал равными долями, если квартальные суммы вмененного дохода не меняются.

Дополнительную сумму, равную 1% от годовых доходов, превышающих 300 тыс. рублей, надо перечислить до 1 июля 2020 года (ранее срок был до 1 апреля года, следующего за отчтетным). Но если лимит превышен уже в начале или середине года, то эти дополнительные взносы можно внести и раньше, т.к. они тоже могут быть учтены при расчете налогов. Тут действует то же правило – уменьшение налога за счет взносов, уплаченных в том же квартале до того, как будет рассчитываться налог к уплате.

Став работодателем, дополнительно к взносам за себя, предприниматель должен выплачивать страховые взносы за своих работников.

Изображение - Ип должен уплачивать страховые взносы «за себя» до тех пор, пока он числится в егрип proxy?url=https%3A%2F%2Fwww.regberry.ru%2Fsites%2Fdefault%2Ffiles%2Fcontent%2Fimages%2Fnode%2Fattention

Подробнее: Как ИП организовать ведение бухгалтерского учета?

В общем случае, суммы страховых взносов за работников по трудовым договорам составляют 30% от всех выплат в их пользу (кроме тех, что не подлежат обложению в этих целях) и состоят из:

  • взносов на обязательное пенсионное страхование работников ОПС – 22%;
  • взносов на обязательное социальное страхование ОСС – 2,9%;
  • взносов на обязательное медицинское страхование ОМС – 5,1%.

Дополнительно в ФСС уплачивается взнос на обязательное страхование от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний – от 0,2% до 8,5%. По гражданско-правовым договорам вознаграждение исполнителю в обязательном порядке облагается страховыми взносами на ОПС (22%) и на ОМС (5,1%), а необходимость взносов на социальное страхование должна быть предусмотрена договорными условиями.

После того, как с начала года размер выплаченных работнику сумм превысит предельную величину базы для начисления страховых взносов (в 2019 году это 1 150 000 рублей), тарифы платежей на ОПС снижаются до 10%. Предельная величина базы для начисления страховых взносов на ОСС в 2019 году равна 865 000 рублей, после чего взносы для выплаты больничных и по материнству не начисляются.

Читайте так же:  Новые необлагаемые ндфл доходы с 2019 - 2020 года

В отличие от взносов ИП за себя, страховые взносы за работников надо платить ежемесячно, не позднее 15 числа месяца, следующего за расчетным.

Если вам нужна помощь в подборе видов деятельности, предполагающих наименьшие страховые взносы за работников, советуем воспользоваться бесплатной консультацией наших специалистов.

Интересно, что предприниматель имеет право быть наемным работником у другого ИП, но не может оформить трудовую книжку сам на себя. При этом страховые взносы, выплачиваемые за него, как за работника, не освобождают ИП от уплаты взносов за себя.

Как уменьшить суммы налогов к выплате за счет страховых взносов

Одним из плюсов при выборе организационно-правовой формы ИП, в сравнении с ООО, является возможность уменьшать начисленный налог на перечисленные страховые взносы. Суммы возможного уменьшения налога к уплате будут отличаться от выбранного налогового режима и наличия работников.

Важно: сами суммы страховых взносов ИП, рассчитанные выше, уменьшить нельзя, но в некоторых случаях за счет уплаченных взносов можно уменьшить суммы самих налогов.

Уменьшить сам начисленный налог можно только на режимах УСН «Доходы» и ЕНВД, а уменьшить налоговую базу, т.е. ту сумму, с которой налог будет рассчитан, можно на УСН «Доходы минус расходы», ЕСХН и на ОСНО. Предприниматели, работающие только на патентной системе, без совмещения режимов, уменьшить стоимость патента на сумму страховых взносов не могут. Это касается взносов ИП и за себя, и за работников.

Наши специалисты могут помочь вам подобрать наиболее выгодный налоговый режим и подскажут, как правилько уменьшить страховые взносы.

Взносы ИП на УСН с объектом налогообложения «Доходы»

Предприниматели на этом режиме, не имеющие работников, имеют право уменьшить начисленный единый налог на всю сумму уплаченных взносов (ст.346.21 НК РФ). Об этом не нужно извещать налоговые органы, а надо отразить уплаченные взносы в Книге учета доходов и расходов и в годовой налоговой декларации по УСН. Рассмотрим несколько упрощенных примеров.

Пример

1.ИП, использующий налоговую систему УСН «Доходы» и работающий самостоятельно, получил годовой доход в сумме 380 000 рублей. Рассчитанный налог составил 22 800 руб. (380 000 * 6%). В течение года было уплачено 36 238 руб. страховых взносов. Всю сумму единого налога можно уменьшить на уплаченные взносы, поэтому налога к выплате по итогам года не будет вообще (22 800 – 32 385 Просто введите ваш E-mail: *

Письмо с паролем отправлено на Ваш E-mail. Если Вы не получили его в течение 3 минут, перепроверьте, пожалуйста, корректность введенного E-mail, убедитесь, что письмо не попало в папку “СПАМ” или свяжитесь с нами по телефону 8 (800) 775-41-16 (звонок бесплатный).

Минфин: предприниматель обязан уплачивать страховые взносы «за себя» до тех пор, пока он числится в ЕГРИП

Тот факт, что индивидуальный предприниматель фактически не ведет предпринимательскую деятельность и не получает доходов, не освобождает его от обязанности уплачивать страховые взносы «за себя». Об этом напомнил Минфин России в письме от 21.09.17 № 03-15-05/61112.

Чиновники отмечают следующее. В Налоговом кодексе нет норм, которые освобождают ИП, не получающих доходов от предпринимательской деятельности, от обязанностей по уплате страховых взносов. От уплаты взносов предприниматель может быть освобожден лишь в те периоды, которые упомянуты в пунктах 1 (в части военной службы по призыву), 3, 6-8 части 1 статьи 12 Федерального закона от 28.12.13 № 400-ФЗ «О страховых пенсиях». Это, в частности, периоды прохождения военной службы, ухода одного из родителей за каждым ребенком до достижения им возраста полутора лет, ухода за инвалидом I группы, ребенком-инвалидом или за лицом, достигшим возраста 80 лет, и др. (см. «ФНС сообщила, как ИП без работников подтвердить «льготные» периоды, в течение которых он может не платить взносы «за себя»»).

Кроме того, Конституционный суд в определении от 22.03.12 № 621-О-О указал на следующее. Регистрация гражданина в качестве индивидуального предпринимателя предполагает, что он принимает на себя определенные обязанности и риски, в том числе обязанности по уплате налогов и страховых взносов. Процедура государственной регистрации ИП, как и процедура отказа от этого статуса носят заявительный характер. То есть гражданин, зарегистрированный в качестве ИП, может в любой момент обратиться в регистрирующий орган с заявлением о государственной регистрации прекращения данной деятельности.

Таким образом, до тех пор, пока плательщик сохраняет статус ИП, он обязан уплачивать взносы, независимо от того, осуществляет он предпринимательскую деятельность или нет, и, соответственно, независимо от факта получения дохода.

Добавим, что такие же разъяснения содержатся в письме Минфина от 29.03.17 № 03-15-05/18269, постановлении АС Московского округа от 18.09.17 № А40-113741/2016, определении ВАС РФ от 09.12.13 № ВАС-17276/13 (см. «ВАС: отсутствие дохода не освобождает предпринимателя от обязанности уплачивать страховые взносы»).

Какие и когда платит страховые взносы ИП за себя в 2019 году

Изображение - Ип должен уплачивать страховые взносы «за себя» до тех пор, пока он числится в егрип proxy?url=https%3A%2F%2Fmoneymakerfactory.ru%2FPics%2Fverstka%2Fimg-721-1550232276

До 31.12.2019 все индивидуальные предприниматели должны оплатить фиксированные страховые взносы по обязательному пенсионному и медицинскому личному страхованию. Данные платежи зачисляются на счет ИФНС России по месту жительства и могут проходить как единоразово, так и с разбивкой по кварталам, месяцам и т.д.

Обязательное пенсионное страхование

До 31 декабря 2019 года

Инспекция налоговой службы по месту регистрации

Фиксированная сумма – 29 354 рублей

Обязательное медицинское страхование

Фиксированная сумма – 6 884 рублей

1% от выручки свыше 300 тыс. рублей

Читайте так же:  Ипк как новый вид пенсий в россии что это такое

До 01 июля 2019 года за 2018, до 01.07.20 – за 2019 год

Определяется расчетным способом с учетом ограничения максимального размера взносов: 23 4832 рубля

Примечание! Дополнительный взнос в размере 1% от выручки свыше 300 тыс. рублей уплачивают только те ИП, доход которых превысил лимит по итогам 2018 г.

Страховые взносы ИП за себя в 2019 году должны оплачивать все, независимо от того, какую систему налогообложения они выбрали или какую выручку получили. Законодательством предусмотрено временное освобождение от выплат в некоторых случаях:

  • в период прохождения военной службы по призыву;
  • во время отпуска по уходу за ребенком до 1,5 лет (ограничения – не более 6 лет за время регистрации ИП);
  • при уходе за инвалидами I группы, ребенком-инвалидом или пожилыми старше 80 лет;
  • при проживании с военным супругом, работающим по контракту в местности, в которой невозможно осуществлять трудовую деятельность по причине отсутствия рабочих мест (ограничение – не более 5 лет);
  • в период проживания за пределами РФ с супругами – работниками дипломатических представительств и консульств, а также определенных международных компаний (список утверждается Правительством РФ). Ограничение – максимальное освобождение на 5 лет.

Условия получения освобождения от платежей:

  • В льготный период предпринимательская деятельность не осуществляется.
  • В ИФНС по месту регистрации ИП подано заявление, составленное в унифицированной форме, с указанием причин освобождения от уплаты индивидуальных страховых взносов.

Скачать заявление в PDF формате для заполнения и предоставления в ИФНС. Док 1

Если предприниматель зарегистрировался в налоговой инспекции не с начала года или прекратил деятельность до 31 декабря, то размер уплачиваемых взносов определяется расчетным путем пропорционально отработанным месяцам:

Страховой взнос = фиксированная величина / 12 * количество месяцев, на которые производится расчет.

Дополнение! При расчете платежа за неполный месяц сумма определяется пропорционально количеству календарных дней по дату государственной регистрации решения о прекращении предпринимательской деятельности в качестве ИП.

Крокеров Иван Захарович зарегистрировался в ИФНС по месту жительства в качестве индивидуального предпринимателя 22 марта 2019 года.

Расчет обязательных страховых взносов за отчетный период.

    Обязательное пенсионное страхование:

29354 / 12 * 9 = 22015 руб. 50 коп. – за полные месяцы

29354 / 12 / 31 * 10 = 789 руб. 09 коп. – платеж за март (с учетом даты регистрации)

Всего за 2019 год Крокеров И.З. должен будет оплатить 22804,59 рублей на личное пенсионное страхование.

Медицинское страхование рассчитывается аналогично:

6884 / 12 * 9 = 5163 рубля – за полные 9 месяцев предпринимательской деятельности.

6884 / 12 / 31 * 10 = 185 руб. 05 коп. – за март.

Всего за 2019 год Крокеров И.З. должен будет оплатить 5348 руб. 05 коп. на личное медицинское страхование.

  • Так как Крокеров зарегистрирован в качестве индивидуального предпринимателя только в 2019 году, дополнительных процентов с выручки свыше 300 тыс. у него нет – расчет по итогам 2019 года будет произведен до 01 июля 2020 года.
  • Страховые взносы за себя индивидуальный предприниматель перечисляет на расчетный счет налоговой инспекции по месту регистрации (ИФНС не зависит от места фактического осуществления деятельности). Платеж производится дистанционно при наличии договора банковского обслуживания или по сформированному платежному поручению в любом банке, обрабатывающем расчеты с бюджетом.

    Реквизиты для перечисления взносов уточняются при личном посещении инспекции или через онлайн-сервис ФНС: информация отображается при вводе места регистрации юридического лица или по коду налоговой (код налоговой дополнительно указан в регистрационных документах ИП).

    Изображение - Ип должен уплачивать страховые взносы «за себя» до тех пор, пока он числится в егрип proxy?url=https%3A%2F%2Fmoneymakerfactory.ru%2FPics%2Fverstka%2Fimg-721-1550232524

    Рис. 1. Автоматическое определение платежных реквизитов

    В платежном поручении необходимо указать:

    1. личные данные налогоплательщика;
    2. реквизиты инспекции, в которой плательщик зарегистрирован в качестве ИП;
    3. сумму платежа;
    4. период (данные платежи являются фиксированными на год, поэтому независимо от разбивки в строке периода устанавливается значение ГД.00.2019;
    5. кбк (остались неизменными);
    6. 182 102 02140 06 1110 160 – ОПС;
    7. 182 102 02103 08 1013 160 – ОМС;
    8. ОКТМО (значение зависит от налоговой инспекции);
    9. назначение платежа.

    Примечание! В 2019 году при неправильном оформлении платежного поручения ФНС может самостоятельно уточнить поступивший платеж (Подробнее обо всех изменениях для ИП).

    Изображение - Ип должен уплачивать страховые взносы «за себя» до тех пор, пока он числится в егрип proxy?url=https%3A%2F%2Fmoneymakerfactory.ru%2FPics%2Fverstka%2Fimg-721-1550232595

    Рис. 2. Заполненное п/п для оплаты личных взносов ОПС

    Скачать образец платежного поручения на оплату фиксированных взносов на пенсионное страхование в 2019 г. Док.2.

    Изображение - Ип должен уплачивать страховые взносы «за себя» до тех пор, пока он числится в егрип proxy?url=https%3A%2F%2Fmoneymakerfactory.ru%2FPics%2Fverstka%2Fimg-721-1550232636

    Рис. 3. Заполненное п/п для оплаты личных взносов ОМС

    Скачать образец платежного поручения на оплату фиксированных взносов на медицинское страхование 2019 г. Док.3.

    Индивидуальные предприниматели, осуществляющие деятельность по УСН (доходы) или ЕНВД, имеют право уменьшать свои текущие авансовые или квартальные платежи по налогам на суммы страховых взносов, фактически уплаченных в данном периоде. Поэтому распределение уплаты позволит сократить финансовую нагрузку в определенные периоды, что выгодно особенно при сезонных работах (например, розничная торговля шлангами для полива).

    При этом ИП без наемных работников может уменьшать платеж на всю перечисленную в ИФНС сумму, а ИП с сотрудниками не более чем на 50%.

    Следует иметь в виду! При совмещении нескольких режимов уплаченные взносы могут уменьшать платеж только по одной из систем налогообложения.

    Изображение - Ип должен уплачивать страховые взносы «за себя» до тех пор, пока он числится в егрип 23423424
    Автор статьи: Филипп Соловьев

    Здравствуйте! Я Филипп, уже более 12 лет занимаюсь юриспруденцией. Я считаю, что являюсь профессионалом в своей области и хочу подсказать всем посетителям сайта как решать разнообразные задачи. Все материалы для сайта собраны и тщательно переработаны с целью донести как можно доступнее всю нужную информацию. Однако чтобы применить все, описанное на сайте – всегда необходима консультация со специалистами.

    Обо мнеОбратная связь
    Оцените статью:
    Оценка 4.3 проголосовавших: 14

    ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

    Please enter your comment!
    Please enter your name here