Что сделать бухгалтеру с 3 по 4 мая

Сегодня рассмотрим тему: "что сделать бухгалтеру с 3 по 4 мая" и разберем основываясь на примерах. Все вопросы вы можете задать в комментариях к статье.

Изображение - Что сделать бухгалтеру с 3 по 4 мая proxy?url=https%3A%2F%2Fglavkniga.ru%2Ftemplate%2Fimages%2Fnews_filter_pointer

Первая рабочая неделя мая продлится всего два дня. Многие вовсе предпочитают продлевать свои персональные майские праздники за счет отпусков и отгулов. Независимо от того, планируете ли вы выйти на работу на следующей неделе или хотите устроить себе весенние каникулы, ознакомьтесь с нашим еженедельными бухгалтерскими напоминаниями. Так вам будет проще распланировать работу на ближайшие дни и составить ценные указания для коллег.

Видео (кликните для воспроизведения).

Организациям и ИП, производящим выплаты физлицам в рамках трудовых договоров, ГПД на выполнение работ (оказание услуг), а также в рамках договоров авторского заказа и договоров, поименованных в пп. 3 п. 1 ст. 420 НК, пора сдать РСВ за I квартал.

При подготовке отчета используйте разработанные ФНС таблицы соответствия кода взносов на ОПС и кода категорий застрахованных, а также кодов тарифа пенсионных взносов и признака основания исчисления взноса по доптарифу (Письмо ФНС от 06.02.2018 № ГД-4-11/[email protected]).

Также учтите последние разъяснения Минфина и ФНС о том, что:

– если в отчетном периоде отсутствуют выплаты физлицам, РСВ все равно нужно сдать – с заполненным разделом 3 (персонифицированные сведения) на работников;

– данные о выплатах работникам обособленного подразделения, которое в течение отчетного периода было лишено права начислять вознаграждения физлицам, головное подразделение должно включить в свой РСВ.

Разбор прочих разъяснений Минфина и ФНС о заполнении РСВ читайте в ГК 2018, № 7, стр. 25, а наши ответы на разные вопросы по начислению взносов и составлению отчета – в ГК 2018, № 7, стр. 31.

Также из наших статей вы можете узнать:

– отражать ли в РСВ возмещения расходов на пособия (см. ГК, 2018, № 8, стр.39);

– сдавать ли уточненный РСВ, если ФСС отказал в зачете пособия (см. ГК, 2018, № 8, стр.17);

– начислять ли взносы на обеды для работников (см. ГК, 2018, № 8, стр.15).

Настало время представить в ИФНС расчет по форме 6-НДФЛ за I квартал. Сделать это должны организации (их ОП), индивидуальные предприниматели, а также нотариусы и адвокаты, признаваемые налоговыми агентами по НДФЛ.

О том, как отразить характерные для начала года выплаты в расчете 6-НДФЛ за I квартал, читайте в ГК, 2018, № 7, стр.38. А о том, как сдать расчет после закрытия ОП, – в ГК, 2018, № 8, стр.57.

При составлении расчета учтите, что с 01.01.2018 изменилось налогообложение матвыгоды от экономии на процентах. Теперь НДФЛ облагается матвыгода не по всем займам. Разобраться в новых правилах вам поможет статья в ГК, 2018, № 8, стр.51.

Налоговым агентам нужно отправить в бюджет налог, удержанный с выплаченных в апреле отпускных и пособий.

Организациям пора сдать расчет по авансовому платежу по налогу на имущество за I квартал 2017 года (если, конечно, законом вашего субъекта РФ не отменены отчетные периоды). Внимание: расчет нужно представит по новой форме!

Видео (кликните для воспроизведения).

Учтите, что с 01.01.2018 отменена федеральная льгота для движимых ОС, принятых на учет начиная с 2013 года. Теперь решение об установлении этой льготы принимают власти каждого субъекта РФ. Поэтому проверьте закон о налоге на имущество своего региона. Если о льготе в нем ничего не говорится, налог нужно платить – посмотрите в законе региональную ставку для своих ОС. При отсутствии в законе субъекта РФ такой ставки, применяйте ставку 1,1%.

Как в 2018 году применять региональные льготы по движимым ОС, ГК разобралась вместе со специалистом ФНС – читайте статью в ГК,2018, № 7, стр.54.

Ответы на разные вопросы по составлению декларации за I квартал, вы найдете в ГК, 2018, № 7, стр.48.

Совет специалиста ФНС о том, как отчитаться по частично льготируемой недвижимости, опубликован в ГК, 2018, № 8, стр.46.

Также ознакомьтесь с интервью со специалистом Минфина о том, как плательщикам ЕСХН исчислять и платить налог на имущество.

Заплатить налог по «предпринимательской» УСН и сдать декларацию

ИП на УСН должны перечислить «упрощенный» налог за 2017 год и сдать по нему годовую декларацию.

Верно рассчитать налог за прошлый год вам поможет статья в ГК,2018, № 5, стр.51.

Все ИП на ОСН, а также некоторые физлица должны сдать декларацию 3-НДФЛ за 2017 год. По информации ФНС для этого можно использовать как обновленную форму 3-НДФЛ, так и прежнюю.

Граждане обязаны задекларировать те полученные в 2017 году доходы, с которых налоговый агент не удержал налог (полностью или частично) и на которые он не сдал сообщение о невозможности удержания (т.е. справку 2-НДФЛ с признаком «2). А доходы, о которых налоговый агент сдал такое сообщение, декларировать не нужно – на его уплату НДФЛ с этих доходов ИФНС сама пришлет уведомление.

Также сдать декларацию 3-НДФЛ необходимо, если вы хотите заявить какие-либо вычеты (на лечение, обучение и т.п.) и вернуть себе из бюджета излишне уплаченный налог. Но с этим не обязательно спешить именно к 3 мая – вычеты за 2017 год можно заявить в течение трех лет.

Ответы на вопросы о том, как обычным физлицам – не ИП задекларировать разные доходы, читайте в ГК 2018, № 6, стр. 84.

Читайте так же:  Письмо о применении усн как выглядит образец

Новостная рассылка для бухгалтера

Ежедневно мы отбираем важные для работы бухгалтера новости, экономя ваше время.

Получайте бесплатную рассылку бухгалтерских новостей на электронную почту.

Первая рабочая неделя мая продлится всего два дня. Многие вовсе предпочитают продлевать свои персональные майские праздники за счет отпусков и отгулов. Независимо от того, планируете ли вы выйти на работу на следующей неделе или хотите устроить себе весенние каникулы, ознакомьтесь с нашим еженедельными бухгалтерскими напоминаниями. Так вам будет проще распланировать работу на ближайшие дни и составить ценные указания для коллег.

Изображение - Что сделать бухгалтеру с 3 по 4 мая proxy?url=https%3A%2F%2Fwww.muhasebenews.com%2Fwp-content%2Fuploads%2F2017%2F05%2Ftatilgunundemesai-1105

Организациям и ИП, производящим выплаты физлицам в рамках трудовых договоров, ГПД на выполнение работ (оказание услуг), а также в рамках договоров авторского заказа и договоров, поименованных в пп. 3 п. 1 ст. 420 НК, пора сдать РСВ за I квартал. См. “Расчет по страховым взносам за 1 квартал 2018 года“.

При подготовке отчета используйте разработанные ФНС таблицы соответствия кода взносов на ОПС и кода категорий застрахованных, а также кодов тарифа пенсионных взносов и признака основания исчисления взноса по доптарифу (Письмо ФНС от 06.02.2018 № ГД-4-11/[email protected]).

Также учтите последние разъяснения Минфина и ФНС о том, что:

  • если в отчетном периоде отсутствуют выплаты физлицам, РСВ все равно нужно сдать – с заполненным разделом 3 (персонифицированные сведения) на работников;
  • данные о выплатах работникам обособленного подразделения, которое в течение отчетного периода было лишено права начислять вознаграждения физлицам, головное подразделение должно включить в свой РСВ.

Настало время представить в ИФНС расчет по форме 6-НДФЛ за I квартал. Сделать это должны организации (их ОП), индивидуальные предприниматели, а также нотариусы и адвокаты, признаваемые налоговыми агентами по НДФЛ. См. “6-НДФЛ за 1 квартал 2018 года: как заполнять“.

Налоговым агентам нужно отправить в бюджет налог, удержанный с выплаченных в апреле отпускных и пособий. См. “НДФЛ и больничный лист в 2018 году“.

Организациям пора сдать расчет по авансовому платежу по налогу на имущество за I квартал 2018 года (если, конечно, законом вашего субъекта РФ не отменены отчетные периоды). Внимание: расчет нужно представит по новой форме! См. “Расчет авансового платежа по налогу на имущество“.

Учтите, что с 01.01.2018 отменена федеральная льгота для движимых ОС, принятых на учет начиная с 2013 года. Теперь решение об установлении этой льготы принимают власти каждого субъекта РФ. Поэтому проверьте закон о налоге на имущество своего региона. Если о льготе в нем ничего не говорится, налог нужно платить – посмотрите в законе региональную ставку для своих ОС. При отсутствии в законе субъекта РФ такой ставки, применяйте ставку 1,1%.

Заплатить налог по «предпринимательской» УСН и сдать декларацию

ИП на УСН должны перечислить «упрощенный» налог за 2017 год и сдать по нему годовую декларацию. “Уплата УСН ИП за 2017 года: срок и порядок“.

Все ИП на ОСН, а также некоторые физлица должны сдать декларацию 3-НДФЛ за 2017 год. По информации ФНС для этого можно использовать как обновленную форму 3-НДФЛ, так и прежнюю.

Граждане обязаны задекларировать те полученные в 2017 году доходы, с которых налоговый агент не удержал налог (полностью или частично) и на которые он не сдал сообщение о невозможности удержания (т.е. справку 2-НДФЛ с признаком «2). А доходы, о которых налоговый агент сдал такое сообщение, декларировать не нужно – на его уплату НДФЛ с этих доходов ИФНС сама пришлет уведомление.

Также сдать декларацию 3-НДФЛ необходимо, если вы хотите заявить какие-либо вычеты (на лечение, обучение и т.п.) и вернуть себе из бюджета излишне уплаченный налог. Но с этим не обязательно спешить именно к 3 мая – вычеты за 2017 год можно заявить в течение трех лет. См. “Как заполнять 3-НДФЛ за 2017 год в программе“.

Материал подготовлен с использованием материалов “Главная книга“

10 важных дел, которые бухгалтеру необходимо завершить до конца года

Для бухгалтеров горячая пора начнется уже 9 января. Чтобы облегчить вступление в 2019 год, можно наметить список важных дел, которые желательно выполнить до конца декабря.

1. Сдать обязательные отчеты, оплатить налоги и взносы

  • страховые взносы по пенсионному, социальному и медицинскому страхованию за ноябрь;
  • взносы на травматизм за ноябрь;
  • отчет СЗВ-М о каждом застрахованном лице за ноябрь;
  • декларация по налогу на прибыль и уплатить аванс за ноябрь;
  • расчет по налогу на прибыль за ноябрь.

2. Сверить расчеты с контрагентами и налоговой инспекцией

До конца декабря стоит сделать сверку с контрагентами. Законодательством не установлено, какая из сторон первая формирует документ. Акт составляют в двух экземплярах. Его подписывают руководитель и бухгалтер фирмы. Если выявлены расхождения, они отражаются в документе. По результатам сверки отражается дебиторская или кредиторская задолженность сторон.

Для получения сверки по платежам по налогам и страховым взносам необходимо направить заявление (в бумажном или электронном виде) в ИФНС. Основной документ, который регулирует процедуру сверки, — приказ ФНС России от 09.09.2005 № САЭ-3-01/444 @ (обратите внимание на изменения, внесенные в начале этого года) . При этом ИФНС представляет заявителю акт по форме КНД 1160070, утв. Приказом ФНС от 16.12.2016 № ММВ-7-17/[email protected]

Если у компании есть задолженность, желательно погасить ее, потому что пени начисляются за каждый день просрочки, и за длительные каникулы сумма может набежать немаленькая. Напомним, что с 28 декабря 2019 года вступает в силу п.5 ст.1 Федерального закона от 27.11.2018 N 424-Ф, по которому пени придется перечислять, в том числе за день, когда недоимка погашается. Вместе с тем, закон ограничивает размер пени: он не сможет быть больше самой недоимки.

Читайте так же:  Увольнение и компенсация за неиспользованный отпуск в 2019 - 2020 году

Проведение инвентаризации в конце года значительно сэкономит временные ресусрсы во время годовой отчетности и обеспечит достоверность при ее составлении. Тем более что на этот счет есть обязательные требования, прописанные в Законе о бухгалтерском учете и Методических рекомендациях по учету МПЗ и ОС. На основе выявленных излишков и недостач формируются внереализационные доходы и расходы, которые учитываются по налогу на прибыль и в расходах по УСН.

С 01.01.2019 бюджетники обязаны работать по Приказу Минфина России от 30.12.2017 N 274н “Об утверждении федерального стандарта бухгалтерского учета для организаций государственного сектора “Учетная политика, оценочные значения и ошибки”. Новый стандарт является обязательным для государственных (муниципальных) бюджетных и автономных учреждений, но и коммерческие структуры могут применять его положения. С учетом этих изменений стоит подкорректировать учетную политику. Одно из новых требований, к которому необходимо подготовиться, — публикация основных положений учетной политики или копий ее документов на официальном сайте учреждения. Это должно быть сделано уже с 1 января.

Напомним, обязанность по формированию учетной политики лежит на главном бухгалтере, он же отвечает за ведение бухучета и своевременное предоставление отчетности. Но утвердить ее должен руководитель организации. Поэтому все изменения должны быть подготовлены, согласованы и утверждены в декабре.

5. Уточнить, в отношении какого имущества придется платить налог

Год назад (с января 2019 г.) организации утратили право на федеральную льготу по налогу на имущество в отношении движимого имущества, принятого с 01.01.2013 на учет в качестве основных средств. Предполагалось, что регионы самостоятельно примут законы, возвращающие льготу, чтобы налогоплательщикам не надо было платить налоги в отношении таких объектов (ставка — до 1,1 %). Однако чиновники на местах не пошли навстречу бизнесу. В связи с этим были одобрены поправки в ст. 374 НК РФ (Федеральный закон от 03.08.2018 N 302-ФЗ), которые освобождают компании от уплаты налога с любого движимого имущества. Эти изменения касаются и российских, и иностранных налогоплательщиков.

6. Выяснить, с какого недвижимого имущества придется платить налог с учетом кадастровой стоимости

Переход на уплату налога на имущество, исходя из его кадастровой стоимости, завершился еще не во всех регионах. Кроме того, региональные власти могут периодически пересматривать список объектов, налогообложение которых осуществляется с учетом кадастровой оценки. Например, предварительный список таких объектов на 2019 год уже разместили власти Псковской области, а в администрации Санкт-Петербурга заявили, что работы по формированию списка активно ведутся. В Татарстане уже утвердили такой перечень. Не исключено, что и в Москве, и в других регионах это будет сделано в ближайшие дни. Поэтому важно выяснить, с какого недвижимого имущества в следующем году организация будет платить налог по новым правилам.

На основании Федерального закона от 03.08.2018 N 303-ФЗ в России с 1 января 2019 года вводится новая ставка НДС — 20 %. Бухгалтерам важно понимать, как работать в новых условиях, поэтому Налоговая служба выпустила Письмо от 23 октября 2019 г. N СД-4-3/[email protected], в котором разъяснила все тонкости перехода, в том числе рекомендовала оформлять возврат товаров корректировочными счетами-фактурами. В то же время в связи с изменениями в НК РФ планируется уточнить и другие нормативные акты, регулирующие обложение НДС. В частности, налоговики готовят поправки в книгу продаж, намерены поменять форму декларации по НДС, собираются уточнить форматы счета-фактуры и корректировочного счета-фактуры.

8. Уведомить налоговиков о переходе на УСН или ЕСХН

Те компании и индивидуальные предприниматели, которые решили перейти на упрощенную систему налогообложения или на уплату ЕСХН, до 31 декабря (а по сути до 29 декабря, потому что при пятидневке это последний рабочий день) должны направить заявления в налоговую инспекцию по месту регистрации (жительства). Речь идет о тех налогоплательщиках, которые уже пользуются одним из режимов (или совмещают оба), и о вновь зарегистрированных. У последних есть 30 дней со дня постановки на учет, чтобы уведомить ФНС о применении спецрежима, если заявление не было подано с документами на регистрацию.

Напомним, для перехода на льготные режимы налогообложения необходимо соответствовать определенным требованиям по выручке и численности работников за предыдущий год.

9. Проверить сроки действия договоров с контрагентами, поставщиками, оператором ЭДО

Если договор с поставщиком или оператором ТКС заканчивается 31 декабря, то уже после новогодних каникул компания, а главное — ее бухгалтер, рискует остаться без важных и полезных сервисов, которые не только экономят время и нервы, но и позволяют соблюдать закон. Напомним, в НК РФ установлена обязанность налогоплательщиков подавать электронные декларации и сдавать расчет по страховым взносам, если в компании работает более 25 человек, а отчетность по НДС всегда должна быть электронной.

10. Выплатить зарплату за декабрь, январские отпускные и дивиденды

Если в уставе организации прописано, что выплата дивидендов может производиться ежеквартально, то распределить прибыль между участниками за 9 месяцев и предыдущие годы лучше в декабре. За счет этого выиграют учредители. Ставки дивидендов будут зависеть от того, кто их получает: юридическое или физическое лицо, резидент РФ или нет.

До конца года желательно рассчитаться и с работниками компании. Перед новогодними каникулами все обрадуются зарплате, а те, кто в январе уйдет в отпуск, еще и отпускным.

С 3 сентября работа бухгалтеров полностью изменится

Изображение - Что сделать бухгалтеру с 3 по 4 мая proxy?url=http%3A%2F%2Ftrk-viza.ru%2Fimage%2Fcache%2F100-100%2Fdata%2Fkart-putin

С 3 сентября работа бухгалтеров полностью изменится

С 3 сентября работа бухгалтеров полностью изменится

Изображение - Что сделать бухгалтеру с 3 по 4 мая proxy?url=http%3A%2F%2Fwww.26-2.ru%2Fimages%2Fpreview%2F600x400%2F97e097e495169122097424056cd6c14b

Владимир Путин подписал Федеральный закон от 03.08.2018 № 302-ФЗ, который полностью меняет правила работы бухгалтеров с 3 сентября. Изменения связаны с правилами оформления первичных документов и затронут практические всех бухгалтеров.

Читайте так же:  Изменены критерии признания сделок контролируемыми фнс россии

Инспекторам разрешили проверить только те показатели, которые фирма скорректировала уточненкой.

Теперь есть 10 рабочих дней, чтобы подготовить документы или информацию о контрагенте, которую налоговики запросили по конкретной сделке. Раньше на это отводили 5 рабочих дней (п. 5 ст. 93.1 НК).

Разрешили повторно не представлять документы, сданные на встречке

Раньше не имели права требовать документы, которые компания представила только на камеральной или выездной проверке (п. 2 письма ФНС от 04.12.2015 № ЕД-16-2/304).

Обязали уведомить инспекцию, которая повторно требует документы

Уведомлять налоговиков надо в порядке, который приведен в пункте 3 статьи 93 НК, а там сказано, что форму уведомления утверждает ФНС. Действующая форма не подходит, так как касается случаев, когда документов нет или компания хочет продлить срок на ответ. Составьте уведомление в свободной форме. Укажите реквизиты письма, с которым отправляли бумаги, и название ИФНС. Образец формы есть в статье журнала «Упрощенка» « Что переписали в работе упрощенцев — изучите сейчас, чтобы изменения не застали врасплох ».

Теперь под контроль попадают обычные сделки упрощенцев с зарубежными зависимыми партнерами, сумма по которым не превышает 60 млн руб. Если упрощенец работает с зависимой компанией на общей системе, то лимит для контроля — 1 млрд руб., раньше — 60 млн руб.

С отчетности за III квартал 2018 года срок проверки сокращается с трех до двух месяцев. Но если во время камералки инспекторы обнаружат признаки нарушений, то продлят проверку до трех месяцев.

С 1 января 2019 года вступят в силу изменения в работе малого бизнеса на УСН, которые серьезно скажутся на финансовом благополучии предприятий. Редакция журнала «Упрощенка» собрала все изменения в один большой материал . В нем содержатся изменения по налогам и отмена всех льгот, которые ранее были доступны бизнесу. Есть комментарии экспертов, как сэкономить на налогах.

Изображение - Что сделать бухгалтеру с 3 по 4 мая proxy?url=http%3A%2F%2Fwww.26-2.ru%2Fimages%2FKartinka-K%2Fvord50-50

Скачать таблицу изменений

Что обязательно должен сделать бухгалтер в конце уходящего 2016 года?

Изображение - Что сделать бухгалтеру с 3 по 4 мая proxy?url=https%3A%2F%2Fwww.klerk.ru%2Fimg%2Fpb%2Fthumb1000x615%2F88ae5d3296fbb0b8a001e141a2d23537_compressed_v1

Эти процедуры необходимо провести в декабре 2016 г. бухгалтерам компаний, которые рано формируют годовую бухгалтерскую отчетность. Например, крупные компании, компании с разветвленной филиальной сетью представляют в «головную» компанию годовую отчетность уже в январе 2017 г.

Так, декларация по налогу на прибыль за 2016 г. будет сдаваться по новой обновленной форме, утвержденной приказом ФНС России от 19.10.16 г. № ММВ-7-3 /572.

По новой форме также необходимо сдать налоговую декларацию по налогу на доходы физических лиц за 2016 г. Приказом ФНС России от 10.10.16 г. № ММВ-7-11 /552 утверждена форма 3-НДФЛ .

Напомним, что налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ обязаны представить лица, указанные в ст. 227 и 228 НК РФ (в частности, индивидуальные предприниматели, применяющие общую систему налогообложения, частные нотариусы, а также лица, занимающиеся частной практикой, физические лица, получающие доходы согласно гражданско-правовым договорам от физических лиц, не являющихся налоговыми агентами).

Касательно отчетности по НДС ситуация иная. За IV квартал 2016 г. налогоплательщики представляют налоговую декларацию по действующей форме. Впервые по новой форме декларации налогоплательщикам предстоит отчитаться за I квартал 2017 г. Налоговыми органами подготовлен проект изменений в налоговую декларацию по НДС по форме, утвержденной приказом ФНС России от 29.10.14 г. № ММВ-7-3 /[email protected]

Ряд налогоплательщиков может представлять в налоговую инспекцию единую упрощенную декларацию. За 2016 год декларация сдается по «старой» форме. Напомним, что основными условиями для представления единой (упрощенной) декларации, которая заменяет до 4 налогов, являются:

  • отсутствие в отчетном периоде денежных потоков (как в кассе, так и на счетах компании в банках); отсутствие по этим налогам объектов налогообложения.

Следовательно, в единую декларацию включаются «нулевые» налоги, в том числе и УСН (письмо Минфина России от 8.08.11 г. № АС-4-3 /12847); при этом налоги располагаются в той же последовательности, как и главы в части второй НК РФ.

ФНС России подготовлен проект изменений в единую (упрощенную) налоговую декларацию по форме, утвержденной приказом Минфина России от 10.07.07 г. № 62н.

Плательщики ЕНВД представляют отчетность по форме, утвержденной приказом ФНС России от 4.07.14 г. № ММВ-7-3 /[email protected] ФНС России подготовлен проект изменений в налоговую декларацию по ЕНВД для отдельных видов деятельности, в частности изменению подлежит раздел 3 «Расчет суммы ЕНВД за налоговый период».

ФНС России также подготовлен проект изменений в налоговую декларацию по транспортному налогу, форма которой была утверждена приказом ФНС России от 20.02.12 г. № ММВ-7-11 /[email protected]; при этом налоговые органы планируют применение новой формы транспортной декларации начиная с налоговой отчетности за 2016 год. Прежде всего корректировка существующей формы необходима для учета изменений, касающихся понятия «месяц регистрации (снятия с учета, исключения из государственного судового реестра и т. д. )», а также других изменений, которым подверглась глава 28 НК РФ.

Плательщики УСН отчитываются за 2016 год по форме налоговой декларации, утвержденной приказом ФНС России от 26.02.16 г. № ММВ-7-3 /[email protected]

Как видим, изменениям подлежат многие формы налоговой отчетности.

В части «страховой» отчетности отметим, что за 2016 год отчет представляется по правилам, установленным в Законе о страховых взносах (Федеральный закон от 24.07.09 г. № 212-ФЗ (в ред. от 3.07.16 г. ). С 1 января 2017 г. функции по администрированию страховых взносов вновь будут возложены на налоговые органы. Введенные новации как таковыми не являются, поскольку до 2010 г. аналог страховых взносов — ЕСН контролировали налоговые органы (с 1 января 2017 г. вступят в силу новые главы НК РФ — глава 2.1 «Страховые взносы в РФ», в которой прописываются общие условия установления страховых взносов, права и обязанности плательщиков страховых взносов и глава 34 «Страховые взносы» (см. «Финансовая газета» № 39).

Читайте так же:  Формат представления формы «сведения о страховом стаже застрахованных лиц (сзв-стаж)»

Новый расчет по страховым взносам следует представить не позднее 30-го числа месяца, следующего за расчетным (отчетным) периодом в налоговый орган по месту нахождения организации и обособленных подразделений организации, которые начисляют выплаты и иные вознаграждения в пользу физических лиц, по месту жительства физического лица, производящего выплаты и иные вознаграждения физическим лицам (абзац 1 п. 7 ст. 431 НК РФ в новой редакции). Сумма страховых взносов, исчисленная для уплаты за календарный месяц, будет уплачиваться в тот же срок — не позднее 15-го числа следующего календарного месяца (п. 3 ст. 431 НК РФ в новой редакции).

Важно! Таким образом, за ФСС РФ остается только контроль за взносами на травматизм работников, все остальные страховые взносы будут контролироваться ФНС России.

Новая форма расчета по страховым взносам утверждена приказом ФНС России от 10.10.16 г. № ММВ-7-11 /551. Данная форма заменит привычный для бухгалтеров расчет по страховым взносам по форме № РСВ-1 . Поскольку расчет по новой форме нужно сдать не позднее 2 мая 2017 г., то у бухгалтеров есть время ознакомиться с инструкцией по его заполнению.

По налогу на имущество изменения ждут налогоплательщиков, имеющих на балансе объекты магистральных газопроводов, газодобычи, производства и хранения гелия, а также объекты, предусмотренные техническими проектами разработки месторождений полезных ископаемых и иной проектной документацией на выполнение работ. В отношении таких объектов с 1 января 2017 г. налоговая ставка по налогу на имущество устанавливается в размере 0%. Условия для применения нулевой ставки в отношении таких объектов поименованы в п. 3.1 ст. 380 НК РФ, а перечень такого недвижимого имущества утверждается Правительством РФ.

Кроме того, с 1 января 2017 г. планируется освободить от налога на имущество организаций транспортные средства, произведенные начиная с 1 января 2013 г., независимо от способа их приобретения. Подготовлен проект о внесении изменений в п. 25 ст. 381 НК РФ.

С 1 января 2017 г. установлены новые льготы и в части НДФЛ. Новая редакция п. 20.1 ст. 217 НК РФ освобождает от налогообложения единовременные выплаты дополнительного поощрения в денежной и (или) натуральной формах, полученные от некоммерческих организаций, уставной целью деятельности которых является организационная и финансовая поддержка проектов и программ в области спорта высших достижений.

В 2017 году принимать решение о зачете страховых взносов и о возврате переплаты по страховым взносам будет ФНС России. Следует учитывать при этом, что ПФР в срок до 1 февраля 2017 г. должен передать в налоговые органы сальдо расчетов по страховым взносам по состоянию на 1 января 2017 г. в электронной форме (п. 1 ст. 4 Закона № 243-ФЗ ), т. е. реально вернуть переплату по страховым взносам, курируемым ФНС России, плательщики смогут не ранее февраля 2017 года.

Кроме того, плательщики ЕСН помнят межведомственную передачу сальдо расчетов от налоговой инспекции в ведение ПФР — зачастую переплата страховых взносов «терялась», изменялась сама сумма недоимки либо переплаты по страховым взносам.

Важно! Плательщикам страховых взносов необходимо уже сейчас осуществить сверку расчетов и при необходимости вернуть переплату по страховым взносам, заполнив заявления по формам 23-ПФР и 23-ФСС РФ.

В случае если компания относится к субъектам малого предпринимательства, то необходимо прописать в учетной политике для целей бухгалтерского учета упрощенные способы ведения бухгалтерского учета (приказ Минфина России от 16.05.16 г. № 64н). В подобных ситуациях издается приказ об утверждении дополнений и изменений в учетную политику.

Для вновь созданных компаний либо перешедших на иной режим налогообложения возникает необходимость создания новой учетной политики.

п. 3 ст. 11 Федерального закона от 6.12.11 г. № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете» (далее — Закон № 402-ФЗ ); Методическими указаниями по инвентаризации имущества и обязательств, утвержденными приказом Минфина России от 13.06.95 г. № 49 (далее — Методические указания); п. 27 Положения о бухгалтерском учете и отчетности, утвержденного приказом Минфина России от 29.07.98 г. № 34н (далее — Положение).

По общим правилам инвентаризацию имущества и обязательств необходимо провести перед составлением годовой бухгалтерской отчетности, кроме имущества, инвентаризация которого проводилась не ранее 1 октября отчетного года (п. 1.5 Методических указаний).

Инвентаризацию основных средств можно проводить один раз в три года. Проверять наличие библиотечных фондов — один раз в пять лет, а в организациях, расположенных в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях, допускается проведение инвентаризации товаров, сырья и материалов в период их наименьших остатков (п. 27 Положения).

Выявленные в результате инвентаризации расхождения между фактическим наличием имущества и данными бухгалтерского учета отражаются в годовой бухгалтерской отчетности (п. 4 ст. 11 Закона № 402-ФЗ , п. 5.5 Методических указаний).

Провести анализ предоставляемых налоговым законодательством льгот

Для того чтобы отказаться от льгот, налогоплательщик должен представить в налоговую инспекцию заявление в срок не позднее 1-го числа налогового периода, с которого он намерен отказаться от освобождения операций от налогообложения или приостановить его использование. Невозможно отказаться от льготы на срок менее одного года. Установленной формы заявления об отказе от льготы нет, поэтому налогоплательщик может написать заявление в произвольной форме с обязательным указанием наименования льготируемой операции и периода освобождения от льготы.

Компании, осуществляющие образовательную и (или) медицинскую деятельность, вправе применять налоговую ставку 0%, если они соответствуют определенным критериям, обозначенным в п. 3 ст. 284.1 НК РФ.

Важно! Бухгалтеру в конце года следует проверить соблюдение установленных критериев для применения нулевой ставки, т. е. необходимо просчитать:

долю доходов организации от осуществления образовательной и (или) медицинской деятельности; численность работников в штате организации; численность медицинского персонала, имеющего сертификат специалиста (для медицинских организаций).

Читайте так же:  230 мфц для предпринимателей к 2019 - 2020 году

Этот документ могут истребовать при проверке соблюдения трудового законодательства, проводимой сотрудниками Рострудинспекции. За его несоблюдение установлен штраф (ст. 5.27 КоАП РФ):

для должностных лиц — от 1 тыс. до 5 тыс. руб.; для юридических лиц — от 30 тыс. до 50 тыс. руб. либо приостановление деятельности на срок до 90 суток; для индивидуальных предпринимателей — от 1 тыс. до 5 тыс. руб. или приостановление деятельности на срок до 90 суток.

По какой форме составлять график отпусков? Напомним, что начиная с 2013 г. унифицированные формы документов применять необязательно, можно разработать собственные (ст. 9 Федерального закона от 6.12.11 г. № 402-ФЗ ), которые будут содержать обязательные реквизиты, предусмотренные п. 2 ст. 9 Закона № 402-ФЗ . Существует и другой вариант — взять за основу привычную форму № Т-7 (утверждена постановлением Госкомстата России от 5.01.04 г. № 1) и добавить в нее дополнительные графы либо столбцы, или, наоборот, убрать ненужные для компании.

Уведомить налоговую инспекцию о выборе ответственного обособленного подразделения

Важно! В срок до 31 декабря 2016 г. компания может выбрать или поменять подразделение, ответственное за уплату налога на прибыль в региональный бюджет.

При принятии такого решения компания должна направить в налоговый орган по месту ее нахождения уведомления по форме, рекомендованной в письме ФНС России от 30.12.08 г. № ШС-6-3 /986 (уведомление № 1 и 2).

Уведомить налоговую инспекцию об изменении способа уплаты авансовых платежей

Уведомление можно представить по телекоммуникационным каналам связи в электронном формате, утвержденном приказом ФНС России от 16.11.12 г. № ММВ-7-6 /[email protected]

Для компаний, которые планируют перейти на УСН, размер дохода за 9 месяцев 2016 г. не должен превышать 59,805 млн руб. С 1 января 2017 г. право на применение УСН могут получить налогоплательщики, если доход за 9 месяцев 2016 г., в котором подается уведомление о переходе на данный специальный режим, не превысит 90 млн руб.

Напомним, что для налоговых резидентов применяется ставка НДФЛ 13%, а для нерезидентов РФ — 30%.

Статус налогового резидента РФ подлежит уточнению в конце налогового периода, что является основанием для перерасчета НДФЛ, взимавшегося исходя из предварительного налогового статуса лица, который оно имело в течение года (постановление КС РФ от 25.06.15 г. № 16-П ).

Если в течение календарного года налоговый статус иностранного работника менялся (работник приобрел или, наоборот, утратил статус резидента), то сумму НДФЛ с его доходов необходимо корректировать.

Окончательный налоговый статус работника в зависимости от времени его нахождения на территории РФ в текущем году определяется только по итогам налогового периода. Если по итогам 2016 года работник не приобрел статус налогового резидента ( т. е. находился на территории РФ менее 183 дней), перерасчет сумм НДФЛ, уплаченных в 2016 г. по ставке 30%, не производится (письмо Минфина России от 16.03.16 г. № 03-04-05 /14418).

С 3 сентября работа бухгалтеров полностью изменится

Владимир Путин подписал Федеральный закон от 03.08.2018 № 302-ФЗ, который полностью меняет правила работы бухгалтеров с 3 сентября. Изменения связаны с правилами оформления первичных документов и затронут практические всех бухгалтеров.

Инспекторам разрешили проверить только те показатели, которые фирма скорректировала уточненкой.

Теперь есть 10 рабочих дней, чтобы подготовить документы или информацию о контрагенте, которую налоговики запросили по конкретной сделке. Раньше на это отводили 5 рабочих дней (п. 5 ст. 93.1 НК).

Разрешили повторно не представлять документы, сданные на встречке

Раньше не имели права требовать документы, которые компания представила только на камеральной или выездной проверке (п. 2 письма ФНС от 04.12.2015 № ЕД-16-2/304).

Обязали уведомить инспекцию, которая повторно требует документы

Уведомлять налоговиков надо в порядке, который приведен в пункте 3 статьи 93 НК, а там сказано, что форму уведомления утверждает ФНС. Действующая форма не подходит, так как касается случаев, когда документов нет или компания хочет продлить срок на ответ. Составьте уведомление в свободной форме. Укажите реквизиты письма, с которым отправляли бумаги, и название ИФНС. Образец формы есть в статье журнала «Упрощенка» «Что переписали в работе упрощенцев — изучите сейчас, чтобы изменения не застали врасплох».

Теперь под контроль попадают обычные сделки упрощенцев с зарубежными зависимыми партнерами, сумма по которым не превышает 60 млн руб. Если упрощенец работает с зависимой компанией на общей системе, то лимит для контроля — 1 млрд руб., раньше — 60 млн руб.

С отчетности за III квартал 2018 года срок проверки сокращается с трех до двух месяцев. Но если во время камералки инспекторы обнаружат признаки нарушений, то продлят проверку до трех месяцев.

С 1 января 2019 года вступят в силу изменения в работе малого бизнеса на УСН, которые серьезно скажутся на финансовом благополучии предприятий. Редакция журнала «Упрощенка» собрала все изменения в один большой материал. В нем содержатся изменения по налогам и отмена всех льгот, которые ранее были доступны бизнесу. Есть комментарии экспертов, как сэкономить на налогах.

Изображение - Что сделать бухгалтеру с 3 по 4 мая 23423424
Автор статьи: Филипп Соловьев

Здравствуйте! Я Филипп, уже более 12 лет занимаюсь юриспруденцией. Я считаю, что являюсь профессионалом в своей области и хочу подсказать всем посетителям сайта как решать разнообразные задачи. Все материалы для сайта собраны и тщательно переработаны с целью донести как можно доступнее всю нужную информацию. Однако чтобы применить все, описанное на сайте – всегда необходима консультация со специалистами.

Обо мнеОбратная связь
Оцените статью:
Оценка 4.3 проголосовавших: 10

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here