Фиксированные страховые взносы ип включат в состав налога

Сегодня рассмотрим тему: "фиксированные страховые взносы ип включат в состав налога" и разберем основываясь на примерах. Все вопросы вы можете задать в комментариях к статье.

Фиксированные страховые взносы ИП включат в состав налога

Фиксированные взносы, которые платят за себя ИП, могут включить в сумму налога для самозанятых. Об этом на встрече с Президентом РФ сообщил глава ФНС Михаил Мишустин.

Нет видео.
Видео (кликните для воспроизведения).

Глава ФНС сообщил: «Мы также считаем, что это может быть сделано так, чтобы соответствующие страховые платежи, которые платят индивидуальные предприниматели в конце года, были включены в сам налог. Антон Германович Силуанов [министр финансов] дал соответствующее поручение, и проект закона соответствующим образом будет внесен в Государственную Думу».

Напомним, что сейчас ИП при доходе в год до 300 000 рублей платят «за себя» фиксированные страховые взносы на обязательное пенсионное и медицинское страхование до 31 декабря.

При доходах свыше 300 000 рублей ИП дополнительно уплачивают 1,0% на обязательное пенсионное страхование от суммы годового дохода, превышающего 300 000 рублей. Срок уплаты этого взноса – 1 июля года, следующего за отчетным.

НК РФ разрешает уменьшить сумму налога, который платит ИП (НДФЛ, ЕНВД или УСН), на фактически уплаченные фиксированные страховые взносы.

Однако вскоре названные страховые платежи будут включены в состав налога. Получив единый платеж, налоговики сами распределят страховые взносы по фондам.

Взносы на пенсионное страхование «за себя» (ИП) в ИФНС (1%-ные взносы) доплата за 2018 г.

Раздел обновлен 22 февраля 2019 г.

Внимание! Взносы ИП за себя больше не рассчитываются исходя из МРОТ

Страховые взносы за себя должны уплачивать абсолютно все ИП с момента регистрации в качестве индивидуального предпринимателя и до момента исключения из ЕГРИП (пп. 2 п. 1 ст. 419 НК РФ, Письмо Минфина от 29.03.2017 N 03-15-05/18269). То есть на обязанность уплачивать фиксированные взносы не влияет ни применяемый режим налогообложения, ни наличие/отсутствие работников, ни факт получения/отсутствия дохода.

В свою очередь взносы на ОПС (которые многие по привычке называют взносами ИП в ПФР) подразделяются на (пп. 1 п. 1 ст. 430 НК РФ):

Взнос ИП 1 процент: кто и в каком размере должен уплачивать

Если доход ИП за отчетный год превысил 300 тыс. руб., то с суммы превышения предприниматель должен уплатить 1% взносов на ОПС (пп. 1 п. 1 ст. 430 НК РФ). То есть 1%-ный взнос считается так:

(Доход ИП за отчетный год – 300 тыс. руб.) х 1%

Здесь есть два важных момента:

  1. Порядок определения суммы дохода для целей уплаты 1%-ного взноса.
  2. Максимальный размер взноса на ОПС за себя, уплачиваемый ИП.

Порядок определения суммы годового дохода, учитываемой для целей расчета 1%-ного взноса, зависит от применяемого ИП режима налогообложения:

Хотелось бы отдельно отметить, что в 2017 году Верховный суд РФ признал за «доходно-расходными» упращенцами право уменьшать полученные доходы на произведенные расходы для целей уплаты 1%-ного взноса (Определение ВС РФ от 18.04.2017 № 304-КГ16-16937). Однако Минфин настаивает на том, что такого права у ИП на УСН с объектом «доходы минус расходы» нет (Письмо Минфина от 09.06.2017 № 03-15-05/36277). Поэтому, если вы готовы отстаивать свою позицию в суде, вы можете уменьшить доходы на расходы и из расчета полученной суммы платить или не платить 1%-ные взносы.

Нет видео.
Видео (кликните для воспроизведения).

Законодательством установлен максимальный размер годового взноса на ОПС (пп. 1 п. 1 ст. 430 НК РФ). Таким образом, получается, что общий максимальный размер взноса на ОПС (фиксированный взнос + 1%-ный взнос), который может быть уплачен ИП за 2018 год, составляет 212360 руб. (8 х 26545 руб.). Следовательно, максимальный 1%-ный взнос составляет 185815 руб. (212360 руб. (максимальный общий взнос на ОПС за 2018 год) – 26545 руб. (фиксированный взнос на ОПС за 2018 год)).

Этот взнос предприниматели должны уплатить не позднее 1 июля года, следующего за отчетным (п. 2 ст. 432 НК РФ).

Для ИП, прекративших свою деятельность в течение года, установлен иной срок уплаты взносов – перечислить их он должен не позднее 15 календарных дней с даты снятия с учета в ИФНС в качестве предпринимателя (п. 5 ст. 432 НК РФ).

При нарушении срока уплаты взноса налоговики начислят предпринимателю пени (ст. 75 НК РФ). Правильность расчета суммы пени вы поможете проверить при помощи нашего Калькулятора.

Страховые взносы – это обязательные платежи на пенсионное, медицинское и социальное страхование работников и индивидуальных предпринимателей. С 2017 года контроль за расчетом и уплатой взносов вновь передан Федеральной налоговой службе, которая до 2010 года уже занималась сбором таких платежей под названием ЕСН (единый социальный налог).

В Налоговый кодекс внесена новая глава 34, которая регулирует расчет и уплату взносов на:

  • обязательное пенсионное страхование;
  • обязательное медицинское страхование;
  • социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и материнства.

Платить эти виды взносов надо уже не в фонды, а в свою налоговую инспекцию. Взносы на травматизм за работников остались в введении Фонда социального страхования, в отношении них ничего не изменилось.

Среди плательщиков страховых взносов, перечисленных в главе 34 НК РФ, названы и индивидуальные предприниматели. Индивидуальный предприниматель имеет двойственный статус – как физическое лицо и как субъект предпринимательской деятельности. ИП – сам себе работодатель, поэтому обязанность обеспечивать себе пенсию и медицинское страхование ложится на него.

Порядок начисления и оплаты обязательных страховых взносов вызывает множество споров. Предприниматели, не ведущие деятельность или не получающие от нее прибыль, считают, что оплата обязательных страховых взносов в таких ситуациях не обоснована. Государство же исходит из того, что человек, который продолжает числиться в государственном реестре ИП, несмотря на отсутствие деятельности или прибыли от нее, имеет на то свои причины. Условно говоря, никто не мешает ему, в связи с отсутствием доходов, прекратить предпринимательскую деятельность, сняться с регистрационного учета, а при необходимости пройти регистрацию снова.

Изображение - Фиксированные страховые взносы ип включат в состав налога proxy?url=https%3A%2F%2Fwww.regberry.ru%2Fsites%2Fdefault%2Ffiles%2Fcontent%2Fimages%2Fnode%2Fattention

Рекомендуем: Регистрация ИП онлайн

Судебные инстанции, в том числе высшие, всегда указывают, что обязанность по уплате страховых взносов возникает у ИП с момента приобретения им такого статуса и не связана с фактическим осуществлением деятельности и получением доходов.

Индивидуальный предприниматель обязан вносить страховые взносы за себя всё то время, пока он имеет статус субъекта предпринимательской деятельности, за исключением льготных периодов по их неуплате.

Читайте так же:  Доверенность на участие в собрании кредиторов образец

Статья 430 НК РФ дает возможность индивидуальным предпринимателям не уплачивать страховые взносы на обязательное пенсионное и медицинское страхование, если они временно не ведут деятельность в случаях:

  • прохождения военной службы по призыву, ухода за ребенком до полутора лет, ребенком-инвалидом, инвалидом 1-ой группы, пожилыми людьми старше 80 лет;
  • проживания с супругом – военнослужащим по контракту при неимении возможности трудоустройства в общей сложности до пяти лет;
  • проживания за границей с супругом, направленным в диппредставительства и консульства РФ, (тоже не более пяти лет).

Отсутствие деятельности в такие периоды надо подтверждать документально, а о приостановлении уплаты взносов надо заявить в свою ИФНС.

Если же ИП имеет право на льготу, но продолжает получать доход от предпринимательской деятельности, то должен уплачивать страховые взносы на общих основаниях.

А теперь самое главное – о каких же суммах обязательных взносов ИП идет речь? За себя в 2019 году индивидуальный предприниматель должен перечислять платежи только на обязательное пенсионное и медицинское страхование. Перечисление взносов за социальное страхование для получения больничного и декретных выплат ИП производит в добровольном порядке.

Страховые взносы ИП в 2019 году больше не зависят от размера МРОТ (минимального размера оплаты труда), а представляют собой фиксированные суммы, утвержденные Правительством:

  • Взносы на обязательное медицинское страхование (ОМС) – 6 884 рублей в год.
  • Взносы на обязательное пенсионное страхование (ОПС) частично дифференцированы и состоят из фиксированной суммы в 29 354 рублей и дополнительного взноса.
  • Дополнительный взнос уплачивается, если доходы ИП больше 300 тыс. рублей в год. Рассчитывается он как 1% от суммы доходов, превышающих этот лимит.

Калькулятор страховых взносов за 2019 год:

Назначение платежа

Сумма

Дата уплаты

Пример

Предположим, что предприниматель получил в 2019 году доходов на сумму 1 200 000 рублей. Рассчитаем сумму страховых взносов ИП к уплате:

  • взносы на пенсионное страхование будут рассчитываться таким образом: 29 354 + ((1 200 000 – 300 000) * 1%) = 38 354 руб.
  • взносы на медицинское страхование останутся на одном уровне и составят 6 884 рублей при любом уровне доходов.

Итого: общая сумма страховых взносов за себя в этом примере равна 45 238 рублей.

Введено также и верхнее ограничение размера взносов на ОПС – в 2019 году эта сумма не может превышать цифру в 234 832 рубля.

В приведенных выше формулах был показан расчет стоимости полного страхового года, если же предприниматель был зарегистрирован не сначала года или прекратил деятельность до его окончания, то все рассчитанные суммы пропорционально уменьшаются. В этих случаях надо учитывать только полные месяцы и календарные дни (при неполном месяце), в которых человек имел статус предпринимателя.

Подведем итоги:

  • В 2019 году взносы ИП за себя при годовом доходе, не превышающем 300 тыс. рублей, в том числе при отсутствии деятельности или прибыли от нее, составят 36 238 рублей, из расчета: 29 354 рублей взносов на ОПС плюс 6 884 рублей взносов на ОМС.
  • Если величина доходов превышает 300 тыс. руб., то сумма к уплате составит 36 238 рублей плюс 1% от доходов, превышающих 300 тыс. рублей.

Определение доходов для расчета взносов ИП зависит от выбранной системы налогообложения:

  • на упрощенке – доходы от реализации и внереализационные доходы без учета расходов, в том числе при применении УСН «Доходы минус расходы»;

В нашем сервисе Вы можете абсолютно бесплатно подготовить уведомление о переходе на УСН для ИП (актуально на 2019 год):

  • на ЕНВД – вмененный доход, рассчитанный с учетом базовой доходности, физического показателя и коэффициентов;
  • на патентной системе налогообложения- потенциально возможный годовой доход, на основании которого рассчитана стоимость патента;
  • на едином сельхозналоге – доходы, учитываемые в целях налогообложения, без вычета расходов;
  • на ОСНО – доходы, полученные от предпринимательской деятельности, за минусом профессиональных вычетов.

Если ИП совмещает налоговые режимы, то доходы на разных режимах суммируются.

Чтобы выбрать наиболее выгодную систему налогообложения конкретно для вашего бизнеса, рекомендуем воспользоваться бесплатным советом профессионалов, которые помогут подобрать режим с минимальными выплатами.

Страховые взносы за себя в части доходов, не превышающих 300 тыс. руб., (т.е. сумму в 36 238 руб.) предприниматель должен уплатить до 31 декабря текущего года. При этом стоит воспользоваться возможностью уменьшить, в некоторых случаях, суммы начисленных налогов за счет внесения страховых взносов поквартально, о чем подробнее будет рассмотрено в примерах.

Обратите внимание: нет такого понятия, как «страховые взносы ИП за квартал». Главное – выплатить всю сумму в 36 238 рублей до 31 декабря текущего года любыми частями и в любое время. Разбивка указанной суммы на четыре равных части применяется только для условных примеров.

Например, если на УСН у вас не предполагается доходов в первом и (или) втором квартале, то нет смысла торопиться с уплатой взносов. Возможно, вам будет выгоднее уплатить 34 или даже всю годовую сумму в третьем или четвертом квартале, когда ожидается значительный доход. И наоборот – если основной доход ожидается только в начале или середине года, то и основную сумму взносов надо заплатить в этом же квартале.

Суть возможности снизить начисленный единый налог в том, чтобы в квартале, в котором ожидается значительный авансовый платеж по налогу, вы смогли учесть внесенную в этом же квартале сумму страховых взносов. При этом взносы должны быть перечислены до того, как вы будете рассчитывать сумму единого налога к уплате.

Что касается ЕНВД, то для него нет понятия нулевых деклараций по вмененному налогу. Если вы являетесь плательщиком этого налога, то отсутствие доходов не будет основанием для его неуплаты. Заплатить вмененный налог, рассчитанный по специальной формуле, все равно придется по итогам квартала на основании квартальной декларации. Для ЕНВД как раз и будет разумным выплачивать страховые взносы каждый квартал равными долями, если квартальные суммы вмененного дохода не меняются.

Дополнительную сумму, равную 1% от годовых доходов, превышающих 300 тыс. рублей, надо перечислить до 1 июля 2020 года (ранее срок был до 1 апреля года, следующего за отчтетным). Но если лимит превышен уже в начале или середине года, то эти дополнительные взносы можно внести и раньше, т.к. они тоже могут быть учтены при расчете налогов. Тут действует то же правило – уменьшение налога за счет взносов, уплаченных в том же квартале до того, как будет рассчитываться налог к уплате.

Став работодателем, дополнительно к взносам за себя, предприниматель должен выплачивать страховые взносы за своих работников.

Изображение - Фиксированные страховые взносы ип включат в состав налога proxy?url=https%3A%2F%2Fwww.regberry.ru%2Fsites%2Fdefault%2Ffiles%2Fcontent%2Fimages%2Fnode%2Fattention

Подробнее: Как ИП организовать ведение бухгалтерского учета?
Читайте так же:  Образец претензии на возврат (обмен) качественного товара

В общем случае, суммы страховых взносов за работников по трудовым договорам составляют 30% от всех выплат в их пользу (кроме тех, что не подлежат обложению в этих целях) и состоят из:

  • взносов на обязательное пенсионное страхование работников ОПС – 22%;
  • взносов на обязательное социальное страхование ОСС – 2,9%;
  • взносов на обязательное медицинское страхование ОМС – 5,1%.

Дополнительно в ФСС уплачивается взнос на обязательное страхование от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний – от 0,2% до 8,5%. По гражданско-правовым договорам вознаграждение исполнителю в обязательном порядке облагается страховыми взносами на ОПС (22%) и на ОМС (5,1%), а необходимость взносов на социальное страхование должна быть предусмотрена договорными условиями.

После того, как с начала года размер выплаченных работнику сумм превысит предельную величину базы для начисления страховых взносов (в 2019 году это 1 150 000 рублей), тарифы платежей на ОПС снижаются до 10%. Предельная величина базы для начисления страховых взносов на ОСС в 2019 году равна 865 000 рублей, после чего взносы для выплаты больничных и по материнству не начисляются.

В отличие от взносов ИП за себя, страховые взносы за работников надо платить ежемесячно, не позднее 15 числа месяца, следующего за расчетным.

Если вам нужна помощь в подборе видов деятельности, предполагающих наименьшие страховые взносы за работников, советуем воспользоваться бесплатной консультацией наших специалистов.

Интересно, что предприниматель имеет право быть наемным работником у другого ИП, но не может оформить трудовую книжку сам на себя. При этом страховые взносы, выплачиваемые за него, как за работника, не освобождают ИП от уплаты взносов за себя.

Как уменьшить суммы налогов к выплате за счет страховых взносов

Одним из плюсов при выборе организационно-правовой формы ИП, в сравнении с ООО, является возможность уменьшать начисленный налог на перечисленные страховые взносы. Суммы возможного уменьшения налога к уплате будут отличаться от выбранного налогового режима и наличия работников.

Важно: сами суммы страховых взносов ИП, рассчитанные выше, уменьшить нельзя, но в некоторых случаях за счет уплаченных взносов можно уменьшить суммы самих налогов.

Уменьшить сам начисленный налог можно только на режимах УСН «Доходы» и ЕНВД, а уменьшить налоговую базу, т.е. ту сумму, с которой налог будет рассчитан, можно на УСН «Доходы минус расходы», ЕСХН и на ОСНО. Предприниматели, работающие только на патентной системе, без совмещения режимов, уменьшить стоимость патента на сумму страховых взносов не могут. Это касается взносов ИП и за себя, и за работников.

Наши специалисты могут помочь вам подобрать наиболее выгодный налоговый режим и подскажут, как правилько уменьшить страховые взносы.

Взносы ИП на УСН с объектом налогообложения «Доходы»

Предприниматели на этом режиме, не имеющие работников, имеют право уменьшить начисленный единый налог на всю сумму уплаченных взносов (ст.346.21 НК РФ). Об этом не нужно извещать налоговые органы, а надо отразить уплаченные взносы в Книге учета доходов и расходов и в годовой налоговой декларации по УСН. Рассмотрим несколько упрощенных примеров.

Пример

1.ИП, использующий налоговую систему УСН «Доходы» и работающий самостоятельно, получил годовой доход в сумме 380 000 рублей. Рассчитанный налог составил 22 800 руб. (380 000 * 6%). В течение года было уплачено 36 238 руб. страховых взносов. Всю сумму единого налога можно уменьшить на уплаченные взносы, поэтому налога к выплате по итогам года не будет вообще (22 800 – 32 385 Просто введите ваш E-mail: *

Письмо с паролем отправлено на Ваш E-mail. Если Вы не получили его в течение 3 минут, перепроверьте, пожалуйста, корректность введенного E-mail, убедитесь, что письмо не попало в папку “СПАМ” или свяжитесь с нами по телефону 8 (800) 775-41-16 (звонок бесплатный).

“Фиксированные” взносы, уменьшающие налоги ИП без работников, теперь не включают 1%

В письме от 06.10.15 № 03-11-09/57011 Минфин ответил на вопросы ФНС о возможности уменьшении ЕНВД и налога по УСН с объектом “доходы” на сумму взносов ИП в виде 1% от суммы превышения годового дохода над суммой 300 тысяч рублей в зависимости от наличия или отсутствия у ИП наемных работников.

ФНС в своем запросе от 27 июля 2015 года N ЕД-4-3/[email protected], адресованном в Минфин, отметила: поскольку на ИП, производящего выплаты физлицам, возложена обязанность уплачивать страховые взносы не только за работников, но и за себя в ПФ и в ФФОМС, то, по мнению ФНС, данный налогоплательщик имеет право уменьшить сумму исчисленного налога (авансовых платежей по налогу) и на сумму уплаченных взносов, исчисленных как 1% от суммы дохода, превысившего 300 000 рублей за расчетный период. При этом применяется ограничение в виде 50% от суммы исчисленного налога. ФНС спросила, верен ли такой подход.

В ответ Минфин решил усложнить жизнь тем ИП, которые работают в одиночку.

НК установлено, что налоги ИП без работников вправе уменьшать на сумму уплаченных за себя взносов в фиксированном размере. Не далее как в мае текущего года ведомство разъясняло, что под фиксированным размером взносов ИП понимается вся сумма, подлежащая уплате ИП за себя, за расчетный период с учетом дохода – в понятие “фиксированный платеж” включаются взносы, уплачиваемые в размере 1% от суммы дохода ИП, превышающей 300 000 рублей. То же самое Минфин говорил и намного ранее – почти сразу после введения данной системы исчисления взносов, и до сих пор не менял свою точку зрения.

Однако в новом письме ведомство высказало диаметрально иной подход: фиксированным размером признается размер взносов, определяемый в качестве постоянной величины по формуле как произведение МРОТ на количество месяцев в году и тарифов взносов в ПФ и ФФОМС. При этом сумма взносов, исчисленная как 1% от суммы дохода, превышающего 300 тысяч рублей за расчетный период, не может считаться фиксированным размером страхового взноса, поскольку является переменной величиной и зависит от суммы дохода плательщика взносов.

Таким образом, на взносы в размере 1% от превышения дохода ИП без работников суммы налогов (ведомство в данном случае сказало о налоге по УСН “доходы”) не уменьшают.

При этом ИП на УСН “доходы”, производящие выплаты физлицам, уменьшают сумму налога (авансовых платежей) на уплаченные взносы в ПФ и ФФОМС (а также в ФСС за работников) как за наемных работников, так и за себя, но не более чем на 50%, указал Минфин. В отношении таких ИП оговорка “в фиксированном размере” в НК отсутствует, не упоминает ее в отношении них и Минфин. Значит, можно сделать вывод, что ИП с работниками могут использовать в уменьшение налога по УСН “доходы” также и взносы в размере 1% с превышения доходов над суммой в 300 тысяч. Тут Минфин, по-видимому, согласен с ФНС.

Читайте так же:  Платежное поручение на уплату ндфл с больничных образец на 2019 - 2020 год

Также ведомство указало, что при УСН можно уменьшить сумму исчисленного налога (авансовых платежей) на сумму уплаченных (в пределах исчисленных сумм) в данном налоговом (отчетном) периоде взносов, в том числе на сумму погашения задолженности по уплате взносов за истекшие отчетные периоды, уплаченную в данном налоговом (отчетном) периоде.

С помощью данного калькулятора вы можете быстро рассчитать суммы взносов в ФФОМС и ПФР в соответствии с требованиями 2018 года. Сервис поможет сформировать правильную платежку по взносам с актуальными реквизитами.

Страховые взносы ИП в 2018 году

Что изменилось по страховым взносам предпринимателя с 1 января 2018 года*:

  1. Обновился порядок определения суммы фиксированного страхового взноса ИП в пенсионный фонд (взнос предпринимателя «за себя»). Раньше сумма фиксированного взноса рассчитывалась в зависимости от МРОТа на начало года. Теперь размер фиксированного взноса в ПФР закреплен в НК РФ и составляет: на 2018 год – 26 545 руб., на 2019 год – 29 354 руб., на 2020 год – 32 448 руб.
  2. Доходы ИП могут превысить 300 000 руб. за год. Максимальная сумма фиксированных взносов ИП с таких доходов не должна превышать за 2018 год – 212 360 руб., за 2019 год – 234 832 руб., а за 2020 год – 259 584 руб.
  3. Последний день для уплаты взносов в ПФР с доходов ИП, превышающих 300 000 руб. перенесен с «1 апреля» на «1 июля» года, следующего за отчетным годом.
  4. Взносы ИП в ФФОМС также «отвязаны» от МРОТа. Размер взноса на ОМС в фиксированном размере теперь прописан в НК РФ и составляет: на 2018 год – 5840 руб., на 2019 год – 6884 руб., на 2020 год – 8426 руб.

