Единая упрощенная декларация сроки сдачи в 2019 – 2020 году

Единая упрощенная налоговая декларация — образец 2018-2019 годов

Кто подает единую упрощенную налоговую декларацию и в каких ситуациях это можно сделать? Субъекты бизнеса, которые по каким-либо причинам не вели финансово-хозяйственную в отчетном периоде, имеют право вместо нескольких «нулевых» деклараций подать одну единую упрощенную налоговую декларацию (ЕУД).

Алгоритм заполнения нулевых деклараций см. в статьях:

Какие еще отчеты можно заменить на ЕУД, читайте здесь.

Обязательными условиями, позволяющими подавать единую упрощенную налоговую декларацию, являются:

• отсутствие операций в отчетном периоде, в результате которых происходит движение денежных средств, на счетах или в кассе организации или индивидуального предпринимателя;
• отсутствие объектов налогообложения по тем налогам, плательщиком которых является организация или ИП.

По сути, обозначенные выше условия могут относиться к налогоплательщикам, которые только что были зарегистрированы и не успели провести каких-либо операций. На практике единая упрощенная налоговая декларация сдается крайне редко в связи с тем, что организаций, удовлетворяющих указанным выше условиям, практически нет. Некоторые субъекты бизнеса ошибочно считают, что имеют право подавать единую упрощенную налоговую декларацию, если у них отсутствует прибыль либо они не оказывали услуг, однако это неверно. Ведь в данном случае к движению денежных средств относятся и расходы организации.

Иногда вы можете услышать, как кто-то сказал «единая декларация по страховым взносам». Что он имел в виду? Скорее всего, отчетность по страховым взносам, которую мы сдаем в ИФНС. Конечно, это не декларация, а расчет. Но в речи можно встретить и такой термин. Все о едином расчете по страховым взносам вы можете узнать из материалов нашей одноименной рубрики.

Когда налогоплательщик может сдать единую упрощенную декларацию: примеры

Для более понятного объяснения того, кто сдает единую упрощенную налоговую декларацию, рассмотрим несколько наглядных примеров:

Допустим, ООО «Огонек», находящееся на ОСНО, в 1-3-м кварталах 2018 года не оказывало услуг, на расчетный счет и в кассу компании денежные средства не поступали. Имущества на балансе ООО «Огонек» не имеет. Однако в отчетном периоде оно оплачивало коммунальные платежи со своего расчетного счета, а также была начислена и выплачена заработная плата единственному сотруднику — руководителю. В данном случае ООО «Огонек» не имеет права подавать единую упрощенную налоговую декларациюв связи с тем, что движение денежных средств на расчетном счете происходило, несмотря на то, что доходов в этом периоде не было.

Борисов А. И. зарегистрирован в качестве индивидуального предпринимателя с 01.02.2018, в качестве системы налогообложения им была выбрана УСН. Однако в связи с непредвиденными обстоятельствами Борисов А. И. за весь 2018 год так и не оказал ни одной услуги. Расчетный счет он не открывал, в кассу поступлений не было. В данном случае Борисов А. И. имеет право подать единую упрощенную налоговую декларацию за 2018 год не позднее 21.01.2019.

Подтверждение указанного выше примера содержит письмо ФНС от 08.08.2011 № АС-4-3/12847@.

ООО «Темп» находится на ОСНО. В 1-3-м кварталах 2018 года на расчетный счет и в кассу денежные средства не поступали, каких-либо платежей также не совершалось; плательщиком по налогам на имущество, транспорт и землю ООО «Темп» не является в связи с отсутствием объектов налогообложения. В данном случае организация имеет право подать единую упрощенную налоговую декларацию, в которую включит налог на прибыль и налог на добавленную стоимость.

Сроки подачи единой упрощенной декларации в 2018-2019 годах

Когда сдается единая упрощенная налоговая декларация? Срок подачи единой упрощенной налоговой декларации установлен по 20-е число месяца, следующего за отчетным периодом: кварталом, полугодием, 9 месяцами, календарным годом.

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Ежемесячную отчетность нельзя заменить единой упрощенной декларацией.

