6-ндфл за 2 квартал сдайте не позднее 1 августа

Напоминаем, что крайний срок сдачи 6-НДФЛ за 2 квартал 2016 года – 1 августа.

Если отчитаться позднее, то на налогового агента могут наложить сразу два штрафа:

• на компанию – 1000 рублей за каждый полный или не полный месяц просрочки (п. 1.2 ст. 126 НК РФ)
• на директора – от 300 до 500 рублей (ч. 1 ст. 15.6 КоАП РФ).

Обратите внимание, что 30 и 31 июля – это суббота и воскресенье. В эти дни налоговые инспекции не работают. Поэтому полугодовой расчет 6-НДФЛ можно представить непосредственно 1 августа 2016 года (в понедельник). Это не будет считаться нарушением. Однако если расчет не представить в ИФНС в течение 10 рабочих дней со дня окончания срока его подачи, то налоговики вправе заблокировать банковские счета (п. 6 ст. 6.1, п. 3.2 ст. 76 НК РФ). Таким образом, блокировка счетов будет возможна, если 6-НДФЛ не будет сдан в инспекцию до 16 августа 2016 года. До 16 августа блокировка счета будет являться незаконной.
Также предлагаем ознакомиться с нашей статьей «6-НДФЛ за 2 квартал: пример заполнения».

сроки сдачи 6 НДФЛ в 2016 году для организаций за 2 квартал?

С 2016 года бухгалтерам добавился новый отчет 6-НДФЛ, в котором нужно указать суммы полученных доходов, удержанного налога на доходы ФЛ и дату получения доходов/удержания/перечисления налога. Сдают его в свою налоговую инспекцию.

• за первый квартал отчет нужно был сдать до 1 мая (поскольку 30 апреля был выходным, крайний срок сдачи сдвинулся на 4 мая),
• за второй квартал срок сдачи – до 1 августа (31 июля последний день сдачи отчета, но поскольку это выходной, то срок сдачи сдвигается и последним днём будет 1 августа 2016),
• за 3 квартал – до 1 ноября (31 октября – последний день)
• за год – до 1 апреля 2017 года.

В начале 2016 года введен новый отчет для бухгалтеров, его название- 6НДФЛ, в данном отчете следует указывать все суммы полученных предприятием доходов, а также сколько составил налог, который был удержан. Там отражаются такие составляющие- дата когда был получен доход, затем сколько было удержано и третья позиция о перечислении данного налога.

Этот отчет после заполнения сдается в налоговую по месту регистрации.

Сроки такие: отчет первого квартала следует сдать в инспекцию до первого мая, за второй дата сдачи до первого августа,в третьем квартале срок истекает первого ноября, а годовой отчет нужно подать в срок до первого апреля.

6-НДФЛ платить обязаны не все организации. Тем не менее, налоговики блокируют счета за неуплату. Что делать в таких ситуациях и когда и как нужно сдавать 6-НДФЛ, мы рассмотрим в этой статье.

Организации, которые в отчётный период не начисляли суммы, которые облагаются НДФЛ, не удерживали его и не выплачивали в бюджет, предоставлять нулевые отчёты по 6-НДФЛ не обязаны, так как не являются налоговыми агентами. И всё же налоговые инспекторы могут заблокировать счета даже тех компаний, которые не являются налоговыми агентами. Это происходит, потому что Налоговым кодексом разрешено приостанавливать операции по счетам организаций в случае, если они не сдали 6-НДФЛ. А так как в базу к чиновникам данные о несдаче поступают без объяснения причин, счета блокируют автоматически.

Если такое случилось и чтобы этого не происходило в будущем, нужно сдать в инспекцию нулевой отчёт. Не дольше чем через один рабочий день должно быть вынесено решение о разблокировке счёта. На отправку решения в банк у налоговой есть одни сутки. Банк должен открыть счёт в течение суток после того как им было получено решение инспекции.

За второй квартал 6-НДФЛ нужно сдать не позднее 1 августа. Отчёт инспекция принимает в электронном виде. Исключение составляют лишь те работодатели, у которых численность сотрудников и исполнителей по гражданско-правовому договору составляет меньше 25 человек.

Более подробную информацию о формировании 6-НДФЛ вы можете узнать на нашем бесплатном вебинаре «Общие вопросы по 6-НДФЛ. Заполнение разделов за первое полугодие с учетом последних разъяснений». Вебинар состоится 21 июля 2016 года в 11:00.

НДФЛ за 2 квартал 2016 год пример заполнения

Срок сдачи 6-НДФЛ за 2 квартал 2016 года – не позднее 1 августа 2016 года.

