3-ндфл за 2019 – 2020 год штраф за несдачу

Сегодня рассмотрим тему: "3-ндфл за 2019 - 2020 год штраф за несдачу" и разберем основываясь на примерах. Все вопросы вы можете задать в комментариях к статье.

Штрафы за непредоставление или несвоевременную подачу декларации 3-НДФЛ

Если Вы получили какой-то доход, который подлежит декларированию (например, продали квартиры или машину), то до 30 апреля следующего года Вы обязаны подать декларацию в налоговый орган, а до 15 июля – заплатить рассчитанный в декларации налог на доходы (подробнее Срок подачи декларации 3-НДФЛ и уплаты налога). Закономерным является вопрос, а что будет, если Вы не подали вовремя декларацию или не заплатили налог. В этой статье мы подробно рассмотрим правовые последствия неподачи декларации и неуплаты налога на доходы.

Нет видео.
Видео (кликните для воспроизведения).

Мы разделим ситуации на три основные группы и рассмотрим их отдельно:

  1. если Вы не подали вовремя декларацию, по которой Вам не нужно платить налог («нулевая декларация»);
  2. если Вы не подали вовремя декларацию, по итогам которой Вам нужно было заплатить налог;
  3. если Вы вовремя подали декларацию, но не заплатили вовремя налог.

Если по итогам декларации у Вас нет налога к уплате

Если Вы не подали в срок «нулевую декларацию» (декларацию, в которой вычеты полностью покрыли Ваш доход, и Вам не нужно платить налога), то:

  1. налоговые органы будут требовать от Вас, чтобы Вы предоставили налоговую декларацию (в частности, чтобы подтвердить, что у Вас действительно нет налога к уплате)
  2. Вам грозит штраф в 1000 рублей (ст. 119 НК РФ).

Пример: в 2015 году Лапин А.К. купил автомобиль стоимостью 400 тыс.рублей, в 2016 году он его продал за 300 тыс.рублей. Так как он не получил дохода (продажа меньше покупки) и у него сохранились документы на покупку, то налог он платить не должен. Однако, в связи с тем, что машина принадлежала ему менее трех лет, он должен подать декларацию 3-НДФЛ в налоговый орган. Если Лапин не подаст декларацию в срок до 30 апреля 2017 года, то налоговая инспекция пришлет ему уведомление с требованием подать декларацию, а также Лапин А.К. должен будет заплатить штраф в размере 1000 руб.

Также стоит отметить, что в случае неподачи декларации Вы также можете столкнуться с проблемами при взаимодействии с налоговыми органами. Из налоговой инспекции могут приходить о просроченной обязанности, а в случае обращения в налоговую инспекцию за получением каких-нибудь справок или оформлением вычета налоговики обязательно напомнят Вам о невыполненной обязанности, и, прежде чем предоставить необходимые документы/вычет, попросят подать декларацию и заплатить штраф.

Если по итогам декларации у Вас есть налог к уплате

Если по итогам декларации у Вас есть налог к уплате, но Вы не подали декларацию, то:

Пример: в 2015 году Муромцев А.И. получил в наследство квартиру и сразу продал ее за 3 млн.руб. Размер налога, который должен был заплатить Муромцев при продаже: 3 млн.руб. х 13% = 390 тыс.руб. Муромцев не знал, что он должен подать декларацию в налоговый орган и платить налог на доходы, и, соответственно, ничего не сделал.

Нет видео.
Видео (кликните для воспроизведения).

В конце июля 2016 года Муромцеву пришло уведомление из налоговой инспекции о том, что он должен задекларировать продажу квартиры.

Если Муромцев сразу после получения уведомления подаст декларацию и заплатит налог (с пени), то ему грозит только штраф в размере 5% от налога за каждый просроченный месяц после подачи декларации: 3 месяца (май, июнь, июль) х 5% х 390 тыс.руб. = 58 500 руб.

Если Муромцев не подаст декларацию, то налоговый орган будет также вправе его привлечь к ответственности по статье 122 НК РФ и взыскать дополнительно штраф в размере 20% от суммы налога (78 тыс.руб.)

Если Вы подали декларацию, но не заплатили вовремя налог

Если Вы вовремя подали декларацию 3-НДФЛ, но не заплатили вовремя (до 15 Июля) налог, рассчитанный по этой декларации, то к Вам нельзя применить ни статья 119, ни статья 122 НК РФ. Единственное, что Вам грозит это пени в размере 1/300 ставки рефинансирования Центрального банка РФ за каждый просроченный день уплаты налога.

Какой штраф грозит за непредставление 3-НДФЛ, даже если налог платить не нужно?

Последний день подачи 3-НДФЛ в 2019 году — 30 апреля, а рассчитанную сумму налога на доходы физических лиц нужно оплатить до 15 июля. За несвоевременное декларирование доходов, а также за неуплату НДФЛ предусмотрены штрафы (ст. 119 и 122 Налогового кодекса РФ). Рассмотрим, каков он, штраф за несдачу 3 НДФЛ в 2019 году.

Напомним на всякий случай, что декралацию о доходах нужно подавать за прошлый год (то есть в 2019 году мы подаем отчет за 2018-ый).

Нулевая декларация — это отчетность, по которой не нужно выплачивать сборы, например, когда вычет полностью покрывает полученный доход. Если говорить проще: вы получили в прошлом году деньги, которые нужно задекларировать, но налог по ним вы платить не будете, так как он весь укладывается в размер положенного вам налогового вычета. И хотя в этом случае никаких денег государству платить не нужно, но отчитаться перед налоговой стоит обязательно.

Штраф за неподачу декларации 3-НДФЛ составит 1 000 рублей (статья 119 НК РФ). ФНС требует предоставления нулевой декларации, чтобы подтвердить отсутствие НДФЛ к уплате – так они контролируют происходящее.

Если документы переданы в инспекцию позже положенного срока, и в них фигурирует сумма, положенная к уплате в госорган, то вам придется заплатить по 5% за каждый день просрочки. При этом законом установлено ограничение — штраф за несвоевременную подачу декларации 3-НДФЛ не может быть больше 30% высчитанного налога и не может быть меньше 1 000 рублей (статья 119 НК РФ).

Читайте так же:  Льготы пенсионерам по уплате налогов на недвижимость самое главное

Изображение - 3-ндфл за 2019 - 2020 год штраф за несдачу proxy?url=https%3A%2F%2Fhow2get.ru%2Fwp-content%2Fuploads%2F2018%2F01%2F2018-02-20_12-38-17

Помните, если вы не сдали декларацию, то 1000 рублей придется отдать государству в любом случае, даже если налог уплачивать не нужно. Таков закон, предусматривающий штраф за непредоставление декларации 3-НДФЛ физическим лицом в 2019 году.

За неуплату или неполную уплату НДФЛ грозит санкция в размере 20% от суммы налога (статья 122 НК РФ). Санкция применяется в случае, если нарушение обнаружила ФНС. Если вы сами погасили задолженность вместе с пени за просрочку, то дополнительных наказаний не последует и штраф за несвоевременную сдачу декларации 3-НДФЛ физическим лицом не будет назначен.

Пени за просрочку выплат государству составят 1/300 ставки рефинансирования Центробанка РФ за каждый день просрочки — за первые 30 дней просрочки, далее — 1/150. С 2016 года ставка рефинансирования самостоятельно не утверждается, а она приравнивается к ключевой ставке ЦБ РФ. С 14 декабря 2018 года ключевая ставка составляет 7.75%.

За нарушения порядка декларирования доходов в электронном виде или за ошибки в расчетах также предусмотрено наказание — оно составит 200 рублей.

Если налог не был выплачен намеренно, то вас оштрафуют на 40% от размера неуплаченной суммы. Если сумма к уплате больше 600 000 рублей, но вы не подали отчетность и не выплатили ничего, то вам грозит уголовное преследование по 198 статье Уголовного кодекса РФ.

Несвоевременная подача 3-НДФЛ государственными работниками влечет административный штраф в размере от 300 до 500 рублей.

2. Не подана вовремя декларация, по итогам которой нужно было заплатить налог, но налог при этом уплачен в срок, установленный законодательством. В этом случае действует та же статья 119 НК РФ. Размер штрафа в этом случае составит 5% от суммы налога за каждый месяц просрочки, начиная с мая 2019 года. При этом сумма штрафа не может превышать 30% от суммы рассчитанного налога на доход.

Если вы обнаружили, что в поданной налоговой декларации 3-НДФЛ какие-либо сведения не отражены (отражены не в полном объеме) или есть ошибки, указаны недостоверные сведения, которые привели к занижению суммы налога, подлежащей уплате, то вы обязаны представить уточненную налоговую декларацию 3-НДФЛ за этот же налоговый период (п. 1 ст. 81 НК РФ).

Ситуация Размер штрафа Если оплата переведена в казну своевременно Следует перевести 1000 рублей в качестве штрафа Если и подача декларации, и выплата налога сделаны с задержкой, штраф составит 5% от общей суммы за каждый полный и неполный месяц просрочки Штраф составит 5% от общей суммы за каждый полный и неполный месяц просрочки

Штраф за несвоевременную сдачу декларации в налоговые органы

Нулевая декларация — это отчетность, по которой не нужно выплачивать сборы, например, когда вычет полностью покрывает полученный доход. Если говорить проще: вы получили в прошлом году деньги, которые нужно задекларировать, но налог по ним вы платить не будете, так как он весь укладывается в размер положенного вам налогового вычета. И хотя в этом случае никаких денег государству платить не нужно, но отчитаться перед налоговой стоит обязательно.

Какой штраф грозит за непредставление 3-НДФЛ, даже если налог платить не нужно

Если Вы получили какой-то доход, который подлежит декларированию (например, продали квартиры или машину), то до 30 апреля следующего года Вы обязаны подать декларацию в налоговый орган, а до 15 июля – заплатить рассчитанный в декларации налог на доходы (подробнее Срок подачи декларации 3-НДФЛ и уплаты налога). Закономерным является вопрос, а что будет, если Вы не подали вовремя декларацию или не заплатили налог. В этой статье мы подробно рассмотрим правовые последствия неподачи декларации и неуплаты налога на доходы.