*статья 2 Федерального закона от 27.11.2017 N 335-ФЗ.

  • до 31 декабря 2018 года в ФФОМС уплачивается фиксированный платеж в сумме 5840 руб. Взносы в ФФОМС с доходов свыше 300 тыс. руб. не рассчитываются и не уплачиваются;
  • до 31 декабря 2018 года в ПФР уплачивается фиксированная часть взносов. Она обязательна к уплате для всех предпринимателей, независимо от наличия или отсутствия финансово-хозяйственной деятельности, режима налогообложения и размера полученных доходов. Размер фиксированной части взносов в пенсионный фонд за 2018 год составляет 26 545 руб.;
  • не позднее 1 июля 2019 года уплачивается расчетная часть страховых взносов в ПФР (1% от суммы дохода свыше 300 тыс. руб. в год).

Доход индивидуального предпринимателя (1970 года рождения) за 2018 год равен 2 400 000 руб.

Фиксированная часть взносов ИП на пенсионное страхование за 2018 год установлена в сумме 26 545 руб. Эту сумму предпринимателю необходимо оплатить до 31 декабря 2018 года.

Индивидуальная часть взносов на пенсионное страхование ИП составит: (2 400 000 руб. – 300 000 руб.) х 1% = 21 000 руб. Эту сумму коммерсанту нужно перечислить в ПФР не позднее 1 июля 2019 года.

Сумма страховых взносов на пенсионное страхование итого: 26 545 руб. + 21 000 руб. = 44 400 руб.

На обязательное медицинское страхование, независимо от размера дохода, ИП оплачивает в ФФОМС фиксированный платеж в сумме 5840 руб. до 31 декабря 2018 года.

*Для расчета страховых взносов за 2018 год минимальный размер оплаты труда (МРОТ), установленный на 1 января отчетного года не используется.

Взнос

КБК на 2018 год

За 1 месяц

За год

182 1 02 02140 06 1110 160

182 1 02 02103 08 1013 160

*При помесячной уплате оставшиеся копейки уплачиваются в последний месяц года.

Если ИП работал неполный отчетный период, размер страховых взносов рассчитывается как:

  • сумма взносов за полностью отработанные месяцы (Сумма фиксированных взносов в ПФР и ФФОМС за год : 12 х Кол-во месяцев);
  • сумма взносов за не полностью отработанный месяц (Сумма фиксированных взносов в ПФР и ФФОМС за год : 12 : кол-во календарных дней в месяце х кол-во дней с даты регистрации (включительно) до конца месяца).

Т.е. если предприниматель зарегистрирован 12.02.2018 года сумма страховых взносов за 2018 год:

  • в ПФР составит 23 463,88 руб. (26 545 : 12 х 10 мес. + 26 545 : 12 : 28 дней х 17 дней);
  • в ФФОМС – 5162,15 руб. (5840 : 12 х 10 мес. + 5840 : 12 : 28 дней х 17 дней).

Срок уплаты фиксированных платежей – до 31 декабря года, за который уплачиваются взносы, но лучше уплатить платежи до 27.12, в связи с тем, что в последние дни года банки могут не успеть перечислить платежи.

Если доходы ИП за расчетный период превысят 300 тыс. руб., помимо фиксированных платежей в размере 32 385 руб. (ПФР + ФФОМС), он должен перечислить в Пенсионный фонд РФ расчетную часть страховых взносов, составляющую 1% от суммы превышения*.

* п. 1 ст. 430 НК РФ в ред. Федерального закона от 3 июля 2016 № 243-ФЗ.

Законодательно предусмотрено ограничение суммы страховых взносов в ПФР. Они не могут превышать произведение восьмикратного фиксированного размера страховых взносов в пенсионный фонд. Т.е. на 2018 год максимальный размер взносов в ПФР составляет 212 360 руб. (26 545 х 8)

Срок уплаты: страховые взносы в размере 1 % от суммы дохода свыше 300 тыс. руб. должны быть перечислены в бюджет не позднее 1 июля года, следующего за истекшим расчетным периодом.

КБК для уплаты взноса с доходов, превышающих 300 000 рублей:

  • 182 1 02 02140 06 1110 160 по взносу с доходов за 2017-2018 гг. и более поздние периоды;
  • 182 1 02 02140 06 1200 160 по взносу с доходов за 2016 год и более ранние периоды.

*п. 9 ст. 430 НК РФ в ред. Федерального закона от 3 июля 2016 № 243-ФЗ.

* Для предпринимателей, применяющих УСН 15% (доходы минус расходы) при расчете страховых взносов расходы не учитываются.

Если ИП применяет более одного режима налогообложения, облагаемые доходы от деятельности суммируются.

С 2017 года проверять своевременность и полноту уплаты фиксированных взносов стали не сотрудники ПФР, а налоговики. В связи с этим все правила о таких взносах перенесены из Федерального закона о страховых взносах от 24 июля 2009 № 212-ФЗ в новую главу 34 Налогового кодекса РФ.

При этом, для основной массы плательщиков взносов мало что изменилось. Тарифы (ставки) и срок уплаты фиксированных взносов, а также состав платежей останется прежним. Расчеты по фиксированным взносам в налоговую подавать не нужно. Взносы на «травматизм», а также взносы на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, как и раньше, ИП за себя не уплачивает.

Читайте так же:  Образец заполнения нулевой формы 4-фсс в 2019 - 2020 году

Какие изменения по страховым взносам коснулись ИП за себя с 2017 года?

  1. С 01.01.2017 эти фиксированные взносы уплачиваются по новым КБК, так как поменяется администратор этих платежей.
    Примечание: Какие КБК действуют в 2017 году смотрите в Справочнике КБК на 2017 год.
  2. Отменено правило*, по которому сотрудники пенсионного фонда, в случае непредставления в ИФНС информации о доходах, могли начислить предпринимателю взносы в максимальном размере.

Напомним, ранее у тех ИП, которые не подали сведения о доходах за 2015 год в налоговую инспекцию, вместо 22261,38 руб. за 2015 год сотрудники ПФР могли «попросить» заплатить сумму фиксированных взносов в размере 148886,40 руб. Сегодня при отсутствии деклараций о доходах за 2016 год (и более поздние периоды) максимальные взносы ИП не начислят, так как правило об их начислении отменено с 1 января 2017 года.

* ч. 11 ст. 14 Федерального закона от 24 июля 2009 № 212-ФЗ.

  • до 31 декабря отчетного года уплачивается фиксированная часть взносов. Она обязательна к уплате для всех предпринимателей, независимо от наличия или отсутствия финансово-хозяйственной деятельности, режима налогообложения и размера полученных доходов. Фиксированные взносы в ПФР рассчитываются по формуле (МРОТ на начало года х Тариф страховых взносов (26%) х 12);
  • до 1 апреля года, следующего за отчетным, уплачивается расчетная часть страховых взносов в ПФР (1% от суммы дохода свыше 300 тыс. руб. в год);

В ФФОМС в 2017 году уплачиваются только фиксированные платежи. Взносы в ФФОМС с доходов свыше 300 тыс. руб. не рассчитываются и не уплачиваются. Фиксированные взносы в ФФОМС рассчитываются по формуле (МРОТ на начало года х Тариф страховых взносов (5,1%) х 12).

Для расчета страховых взносов за весь 2017 год нужен минимальный размер оплаты труда, установленный на 1 января отчетного года – 7500 руб.

*п. 1 ст. 430 НК РФ в ред. Федерального закона от 3 июля 2016 № 243-ФЗ.

Доход индивидуального предпринимателя (1970 года рождения) за 2017 год равен 2 400 000 руб.

Фиксированная часть взносов на пенсионное страхование ИП равна 23 400,00 руб.

Индивидуальная часть взносов на пенсионное страхование ИП составит: (2 400 000 руб. – 300 000 руб.) х 1% = 21 000 руб.

Сумма страховых взносов на пенсионное страхование итого: 23 400 руб. + 21 000 руб. = 44 400 руб.

На обязательное медицинское страхование, не зависимо от размера дохода, ИП оплачивает фиксированный платеж 4 590 руб.

* Расчеты сделаны исходя из МРОТ на 2017 год – 7500 руб.

Как и в какой срок индивидуальный предприниматель должен вносить фиксированные платежи

Предприниматели обязуются платить в бюджет взносы на обязательное страхование в срок и в полном объёме. Ведь эти средства затем поступают в распоряжение внебюджетных фондов, и за их счёт государство исполняет все свои гарантии перед гражданами в разных сферах (социальной, пенсионной, медицинской). Фиксированные взносы ИП в 2019 году уплачиваются по новой схеме. Предпринимателю важно постоянно быть в курсе изменений, чтобы избежать последствий.

Изображение - Фиксированные страховые взносы ип включат в состав налога proxy?url=https%3A%2F%2Ftvoeip.ru%2Fwp-content%2Fuploads%2F2018%2F03%2Fkbk_dlya_ip_fiksirovannyy_platezh_-_2017

Фиксированные платежи для ИП в 2019 году исчисляются и уплачиваются по следующим правилам:

Сделано это с целью снижения нагрузки на ИП. Ежегодная переиндексация сильно повышает размеры МРОТ.

Фиксированные взносы также ежегодно будут увеличиваться, но их суммы будут значительно меньше.

На сегодняшний день известны точные суммы взносов до 2020 года (ОПС и ОМС соответственно):

2018 год: 26 545и 5 840

Изображение - Фиксированные страховые взносы ип включат в состав налога proxy?url=https%3A%2F%2Ftvoeip.ru%2Fwp-content%2Fuploads%2F2018%2F03%2F642315-11-30-1448876873

2019 год: 29 354 и 6 884

2020 год: 32 448 и 8 426

Оплачивать обязательные отчисления нужно в ИФНС, а конкретно – в территориальнуюНИ, в которой ИП зарегистрирован.

Фиксированные платежи за ИПв 2019 году оплачиваются следующим образом:

  1. Выплаты на ОМС и ОПС вносятся в бюджет до окончания налогового периода – календарного года (до 31 декабря 2019г.).
  2. На оплату в ПФР 1%-го взноса даётся время до 1 июля 2019г.

Последний день платежа может выпасть на выходной или праздничный. В этом случае дата оплаты переносится на ближайший рабочий день.

Страховые взносы снижают нагрузку на ИП по некоторым налогам. Поэтому поквартальная оплата не только разделит сумму разового платежа (частями платить удобнее), но и станет вычетом из суммы налога или налогооблагаемой базы в каждом квартале. Единовременная оплата также пойдёт на вычет, но уже по итогам года. Изображение - Фиксированные страховые взносы ип включат в состав налога proxy?url=https%3A%2F%2Ftvoeip.ru%2Fwp-content%2Fuploads%2F2018%2F03%2Fimages-1-23

Так как платежи перевели в ведомство ИФНС, то и реквизиты полностью поменялись, в том числе и бюджетные коды.

КБК на ОПС (реквизиты одни на страховой и 1%-й взносы):

  • основной платёж – 18210202140061110160;
  • штрафы – 18210202140063010160;
  • пени – 18210202140062110160

КБК для отчислений по ОМС:

  • основной платёж – 18210202103081013160;
  • штрафы – 18210202103083013160;
  • пени –

Предприниматель имеет право работать, не открывая расчётный счёт.

Оплачивать налоги и взносы ИП можно всеми возможными способами:

  1. Безналичным способом через расчётный счёт в банке. Нужен документ – платёжное поручение.
  2. Наличными деньгами через кассу банка или терминал.Платёжным документом послужит квитанция.
  3. Безналичным методом со своей пластиковой карты (консультант банка поможет осуществить платёж, если предприниматель затрудняется).

Платёжные документы,как поручение, так и квитанцию можно сделать самостоятельно через различные онлайн-сервисы. Очень удобно сформировать бумаги на официальном сайтеИФНС. Если у предпринимателя на нём есть свой личный кабинет, то документ будет оформлен практически полностью, дополнительные данные не понадобятся (кроме суммы и периода). Останется только распечатать платёжку и заплатить.

Изображение - Фиксированные страховые взносы ип включат в состав налога proxy?url=https%3A%2F%2Ftvoeip.ru%2Fwp-content%2Fuploads%2F2018%2F03%2Fimages-2-25

Задолженности, не оплаченные до 1 января 2017г., перечисляютсяпо старым реквизитам (в Пенсионный фонд).

В интернете можно найти онлайн-калькуляторы, которые помогут рассчитать поквартальные суммы взносов. Оплату можно вносить ежемесячно, если предпринимателю так удобнее.

Взносы за неполный отработанный год – как посчитать

Регистрация предпринимательской деятельности может осуществляться в середине года. Прекратить деятельность ИП может также в любое время.

За неполный год сумма взносов уплачивается не полностью, а пропорционально отработанным месяцам.

Пример: ИП Иванов зарегистрировался 10 февраля. До 31 декабря он обязан оплатить фиксированные отчисления за себя:

  1. В Пенсионный фонд: 26 545 :12 месяцев х 10 месяцев = 22 120,83.
  2. В ФСС: 5 840: 12 месяцев х 10 месяцев = 4 866,67.

За неполный месяц расчёт осуществляется по дням:

  1. В Пенсионный фонд: 26 545 :12 месяцев : 28 дней х 19 дней = 1501,06.
  2. В ФСС: 5 840: 12 месяцев : 28 дней х 19 дней = 330,24. Изображение - Фиксированные страховые взносы ип включат в состав налога proxy?url=https%3A%2F%2Ftvoeip.ru%2Fwp-content%2Fuploads%2F2018%2F03%2Fimages-3-21

Итого в Пенсионный фонд: 22 120,83 + 1 501,06 = 23621,89.

Итого в ФСС: 4 866,67 + 330,24 = 5196,91.

В таком же порядке считается сумма взноса, если предприниматель снимется с регистрации ранее, чем 31 декабря текущего года.

Выручка ИП, превысившая лимит в 300 000, является объектом для обложения пенсионным 1%-м взносом. Рассчитывается сумма взноса по итогам года, а срок оплаты – 1 июля следующего календарного года.

Читайте так же:  Увольнение с отработкой 2 недели как посчитать

Общий размер взноса имеет ограничение – не больше, чем 8-кратная сумма фиксированного платежа в ПФР, то есть 8 х 26 545 = 212 360 (эта сумма включает в себя и обязательный страховой взнос, т.е. только 1%-е отчисление будет равно 185 815).

Пример: ИП Иванов работает на «упрощёнке» 6%, а значит на расходы база для налогообложения не уменьшается. За год он получил 1 000 000 выручки от своей коммерческой деятельности. До 1 июля предприниматель делает расчёт: Изображение - Фиксированные страховые взносы ип включат в состав налога proxy?url=https%3A%2F%2Ftvoeip.ru%2Fwp-content%2Fuploads%2F2018%2F03%2Fimages-4-16

(1 000 000 – 300 000) х 1% = 7 000 – эту сумму он должен будет внести в бюджет.

Как определить базу для исчисления 1%-го взноса для разных режимов:

  1. УСН 15%. В ст. 346.15 НК перечислены все поступления, включаемые в сумму годового дохода. Они отражаются в КУНДиР, также, как и все понесённые расходы. В конце года от итоговой суммы дохода вычитается итоговая сумма расхода. Результат – налогооблагаемая база.
  2. УСН 6%. На этом режиме в расчёт идёт полная сумма полученной выручки.
  3. ОСНО. На общей системе для определения базы от доходов отнимаются расходы. Ранее 1%-й взнос исчислялся из общей суммы дохода, но в 2016 году Конституционный суд вынес в постановлении решение о том, что база должна уменьшаться на сумму расходов.
  4. ЕНВД. В расчёт принимается величина вменённого дохода. Фактически полученные прибыли не учитываются.
  5. ПСН. Также, как и на «вменёнке», реально полученная выручка не учитывается. Расчёт делается из потенциального дохода по видам деятельности, на которые были куплены патенты.
  6. Совмещение режимов. Для всех специальных систем предусмотрен отдельный учёт. Налогооблагаемые базы по всем режимам складываются.

Решением суда, предприниматели, работающие на ЕНВД и УСН, имеют право вернуть излишне уплаченные суммы отчислений за прошлые налоговые периоды, когда ещё им приходилось не вычитать из облагаемой базы расходы.

Изображение - Фиксированные страховые взносы ип включат в состав налога proxy?url=https%3A%2F%2Ftvoeip.ru%2Fwp-content%2Fuploads%2F2018%2F03%2Fimages-5-13

На размер фиксированных платежей ИП в 2019 годуимеет право убавить основной налог или базу для его исчисления, то же касается 1%-го взноса.

На всех режимах возможности для этого разные:

  1. УСН 15%. Предприниматели, применяющие такой режим, все оплаченные отчисления в ПФР и ФСС на себя могут занести в КУНДиР, в графу с расходами, уменьшив таким способом налогооблагаемую базу. Сумма налога = (Доходы – Расходы – Оплаченные страховые взносы) х 15%.
  2. УСН 6%. На данном режиме оплаченные взносы вычитаются не из налоговой базы, а непосредственно из суммы единого налога УСН в размере 100% (без работников). Вычитать из налога можно лишь фактически внесённые в бюджет взносы (и даже не важно, за какой они период). При этом сама сумма налога может снизиться вплоть до 0%.Единый налог УСН = сумма дохода х 6% — оплаченные в периоде взносы.
  3. ОСНО. Оплаченные страховые взносы также, как и на УСН, включаются в состав расходов, снижающих налогооблагаемую базу.
  4. ЕНВД. Сумму вменённого налога можно уменьшить на оплаченные за период страховые взносы (на 100%, если нет сотрудников, и на 50%, когда работники есть).
  5. ПСН. Предприниматель, осуществляющий деятельность на патентной системе, не может вычесть страховые взносы из стоимости патента.
  6. Совмещение режимов. Так как учёт ведётся отдельный, то и все расходы, в том числе и на взносы, учитываются отдельно по каждому режиму. Изображение - Фиксированные страховые взносы ип включат в состав налога proxy?url=https%3A%2F%2Ftvoeip.ru%2Fwp-content%2Fuploads%2F2018%2F03%2Fimages-6-9

Чтобы каждый квартал получать вычет в виде взноса на уплату основного налога, необходимо в рамках этого периода оплачивать взносы (например, за 1 квартал с 1 января до 31 марта, за 2 квартал с 1 апреля по 30 июня и т.д.). 1%-е платежи тоже идут в вычет, и их также можно оплачивать авансом, а после окончания года доплатить разницу.

Фиксированные взносы за себя ИП в 2019 году должны оплачиваться строго за весь период, пока гражданин имеет статус предпринимателя.

Но налоговое законодательство предусмотрело льготные периоды для некоторых ситуаций:

  1. Период, когда предприниматель проходит срочную военную службу – на весь её срок.
  2. Период ухода за ребёнком до достижения им возраста 1.5 лет.
  3. Супруг (или супруга) предпринимателя является военнослужащим. На период отъезда на место службы, деятельность, а значит и страховые отчисления, приостанавливаются.
  4. Уход за ребёнком-инвалидом, либо инвалидом 1 группы, либо пожилым человеком (старше 80 лет).
  5. Период, когда приостановлена адвокатская деятельность ИП.
  6. Дипломатическая служба супруга (супруги) предпринимателя, когда ИП вынужден проживать за границей. Изображение - Фиксированные страховые взносы ип включат в состав налога proxy?url=https%3A%2F%2Ftvoeip.ru%2Fwp-content%2Fuploads%2F2018%2F03%2Fe0f853bce8a835cca85dc3ec8395c832

Общая продолжительность каникул – не более 2 лет. Обязательно для ИФНС предоставить подтверждающие документы и обозначить, с какого периода приостанавливается деятельность.

Не освобождает от уплаты взносов предпринимателя даже статус пенсионера. И если ИП временно прекратил деятельность и устроился на работу в организацию, где работодатель делает за него страховые отчисления, оплачивать в полном объёме фиксированные страховые взносы он тоже обязан.

Предприниматель может добровольно платить страховые отчисления дополнительно. Их размер он определяет самостоятельно и может прекратить оплату в любой момент.

Если ИП прекратил деятельность, но не уведомил об этом ИФНС, то сделать это нужно в короткие сроки, иначе образуется большая задолженность по фиксированным платежам, и НИ будет вынуждена взыскивать их в принудительном порядке.

У снявшегося с учёта в ФНС есть срок погашения долга перед бюджетом –15 дней. За просрочку грозит наказание. По обязательствам перед бюджетом предприниматель несёт ответственность даже личным имуществом.

Должников ИФНС привлекает к ответственности следующими способами:

  • пени, исчисляемые за каждый просроченный день, её размер –1/300 от ставки рефинансирования;
  • штраф в 20% от суммы задолженности, если была допущена ошибка в расчётах;
  • штраф 40% от суммы, если произошло умышленное сокрытие доходов.

Для неплательщиков существует 3 вида ответственности:

  1. Налоговая–это начисление пени за просроченные платежи. Применяется тогда, когда были допущены небольшие погрешности в подсчёте отчислений и были исправлены в короткие сроки.
  2. Административная – это штрафы, применяющиеся к злостным неплательщикам или при допущении грубых ошибок.
  3. Уголовная, которая делится на 2 вида. Зависит она от размера долга. В крупном либо особо крупномразмере. Это крайняя мера, задолженности по платежам должны быть очень крупными.

Физическое лицо (ИП) привлекают к уголовной ответственности в виде штрафа (в пределах 300 000) либо ареста до 36 мес.

Изображение - Фиксированные страховые взносы ип включат в состав налога 23423424
Автор статьи: Филипп Соловьев

Здравствуйте! Я Филипп, уже более 12 лет занимаюсь юриспруденцией. Я считаю, что являюсь профессионалом в своей области и хочу подсказать всем посетителям сайта как решать разнообразные задачи. Все материалы для сайта собраны и тщательно переработаны с целью донести как можно доступнее всю нужную информацию. Однако чтобы применить все, описанное на сайте – всегда необходима консультация со специалистами.

Обо мнеОбратная связь
Оцените статью:
Оценка 3.8 проголосовавших: 18

КОНСУЛЬТАЦИЯ ЮРИСТА


УЗНАЙТЕ, КАК РЕШИТЬ ИМЕННО ВАШУ ПРОБЛЕМУ — ПОЗВОНИТЕ ПРЯМО СЕЙЧАС

8 800 350 84 37

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here