В зависимости от организационно-правовой формы субъекта бизнеса она представляется:

• индивидуальными предпринимателями — по месту регистрации ИП;
• организациями — по месту нахождения головного офиса (юридического адреса).

Для представления в 2018 году сроки сдачи единой упрощенной налоговой декларации будут такими:

• 22.01.2018 — за 2017 год (срок перенесен на 22-е число, т. к. 20.01.2018 — суббота);
• 20.04.2018 — за 1-й квартал 2018 года;
• 20.07.2018 — за полугодие 2018 года;
• 22.10.2018 — за 9 месяцев 2018 года (срок перенесен на ближайший рабочий день, т. к. 20.10.2018 выпадает на выходной выходной).

Вопрос в отношении того, когда подается единая упрощенная налоговая декларация за 2018 год, также решится с учетом существующего правила о переносе сроков, попадающих на выходной день, вперед (на ближайший будний день). Для сдачи единой упрощенной налоговой декларации за 2018 год эта дата будет соответствовать 21.01.2019.

А за периоды 2019 года отчетные сроки для ЕУД будут следующими:

• 22.04.2019 — за 1-й квартал 2019 года (перенос срока с субботы 20 апреля);
• 22.07.2019 — за полугодие 2019 года (перенос срока с субботы 20 июля);
• 21.10.2019 — за 9 месяцев 2019 года (перенос срока с воскресенья 20 октября);
• 20.01.2020 — за 2019 год.

На сегодняшний день существует 3 варианта подачи единой упрощенной налоговой декларации в налоговый орган:

1. По почте с описью вложения. Квитанция об оплате в данном случае будет являться документом, подтверждающим сдачу декларации.
2. Можно лично принести декларацию в налоговый орган — в таком случае она предоставляется в 2 экземплярах, на которых проставляется штамп о приеме; 1 экземпляр остается в налоговой, а 2-й возвращается налогоплательщику и служит подтверждением о сдаче.
3. Третьим вариантом является подача декларации в электронном виде через специализированных операторов либо через сайт ФНС России.

Подробности см. здесь.

Порядок заполнения единой упрощенной налоговой декларации в 2018–2019 годах

Как заполнить единую упрощенную налоговую декларацию? Форма и порядок заполнения единой упрощенной налоговой декларации утверждены приказом Минфина России от 10.07.2007 № 62н. Правилам, содержащимся в этом документе, подчиняется и процедура оформления единой упрощенной налоговой декларации в 2018-2019 годах.

Общие требования к заполнению единой упрощенной налоговой декларации (или формы КНД 1152017) следующие:

• заполняется от руки черными или синими чернилами либо распечатывается;
• запрещается вносить исправления с использованием корректирующего средства;
• организации и ИП заполняют только 1-ю страницу, 2-ю заполняют физлица.

Теперь рассмотрим порядок заполнения страницы 1 упрощенной декларации.

В полях «ИНН» и «КПП» организации указывают ИНН и КПП согласно свидетельству о постановке на учет налоговым органом. Индивидуальные предприниматели указывают только ИНН, также на основании полученного свидетельства.

В поле «Вид документа» проставляется:

• в случае первичной подачи декларации — «1»;
• в случае подачи корректирующего отчета — «3» и через дробь номер корректировки: «1», «2», «3» и т.д.

В поле «Отчетный год» указывается год, за который подается декларация.

В поле «Предоставляется в» указывается наименование налоговой инспекции — получателя, в поле «Код» — ее код.

В поле «ОКАТО» проставляется код ОКТМО (письмо ФНС России от 17.10.2013 № ЕД-4-3/18585).

В поле «Код вида экономической деятельности» указывается код по ОКВЭД отчитывающейся организации или ИП.

Теперь расскажем, как заполняется таблица налогов.

В графе 1 указывается наименование налога, в графе 2 — номер соответствующей ему главы НК РФ. Графы 3 и 4, отведенные в единой упрощенной декларации для данных по налоговому (отчетному) периоду, заполняются следующим образом:

• в случае, когда налоговым периодом по налогу является квартал, графа 3 принимает значение 03, а графа 4 заполняется по номеру квартала: 01, 02, 03 и 04;
• в случае, когда налоговый период по налогу — год, а отчетные периоды определяются нарастающим итогом, графу 4 не заполняют, а в графе 3 указывают номер, соответствующий отчетному (налоговому) периоду:

• 3 — квартал;
• 6 — полугодие;
• 9 — 9 месяцев;
• 0 — год.