Штрафы за непредоставление или несвоевременную подачу декларации 3-НДФЛ

В таком вопросе существует предельная ясность: рассматриваемую форму отчётности регулярно раз в квартал сдают все хозяйствующие субъекты – ИП, ООО, АО, ГУП и т. д., которые выплачивают доходы физическим лицам. В противном случае их ожидает за несдачу 6-НДФЛ штраф внушительных на сегодня размеров.

За нарушение срока подачи декларации 3-НДФЛ установлен штраф в размере 5% от не уплаченной в установленный срок суммы налога, подлежащей уплате на основании этой декларации, за каждый месяц просрочки уплаты. При этом штраф не может быть больше 30% от суммы налога и меньше 1 000 руб. (п. 1 ст. 119 НК РФ). Даже если сумма налога, которую Вы рассчитали, равна нулю, при несвоевременной сдаче декларации будет начислен штраф в размере 1 000 руб.

3. Декларация не подана вовремя, и налог уплачен несвоевременно. Напомним, что налог за 2016 год должен быть уплачен до 15 июля 2019 года. Если был нарушен срок подачи декларации и уплаты налога, но все же эти действия в итоге были совершены добровольно, без участия ФНС, то наложить штраф ИНФС не может. Если все же пришло уведомление от налоговой, то лицо обяжут выплатить штраф в размере 20% от суммы налога, согласно ст.122 НК РФ.

  • Включение в отчет недостоверных сведений. Ответственность за него наступит, если отчитывающееся лицо не исправит отчет до выявления этой ошибки налоговым органом (п. 2 ст. 126.1 НК РФ).
  • Нарушение способа представления отчета. Сдать его на бумаге могут только те работодатели, число работников у которых меньше 25 человек (п. 2 ст. 230 НК РФ). Остальные должны отчитываться электронно.

Размер штрафа за несвоевременную сдачу отчета 6-НДФЛ

Вот и все. Теперь понятно, с каким именно штрафом за неподачу декларации может столкнуться налогоплательщик. Из всего вышесказанного следует, что основная масса граждан сталкивается либо со штрафом в 1000 рублей, либо с взысканием 20% от неуплаченных налогов (+ пени за каждый день просрочки).

Какой штраф за неподачу декларации? Штраф грозит физическому лицу за неподачу 3-НДФЛ

Форма 6-НДФЛ (утв. Приказом ФНС от 14.10.2015 № ММВ-7-11/[email protected] ) – обязательная форма налоговой отчетности, которая представляется налоговыми агентами. Их обязанность представлять в налоговую инспекцию документы, необходимые для контроля за правильностью исчисления, удержания и перечисления налогов, предусмотрена НК (пп. 4 п. 3 ст. 24 НК РФ). Какая ответственность грозит за несдачу 6-НДФЛ или представление Расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом, с ошибками, расскажем в нашей консультации.

Читайте так же:  Изделия медицинского назначения аптечки рекомендации с пиктограммами по их использованию

Как требует Российский Налоговый Кодекс, физическим лицам #8212; налогоплательщикам необходимо в обязательном порядке произвести уплату НДФЛ до 15 июля года, который следует за тем годом, в котором имело место получение дохода. Налог подлежит уплате по месту жительства налогового резидента, сумма налога должна быть отражена в ранее поданной декларации по форме 3-НДФЛ .

После совершения правонарушения работодателю потребуется заплатить пеню. Она начисляется в зависимости от некоторых обстоятельств. Важно знать ситуации, когда дополнительные средства не могут быть удержаны, а также полномочия налоговиков в начислении таких выплат.

Какие положены штрафы за неуплату НДФЛ в 2019 году

Какой грозит штраф за неподачу декларации физическим лицом? Рассмотрим вариант, когда гражданин или организация не должны были уплачивать налог. Такое возможно, если расходы компании превысили доходы. Также НДФЛ не уплачивается с прибыли, полученной от реализации имущества, находящегося в собственности больше 3 (с 2016 года больше 5) лет.

Можно ли получить штраф за неподачу декларации 3-ндфл

Физически декларацию можно охарактеризовать как письменное заявление, предоставленное налогоплательщиком и содержащее информацию о полученных доходах, об объектах налогообложения, о сумме исчисленного налога, налоговых льготах и других данных, влияющих на итоговую сумму исчисленного налога.

Обычные «физики» должны отчитаться о доходах, если в 2017 году они:

  • продали квартиру, которая была в собственности меньше минимального срока владения;
  • получили дорогие подарки не от близких родственников;
  • выиграли в лотерею;
  • сдавали имущество в аренду;
  • получали доход от зарубежных источников.

Подать декларацию нужно не позднее 03.05.2018, оплатить НДФЛ можно будет до 16.07.2018.

Тех, кто пропустит сроки, накажут штрафом:

  • за непредставление декларации в срок — в размере 5% от не уплаченной в срок суммы налога за каждый месяц, но не более 30% от указанной суммы и не менее 1 000 руб.;
  • неуплату НДФЛ — 20% от суммы неуплаченного налога.

Те, кто подает декларацию исключительно с целью получения вычетов, соблюдать предельный срок не обязаны, они могут направить декларацию в любое время в течение года.

Об этом напомнила ФНС у себя на сайте.

Сдать 3-НДФЛ за 2017 год вам помогут материалы специальной рубрики нашего сайта.

Есть ли штраф за несвоевременную сдачу декларации 3-НДФЛ?

Штраф за несвоевременную сдачу 3-НДФЛ может стать неожиданностью для физлица, не подозревающего о возникновении у него «отчетной» обязанности. Когда такая обязанность появляется и каков размер штрафа за ее неисполнение, узнайте из нашего материала.

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Декларацию за 2018 год нужно сдавать по новой форме из приказа ФНС от 03.10.2018 № ММВ-7-11/[email protected] Скачать бланк вы можете здесь.

Сумма штрафа за несвоевременную сдачу декларации 3-НДФЛ зависит от величины налога к уплате (ст. 119 НК РФ):

  • НДФЛ = 0 (налог к уплате отсутствует) — опоздание с нулевым отчетом наказывается штрафом в сумме 1 000 руб. (ст. 119 НК РФ);
  • НДФЛ > 0 — штраф 5% от суммы налога (за каждый месяц просрочки со сдачей 3-НДФЛ), но не более 30% от общей суммы и не менее 1 000 руб.

Соболев А. А. в 2015 году нашел покупателя на свой побывавший в ДТП мотоцикл, приобретенный за 179 000 руб. По условиям договора купли-продажи стоимость продажи составила 95 000 руб. Мотоцикл был собственностью Соболева А. А. 1,5 года.

Сумма НДФЛ с полученного от продажи имущества дохода равна 0 (доход от продажи меньше расхода на покупку).

Соболев А. А. отчет по форме 3-НДФЛ своевременно не подал. Инспекторы оштрафовали его на 1 000 руб.

Григорьева Н. Е. сдавала в аренду однокомнатную квартиру в 2016 году и получала ежемесячный доход в сумме 12 000 руб. (годовой доход 144 000 руб., НДФЛ = 18 720 руб.). В 2017 году она представила налоговикам декларацию 3-НДФЛ позже положенного срока на 2,5 мес., хотя налог уплатила вовремя.

Налоговики рассчитали сумму наказания за это нарушение:

18 720 руб. × 5% × 3 мес.= 2 808 руб.,

где 3 мес. — число полных (2) и неполных (1) месяцев несвоевременности сдачи 3-НДФЛ.

Наложить штраф инспекторы вправе только в том случае, если в соответствии с НК РФ налогоплательщик обязан представить налоговикам 3-НДФЛ. Кто попадает в данную категорию, см. далее.

Полный список физлиц, обязанных подавать 3-НДФЛ, приведен в ст. 228 НК РФ. В эту категорию попали:

  • самостоятельно рассчитывающие НДФЛ граждане (ИП на ОСНО, адвокаты, нотариусы и др.);
  • получившие облагаемый НДФЛ дополнительный доход (выигрыш в лотерею, от сдачи жилья в аренду, от продажи машины и др.);
  • получившие за пределами РФ доход налоговые резиденты.

Детализацию списка лиц, обязанных подавать в инспекцию отчет по форме 3-НДФЛ, см. в материале «Налоговая декларация 3-НДФЛ в 2017 году — бланк».

Наложить штраф за несвоевременное представление 3-НДФЛ инспекторы не вправе, если физлицо подает декларацию с целью получения налоговых вычетов, не декларируя при этом никаких доходов. Для таких ситуаций срок отчетности не регламентируется.

Не попадают под наказание и те физлица, которые в соответствии с НК РФ не обязаны оформлять 3-НДФЛ, хотя и в истекшем налоговом периоде получали доходы:

  • исключительно в форме зарплаты (при этом о полученных работником суммах работодатель отчитался в налоговый орган);
  • от продажи собственного имущества, которым владели более 3 лет, а по недвижимости, приобретенной после 01.01.2016, — более 5 лет (ст. 217.1 и п. 17.1 ст. 217 НК РФ).

Полезную информацию для сдачи 3-НДФЛ без штрафов см. в рубрике «НДФЛ в 2016–2017 годах — изменения, формы, особенности».

Штраф за опоздание с 3-НДФЛ зависит от суммы налога к уплате, отраженной в «опоздавшей» декларации. Составляет он 5% от суммы налога за каждый месяц опоздания со сдачей 3-НДФЛ, но не более 30% от суммы НДФЛ.

Читайте так же:  Пфр вернет переплату по страховым взносам, уплаченным до 2019 - 2020 года

Минимальный штраф в размере 1 000 руб. может быть наложен за опоздание с 3-НДФЛ, если, по данным декларации, налог к уплате в бюджет отсутствует.

Штраф за несвоевременную сдачу бухгалтерской отчетности в 2019 году

Изображение - 3-ндфл за 2019 - 2020 год штраф за несдачу proxy?url=https%3A%2F%2Fspmag.ru%2Fsites%2Fspmag.ru%2Fthemes%2Fsp%2Fimages%2Fsp-zen

shtraf_za_nesvoevremennuyu_sdachu_buhgalterskoy_otchetnosti_v_2019_godu.jpg

Изображение - 3-ндфл за 2019 - 2020 год штраф за несдачу proxy?url=https%3A%2F%2Fspmag.ru%2Fsites%2Fspmag.ru%2Ffiles%2Fstyles%2Fout%2Fpublic%2Ffield%2Fimage%2Fshtraf_za_nesvoevremennuyu_sdachu_buhgalterskoy_otchetnosti_v_2019_godu

Штраф за несвоевременную сдачу бухгалтерской отчетности может быть выставлен как субъекту хозяйствования (юридическому лицу), так и его должностным лицам. В первом случае ориентироваться надо на нормы Налогового кодекса, такие взыскания назначаются налоговиками без судебных разбирательств. К работникам предприятий (должностным лицам) административные меры ответственности могут применяться только в соответствии с нормами КоАП РФ. В ст. 108 НК РФ указано, что за каждое правонарушение не может быть назначено повторное наказание, но штрафы, выписанные предприятию, не могут служить основанием для освобождения от наказания должностных лиц.

Штраф за несдачу бухгалтерской отчетности в 2019 году

Подача бухотчетности – обязанность всех предприятий, работающих на территории РФ, она закреплена пп.5 п. 1 ст. 23 НК РФ. Один экземпляр отчетности должен быть сдан в налоговую инспекцию. Отдельный комплект документов готовится для отправки в Росстат (с 2020 года это требование утрачивает актуальность).

На составление отчетности субъектам хозяйствования отводится 3 месяца после завершения отчетного периода, равного году. Если предприятие относится к числу обязанных осуществлять ежегодную аудиторскую проверку финансовой отчетности, необходимо прикладывать к комплекту отчетных форм аудиторское заключение (до 2020 аудиторские выводы отправляются в Росстат, с 2020 года они будут подаваться в ИФНС).

Штраф за непредоставление бухгалтерской отчетности в налоговую в 2019 г. регламентируется нормами ст. 126 НК РФ. За каждый несданный вовремя документ предприятие ждет штраф в сумме 200 руб. Если компания не подала в отведенные сроки только один отчет, ей назначат штраф, равный 200 руб., а если с опозданием был отправлен, например, баланс и отчет о финрезультатах, то величина взыскания составит 400 руб.

Административный тип ответственности для должностных лиц, виновных в срыве сроков сдачи отчетов в ИФНС, проявляется в штрафных взысканиях. Сумма наказания варьируется в диапазоне 300-500 руб. (ст. 15.6 КоАП РФ).

При несоблюдении сроков подачи отчетности в Росстат выписывается штраф (ст. 19.7 КоАП РФ):

юрлицам в размере 3-5 тыс. руб.;

ответственным должностным лицам в сумме 300-500 руб.

При определении величины наказания и регламентирующих норм в связи со срывом сроков представления отчетов в органы статистики необходимо руководствоваться Письмом Росстата от 16.02.2016 г. № 13-13-2/28-СМИ. В нем указано, что взыскание назначается отдельно за несдачу комплекта отчетных форм и за несоблюдение сроков подачи аудиторских заключений.

Штраф за бухотчетность – новые законодательные инициативы

Законодателями предложен законопроект , предусматривающий увеличение размера материальных наказаний для субъектов хозяйствования, которые не придерживаются утвержденных сроков представления отчетности. Документом предлагаются обновленные величины штрафных санкций:

ответственность юридических лиц, подавших отчеты с опозданием, будет оцениваться в сумме 100 тыс. руб. – 200 тыс. руб.;

на должностных лиц предприятий могут быть наложены штрафы в сумме от 50 тыс. руб. до 70 тыс. руб.;

если компания должна проводить ежегодный аудит отчетности, размер взыскания вырастает до уровня 300 тыс. руб. – 500 тыс. руб. (по отношению к юридическим лицам) и 80 тыс. руб. – 100 тыс. руб. (применительно к ответственным работникам предприятия).

Другой штраф за несдачу бухгалтерской отчетности будет действовать в случаях, если отчеты не были сданы до конца года, следующего за отчетным периодом. В этой ситуации ответственным лицам придется заплатить в бюджет не менее 80 тыс. руб. (но не более 100 тыс. руб.), а для предприятий взыскание будет назначаться в диапазоне сумм 200 – 300 тыс. руб. Но если субъект хозяйствования относится к числу компаний, обязанных проводить аудит отчетности, ставки штрафных санкций увеличиваются:

для должностных лиц при продолжительной просрочке – 100-200 тыс. руб.;

для юридических лиц, длительное время уклоняющихся от подачи отчетов, 500-700 тыс. руб.

Обновленные размеры штрафов предполагается ввести через изменение норм КоАП с начала 2021 года.

Налоговики настойчиво копаются в старых декларациях и забывают о сроках давности

Изображение - 3-ндфл за 2019 - 2020 год штраф за несдачу proxy?url=https%3A%2F%2Fwww.klerk.ru%2Fimg%2Fpb%2Fthumb1000x615%2Fd3468322edec6f8349064db49767501f_compressed_v1

Поговорим о сроках давности привлечения к ответственности за налоговые правонарушения.

Тема уже многократно «избитая», но, в преддверии очередной премии, налоговики постоянно пытаются «изыскать резервы», пользуясь тем, что многие налогоплательщики все еще ведутся на запугивание.

Процентная ставка от 11,99%;

Решение за 2 минуты.

Статья 113 НК РФ гласит, что: «Лицо не может быть привлечено к ответственности за совершение налогового правонарушения, если со дня его совершения, либо со следующего дня после окончания налогового (расчетного) периода, в течение которого было совершено это правонарушение, и до момента вынесения решения о привлечении к ответственности истекли три года».

Таким образом, истекли три года — всего доброго. 2014 год, например, уже налоговикам неподвластен. Если только у вас не хватит энтузиазма сдать уточненки за этот период — тогда вы автоматически получаете приз в виде камералки, а то и чего повеселее.

Даже в этом случае у вас остается ускользающая возможность отбрить налоговиков — камералить они могут что угодно, а вот доначислить или оштрафовать — уже нет. Но это не точно.

Лучше не рисковать и не придумывать себе новых проблем. Разъяснения налоговиков, опубликованные на сайте ФНС еще в 2016, содержат много воды, но, если разобраться, суть та же — «срок давности исчисляется после окончания налогового периода». То есть, правонарушение «неуплата или неполная уплата налога» может быть для нас чревато только до тех пор, пока не истекут три года.

Есть и тут тонкости. Например: срок уплаты транспортного налога за 2014 год — 1 апреля 2015 года, вы оплатили 25 марта 2017 года, соответственно, максимальный срок применения санкций за неполную или несвоевременную уплату сами себе продлили до 25 марта 2020 года, то есть — в таком случае срок отсчитывается с даты «несвоевременной уплаты».

На сдачу деклараций, если налог был уплачен вовремя, эта фишка уже не распространяется. Если декларация за 2014 сдана своевременно, то с 01.01.2018 что-то по ней предъявлять вам уже не могут. В случае игнорирования налоговиками этих норм, смело жалуйтесь в вышестоящие органы и, скорее всего, выиграете.

Читайте так же:  Как рассчитывается и оплачивается больничный в 2019 - 2020 году

Проходит несколько лет с момента сдачи декларации, но налоговики продолжают копаться в старом. материале, и предъявлять какие-то требования. Очередной бред налоговой.

Фискалы, в очередной леденящий душу раз, изображают бурную деятельность, на этот раз — путем рассылки уведомлений, в которых «настоятельно рекомендуют» внести уточнения декларации по налогу на прибыль за 2014 и 2015 годы, в связи с тем, что они «произвели анализ» наших показателей и сравнили декларации и бухгалтерскую отчетность.

Тут есть пара интересных моментов:

  • Сроки камералки? — Нет, не слышали.
  • 2014-й год ушел туда же, куда и сроки давности по нему.
  • Ссылаясь на 31 НК РФ, устанавливают сроки сдачи уточнений — пять рабочих дней, но в этой статье нет таких сроков. Срок взят с потолка.
  • Санкции по статье 76 НК РФ «Приостановление операций по счету», за непредоставление налоговикам квитанции о приеме требования, нам не грозят, потому что это было уведомление.
  • Штрафы за непредоставление ответа и документов — тоже мимо, по тем же причинам — штрафовать не за что.
  1. 2014-й год? Сразу лесом. Даже выездная проверка здесь не страшна, все сроки вышли. Проверке сейчас подлежат 2015-2017 годы, максимум.
  2. 2015-й год — мы ограничились отпиской: «Бухгалтерская отчетность с номером корректировки 001 будет сдана в ближайшее время». Отправлять ее потом или нет — дело хозяйское, но они об этом обычно не вспоминают.

Сдавая уточненку, вы автоматом даете налоговикам право в ближайшие три месяца требовать с вас грузовик документов. По сути, начинается заново перетряхивание того белья, которое вы давно уже сдали в утиль и надеетесь о нем забыть.

Заявились три девицы, назвались налоговыми инспекторами и начали втирать нам какую-то дичь.

Итак, в дверь вваливаются три распальцованные фифы и зычным голосом возвещают: «Налоговая инспекция, осмотр помещения, предоставьте доступ!».

Дальше ресепшена не проводим, присесть не предлагаем, требуем постановление о проведении осмотра и удостоверения. Предъявляют постановление, нам экземпляр не выдают — не положено.

Особо не настаиваем, но и не расписываемся в их бумажках о получении или ознакомлении. Пока они недовольно пыхтят и пыжатся, читаем постановление.

Основанием проведения осмотра помещения является «Камеральная налоговая проверка бухгалтерского баланса за 3 квартал 2016 года». Вежливо замечаем, что обязательные квартальные балансы давно отменены, налоговая проверка бухгалтерии — это что-то новенькое, а срок камералки по декларации с 3 квартала 2016 давно истек. О чем у нас уже был разговор с ИФНС.

Требуем постановление на «дополнительные мероприятия», которого у них конечно нет. Напоминаем о том, что удостоверения так и не предъявлены, а члены этой импровизированной «комиссии» не указаны в постановлении. О том, что они и не должны быть там перечислены, эти «вундеркинды» даже не подозревают. Две из трех девиц удостоверения предъявляют.

Демонстративно переписываем ФИО, серии и номера удостоверений.

Третья, у которой «корочки» нет, заявляет, что она «понятая и, так как она наш налоговый инспектор, удостоверение предъявлять не обязана». «Понятая» выгоняется на мороз.

У оставшихся двоих интересуемся целью визита. «Ну, мы на самом деле пришли, потому что не получили ответа на наш запрос по предоставлению документов за 2013-2014 годы».

Стоит ли напоминать о том, что срок проверки за эти периоды истек 3 года назад? 113 НК РФ Срок исчисляется со следующего дня, после окончания налогового периода, времени у них было — с 01.01.2015 по 31.12.2017.

«Мы вызывали на допрос вашего директора, но она не явилась, поэтому мы не нарушаем закон являясь к вам». Есть ли у них подпись руководителя о получении вызова? Нет. «Все равно директора вызовем!». Все равно придет не директор, а бухгалтер с доверенностью.

«Долго ли мы будем ждать, когда приступать к осмотру?». Напоминаем, что собственником помещения является частное лицо, а мы всего лишь арендаторы, и собственник в любой момент может погнать их той самой метлой.

«Делаем постановление об отказе в предоставлении документов, для выемки и привлечении вас к ответственности!». Прекрасно. Будет обжаловано, плюс подана жалоба на ваши незаконные визиты.

Аккурат перед вашей премией за первый квартал, ага.

Что было дальше? Девушки просили не подавать на них жалобу, а взамен обещали оставить нас в покое. На следующий день был контрольный звонок: «Мы обещаем, что мероприятий по вашему предприятию не будет».

Вот такая она, молодая поросль российской фискальщины — малограмотная, путающаяся в «показаниях» и терминах, не знающая собственных нормативов и пугливая.

Заполняем строку 020 в 3 НДФЛ за 2018 правильно 2SM4

В преддверии отчетной кампании за 2018 год ФНС обновила формы отчетности по НДФЛ, выпустив новую форму 3‑НДФЛ.

Чем вызвано появление новой формы? Что в ней принципиально изменилось? На что надо обратить особое внимание при подготовке отчетности по НДФЛ налогоплательщикам, в том числе индивидуальным предпринимателям?

Приказом ФНС России от 03.10.2018 № ММВ-7-11/[email protected] утверждены форма, порядок заполнения и формат представления в электронном виде налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (ф. 3‑НДФЛ).

Соответственно, действовавшая ранее форма 3‑НДФЛ признана утратившей силу. Данный приказ вступает в силу с 01.01.2019.

Новая форма 3‑НДФЛ применяется начиная с представления декларации по НДФЛ за налоговый период 2018 года.

Обновление формы 3‑НДФЛ связано с внесением изменений в гл. 23 НК РФ. Кроме этого, по заявлениям налоговиков, новая форма 3‑НДФЛ значительно сократилась и в целом – общее количество показателей уменьшилось почти в два раза по сравнению с действующей формой.

Налоговая декларация по форме 3-НДФЛ заполняется и подаётся физическими лицами и индивидуальными предпринимателями (ИП) в двух случаях: при получении в течение отчетного года дохода, и/или для получения от государства налогового вычета по подоходному налогу.

Строка 020 – «Код вида дохода» расположена на Листе А декларации, в котором отражают заработки от источников в России:

Условно Лист А поделён на 3 одинаковые части. Но их может быть и больше. Например, когда данную отчётность человек подаёт сразу по нескольким основаниям: был доход от продажи квартиры, от сдачи жилья в аренду, от получения подарка свыше 4 000 рублей, от дивидендов, зарплатные средства и др.

Читайте так же:  Нулевые сзв-м отменили включать директора в отчет больше не нужно

Поэтому не исключено, что строку 020 «Код вида дохода» по НДФЛ придётся заполнить не один раз.

Сам механизм заполнения строки 020 «Код вида дохода» в 3-НДФЛ довольно прост: это поле имеет всего 2 знакоместа (соответствует формату утверждённых ФНС кодов, которые все двузначные).

Подать декларацию о доходах физических лиц в целях декларирования доходов необходимо до 30 апреля года, следующего за тем, в котором были получены доходы. Декларации, заполняемые с целью получения налогового вычета, можно подавать в течение всего года без ограничения сроков.

В декларации подается информация о доходах за предшествующий год. То есть, если гражданин отчитывается за продажу квартиры в 2018 году, то предоставить декларацию в налоговую службу он должен до 30 апреля 2019 года включительно.

Срок уплаты налога на доходы, задекларированные по форме 3-НДФЛ – 15 июля того года, в котором подаётся декларация. Таким образом, в текущем году налоги с доходов физлиц должны быть уплачены до 16.07.2019 г.

ВАЖНО. Срок подачи налоговой декларации до 30 апреля не распространяется на тех, кому надо получить налоговый вычет. Такая декларация подается в любой момент по окончании календарного года. Единственное ограничение – возврат вычета возможен только за последние три года.

Каждый год в структуру и правила заполнения декларации 3-НДФЛ вносятся небольшие изменения. Однако общие правила заполнения формы в основном из года в год остаются прежними.

КОДЫ ВИДОВ ДОХОДОВ

Существуют правила, применимые ко всем налоговым декларациям по форме 3-НДФЛ:

  • Заполнять бланк можно как вручную, так и с помощью печатных машин либо на компьютере;
  • От руки данные в документ вписываются черными или синими чернилами, слева направо заглавными печатными буквами;
  • Каждый символ вносится в отдельную клетку;
  • Числовые данные выравниваются по правой стороне;
  • Исправления и зачеркивания не допускаются;
  • Денежные суммы округляются до рублей;
  • Заполняются только те листы, которые необходимы;
  • Пустые клетки должны содержать прочерки.

Титульный лист

Титульный лист состоит из одной страницы, вносить данные в который можно в любой момент заполнения. В основном здесь необходимо указать информацию о налогоплательщике и налоговом органе.

Разберем заполнение построчно:

  • Сверху указывается ИНН и номер страницы документа – 001.
  • Номер корректировки – зависит от того, первичная подача декларации или уточненная. В первом случае указывается цифра 0, во втором 1, 2, 3 и так далее.
  • Код налогового периода – каждый календарный период, будь то месяц, квартал или год имеет кодовое обозначение. У календарного года, за который обычно подается налоговая декларация, это значение – 34.
  • Налоговый период – год, за который выплачивается или возвращается налог, например, 2016, 2017 или 2018.
  • Код налогового органа – четырехзначный код налоговой инспекции, в которую будет подана декларация. Можно узнать на сайте ФНС.

Сведение о налогоплательщике:

  • Код страны – для гражданина России это 643.
  • Код категории налогоплательщика – физические лица ставят 720, остальные коды можно посмотреть в справочнике.
  • Личные данные – здесь налогоплательщик указывает свои Ф. И. О., дату и место рождения.
  • Документ, удостоверяющий личность – обычно это паспорт. Надо указать его номер, серию, а также где и кем выдан.
  • Код вида документа – у паспорта это 21.
  • Статус налогоплательщика – если гражданин имеет этот статус, то ставит 1; если нет – 2.
  • Адрес места жительства или пребывания – в обновленной форме 3-НДФЛ не указывается (Приказ ФНС России от 25.10.2017 № ММВ-7-11/[email protected]).
  • Адрес места жительства за пределами РФ – с 2018 года в декларации не указывается.
  • Контактный телефон – заполняется в случае наличия.
  • Количество страниц и прилагаемых документов – здесь надо указать общее количество страниц, из которых составлена декларация и сколько оригиналов и копий документов приложил налогоплательщик для подтверждения данных. Делать это лучше в конце.

Обратите внимание, что титульный лист полностью заполняется налогоплательщиком, за исключением раздела «заполняется работником налогового органа», который находится в правом нижнем углу.

В левом нижнем углу расположено поле, где налогоплательщик подтверждает правдивость указанных в декларации данных.

Листы А-И

Листы служат для указания исходных данных. Заполнять их все, как правило, нет необходимости.

  • Листы А, Б и В – заполняется при наличии доходов и расходов на территории РФ, за ее пределами, либо полученными от предпринимательства или адвокатской деятельности.
  • Лист Г – расчет доходов, не облагающихся налогом.

Следующие листы надо заполнять только в случае подачи декларации на налоговые вычеты:

  • Листы Д1 и Д2 – расчет налогового вычета на покупку или строительство недвижимости и по доходам от ее продажи.
  • Листы Е1 и Е2 – стандартные и социальные вычеты.
  • Лист Ж – профессиональные налоговые вычеты.

Последние два листа заполняются при соблюдении следующих условий:

  • Лист З – наличии операций с ценными бумагами и акциями.
  • Лист И – доход, полученный от инвестиций.

Таким образом, если 3-НДФЛ заполняется с целью декларирования и уплаты подоходного налога, то из всего списка понадобится только лист В, а в случае получения налоговых вычетов – листы Д-И.

Раздел 2

Второй раздел выполняет ключевые функции декларации, здесь происходит расчет налоговой базы и подоходного налога, который и будет перечислен государству. Поэтому данный раздел обязателен для заполнения.

Первым делом надо указать ставку по налогу – в большинстве случаев для граждан РФ это стандартные 13%.

Изображение - 3-ндфл за 2019 - 2020 год штраф за несдачу 23423424
Автор статьи: Филипп Соловьев

Здравствуйте! Я Филипп, уже более 12 лет занимаюсь юриспруденцией. Я считаю, что являюсь профессионалом в своей области и хочу подсказать всем посетителям сайта как решать разнообразные задачи. Все материалы для сайта собраны и тщательно переработаны с целью донести как можно доступнее всю нужную информацию. Однако чтобы применить все, описанное на сайте – всегда необходима консультация со специалистами.

Обо мнеОбратная связь
Оцените статью:
Оценка 4.3 проголосовавших: 14

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here