Чтобы получить отсрочку (рассрочку) по усн, нужно идти в уфнс по региону

Сегодня рассмотрим тему: "чтобы получить отсрочку (рассрочку) по усн, нужно идти в уфнс по региону" и разберем основываясь на примерах. Все вопросы вы можете задать в комментариях к статье.

Нет видео.
Видео (кликните для воспроизведения).

Чтобы получить отсрочку (рассрочку) по УСН, нужно идти в УФНС по региону

В своих разъяснениях от 24 октября 2016 года № 03-02-08/61822 финансовое ведомство объяснило, с чего нужно начинать, чтобы «упрощенцу» понять: если право на отсрочку или рассрочку по уплате единого налога. Так, отодвинуть момент перечисления налога (пеней, штрафов) можно только при наличии оснований и в порядке, который регламентирован ст. 64 НК РФ.

Что касается физических лиц, то по закону отсрочка на уплату налога положена при условии, что имущественное положение не допускает возможность за один раз перечислить весь налог (подп. 4 п. 2 ст. 64 НК РФ). При этом не берут во внимание имущество, на которое по отечественному законодательству нельзя обратить взыскание. Например, предметы личного пользования в домашнем обиходе.

Орган, который может принимать решения об изменении срока уплаты упрощенного налога, это ФНС России. При этом решение о предоставлении рассрочки по уплате федеральных налогов (по суммам, которые идут в региональные и местные бюджеты) ФНС полномочна принимать по согласованию с финансовыми органами соответствующих субъектов РФ, муниципальных образований (п. 2 ст. 63 НК РФ).

Порядка изменения срока уплаты налога (сбора, пеней, штрафа) принят приказом налоговой службы от 28 сентября 2010 года № ММВ-7-8/469. Согласно его пунктам 19 – 21, сдвиг срока уплаты налога может обеспечивать:

  • залог имущества (ст. 73 НК РФ);
  • поручительство (ст. 74.1 НК РФ);
  • гарантия банка (ст. 74.1 НК РФ).

Минфин особо отметил, что договоры поручительства или залога со стороны налогового органа заключает именно Управление ФНС по региону, где находится заинтересованное лицо. При этом на указанном договоре должен поставить свою роспись начальник или заместитель начальника налогового органа.

В итоге, если «упрощенец» рассчитывает на изменение срока уплаты федерального налога, а также соответствующих пеней и штрафа, он должен обратиться в налоговую службу России. Но не напрямую, а через Управление ФНС по субъекту РФ, где он находится или проживает.

Как получить отсрочку (рассрочку) по уплате налоговых платежей?

Изображение - Чтобы получить отсрочку (рассрочку) по усн, нужно идти в уфнс по региону proxy?url=https%3A%2F%2Fwww.klerk.ru%2Fimg%2Fpb%2Fthumb1000x615%2F9fca52204c35ffafbedcf98be5d3f857_compressed_v1

С 4 марта действует новый порядок получения отсрочки (рассрочки) по уплате налогов и страховых взносов. Он утвержден Приказом ФНС России от 16.12.2016 № ММВ-7-8/[email protected] (далее – Приказ № ММВ-7-8/[email protected]). Одновременно признан утратившим силу предшественник названного документа – Приказ ФНС России от 28.09.2010 № ММВ-7-8/[email protected] Необходимость внесения поправок обусловлена новым порядком администрирования страховых взносов.

Нет видео.
Видео (кликните для воспроизведения).

В связи с этим регламент изменения срока уплаты налоговых платежей распространен на страховые взносы, кроме того, Приказом № ММВ-7-8/[email protected] обновлены требования к составу и содержанию документов, которые налогоплательщики должны представить в инспекцию для получения отсрочки (рассрочки) и (или) инвестиционного налогового кредита.

Общие правила изменения срока уплаты налоговых платежей

Изображение - Чтобы получить отсрочку (рассрочку) по усн, нужно идти в уфнс по региону proxy?url=https%3A%2F%2Fwww.klerk.ru%2Fimg%2Fpb%2Foriginal%2FAVBNi0417ischemeIII_6694

Изменение срока уплаты налога (а также сбора, страховых взносов, пени и штрафа) налоговые органы осуществляют в порядке, определяемом ведомственным приказом (п. 8 ст. 61 НК РФ). В настоящее время это Приказ № ММВ-7-8/[email protected]

Отсрочка (рассрочка) по уплате федеральных налогов в части,зачисляемой в федеральный бюджет, предоставляется на срок от одного года до трех лет. Она может быть предоставлена налогоплательщику по одному или нескольким налогам (п. 3 ст. 64 НК РФ). По налогам, уплачиваемым налоговыми агентами, отсрочка (рассрочка) не предоставляется (п. 9 ст. 61 НК РФ, Письмо Минфина России от 15.02.2016 № 03-02-07/1/8000).

Важный нюанс. Сумма, на которую предоставляется отсрочка (рассрочка) по уплате налоговых платежей, не может быть больше стоимости чистых активов организации (п. 2.1 ст. 64 НК РФ).

Кто вправе претендовать на получение отсрочки (рассрочки)?

В этой же норме приведен перечень оснований, когда заинтересованное лицо может претендовать на получение отсрочки (рассрочки) по уплате налоговых платежей:

  • причинение ему ущерба в результате стихийного бедствия, технологической катастрофы или иных обстоятельств непреодолимой силы;
  • задержка финансирования из бюджета либо задержка оплаты выполненного государственного заказа;
  • угроза его банкротства в случае единовременной выплаты им налога;
  • производство или реализация товаров, работ или услуг, носящих сезонный характер.

Итак, в соответствии с Налоговым кодексом организация вправе претендовать на отсрочку (рассрочку) по внесению налоговых платежей лишь в четырех случаях.

Что касается таможенного НДС (подлежащего уплате в связи с перемещением товаров через таможенную границу РФ), получить отсрочку (рассрочку) в отношении данного налога организация может в случаях и в порядке, предусмотренных таможенным законодательством (пп. 6 п. 2 ст. 64 НК РФ).

Сразу скажем: каких-либо существенных изменений в процедуре получения отсрочки (рассрочки) не произошло. Процедура изменения срока уплаты налога, сбора, страховых взносов, пени и штрафа, установленная Порядком,мало чем отличается от предыдущих правил.

Как и прежде, решение об изменении срока или об отказе в изменении срока уплаты налоговых платежей уполномоченный орган должен принять в течение 30 рабочих дней со дня получения заявления заинтересованного лица (п. 15 Порядка, п. 6 ст. 64 НК РФ). Копия такого решения должна быть направлена заинтересованному лицу не позднее 3 рабочих дней со дня принятия (п. 10 ст. 64 НК РФ).

Обратите внимание: решение о предоставлении отсрочки (рассрочки) по уплате налога вступает в действие со дня, обозначенного в этом решении. Причитающиеся пени за все время со дня, установленного для уплаты налога, до дня вступления в силу этого решения включаются в сумму задолженности, если указанный срок уплаты предшествует дню вступления решения в силу. Если отсрочка (рассрочка) предоставляется под залог имущества, решение о ее предоставлении вступает в действие только после заключения договора о залоге имущества в порядке, предусмотренном ст. 73 НК РФ (п. 8 ст. 64 НК РФ).

Читайте так же:  Поправки в закон о ккт что изменилось по онлайн-кассам с 1 июля 2019 - 2020 года

Пунктом 17 Порядка, п. 1 ст. 63 НК РФ определены уполномоченные органы и сроки для предоставления отсрочки (рассрочки) по видам налогов. Для удобства эта информация приведена в таблице.

Уполномоченный орган, который принимает решение об отсрочке (рассрочке)*

Срок отсрочки (рассрочки)

Федеральные налоги и сборы (пени и штрафы), зачисляемые в федеральный бюджет

Не более трех лет

Федеральные налоги и сборы (пени и штрафы), зачисляемые в региональные и местные бюджеты

ФНС России по согласованию с финансовыми органами соответствующих субъектов РФ, муниципальных образований

Не более одного года

Не более одного года

Региональные и местные налоги

УФНС субъекта РФ, налоговые органы по месту нахождения налогоплательщика

Не более одного года

Важный нюанс. По ходатайству заинтересованного лица уполномоченный орган вправе принять решение о временном (на период рассмотрения заявления о предоставлении отсрочки или рассрочки) приостановлении уплаты суммы задолженности заинтересованным лицом (абз. 2 п. 2 Порядка). Копию такого решения заинтересованное лицо в пятидневный срок должно представить в налоговый орган по месту своего учета (абз. 2 п. 6 ст. 64 НК РФ).

Для получения отсрочки (рассрочки) заинтересованное лицо, помимо заявления, должно представить в уполномоченный орган определенный пакет документов, перечень которых приведен в п. 5 ст. 64 НК РФ. Обязательными документами являются:

  • справки банков об оборотах денежных средств по счетам за каждый из шести месяцев, предшествующих подаче указанного заявления, а также справки о наличии расчетных документов, помещенных в картотеку, либо об их отсутствии в этой картотеке;
  • справки банков об остатках денежных средств на всех счетах в банках;
  • перечень контрагентов-должников. Надо указать по каждому должнику цены договоров и сроки их исполнения, приложить копии этих договоров и первичных документов по ним (накладных, актов оказанных услуг (выполненных работ) и пр.);
  • обязательство о соблюдении условий отсрочки (рассрочки), а также предполагаемый график погашения задолженности.

Кроме перечисленных документов, заинтересованное лицо дополнительнодолжно представить (п. 5.1 ст. 64 НК РФ):

  • заключение органа власти о факте стихийного бедствия (технологической катастрофы) и акт оценки причиненного ущерба – если поводом для обращения за отсрочкой (рассрочкой) стал ущерб, причиненный при чрезвычайных обстоятельствах;
  • информацию о неполученных суммах оплаты выполненного госзаказа (данный документ может быть составлен как распорядителем бюджетных средств, так и самим налогоплательщиком) – в случае неполучения средств из бюджета;
  • справку о том, что доля доходов от сезонных видов деятельности составляет не менее 50% всей выручки организации, – в случае осуществления организацией деятельности, носящей сезонный характер.

О залоге, поручительстве и банковской гарантии

Согласно п. 19 Порядка изменение срока уплаты налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов может быть обеспечено:

  • залогом имущества (ст. 73 НК РФ);
  • поручительством (ст. 74 НК РФ);
  • банковской гарантией (ст. 74.1 НК РФ).

При этом договор поручительства, договор залога, банковская гарантия подлежат регистрации в налоговом органе (п. 24 Порядка).

Для оформления договора поручительства либо договора залога заинтересованное лицо и поручитель (либо залогодатель) должны одновременно обратиться с письменным заявлением в налоговый орган (п. 20 Порядка). Рекомендуемые образцы заявлений приведены в приложениях 8 и 9 к Порядку.

О результатах рассмотрения заявлений о возможности заключения обозначенных договоров, а также о результатах рассмотрения банковской гарантии налоговый орган должен известить заинтересованное лицо (поручителей, залогодателей) в течение семи рабочих дней после получения соответствующих документов (п. 23 Порядка).

Основания для отказа в предоставлении отсрочки (рассрочки)

Кроме того, в п. 1 ст. 62 НК РФ назван еще ряд ситуаций, когда налогоплательщику однозначно откажут в изменении срока уплаты налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов. К примеру, едва ли организация может рассчитывать на положительное решение, если в отношении нее ведется производство по делу о налоговом правонарушении либо административном правонарушении в области налогов, сборов, страховых взносов, таможенного дела в части налогов, подлежащих уплате в связи с перемещением товаров через таможенную границу Таможенного союза (пп. 2 п. 1 ст. 62 НК РФ).

Другими основаниями для отказа в предоставлении отсрочки (рассрочки) являются следующие обстоятельства:

  • возбуждено уголовное дело по признакам преступления, связанного с нарушением налогового законодательства;
  • есть достаточные основания полагать, что заинтересованное лицо просит отсрочки (рассрочки) в целях уклонения от взыскания налога;
  • не истекли три года с момента вынесения отказного решения по предыдущему заявлению застрахованного лица о предоставлении отсрочки (рассрочки).

О принятии уполномоченным органом отказного решения налогоплательщик должен быть извещен в течение трех дней (п. 2 ст. 62, п. 10 ст. 64 НК РФ). Такое решение может быть обжаловано в вышестоящем налоговом органе и затем в суде или сразу в суде (если принято ФНС России) (п. 2 ст. 62, п. 9 ст. 64, п. 2 ст. 138 НК РФ).

Чтобы получить отсрочку (рассрочку) по УСН, нужно идти в УФНС по региону

  • Изображение - Чтобы получить отсрочку (рассрочку) по усн, нужно идти в уфнс по региону proxy?url=http%3A%2F%2Ficak.kz%2Ftemplates%2FiNews%2Fimages%2Ffb_30
  • Изображение - Чтобы получить отсрочку (рассрочку) по усн, нужно идти в уфнс по региону proxy?url=http%3A%2F%2Ficak.kz%2Ftemplates%2FiNews%2Fimages%2Finsta_30

Как получить отсрочку или рассрочку по уплате налогов или плат

Процедура отсрочки позволяет перенести срок уплаты налогов с единовременной уплатой налогов на срок до шести месяцев, а также рассрочки с поэтапной уплатой суммой налогов до трех лет. При этом, рассрочка предполагает ежемесячную или ежеквартальную уплату сумм налогов и (или) плат равными долями (пункт 1 статьи 51 Налогового кодекса).

Отсрочка или рассрочка по уплате налогов и (или) плат может быть предоставлена налогоплательщику, финансовое положение которого не позволяет уплатить налог и (или) плату в установленный срок, однако имеются достаточные основания полагать, что возможность их уплаты возникнет в течение срока, на который предоставляется отсрочка или рассрочка (пункт 2 статьи 51 Налогового кодекса).

Читайте так же:  Платон правила регистрации

Предоставление отсрочки или рассрочки упрощено путем введения принципа «одного окна» при оказании данной услуги. Так, решение о предоставлении отсрочки или рассрочки принимается органом государственных доходов по месту нахождения налогоплательщика либо органом государственных доходов по месту уплаты налогов и (или) плат (статья 50 Налогового кодекса).

Вместе с тем, Налоговым кодексом РК предусмотрены нормы, предусматривающие изменение сроков исполнения налогового обязательства по уплате налогов и (или) плат под залог имущества налогоплательщика и (или) третьего лица, и (или) под банковскую гарантию (пункт 5 статьи 49 Налогового кодекса), а также обязан представить перечень дебиторов с указанием сумм задолженности и сроков ее погашения, на основании которого орган государственных доходов может сделать вывод о наличии возможности уплаты налогов и (или) плат в течение срока отсрочки или рассрочки.

Как получить рассрочку по оплате налога по УСН? Есть и такая возможность, но придется постараться…

Изображение - Чтобы получить отсрочку (рассрочку) по усн, нужно идти в уфнс по региону proxy?url=https%3A%2F%2Fipvopros.com%2Fwp-content%2Fuploads%2F2017%2F01%2Fdolg

Добрый день, уважаемые читатели!

Как говорится, есть две неотвратимые вещи в жизни – это смерть и налоги. Но во-втором случае можно слегка оттянуть неминуемое)

Недавно Министерство Финансов в своем письме № 03-02-08/61822 от 24.10.16 сообщило, что в некоторых особо тяжких случаях ИП может запросить отсрочку по уплате налога по УСН. Но прежде чем просить эту отсрочку, нужно понимать следующие моменты:

  1. Решение о предоставление отсрочки платежа налога по УСН будут принимать сотрудники ФНС.
  2. Для того, чтобы получить эту отсрочку потребуется обеспечить ее одним из этих способов:
  • Под залог имущества ИП.
  • Под поручительство
  • Под банковскую гарантию

Как видите, не все так просто, как хотелось бы многим должникам… Также нужно понимать что это всего лишь отсрочка! Платить все-равно придется, пусть несколько позже, но придется.

В свою налоговую инспекцию, где вставали на учет как ИП. То есть, по адресу прописки в паспорте.

Министерство финансов Российской Федерации Письмо 24.10.2016№ 03-02-08/61822

Вопрос: О предоставлении отсрочки (рассрочки) уплаты налога при УСН.

Ответ: Департамент налоговой и таможенной политики рассмотрел обращение и сообщает следующее.

Изменение срока уплаты налогов, пеней и штрафов осуществляется при наличии оснований в порядке, установленном статьей 64 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс).

В соответствии с подпунктом 4 пункта 2 статьи 64 Кодекса отсрочка по уплате налога может быть предоставлена физическому лицу, если его имущественное положение (без учета имущества, на которое в соответствии с законодательством Российской Федерации не может быть обращено взыскание) исключает возможность единовременной уплаты налога.

Органом, уполномоченным принимать решения об изменении срока уплаты налога, взимаемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения, является ФНС России.

Согласно пункту 2 статьи 63 Кодекса решение о предоставлении рассрочки по уплате федеральных налогов в части сумм, подлежащих зачислению в бюджеты субъектов Российской Федерации, местные бюджеты, принимается уполномоченным органом по согласованию с финансовыми органами соответствующих субъектов Российской Федерации, муниципальных образований.

Пунктами 19 — 21 Порядка изменения срока уплаты налога и сбора, а также пени и штрафа, утвержденного приказом ФНС России от 28.09.2010 N ММВ-7-8/[email protected] (далее — Порядок), установлено, что изменение срока уплаты налога и сбора может быть обеспечено залогом имущества в соответствии со статьей 73 Кодекса, поручительством в соответствии со статьей 74 Кодекса либо банковской гарантией в соответствии со статьей 74.1 Кодекса, если иное не предусмотрено Кодексом. Договор поручительства либо договор залога со стороны налогового органа заключается УФНС России по субъекту Российской Федерации по месту нахождения заинтересованного лица. Договор поручительства либо договор залога со стороны налогового органа подписывается руководителем (заместителем руководителя) налогового органа. Банковская гарантия представляется заинтересованным лицом в налоговый орган. Для оформления договора поручительства либо договора залога заинтересованное лицо и поручитель либо залогодатель должны одновременно обратиться с письменным заявлением в налоговый орган (рекомендуемые образцы заявлений приведены в приложениях 8 и 9 к Порядку).

Согласно пункту 15 Порядка заинтересованное лицо, претендующее на изменение срока уплаты федеральных налога и сбора, а также соответствующих пени и штрафа, обращается в ФНС России через УФНС России по субъекту Российской Федерации по месту нахождения (месту жительства) заинтересованного лица.

Таким образом, при наличии основания для предоставления отсрочки (рассрочки) по уплате налога Вы вправе обратиться в уполномоченный налоговый орган, представив заявление и документы, указанные в пунктах 5 и 5.1 статьи 64 Кодекса.

P.S. Если Вам помог наш сайт или понравилась статья, то поделитесь с другими ИП в социальных сетях!

И не забудьте подписаться на новые статьи для ИП!

ФНС рассказала как ИП получить отсрочку по уплате налога при УСН

Если индивидуальный предприниматель хочет получить отсрочку (рассрочку) уплаты налога при УСН, то ему нужно обратить в УФНС своего региона с соответствующим заявлением и необходимым пакетом документов (письмо Минфина России от 24.10.2016 г. 03-02-08/61822).

Отсрочка (рассрочка) по уплате налога может понадобится ИП, если его имущественное положение не позволяет единовременно исполнить свою налоговую обязанность. Для этого он должен представить в УФНС по субъекту РФ (по месту жительства) заявление и документы, перечисленные в п.5 и п.5.1 ст.64 НК РФ . В частности:

  • справки банков о ежемесячных оборотах денежных средств за 6 месяцев, предшествующих подаче заявления;
  • справки банков об остатках денежных средств на всех счетах;
  • др.

Также от заявителя потребуется договор поручительства, или договор залога, или банковская гарантия.

Но обратите внимание! Представление всех необходимых документов не гарантирует того, что бизнесмен получит отсрочку (рассрочку) по уплате налога.

Полное или частичное копирование материалов запрещено. При согласованном использовании материалов прямая индексируемая ссылка на источник обязательна: ФНС рассказала как ИП получить отсрочку по уплате налога при УСН

Порядок отчётности ИП и 5 режимов налогообложения бизнеса

Изображение - Чтобы получить отсрочку (рассрочку) по усн, нужно идти в уфнс по региону proxy?url=https%3A%2F%2Fozakone.com%2Fwp-content%2Fuploads%2F2019%2F02%2Fpost_59eba62d20605-700x329

Деятельность любой компании находится под пристальным вниманием налоговых органов. Но если у крупного бизнеса есть штат бухгалтеров и юристов, то частному предпринимателю приходится изучать лабиринты законодательства самостоятельно. Не упустить важное, своевременно подготовить полную отчётность, проконтролировать её получение ответственными органами — эти шаги позволят строить и развивать своё дело без авралов и ненужного беспокойства.

Читайте так же:  Новая пошаговая инструкция фсс 2019 - 2020 года подтверждения основного вида деятельности

Долг каждого предпринимателя, осуществляющего свою деятельность на территории РФ, своевременно и в полном объёме платить государству все установленные налоги и сборы. Не стоит пренебрегать этой обязанностью. Риски для ИП слишком велики, чтобы их игнорировать.

Нарушения требований законодательства могут привести как к административной, так и к уголовной ответственности.

Краткий перечень действий ИП, которые могут повлечь за собой санкции со стороны контролирующих органов:

  • ведёт свою деятельность без регистрации в ЕГРИП;
  • работает без лицензий, которые требуются для ведения некоторых видов деятельности;
  • скрывает свои доходы при подаче налоговой декларации в ИФНС;
  • показывает завышенные расходы по организации своей деятельности, уменьшая этим налоговую базу.

Действующим законодательством РФ в этих случаях определены разные виды наказаний — от штрафа до лишения свободы.

Конечно, у индивидуального предпринимательства есть ряд преимуществ перед другими формами бизнеса:

  • упрощённая отчётность;
  • меньшие штрафы за нарушения (чем у юридических лиц);
  • полное распоряжение своей прибылью;
  • быстрая и простая процедура ликвидации (достаточно заявления на прекращение деятельности ИП).

Учитывая льготы и преференции для ИП, необходимо сосредоточиться на главном: по всем финансовым обязательствам перед государством и контрагентами частный предприниматель отвечает своим личным имуществом.

И даже если имущество не привлекается к ведению предпринимательской деятельности, контролирующие органы могут рассматривать его при взыскании. Ещё один важный момент для частного бизнеса — если есть долги, то и после закрытия ИП эти долги могут подлежать взысканию со стороны регуляторов.

Самая распространённая санкция для неплательщиков сегодня — блокировка всех банковских счетов физического лица, имеющего статус ИП. Более того, при неправильном декларировании доходов и незаконном ведении бизнеса предприниматель может лишиться части своего имущества или недвижимости.

Изображение - Чтобы получить отсрочку (рассрочку) по усн, нужно идти в уфнс по региону proxy?url=https%3A%2F%2Fozakone.com%2Fwp-content%2Fuploads%2F2019%2F02%2Fpost_5a476fb3c082a-600x416

Арест и конфискация имущества предпринимателя за долги — распространённые меры борьбы с неуплатой налогов

Имущество, которое нельзя взыскать с предпринимателя (статья 446 Гражданского процессуального кодекса РФ):

  1. Жильё (его часть), если это единственное пригодное для проживания помещение у физ. лица (исключение — недвижимость, приобретённая по ипотеке).
  2. Земельный участок, если на нём расположен дом. Но опять же — если это единственное для ИП и его семьи место проживания.
  3. Личные вещи (обувь, одежда) и предметы обихода (мебель, посуда и т. п.), жизненно необходимые для существования (изъять могут бытовую технику, предметы роскоши, драгоценности).
  4. Имущество для ведения предпринимательской деятельности (если ИП докажет, что без него невозможно работать, и стоимость имущества не превышает 10 000 руб.).
  5. Животные, которые не связаны с предпринимательской деятельностью (в этот перечень входят и пчёлы), а также корма и хозпостройки для их содержания.
  6. Продукты и деньги на величину прожиточного минимума (учитывается сумма на питание должника и лиц, находящихся на его иждивении).
  7. Топливо для приготовления еды, отопления жилья и подсобных помещений.
  8. У инвалидов не имеют права изымать средства передвижения, в том числе и личный транспорт.
  9. Приставы не имеют права забирать также призы, награды, памятные знаки, кубки и т. п.

Поэтому стоит взвесить все риски и возможности, прежде чем пытаться выиграть на сокрытии доходов или затягивать предоставление декларации в ИФНС.

Важно выбрать правильную и выгодную для ИП систему налогообложения. Выбор зависит от вида деятельности ИП, объёма доходов, количества работников, региональной специфики льготных режимов, потребителей услуг ИП и других факторов.

Формы и сроки отчётности при ведении бизнеса зависят от выбранного режима налогообложения ИП. Порядок изменения режима, переход на другую форму строго регламентированы. Это необходимо учитывать при регистрации предприятия.

Если ИП при регистрации не выбрал один из специальных (льготных) режимов налога, ИФНС по умолчанию вменит предпринимателю общий режим налогообложения. В этом случае предприниматель должен, помимо уплаты НДФЛ (налога на доходы физ.лица), платить налог на имущество и НДС (налог на добавленную стоимость).

Изменить налоговый режим можно будет только с начала следующего календарного года.

Изображение - Чтобы получить отсрочку (рассрочку) по усн, нужно идти в уфнс по региону proxy?url=https%3A%2F%2Fozakone.com%2Fwp-content%2Fuploads%2F2019%2F02%2Fpost_59eba4f0882a2-600x400

Своевременная уплата налогов — обязанность каждого бизнесмена

ОСН — общая система налогообложения. Для предпринимателя она предполагает, что доходы от деятельности облагаются налогом на доходы физлиц (НДФЛ) по ставке 13%. Расчёт налоговой базы выглядит как разница между доходом от бизнеса и налоговым вычетом ИП. Вычет — это документально подтверждённые расходы на ведение деятельности ИП (чеки, счета-фактуры, накладные и прочее).

Если у ИП нет возможности подтвердить документами свои расходы, доход может быть сокращён на т. н. норматив затрат. Он составляет 20% от всех доходов предпринимателя. Этот норматив не касается физических лиц, у которых нет регистрации в качестве ИП (нет записи в ЕГРИП).

Примеры расчёта НДФЛ:

1) Доходы от предпринимательской деятельности составили 30 000 руб.

Расходы, связанные с предпринимательской деятельностью и подтверждённые документами — 20 000 руб.

Налоговая база = 30 000 – 20 000 = 10 000 руб.

Следовательно, налог составляет 10 000 * 13% = 1 300 руб.

2) Доходы от предпринимательской деятельности составили 30 000 руб.

Расходы, связанные с предпринимательской деятельностью, не подтверждены документами.

Налоговая база = 30000 – (30000 * 20%) = 24 000 руб.

Следовательно, налог составляет 24 000 * 13% = 3 120 руб.

ФНС РФ

https://www.nalog.ru/

Ещё один важный пункт ведения бизнеса по общему режиму — учёт и начисление НДС.

Налог на добавленную стоимость — федеральный косвенный налог, который производится продавцом при продаже услуг или товаров покупателю. Если выручка за квартал составляет два и более миллиона рублей, ИП обязан включать налог на добавленную стоимость.

В России действуют 3 варианта ставки налога на добавленную стоимость (НДС):

  1. Ставка 0% применяется при обращении товаров в свободных таможенных зонах, международных транспортных перевозках, внешнеэкономических сделкам по реализации нефти и (или) нефтепродуктов, добыче или производстве драгоценных металлов (все детали указаны в пункте №1 статьи 164 НК РФ).
  2. НДС 10% накладывается при реализации продовольствия, товаров для детей, печатных изданий, книжной продукции и медицинских товаров (по всем товарам есть отдельный перечень, утверждённый Правительством РФ).
  3. Ставка 18% НДС используется во всех остальных случаях.
Читайте так же:  Самые распространённые нарушения по транспортному налогу на 2019 - 2020 год

Организации и предприниматели, у которых за 3 предшествующих последовательных календарных месяца сумма выручки от реализации товаров (работ, услуг) не превысила в совокупности 2 млн руб., могут подать уведомление и получить освобождение от исполнения обязанностей плательщика НДС на год (ст. 145 НК РФ).

ФНС РФ

https://www.nalog.ru/

Обязанности ИП при работе в рамках общего режима:

  1. Регулярно вносить данные в книгу учёта доходов и расходов.
  2. Сдать до 30 апреля в ИФНС по месту прописки налоговую декларацию о доходах за прошедший год по форме 3-НДФЛ.
  3. Предоставлять декларацию о предполагаемом доходе физического лица по форме 4-НДФЛ. Если частник планирует получать доходы, он самостоятельно их рассчитывает и указывает в документе.
  4. Отчитаться по декларации НДС.

Если предприниматель в течение года видит, что сумма предполагаемого дохода фактически превышает (или, наоборот, не достигает) запланированного показателя более чем на 50%, ИП должен отправить в ИФНС новую декларацию 4-НДФЛ. ИФНС в течение 5 рабочих дней сделает перерасчёт авансовых платежей. Если авансовые платежи выплачены в большем объёме, разницу можно будет вернуть по декларации 3-НДФЛ по итогам года.

Таблица: регламент предоставления отчётности по ОСН

Специальные режимы — налоговые режимы со льготным налоговым бременем для предпринимательства.

Налоговая ставка по УСН зависит от избранного при регистрации ИП объекта налогообложения:

  • «доходы» со ставкой 6%, когда налог считается от суммы доходов;
  • «доходы минус расходы», ставка — 15%. Для расчёта берётся доход, который уменьшается на сумму расхода.

Для частных предпринимателем есть «налоговые каникулы», действие которых установлено для ИП, зарегистрированных до 2020 года. В этот период для начинающих ИП может быть подтверждена нулевая ставка налога. Это касается бизнесменов, впервые получивших свой статус и ведущих свою деятельность в производстве, бытовых услугах, а также в социальной или научной сфере. Период действия каникул — 2 года.

На региональном уровне субъектов РФ ставка по отдельным видам деятельности может быть снижена до 1% для объекта «доходы 6%». А для объекта «доходы минус расходы» региональным законодательством могут применяться дифференцированные ставки налога для ИП — от 5 до 15 процентов. Ставка может применяться для всех налогоплательщиков субъекта федерации (край, республика) либо для определённых категорий.

Плюсы ведения бизнеса по УСН:

  1. Большой спектр разрешённых видов предпринимательской деятельности (в отличие от ЕСХН, ПНС, ЕНВД).
  2. Освобождение от налога на прибыль, налога на имущество организации, НДС (за некоторыми исключениями).
  3. ИП на «упрощёнке» не платит налог на доходы физ. лица, учитывается только доход от предпринимательской деятельности.
  4. ИП не осуществляет платежи по налогу на имущество физического лица, которое используется для бизнеса.
  5. По УСН самая простая форма отчётности — налоговая декларация сдаётся только один раз в год.
  6. Если у ИП нет наёмных работников, он не обязан вести бухгалтерский учёт и сдавать в ИФНС бухгалтерскую отчётность (достаточно вести Книгу учёта).

Изображение - Чтобы получить отсрочку (рассрочку) по усн, нужно идти в уфнс по региону proxy?url=https%3A%2F%2Fozakone.com%2Fwp-content%2Fuploads%2F2019%2F02%2Fpost_5a477ae1a3c12-600x401

Упрощённый налоговый режим часто выбирают предприниматели, ведущие розничную торговлю промышленными или продовольственными товарами

Ограничения и обязанности при ведении бизнеса по УСН:

  1. Количество работников в ИП не должно превышать 100 человек.
  2. Годовой доход и остаточная стоимость предприятия — не более 150 млн руб.
  3. ИП не имеет права перейти на другой режим до закрытия налогового периода — календарного года. Уведомление в этом случае подаётся в ИФНС до 15 января года, в котором ИП хочет применять другой режим, делается это обязательно в письменном виде (электронном или бумажном). Если уведомление не донесено до налоговой инспекции, то до конца года налогоплательщик обязан отчитываться по УСН.
  4. Есть ограничение при переходе на УСН с других налоговых режимов: если доходы организации превысили 112,5 млн руб. за 9 месяцев календарного года, осуществить переход будет невозможно (статья 346.12 Налогового кодекса РФ).
  5. Уйти на УСН с единого налога на вменённый доход можно только с начала месяца, в котором была прекращена обязанность по выплате ЕНВД. В этом случае нужно уведомить налоговую минимум за 30 дней (в письменном виде).

Как получить отсрочку или рассрочку уплаты налогов для физических лиц?

При наличии у вас уважительных причин, препятствующих полной и своевременной уплате налогов, вы имеете право обратиться в налоговый орган в целях изменения установленного срока уплаты налогов на более поздний. В том числе можно просить о переносе срока, указанного в направленном вам по результатам налоговой проверки требовании об уплате налога, пеней, штрафа. Перечень таких причин установлен налоговым законодательством (п. 1 ст. 61 НК РФ).

Формы изменения срока уплаты налогов

Изменение срока уплаты налога физическими лицами возможно в форме отсрочки или рассрочки. Отсрочка по уплате налога — это установление более позднего срока уплаты всей суммы задолженности, при наступлении которого вам придется единовременно и полностью погасить как сумму задолженности, так и начисленную за период отсрочки сумму пеней.

Рассрочка предполагает, что погашение задолженности и пеней будет производиться вами поэтапно в течение определенного периода (п. 3 ст. 61, п. 1 ст. 64 НК РФ).

Порядок получения отсрочки или рассрочки по уплате налога

Отсрочка или рассрочка может быть предоставлена в отношении уплаты одного или нескольких налогов из числа уплачиваемых физическими лицами (п. 3 ст. 64 НК РФ):

  • налога на доходы физических лиц;
  • налога на имущество физических лиц;
  • транспортного налога;
  • земельного налога.

Вы можете претендовать на получение отсрочки (рассрочки) на срок, не превышающий один год (п. 1 ст. 64 НК РФ).

Для получения отсрочки (рассрочки) по уплате налога рекомендуем придерживаться следующего алгоритма.

Читайте так же:  Сдача 6-ндфл за 4 квартал 2019 - 2020 года срок

Шаг 1. Убедитесь в отсутствии обстоятельств, исключающих возможность получения отсрочки или рассрочки по уплате налога

В частности, срок уплаты налога не может быть изменен, если в отношении вас (п. 1 ст. 62 НК РФ):

  • возбуждено уголовное дело по признакам преступления, связанного с нарушением законодательства о налогах и сборах;
  • проводится производство по делу о налоговом или административном правонарушении в области налогов и сборов;
  • у налоговых органов имеются достаточные основания полагать, что вы можете воспользоваться изменением срока уплаты налога для сокрытия своих денежных средств или иного имущества, подлежащего налогообложению, либо имеются основания предполагать, что вы собираетесь выехать за пределы РФ на постоянное жительство;
  • в течение трех лет, предшествующих дню подачи вами заявления об изменении срока уплаты налога, налоговым органом было вынесено решение о прекращении действия ранее предоставленной отсрочки, рассрочки или инвестиционного налогового кредита в связи с нарушением условий соответствующего изменения срока уплаты налога.

Шаг 2. Определите, имеете ли вы право на предоставление отсрочки (рассрочки)

Вы можете рассчитывать на получение отсрочки/рассрочки в следующих случаях (пп. 1, 3, 4, 7 п. 2, п. 5.1 ст. 64 НК РФ):

  • вам причинен ущерб в результате стихийного бедствия, технологической катастрофы или иных обстоятельств непреодолимой силы;
  • имеется угроза возникновения у вас признаков несостоятельности (банкротства) в случае единовременной уплаты налога;
  • ваше имущественное положение (без учета имущества, на которое не может быть обращено взыскание) исключает возможность единовременной уплаты налога;
  • единовременная уплата сумм налогов, сборов, страховых взносов, пеней и штрафов, подлежащих уплате по результатам налоговой проверки, до истечения срока исполнения соответствующего требования невозможна ввиду наличия определенных условий (далее — невозможность единовременной уплаты налога по требованию).

В последнем из перечисленных случаев изменение срока уплаты налога возможно только в форме рассрочки (п. 3 ст. 61 НК РФ).

Если отсрочка (рассрочка) по уплате налога предоставлена по указанным выше основаниям, кроме первого, на сумму задолженности начисляются проценты исходя из ставки, равной 1/2 ставки рефинансирования, действовавшей за период отсрочки/рассрочки. Если отсрочка (рассрочка) предоставлена по первому основанию, на сумму задолженности проценты не начисляются ( п. 4 ст. 64 НК РФ).

Шаг 3. Подготовьте необходимые документы

К числу обязательных документов относятся (п. 5 ст. 64 НК РФ; п. 3 Порядка, утв. Приказом ФНС России от 16.12.2016 N ММВ-7-8/[email protected]):

  • заявление о предоставлении отсрочки или рассрочки.

В заявлении укажите Ф.И.О., ИНН (если имеется), адрес места жительства, а также вид и сумму налога, желательный период рассрочки и основания для ее получения;

  • справки банков о ежемесячных оборотах денежных средств за каждый месяц (из предшествующих подаче заявления шести месяцев) и об остатках денежных средств на всех ваших счетах в банках;
  • обязательство о соблюдении вами условий, на которых будет предоставлена отсрочка или рассрочка, а также предполагаемый график погашения задолженности.

Кроме этого, в зависимости от оснований для получения отсрочки (рассрочки) к заявлению потребуется приложить, в частности, следующие дополнительные документы (п. 5.1 ст. 64 НК РФ):

  • заключение о факте наступления обстоятельств непреодолимой силы, являющихся основанием для вашего обращения за отсрочкой или рассрочкой по уплате налога, а также акт оценки причиненного вам ущерба в результате указанных обстоятельств, составленные органами исполнительной власти или организацией, уполномоченными в области гражданской обороны, защиты населения и территорий от чрезвычайных ситуаций;
  • сведения о движимом и недвижимом имуществе, принадлежащем вам на праве собственности (за исключением имущества, на которое в соответствии с законодательством РФ не может быть обращено взыскание), — если основанием для обращения за отсрочкой или рассрочкой является не позволяющее своевременно и полностью уплатить налог ваше имущественное положение.

В ряде случаев налоговые органы в целях обеспечения возврата задолженности могут потребовать предоставления налогоплательщиком банковской гарантии, поручительства либо оформления залога имущества. Для получения рассрочки в связи с невозможностью единовременной уплаты налога по требованию предоставление банковской гарантии является обязательным (п. 5.3 ст. 64 НК РФ; п. п. 12, 19 Порядка).

Законами субъектов РФ и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований могут быть установлены дополнительные основания и иные условия предоставления отсрочки и рассрочки по уплате соответственно региональных и местных налогов, пеней и штрафов (п. 12 ст. 64 НК РФ).

Шаг 4. Представьте документы в налоговый орган по месту жительства и дождитесь соответствующего решения

Полномочия по принятию решения о предоставлении налоговой отсрочки или рассрочки возложены на налоговые органы. В отношении НДФЛ, региональных и местных налогов такое решение принимает управление ФНС России вашего региона, которое в свою очередь вправе передать данное полномочие налоговой инспекции по месту вашего жительства (пп. 2, 6 п. 1 ст. 63 НК РФ; п. 17 Порядка).

Вы можете представить документы в налоговый орган как лично, так и через представителя. Его полномочия должны подтверждаться выданной вами доверенностью (п. 1 ст. 26, п. 3 ст. 29 НК РФ).

Заявление будет рассмотрено налоговым органом в течение 30 рабочих дней (п. 6 ст. 64 НК РФ; п. 15 Порядка).

Если инспекция откажет в предоставлении отсрочки или рассрочки, то вы можете обжаловать такое решение в вышестоящий налоговый орган или суд (п. 9 ст. 64 НК РФ).

Юридический Яндекс Дзен! Там наши особенные юридические материалы в удобном и красивом формате. Подпишитесь прямо сейчас.

Изображение - Чтобы получить отсрочку (рассрочку) по усн, нужно идти в уфнс по региону 23423424
Автор статьи: Филипп Соловьев

Здравствуйте! Я Филипп, уже более 12 лет занимаюсь юриспруденцией. Я считаю, что являюсь профессионалом в своей области и хочу подсказать всем посетителям сайта как решать разнообразные задачи. Все материалы для сайта собраны и тщательно переработаны с целью донести как можно доступнее всю нужную информацию. Однако чтобы применить все, описанное на сайте – всегда необходима консультация со специалистами.

Обо мнеОбратная связь
Оцените статью:
Оценка 4.3 проголосовавших: 10

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here