Ниже указываются номер контактного телефона, количество страниц декларации и количество страниц подтверждающих документов.

В случае заверения декларации руководителем организации или самим ИП далее проставляются Ф. И. О руководителя (или ИП), его подпись, печать организации (при ее наличии) и дата составления декларации. Если декларация удостоверяется уполномоченным лицом, указывается его Ф. И. О. В качестве документа, подтверждающего полномочия лица:

• для организации достаточно доверенности на бланке организации с печатью и подписью руководителя;
• для ИП необходима нотариальная доверенность на уполномоченное лицо.

Подробности см. здесь.

Страница 2 заполняется только физическими лицами — там указываются стандартные данные о человеке, поэтому проблем при заполнении данной страницы возникнуть не должно.

Бланк единой упрощенной налоговой декларации можно скачать на нашем сайте.

Однако полезным может оказаться также знакомство с образцом заполнения единой упрощенной налоговой декларации. Особенно в свете вопроса о том, возможно ли существование образца заполнения нулевой единой упрощенной налоговой декларации. Единая упрощенная декларация изначально создавалась как нулевая (т. е. не имеющая цифровых показателей, характеризующих ведение налогоплательщиком деятельности), поэтому она даже не содержит полей для проставления в ней прочерков по отсутствующим для заполнения данным. Кроме того, в ней отражаются сведения об отсутствии оснований для уплаты сразу нескольких налогов. Обычную же нулевую декларацию составляют на бланке конкретного налога, применяемого для внесения в него исходных сведений для расчета базы по этому налогу, которые при отсутствии этих сведений заменяют прочерками.

О правилах оформления нулевой единой декларации по УСН за 2018 год читайте в статье «Как заполнить нулевую отчетность по УСН?».

На нашем же сайте можно увидеть заполненный образец единой упрощенной налоговой декларации для организации. Его можно не только посмотреть, но и скачать в этой статье.

Подводя итог, еще раз отметим, что сдавать единую упрощенную налоговую декларацию могут далеко не все налогоплательщики. Для возникновения права на сдачу такой декларации субъекту бизнеса необходимо соблюсти определенные условия: на его счете и в кассе не должно быть движения денежных средств, у него должны отсутствовать объекты налогообложения.

Обстоятельства, при которых субъектами хозяйствования может составляться «Единая (упрощенная) налоговая декларация», прописаны в ст. 80 НК РФ. Документ относится к числу отчетов, подаваемых налогоплательщиками коммерческого сектора экономики при выполнении определенных требований. Бланк позволяет сократить трудозатраты на подготовку отчетных деклараций по нескольким видам налогов, объединив информацию по ним в одной форме.

Налоговый кодекс разрешает заменять комплект нулевых деклараций одним отчетом, но при выполнении комплекса условий. Форма может заполняться юридическими лицами и физическими лицами со статусом ИП.

Какие условия должны соблюдаться:

субъект предпринимательства фактически в отчетном интервале не осуществлял коммерческую деятельность;

за весь период, отражаемый в декларации, не было движения денежных средств ни в наличной, ни в безналичной форме;

по указываемым в документе видам налогов у налогоплательщика не было объектов налогообложения.

«Единая (упрощенная) налоговая декларация»: срок сдачи в 2019 году

Декларация при соблюдении всех указанных в НК РФ условий подается в подразделение ИФНС с привязкой к месту регистрации частного коммерсанта или к адресу компании-налогоплательщика. На ее подачу субъектам хозяйствования дается 20 календарных дней, отсчитываемых с момента завершения отчетного периода. Документ может содержать в себе сведения по налогам, за которые надо отчитываться раз в квартал, в полугодие или однократно за год, ежемесячная отчетность в этом бланке не показывается.

Сроки сдачи упрощенной декларации за 2018-2019 годы приходятся на следующие даты:

21 января 2019 – единая декларация за 2018 год (с учетом переноса крайнего срока на понедельник);

22 апреля (с учетом переноса пограничной даты с нерабочей субботы на ближайший понедельник) – к этому числу должна быть сдана единая упрощенная декларация за 1 кв. 2019;

22 июля (пограничная дата переносится в связи с ее выпадением на выходной) – до этого числа надо сдать налоговую отчетность за полугодие;

21 октября – пограничная дата для представления единой нулевой декларации с итогами 9 месяцев;

20 января 2020 года, если речь идет о подведении итогов за год.

«Единая упрощенная декларация» может быть сдана в электронном виде или на бумажных носителях. В первом случае налогоплательщику надо иметь ЭЦП, чтобы удостоверить правильность отраженных в документе сведений, и доступ к интернету. При подаче отчета на бумаге его можно передать инспектору лично при визите в ФНС или отправить по почте, дополнительная возможность – оформление доверенности на третье лицо для делегирования ему полномочий по представлению декларации.

Как заполняется «Единая (упрощенная) налоговая декларация» 2019

Образец декларационной формы при нулевых результатах деятельности утвержден Минфином в Приказе от 10.07.2007 г. № 62н. Шаблон документа в 2019 году остался неизменным. Упрощенная декларация при отсутствии деятельности (2019) может состоять из одной или двух страниц. Первый лист фиксирует данные, по которым можно идентифицировать налогоплательщика, и отражает налоги с отсутствующим объектом налогообложения в конкретных периодах. Вторая страница предназначена для заполнения физическими лицами без статуса ИП.

«Единая (упрощенная) налоговая декларация» за 2018 и 2019 год при подаче ее в бумажном варианте заполняется только синим или черным цветом чернил. В документе не должно быть исправлений. Если бланк оформляет юридическое лицо, отчет будет состоять из первой страницы, второй лист не подается.

В каком порядке заполняется единая упрощенная декларация 2019:

Вписываются номера ИНН и КПП налогоплательщика. У юридических лиц код ИНН состоит из 10 символов, ячеек для этого показателя предусмотрено 12. При таком несоответствии первые две ячейки надо заполнить нулями.

Проставляется номер страницы отчета (начало нумерации с «001»).

Уточняется тип документа – первичная или корректирующая форма (ставится код «1» или «3» соответственно).

«Единая (упрощенная) налоговая декларация» в 2019 году должна содержать полное наименование налогового органа, в который бланк сдается, код ФНС и название налогоплательщика.

Вводятся коды ОКАТО и ОКВЭД.

Заполняется таблица по нулевым налоговым обязательствам. Перечень налогов составляется с учетом последовательности глав НК РФ, регламентирующих начисление и уплату конкретного вида налога.

Указываются контактные данные.

Проставляется подпись руководителя и дата подачи формы.

Если формируется «Единая (упрощенная) декларация» за 1 квартал 2019, в строке с отчетным годом ставится «2019». В расшифровке по налогам в этом случае могут стоять такие данные:

по НДС номер главы НК РФ – «21», отчетный период соответствует кварталу, о чем свидетельствует код «3», а номер квартала – «01»;

по налогу на прибыль номер главы НК РФ – «25», отчетный период «3» (номер квартала не заполняется, так как квартальная отчетность по прибыли подается однократно, следующим отчетным интервалом будет уже не квартал, а полугодие).

Единая (упрощенная) декларация за 2019 г.

Раздел обновлен 22 февраля 2019 г.

Такую декларацию могут подать организации и ИП, у которых в отчетного периода не было движения денег по счету в банке (в кассе) и не имеющие объекта налогообложения по отдельным налогам.

Важно отметить, что представление единой упрощенной декларации (ЕУД) – право, а не обязанность. То есть вместо ЕУД можно сдать нулевые декларации по соответствующим налогам.

Скачать бланк единой упрощенной декларации можно через систему КонсультантПлюс.

Единаю упрощенную декларацию можно подать по итогам I квартала, полугодия, 9 месяцев и года (п.2 ст.80 НК РФ).

Единая упрощенная декларация: в какую ИФНС представлять:

– в ИФНС по месту учета организации;

– в ИФНС по месту жительства ИП.

Представить ЕУД нужно не позднее 20 числа месяца, следующего за отчетным периодом (п.2 ст.80 НК РФ).

Если организация/ИП не подаст Единую упрощенную декларацию и при этом не представит декларации по тем налогам, указание на которые могло бы быть в ЕУД, то налоговики оштрафуют организацию/ИП за несдачу не ЕУД, а именно деклараций по налогам.

Порядок заполнения ЕУД вы найдете в Приложении № 2 к Приказу Минфина РФ от 10.07.2007 N 62н. Кроме того, заполнить Единую упрощенну декларацию вам помогут наши статьи:

А с образцом заполнения декларации можно ознакомиться здесь.

Сроки сдачи отчетности в 2019 году: календарь бухгалтера и таблица

Какие сроки сдачи отчетности в 2019 году? Когда сдавать налоговую отчетность в ИФНС, а также в ПФР и ФСС? Какие сроки сдачи установлены для ИП на УСН? Когда сдавать бухгалтерскую отчетность в 2019 году? Данная статья представляет из себя календарь бухгалтера со сроками сдачи отчетности в виде таблицы.

Чтобы не ошибиться, когда и какой отчет сдавать, предлагаем нашим читателям календарь бухгалтера на 2019 год со сроками сдачи основных отчетов. Если пропустить срок, то контролирующие органы могут начислить штраф. А за непредставление отдельных отчетов даже заблокировать расчетный счет.

Далее приведем таблицы со сроками сдачи основной отчетности в 2019 году (календарь).

СРОКИ СДАЧИ В ИФНС ОСНОВНОЙ ОТЧЕТНОСТИ В 2019 ГОДУ

Вот таблица со сроками сдачи СЗВ-М в 2019 году по месяцам:

За 2018 год отчет СЗВ-СТАЖ нужно сдать не позднее 1 марта 2019 года.

Годовую бухгалтерскую отчетность нужно сдать в налоговую инспекцию не позднее трех месяцев после окончания отчетного года (подп. 5 п. 1 ст. 23 НК РФ). В тот же срок надо сдать обязательный экземпляр годовой отчетности в отделение статистики (ч. 2 ст. 18 Закона от 6 декабря 2011 г. № 402-ФЗ). То есть по общему правилу годовую бухгалтерскую отчетность нужно сдавать не позднее 31 марта года, следующего за отчетным.

Если последний срок сдачи отчетности приходится на нерабочий (выходной) день, представьте ее в первый же рабочий день, следующий за ним (п. 47 ПБУ 4/99). Например, бухгалтерскую отчетность за 2018 год необходимо сдать не позднее 1 апреля 2019 года включительно (31 марта – выходной день).

Перечислим основные виды штрафов за нарушение сроков сдачи отчетности в 2019 году.

Единая упрощенная налоговая декларация в 2019 году

Налоговый кодекс предусматривает для ИП и организаций возможность заменить налоговые декларации по разным налогам – одной единой упрощенной декларацией.

Для этого необходимо соблюдение следующих условий:

• У налогоплательщика должны отсутствовать операции, в результате которых происходит движение денежных средств на расчетных счетах в банках (в кассе).
• Декларацию можно сдавать только по тем налогам, по которым отсутствуют объекты налогообложения (доходы, реализация товаров и услуг, имущество и т.д.).

По сути, выполнение вышеперечисленных условий означает, что фактически деятельность не ведется или налогоплательщик только недавно зарегистрировался и лишь начинает свою деятельность.

Бланк единой упрощенной декларации, действующий в 2019 году (скачать бланк).

Обратите внимание, что Федеральной налоговой службой подготовлен проект приказа об утверждении новой формы единой упрощенной декларации. Стоит отметить, что пока данная форма не утверждена и момент вступления ее в силу не известен.

Единая упрощенная декларация для организаций (образец заполнения).

Единая упрощенная декларация для индивидуальных предпринимателей (образец заполнения).

Декларацию по итогам 2019 года необходимо сдать в срок до 20 января 2020 года включительно.

Единая упрощенная декларация подается не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшим кварталом, полугодием, 9 месяцами или календарным годом.

При этом если подача декларации по конкретному налогу предусмотрена только по итогам календарного года (например, для плательщиков УСН), то единую декларацию ежеквартально сдавать не нужно.

В настоящее время существует двоякая позиция финансового ведомства по вопросу привлечения к ответственности за несвоевременную сдачу упрощенной декларации.

Согласно первой позиции, ответственность наступает по ст. 119 НК РФ в виде штрафа в сумме 1 000 руб. При этом штраф выписывается не на саму декларацию, а на каждый налог, который в ней указан. Таким образом, если в упрощенной декларации отражено 2 налога, штраф придется уплатить в двойном размере.

Обратите внимание, что нормы указанной статьи в виде штрафа в размере 5% от суммы, отраженной в отчетности, к упрощенной декларации не применяются, так как она не содержит данных о полученных доходам и уплаченных налогах.

Согласно второй позиции, подкрепленной Письмом Минфина РФ от 3 июля 2008 г. N 03-02-07/2-118, за несвоевременную сдачу упрощенной декларации организация или ИП могут быть привлечены только по статье 126 НК РФ, в виде штрафа в сумме 200 руб. за декларацию (а не налог!).

Обратите внимание, если налогоплательщик не имел право на представление единой декларации, но все равно её подал, то ему грозит штраф за непредставление деклараций по всем налогам, по которым он должен был отчитаться.

Единая упрощенная декларация подается в налоговый орган:

• ИП – по месту своего жительства.
• ООО – по месту своего нахождения (юридическому адресу главного офиса).

Единую упрощенную декларацию можно подать тремя способами:

1. В бумажной форме (в 2-х экземплярах). Один экземпляр останется в налоговой, а второй (с необходимой пометкой) отдадут обратно. Он будет служить подтверждением того, что вы сдали декларацию.
2. По почте регистрируемым отправлением с описью вложения. В этом случае, должна остаться опись вложения (с указанием отсылаемой декларации) и квитанция, число в которой будет считаться датой сдачи декларации.
3. В электронном виде по интернету (по договору через оператора ЭДО или сервиса на сайте ФНС).

Примечание: для подачи декларации через представителя – ИП необходимо оформить нотариальную доверенность, а организации – выписать доверенность в простой письменной форме (с подписью руководителя и печатью).

Обратите внимание, при подаче декларации в бумажной форме некоторые ИФНС могут потребовать:

• приложить файл декларации в формате xml на дискете или флешке;
• напечатать на декларации специальный штрих-код, который будет дублировать информацию, содержащуюся в декларации.

Такие требования не основаны на НК РФ, но на практике их невыполнение может привести к неудачной попытке сдачи декларации.

• Декларация заполняется от руки или при помощи компьютера.
• При заполнении декларации используются чернила черного или синего цвета.
• Не допускается исправление ошибок в декларации при помощи корректирующих средств.
• Декларация состоит из двух страниц. Организации и ИП заполняют только первую страницу.
• Обе страницы заполняют только физлица (не ИП), которые по каким-либо причинам не хотят указывать свой ИНН.

Поле «ИНН». ИП и организации указывают ИНН, в соответствии с полученным свидетельством о постановке на учет в налоговом органе. У организаций ИНН состоит из 10 цифр, поэтому при заполнении необходимо в 2-х последних ячейках поставить прочерки (например, «5004002010—»).

Поле «КПП». ИП поле КПП не заполняют. Организации указывают КПП, который был получен в ИФНС по месту нахождения организации.

Поле «Вид документа». Ставится: «1 / – » (если за налоговый период декларация сдается первый раз), «3 / 1» (если это первое исправление), «3 / 2» (если второе) и т.д.

Поле «Отчетный год». В этом поле указывается год, за который сдается декларация. При этом отчетный период непосредственно по каждому налогу указывается ниже.

Поле «Представляется в». Здесь указывается наименование вашей ИФНС. Узнать его можно при помощи этого сервиса.

Далее указывается полное наименование организации, а в случае подачи декларации физлицом (ИП) – его фамилия, имя, отчество (полностью, без сокращений, в соответствии с документом, удостоверяющим личность).

Обратите внимание, начиная с 1 января 2014 года в этом поле необходимо вместо кода по ОКАТО указывать код по ОКТМО. Узнать код по ОКТМО вы можете при помощи этого сервиса.

Поле «Код вида экономической деятельности по классификатору ОКВЭД». В этом поле указывается код деятельности в соответствии с последним классификатором ОКВЭД. ИП и ООО могут найти свои коды деятельности в выписке из ЕГРИП (ЕГРЮЛ).

Обратите внимание, при подаче декларации в 2019 году данный код нужно указывать в соответствии с новой редакцией ОКВЭД. Выполнить перевод кода из старой редакции в новую можно с помощью нашего сервиса по соответствию кодов ОКВЭД.

Здесь необходимо построчно указать налоги, по которым сдается декларация. При этом налоги вписываются в очередности, соответствующей нумерации глав части второй НК РФ по этим налогам. Номер главы указывается в графе 2 (см. Приложение 1).

Если для налога, налоговым периодом является квартал, то в соответствующей ячейке графы 3 указывается значение – 3. При этом в графе 4 пишется номер квартала, за который подается декларация:

• I квартал – 01;
• II квартал – 02;
• III квартал – 03;
• IV квартал – 04.

Если для налога налоговым периодом является календарный год, а отчетными периодами признаются квартал, полугодие и девять месяцев, то в соответствующей ячейке графы 3 указывается значение налогового (отчетного) периода:

• квартал – 3;
• полугодие – 6;
• 9 месяцев – 9;
• год – 0;

в графе 4 в этом случае ставится прочерк.

Остальные поля первой страницы:

Поле «Номер контактного телефона налогоплательщика». Указывается в любом формате (например, «+74950001122»).

Поле «Декларация составлена на страницах». Здесь указывается количество страниц, из которых состоит декларация (например, «001»).

Поле «c приложением подтверждающих документов или их копий». Здесь ставится количество листов у документов, которые прилагаются к декларации (например, доверенность представителя). Если таких документов нет, то поставьте прочерки.

Блок «Доверенность и полноту сведений, указанных в настоящей декларации подтверждаю»:

• если декларацию сдает организация, то необходимо указать ФИО руководителя, поставить подпись, печать организации и дату подписания декларации;
• если декларацию сдает физлицо (ИП) – необходимо поставить только подпись и дату подписания декларации;
• если декларацию сдает представитель, дополнительно необходимо указать наименование документа, подтверждающего его полномочия (копия этого документа прилагается к декларации).

Страница 2. Сведения о физическом лице не являющемся ИП

Физические лица (не ИП) которые по каким-либо причинам не хотят указывать в декларации свой ИНН, обязаны заполнить вторую страницу и отразить в ней свои персональные данные.

При заполнении второй страницы трудности обычно возникают только с полем «Код документа подтверждающего личность». Все коды документов перечислены в Приложении 2.

Приложение 1. Таблица налогов и соответствующих им глав Налогового кодекса

Приложение 2. Таблица кодов документов, подтверждающих личность налогоплательщика

В каких случаях сдают единую упрощенную декларацию

На практике единая декларация сдается организациями и предпринимателями на общей системе налогообложения и то в довольно редких случаях.

Это связано с тем, что достаточно трудно найти компанию, у которой полностью отсутствуют какие-либо денежные операции. Как минимум – выплачивается зарплата гендиректору или списываются деньги за обслуживание расчетного счета в банке.

Но такие ситуации могут возникнуть:

Например. ООО «Солнце» зарегистрированное 10 декабря 2019 года, применяет общий налоговый режим. В организации работает один сотрудник, которому за декабрь была начислена зарплата, но в декабре она не выплачивалась. Других операций, приводящих к движению денежных средств, не было.

В декабре объектов обложения по налогу на прибыль и НДС у организации не было. Следовательно, за 2019 год ООО «Солнце» подаст одну единую декларацию по НДС и налогу на прибыль.

Обратите внимание, в единой декларации не нужно отражать налоги, по которым компания не признается налогоплательщиком. У организации в рассмотренном выше примере отсутствует имущество, поэтому и декларацию по налогу на имущество подавать не нужно (такое правило действует также для земельного и транспортного налогов).

Бывают случаи, когда единая декларация может пригодиться и бывшим плательщикам специальных налоговых режимов:

Например. ИП Петров И.А. в 2019 году применял ПСН, но деятельности при этом не вел. В конце года он утратил право на применение ПСН и был переведен на общую систему налогообложения.

В такой ситуации ему необходимо отчитаться за 2019 год по налогам общего режима (подоходный налог и НДС).

В 2019 году декларации по НДС необходимо сдавать только в электронной форме с усиленной цифровой подписью. Поэтому для сдачи деклараций Петрову И.А. придется обращаться в специализированную компанию.

Так как в 2019 году предприниматель деятельности не вел, то он может отчитаться по НДС единой упрощенной декларацией, которую разрешается сдавать в простой бумажной форме.

Подоходный налог в единой декларации отражать нельзя, поэтому за него необходимо отчитаться декларацией по форме 3-НДФЛ.

Единая (упрощенная) налоговая декларация — универсальная отчетность, которая заменяет несколько деклараций по разным налогам.

Право отчитываться упрощенно возникает лишь при одновременном выполнении следующих условий (п. 2 ст. 80 НК РФ):

• не было оборотов по банковским счетам и кассе;
• нет объекта налогообложения по соответствующим налогам.

Таким образом, единую декларацию чаще всего сдают начинающие предприниматели, у которых пока нет сделок. Также подача упрощенной декларации вероятна в период простоя или приостановки деятельности компании.

Сдавать единую декларацию имеет смысл компаниям на ОСНО. Организации на УСН сдают декларацию по УСН, при необходимости она нулевая. Например, при отсутствии доходов ТСЖ на упрощенке сдает нулевую декларацию по УСН.

Скачать бланк единой (упрощенной) налоговой декларации бесплатно

Скачать образец заполнения единой ( упрощенной) налоговой декларации

Единую (упрощенную) декларацию сдают как на бумаге, так и электронно (при среднесписочной численности более 100 человек).

Подается декларация ежеквартально.

за 2018 год — до 21.01.2019 включительно;

за I квартал 2019 года — до 22.04.2019 включительно;

за полугодие — до 22.07.2019 включительно;

за 9 месяцев — до 21.10.2019 включительно.

Попробуйте сдать отчетность через систему Контур.Экстерн.
3 месяца бесплатно пользуйтесь всеми возможностями!

Единая (упрощенная) налоговая декларация включает два листа.

Первый лист, как и у большинства деклараций, содержит стандартные реквизиты: ИНН, КПП, код налогового органа, наименование компании и т. п.

Помимо привычных реквизитов в упрощенной декларации следует заполнить небольшую таблицу, указав названия налогов, по которым отсутствовали объекты налогообложения.

В таблице на первом листе по каждому из налогов нужно указать номер главы НК РФ, которой установлен налог.

Также следует указать код налогового периода:

• код 3 для квартальных налогов (например, НДС);
• коды 3 (I квартал), 6 (полугодие), 9 (9 месяцев) и 0 (год) указывают по налогам, по которым отчитываются нарастающим итогом (например, налог на прибыль).

В графе 4 таблицы нужно отметить номер квартала (только для квартальных налогов).

В табличной части можно отметить только четыре вида налогов. Если налогов больше, нужно заполнить два листа 001.

Страница 002 единой (упрощенной) декларации предназначена для заполнения физическими лицами, организации и ИП ее не заполняют.

По своей сути единая упрощенная декларация является нулевой, так как она не содержит никаких числовых показателей (сумм налогов).

Упрощенная декларация заменяет нулевые декларации по отдельным налогам.

Так как упрощенная декларация включает информацию по ряду налогов, штрафы берутся по каждому из них (письмо Минфина от 26.11.2007 № 03-02-07/2-190).

В общих случаях штраф составляет 5 % от суммы налога, но не менее 1 000 рублей. Так как при подаче упрощенной декларации налоги равны нулю, штраф за несданную в срок декларацию будет равен 1 000 рублей по каждому налогу (ст. 119 НК РФ).

Также нарушение сроков подачи декларации или ее непредставление может повлечь штраф в размере 300–500 рублей на должностное лицо организации (ст. 15.5 КоАП РФ).

Оцените статью: