2-ндфл на иностранного работника

Сегодня рассмотрим тему: "2-ндфл на иностранного работника" и разберем основываясь на примерах. Все вопросы вы можете задать в комментариях к статье.

Если в компании или на ИП трудятся граждане другого государства, то в определенный момент им тоже может понадобиться справка о доходах. При этом надо обязательно учитывать ряд особенностей. Далее о них.

Официальный документ, выдаваемый работнику и отражающий его доход за определенный период, носит название 2-НДФЛ. Он также включает данные о сумме налога, которую выплатил его получатель. Таким образом, в справке 2-НДФЛ иностранный работник должен увидеть:

  • название и реквизиты предприятия, на котором он трудится, контактные данные работодателя;
  • свои личные данные;
  • сумму полученного (обычно за год) дохода, подлежащего обложению по 13%-й (базовой) или другой ставке;
  • все примененные в отчетный период налоговые вычеты — на приобретение недвижимого имущества, по социальным программам, базовый. Обязательно указывают и их коды.
Видео (кликните для воспроизведения).

Обычно выдает справку специалист бухгалтерии в течение трех дней.

Для иностранных лиц, не имеющих российского гражданства, не созданы специальные бланки 2-НДФЛ. Справки просто включают ряд полей для указания специфичной информации.

Последние изменения закона скорректировали внешний вид справки, и теперь документ о доходе того или иного лица имеет достаточно много полей, требующих внимательного заполнения. Обычные правила не вполне подходят, когда нужно оформить 2-НДФЛ для иностранного гражданина. Поэтому ниже приведена инструкция по заполнению основных полей.

«Признак»

Здесь указывают «1», если вычисления проводились в обычном порядке. Когда «2» – в этой графе говорят о том, что НДФЛ не удалось удержать частично или полностью.

«Номер корректировки»

Номер проставляют нулевой – «00», если справка за период выдана впервые. Последующее наращивание номера соответствует корректирующим документам по порядку. Возможно составление и аннулирующей предыдущие справки. Ей присуждают номер «99».

Здесь представлены контакты и реквизиты организации, от лица которой выдана справка.

«Налоговый агент»

Здесь указывают название компании.

ИНН в России

Российский ИНН может быть указан при наличии такового. Но в любом случае незаполнение этого поля не является нарушением.

Заграничный ИНН

Данную графу также заполняют по желанию. И если такой номер есть, его лучше указать. Стоит учитывать, что за пределами нашей страны данный идентификатор может иметь иные название и формат.

Ф.И.О. подчиненного

Написание фамилии, имени и отчества должно полностью совпадать с тем, что указано в предъявленном удостоверении личности. Касается это утверждение и языка заполнения справки: из паспорта на латинице имя и фамилию лучше так и переписать. Допустимо опустить отчество, если человек его не имеет изначально.

Статус плательщика

Любой человек, пребывающий на территории РФ и получающий здесь доход, должен быть зарегистрирован здесь в налоговых органах с предоставлением одного из шести статусов: резидент или нерезидент страны, беженец, специалист высокой квалификации и т. д. Соответствующий код обязательно вносите в справку.

Обратите внимание, что до 2016 года статусов было всего три.

Гражданство (код страны)

Видео (кликните для воспроизведения).

Код гражданства указывают согласно принятому в РФ классификатору. Используют его цифровой трехзначный вариант.

Код удостоверения личности

Чаще всего личность подтверждается паспортом (код — 10). Однако допустимы и другие варианты, если они упомянуты в первом приложении к порядку заполнения справки о доходах.

Адрес места жительства в России

Здесь следует указывать актуальные данные о регистрации иностранного работника в РФ по месту пребывания или жительства.

Имейте в виду: при заполнении этой графы актуальными данными следующие два поля не требуют внесения информации. В противном случае нужно обязательно указать код страны, из который приехал работник, и адрес его проживания в ней.

Код страны проживания

Здесь отмечают цифровым кодом, в какой стране за пределами России постоянно проживает (проживал) иностранный гражданин.

Адрес

Имеется в виду адрес проживания за пределами РФ. Формат заполнения поля может быть использован любой. Шрифт допустим, как кириллический, так и латиница.

Раздел 3: Облагаемые доходы по соответствующей ставке

В шапке раздела четко указывают размер процентной ставки, по которой облагается налогом доход. Для нерезидентов действует повышенная ставка в 30%, а резиденты отдают в казну 13% наравне с российскими гражданами.

Бывает, что ставка для работника менялась в течение рассматриваемого периода в зависимости от вида дохода. Тогда суммирование и вычисление в разделах 3, 4 и 5 следует выполнять отдельно для каждой ставки.

Код дохода

Заполняют 4х-значным цифровым кодом. Если в перечне не был найден подходящий идентификатор, используют код 4800 — прочие доходы.

Помимо доходов в денежной форме, здесь следует указать и любые другие формы поступлений, в том числе натуральную.

Помимо перечисления всех положенных вычетов, раздел включает и данные о разрешениях, полученных в налоговой инспекции и подтверждающих право на тот или иной вычет.

В данном разделе собрана вся числовая информация, а также проводятся вычисления. В частности, здесь указывают:

  • сумму дохода за период;
  • налоговую базу, то есть разницу между доходом и всеми примененными вычетами;
  • рассчитанную, фактически удержанную и перечисленная в бюджет сумму налога (обычно совпадают);
  • излишне удержанную сумму налога, которая по какой-либо причине не была возвращена работнику.
Читайте так же:  Приказ работодателя о замене части отпуска денежной компенсацией

Есть некоторые особенности выдачи 2-НДФЛ для иностранного гражданина, чья трудовая деятельность ведется на основании патента. В этом случае налог оплачивается авансом, а позже производится перерасчет. Для учета таких предварительных платежей в разделе 5 появилась отдельная строка. В нее вписывают их общую сумму.

Затронули изменения и справочник кодов предоставляемых документов. Теперь при обращении за справкой 2-НДФЛ иностранный работник, имеющий документ о временном убежище, получит код 19, а не 18 в соответствующей графе.

Заполнение справки 2-НДФЛ (утв. Приказом ФНС России от 02.10.2018 N ММВ-7-11/[email protected]) в отношении иностранного работника практически не отличается от заполнения справки в отношении работника-россиянина, но имеет некоторые особенности.

Это поле нужно заполнить, если иностранный работник состоит на налоговом учете в РФ (п. 1 Приложения к Приказу Минфина РФ от 21.10.2010 N 129н). Правда, даже если у иностранца есть российский ИНН, но вы его не укажете в справке 2-НДФЛ , ничего страшного не произойдет (см., например, Письмо ФНС от 06.09.2017 N БС-4-11/[email protected]).

Если у вас есть информация об ИНН (его аналоге), присвоенном иностранному работнику в его стране гражданства, заполните это поле справки 2-НДФЛ.

В данных полях нужно указать ФИО трудового мигранта в соответствии с документом, удостоверяющим его личность. При этом допускается заполнение этих полей латинскими буквами.

Если у иностранного работника нет отчества, то соответствующее поле не заполняется.

В этом поле справки 2-НДФЛ для иностранного гражданина проставляется специальный код, значение которого зависит от того, кем конкретно признается иностранный работник в целях уплаты НДФЛ:

Здесь укажите числовой код страны, гражданином которой является ваш иностранный работник, в соответствии с Общероссийским классификатором стран мира (Постановление Госстандарта России от 14.12.2001 N 529-ст ). К примеру, если ваш работник является гражданином Республики Беларусь, то в поле «Гражданство (код страны)» укажите код «112».

Как правило, в данном поле ставится код «10» — «Паспорт иностранного гражданина». Все коды и их значения вы найдете в Приложении № 1 к Порядку, утв. Приказом ФНС России от 02.10.2018 N ММВ-7-11/[email protected]

Поле «Адрес места жительства в Российской Федерации»

В этом поле указывается полный адрес, по которому иностранный работник зарегистрирован в РФ по месту жительства или по месту пребывания.

Тут нужно указать код страны постоянного проживания иностранного работника в соответствии с Общероссийским классификатором стран мира.

В данном поле пропишите адрес вашего трудового мигранта в стране постоянного проживания. Адрес указывается в произвольной форме и допускается использование букв латинского алфавита.

Если вы заполняете справку 2-НДФЛ на работника, трудящегося в РФ на основании патента

Если налоговая инспекция подтвердила право на уменьшение агентского НДФЛ на сумму фиксированных авансов, то в справке 2-НДФЛ сумма таких авансов отражается в разделе 2 «Общие суммы дохода и налога по итогам налогового периода» по строке «Сумма фиксированных авансовых платежей».
Также в справке 2-НДФЛ нужно отразить номер и дату уведомления, подтверждающего право на уменьшение, и код ИФНС, выдавшей это уведомление. И не забудьте поставить код уведомления – «3».

Оформление данного документа потребуется в случаях, когда возникает необходимость подписания трудового соглашения между компанией, организацией с одной стороны и физическим лицом — с другой.

Существуют общие правила и порядок внесения сведений. Если речь идет о наемном работнике, не имеющим российского гражданства, алгоритм заполнения бланка имеет определенную специфику, рассмотреть которую целесообразно более детально.

Образец справки 2-НДФЛ для иностранца, который приехал в Россию и планирует осуществлять на ее территории трудовую деятельность, регламентирована действующим Приказом Федеральной налоговой службы от 30 октября 2015 года.

Документ отражает сведения, как о наемном сотруднике, так и о нанимателе. В рамках нормативно-правовых и законодательных актов все мигранты, работающие на предприятиях страны, должны иметь специальный разрешительный патент.

Порядок расчета доходов, вычетов, премий и удержаний, информация о которых так же указывается в справке, утвержден Налоговым Кодексом РФ — в частности, ст.227 НК РФ.

Данная справка нужна как исполнительным государственным органам, так и самому работнику.

В первом случае – это пополнение информационной базы о доходном налогообложении, удержанном с трудящегося за конкретный отрезок времени.

Потребность физического лица на порядок выше, без документа не обойтись, если потребуется:

  • подтвердить свою кредитную платежеспособность;
  • для получения ежегодного налогового вычета;
  • для участия в судебных процессах, подаче исковых заявлений, арбитражных спорах и разбирательствах;
  • при смене места работы;
  • при оформлении вида на жительство и получении иностранцем российского паспорта в качестве резидента.

Однозначного ответа на этот вопрос не существует. В каждом конкретном случае могут быть различные категории доходов и вычетов.

Читайте так же:  Детские пособия в московской области проиндексировали с 1 января 2019 - 2020 год таблица с новыми ра

Заполнять нужно только те из указанных пунктов, которые относятся к финансовому обороту данного работника.

Это могут быть:

  • официальная заработная плата;
  • дополнительные доходы – от авторства, новаторства, публикаций;
  • любые виды деятельности, подлежащие оплате;
  • финансовые вклады с указанием валютного эквивалента;
  • акционные прибыли;
  • страховые начисления;
  • выкупы;
  • доходы от аренды;
  • прибыль от реализации товара или продукции;
  • декретные, пенсионные, отпускные и больничные начисления.

Из всего перечисленного составитель выбирает то, что имеет к нему отношение и дает соответствующую информацию.

Для чего нужна справка 2-НДФЛ для пенсионера? Читайте здесь.

Оформление справки 2-НДФЛ для иностранного гражданина в 2019 году

С 2019 года бланк претерпел изменения в строках, касающихся гражданства. Так, во втором разделе документа появилось место для указания ИНН той страны, из которой приехал работник.

Та же увеличился перечень правовых статусов лиц, перечисляющих налоги, и появились новые пункты:

  • трудящиеся, квалифицированные как переселенцы, покинувшие родину на добровольной основе, являющиеся при этом соотечественниками;
  • лица, считающиеся беженцами;
  • сотрудники других государств, осуществляющие трудовую деятельность в рамках патента.

Изображение - 2-ндфл на иностранного работника proxy?url=http%3A%2F%2Fbuhdzen.ru%2Fwp-content%2Fgallery%2Fizm-inostr%2F%25D0%25B7%25D0%25B0%25D0%25BF%25D0%25BE%25D0%25BB%25D0%25BD%25D0%25B5%25D0%25BD%25D0%25B8%25D0%25B5

Данную справку должны составлять все руководители, имеющие наемных работников.

Подается в бумажном или электронном виде, если штатных единиц более 10 – только в электронном.

Вся информация черпается из налогового регистра по учету НДФЛ. Финансовые показатели отражаются в рублевом эквиваленте. Копейки округляют.

Отражает все данные о налоговом агенте. Руководитель указывает Фамилию, Имя, Отчество (без сокращений), аналогично тому, как это прописано в паспорте, персональный налоговый номер, ОКАТО, рабочий и мобильный телефон.

Если контакты отсутствуют, данная строка не заполняется.

Здесь прописываются все сведения, касающиеся физического лица.

В графе, где следует писать номер ИНН, имеется ввиду постановка на учет в налоговую службу РФ. Если ее нет, срока остается пустой – никакие пометки не делаются.

Личные паспортные данные пишутся латинскими печатными буквами, согласно тому, как это указано в документе, удостоверяющем личность работника.

Поле «статус» оформляется согласно таблице.

Изображение - 2-ндфл на иностранного работника proxy?url=http%3A%2F%2Fbuhuchetpro.ru%2Fwp-content%2Fuploads%2F2017%2F05%2Fshutterstock_116132881

Справка по ф. 2-НДФЛ является документом, где отражаются доходы физлица и сумма удержанного подоходного налога. Новая форма справки была утверждена законодателем в 2010 г. Если сведения о работниках и иных лицах, которые получили доход от налогового агента (СХД), требуется представить в налоговую, то справки подаются 1 раз в год по итогам отчетного периода, т. е. календарного года.

Налоговые агенты формируются справки в отдельности по физлицам, которым в налоговом периоде делали выплаты, и дополнительно оформляют реестр справок. Подают справки российские предприятия и ИП, лица, занимающиеся частной юридической практикой (нотариусы, адвокаты), обособленные подразделения иностранных компаний, расположенные на территории РФ.

Физлицом, которое получает от налогового агента доход, может быть гражданин – резидент или нерезидент РФ, ИП. Физлица являются налогоплательщиками, из доходов которых удерживается налог на доходы физических лиц.

В некоторых случаях граждане, получившие доход, самостоятельно рассчитывают и уплачивают подоходный. В других случаях справку от работодателя может потребовать наемный работник для представления, например, в банк для получения кредита, в суд, при рассмотрении дела об алиментах, для поступления на новую работу, в другую инстанцию.

Документ выдается наемному работнику по требованию и после оформления заявления. Если гражданин имеет право на налоговый вычет, он обязан самостоятельно подать справку и заявление в налоговую. Выдать также документ работодатель обязан сотруднику, который увольняется.

Получить документ в бухгалтерии работодателя можно в течение 3 дней. Если работником является иностранный гражданин, его права ничем не отличаются от граждан РФ. Справка о доходах оформляется на том же бланке для выдачи гражданину и при подаче сведений о нем в налоговую. Но в форме, разработанной законодателем, есть специальные поля, куда вносится специфическая информация, касающаяся гражданства и другая.

Иностранные граждане имеют право трудиться на основании трудового договора или гражданско-правового, патента на территории РФ и получать доходы. Речь идет о нерезидентах РФ, которые являются гражданами государств, входящих в ЕАЭС. На основание Договора о ЕАЭС и его ст. 73 можно сделать выводы, что иностранный гражданин, наравне с россиянином, обязан уплачивать в бюджет России НДФЛ, рассчитываемый по ставке 13%.

В соответствии с Порядком заполнения справки о доходах для налогоплательщиков, которые являются резидентами РФ, указывается цифра «1», что не касается только граждан, трудящихся на основании патента. Нерезидентов следует отмечать кодами статусов «2–5».

На основании НК, ст. 207 иностранный работник, гражданин государства – члена ЕАЭС, может быть признан налоговым резидентом за отчетный период. В этом случае в справке о нем проставляется код «1». Если иностранного работника нельзя признать налоговым резидентом, и он не попадает под коды статусов «3–5», то в отношении него проставляется код «2».

Отдельно законодатель рассматривает вопрос с иностранными работниками, которые приобретают патент для осуществления трудовой деятельности на территории РФ. В этом случае они обязаны самостоятельно исчислить и перечислить авансовый платеж по НДФЛ, когда приобретают патент. После того как иностранец трудоустроится, его работодатель будет удерживать и перечислять из его доходов сумму налога по ставке 13%, что указано в ст. 224, п. 3.

Читайте так же:  Как избежать утечки персональных данных

Сумма авансового платежа, которую ранее уплатил иностранец, должна быть учтена налоговым агентом, если речь идет об одном отчетном периоде. Таким образом, рассчитанный налог можно уменьшить на сумму авансового платежа.

Если сумма фиксированного авансового платежа, который ранее сделал иностранец, будет больше исчисленного работодателем НДФЛ, то она не может быть возвращена или зачтена иностранному работнику. Так указано в ст. 226, п. 2 и ст. 227.1 п. 7 Налогового кодекса, в ст. 13.3 ФЗ № 115 (25.07.02).

Взять к зачету для уменьшения НДФЛ суммы авансовых платежей работодатель должен не по месяцам, а в целом за календарный год, являющийся налоговым периодом, когда патент считался действующим. Переплата по налогу не возвращается иностранцу, а при недоплате НДФЛ удерживается и перечисляется.

При заполнении справки бухгалтеру важно знать, как отображаются доходы физлица, какие параметры являются важными для налоговой, каким образом необходимо указывать вычеты.

Если в течение календарного года налоговый агент выплачивал физлицу доходы, которые облагаются по разным ставкам, то придется в справке 2-НДФЛ заполнять все пункты раздела 3, в другом случае только некоторые:

  • В разделе 3 отображаются доходы, облагаемые по ставке 13%. Сюда вносятся сведения о доходах, которые были начислены и фактически выплачены физлицу в натуральной форме или денежном эквиваленте, а также в виде другой материальной выгоды.
  • В разделе 5 отображаются общие суммы доходов, начисленных и выплаченных, а также исчисленного налога, удержанного и уплаченного в бюджет по ставке, которая указана в 3-м разделе.
  • Законодатель указывает, что начиная с 2019 г. выплаченные суммы дивидендов требуется указывать в разделе 3 в связи с тем, что они облагаются по ставке 13%, и в разделе 5, в числе общих. Хотя налоговую базу в отношении дивидендов следует определять отдельно. Налоговые вычеты к дивидендам применяться не могут.

В 2019 году, как и ранее налоговые вычеты, о которых законодатель говорит в ст. 218–221, могут применяться для НДФЛ:

Предприятие может предоставить вычет по доходам физлицу, если он являлся:

  • исполнителем на основании гражданско-правового договора, но при этом не был ИП;
  • автором научных или литературных произведений, изобретений или открытий.

Сумма профессиональных вычетов отображается в разделе 3. Получить профессиональный вычет имеет право только налоговый резидент РФ, а уменьшить им можно доходы, которые облагаются по ставке 13%.

К нему относятся вычеты на:

  • работников, предоставляемые в размере 3 тыс. руб., 0,5 тыс. руб. и 0,4 тыс. руб., на первые две суммы может претендовать только определенная категория граждан, а на последний все остальные;
  • детей в фиксированном размере 1 тыс. руб., предоставляемый ежемесячно на каждого ребенка, не достигшего 18 или 24 лет, если он обучается на дневном отделении ВУЗа (увеличивается вычет в отдельных случаях до 2–4 тыс. руб.).
  • О социальных вычетах законодатель говорит в ст. 219, они производятся по расходам, связанным с уплатой пенсионных взносов, которые застрахованное лицо вносило добровольно из собственных средств. Такой вычет работнику разрешается получить у работодателя или самостоятельно через НС.
  • Сумма для социального вычета за налоговый период не может составлять больше 120 тыс. руб., из нее можно вернуть 13%, если деньги были потрачены на лечение, обучение, уплату взносов в ПФ. Получить социальный вычет может только резидент РФ в отношении доходов, которые облагаются по ставке 13%.
  • приобретении земли/жилья или возведении жилого строения, но в размере максимально не больше 2 млн руб.;
  • продаже собственности.

Работодателю разрешается предоставить вычет только в первом случае и при условии заключения с работником трудового договора, а не иного, т. е. такой вычет положен и иностранному работнику. Значит, сумму вычета, например, при покупке недвижимости на территории РФ можно указать в 2-НДФЛ на иностранного работника.

Для получения возмещения налоговый агент подает в НС по месту регистрации:

  • заявление от иностранного работника;
  • документ, подтверждающий уплату авансом НДФЛ фиксированного размера;
  • уведомление, которое было получено от НС ранее, о правомерности уменьшить НДФЛ.

Уведомление на каждого иностранца налоговый агент получает отдельно после подачи заявления и только 1 раз. Оно является действующим в течение определенного налогового периода, что указано в ст. 227.1, п. 6.

Данную процедуру для возмещения ранее уплаченных сумм по НДФЛ нельзя применять иностранным работникам, которые являются гражданами визовых стран и высококвалифицированными специалистами. Иностранец также имеет право пройти процедуру возврата НДФЛ самостоятельно.

Для этого ему необходимо обратиться в НС и подать:

  • заявление установленного образца;
  • копию ИНН, трудовой книжки, паспорта, трудового договора;
  • справку о том, что он находится на миграционном учете;
  • патент на осуществление трудовой деятельности;
  • табель учета рабочего времени и справку по ф. 2-НДФЛ, которые выдаст ему работодатель;
  • декларацию по ф. 3-НДФЛ.
Читайте так же:  Срок уплаты ндфл налоговыми агентами увеличен не будет минфин против

При заполнении формы необходимо учитывать рекомендации по заполнению, так:

  • показатели сумм, за исключением НДФЛ, требуется указывать в руб. и коп., при отсутствии последних указываются нули – «00»;
  • сумма НДФЛ должна быть указана только целым число в руб. и без коп., если при расчете получается не целое число, то его необходимо округлить до целого;
  • заполнять требуется все поля и графы, внося необходимые показатели, ставить прочерки разрешается, если только данные отсутствуют;
  • в 3-м разделе не следует указывать налоговые вычеты (имущественные, стандартные и социальные);
  • ответственные лица от имени налогового агента визируют справку своими подписями;
  • печать предприятия на справке необходимо поставить так, чтобы она не перекрывала подписи или иные записи.

При заполнении справки на иностранного работника необходимо руководствоваться общими правилами, которые разработаны законодателем. Главные сведения – это данные о доходах с разбивкой помесячно и сумме налога, остальные считаются второстепенными, но не менее важными. Пример заполнения ф. 2-НДФЛ можно найти в интернете.

Если исчисление налога проводится в обычном порядке в графе «Признак» проставляется значение «1», когда требуется указать, что НДФЛ не был удержан полностью или частично, то «2». Для «Номера корректировки» необходимо указывать «00» при выдаче справке впервые, в последующие разы это значение будет увеличиваться на единицу. Если составляется аннулирующая справка, то ее порядковым номером является «99».

Заполнение разделов:

  • ИНН российский, если гражданин встал на налоговый учет и сообщил номер работодателю;
  • ИНН страны, где иностранец постоянно проживает и находится на учете в качестве налогоплательщика;
  • Ф. И. О. на основании предъявленного документа, удостоверяющего личность, разрешается использовать латинский алфавит;
  • статус налогоплательщика, гражданин может быть резидентом, нерезидентом, беженцем, специалистом высокой квалификации или наемным работников по патенту, др., статусам соответствуют коды от 1 до 6;
  • код гражданства согласно классификатору, принятому в РФ, он состоит из 3 цифр;
  • код документа, удостоверяющего личность, обычно это паспорт, но допускаются и другие варианты, например, свидетельство беженца;
  • адрес проживания в России по месту временного пребывания, где иностранец зарегистрировался;
  • код страны, где иностранный работник до приезда в Россию постоянно проживал;
  • адрес постоянного проживания в другой стране.

Требуется указывать:

  • сумму доходов за определенный период;
  • базу налогообложения, она отображается в виде разницы между доходами и вычетами;
  • уплаченную сумму НДФЛ;
  • удержанную сумму НДФЛ излишне, если она не была возвращена иностранному работнику.

Справку 2-НДФЛ со штрих кодом можете скачать тут.

Для заполнения формы можно использовать образец, предлагаемый многими сервисами в помощь бухгалтерам.

Изображение - 2-ндфл на иностранного работника proxy?url=http%3A%2F%2Fbuhuchetpro.ru%2Fwp-content%2Fuploads%2F2017%2F05%2F2_ndfk_1-242x300

Образец заполнения формы 2-НДФЛ

Разделы 3 и 4, куда вносятся доходы по видам и вычеты, следует заполнять с помощью кодов. Приказом НС от 22.11.16 г. были введены новые коды, которые следует применять уже при сдаче отчета по ф. 2-НДФЛ за 2019 г., или формировании справки работнику.

В приведенных ниже таблицах можно увидеть, как определяется:

  • код доходов (КД);
  • сумма доходов с учетом налога (СД с учетом НДФЛ);
  • код вычета (КВ);
  • сумма вычета (СВ).

Заполнение справки 2-НДФЛ по иностранному работнику, находящемуся на патенте

Доброго дня всем! Проверьте пожалуйста 2-НДФЛ по иностранцу(патент)
Иностранец принят на работу в июле, за июль и август НДФЛ исчислен, удержан и оплачен. В сентябре получено уведомление.

Физ.лицо получило доход – 116 956,52
Оплатило авансовые платежи в размере – 16 800.

В справке заполняю так:
Общая сумма дохода – 116 956,52
Налоговая база – 116 956,52
Сумма налога исчисленная – 15 204,00
Сумма фиксированных авансовых платежей – 10 400,00
Сумма налога удержанная – 4 804,00
Сумма налога перечисленная – 4 804,00

Изображение - 2-ндфл на иностранного работника proxy?url=https%3A%2F%2Fwww.buhonline.ru%2FFiles%2FModules%2FUser%2FUserPic_390_middle

Изображение - 2-ндфл на иностранного работника proxy?url=https%3A%2F%2Fwww.buhonline.ru%2FFiles%2FModules%2FUser%2FUserPic_390_middle

Цитата (Mari777): Иностранец принят на работу в июле, за июль и август НДФЛ исчислен, удержан и оплачен. В сентябре получено уведомление.

Физ.лицо получило доход – 116 956,52
Оплатило авансовые платежи в размере – 16 800.

В справке заполняю так:
Общая сумма дохода – 116 956,52
Налоговая база – 116 956,52
Сумма налога исчисленная – 15 204,00
Сумма фиксированных авансовых платежей – 10 400,00
Сумма налога удержанная – 4 804,00
Сумма налога перечисленная – 4 804,00

Изображение - 2-ндфл на иностранного работника proxy?url=https%3A%2F%2Fwww.buhonline.ru%2FFiles%2FModules%2FUser%2FUserPic_390_middle

Изображение - 2-ндфл на иностранного работника proxy?url=https%3A%2F%2Fwww.buhonline.ru%2FFiles%2FModules%2FUser%2FUserPic_390_middle

С учетом пояснения, справку Вы заполнили правильно.

Изображение - 2-ндфл на иностранного работника proxy?url=https%3A%2F%2Fwww.buhonline.ru%2FFiles%2FModules%2FUser%2FUserPic_227188_middle_635567410247207684

Изображение - 2-ндфл на иностранного работника proxy?url=https%3A%2F%2Fwww.buhonline.ru%2FFiles%2FModules%2FUser%2FUserPic_227188_middle_635567410247207684

Изображение - 2-ндфл на иностранного работника proxy?url=https%3A%2F%2Fwww.buhonline.ru%2FFiles%2FModules%2FUser%2FUserPic_390_middle

Изображение - 2-ндфл на иностранного работника proxy?url=https%3A%2F%2Fwww.buhonline.ru%2FFiles%2FModules%2FUser%2FUserPic_390_middle

Ваша ситуация отличается от ситуации автора вопроса.
Вы не пересчитывали НДФЛ после получения уведомления.
Такое бывает, когда уведомление получили в конце года и уже физически не можете пересчитать.
У автора вопроса были и время, и возможность пересчитать и удержать правильно.
Следовательно, не пересчитано сознательно.
Поэтому я и уточнял ситуацию в самом начале ответа.

Так что, рекомендации, которые Вам дала инспекция, к автору вопроса не подходят.
Давайте не будем вносить путаницу.

Если у автора вопроса проблема именно в том, как и когда нужно было пересчитать, то это вопрос отдельный и его нужно обсуждать в другой теме.

Изображение - 2-ндфл на иностранного работника proxy?url=https%3A%2F%2Fwww.buhonline.ru%2FFiles%2FModules%2FUser%2FUserPic_227188_middle_635567410247207684

Изображение - 2-ндфл на иностранного работника proxy?url=https%3A%2F%2Fwww.buhonline.ru%2FFiles%2FModules%2FUser%2FUserPic_227188_middle_635567410247207684

Изображение - 2-ндфл на иностранного работника proxy?url=https%3A%2F%2Fwww.buhonline.ru%2FFiles%2FModules%2FUser%2FUserPic_390_middle

Изображение - 2-ндфл на иностранного работника proxy?url=https%3A%2F%2Fwww.buhonline.ru%2FFiles%2FModules%2FUser%2FUserPic_390_middle

Вынужден Вам напомнить правилам форума.
На нашем форуме нельзя задавать вопросы в чужих темах. Новый вопрос нужно задавать в новой теме.
При необходимости в новой теме можно разместить ссылку на данную тему.
Так что, не заставляйте меня применять административные меры.

Читайте так же:  Отмена печати новые послабления для бизнеса

Еще раз повторяю, что в Вашем случае Вы получили уведомление в декабре и возможно, физически не могли вернуть излишне удержанные налоги. Потому, что год кончился слишком рано.

И на этом давайте закончим уводить тему в сторону.

Изображение - 2-ндфл на иностранного работника proxy?url=https%3A%2F%2Fwww.buhonline.ru%2FFiles%2FModules%2FUser%2FUserPic_390_middle

Изображение - 2-ндфл на иностранного работника proxy?url=https%3A%2F%2Fwww.buhonline.ru%2FFiles%2FModules%2FUser%2FUserPic_390_middle

Изображение - 2-ндфл на иностранного работника proxy?url=https%3A%2F%2Fwww.buhonline.ru%2FFiles%2FModules%2FUser%2FUserPic_390_middle

Изображение - 2-ндфл на иностранного работника proxy?url=https%3A%2F%2Fwww.buhonline.ru%2FFiles%2FModules%2FUser%2FUserPic_390_middle

Ничего править в июле и августе не нужно.
Налог считается нарастающим итогом с начала года.
Поэтому, при расчете НДФЛ в сентябре, Вы должны были вычесть из НДФЛ, исчисленного за три месяца (т.е. с начала его работы), уплаченные им авансовые платежи за эти же три месяца. И вернуть им переплату.
Но это только в том случае, если заявление иностранец подал с месяц приема на работу и в тот же месяц вы отправили запрос в инспекцию.
Но, если он подал заявление, а Вы запрос, в сентябре, тогда учесть авансовые платежи августа и июля проблематично.
Есть и другие ситуации, когда у работодателя нет основания применить авансовый платеж.

Поэтому, давая Вам рекомендации, я исходил именно из основания, что если Вы не пересчитали им НДФЛ за июль и август, то потому, что не имели право этого делать. Поскольку, как я уже писал, возможность вернуть деньги у Вас была.

Если Вы этого пересчета не сделали, тогда да, должно быть так:
Общая сумма дохода – 116 956,52
Налоговая база – 116 956,52
Сумма налога исчисленная – 15 204,00
Сумма фиксированных авансовых платежей – 15 204,00
Сумма налога удержанная – 4 804,00
Сумма налога перечисленная – 4 804,00
Сумма налога, излишне удержанная налоговым агентом – 4 804,00

Я бы могла и раньше получить уведомление и не ломать голову над справкой 2-НДФЛ. Просто у нас директора любят “облегчать” работу.

Спасибо большое Александр за развернутый ответ.

Цитата (Александр Погребс): Если Вы этого пересчета не сделали, тогда да, должно быть так:
Общая сумма дохода – 116 956,52
Налоговая база – 116 956,52
Сумма налога исчисленная – 15 204,00
Сумма фиксированных авансовых платежей – 15 204,00
Сумма налога удержанная – 4 804,00
Сумма налога перечисленная – 4 804,00
Сумма налога, излишне удержанная налоговым агентом – 4 804,00

Изображение - 2-ндфл на иностранного работника proxy?url=https%3A%2F%2Fwww.buhonline.ru%2FFiles%2FModules%2FUser%2FUserPic_390_middle

Изображение - 2-ндфл на иностранного работника proxy?url=https%3A%2F%2Fwww.buhonline.ru%2FFiles%2FModules%2FUser%2FUserPic_390_middle

Если помните, я именно с этого и начал.

Вы уж определитесь, должны Вы пересчитывать июль и август или не должны.
Если должны, но не пересчитали, тогда удержали излишне.
Если не должны – правильно первый вариант.

Изображение - 2-ндфл на иностранного работника proxy?url=https%3A%2F%2Fwww.buhonline.ru%2FFiles%2FModules%2FUser%2FUserPic_390_middle

Изображение - 2-ндфл на иностранного работника proxy?url=https%3A%2F%2Fwww.buhonline.ru%2FFiles%2FModules%2FUser%2FUserPic_390_middle

Чтобы пересчитать у Вас должно быть право на этот пересчет.
А его у Вас, на мой взгляд, нет.

Иностранцы подали заявление о зачете их аванса не в июле, а в сентябре. Следовательно, раньше сентября применять их авансовые платежи в счет уплаты НДФЛ было нельзя.
Именно это я понял из Вашей ситуации, поэтому “наехал” на пользователя ЕЛена Ов.
И, ведь, она Вас всё-таки запутала!

Можно ли учесть в сентябре авансы за июль и август? Вопрос спорный. Я считаю, что нельзя. Есть мнение, что можно.

Решать, конечно, Вам, но я советую сначала подумать, нужно ли Вам рисковать, показывая излишее удержание или лучше показать, что не имели права зачитывать, поскольку заявление поступило только в сентябре.

В первом случае Вам грозит “невыполнение обязанностей налогового агента”, т.е. неправильно зачли аванс, чем занизили уплату НДФЛ (ведь формально Вы предлагаете бюджету вернуть налог иностранцу – этот якобы излишне удержанный налог). За это правонарушение следует штраф по статье 123 НК РФ (20%) плюс по статье 126.1 НК РФ (500 руб.).

А во втором случае Вы, возможно, переусердствовали и удержали у него лишнее, за что Вас просто пожурят и, возможно, напишут, что Вы излишне удержали и сами вернут (если смогут). А, скорее всего, ничего “не заметят”. Если заметят, то штраф только по статье 126.1 НК РФ (500 руб.). Но и то вряд ли.

Поэтому я Вам советую никаких излишне начисленных НДФЛ не показывать. Не надо брать на себя излишнюю ответственность и дополнительный риск.

Что касается ситуации другого пользователя, то, как я уже писал, право на зачет у них есть, но просто времени на зачет почему-то не хватило.

Изображение - 2-ндфл на иностранного работника 23423424
Автор статьи: Филипп Соловьев

Здравствуйте! Я Филипп, уже более 12 лет занимаюсь юриспруденцией. Я считаю, что являюсь профессионалом в своей области и хочу подсказать всем посетителям сайта как решать разнообразные задачи. Все материалы для сайта собраны и тщательно переработаны с целью донести как можно доступнее всю нужную информацию. Однако чтобы применить все, описанное на сайте – всегда необходима консультация со специалистами.

Обо мнеОбратная связь
Оцените статью:
Оценка 5 проголосовавших: 1

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here