Заполнение формы 6-НДФЛ за 2 квартал (полугодие) 2016 года, если зарплата за июнь выплачена в июле

Днем получения зарплаты является последний день месяца, за который она причитается. То есть зарплата за июнь считается фактически полученной 30 июня. Удерживать НДФЛ с зарплаты следует в день ее выплаты, а перечислять налог в бюджет – не позднее дня, следующего за днем выплаты зарплаты. Соответственно если работникам деньги выданы не в июне, а в июле, то даты удержания и перечисления налога выходят за пределы отчетного периода. Как заполнить формы 6-НДФЛ за 2-й квартал 2016 года в этом случае? В отчет 6-НДФЛ нужно начисленную сумму зарплаты показать в строке 020. Вычеты, относящиеся к этой зарплате, – в строке 030. В строку 040 записывается сумма НДФЛ, исчисленного со всех доходов в июне. А вот в строке 070 налог с июньской зарплаты показывать не нужно. Сведения об этой зарплате попадут в форму 6-НДФЛ за 9 месяцев 2016 года (письмо ФНС от 25.02.2016 № БС-4-11/3058@).

Образец заполнения 6-НДФЛ за 2 квартал 2016 года на дату перечисления НДФЛ

Как заполнить форму 6-НДФЛ за 2-й квартал 2016 года, если работник получал необлагаемые доходы

Необлагаемые доходы в 6-НДФЛ не показываются. А вот частично облагаемые отражаются в особом порядке. К примеру, к частично облагаемым доходам относятся: материальная помощь свыше 4000 рублей в год; стоимость подарков свыше 4000 рублей в год; суточные свыше 700 рублей по командировкам по России и 2500 рублей по зарубежным командировкам. В форме 6-НДФЛ такие доходы нужно показывать следующим образом. В раздел 1 по строке 020 записывается общая сумма дохода, начисленная работникам, по строке 030 – необлагаемая часть дохода. В строках 130 и 140 раздела 2 вписывается вся сумма дохода и удержанные с нее НДФЛ.

Пример заполнения 6-НДФЛ за полугодие 2016 года, если выплачивались частично необлагаемые доходы

14 июня компания выдала сотруднице подарок стоимостью 7000 рублей. В этот же день был удержан НДФЛ со стоимости подарка, превышающей 4000 рублей. Сумма НДФЛ составила 390 рублей. Заполнение формы 6-НДФЛ за 2 квартал 2016 года показано ниже.

Образец заполнения 6-НДФЛ за 2 квартал 2016 года для необлагаемых доходов

Как в 6-НДФЛ отражать несколько выплат

На практике не редкость, когда зарплата выплачивается дважды в месяц, но сотрудники получают ее в разные дни. Как в этом случае заполнить 6-НДФЛ? Если зарплата работникам за вторую часть месяца выплачивается работникам в разные дни, например, одним 3-го числа месяца, другим – 5-го числа, то в форме 6-НДФЛ придется заполнить несколько блоков в разделе 2. А вот если вторая часть зарплаты всем работникам выдавалась в один день, а аванс перечислялся в разные дни, тогда следует заполнить один блок в разделе 2 формы 6-НДФЛ. Дело в том, что отдельно выплату аванса в разделе 2 показывать не нужно. Поскольку на дату выдачи аванса доход еще не считается полученным. А НДФЛ с зарплаты за вторую часть месяца в этом случае удержана в один день.

С зарплаты сотрудников вы удерживаете налог на доходы физических лиц или НДФЛ — 13%, перечисляете его государству, а оставшиеся деньги выдаёте работнику. Вот как это происходит в жизни.

Вы наняли работника и договорились, что будете выдавать ему «на руки» 20 тысяч рублей в месяц. В трудовом договоре нужно указать зарплату 22 990 рублей. Эта сумма включает 13% НДФЛ, который вы перечислите государству. Каждый месяц вы платите 20 тысяч рублей сотруднику и 2 990 рублей — налоговой.

За удержанный и перечисленный НДФЛ нужно отчитаться. Для этого придумали два отчёта: 6-НДФЛ, который сдают каждый квартал, и 2-НДФЛ, который налоговая ждёт только раз в год.

Кроме зарплаты сотрудников НДФЛ нужно платить и с других доходов, которые физлица получают от вас:

• вознаграждения по гражданско-правовым договорам,
• дивиденды,
• беспроцентные займы,
• подарки, общая стоимость которых превышает 4 000 рублей в течение года.

Если физик получил от вас доход хотя бы один раз в течение года, вам нужно сдавать 6-НДФЛ.

В отчёте укажите общие данные по всем физлицам, которые получали от вас доходы. Не нужно разделять информацию по каждому человеку, для этого есть другой отчёт — 2-НДФЛ.

Нулевого 6-НДФЛ не бывает. Если вы не платили физлицам, просто не сдавайте отчёт.

6-НДФЛ следует сдавать один раз в квартал:

• за 1 квартал — до 30 апреля
• за полугодие — до 31 июля
• за 9 месяцев — до 31 октября
• за год — до 1 апреля следующего года.

Если вы впервые заплатили физлицу только во 2 квартале, сдайте 6-НДФЛ за полугодие, 9 месяцев и год.

Антон — индивидуальный предприниматель и работает один. В июне он обратился к копирайтеру, который написал 5 статей для сайта. Всё оформили договором авторского заказа. Антон заплатил 10 000 рублей копирайтеру и 1495 рублей НДФЛ государству. В июле Антону нужно сдать 6-НДФЛ за полгода, 9 месяцев, а потом ещё отчитаться за год.

Обобщает данные за все месяцы отчётного периода — с 1 января по 30 июня.

Строка 020: укажите доходы физлиц с 1 января по 30 июня — до того, как из них вычли НДФЛ. Зарплату с января по июнь, включая зарплату за июнь, которую вы выплатили уже в июле. Отпускные и пособия по больничным, которые выплатили с января по июнь — неважно, за какой период. Другие доходы, которые физик получил с января по июнь и с которых вы должны удержать НДФЛ.

Строка 030 — сумма вычетов по доходам из строки 020. Например, детских, имущественных, социальных вычетов.

Строка 040 — сумма НДФЛ с доходов из строки 020.

Строки 025 и 045 — заполняйте, только если платили дивиденды.

Строка 050 — заполняйте, если есть иностранные работники с патентом.

Строка 060 — число людей, доходы которых вы отразили в 6-НДФЛ.

Строка 070 — сумма НДФЛ, которую удержали с начала года. Она может не совпадать с суммой в строке 040. Например, не получается удержать НДФЛ до конца года или доход получен в одном квартале, а налог удержан в другом.

Строка 080 — НДФЛ, который вы не сможете удержать до конца года. Например, НДФЛ с подарка дороже 4 000 рублей человеку, который не получает от вас денежные доходы.

Строка 090 — заполняйте, если возвращали налог работникам.

Указывайте только выплаты третьего квартала — с 1 июля до 30 сентября, отдельно за каждый месяц.

Строка 100 — дата получения дохода:

• Зарплата — последний день месяца, за который вы её платите.
• Вознаграждение по гражданско-правовому договору, отпускные и больничные — день выплаты дохода.

Строка 110 — дата удержания налога. Обычно совпадает со строкой 100. Исключения:

• С аванса — день выплаты окончательной зарплаты за месяц.
• С материальной выгоды, подарков дороже 4 000 рублей — в день ближайшей зарплаты.
• Со сверхнормативных суточных — ближайший день выплаты зарплаты за месяц, в котором утвержден авансовый отчет.

Строка 120 — дата, когда нужно заплатить налог. Определяется по ст.226 Налогового кодекса. Если эта дата относится к 4 кварталу, не указывайте доход в разделе 2, даже если вы уже показали его в разделе 1. Например, не включайте в раздел 2 зарплату за июнь, которую выдали в июле.

Строка 130 — вся сумма доходов за 2 квартал, до того, как из неё удержали НДФЛ.

Строка 140 — сумма НДФЛ, удержанного за 2 квартал.

В одном блоке строк 110-140 покажите доходы, у которых совпадают все три даты: получения дохода, удержания и уплаты налога. Как сдавать на бумаге или в электронном формате — если у вас не больше 25 сотрудников только электронно — если у вас больше 25 сотрудников.

Сдавайте отчёт в налоговую по прописке ИП или юридическому адресу ООО.

Но за сотрудников, которые заняты в деятельности на ЕНВД или патенте, отчитывайтесь в налоговую по адресу работы. Эта налоговая может отличаться от налоговой по адресу регистрации.

Не вовремя сдать отчёт: штраф 1 000 рублей за каждый месяц просрочки, блокировка счёта в банке после 10 дней. Указать недостоверные сведения: 500 рублей за каждый недостоверный документ.

6-НДФЛ в Эльбе состоит всего из двух шагов. На первом вы проверяете выплаты сотрудникам, а на втором отправляете отчёт в налоговую.

Но перед этим добавьте физлиц в раздел «Сотрудники» и укажите их зарплату. Задача «Сдать отчёт 6-НДФЛ» появляется В Эльбе в начале каждого квартала в разделе «Актуальные задачи».

Срок сдачи 6 НДФЛ за 4 квартал 2018 года в 2019 году В — О

В отношении формы 6-НДФЛ за 4 кв. срок сдачи — 1 апреля года, идущего за отчетным. За несвоевременную сдачу отчета в установленной законом форме предусмотрены строгие санкции.

Важно не пропустить срок сдачи 6-НДФЛ за год (4 квартал 2018 года). Несвоевременная сдача может привести к штрафу и блокировке расчетного счета. В статье таблица сроков сдачи и актуальная форма Расчета.

Форма 6-НДФЛ — ежеквартальная. ФНС утвердила ее 14 октября 2015 года приказом № ММВ-7-11/450. В феврале 2018 года в бланк внесли изменения приказом от 17.01.2018 № ММВ-7-11/18.

Учитывая крайние сроки сдачи, 6-НДФЛ за 4 квартал 2018 г нужно сдать в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи, то есть через интернет. Бумажный бланк налоговый агент вправе представить в ИФНС только в случае, если за отчетный либо налоговый период количество человек, которым он произвел выплаты, составило менее 25 человек.

Срок сдачи 6 НДФЛ за 4 квартал 2018 года в 2019 году

Крайний срок сдачи 6-НДФЛ за 4 квартал 2018 года в 2019 году: не позднее 1 апреля

Какие сроки сдачи у 6-НДФЛ регулирует статья 230 Налогового кодекса. В ней сказано, что отчитываться за 1 квартал, 2 квартал (полугодие), 3 квартал (9 месяцев) нужно не позже последнего дня месяца, который следует за указанными периодами. А за 4 квартал (год) — не позже 1 апреля следующего за истекшим налоговым периодом года.

Таким образом, в 2018 году сдавайте 6-НДФЛ:

Крайний срок сдачи 6-НДФЛ

I квартал
30. 04. 2018

II квартал/полугодие
31. 07. 2018

III квартал/9 месяцев
31. 10. 2018

Если крайняя дата приходится на выходные или нерабочие праздничные дни, сдайте заполненную форму в ближайший рабочий день.

Программа БухСофт автоматически заполнит расчет 6-НДФЛ с учетом последних изменений законодательства. Попробуйте бесплатно

Налоговые агенты сдают 6-НДФЛ в ИФНС по месту своего учета (компании – в налоговую по месту нахождения, ИП – по месту жительства). Но для некоторых категорий налоговых агентов порядок отличается. Рассмотрим в таблице:

Кому произведены выплаты

Налоговый орган, в который нужно отчитаться

Персонал головных офисов компаний
По месту нахождения головного офиса
пункт 2 статьи 230 Налогового кодекса

Персонал обособленных подразделений
По месту нахождения обособленного подразделения

При этом 6-НДФЛ нужно заполнить отдельно для каждого обособленного подразделения.

Место учета значения не имеет.

При ликвидации обособленного подразделения также нужно отчитаться по месту его нахождений. Сдайте 6-НДФЛ за период с начала года до дня завершения ликвидации
абзац 4 пункта 2 статьи 230, пункт 3.5 статьи 55 Налогового кодекса,

письма Минфина от 06.02.2018 № 03-04-06/6908, ФНС от 01.08.2016 № БС-4-11/13984, от 02.03.2016 № БС-4-11/3460, от 14.02.2018 № ГД-4-11/2828

Выплаты персоналу производит как головной офис, так и обособленные подразделения

• по выплатам головного офиса

По месту нахождения головного офиса (его КПП и ОКТМО)
письма ФНС от 30.05.2012 № ЕД-4-3/8816, Минфина от 07.08.2012 № 03-04-06/3-222,

• по выплатам обособленных подразделений

По месту нахождения каждого обособленного подразделения (их КПП и ОКТМО)

Выплаты сотрудникам обособленных подразделений одного муниципального образования, но расположенных на территориях разных ИФНС
По месту учета в любой ИФНС на территории муниципального образования. В нее представляют 6-НДФЛ по всем обособленным подразделениям
статья 83, абзац 4 пункта 2 ст. 230 Налогового кодекса,

письмо ФНС от 05.10.2016 № БС-4-11/18870

Выплаты работникам, нанятым ИП на патенте или ЕНВД
В инспекцию по месту ведения деятельности. При прекращении деятельности нужно отчитаться за время с начала года до момента окончания ведения деятельности
абзац 6 пункта 2 статьи 230 Налогового кодекса

Выплаты работникам ИП, совмещающим упрощенку и ЕНВД
В инспекцию по месту ведения вмененки в части занятых в ней работников.

В инспекцию по месту жительства ИП в части занятых на упрощенке работников.
письмо ФНС от 01.08.2016 № БС-4-11/13984

Выплаты персоналу компаний — крупнейших налогоплательщиков и их обособленных подразделений
Аналогично другим юридическим лицам
абзац 5 пункта 2 статьи 230 Налогового кодекса, письмо ФНС от 19.12.2016 № БС-4-11/24349

Ознакомьтесь с примером заполнения отчета за 9 месяцев.

Нарушение срока подачи в налоговую 6-НДФЛ грозит санкциями как фирмам (налоговая ответственность) и их должностным лицам (административная ответственность), так и ИП.

Если отчитались поздно, компания будет оштрафована на 1000 рублей за каждый полный или неполный месяц. Отсчет срока при несдаче 6-НДФЛ за 4 квартал 2018 г начнется с 1 апреля 2019 года и закончится в день сдачи Расчета в налоговые органы.

Штраф инспекторы могут предъявить еще до момента окончания камеральной проверки — в течение 10 рабочих дней.

Кроме того, к фирме могут применить блокировку расчетного счета в течение 10 дней после 1 апреля.

Административное наказание должностных лиц предусматривает штрафы на сумму от 300 до 500 рублей.

Как правильно заполнять 6-НДФЛ за год? Самое главное условие правильного заполнения — это верно рассчитанные суммы исходных данных. Сама процедура заполнения не так сложна, но требует некоторых навыков и знания ряда правил, связанных как с расчетом НДФЛ, так и с определением сроков для уплаты того налога, который расценивается как удержанный.

Какие данные потребуются для заполнения отчета? Прежде всего, сведения о начислениях доходов, примененных к ним вычетах и суммах налога, относящихся к этому доходу. На их основе будет заполняться раздел 1. Затем — информация о датах осуществленных выплат с относящимися к ним значениями начисленного (в сумме до удержания с него НДФЛ) дохода и величинами удерживаемого с него налога — для заполнения раздела 2.

Именно раздел 2 вызывает наибольшее количество вопросов при заполнении, ответы на которые найти достаточно просто, если помнить о нескольких правилах.

Одна группа таких правил касается особенностей определения даты, считающейся датой фактического получения дохода:

• для обычной зарплаты ее считают соответствующей последнему дню месяца, с которым связано ее начисление (п. 2 ст. 223 НК РФ);
• для выплат при увольнении и доходов прочих видов в большинстве случаев она принимается соответствующей дате факта выдачи средств (п. 1 ст. 223 НК РФ);
• для доходов некоторых не часто встречающихся видов для ее определения существует особый порядок (пп. 3, 4 ст. 226, п. 7 ст. 226.1 НК РФ).

Кроме того, нужно знать ряд правил работы с НДФЛ:

Удержанным он становится только при выплате дохода (п. 4 ст. 226 НК РФ).

Сроки для направления в бюджет сумм удержанного налога не имеют соответствия с датой удержания и определяются как (п. 6 ст. 226 НК РФ):

• первый рабочий день, наступающий вслед за днем выплаты дохода, если этот доход не относится к отпускным или больничным;
• последнее число месяца оплаты, если доход имеет вид отпускных или больничных, при этом нужно иметь в виду, что срок платежа, выпавший на последний день месяца и совпавший с выходным, перенесется на первый будний день следующего за днем выплаты месяца (п. 7 ст. 6.1 НК РФ).

Таким образом, если в один день осуществлены выплаты доходов, имеющие разные сроки фактического их получения или разные даты для уплаты налога, то информацию в разделе 2, относящуюся к ним, придется разделить. То есть групп сведений о выплатах, влекущих за собой необходимость уплаты налога, в разделе 2 может оказаться существенно больше, чем дат фактического осуществления выдачи средств. При нехватке строк для внесения всех необходимых сведений в этот раздел в нем формируют доплисты.

Рассмотрим внесение данных в 6-НДФЛ за год на примере заполнения, выполненного на конкретных цифрах.

Предположим, что в ООО «Веста» (зарегистрировано в Санкт-Петербурге) в течение 2018 года доход начислялся 20 его сотрудникам. Общая величина начислений, подлежащих обложению по ставке 13%, составила 7 054 374,40 руб. Общий объем вычетов, уменьшивших этот доход, равен 198 800,00. За все месяцы года по факту выплат дохода удержанным оказался налог в сумме, составившей
878 206 руб.

По датам 4-го квартала фактические выплаты распределились так:

• 10.10.2018 осуществлена выдача зарплаты за сентябрь 2018 года в сумме
  743 034,74 руб., удержанный с нее налог составил 91 134 руб.;
• 09.11.2018 осуществлена выдача зарплаты за октябрь 2018 года в сумме
  784 996,86 руб., удержанный с нее налог составил 96 590 руб.;
• 16.11.2018 оплачен больничный в сумме 5 587,52 руб., удержанный с нее налог составил 726 руб.;
• 10.12.2018 осуществлена выдача зарплаты за ноябрь 2018 года в сумме
  777 432,50 руб., удержанный с нее налог составил 95 606 руб.

Отчет 6-НДФЛ сформирован 20.03.2019.

То, как вышеприведенные данные отразятся в отчете, смотрите в прилагаемом образце его заполнения.

Назначение отчета 6-НДФЛ и правила сдачи его за год

Отчет 6-НДФЛ является сводной отчетностью по налогу на доходы, который налоговый агент удерживает из доходов, выплачиваемых физлицам. В нем содержатся данные, позволяющие судить об объеме начислений налога к оплате за отчетный период и о том, в какие сроки этот налог следует уплатить в бюджет.

Отчет формируется поквартально, но данные в нем делятся на две группы, отражающие информацию:

• нарастающим итогом за прошедшие с начала года кварталы — в отношении расчета общей суммы подлежащего удержанию налога от оказавшегося начисленным за период дохода с учетом уменьшения его на возможные вычеты;
• только по последнему кварталу периода отчета — в части тех сумм налога, сроки оплаты которых (определенные в соответствии с законодательством) приходятся именно на этот квартал.

Отчетность, создаваемую по итогам периодов, последовательно включающих в себя каждый из трех первых кварталов года, сдают не позднее последней даты месяцев, наступающих после завершения каждого квартала. Для годового отчета установлен особый срок (1 апреля года, наступающего вслед за отчетным), совпадающий со сроком подачи другой (персональной) отчетности по удержанному в течение года НДФЛ (п. 2 ст. 230 НК РФ).

Напомним, что об отсутствии возможности удержания налога с выплаченного физлицу дохода тоже надо уведомить ИФНС, используя для этого ту же форму отчета (2-НДФЛ), что и для персональной отчетности. Но только сделать это надо раньше — до 1 марта года, наступающего вслед за отчетным (п. 5 ст. 226 НК РФ).

Даты всех вышеприведенных сроков, попадающие на общевыходные дни, приводят к переносу завершающего дня срока на более позднюю дату, отвечающую ближайшему к такому выходному буднему дню (п. 7 ст. 6.1 НК РФ). Выполнение этой нормы в 2019 году при представлении формуляра за 2018 год не приводит к переносу срока сдачи сводной НДФЛ-отчетности, т. к. 01.04.2019 — рабочий день.

Как же надо заполнить 6-НДФЛ за год, чтобы представленная отчетность не вызвала лишних вопросов по ее составлению? Этому будут способствовать:

• выбор актуального бланка формы;
• правильное занесение данных в нее;
• проведение проверки по существующим контрольным соотношениям.

До 1 августа 2016 года все налоговые агенты должны отчитаться по форме 6-НДФЛ. Напомним, что это новая отчетность, и введена она с 2016 года, как ежеквартальный отчет по зарплатным и прочим выплатам в пользу физлиц. Несмотря на наличие множества разъяснений ФНС, у фирм и ИП остаются вопросы по заполнению новой формы. Как заполнить 6-НДФЛ за полугодие, рассмотрим в данной статье.

Читайте так же:  Как зарегистрироваться в сбербанк онлайн через телефон

Расчет по форме 6-НДФЛ заполняется на последний день квартала, то есть в отчет за полугодие попадают выплаты, сделанные в пользу физлиц с 1 января по 30 июня 2016 года. Сдать 6-НДФЛ за 2 квартал (пример заполнения смотрите ниже) необходимо не позднее последнего дня месяца, следующего за отчетным кварталом, по правилам – это 31 июля 2016 года. Однако последний день месяца в этом году приходится на воскресенье, поэтому последним днем сдачи отчета станет 1 августа.

При наличии филиалов и иных обособленных подразделений, за местных сотрудников, а также лиц, заключавших гражданско-правовые договора с подразделением, а не с головной организацией, 6-НДФЛ надо сдать по месту учета такого филиала.

В отчете отражаются выплаты доходов физлицам, включая дивиденды и оплату по гражданско-правовым договорам, сумма НДФЛ с этих сумм и налоговые вычеты, если они предоставлялись.

В форме 6 НДФЛ заполнение титульного листа не должно вызвать у налогоплательщиков особых проблем. Уточним отдельные нюансы. Организации заполняют ИНН и КПП (в ИНН 2 последние ячейки содержат прочерк), ИП – ИНН. Если форма подается впервые, в поле «номер корректировки» ставится три нуля. В поле периода представления (код) в отчете за полугодие надо поставить 31 (приложение №1 к порядку заполнения формы, утвержденному приказом ФНС от 14.10.2015 №ММВ-7-11/450, – далее Порядок). Обратите внимание, что при реорганизации (ликвидации) предприятия предусмотрен другой код. Для полугодия – 52.

Далее проще. Налоговый период – 2016, код налогового органа – код инспекции, куда сдается отчет. А вот коды мест нахождения (учета) – дополнительное поле. Эти коды прописаны в приложении №2 Порядка. Для российских компаний, к примеру, код места нахождения – 212, для ИП по месту жительства – 120, а по месту осуществления деятельности – 320. Отдельные коды у адвокатов (125) и нотариусов (126), у обособленных подразделений российской (120) и иностранной (335) организаций.

В поле для названия организации-налогового агента, согласно Порядку, пишется не полное, а сокращенное наименование в соответствии с уставом. Если сокращенного нет, можно написать полное. При этом сначала пишется содержательная часть названия фирмы, к примеру «Школа №135». Остальные поля формы вопросов не вызывают – они обычны для всех налоговых деклараций.

Раздел 1 формы 6 НДФЛ за полугодие заполняется нарастающим итогом (образец ниже). То есть в отчете за полугодие вы суммируете выплаты физлицам за 1 и 2 кварталы и в строке 020 пишете общую сумму всех начисленных доходов. Обратите внимание: если у вас выплачивались деньги по разным ставкам налога (к примеру, зарплата резидентов по ставке 13% и дивиденды иностранным участникам по ставке 15%) надо заполнить отдельно раздел 1 на каждую ставку. Если дивиденды выплачивались, но только резидентам, дополнительно заполнять раздел 1 не надо, т.к. с 2015 года НДФЛ с дивидендов облагается по той же ставке, что и зарплата. Строки 020-050 сложностей не вызовут. Если вы не выплачивали дивиденды и у вас нет иностранцев, за которых перечисляется сумма фиксированного авансового платежа, в полях проставляются нули.

Раздел 2 формы 6 НДФЛ заполняется за последние три месяца квартала. В отчет за полугодие попадают выплаты за апрель, май и июнь.

В разделе 1 указывается сумма начисленного дохода, независимо от его выплаты. Если зарплата выплачивается по 10 числам месяца, следующего за месяцем начисления зарплаты, зарплата должна быть учтена в разделе 1. А вот в разделе 2 ее можно не писать – она попадет в отчет за 9 месяцев.

ООО «Жизнь» начислило заработную плату сотрудникам за январь-март – 450 000 рублей. За апрель-июнь в размере 450 000 рублей, из которых 150 000 начислено за июнь. Выплата зарплаты за март произведена 10 апреля. Выплата зарплаты за июнь – 7 июля, НДФЛ перечислен 8 июля. У одного из сотрудников есть несовершеннолетний ребенок, поэтому ему предоставляются налоговые вычеты в размере 1400 рублей в месяц. Зарплата сотрудника составляет 30 000 руб. в месяц.

В строке 020 1 раздела формы 6 НДФЛ за полугодие ставим 900 000 (450 000 + 450 000). А вот в разделе 2 учитывается мартовская зарплата, выплаченная в апреле и не учитывается июньская зарплата, выплаченная в июле. Дивидендов и фиксированных авансов у нас нет, поэтому в соответствующих строках ставим 0. Сумма налоговых вычетов у нас составит 8400 руб. (1400 руб. х 6 мес.). Сумма исчисленного налога за полугодие составит 115 908 руб. (900 000 – 8400) х 13%. А вот в строках 070 и 080 цифры будут другие. Так как выплата зарплаты за июнь у нас будет только 10 июля, НДФЛ за последний месяц не удержан. Соответственно, сумма удержанного налога указывается за 5 месяцев 2016 года, а в строке 080 – ставится 0, так как в дальнейшем налог будет удержан (письмо ФНС России от 24 мая 2016 г. №БС-4-11/9194).

В раздел 2 попадают операции, совершенные в апреле, мае и июне 2016 года. Это выплата зарплаты за март (в апреле), за апрель (в мае) и за май (в июне). Июльская зарплата «уйдет» в отчет за 9 месяцев.

До крайнего срока сдачи 6-НДФЛ за 2 квартал 2016 остаются считаные дни. Сдать расчет надо не позднее понедельника – 1 августа. Наша подборка поможет вам заполнить и проверить расчет:

Чтобы не пропустить ни одной важной или интересной новости, подпишитесь на рассылку. Это бесплатно. Мы будем держать вас в курсе всех новостей и событий.

Проверь свои знания и приобрети новые

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

© 2007–2018 ООО «Актион управление и финансы»

Газета «Учет. Налоги. Право» – еженедельная газета для бухгалтеров.

Все права защищены. Полное или частичное копирование любых материалов сайта возможно только с письменного разрешения редакции журнала «Учет. Налоги. Право».
Нарушение авторских прав влечет за собой ответственность в соответствии с законодательством РФ.
Настоящий сайт не является средством массовой информации. В качестве печатного СМИ газета “Учет.Налоги.Право” зарегистрирована Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации ПИ № ФС77-62334 от 03.07.2015;

Читайте так же:  15 сентября – последний день уплаты взносов за август

Срок сдачи 6 НДФЛ за 4 квартал 2018 года в 2019 году

В отношении формы 6-НДФЛ за 4 кв. срок сдачи — 1 апреля года, идущего за отчетным. За несвоевременную сдачу отчета в установленной законом форме предусмотрены строгие санкции.

Важно не пропустить срок сдачи 6-НДФЛ за год (4 квартал 2018 года). Несвоевременная сдача может привести к штрафу и блокировке расчетного счета. В статье таблица сроков сдачи и актуальная форма Расчета.

Форма 6-НДФЛ — ежеквартальная. ФНС утвердила ее 14 октября 2015 года приказом № ММВ-7-11/450. В феврале 2018 года в бланк внесли изменения приказом от 17.01.2018 № ММВ-7-11/18.

Учитывая крайние сроки сдачи, 6-НДФЛ за 4 квартал 2018 г нужно сдать в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи, то есть через интернет. Бумажный бланк налоговый агент вправе представить в ИФНС только в случае, если за отчетный либо налоговый период количество человек, которым он произвел выплаты, составило менее 25 человек.

Срок сдачи 6 НДФЛ за 4 квартал 2018 года в 2019 году

Крайний срок сдачи 6-НДФЛ за 4 квартал 2018 года в 2019 году: не позднее 1 апреля

Какие сроки сдачи у 6-НДФЛ регулирует статья 230 Налогового кодекса. В ней сказано, что отчитываться за 1 квартал, 2 квартал (полугодие), 3 квартал (9 месяцев) нужно не позже последнего дня месяца, который следует за указанными периодами. А за 4 квартал (год) — не позже 1 апреля следующего за истекшим налоговым периодом года.

Таким образом, в 2018 году сдавайте 6-НДФЛ:

Крайний срок сдачи 6-НДФЛ

Если крайняя дата приходится на выходные или нерабочие праздничные дни, сдайте заполненную форму в ближайший рабочий день.

Программа БухСофт автоматически заполнит расчет 6-НДФЛ с учетом последних изменений законодательства. Попробуйте бесплатно

Налоговые агенты сдают 6-НДФЛ в ИФНС по месту своего учета (компании – в налоговую по месту нахождения, ИП – по месту жительства). Но для некоторых категорий налоговых агентов порядок отличается. Рассмотрим в таблице:

Кому произведены выплаты

Налоговый орган, в который нужно отчитаться

При этом 6-НДФЛ нужно заполнить отдельно для каждого обособленного подразделения.

Место учета значения не имеет.

При ликвидации обособленного подразделения также нужно отчитаться по месту его нахождений. Сдайте 6-НДФЛ за период с начала года до дня завершения ликвидации

письма Минфина от 06.02.2018 № 03-04-06/6908, ФНС от 01.08.2016 № БС-4-11/13984, от 02.03.2016 № БС-4-11/3460, от 14.02.2018 № ГД-4-11/2828

• по выплатам головного офиса

письмо ФНС от 05.10.2016 № БС-4-11/18870

В инспекцию по месту жительства ИП в части занятых на упрощенке работников.

По датам 4-го квартала фактические выплаты распределились так:

• 10.10.2018 осуществлена выдача зарплаты за сентябрь 2018 года в сумме
  743 034,74 руб., удержанный с нее налог составил 91 134 руб.;
• 09.11.2018 осуществлена выдача зарплаты за октябрь 2018 года в сумме
  784 996,86 руб., удержанный с нее налог составил 96 590 руб.;
• 16.11.2018 оплачен больничный в сумме 5 587,52 руб., удержанный с нее налог составил 726 руб.;
• 10.12.2018 осуществлена выдача зарплаты за ноябрь 2018 года в сумме
  777 432,50 руб., удержанный с нее налог составил 95 606 руб.

Отчет 6-НДФЛ сформирован 20.03.2019.

То, как вышеприведенные данные отразятся в отчете, смотрите в прилагаемом образце его заполнения.

Назначение отчета 6-НДФЛ и правила сдачи его за год

Отчет 6-НДФЛ является сводной отчетностью по налогу на доходы, который налоговый агент удерживает из доходов, выплачиваемых физлицам. В нем содержатся данные, позволяющие судить об объеме начислений налога к оплате за отчетный период и о том, в какие сроки этот налог следует уплатить в бюджет.

Отчет формируется поквартально, но данные в нем делятся на две группы, отражающие информацию:

• нарастающим итогом за прошедшие с начала года кварталы — в отношении расчета общей суммы подлежащего удержанию налога от оказавшегося начисленным за период дохода с учетом уменьшения его на возможные вычеты;
• только по последнему кварталу периода отчета — в части тех сумм налога, сроки оплаты которых (определенные в соответствии с законодательством) приходятся именно на этот квартал.

Отчетность, создаваемую по итогам периодов, последовательно включающих в себя каждый из трех первых кварталов года, сдают не позднее последней даты месяцев, наступающих после завершения каждого квартала. Для годового отчета установлен особый срок (1 апреля года, наступающего вслед за отчетным), совпадающий со сроком подачи другой (персональной) отчетности по удержанному в течение года НДФЛ (п. 2 ст. 230 НК РФ).

Напомним, что об отсутствии возможности удержания налога с выплаченного физлицу дохода тоже надо уведомить ИФНС, используя для этого ту же форму отчета (2-НДФЛ), что и для персональной отчетности. Но только сделать это надо раньше — до 1 марта года, наступающего вслед за отчетным (п. 5 ст. 226 НК РФ).

Даты всех вышеприведенных сроков, попадающие на общевыходные дни, приводят к переносу завершающего дня срока на более позднюю дату, отвечающую ближайшему к такому выходному буднему дню (п. 7 ст. 6.1 НК РФ). Выполнение этой нормы в 2019 году при представлении формуляра за 2018 год не приводит к переносу срока сдачи сводной НДФЛ-отчетности, т. к. 01.04.2019 — рабочий день.

Как же надо заполнить 6-НДФЛ за год, чтобы представленная отчетность не вызвала лишних вопросов по ее составлению? Этому будут способствовать:

• выбор актуального бланка формы;
• правильное занесение данных в нее;
• проведение проверки по существующим контрольным соотношениям.

Автор статьи: Филипп Соловьев

Здравствуйте! Я Филипп, уже более 12 лет занимаюсь юриспруденцией. Я считаю, что являюсь профессионалом в своей области и хочу подсказать всем посетителям сайта как решать разнообразные задачи. Все материалы для сайта собраны и тщательно переработаны с целью донести как можно доступнее всю нужную информацию. Однако чтобы применить все, описанное на сайте – всегда необходима консультация со специалистами.

✔ Обо мне ✉ Обратная связь

Оцените статью: