Форма единой нулевой упрощенной налоговой декларации по кнд 1151085

Единая упрощенная налоговая декларация (КНД 1151085)

Единая упрощенная декларация (ЕУД) – это отчетный документ по форме КНД 1151085, который упрощает затраты налогоплательщика на составление и представление комплекта поквартального налогового отчета в ИФНС. Рассмотрим кто сдает данную форму, в какие сроки, как заполнить для ИП, а также представим образец заполнения.

Применять единую упрощенную декларацию можно согласно пункту 2 статьи 80 Налогового кодекса РФ. Форма отчетности КНД 1151085 и порядок ее заполнения утвержден Приказом Минфина № 62н от 10.07.2007.

Единую упрощенную налоговую декларацию могут сдавать налогоплательщики, которые:

• только зарегистрировались и в отчетном периоде не осуществляли хозяйственно-экономическую деятельность, то есть не было ни доходов, ни расходов;
• не осуществляли никаких банковских операций, то есть банк не должен списывать комиссию за ведение данного расчетного счета, а организация не должна получать и выплачивать деньги;
• не осуществляли никаких кассовых операций;
• полностью приостановили хозяйственно-экономическую деятельность.

Индивидуальные предприниматели (ИП) или организации вместо нулевых деклараций по налогам могут предоставить единую упрощенную декларацию (ЕУД) в ИФНС.

Единая упрощенная декларация сдается ежеквартально, до 20 числа месяца, следующего за отчетным периодом, то есть:

• до 20.04.2018 года – за первый квартал;
• до 20.07.2018 года – за полугодие;
• до 20.10.2018 года – за девять месяцев;
• до 22.01.2019 года – за год.

Декларация сдается на бумажном носителе либо в электронном виде.

Рассмотрим более подробно, как заполнить ЕУД.

Получите 267 видеоуроков по 1С бесплатно:

• Бесплатный видео самоучитель по 1С Бухгалтерии 8.3 и 8.2;
• Самоучитель по новой версии 1С ЗУП 3.0;
• Хороший курс по 1С Управление торговлей 11.

• декларацию можно заполнять на компьютере или от руки (синим или черным цветом);
• нельзя делать исправления допущенных ошибок;
• индивидуальные предприниматели (ИП) и организации заполняют только первую страницу;
• физические лица заполняют вторую страницу.

Страница 2 декларации: Сведения о физическом лице не являющимся ИП

Страницу 2 заполняют — Физические лица, не являющиеся индивидуальными предпринимателями (ИП), которые не хотят указывать ИНН.

Образец заполнения Единой упрощенной декларации (ЕУД) в приложении

При несвоевременной сдаче единой упрощенной декларации применяются штрафы, которые налогоплательщик обязан будет заплатить.

Так как упрощенная декларация сдается сразу за несколько налогов, то и штраф за каждую просрочку по каждому налогу будет равен 1 000 рублей. А также могут оштрафовать должностное лицо в размере от 300 до 500 рублей.

Для отправки комментария вам необходимо авторизоваться.

Этот сайт использует Akismet для борьбы со спамом. Узнайте как обрабатываются ваши данные комментариев.

По разным причинам ИП и организации могут не вести деятельность в течение налогового периода. В таких случаях отчетность по большинству налогов будет нулевой, а значит можно не заполнять формы отчетов по каждому из них, а предоставить в ИФНС единую упрощенную декларацию.

Как заполняется единая декларация, кто сдает, куда и в какие сроки, по каким налогам придется отчитываться в обычном порядке – обо всем этом в нашей статье. Здесь же вы найдете пример заполнения упрощенной декларации.

Как заполнить единую упрощенную налоговую декларацию: условия

Упрощенная декларация сдается при обязательном выполнении у ИП или организации двух условий одновременно:

• в отчетном периоде у них нет движения денег на расчетных счетах и по кассе,
• объект налогообложения по налогам, которые они должны платить, отсутствует.

Для таких налогоплательщиков единая упрощенная налоговая декларация – нулевая отчетность, которую они сдают вместо комплекта нулевых отчетов по нескольким налогам. Как правило такая ситуация имеет место если фирма, или ИП только что созданы, либо в случае приостановки деятельности.

Единая декларация, а также порядок ее заполнения, утверждены приказом Минфина РФ от 10.07.2007 № 62н (форма по КНД 1151085). Она состоит всего из двух листов, один из которых предназначен для заполнения только физлицами, не являющимися ИП.

В первый лист вносится информация о налогоплательщике и налоговые показатели. В декларации можно отражать данные только по налогам, налоговый период которых равен кварталу или году, поэтому сюда нельзя включать, например, акцизы или налог на добычу полезных ископаемых, где период составляет месяц.

Важно учесть, что страховые взносы ПФР, ОМС и ФСС – это не налоги, их показывать в единой упрощенной декларации нельзя, а придется сдать нулевые расчеты.

В единую отчетность могут войти только те налоги, по которым отсутствует объект налогообложения. Ошибочно считать, что если в налоговый период у организации на ОСНО нет движения денежных средств, а также прибыли, то можно сдать по всем налогам единую декларацию. Не всегда это так. Например, у фактически неработающей компании на балансе есть основные средства, а значит, имеется объект налогообложения по налогу на имущество и по нему придется сдать декларацию по налогу на имущество, тогда и в декларации по налогу на прибыль нужно показать начисленный налог в расходах.

Обратите внимание: если, не соблюдая требуемых условий, по налогам сдать единую упрощенную декларацию, нулевая или иная отчетность по этим налогам будет считаться непредставленной, что грозит налогоплательщику штрафом.

Представление единой декларации не отменяет обязанности ИП на ОСНО сдать ежегодную декларацию 3-НДФЛ, отражать которую в единой упрощенной форме не нужно.

Единая упрощенная налоговая декларация – образец заполнения

Заполняя декларацию, нужно учитывать следующие нюансы:

• Организации и ИП заполняют только первую страницу; физлица (не ИП) заполняют обе страницы.
• Укажите свои реквизиты: ИНН, КПП, коды ОКТМО и ОКВЭД, полное название организации или фамилию, имя и отчество ИП.
• Наименования налогов в графе 1 указываются в той последовательности, в которой они перечислены во второй части НК РФ.
• В графе 2 проставляется номер главы НК, соответствующей налогу.
• Налоговый (отчетный) период в единой упрощенной декларации указывается в графе 3: для налогового периода, равного кварталу, ставим цифру «3» (при этом в графе 4 пишется номер квартала – от «01» до «04»); для налогового периода равного году – «0», а для отчетных периодов равных кварталу, полугодию, 9 месяцам – «3», «6» и «9» соответственно, графа 4 при этом останется пустой.
• Декларация подписывается физлицом, а от организации – ее руководителем, или представителем.

Заполнение формы единой нулевой упрощенной налоговой декларации по КНД 1151085 в 2019 году

В 2019 году налоговая РФ решила нести существенные изменения в порядок предоставления нулевой декларации, в частности, речь идет о подаче документа в электронном виде.

Дорогие читатели! Статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему – обращайтесь к консультанту:

+7 (812) 309-85-28 (Санкт-Петербург)

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.

Это быстро и БЕСПЛАТНО!

Следующим шагом будет замена в документе такие графы, как данные ОКАТО на ОКТМО. В текущем году станет доступно использование ЕУД по УСН.

Обо всех нововведениях поговорим дальше в содержании. Расшифруем некоторые пункты в декларации, для более простого понимания ее заполнения.

Единая декларация подается в следующих случаях:

• на налог на прибыль от организации или ИП;
• НДФЛ, который предоставляют только предприниматели;
• НДС.
• УСН.

Сам документ содержит в себе только два листа — титульный, которым пользуются только организации и предприниматели, и второй — для физических лиц.

За несвоевременную сдачу декларации ФНС может применить ответственность по ст. 126 НК РФ, размер штрафа около 200 руб.

В то же время, Минфин не утвердил этот документ, как обязательным, потому на фоне этого продолжают ходить споры. Налоговая служба, наоборот, требует документ в любом случае.

Налоговая декларация, как правило, сдается в налоговую службу по общей системе налогообложения. Но и то, редко так, поскольку практически не существует таких компаний или предпринимателей, у которых отсутствовали бы какие-то расходы, иные денежные операции.

Для примера, минимальные расходы могут в любом случае касаться расходов на открытый банковский счет.

В текущем 2019 г. декларации сдаются по новым правилам, а именно, через электронную форму при наличии усиленной цифровой подписи.

Очень важно при заполнении очередной декларации соблюдать грамотность и учитывать некоторые нюансы, а именно:

Также они заполняют и первую страницу:

Если декларацию предоставляет организация, то необходима подпись руководителя (директора) или уполномоченного на то его представителя.

ЕУД, как многие декларации, необходимо сдавать вовремя и по адресу. В данном случае, ЕУД нужно предоставлять в налоговую инспекцию за адресом нахождения организации, либо если декларация идет от физического лица, то за адресом его регистрации (проживания).

По срокам имеется тоже четкие грани, так ЕУД положено сдавать до 20-го числа того месяца, который идет следом за оконченным отчетным периодом. Это могут быть как кварталы, так и полугодия, девять месяцев, год.

Разрешается сдавать ЕУД «нулевикам» один раз в год, об этом говорил Минфин РФ в содержании письма №АС-3/12847 от 08 августа 2011 г.

Однако, с одной стороны не целесообразно такое, поскольку нулевики и так ничего не платят, никакие сборы и налоги. Им достаточно сдавать просто нулевую декларацию УСН.

Упрощенную декларацию можно сдавать при исполнении некоторых условий со стороны налогоплательщика:

Одна общая нулевая декларация позволяет объединить несколько нулевых отчетов по объектам налогообложения, если таковы имеются. Вместо кипы бумаг, сдается одна декларация.

Как правильно ее заполнить? Поскольку данная форма декларации уже работает более 10 лет, то вполне каждый с ней сталкивался. Бланк декларации по ЕНВД можно скачать здесь.

Но, для кого-то она и новая. Заполнить документ труда не должно составить, так как расчетов нулевка не предполагает никаких, основное требование заключается при правильном заполнении титулки.

Заполнять документ разрешается как ручным способом (черная или синяя паста), так и машинным (по компьютеру и распечатать).

Важно очень, чтобы в документе отсутствовали какие-либо марки, поправки, зачеркивания и т. п. Такой документ в ФНС не примут.

Рекомендации к заполнению декларации:

Повторимся, что вторая страница единой упрощенной нулевой декларации предназначается только для физических лиц, но которые не состоят в статусе индивидуального предпринимателя.

Они заполняют обе страницы, в отличие от организаций или ИП, которым отведена только первая страница документа.

Физлицам разрешается не указывать свой ИНН (по личным соображениям), но вместо этого они должны заполнить вторую страницу декларации. Там они полностью отображают свои индивидуальные данные, сведения о себе.

Сложностей при заполнении этой части документа обычно не возникают. Но стоит все же обратить внимание на графу «Код документа, подтверждающего личность».

Узнать, какой код нужно ввести, стоит обратиться к Приложению 2 данного документа. Приложение 2 и его коды:

Данные сведения можно найти содержании НК РФ.

Рассмотрим ситуацию, когда организация подала декларацию в налоговую с нулем, но позже было обнаружено некое движение средств по банковскому счету или кассе, либо объект налогообложения. Что тогда делать?

Незамедлительно нужно подать повторную декларацию, но с отметкой уточнения. Тогда в бланк ЕУД дополнительно будет прописываться номер корректировки.

Отдельно просто по ЕУД общей уточнение не подается, только по конкретным объектам, движению средств, т. е. именно по отмеченной ошибке.

Более расширенным стал доступ к использованию единой нулевой упрощенной декларации, в частности, для УСН.

Наличие всего двух листов позволяет избежать кипы бумаг, а самое главное достоинство — возможность объединить несколько отчетов в один.

В большей степени, такой декларацией пользуется при старте своей деятельности компании, организации, предприниматели, пока оборота средств еще не наблюдается или отсутствует объект для налогового вычета.

Если декларация была подана по ошибке, то можно подать повторную с уточнением и его исправят.

• В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
• Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов. Базовая информация не гарантирует решение именно Ваших проблем.

Поэтому для вас круглосуточно работают БЕСПЛАТНЫЕ эксперты-консультанты!

1. Задайте вопрос через форму (внизу), либо через онлайн-чат
2. Позвоните на горячую линию:
3. Москва и Область – +7 (499) 703-16-92
4. Санкт-Петербург и область – +7 (812) 309-85-28
5. Регионы – 8 (800) 333-88-93

Единая налоговая декларация: образец заполнения

Даже если организация (ИП) не ведет деятельность, то она должна представлять в свою ИФНС по месту учета нулевые декларации по тем налогам, по которым является налогоплательщиком. Либо подать единую (упрощенную) налоговую декларацию, сокращенно – ЕУД (Приложение N 1 к Приказу Минфина от 10.07.2007 N 62н). Ею можно заменить:

• при применении организацией ОСН – декларации по налогу на прибыль и по НДС. Индивидуальные предприниматели на общем режиме могут сдать ЕУД вместо декларации по НДС. А вот декларацию по форме 3-НДФЛ заменять на ЕУД опасно. Контролирующие органы придерживаются позиции, что даже в отсутствие доходов ИП на общем режиме должен представлять в налоговую именно 3-НДФЛ (п. 1,5 ст. 227, 229 НК РФ, Письма ФНС от 09.11.2015 N БС-4-11/19548 , от 21.03.2008 N 04-2-02/1021@ ). Отметим, что возможность сдать ЕУД вместо декларации по НДС, это все равно положительный момент для налогоплательщика. Ведь ЕУД можно представить в ИФНС на бумаге, чего не скажешь о декларации по НДС (п. 5 ст. 174 НК РФ);
• при применении упрощенки – декларацию по УСН;
• при применении ЕСХН – декларацию по ЕСХН.

ЕУД представляется налогоплательщиком вместо нулевых деклараций при условии, что (п. 2 ст. 80 НК РФ):

• он не ведет деятельность, то есть по его счетам в банке (а также в кассе организации) не проходят операции, а значит, нет движения денежных средств;
• у него отсутствует объект налогообложения по налогу, по которому он должен был бы сдать нулевую декларацию (отсутствуют доходы и расходы).

По общему правилу ЕУД должна быть представлена в инспекцию не позднее 20 числа месяца, следующего за истекшим кварталом, полугодием, 9 месяцами, календарным годом (п. 2 ст. 80 НК РФ). Соответственно, при применении ОСН налогоплательщик, имеющий право на представление ЕУД, должен сдать ее не позднее 20 апреля, 20 июля, 20 октября текущего года и 20 января следующего года.

ЕУД вместо декларации по налогу при УСН или по налогу при ЕСХН необходимо сдать не позднее 20 января года, следующего за истекшим. Причем, как разъясняли налоговики, один раз в год, а не 4, как это установлено в статье, посвященной ЕУД (Письмо ФНС от 08.08.2011 N АС-4-3/12847@ ).

Вместе с тем, для представления деклараций по налогам при УСН и ЕСХН сроки установлены более поздние:

• для организаций-упрощенцев и плательщиков ЕСХН – не позднее 31 марта следующего года (пп. 1 п. 1 ст. 346.23, пп. 1 п. 2 ст. 346.10 НК РФ);
• для ИП-упрощенцев – не позднее 30 апреля следующего года (пп. 2 п. 1 ст. 346.23 НК РФ).

Поэтому, возможно, вам будет проще представить нулевую декларацию по налогу, уплачиваемому в связи с применением спецрежима, нежели в срочном порядке в январе составлять ЕУД.

В ЕУД (форма по КНД 1151085) организация или ИП заполняют только первую страницу, кроме раздела «Заполняется работником налогового органа».

Сначала налогоплательщик должен указать на ней свои ИНН и КПП. При этом организация в первых двух ячейках ИНН ставит нули (п. 5 Порядка заполнения, утв. Приказом Минфина от 10.07.2007 N 62н). В итоге все ячейки в поле для ИНН должны быть заполнены.

В поле «Вид документа» ставится код:

• 1, если ЕУД подается первично;
• 3, если подается корректировка. В этом случае через дробь указывается номер корректировки (3/1, 3/2 и т.д.).

• отчетный год, за который подается ЕУД;
• наименование налогового органа и его код;
• полное наименование организации или ФИО ИП.

Вместо кода ОКАТО в соответствующем поле указывается код ОКТМО (Письмо ФНС от 17.10.2013 N ЕД-4-3/18585 ).

В табличной части отражаются построчно:

• наименование налога, отчетность по которому заменена ЕУД;
• номер главы НК РФ, посвященной этому налогу;
• код отчетного / налогового периода, за который подается ЕУД, и при необходимости номер квартала.

Если отчетный период по налогу составляет квартал, как в случае с НДС, то указывается код 3 и далее номер квартала – 01, 02, 03 или 04.

Если же отчетные периоды по налогу – это I квартал, полугодие и девять месяцев, то отражается код, соответственно, – 3, 6 или 9. А в декларации, представляемой за год, ставится код 0. При этом номер квартала не указывается (пп. 9 п.7 Порядка заполнения, утв. Приказом Минфина от 10.07.2007 N 62н).

Как заполнить нулевую единую упрощенную налоговую декларацию

По разным причинам юридические лица и ИП могут не вести деятельность в один из налоговых периодов. В подобных случаях нет необходимости сдавать нулевую отчетность по каждым налоговым взносам.

Дорогие читатели! Статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему – обращайтесь к консультанту:

+7 (812) 309-85-28 (Санкт-Петербург)

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.

Это быстро и БЕСПЛАТНО!

Допустимо предоставить в ФНС только одну декларацию, заполненную по упрощенной схеме. Как заполнить такую отчетность? И в какой срок нужно подать декларацию?

НК РФ не устанавливает понятия нулевой отчетности. На практике такая декларация подразумевает наличие нулевых показателей за расчетный период.

Выделяется два вида нулевых показателей:

1. Нулевая отчетность по фактической деятельности предприятия, то есть отсутствие доходов и расходов. А значит, налог не может быть начислен.
2. Нулевая сумма налогового сбора в случаях уменьшения размера налога к оплате из расчета суммы доходов.

Вид, содержание и подача нулевой декларации напрямую зависит от варианта налогообложения, выбранного предпринимателем.

Обычно декларация даже с отсутствием показателей подается согласно установленной форме налоговой системы. Однако в некоторых случаях может быть использована единая упрощенная декларация (ЕУД).

По факту такая декларация также является нулевой отчетностью, так как не содержит операций по получению прибыли. ЕУД может быть использован исключительно в случаях приостановки предпринимательской деятельности и при отсутствии любых операций с налогами.

Нулевую отчетность могут сдавать предприятия или ИП, которым нечего отразить в налоговой декларации за расчетный период. Обычно такая ситуация возникает в момент временного прекращения деятельности компании, не требующая закрытия юридического лица.

Форма ЕУД является не обязательной. Декларация может быть подана в стандартном виде действующей системы налогообложения.

Использование упрощенной формы отчетности, как и другие льготные режимы, подразумевает соблюдение стандартных требований и условий, которые устанавливаются законодательством и оговорены в Налоговом кодексе.

Главные требования:

• отсутствие объекта, который формирует налоговую базу, а также любых операций, связанных с этим объектом;
• полная заморозка движения средств на активных счетах компании. Даже минимальная сумма станет причиной необходимости сдать отчетность в установленном порядке.

Несмотря на это, требования имеют некоторые нюансы и ограничения. Так, в случае ошибочного перевода средств на расчетный счет ИП или предприятия. В таком случае можно использовать ЕУД, если доказать ошибку перевода.

Движением средств считается также оплата услуг банка за пользование индивидуальным счетом или произведение выплаты через кассу единственному сотруднику предприятия. Как правило, в подобных случаях нулевая отчетность не принимается.

ЕУД может заменять декларации по следующим налоговым сборам:

• налог на добавленную стоимость;
• налог на прибыль;
• НДФЛ;
• УСН;
• ЕСХН.

Исключение составляют сборы, отчетный период которых равняется месяцу. Сюда входят любые акцизы, активы игрового бизнеса и налог на добычу полезных ископаемых.

Важно, что использование ЕУД – право предприятия, а не обязанность. Значит, даже при нулевой отчетности предприниматель вправе предъявить обычный вариант декларации без использования упрощенной системы.

Декларация упрощенной формы установлена Приказом Минфина № 62н (форма по КНД 1151085).

При заполнении формы ЕУД важно соблюдать требования ФНС:

• декларация заполняется в электронном виде или от руки на специальном бланке;
• при ручном заполнении можно использовать только черную или темно-синюю пасту;
• данные должны быть внесены в форму исключительно печатными буквами;
• исправление ошибок допустимо путем зачеркивания тонкой линией и внесения новых данных;
• использование корректора или другой замазки, а также сплошное зачеркивание информации при заполнении не допустимо.

Форма упрощенной декларации содержит 2 листа, первый из которых предназначен для ИП или организаций, а второй заполняется только при необходимости указания дополнительных данных о физическом лице.

Нюансы заполнения титульного листа единой упрощенной отчетности:

1. Указать ИНН юридического лица и КПП (только для организаций).
2. Указать номер корректировки. Если декларация подается первично, то нужно использовать номер «0 — -». При подаче уточненной декларации использовать порядковый номер.
3. Указать налоговый период, за который подается отчетность. Например, за год или 1 квартал.
4. Указать отчетный период.
5. Указать название и код налогового органа, в котором ИП или организация платит налоги.
6. Внести код по месту предоставления ЕУД. Варианты кодов указаны в таблице:

Образец заполнения нулевой единой упрощенной налоговой декларации:

1. Указать код ОКТМО.
2. Указать КБК.
3. Остальные разделы не заполняются. Прочерки должны быть проставлены во всех свободных полях.

Образец заполнения раздела:

Документ должен быть подготовлен в двух экземплярах, один из которых передается в налоговый орган, а второй сохраняется у налогоплательщика. На второй копии должна быть проставлена печать о приеме декларации.

Скачать бланк формы ЕУД, актуальный на 2019 год, можно по ссылке.

Упрощенная декларация сдается в те же сроки, что и стандартные отчетности. Отчетный период устанавливается ОСНО или другой системой налогообложения. Стандартный срок сдачи – в течение 20 суток с момента окончания отчетного периода, который может быть рассчитан за квартал, год, 6 и 9 месяцев.

В определенный случаях отчетность подается только за календарный год, в частности при работе по УСН или подаче отчетности по годовому доходу.

При сдаче декларации ежеквартально законодательством РФ предусмотрены такие даты:

Единая упрощенная налоговая декларация — образец 2018-2019 годов

Кто подает единую упрощенную налоговую декларацию и в каких ситуациях это можно сделать? Субъекты бизнеса, которые по каким-либо причинам не вели финансово-хозяйственную в отчетном периоде, имеют право вместо нескольких «нулевых» деклараций подать одну единую упрощенную налоговую декларацию (ЕУД).

Алгоритм заполнения нулевых деклараций см. в статьях:

Какие еще отчеты можно заменить на ЕУД, читайте здесь.

Обязательными условиями, позволяющими подавать единую упрощенную налоговую декларацию, являются:

• отсутствие операций в отчетном периоде, в результате которых происходит движение денежных средств, на счетах или в кассе организации или индивидуального предпринимателя;
• отсутствие объектов налогообложения по тем налогам, плательщиком которых является организация или ИП.

По сути, обозначенные выше условия могут относиться к налогоплательщикам, которые только что были зарегистрированы и не успели провести каких-либо операций. На практике единая упрощенная налоговая декларация сдается крайне редко в связи с тем, что организаций, удовлетворяющих указанным выше условиям, практически нет. Некоторые субъекты бизнеса ошибочно считают, что имеют право подавать единую упрощенную налоговую декларацию, если у них отсутствует прибыль либо они не оказывали услуг, однако это неверно. Ведь в данном случае к движению денежных средств относятся и расходы организации.

Иногда вы можете услышать, как кто-то сказал «единая декларация по страховым взносам». Что он имел в виду? Скорее всего, отчетность по страховым взносам, которую мы сдаем в ИФНС. Конечно, это не декларация, а расчет. Но в речи можно встретить и такой термин. Все о едином расчете по страховым взносам вы можете узнать из материалов нашей одноименной рубрики.

Когда налогоплательщик может сдать единую упрощенную декларацию: примеры

Для более понятного объяснения того, кто сдает единую упрощенную налоговую декларацию, рассмотрим несколько наглядных примеров:

Допустим, ООО «Огонек», находящееся на ОСНО, в 1-3-м кварталах 2018 года не оказывало услуг, на расчетный счет и в кассу компании денежные средства не поступали. Имущества на балансе ООО «Огонек» не имеет. Однако в отчетном периоде оно оплачивало коммунальные платежи со своего расчетного счета, а также была начислена и выплачена заработная плата единственному сотруднику — руководителю. В данном случае ООО «Огонек» не имеет права подавать единую упрощенную налоговую декларациюв связи с тем, что движение денежных средств на расчетном счете происходило, несмотря на то, что доходов в этом периоде не было.

Борисов А. И. зарегистрирован в качестве индивидуального предпринимателя с 01.02.2018, в качестве системы налогообложения им была выбрана УСН. Однако в связи с непредвиденными обстоятельствами Борисов А. И. за весь 2018 год так и не оказал ни одной услуги. Расчетный счет он не открывал, в кассу поступлений не было. В данном случае Борисов А. И. имеет право подать единую упрощенную налоговую декларацию за 2018 год не позднее 21.01.2019.

Подтверждение указанного выше примера содержит письмо ФНС от 08.08.2011 № АС-4-3/12847@.

ООО «Темп» находится на ОСНО. В 1-3-м кварталах 2018 года на расчетный счет и в кассу денежные средства не поступали, каких-либо платежей также не совершалось; плательщиком по налогам на имущество, транспорт и землю ООО «Темп» не является в связи с отсутствием объектов налогообложения. В данном случае организация имеет право подать единую упрощенную налоговую декларацию, в которую включит налог на прибыль и налог на добавленную стоимость.

Сроки подачи единой упрощенной декларации в 2018-2019 годах

Когда сдается единая упрощенная налоговая декларация? Срок подачи единой упрощенной налоговой декларации установлен по 20-е число месяца, следующего за отчетным периодом: кварталом, полугодием, 9 месяцами, календарным годом.

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Ежемесячную отчетность нельзя заменить единой упрощенной декларацией.

В зависимости от организационно-правовой формы субъекта бизнеса она представляется:

• индивидуальными предпринимателями — по месту регистрации ИП;
• организациями — по месту нахождения головного офиса (юридического адреса).

Для представления в 2018 году сроки сдачи единой упрощенной налоговой декларации будут такими:

• 22.01.2018 — за 2017 год (срок перенесен на 22-е число, т. к. 20.01.2018 — суббота);
• 20.04.2018 — за 1-й квартал 2018 года;
• 20.07.2018 — за полугодие 2018 года;
• 22.10.2018 — за 9 месяцев 2018 года (срок перенесен на ближайший рабочий день, т. к. 20.10.2018 выпадает на выходной выходной).

Вопрос в отношении того, когда подается единая упрощенная налоговая декларация за 2018 год, также решится с учетом существующего правила о переносе сроков, попадающих на выходной день, вперед (на ближайший будний день). Для сдачи единой упрощенной налоговой декларации за 2018 год эта дата будет соответствовать 21.01.2019.

А за периоды 2019 года отчетные сроки для ЕУД будут следующими:

• 22.04.2019 — за 1-й квартал 2019 года (перенос срока с субботы 20 апреля);
• 22.07.2019 — за полугодие 2019 года (перенос срока с субботы 20 июля);
• 21.10.2019 — за 9 месяцев 2019 года (перенос срока с воскресенья 20 октября);
• 20.01.2020 — за 2019 год.

На сегодняшний день существует 3 варианта подачи единой упрощенной налоговой декларации в налоговый орган:

1. По почте с описью вложения. Квитанция об оплате в данном случае будет являться документом, подтверждающим сдачу декларации.
2. Можно лично принести декларацию в налоговый орган — в таком случае она предоставляется в 2 экземплярах, на которых проставляется штамп о приеме; 1 экземпляр остается в налоговой, а 2-й возвращается налогоплательщику и служит подтверждением о сдаче.
3. Третьим вариантом является подача декларации в электронном виде через специализированных операторов либо через сайт ФНС России.

Подробности см. здесь.

Порядок заполнения единой упрощенной налоговой декларации в 2018–2019 годах

Как заполнить единую упрощенную налоговую декларацию? Форма и порядок заполнения единой упрощенной налоговой декларации утверждены приказом Минфина России от 10.07.2007 № 62н. Правилам, содержащимся в этом документе, подчиняется и процедура оформления единой упрощенной налоговой декларации в 2018-2019 годах.

Общие требования к заполнению единой упрощенной налоговой декларации (или формы КНД 1152017) следующие:

• заполняется от руки черными или синими чернилами либо распечатывается;
• запрещается вносить исправления с использованием корректирующего средства;
• организации и ИП заполняют только 1-ю страницу, 2-ю заполняют физлица.

Теперь рассмотрим порядок заполнения страницы 1 упрощенной декларации.

В полях «ИНН» и «КПП» организации указывают ИНН и КПП согласно свидетельству о постановке на учет налоговым органом. Индивидуальные предприниматели указывают только ИНН, также на основании полученного свидетельства.

В поле «Вид документа» проставляется:

• в случае первичной подачи декларации — «1»;
• в случае подачи корректирующего отчета — «3» и через дробь номер корректировки: «1», «2», «3» и т.д.

В поле «Отчетный год» указывается год, за который подается декларация.

В поле «Предоставляется в» указывается наименование налоговой инспекции — получателя, в поле «Код» — ее код.

В поле «ОКАТО» проставляется код ОКТМО (письмо ФНС России от 17.10.2013 № ЕД-4-3/18585).

В поле «Код вида экономической деятельности» указывается код по ОКВЭД отчитывающейся организации или ИП.

Теперь расскажем, как заполняется таблица налогов.

В графе 1 указывается наименование налога, в графе 2 — номер соответствующей ему главы НК РФ. Графы 3 и 4, отведенные в единой упрощенной декларации для данных по налоговому (отчетному) периоду, заполняются следующим образом:

• в случае, когда налоговым периодом по налогу является квартал, графа 3 принимает значение 03, а графа 4 заполняется по номеру квартала: 01, 02, 03 и 04;
• в случае, когда налоговый период по налогу — год, а отчетные периоды определяются нарастающим итогом, графу 4 не заполняют, а в графе 3 указывают номер, соответствующий отчетному (налоговому) периоду:

• 3 — квартал;
• 6 — полугодие;
• 9 — 9 месяцев;
• 0 — год.

Ниже указываются номер контактного телефона, количество страниц декларации и количество страниц подтверждающих документов.

В случае заверения декларации руководителем организации или самим ИП далее проставляются Ф. И. О руководителя (или ИП), его подпись, печать организации (при ее наличии) и дата составления декларации. Если декларация удостоверяется уполномоченным лицом, указывается его Ф. И. О. В качестве документа, подтверждающего полномочия лица:

• для организации достаточно доверенности на бланке организации с печатью и подписью руководителя;
• для ИП необходима нотариальная доверенность на уполномоченное лицо.

Подробности см. здесь.

Страница 2 заполняется только физическими лицами — там указываются стандартные данные о человеке, поэтому проблем при заполнении данной страницы возникнуть не должно.

Бланк единой упрощенной налоговой декларации можно скачать на нашем сайте.

Однако полезным может оказаться также знакомство с образцом заполнения единой упрощенной налоговой декларации. Особенно в свете вопроса о том, возможно ли существование образца заполнения нулевой единой упрощенной налоговой декларации. Единая упрощенная декларация изначально создавалась как нулевая (т. е. не имеющая цифровых показателей, характеризующих ведение налогоплательщиком деятельности), поэтому она даже не содержит полей для проставления в ней прочерков по отсутствующим для заполнения данным. Кроме того, в ней отражаются сведения об отсутствии оснований для уплаты сразу нескольких налогов. Обычную же нулевую декларацию составляют на бланке конкретного налога, применяемого для внесения в него исходных сведений для расчета базы по этому налогу, которые при отсутствии этих сведений заменяют прочерками.

О правилах оформления нулевой единой декларации по УСН за 2018 год читайте в статье «Как заполнить нулевую отчетность по УСН?».

На нашем же сайте можно увидеть заполненный образец единой упрощенной налоговой декларации для организации. Его можно не только посмотреть, но и скачать в этой статье.

Подводя итог, еще раз отметим, что сдавать единую упрощенную налоговую декларацию могут далеко не все налогоплательщики. Для возникновения права на сдачу такой декларации субъекту бизнеса необходимо соблюсти определенные условия: на его счете и в кассе не должно быть движения денежных средств, у него должны отсутствовать объекты налогообложения.

Оцените статью: